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YPFB TRANSIERRA S.

1. CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO


1.1 Anlisis PESTLA
1.1.1Factores Polticos
El sector en el que se desempea Transierra es el correspondiente al transporte de gas, que ha acompaado la demanda de gas del mercado interno boliviano
y el de Argentina y Brasil. El 60% del gas producido por Bolivia se exporta a Brasil. El resto se destina a Argentina y al mercado interno de Bolivia. Si bien los
ingresos de Transierra son independientes de los volmenes transportados debido a la naturaleza del contrato, la elevada utilizacin de la capacidad instalada,
demuestra la relevancia de las exportaciones de gas a Brasil. Producto de su creciente demanda de gas, una proporcin importante de los incrementos de
produccin de gas en Bolivia est siendo absorbida por dicho pas.
El directorio de Transierra est constituido por cinco directores titulares y cinco suplentes. El Directorio sesiona por lo menos tres veces al ao, a convocatoria
del Presidente o a solicitud escrita y motivada de cualquiera de sus miembros. El Directorio delega en el Gerente General la mayor parte de las funciones
ejecutivas de administracin, con excepcin de aquellas que por su naturaleza, por disposicin de la Ley o de los Estatutos, son privativas de su funcin. A
tales efectos acuerda el otorgamiento de un Poder General con amplias facultades de administracin. La primera lnea gerencial est encabezada por un
equipo con amplia experiencia en la industria del transporte de gas. La fiscalizacin interna de Transierra est a cargo de un Sndico titular y, en caso de
ausencia, de un Sndico Suplente. La Auditora Externa est a cargo de Acevedo & Asociados Consultores de Empresas S.R.L., miembro de Grant Thornton
International Ltd
1.1.2 Factores Economicos
Transierra a travs del GASYRG brinda transporte de gas natural desde los principales campos en el Departamento de Tarija hasta Rio Grande, en donde
entrega el gas al gasoducto GASBOL de Gas Trans Boliviano que a su vez es el principal gasoducto de exportacin del Cono Sur (Argentina, Chile, Uruguay,
Brasil, Bolivia), con una participacin del 74% aprox. de todo el volumen transportado para el mercado de exportacin en la regin. La principal demanda
atendida por Transierra se encuentra sujeta al requerimiento de gas de Brasil. En Brasil, el gas natural boliviano representa el 57% de las fuentes de provisin
de gas natural del pas, el 41% representa la produccin nacional y el 2% es GNL. Adems del crecimiento del mercado brasilero, la demanda de gas boliviano
en Brasil depende de la generacin hidroelctrica (manejo de reservas hdricas), del desarrollo de la produccin brasilera y de combustibles alternativos, as
como del precio del gas natural. El precio del gas boliviano puesto en Brasil est alrededor de los 9,38 US$/MMBtu. Este precio se actualiza trimestralmente. Si
bien existe la alternativa de la importacin de gas natural a travs de GNL, su precio es un poco ms elevado que el boliviano y est sujeto a las volatilidades
del mercado internacional. Sin embargo, cambios en el sector de hidrocarburos de Bolivia han generado que Brasil busque diversificar sus fuentes de provisin
de gas a travs del desarrollo de campos propios y de energas alternativas, as como de la importacin de GNL. Brasil cuenta con proyectos en las Bahas de
Santos, Campos y Espritu Santo, que entrarn en produccin en los prximos aos. GTB considera que existe oportunidad para el gas boliviano en la medida
que Brasil ample la cobertura de su mercado a travs de mayores ductos de transporte y distribucin.
1.1.3 Factores Sociales
Transierra, desde hace 13 aos, lleva adelante un trabajo intensivo de Responsabilidad Social que le ha valido ser reconocida en el Chaco boliviano como una
compaa solidaria que apoya el desarrollo de las comunidades en su rea de influencia, beneficiando durante ese periodo a ms de 60.000 familias. El
compromiso asumido con las poblaciones de apoyar su desarrollo sustentable, y el relacionamiento permanente con stas ha permitido fortalecer esta alianza
logrando relaciones exitosas, confiables, armnicas y perdurables.

1.1.4 Factores Tecnologicos


La nica empresa a quien Transierra brinda el servicio de O&M es YPFB Andina, que es una empresa en la que tienen participacin accionaria YPFB y Repsol
YPF. YPFB Andina es una empresa de Exploracin y Produccin de hidrocarburos, que tiene bajo su cargo la operacin de varios campos en Bolivia y tambin
participa en calidad de no-operador en el consorcio de empresas de los bloques San Alberto y San Antonio. Adems de la Exploracin y Produccin, YPFB
Andina tambin tiene participacin y opera la Estacin de Compresin de Ro Grande, la cual comprime el 100% del gas que se exporta a Brasil. Transierra
brinda el servicio de O&M para dicha estacin. A futuro Transierra prestar un servicio de compresin de gas para Repsol YPF, empresa que participa en el
consorcio de los bloques Margarita y Huacaya, y opera dichos bloques. Actualmente este es el nico servicio de compresin comercial que tiene proyectado
Transierra
1.1.5 Factores Legales
Las operaciones de Transierra se encuentran enmarcadas dentro de la siguiente legislacin: Ley No. 3058 - Ley de Hidrocarburos promulgada el 17 de Mayo
de 2005, que norma las actividades hidrocarburferas de acuerdo a la Constitucin Poltica del Estado y establece los principios, normas y los procedimientos
fundamentales que rigen en todo el territorio nacional para el sector hidrocarburfero. Decreto Supremo 29018 del 31 de Enero de 2007 - Reglamento de
Transporte de Hidrocarburos por Ductos. Decreto Supremo 24721 de 23 de Julio de 1997 - Reglamento para el Diseo, Construccin, Operacin y Abandono
de Ductos. Resolucin Administrativa SSDH 0370/2002 del 19 de Agosto de 2002 - Texto Ordenado de las Normas de Libre Acceso de Bolivia. El actual
Reglamento de Transporte de Hidrocarburos por Ductos (RTHD), aprobado mediante Decreto Supremo No. 29018 de 31 de enero de 2007, dispone las
siguientes competencias de la Agencia nacional de Hidrocarburos (Antigua Superintendencia):

1.2 Anlisis de Dinmica Competitiva- Fuerzas de Porter


1.2.1 Rivalidad entre los competidores existentes
Lnea de negocio: Transporte de Gas Natural Los ingresos que obtiene Bolivia por las exportaciones de gas natural al representan aproximadamente el 51,7%
de las exportaciones totales (Datos IBCE, a diciembre 2014). A septiembre 2014, la oferta mensual de gas natural en Bolivia para entrega a ducto fue en
promedio de 59,97 MMm3 d y la demanda de 47,47 MMm3 d para su exportacin a Brasil y Argentina, de los cuales 32,37 MMm3 d son transportados hacia el
Brasil.
YPFB Transierra a travs del GASYRG brinda transporte de gas natural desde los principales campos en el Departamento de Tarija hasta Rio Grande, en
donde entrega el gas al gasoducto GASBOL de Gas Trans Boliviano que a su vez es el principal gasoducto de exportacin del Cono Sur (Argentina, Chile,
Uruguay, Brasil, Bolivia). La principal demanda atendida por YPFB Transierra se encuentra sujeta al requerimiento de gas de Brasil. En Brasil, el gas natural
boliviano representa el 57% de las fuentes de provisin de gas natural del pas, el 41% representa la produccin nacional y el 2% es GNL.
1.2.2 Amenaza de productos y servicios sustitutos.
Adems del crecimiento del mercado brasilero, la demanda de gas boliviano en Brasil depende de la generacin hidroelctrica (manejo de reservas hdricas),
del desarrollo de la produccin brasilera y de combustibles alternativos, as como del precio del gas natural. El precio del gas boliviano puesto en Brasil est
alrededor de los 8,60 US$/MMBtu. Este precio se actualiza trimestralmente. Si bien existe la alternativa de la importacin de gas natural a travs de GNL, su
precio es un poco ms elevado que el boliviano y est sujeto a las volatilidades del mercado internacional. Sin embargo, cambios en el sector de hidrocarburos
de Bolivia han generado que Brasil busque diversificar sus fuentes de provisin de gas a travs del desarrollo de campos propios y de energas alternativas,
as como de la importacin de GNL. Brasil cuenta con proyectos en las Bahas de Santos, Campos y Espritu Santo, que entrarn en produccin en los

prximos aos. GTB considera que existe oportunidad para el gas boliviano en la medida que Brasil ample la cobertura de su mercado a travs de mayores
ductos de transporte y distribucin
1.2.3 Amenaza de Nuevos Competidores
La demanda por transporte de gas natural por gasoductos est dictada por dos factores:
1. La oferta de gas natural, entendida como la capacidad de produccin de campos gasferos en el rea de influencia de los gasoductos.
2. La demanda de gas natural en los mercados a los que llegar el gas a ser transportado por los gasoductos. La proyeccin de la relacin entre la oferta de
gas natural, la demanda y la capacidad de transporte muestra que en el futuro ser necesario desarrollar mayor capacidad de transporte para la produccin de
campos que hoy se encuentran en desarrollo, especialmente los campos Margarita, Huacaya e Incahuasi
1.2.4 Poder de Negociacion de los Proveedores
Lnea de negocio: Operacin y Mantenimiento En Bolivia existen 8 plantas (7 plantas de procesamiento y 1 de compresin de gas), en las que la O&M ha sido
terciarizada. Considerando que YPFB Transierra brinda el servicio de O&M a una de estas 8 plantas, la participacin de mercado de YPFB Transierra en este
negocio es de 12,5 % (en cantidad de operaciones y no en volumen de negocio) La nica empresa a quien YPFB Transierra brinda el servicio de O&M es
YPFB Andina, que es una empresa en la que tienen participacin accionaria YPFB y Repsol YPF. YPFB Andina es una empresa de Exploracin y Produccin
de hidrocarburos, que tiene bajo su cargo la operacin de varios campos en Bolivia y tambin participa en calidad de no-operador en el consorcio de empresas
de los bloques San Alberto y San Antonio. Adems de la Exploracin y Produccin, YPFB Andina tambin tiene participacin y opera la Estacin de
Compresin de Ro Grande, la cual comprime el 100% del gas que se exporta a Brasil. YPFB Transierra brinda el servicio de O&M para dicha estacin. YPFB
Transierra presta el servicio de compresin de gas para Repsol YPF, empresa que participa en el consorcio de los bloques Margarita y Huacaya, y que opera
dichos bloques
1.2.5 Poder de Negociacion de los Clientes
El mayor cliente de YPFB Transierra es YPFB, que es el nico cliente al que se le provee el servicio de transporte de gas natural. El servicio de Operacin y
Mantenimiento se le provee a la estacin de compresin de Rio Grande que es de YPFB Andina, que a su vez es accionista de YPFB Transierra. El servicio de
compresin de gas que se espera prestar a partir del 2014, ser al campo Margarita, operado por Repsol.
Los clientes finales del gas transportado hacia Brasil son principalmente usuarios industriales as como plantas generadoras que utilizan gas como combustible
para producir electricidad al mercado de Sao Paulo y la regin sudeste del Brasil. El gasoducto de YPFB Transierra (GASYRG) no es el nico en su zona de
influencia, en una ruta similar se encuentra el Gasoducto YABOG, operado por YPFB Transportes (antes Transredes), sin embargo en la actualidad se
determina que ninguno de los dos gasoductos tiene la capacidad de transporte necesaria para satisfacer por si solo el 100% de la demanda requerida. YPFB
Transierra cuenta con un contrato de Servicio Firme por 17,1 MMm3 /da y otro contrato de Servicio Interrumpible por 0,5MMm3 /da, ambos con YPFB y con
vigencia hasta el 31/12/2019, por lo cual tiene contratada el 75% de su capacidad operacional autorizada actual take or pay. Su principal riesgo es la no
permanencia de los contratos, los cuales dependen de la demanda de Brasil y la disponibilidad y precio del producto que transporta (gas natural boliviano).
Otros riesgos identificados son: Altos costos y restricciones de salida por la especializacin de los activos. nico competidor y cliente (YPFB) con una visin
de integracin de la cadena Intereses estratgicos del gobierno, polticas de hidrocarburos Crecimiento y movilizacin de poblaciones hacia las reas de
influencia del ducto
1.3 Anlisis FODA
FORTALEZAS

Actuamos con Responsabilidad Social donde el respeto a los valores ticos, la seguridad de las personas, el bienestar de nuestros empleados, el
compromiso con la comunidad y el medio ambiente son parte de nuestra gestin empresarial.

Nuestro equipo est comprometido y capacitado para aceptar desafos actuales y futuros en beneficio de la empresa.

Actuamos de manera transparente y coherente, pensando siempre en los objetivos de YPFB Transierra, con base en ideas, principios, valores comunes y trabajo en
equipo, buscando beneficio mutuo para la organizacin, los accionistas, los clientes, los empleados, los proveedores, y la comunidad en general.
Elemento

OPORTUNIDADES

Disposicin de personal capacitado, insumos, materiales y medios a efectos de cumplir y realizar la operacin y
mantenimiento de la ECRG.

Realizar los mantenimientos correctivos, preventivos y predictivos de equipos rotativos y estticos de la ECRG, para reducir el
nmero de fallas en la operacin de la planta, optimizando el funcionamiento de todos los equipos e instalaciones.
Ejecutar inspecciones y planes de mantenimiento a efectos de cumplir con los estndares de Integridad Tcnica de las
facilidades de planta.
DEBILIDADES

Riesgo de perdida mercados


Escases de recursos naturales
Caida de los precios de los recursos naturales

Incertidumbre sobre una revisin tarifaria

AMENAZAS

La oferta de gas natural, entendida como la capacidad de produccin de campos sea mayor a los campos gasferos en el
rea de influencia de los gasoductos.
La demanda de gas natural en los mercados cresca bruscamente y haga falta para su abastecimiento.
Variabilidad de los precios
Inclusion de Intereses estratgicos del gobierno, polticas de hidrocarburos

RATIOS
RAZON CIRCULANTE

RAZON CIRCULANTE=

2013=

ACTIVO CORRIENTE
PASIVO CORRIENTE

237.429 .511
=1,55723
175.587 .483

La empresa transierr s.a tiene una capacidad de 1.56 de su activo corriente para cumplir sus obligaciones a corto plazo

2012=

212.543.337
=0,76
278.599 .965

La empresa transierra S.A en la gestin 2012 conto con 0,76 de su activo para poder cumplir sus obligaciones

RAZON DE INGRESO DIA

RAZON DE INGRESO DIA=

2013=

INGRESOS ANUALES
360

213.256 .969
=592380,47
360

El promedio de ingresos de la empresa transierra S.A es de 592380,47 por dia a comparacin del 2012 se puede decir que
disminuyo

2012=

217.572.295
=604.367,49
360

El promedio de ingresos es de 604.364,49 y en el 2013 disminuye los ingresos

ROTACION DE ACTIVOS TOTALES

ROTACION DE ACTIVOS TOTALES=

INGRESOS ANUALES
TOTAL ACTIVOS

2013=

217.572.295
=0,061
3.492.958 .991

El activo es constante de acuerdo a la gestin 2012 y 2013, es decir no existe una rotacin entre los periodos

2012=

217.572.295
=0,062
3.496 .245.997

RAZON DE LA DEUDA

RAZON DE LA DEUDA=

PASIVOSTOTALES
TOTAL ACTIVOS

2013=

1.057 .445 .791


=0,28
3.774 .020 .351

2012=

930.029.294
=0,247
3.763.840 .545

Por cada 1 Bs invertido por los propietarios se han financiado por los acreedores en un promedio de 0,265 para el periodo 2013
y 2012

MARGEN DE UTILIDAD DISPONIBLE

MARGEN DE UTILIDAD DOSPONIBLE=

UTILIDAD OPERATIVA
INGRESOS ANUALES

2013=NO APLICA

2012=

188.003.176
=0,52
359.226 .423

El margen de utilidad disponible es de 52% en la gestin 2012 ya que en la gestin 2013 se puede observar que existe
perdida.
ROA

ROA=

UTILIDAD DISPONIBLE
ACTIVOS TOTALES

2013=NO APLICA

2012=

188.003.176
=0,049
3.763.840 .545

Por cada 1 Bs invertido en los activos se gener un ingreso de Bs 0,05 para la gestin 2012 y para el 2013 no hubo una
ganancia ya que exista una perdida

ROE

ROE=

UTILIDAD DISPONIBLE
PATRIMONIO

2013=NO APLICA

2012=

188.003 .176
=0,066
2.833.811 .251

Por cada 1 Bs invertido en el capital se genero una utilidad en la gestin 2012 de Bs 0,07 y para la gestin 2013 no hubo una
ganancia ya que la empresa entra en perdida.
TRANSIERRA S.A.
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013
(Expresado en Bolivianos)
CUENTA

SALDO

TIPO DE
TRANSACCION

Disponibilidades

86.784.629

RUTINARIA

Inversiones
temporales

66.538.067

RUTINARIA

Cuentas por
cobrar
comerciales

36.533.273

RUTINARIA

Otros crditos

47.573.543

NO RUTINARIA

Otros crditos

25.000.222

NO RUTINARIA

RIM
ASEVERACION
Existencia
Integridad
Exactitud
Medicin
Propiedad
Revelacin
Existencia
Integridad
Exactitud
Medicin
Propiedad
Revelacin
Existencia
Integridad
Exactitud
Medicin
Propiedad
Revelacin
Existencia
Integridad
Exactitud
Medicin
Propiedad
Revelacin
Existencia
Integridad
Exactitud
Medicin
Propiedad

RI

RCI

A
A
A
B
B
B
A
A
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B
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RIM

RD

ENFOQUE DE
AUDITORIA

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CUMPLIMIENTO
CUMPLIMIENTO
CUMPLIMIENTO
SUSTANTIVO
SUSTANTIVO
SUSTANTIVO
CUMPLIMIENTO
CUMPLIMIENTO
CUMPLIMIENTO
SUSTANTIVO
CUMPLIMIENTO
SUSTANTIVO
CUMPLIMIENTO
CUMPLIMIENTO
CUMPLIMIENTO
SUSTANTIVO
CUMPLIMIENTO
SUSTANTIVO
SUSTANTIVO
SUSTANTIVO
SUSTANTIVO
SUSTANTIVO
SUSTANTIVO
SUSTANTIVO
CUMPLIMIENTO
SUSTANTIVO
SUSTANTIVO
CUMPLIMIENTO
SUSTANTIVO

PRUEBAS
CUMPLIMIE
NTO
Extensiva
Extensiva
Extensiva
Extensiva
Extensiva
Extensiva
Extensiva
Extensiva
Extensiva
Extensiva
Extensiva
Extensiva
Extensiva
-

ANALITICA

DETALLE

Moderada
-

Poca
Poca
Poca
Extensiva
Extensiva
Extensiva
Poca
Poca
Poca
Extensiva
Poca
Extensiva
Poca
Poca
Poca
Extensiva
Poca
Extensiva
Extensiva
Moderada
Extensiva
Extensiva
Extensiva
Extensiva
Poca
Extensiva
Extensiva
Poca
Extensiva

Inversiones
permanentes

8.700

NO RUTINARIA

Activo fijo

3.492.958.99
1

NO RUTINARIA

Otros activos no
corrientes

18.622.927

NO RUTINARIA

Deudas
comerciales

39.740.185

RUTINARIA

Prestamos

124.715.612

NO RUTINARIA

Deudas fiscales
y sociales

10.774.523

NO RUTINARIA

Otros pasivos

357.163

NO RUTINARIA

Prestamos

861.300.000

NO RUTINARIA

Provisin para
indemnizacione

3.474.711

NO RUTINARIA

Revelacin
Existencia
Integridad
Exactitud
Medicin
Propiedad
Revelacin
Existencia
Integridad
Exactitud
Medicin
Propiedad
Revelacin
Existencia
Integridad
Exactitud
Medicin
Propiedad
Revelacin
Existencia
Integridad
Exactitud
Medicin
Propiedad
Revelacin
Existencia
Integridad
Exactitud
Medicin
Propiedad
Revelacin
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Integridad
Exactitud
Medicin
Propiedad
Revelacin
Existencia
Integridad
Exactitud
Medicin
Propiedad
Revelacin
Existencia
Integridad
Exactitud
Medicin
Propiedad
Revelacin
Existencia
Integridad
Exactitud

A
B
B
B
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A
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A
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A
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A
B
A
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A
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CUMPLIMIENTO
SUSTANTIVO
SUSTANTIVO
SUSTANTIVO
CUMPLIMIENTO
CUMPLIMIENTO
CUMPLIMIENTO
CUMPLIMIENTO
CUMPLIMIENTO
SUSTANTIVO
SUSTANTIVO
CUMPLIMIENTO
SUSTANTIVO
CUMPLIMIENTO
CUMPLIMIENTO
SUSTANTIVO
SUSTANTIVO
SUSTANTIVO
SUSTANTIVO
CUMPLIMIENTO
CUMPLIMIENTO
CUMPLIMIENTO
CUMPLIMIENTO
SUSTANTIVO
SUSTANTIVO
CUMPLIMIENTO
CUMPLIMIENTO
CUMPLIMIENTO
CUMPLIMIENTO
SUSTANTIVO
SUSTANTIVO
CUMPLIMIENTO
CUMPLIMIENTO
CUMPLIMIENTO
SUSTANTIVO
SUSTANTIVO
SUSTANTIVO
SUSTANTIVO
SUSTANTIVO
SUSTANTIVO
SUSTANTIVO
SUSTANTIVO
SUSTANTIVO
SUSTANTIVO
CUMPLIMIENTO
CUMPLIMIENTO
CUMPLIMIENTO
SUSTANTIVO
CUMPLIMIENTO
SUSTANTIVO
CUMPLIMIENTO
CUMPLIMIENTO

Extensiva
Extensiva
Extensiva
Extensiva
Extensiva
Extensiva
Extensiva
Extensiva
Extensiva
Extensiva
Extensiva
Extensiva
Extensiva
Extensiva
Extensiva
Extensiva
Extensiva
Extensiva
Extensiva
Extensiva
Extensiva
Extensiva
Extensiva
Extensiva
Extensiva
Extensiva

Moderada
Moderada
-

Poca
Extensiva
Extensiva
Extensiva
Poca
Poca
Poca
Poca
Poca
Extensiva
Moderada
Poca
Extensiva
Poca
Poca
Extensiva
Extensiva
Extensiva
Extensiva
Poca
Poca
Poca
Poca
Extensiva
Extensiva
Poca
Poca
Poca
Poca
Extensiva
Extensiva
Poca
Poca
Poca
Extensiva
Extensiva
Extensiva
Moderada
Extensiva
Extensiva
Extensiva
Extensiva
Extensiva
Extensiva
Poca
Poca
Poca
Extensiva
Poca
Extensiva
Poca
Poca

Otros pasivos

17.083.597

NO RUTINARIA

Patrimonio neto

2.716.574.56
0

NO RUTINARIA

Medicin
Propiedad
Revelacin
Existencia
Integridad
Exactitud
Medicin
Propiedad
Revelacin
Existencia
Integridad
Exactitud
Medicin
Propiedad
Revelacin

A
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SUSTANTIVO
CUMPLIMIENTO
SUSTANTIVO
CUMPLIMIENTO
SUSTANTIVO
SUSTANTIVO
SUSTANTIVO
SUSTANTIVO
CUMPLIMIENTO
SUSTANTIVO
SUSTANTIVO
SUSTANTIVO
CUMPLIMIENTO
SUSTANTIVO
CUMPLIMIENTO

Extensiva
Extensiva
Extensiva
Extensiva
Extensiva

Moderada
-

Extensiva
Poca
Extensiva
Poca
Extensiva
Moderada
Extensiva
Extensiva
Poca
Extensiva
Extensiva
Extensiva
Poca
Extensiva
Poca

TRANSIERRA S.A.
ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS
POR EL EJERCICIO TERMINADO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013
(Expresado en Bolivianos)
CUENTA

SALDO

TIPO DE
TRANSACCION

Trasporte De
Gas Por Ducto

352.606.029

RUTINARIA

Costo de
operacin

(121.831.490)

RUTINARIA

Impuestos y
tasas

(17.517.570)

NO RUTINARIA

Gastos
generales de
administracin

(27.135.619)

NO RUTINARIA

(55.517.822)

NO RUTINARIA

Gastos
financieros

ASEVERACION
Existencia
Integridad
Exactitud
Medicin
Propiedad
Revelacin
Existencia
Integridad
Exactitud
Medicin
Propiedad
Revelacin
Existencia
Integridad
Exactitud
Medicin
Propiedad
Revelacin
Existencia
Integridad
Exactitud
Medicin
Propiedad
Revelacin
Existencia
Integridad
Exactitud

RIM
RI
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B
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B
B
A
A
A

RCI
A
A
A
A
A
A
B
B
B
B
B
A
B
A
A
B
A
B
B
B
B
B
A
A
A
A
A

RI
M

RD

ENFOQUE DE
AUDITORIA

A
A
A
B
A
B
B
B
B
B
B
B
B
A
A
B
A
B
B
B
B
B
B
B
A
A
A

B
B
B
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B
A
A
A
A
A
A
A
A
B
B
A
B
A
A
A
A
A
A
A
B
B
B

SUSTANTIVO
SUSTANTIVO
SUSTANTIVO
SUSTANTIVO
SUSTANTIVO
SUSTANTIVO
CUMPLIMIENTO
CUMPLIMIENTO
CUMPLIMIENTO
CUMPLIMIENTO
CUMPLIMIENTO
SUSTANTIVO
CUMPLIMIENTO
SUSTANTIVO
SUSTANTIVO
CUMPLIMIENTO
SUSTANTIVO
CUMPLIMIENTO
CUMPLIMIENTO
CUMPLIMIENTO
CUMPLIMIENTO
CUMPLIMIENTO
SUSTANTIVO
SUSTANTIVO
SUSTANTIVO
SUSTANTIVO
SUSTANTIVO

PRUEBAS
CUMPLIM.
Extensiva
Extensiva
Extensiva
Extensiva
Extensiva
Extensiva
Extensiva
Extensiva
Extensiva
Extensiva
Extensiva
Extensiva
-

ANALITICA
Poca
Moderada
-

DETALLE
Extensiva
Extensiva
Extensiva
Extensiva
Extensiva
Extensiva
Poca
Poca
Poca
Poca
Poca
Extensiva
Poca
Extensiva
Extensiva
Poca
Moderada
Poca
Poca
Poca
Poca
Poca
Extensiva
Extensiva
Extensiva
Extensiva
Extensiva

netos

Otros ingresos
netos

(139.136.900)

NO RUTINARIA

Medicin
Propiedad
Revelacin
Existencia
Integridad
Exactitud
Medicin
Propiedad
Revelacin

B
B
B
A
A
A
B
B
B

B
A
A
A
A
A
B
A
A

B
B
B
A
A
A
B
B
B

A
A
A
B
B
B
A
A
A

CUMPLIMIENTO
SUSTANTIVO
SUSTANTIVO
SUSTANTIVO
SUSTANTIVO
SUSTANTIVO
CUMPLIMIENTO
SUSTANTIVO
SUSTANTIVO

Extensiva
Extensiva
-

Poca
Extensiva
Extensiva
Extensiva
Extensiva
Extensiva
Poca
Extensiva
Extensiva