CHILE

BOLIVIA

GESTIN DE RIESGOS EMPRESARIALES:

LOS NECESARIOS CAMBIOS
IX CONGRESO LATINOAMERICANO
AUDITORA Y CONTADURA PBLICA
Universidad Mayor de San Andrs

Bolivia

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DR. RICARDO R. VEGA BOIS

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TEMARIO DE TRABAJO PROPUESTO

- INTRODUCCIN
- EL RIESGO

- LA GESTIN DE RIESGOS EMPRESARIALES

- NORMAS A-DOC INTERNACIONALES
- CAMBIOS PROPUESTOS

- IMPACTOS ESPERADOS
- CONCLUSIONES

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GESTIN DE RIESGOS EMPRESARIALES:

LOS NECESARIOS CAMBIOS

INTRODUCCIN
ADECUADA GESTIN DE
RIESGOS
EMPRESARIALES

ROL DE LAS UNIDADES

DE AUDITORA INTERNA

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GRAVITANTE PARA XITO

Y CUMPLIMIENTO DE
METAS ESTRATGICAS

PROCEDIMIENTOS Y
NORMAS DE CALIDAD

GESTIN DE RIESGOS EMPRESARIALES:

LOS NECESARIOS CAMBIOS

INTRODUCCIN
SISTEMA DE GESTIN DE CALIDAD

NORMAS DE LA SERIE
ISO 9000 2000

REQUISITOS DE UN SISTEMA DE
GESTIN DE CALIDAD

RECOMENDACIONES DE MEJORA
EN BASE A UN SISTEMA DE
GESTIN DE CALIDAD

DIRECTRICES PARA LA
REALIZACIN DE AUDITORAS
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GESTIN DE RIESGOS EMPRESARIALES:

LOS NECESARIOS CAMBIOS

INTRODUCCIN
ACTUALMENTE EN REVISIN Y
PROPUESTA (2015) LO QUE
IMPLICA R CAMBIOS DE FORMA Y
FONDO

NORMAS DE LA SERIE
ISO 9000 2000

Nuestra Pregunta:
Cules son estos cambios y que efectos pueden tener
en la gestin de riesgos empresariales?
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LA GESTIN DE RIESGOS
EMPRESARIALES

Evaluacin preliminar y constante

Identificacin de Puntos Crticos y Riesgos

Establecimiento de los Objetivos de Control

Implementacin Estratgica de Controles

Deteccin de cambios
UNA SECUENCIA
LGICA

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LA GESTIN DE RIESGOS EMPRESARIALES

Respecto a la Cuantificacin del Riesgo se puede, de
ser pertinente y factible, determinar a travs de la
denominada Ecuacin de Exposicin, que se
traduce en una expresin muy simple:
PE F x V
PE: Prdida esperada o exposicin expresada en pesos y en forma
anual.
F: Frecuencia, veces probables en que el riesgo se concreta en el ao.
V: Prdida estimada para cada caso en que el riesgo se concreta
expresada
en moneda.
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LA GESTIN DE RIESGOS EMPRESARIALES

Con todo, siempre el criterio del experto, del Auditor

experimentado es la herramienta de medicin ms
efectiva de aplicar.

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NORMAS INTERNACIONALES
Proporcionan guas para la implantacin
de un Sistema de Gestin de Calidad y
una serie de requisitos generales para el
aseguramiento de la calidad.
SERIE ISO 9000

El objetivo de la ISO 9000 es alcanzar la

calidad total, siendo un concepto
clave y diferenciador, pues conjuga el de
calidad con el de totalidad, es decir sin
exclusiones

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NORMAS INTERNACIONALES
La serie ISO 9000 2000 considera las siguientes normas:
NTC ISO 9000: Fundamentos de un Sistema de Gestin de calidad
NTC ISO 9001: Requisitos de un Sistema de Gestin de Calidad.
NTC ISO 9004: Recomendaciones para la mejora de desempeo
en base a un Sistema de Gestin de calidad.

NTC ISO 19011: Directrices para la realizacin de auditoras

medioambientales y de calidad.

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CAMBIOS PROPUESTOS A LAS NORMAS

El comit ISO/TC 176, quien elabora las
normas de la familia ISO 9000 y
complementarias, preocupado del
requerimiento de una modernizacin de las
actuales normas ha propuesto a fin de
incorporar en definitiva directrices ms
acordes para los requerimientos empresariales
actuales, cambios sustanciales.
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CAMBIOS PROPUESTOS A LAS NORMAS

Cambios de forma:
La finalidad perseguida es uniformar la presentacin de
las normas relacionadas posibilitando as su rpido
complemento y relacin nter normas.
Estructura comn: Todas las normas en Sistemas de
Gestin (ISO 9001, ISO 14001, ISO 27001, ISO 22000,
etc.) las cuales tendrn una estructura nica lo que
facilitar la integracin entre una norma y otra.
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CAMBIOS PROPUESTOS A LAS NORMAS

Cambios de forma

quedando todas como sigue:

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Referencias Normativas
Trminos y Definiciones
Contexto Organizacional
Liderazgo
Planeacin
Soporte
Operaciones
Evaluacin del desempeo
Mejora

ESTRUCTURA
DE
PRESENTACIN

CAMBIOS PROPUESTOS A LAS NORMAS

Evaluacin de Riesgos y su gestin:

En el fondo se valida el concepto de Gestin

de Riesgos al adoptar un enfoque preventivo,
debiendo la empresa realizar un anlisis de
riesgos internos y externos preliminarmente,
siendo insumos necesarios para la
planificacin de calidad.
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CAMBIOS PROPUESTOS A LAS NORMAS

Consideracin de usuarios externos
relacionados:
Bajo la denominacin de partes interesadas la
norma establece requisitos que van ms all de la
descripcin convencional de los clientes, de las
entidades de fiscalizacin y gubernamentales, se
contemplan requisitos que se deben cumplir con
miras a la proteccin de la informacin,
catalogndola como propiedad de partes
externas
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CAMBIOS PROPUESTOS A LAS NORMAS

Gestin de cambios:
SISTEMAS
PARALELOS

Se hace hincapi ya en carcter de

recomendacin casi obligatoria, la
necesidad de seguir operando los
sistemas en forma efectiva mientras se
realizan cambios, mejoras o reemplazos
de los mismos en la organizacin.

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CAMBIOS PROPUESTOS A LAS NORMAS

Mejora continua:

Se incorpora el concepto asociado a

una constante preocupacin y revisin
de los procesos y sistemas,
independizndolos de la espera de
resultados de revisiones programadas,
auditoras o procesos de cuadraturas y
anlisis por cierre de procesos o
perodos.

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CAMBIOS PROPUESTOS A LAS NORMAS

Gestin del conocimiento
Se sugieren procedimientos
orientados a una eficiencia
operativa y de gestin ms
all de las operaciones
tradicionales de la entidad,
amplindolos por ejemplo a
post ventas, servicios al
cliente o extensin voluntaria
de garantas.

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Se habla de procedimiento
documentado en vez de
informacin documentada, lo
que si bien es un cambio finito
en su lectura, establece la
importancia de procedimientos
oficiales y permanentes ms
all de un simple registro de
informacin

Fuente: Americam Trust Register, S.C.

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CAMBIOS PROPUESTOS A LAS NORMAS

Tendremos este ao (2015, segundo semestre) una
nueva versin de la norma ISO, con especial nfasis en
la ISO 9001 (La cual pasar a identificarse como ISO
9001: 2015), siendo la gestin de riesgos un postulado
que se mantendr en el tiempo, estableciendo
tendencias generales de normas de gestin
empresarial.

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IMPACTOS ESPERADOS
Entendimiento del Contexto
organizacional
(ahora enfocado al producto o servicio)

EN EL CONTEXTO
ORGANIZACIONAL

Necesidades y expectativas de las

partes interesadas
(no se habla de clientes sino de partes
interesadas)
Determinacin del alcance del sistema
de calidad
(justificado, considerando todos los
aspectos internos y externos)
Sistema de gestin de calidad y sus
procesos
(se refuerza el enfoque a procesos)

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IMPACTOS ESPERADOS
Liderazgo y Compromiso
(nfasis en que la Gerencia debe
promover el enfoque a procesos)

LIDERAZGO

Poltica de Calidad
(Apropiada al contexto organizacional)

Roles organizacionales,
responsabilidades y autoridades

La nueva norma no exige que sea la Alta Gerencia que desempee estas funciones,
sino que la Alta Gerencia asigne estas responsabilidades (que puede ser a una o ms
personas). Incluso, si la gerencia lo considera necesario, perfectamente puede
mantener el rol del Representante de la Direccin.

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Esto puede generar discrepancias

entre Auditor y Auditado (A Interna)

IMPACTOS ESPERADOS
PLANIFICACIN
SISTEMA DE
GESTIN DE
CALIDAD

Acciones para tratar riesgos y

oportunidades
(Riesgos = Oportunidades = Trato
positivo)
Con la inclusin de este requisito, se observa
que la norma est orientada a que se
implemente un sistema mucho ms preventivo y
mejor planificado.

Objetivos de la calidad y Planificacin

para alcanzarla
(Apropiada al contexto organizacional)
Hace necesario definir qu se va hacer, qu se
necesita, quin es el responsable, cuando se
completar y como se evaluarn los resultados

La ISO 9001:2008 no lo exiga, los Auditores s.

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Planificacin de los cambios

(En forma explcita se
establece la necesidad de
planificar)

CONCLUSIONES
La propuesta a implementar se orienta fuertemente a
un enfoque basado en procesos, concepto que ya
aparece en la actual norma ISO 9001:2008, pero
profundizndose y centrndose las orientaciones
ahora hacia ello.

Todos los procesos deberan ir en consonancia

con los objetivos de la organizacin y disearse
para adoptar valor, teniendo en cuenta el alcance
y la complejidad de la organizacin. La eficacia
del proceso puede evaluarse a travs de procesos
de revisin internos o externos.
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Para
nosotros
obvio!

CONCLUSIONES
El hecho de considerar las actividades agrupadas entre
s constituyendo procesos, permite a una empresa
centrar su atencin sobre reas de resultados (los
procesos deben obtener resultados) que son importantes
conocer y analizar para el control del conjunto de
actividades y para llevar a la organizacin hacia el
alcance de sus objetivos.

Por lo que en definitiva, el enfoque basado en procesos

resalta cmo los resultados que se desean lograr se pueden
alcanzar de un modo eficiente sin tener que considerar las
actividades agrupadas entre s, y siendo conscientes de que
esas actividades han de permitir una transformacin de
entradas en salidas, generando valor al conjunto.
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CONCLUSIONES
Si bien la implantacin de un Sistema de Gestin
de la Calidad basado en la norma ISO 9001 no
asegura el xito, es factible a travs del modelo
conseguir excelentes resultados, pues los sistemas
de gestin como el de la calidad basados en
la norma ISO 9001 facilitan a las organizaciones el
establecimiento de las responsabilidades,
metodologas, actividades, recursos, etc. que les
permite obtener muy buenos resultados.

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CONCLUSIONES
La norma ya tiene un primer borrador en el que
hasta el momento no est presente el Manual de
Calidad, por lo que se considera que ser eliminado.
Hay un debate sobre este tema, ya que muchos
consideran que su supresin reducir la elaboracin
y manejo de documentos, aunque otros discuten a
favor de su utilidad.

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CONCLUSIONES
En la nueva ISO 9001:2015 no aparecer la palabra
Mejora Continua, se habla solo de Mejora.

Esto no implica aspectos negativos sobre este tema,

en la nueva ISO se demandar a las instituciones la
utilizacin de un mayor nmero de instrumentos que
favorezcan la gestin de oportunidades de mejora.
Con la nueva ISO no sern necesarias las acciones
preventivas, ya que tendr un carcter preventivo.
Se incorpora el concepto gestin del riesgo que vendr
a sustituir a las actuales acciones preventivas.
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CONCLUSIONES
Finalmente podemos decir que este nuevo enfoque se
orienta e indica que un resultado se logra de manera
ms eficiente siempre que las actividades y los recursos
relacionados se gestionen como un proceso.
A la hora de implantar un Sistema de Gestin de la
Calidad, resulta fundamental considerar este principio
ya que, de este modo, la organizacin ver como su
esfuerzo se traduce en buenos resultados en lo que a
satisfaccin de los grupos de inters se refiere.

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AHORA ATENDEREMOS VUESTRAS

CONSULTAS, OPINIONES Y/O
COMENTARIOS

MUCHAS GRACIAS!!

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