Lavado de Activos y Empresa Formal

CAPTULO I
PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

1.1. CARACTERIZACIN DE LA REALIDAD PROBLEMTICA
1.1.1.
Diagnstico
El lavado de activos, producto del crimen organizado, es sin duda, uno
de los mayores problemas de la sociedad contempornea, debido
principalmente a la internacionalizacin de las relaciones de la
economa, de los medios de comunicacin, de las finanzas, entre otras
razones, cuyas acciones destinadas a disimular o encubrir los grandes
beneficios econmicos derivados del trfico ilcito de drogas, delitos
conexos y otros delitos graves, afectan la administracin de justicia y
bienes jurdicos tutelados, poniendo en riesgo el orden constitucional y
democrtico de derecho.
Pese a la persecucin penal internacional, la criminalidad organizada
an interviene con xito en el delito de lavado de activos, cuyo volumen
de sus operaciones financieras que realizan son comparables con las
llevadas a cabo por empresas transnacionales, desarrollando sus
actividades con arreglo a prcticas comerciales normales de la
administracin de empresas, siendo muchas de ellas ficticias o de
fachada. Estas organizaciones para la consecucin de sus objetivos
planeados, se desplazan a nivel internacional sin respetar fronteras,
ideologas y sistemas polticos.
En los ltimos aos, numerosos Estados han recurrido a incorporar en
sus rdenes jurdicos nuevas figuras penales, con el objeto de
enfrentar
las
diferentes
formas
de
criminalidad
organizada
asociaciones para delinquir, que se diferencian de la delincuencia

10
tradicional, cuya necesidad de contar con adecuada legislacin que

permita prevenir, controlar y sancionar con xito los casos vinculados al
lavado de activos, es una preocupacin constante de los Estados y de
las organizaciones internacionales, hecho que ltimamente se ha
profundizado y ha llevado a la elaboracin y adopcin de nuevas
normas.
La existencia de organizaciones de carcter universal, regional y
nacional, as como de mecanismos especiales, que han concentrado
esfuerzos en la lucha contra el lavado de activos o blanqueo de
capitales, que en algunos casos han impuesto
determinadas
obligaciones sobre los Estados, demuestra la importancia que se

asigna a la existencia de un adecuado marco jurdico-institucional a
nivel nacional, para brindar una respuesta satisfactoria en esta materia,
pone en evidencia la tendencia a la alineacin/armonizacin de las
legislaciones nacionales, tanto en sustancia como en procedimiento,
que se perfila como un elemento fundamental al interior de los Estados.
Dado el avance de la ciencia y la tecnologa puede destacarse que la
delincuencia hace largos aos que se ha 'globalizado' -en particular, la
criminalidad organizada- ya que las soberanas y fronteras no
constituyen barreras para el accionar de los delincuentes. Sin embargo,
la lucha de los Estados viene an enfocada desde una perspectiva
bsicamente nacional. Esta situacin requiere de un salto cualitativo,
el que ha comenzado a elaborarse y que deber profundizarse, hasta
lograr alcanzar una vigencia amplia y eficaz de la cooperacin nacional
e internacional.
1.1.2.
Pronstico
11
El Estado es la organizacin fundamental para la vida social

estructurada, que materializa en lo cotidiano tanto al orden como a la
justicia, a travs de un marco legal por el que se regula la convivencia
entre los miembros de una sociedad; es por ello, que el Estado crea a
la Polica Nacional como institucin ejecutora de la facultad de coercin
estatal, de acuerdo a las leyes dictadas en funcin del inters social;
por lo que su actividad, funcin y finalidad deben ejecutarse dentro del
marco de la ley, la doctrina y los principios generales del Derecho y de
la Constitucin, la cual se orienta hacia la persona humana como fin
supremo de la sociedad y del Estado. En ese sentido, si no se
previene, investiga y combate el delito de Lavado de Activos dotando a
la Polica Nacional de los recursos econmicos, financieros, logsticos y
tecnolgicos necesarios para la lucha frontal contra este ilcito penal, se
corre el riesgo que la estabilidad de la empresa formal se afecte,
generando por ende, perjuicio a la economa nacional.
1.2. FORMULACIN DEL PROBLEMA DE INVESTIGACIN
1.2.1.
1.2.1.1.
Identificacin del problema
La Divisin de Lavado de Activos de la Direccin Ejecutiva

Antidrogas, cuenta con personal especializado para la prevencin,
investigacin y combate del delito de Lavado de Activos?
1.2.1.2.
De qu manera, el Lavado de Activos afecta la estabilidad de la

empresa formal a nivel nacional durante los aos 2013 y 2014?
1.2.2.
Delimitacin del problema

12
1.2.2.1.
Delimitacin social
Personal que presta servicios en la Direccin Ejecutiva Antidrogas
de la Polica Nacional del Per.
1.2.2.2.
Delimitacin temporal
En el aspecto temporal la presente investigacin ha quedado
delimitada a los aos 2013 y 2014.
1.2.2.3.
Delimitacin espacial
La presente investigacin en el aspecto espacial ha sido delimitada
al mbito de competencia territorial de la Direccin Ejecutiva
Antidrogas de la Polica Nacional del Per.
1.2.3. Enunciado del problema
1.2.3.1.
Problema general
De qu manera, el Lavado de Activos afecta la estabilidad de la
empresa formal a nivel nacional durante los aos 2013 y 2014?
1.2.3.2.
Problemas especficos
a.
De qu manera, los actos de conversin y transferencia

afectan la estabilidad de la empresa formal a nivel nacional
durante los aos 2013 y 2014?
13
b.
De qu manera, los actos de ocultamiento y tenencia afectan

la estabilidad de la empresa formal a nivel nacional durante los
aos 2013 y 2014?
c.
De qu manera, el transporte, traslado, ingreso o salida por

territorio nacional de dinero o ttulos valores de origen ilcito
durante los aos 2013 y 2014?
1.3. OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIN

1.3.1.
Objetivo general
Determinar si, el Lavado de Activos afecta la estabilidad de la empresa
formal a nivel nacional durante los aos 2013 y 2014.
1.3.2. Objetivos especficos

1.3.2.1.
Establecer si, los actos de conversin y transferencia afectan la

estabilidad de la empresa formal a nivel nacional durante los aos
2013 y 2014.
1.3.2.2.
Evaluar si, los actos de ocultamiento y tenencia afectan la

2013 y 2014.
1.3.2.3.
Establecer si, el transporte, traslado, ingreso o salida por territorio

nacional de dinero o ttulos valores de origen ilcito afectan la
2013 y 2014.
1.4.
JUSTIFICACIN E IMPORTANCIA DE LA INVESTIGACIN

14
1.4.1.
1.4.1.1.
Justificacin
Terica
La investigacin terica se justifica porque incrementar el
conocimiento cientfico en materia policial, identificando el Lavado de
Activos para determinar de qu manera afecta la estabilidad de la
empresa formal a nivel nacional durante los aos 2013 y 2014.
Frente a la amenaza de modernas y sofisticadas formas de
criminalidad organizada, en especial en los ltimos aos, con los
avances de la ciencia y de la tecnologa, ha crecido la preocupacin
pblica, haciendo patente la deficiente tipificacin del delito de
Lavado de Activos; as como de los medios inadecuados de
procedibilidad empleados, por lo que es conveniente su estudio,
revisin
adecuacin
de
la
normatividad
las
actuales
circunstancias.
1.4.1.2.
Prctica
El desarrollo actual de la delincuencia es hacia una criminalidad
organizada y no individual; empresas regidas por las leyes del
mercado que dirigen su accionar a la obtencin de beneficios
econmicos aprovechando las oportunidades que brinda una
economa mundial globalizada, las estimaciones sobre los alcances
del Lavado de Activos indican que ste supera el producto bruto
interno de la mayora de los pases, lo cual permite comprender
fcilmente que las organizaciones criminales manejan grandes
fortunas, cuyas consecuencias daosas de esta nueva realidad
puede describirse como la contaminacin y desestabilizacin de los
mercados financieros poniendo en peligro las bases econmicas,
15
polticas y sociales de la democracia, por lo que resulta importante

estudiar y legislar a efectos de combatir con eficiencia y eficacia este
grave fenmeno.
1.4.1.3.
Metodolgica
La presente investigacin reviste especial justificacin metodolgica,
porque luego de ser analizadas las variables de estudio mediante el
mtodo cientfico, revisando fuentes indirectas, doctrina y legislacin,
se obtendr como resultado el conocimiento cientfico, que nos
permitir proponer soluciones viables.
1.4.1.4.
Institucional
El desarrollo del presente trabajo de investigacin, redundar en
beneficio de la Polica Nacional del Per, ya que guindose por la
praxis de la funcin policial en el rea de investigacin del Lavado de
Activos,
permitir
determinar
claramente
cmo
prevenirlo,
investigarlo y combatirlo, garantizando la estabilidad de la empresa

formal.
1.4.2.
Importancia
Es importante la cristalizacin de los objetivos de la investigacin, ya
que permitir establecer el nivel de afectacin del Lavado de Activos a
la estabilidad de la empresa formal, a nivel nacional durante los aos
2013 y 2014.
Con la amenaza de modernas y sofisticadas formas de actividad
criminal en los ltimos aos con el surgimiento de la globalizacin e
inicios del tercer milenio, ha crecido la preocupacin pblica haciendo
16
patente el hecho de la insuficiencia de la legislacin, para frenar y

combatir el delito de Lavado de Activos, por lo que urge su revisin y
actualizacin.
El resultado de esta investigacin contribuir y sustentar los cambios
que el Comando Institucional pueda realizar sobre el particular, entre
ellos, proponer modificaciones legislativas si fuere necesario, y formular
reglamentos, manuales, directivas, sobre la base de la novsima
legislacin que ha entrado en vigencia en el mes de diciembre del ao
2012.
1.5.
HIPTESIS DE LA INVESTIGACIN
1.5.1. Hiptesis general

El Lavado de Activos afecta la estabilidad de la empresa formal a nivel
nacional durante los aos 2013 y 2014.
1.5.2.
Hiptesis especficas
a.
Los actos de conversin y transferencia afectan la estabilidad de

la empresa formal a nivel nacional durante los aos 2013 y 2014.
b.
Los actos de ocultamiento y tenencia afectan la estabilidad de la

c.
El transporte, traslado, ingreso o salida por territorio nacional de

dinero o ttulos valores de origen ilcito afectan la estabilidad de la
1.6.
VARIABLES E INDICADORES
17
1.6.1.
Variable independiente
Lavado de Activos.
Indicadores:
a.
Actos de conversin y transferencia.
b.
Actos de ocultamiento y tenencia.
c.
Transporte, traslado, ingreso o salida por territorio nacional de

dinero o ttulos valores de origen ilcito.
1.6.2.
Variable dependiente
Estabilidad de la Empresa Formal.
Indicadores:
a.
Estabilidad de la empresa pblica.
b.
Estabilidad de la empresa privada.
c.
Estabilidad de la empresa mixta.
18
CAPTULO II
MARCO TERICO
2.1.
ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACIN
En la bsqueda de investigaciones, tesis, tesinas y otros trabajos que
hayan tratado el tema materia del presente estudio, en la biblioteca de la
Direccin Ejecutiva de Educacin y Doctrina de la Polica Nacional del
Per y en otros centros de educacin superior se ha encontrado:
2.1.1.
Zevallos (2007) present la Tesis de Grado titulada: La

normativa internacional de lavado de activos y su incidencia en
la legislacin penal peruana. Teniendo como objetivo general:
Determinar cul es la incidencia de la normativa internacional de
lavado de activos en la legislacin penal peruana. Para lo cual
se utiliz como tcnicas de recoleccin de datos, el Anlisis
Documental, la Encuesta y la Entrevista; emplendose como
instrumentos, Fichas de Anlisis Documental, el Cuestionario
con preguntas cerradas, y la Gua de Entrevista. Arrib a las
siguientes
conclusiones
de
relevancia
para
nuestra
investigacin: - El profesional contable tiene un espacio de

preferencia y relevante en el anlisis y obtencin de informacin
fidedigna de los datos de carcter financiero que normalmente
se obtienen (mucha veces en forma segmentada) en la lucha
contra el lavado de dinero, igualmente es de suma importancia la
participacin del profesional contable en la preparacin del
programa de deteccin, es decir en los trabajos de prevencin
sobre informacin de operaciones sospechosas. - El Estado
peruano se ha convertido en el principal cliente de las empresas
nacionales, dicha situacin crea el mbito propicio para el
nacimiento de la corrupcin en todas las formas conocidas y
19
descritas en este trabajo, por lo tanto una parte significativa de la

lucha por prevenir la corrupcin y por ende el lavado de
ganancias ilegales debe incluir a los organismos que pertenecen
al Sistema Nacional de Control (como son Contralora General
de la Repblica, Oficina de Auditora Interna y Sociedades de
Auditoria Privada que participan en la revisin de las cuentas de
los organismos gubernamentales) quienes deberan recibir
capacitacin en cuanto a las diversas modalidades de Lavado de
Dinero y Herramientas de Prevencin. - Los esfuerzos de
prevencin
as
como
la
investigacin
sobre
actividades
sospechosas deberan considerar un juego de herramientas que

no deje fuera las tcnicas que en forma multidisciplinaria han
sido mencionadas en este trabajo de investigacin y que son de
aplicacin tanto en el sector financiero como en el no financiero.
2.1.2.
Gonzles (2010) present la Tesis de Grado titulada: Matriz de

evaluacin a la dimensin y control de los factores crticos de
riesgo referente a la prevencin de lavado de activos en una
entidad del sistema financiero. Teniendo como objetivo general:
Determinar si el sector financiero es vulnerable a que el dinero
de origen ilegal se alinee a los principios de legalidad, siempre y
cuando el ente al cual va a ser incorporado carezca de controles
internos. Para lo cual se utiliz como tcnica de recoleccin de
datos el Anlisis Documental; emplendose como instrumento,
Fichas de Anlisis Documental. Arrib a las siguientes
conclusiones de relevancia para nuestra investigacin: - La
entidad en su conjunto de componentes de control poseen
falencias de control interno, de nfima capacidades en los
departamentos involucrados de responsabilizarse en reducir el
riesgo de lavado sin soslayar el desorden evidenciado por parte
de las mximas autoridades en no designar al oficial de
20
cumplimento debidamente calificado por la SBI. - La herramienta

de gestin, segn sea el caso, es un lineamiento para
monitorear o evaluar ms no certifica que al implementarlo sea
eficaz en las labores cotidianas. La efectividad va relacionada de
la interaccin de las diferentes reas de la entidad financiera.
2.2.
BASES TERICAS
2.2.1.
2.2.1.1.
Lavado de Activos
Consideraciones generales
Desde siempre ha existido criminalidad y siempre han existido
mecanismos legales para perseguir y castigar al delincuente y para
evitar que haga uso o goce de los bienes que provienen de su
actividad delictiva. Es as como se ha venido castigando la
receptacin, el encubrimiento, etc. Pero el lavado de activos como
delito autnomo e instrumento de lucha contra la delincuencia
organizada
que
obtiene
grandes
beneficios
econmicos,
es
relativamente nuevo.
La lucha contra el lavado de activos, es un instrumento para
perseguir y congelar los fondos de las organizaciones criminales.
Las autoridades pueden debilitar la estructura econmica de las
organizaciones criminales, conformadas entre otros por delitos de
trfico ilcito de drogas, trata de personas, terrorismo, para lo cual se
debe evitar los efectos que generan los dineros provenientes de los
"delitos graves" en la sociedad y la economa.
No es suficiente encarcelar al delincuente, es necesario adems
perseguir y decomisar o confiscar los bienes que ha generado su
actividad ilcita y evitar los efectos socioeconmicos que genera.
21
La delincuencia organizada transfiere sus recursos entre distintos

pases, con el fin de lavar sus recursos. Por ello se trata de un delito
transnacional que requiere de la colaboracin de la comunidad
internacional.
Por lo que a travs de la Convencin de las Naciones Unidas Contra
el Trfico ilcito de Estupefacientes y Sustancias Psicotrpicas,
celebrada en Viena - Austria el 19 de diciembre de 1998, de la que el
Per es parte, consider en su artculo 3 sobre Delitos y Sanciones:
1. Cada una de las Partes adoptar las medidas que sean
necesarias para tipificar como delitos penales en su derecho interno,
cuando se cometan intencionalmente: b) i) la conversin o la
transferencia de bienes a sabiendas de que tales bienes proceden
de alguno o algunos de los delitos tipificados o de conformidad con
el inciso a) del presente prrafo (estupefacientes o sustancias
psicotrpicas) o de un acto de participacin en tal delito o delitos,
con objeto de ocultar o encubrir el origen ilcito de los bienes o de
ayudar a cualquier persona que participe en la comisin de tal delito
o delitos a eludir las consecuencias jurdicas de sus acciones; ii) la
ocultacin o el encubrimiento de la naturaleza, el origen, la
ubicacin, el destino, el movimiento o la propiedad reales de bienes,
o de derechos relativos a tales bienes, a sabiendas de que proceden
de alguno o algunos de los delitos tipificados de conformidad con el
inciso a) del presente prrafo o de un acto de participacin en tal
delito o delitos.
2.2.1.2.
Delimitacin conceptual
Partiendo de las recomendaciones internacionales se han elaborado
diversas denominaciones de lavado de activos, e incluso en
diferentes pases adopta semejantes nombres, como son el
blanqueo de dinero, de bienes, de capitales, por decir, y tan distinto
22
o similar que pueden ser los nombres que adopten como los
conceptos que se esgriman; sin embargo el fin de estos es el mismo,
por lo que mencionan algunos a continuacin:
a.
En sentido amplio podemos hablar de blanqueo de capitales en

referencia al proceso de legitimacin de los bienes que tiene
origen ilegal, fundamentalmente originados fuera del control de
las instituciones estaduales en general y tributarias en
particular.
b.
En sentido estricto, hablamos de blanqueo de capitales en

relacin al proceso de reconversin de bienes de origen
delictivo. Ambos
emplean
los
mismos
mecanismos
de
integracin, pero la naturaleza del lavado de dinero en sentido

estricto hace necesaria la intervencin penal.
c.
El lavado de dinero consiste en un conjunto de mltiples

procedimientos tendientes a la ocultacin de dinero adquirido
de forma ilcita.
d.
La Organizacin Internacional de Polica Criminal (INTERPOL)

seala que el lavado de activos o blanqueo de dinero, segn la
definicin adoptada por la representa todo acto o tentativa
tendiente a ocultar o encubrir la naturaleza de haberes
obtenidos ilcitamente a fin de que parezca que dichos haberes
proceden
de
fuentes
lcitas
(definicin
adoptada
por
unanimidad por la Asamblea General de Interpol en su 64

perodo de sesiones celebrado en Beijing, China).
e.
Doctrinariamente el lavado de activos ha sido definido por el

profesor Isidoro Blanco Cordero, como el "proceso en virtud del
23
cual los bienes de origen delictivo se integran en el sistema

econmico legal con apariencia de haber sido obtenidos de
forma licita."
f.
Snchez Brot indica que es en s mismo un proceso de

simulacin de licitud en forma permanente.
g.
Sintura Varela sostiene que el Lavado de Activos consiste en

el proceso de ocultamiento de dineros de origen ilegal y los
subsiguientes actos de simulacin respecto de tal origen para
hacerlos aparecer como legtimos.
h.
Prado Saldarriaga define el Lavado de
Dinero como el
conjunto de operaciones comerciales o financieras que

procuran la incorporacin al Producto Nacional Bruto de cada
pas, sea de modo transitorio o permanente de los recursos,
bienes y servicios que se originan o estn conexos con
transacciones de macro o micro trfico ilcito de drogas. Este
concepto relaciona el lavado de activos con el delito de trfico
ilcito de drogas, sin embargo la doctrina le ha otorgado
autonoma, as no solamente el delito previo puede tratarse de
trfico
ilcito
de
drogas,
sino
tambin
de
secuestro,
proxenetismo, delitos tributarios y aduaneros, entre otros.

i.
Andr Cuisset opina que el Blanqueo de Dinero tiene un solo

significado en el mbito mundial, reciclar fondos ilegales o
negros en la economa y las finanzas legales.
j.
Blanco Cordero nos dice que el Blanqueo de Capitales es el

proceso en virtud del cual los bienes de origen delictivo se
24
integran al sistema econmico legal con apariencia de haber

sido obtenidos en forma ilcita.
k.
Fabin Caparrs refiere que el Lavado de Activos puede

entenderse como el proceso tendiente a obtener la aplicacin
en actividades econmicas lcitas de una masa patrimonial
derivada de cualquier gnero de conductas ilcitas, con
independencia de cul sea la forma que esa masa adopte,
mediante la progresiva concesin a la misma de una apariencia
de legalidad.
l.
Finalmente el Programa Mundial Contra el Blanqueo de Dinero,

a travs de la Ley Modelo sobre blanqueo, decomiso y
cooperacin internacional en lo relativo al producto del delito
(1999), la define considerando los siguientes aspectos:
(1)
La conversin o la transferencia de bienes con objeto de

ocultar o encubrir el origen ilcito de esos bienes o de
ayudar a cualquier persona que haya participado en la
comisin del delito principal a eludir las consecuencias
jurdicas de sus actos.
(2)
La ocultacin o el encubrimiento de la naturaleza, el

origen, la ubicacin, el destino, el movimiento o la
propiedad reales de bienes.
(3)
La adquisicin, la posesin o la utilizacin de bienes; por

una persona que sabe [variante: que sospecha] [variante:
que debera haber sabido] que los mencionados bienes
constituyen un producto del delito a los efectos de la
presente ley.
25
(4)
El conocimiento, la intencin o la finalidad requeridos

como elementos del delito podrn inferirse de las
circunstancias objetivas del caso.
2.2.1.3.
Caractersticas del delito de lavado de activos

Entre las caractersticas del lavado de activos se mencionan las
siguientes:
a.
Es
un
tipo
penal
autnomo
no
tiene
por
origen
exclusivamente el trfico ilcito de drogas.

b.
La caracterstica esencial del delito de lavado de dinero lo

constituye su conexin con un injusto anterior.
c.
El lavado de activos requiere de operaciones financieras, que

puede ir de las ms simples hasta las ms complejas.
d.
Utilizacin de mecanismos sofisticados para ocultar su origen

ilcito. As por ejemplo utilizan cuentas mltiples en diversos
bancos y entidades financieras.
e.
En cuanto a las modalidades y medios empleados son en

principio, actividades que no estn prohibidas, como sostiene
Rodriguez Games, tales actividades en s mismas no
constituyen ilcitos y forman parte de la economa real o lcita,
lo que constituye una dificultad adicional para su deteccin al
momento de consumar el hecho.
f.
Utilizacin de profesionales especializados en cuestiones

fiscales y financieras que cuentan con una mejor tecnologa y
presupuesto comparativamente con los recursos de las
26
entidades gubernamentales encargadas de la investigacin en

la mayora de los casos.
g.
Constitucin de empresas de fachada, simulando a travs de

ellos grandes ganancias entre otras figuras para disfrazar el
origen ilcito de su riqueza.
h.
El agente lavador de activos muestra un perfil falso

aparentando ser una persona honorable, de negocios y de
grandes influencias.
i.
El
lavado
de
activos
es
un
fenmeno
de
carcter
socieconmico, desde que tiene como fuentes fenmenos

sociales que lo fortalecen y tiene una proyeccin econmica
desde que se desenvuelve dentro del mbito financiero.
j.
Es de connotacin internacional ya que la delincuencia

organizada
trasciende
las
fronteras
para
operar
internacionalmente haciendo viable el flujo de capitales entre

distintos pases.
k.
Emplea sistemas de pago electrnicos que por la alta velocidad

a la que se desplaza el capital, contribuyen para realizar
maniobras destinadas a legitimar activos provenientes de
actividades ilcitas.
l.
El lavado de activos forma parte de un componente

fundamental de la criminalidad transnacional organizada. Toda
organizacin
criminal
buscar
la
maximizacin
de
sus
ganancias y utilizar el blanqueo de activos para poder

disponer de esos beneficios.
27
2.2.1.4.
Grupo de Accin Financiera
El Grupo de Accin Financiera Internacional sobre el Blanqueo de

Capitales (GAFI)
es un
organismo
intergubernamental cuyo
propsito es elaborar y promover medidas para combatir el blanqueo

de capitales, proceso consistente en ocultar el origen ilegal de
productos de naturaleza criminal. Estas medidas intentan impedir
que dichos productos se utilicen en actividades delictivas futuras y
que afecten a las actividades econmicas lcitas.
El GAFI est actualmente integrado por 29 pases y dos organismos
internacionales. Entre sus miembros se encuentran los principales
centros financieros de Europa, Amrica del Norte y del Sur, y Asia.
Es un organismo multidisciplinario (condicin fundamental para
luchar contra el blanqueo de capitales), que rene a expertos
encargados de adoptar medidas sobre cuestiones jurdicas,
financieras y operativas.
Las cuarenta recomendaciones constituyen el marco bsico de lucha
contra el blanqueo de capitales y han sido concebidas para una
aplicacin universal. Abarcan el sistema jurdico penal y policial, el
sistema
financiero
su
reglamentacin,
la
cooperacin
internacional.
El GAFI reconoci, desde el principio, que los pases tienen sistemas
jurdicos y financieros diferentes, de modo que todos ellos no
pueden
adoptar
las
mismas
medidas.
Por
lo
tanto,
las
Recomendaciones constituyen los principios de accin en materia de

blanqueo de capitales que los pases deben aplicar, de acuerdo con
sus circunstancias particulares y su marco constitucional, dejando a
los pases cierta flexibilidad en su aplicacin, en lugar de obligar a
28
cumplir todos los detalles. Las medidas no son especialmente

complicadas o difciles, siempre que exista voluntad poltica de
actuar. Tampoco comprometen la libertad de llevar a cabo
operaciones lcitas, ni amenazan el desarrollo econmico.
A estas cuarenta recomendaciones se anan nueve ltimas
recomendaciones realizadas por dicho grupo, de las cuales las
primeras ocho son especiales contra la financiacin del terrorismo,
habiendo sido declarada tras el atentado del 11 de setiembre del
2001 en EE.UU y la final se refiere a los Correos de Efectivo que
especficamente trata del transporte fsico transfronterizo de dinero
en efectivo e instrumentos negociables al portador, incluyendo un
sistema de declaracin u otra obligacin de revelacin.
2.2.1.5.
Unidades de Inteligencia financiera
La Convencin de las Naciones Unidas contra el Trfico Ilcito de

Estupefacientes y Sustancias Psicotrpicas (Convencin de Viena,
1988), es el punto de partida en la creacin de las Unidades de
Inteligencia Financiera (UIFs), que
son organismos estatales
creados como respuesta a la necesidad de elaborar estrategias

modernas de lucha contra el lavado o blanqueo de activos.
En 1995, algunas Unidades se renen en el Palacio Egmont en
Blgica dando origen al Grupo Egmont que tiene como objetivo
facilitar el intercambio de informacin entre las Unidades de
Inteligencia Financiera de diversos pases del mundo.
La definicin de UIF aprobada por el Pleno de Directores de UIF de
Grupo Egmont (primera versin en 1996 y revisada en Guernsey en
junio de 2004) seala que es un organismo nacional, central,
encargado de recibir, (y segn se le permita, solicitar), analizar y
29
presentar a las autoridades competentes, informacin financiera:
a.
Relacionada con fondos sobre los cuales se sospecha una

procedencia delictiva o potencial financiamiento del terrorismo,
o
b.
Requerida por la legislacin o la reglamentacin nacional, con

el objeto de combatir el lavado de activos y el financiamiento
del terrorismo.
En el Per mediante Ley N 27693 del 11 de abril del 2002, se crea

la Unidad de Inteligencia Financiera del Per, modificada por Leyes
N 28009 y Ley N 28306, con autonoma funcional, tcnica y
administrativa, encargada de recibir, analizar, tratar, evaluar y
transmitir informacin para la deteccin del lavado de activos y/o del
financiamiento
del
terrorismo;
as
como,
coadyuvar
la
implementacin por parte de los Sujetos Obligados del sistema para

detectar operaciones sospechosas de lavado de activos y/o
financiamiento del terrorismo. Esta ha sido incorporada a la
Superintendencia de Banca, Seguros y Administradoras Privadas de
Fondos de Pensiones mediante Ley N 29038 de junio del presente
ao.
2.2.1.6.
Etapas o fases del delito de lavado de activos
Son muchos los modelos que la doctrina ha tratado de utilizar para

describir las fases o etapas del lavado de activos, sin perjuicio de
hacer mencin a algunos de los modelos existentes, para efectos de
este trabajo hemos acogido la mas aceptada, que es la propuesta
por el Grupo de Accin Financiera Internacional GAFI, tal como de
detalla a continuacin:
30
a.
Primera Etapa.- Colocacin de los bienes o del dinero en

efectivo
Consiste en la recepcin fsica de bienes de cualquier
naturaleza o de dinero, en desarrollo y como consecuencia de
actividades ilcitas. Son actividades ilcitas (delitos graves)
fuente de bienes y grandes volmenes de dinero.
La colocacin inicial del dinero en el sistema econmico, y en
especial en el financiero, suele ser el paso ms difcil en el
proceso de lavado de dinero. Los delincuentes reciben grandes
cantidades de efectivo de los cuales deben desprenderse
rpidamente para evitar la accin de las autoridades.
Incorporan los dineros de alguna forma al sistema financiero o
econmico.
b.
Segunda Etapa.- Fraccionamiento o transformacin

Los delincuentes estructuran sus transacciones en efectivo de
manera que la cuanta sea pequea y de esa forma evitar los
reportes pertinentes (pitufeo).
La transformacin, estratificacin o colocacin del dinero sucio,
consiste en la inmersin de los fondos (dinero fsico) o bienes,
en la economa legal o en una institucin financiera, seguida de
sucesivas operaciones (nacionales o internacionales), para
ocultar, invertir, transformar, asegurar o dar en custodia bienes
provenientes del delito o para mezclarlos con dinero de origen
legal, con el fin de disimular su origen.
El dinero o los bienes colocados en la economa legal sern
movilizados mltiples veces, en gran cantidad de operaciones.
El lavador deja una larga estela de documentos que dificultan
la labor de las autoridades, de los actores de la economa, con
31
lo que pretende ocultar el rastro de su origen ilcito o justificar el

rpido incremento de su fortuna.
La finalidad de este movimiento de fondos es crear una serie
de estratos que compliquen la tarea de determinar la manera
en que los fondos ingresaron a la economa legal o la forma en
que se dispuso de ellos.
c.
Tercera Etapa.- Inversin, integracin o goce de los

capitales ilcitos
Es la finalizacin del proceso. En este paso, el dinero lavado
regresa a la economa o al sistema financiero disfrazado ahora
como "dinero legtimo", bien sea mediante transacciones de
importacin y exportacin, ficticias o de valor exagerado,
mediante pagos por servicios imaginarios, o por el aporte de
intereses sobre prstamos ficticios, y a travs de toda una
serie, casi interminable, de otros subterfugios.
Ese dinero lquido o esos bienes colocados entre agentes
econmicos se reciclan y convierten en otros bienes muebles e
inmuebles o en negocios fachada que permiten al lavador
disfrutar su riqueza mal habida. As mismo, parte de la
ganancia es reinvertida en nuevos delitos, o en asegurar la
impunidad de los mismos, para lo cual se compran conciencias
o lealtades.
2.2.2.
2.2.2.1.
Estabilidad de la Empresa Formal

La empresa
32
2.2.2.1.1.
Definicin conceptual
Wikipedia, la enciclopedia libre (2014) seala lo siguiente:
Una empresa es una organizacin, institucin o industria
dedicada a actividades o persecucin de fines econmicos o
comerciales para satisfacer las necesidades de bienes o
servicios de los demandantes, a la par de asegurar la
continuidad de la estructura productivo-comercial as como
sus necesarias inversiones.
Se ha notado que, en la prctica, se puede encontrar una
variedad de definiciones del trmino.
Se puede considerar que una definicin de uso comn en
crculos comerciales es la siguiente: Una empresa es un
sistema con su entorno materializa una idea, de forma
planificada, dando satisfaccin a demandas y deseos de
clientes, a travs de una actividad comercial". Requiere de
una razn de ser, una misin, una estrategia, objetivos,
tcticas y polticas de actuacin. Se necesita de una visin
previa, y de una formulacin y desarrollo estratgico de la
empresa. Se debe partir de una buena definicin de la misin,
y la planificacin posterior est condicionada por dicha
definicin. La Comisin de la Unin Europea sugiere la
siguiente definicin: Se considerar empresa toda entidad,
independientemente de su forma jurdica, que ejerza una
actividad econmica. En particular, se considerarn empresas
las entidades que ejerzan una actividad artesanal u otras
actividades a ttulo individual o familiar, las sociedades de
33
personas, y las asociaciones que ejerzan una actividad

econmica de forma regular.
De acuerdo al Derecho internacional, la empresa es el
conjunto de capital, administracin y trabajo dedicados a
satisfacer una necesidad en el mercado.
Un diccionario legal de EE. UU. las define como: an
economic organization or activity; especially: a business
organization (una organizacin o actividad econmica;
especialmente una organizacin de negocios).
Otra definicin -con un sentido ms acadmico y de uso
general entre socilogos- es: Grupo social en el que a travs
de la administracin de sus recursos, del capital y del trabajo,
se producen bienes o servicios tendientes a la satisfaccin de
las necesidades de una comunidad. Conjunto de actividades
humanas organizadas con el fin de producir bienes o
servicios.
Una empresa es una organizacin, institucin o industria
dedicada a actividades o persecucin de fines econmicos o
comerciales para satisfacer las necesidades de bienes o
servicios de los demandantes, a la par de asegurar la
continuidad de la estructura productivo-comercial as como
sus necesarias inversiones.
2.2.2.1.2.
Finalidades econmicas y sociales de las empresas

Para Wikipedia, la enciclopedia libre (2014) son las siguientes:
34
Finalidad econmica externa, que es la produccin de bienes

o servicios para satisfacer necesidades de la sociedad.
Finalidad econmica interna, que es la obtencin de un valor

agregado para remunerar a los integrantes de la empresa. A
unos en forma de utilidades o dividendos y a otros en forma de
sueldos, salarios y prestaciones. Esta finalidad incluye la de
abrir oportunidades de inversin para inversionistas y de
empleo para trabajadores. Se ha discutido mucho si una de
estas dos finalidades est por encima de la otra. Ambas son
fundamentales, estn estrechamente vinculadas y se debe
tratar de alcanzarlas simultneamente. La empresa est para
servir a los hombres de afuera (la sociedad) y a los hombres de
adentro (sus integrantes).
Finalidad social externa, que es contribuir al pleno desarrollo

de la sociedad, tratando que en su desempeo econmico no
solamente no se vulneren los valores sociales y personales
fundamentales, sino que en lo posible se promuevan.
Finalidad social interna, que es contribuir, en el seno de la

empresa, al pleno desarrollo de sus integrantes, tratando de no
vulnerar
valores
humanos
fundamentales,
sino
tambin
promovindolos.
La empresa, adems de ser una clula econmica, es una clula
social. Est formada por personas y para personas. Est insertada
en la sociedad a la que sirve y no puede permanecer ajena a ella.
La sociedad le proporciona la paz y el orden garantizados por la ley
y el poder pblico; la fuerza de trabajo y el mercado de
35
consumidores; la educacin de sus obreros, tcnicos y directivos;

los
medios
de
comunicacin
la
llamada
infraestructura
econmica. La empresa recibe mucho de la sociedad y existe entre

ambas una interdependencia inevitable. Por eso no puede decirse
que las finalidades econmicas de la empresa estn por encima de
sus finalidades sociales. Ambas estn tambin indisolublemente
ligadas entre s y se debe tratar de alcanzar unas, sin detrimento o
aplazamiento de las otras.
Esto
es
lo
que
conocemos
como
responsabilidad
social
empresarial, el rol que la empresa tiene para con la sociedad que

va ms all de la mera produccin y comercializacin de bienes y
servicios, sino que tambin implica el asumir compromisos con los
grupos de inters para solucionar problemas de la sociedad. ()
podemos encontrar una enumeracin de los beneficios concretos y
tangibles que significa para la empresa:
Un incremento de la productividad, ya que el trabajador est a

gusto en la empresa y se le capacita para que lo haga cada
vez mejor;
Mejoramiento de las relaciones con los trabajadores, el

gobierno y con las comunidades a nivel regional y nacional;
Un mejor manejo en situaciones de riesgo o de crisis, ya que

se cuenta con el apoyo social necesario;
Sustentabilidad en el tiempo para la empresa y para la

sociedad, dado que RS fortalece el compromiso de los
trabajadores, mejora su imagen corporativa y la reputacin de
la empresa, entre otros.
36
Imagen
corporativa
reputacin:
frecuentemente
los
consumidores son llevados hacia marcas y compaas

consideradas por tener una buena reputacin en reas
relacionadas con la responsabilidad social empresarial.
Tambin importa en su reputacin entre la comunidad
empresarial, incrementando as la habilidad de la empresa
para atraer capital y asociados, y tambin con los empleados
dentro de la empresa.
Rentabilidad de sus negocios o rendimiento financiero: se

refiere a la relacin entre prcticas de negocio socialmente
responsables y la actuacin financiera positiva. Se ha
demostrado que las empresas fieles a sus cdigos de tica
resultan de un rendimiento de dos a tres veces superior
respecto a aquellas que no los consideran, de esta forma las
compaas con prcticas socialmente tipos de empresas
segn sus mbitos y su produccin.
2.2.2.1.3.
Clasificacin de las empresas

Segn las relaciones que mantengan con otras empresas y
con los clientes
Empresas aisladas o de lazo cerrado

Se trata de un conjunto de empresas que son independientes
del resto del mercado, por lo que solo dependen de s mismas
(Este hecho implica que todo el producto ha sido realizado por
ellas mismas, desde la materia prima hasta el producto
elaborado, sin utilizar ningn producto semielaborado). En la
37
actualidad este modelo de empresa es prcticamente

inexistente.
Redes de empresas o empresas de lazo abierto

Unin temporal de empresas con unos objetivos comunes, en
la que cada una aporta sus competencias principales para
ayudar a las necesidades del mercado y mejorar la situacin
de competencia. En la actualidad, debido a la globalizacin es
muy comn encontrar empresas especializadas en un
subproducto concreto que forma parte de un producto
elaborado.
De
esta
forma
tambin
existen
empresas
especializadas en comprar y ensamblar las distintas piezas

del producto acabado.
Segn sector de la actividad
Las empresas pueden clasificarse, de acuerdo con la actividad que
desarrollen, en:
Empresas del sector primario.
Empresas del sector secundario.
Empresas del sector terciario.
Empresas del sector cuaternario.
Una clasificacin alternativa es:
38
Industriales
La actividad primordial de este tipo de empresas es la
produccin de bienes mediante la transformacin de la materia
o extraccin de materias primas. Las industrias, a su vez, se
clasifican en:
Extractivas
Cuando se dedican a la explotacin de recursos naturales,
ya sea renovables o no renovables. Ejemplos de este tipo
de empresas son las pesqueras, madereras, mineras,
petroleras, etc.
Manufactureras
Son empresas que transforman la materia prima en
productos terminados, y pueden ser:
-
De consumo final. Producen bienes que satisfacen de

manera directa las necesidades del consumidor. Por
ejemplo:
prendas
de
vestir, muebles,
alimentos,
aparatos elctricos, etc.

-
De produccin. Estas satisfacen a las personas de uso

de
consumo
final.
productos qumicos, etc.
Comerciales
39
Ejemplo:
maquinaria
ligera,
Son intermediarias entre productor y consumidor; su funcin

primordial es la compra/venta de productos terminados.
Pueden clasificarse en:
Mayoristas: Venden a gran escala o a grandes rasgos.
Minoristas (detallistas): Venden al por menor.
Comisionistas: Venden de lo que no es suyo, dan a

consignacin.
Servicio
Son aquellas que brindan servicio a la comunidad que a su
vez se clasifican en:
Transporte
Turismo
Instituciones financieras
Servicios pblicos (energa, agua, comunicaciones)
Servicios
privados
(asesora,
ventas,
publicidad,
contable, administrativo)
Educacin
Finanzas
Salud
Segn la forma juridicial

Atendiendo a la titularidad de la empresa y la responsabilidad legal
de sus propietarios. Podemos distinguir:
Empresas individuales
40
Si slo pertenece a una persona. Esta puede responder frente

a terceros con todos sus bienes, es decir, con responsabilidad
ilimitada, o slo hasta el monto del aporte para su
constitucin, en el caso de las empresas individuales de
responsabilidad limitada o EIRL. Es la forma ms sencilla de
establecer un negocio y suelen ser empresas pequeas o de
carcter familiar.
Empresas societarias o sociedades

Constituidas por varias personas. Dentro de esta clasificacin
estn: la sociedad annima, la sociedad colectiva, la sociedad
comanditaria, la sociedad de responsabilidad limitada y la
sociedad por acciones simplificada SAS.
Las cooperativas u otras organizaciones de economa social.
Segn su tamao
No hay unanimidad entre los economistas a la hora de establecer
qu es una empresa grande o pequea, puesto que no existe un
criterio nico para medir el tamao de la empresa. Los principales
indicadores son: el volumen de ventas, el capital propio, nmero de
trabajadores, beneficios, etc. El ms utilizado suele ser segn el
nmero de trabajadores (siempre dependiendo del tipo de
empresa, sea construccin, servicios, agropecuario, etc). Este
criterio delimita la magnitud de las empresas de la forma mostrada
a continuacin:
Microempresa: si posee 10 o menos trabajadores.
41
Pequea empresa: si tiene un nmero entre 11 y 50

trabajadores.
Mediana empresa: si tiene un nmero entre 51 y 250

trabajadores.
Gran empresa: si posee entre 251 y 1000 trabajadores.
Segn su mbito de actuacin

En funcin del mbito geogrfico en el que las empresas realizan
su actividad, se pueden distinguir:
Empresas locales
Son aquellas empresas que venden sus productos o servicios
dentro de una localidad determinada.
Empresas nacionales
Son aquellas empresas que actan dentro de un solo pas.
Empresas multinacionales o empresas internacionales

Son aquellas que actan en varios pases.
Empresas Trasnacionales
Las empresas transnacionales son las que no solo estn
establecidas en su pas de origen, sino que tambin se
constituyen en otros pases, para realizar sus actividades
42
mercantiles no slo de venta y compra, sino de produccin en

los pases donde se han establecido.
Segn la cuota de mercado que poseen las empresas
Empresa aspirante
Aquella cuya estrategia va dirigida a ampliar su cuota frente al
lder y dems empresas competidoras, y dependiendo de los
objetivos que se plantee, actuar de una forma u otra en su
planificacin estratgica.
Empresa especialista
Aquella que responde a necesidades muy concretas, dentro
de un segmento de mercado, fcilmente defendible frente a
los competidores y en el que pueda actuar casi en
condiciones de monopolio. Este segmento debe tener un
tamao lo suficientemente grande como para que sea
rentable, pero no tanto como para atraer a las empresas
lderes.
Empresa lder
Aquella que marca la pauta en cuanto a precio, innovaciones,
publicidad, etc., siendo normalmente imitada por el resto de
los actuantes en el mercado.
Empresa seguidora
Aquella que no dispone de una cuota suficientemente grande
como para inquietar a la empresa lder.
43
2.2.2.1.3.
Recursos de la empresa
Toda empresa requiere una serie de recursos para su existencia y
consecucin de sus fines, estos recursos pueden ser: Humanos y
Materiales. Los recursos humanos, la empresa los obtiene a travs
del proceso de reclutamiento y seleccin de personal y los recursos
materiales, se obtienen mediante la aportacin del dueo y adems
recurriendo a prstamos y crditos que le conceden otras personas
o entidades comerciales. Podemos concluir entonces, que los
recursos materiales de la empresa los obtiene a travs de dos
fuentes: 1. Fuentes propias-Propietarios: aportaciones, utilidades 2.
Fuentes ajenas- Acreedores: prstamos, crditos.
2.2.2.1.4.
Transacciones contables (operaciones contables)

Todas las empresas de cualquier tipo que sea, realizan una serie
de
transacciones
operaciones
que
requieren
registrarse
contablemente.
Una transaccin contable puede definirse como un acontecimiento
comercial que produce efectos financieros sobre los recursos y
fuentes de donde proceden esos recursos y que por lo tanto deben
registrarse en los libros contables como Libro diario, mayor,
balance que reflejen el resultado del ejercicio. Ejemplo: Compra de
un escritorio, pago de servicios pblicos, etc. Las transacciones u
operaciones
comerciales.
Generalmente
deben
de
estar
fundamentadas o apoyadas en documentos comerciales. Estos

documentos constituyen la fuente de datos para los procesos
contables. Pueden ser recibos, letras de cambio, pagars, facturas,
notas de crdito, etc. Depende de la ley comercial de cada pas va
44
a variar los libros contables obligatorios que son exigidos

legalmente para cada tipo de empresa.
2.2.2.2.
Empresa formal
Sobre la empresa formal, Gomito (2012) seala:
Es la organizacin basada en una divisin del trabajo racional,
en la diferenciacin e integracin de los participantes de
acuerdo con algn criterio establecido por aquellos que
manejan el proceso decisorio. Es la organizacin planeada; la
que est en el papel.
Sin embargo ser formal puede ser complicado, pues los
procedimientos son largos y costosos, lo que es una barrera
para que uno se convierta en formal. Ah es donde se requiere
la intervencin del Estado para simplificar, abaratar y hacer
ms rpidos los procedimientos para ser formal, pues al Estado
le debe importar que todos se formalicen ya que con eso
vamos a lograr una economa ms slida y vamos a ser como
pas ms competitivos.
A pesar de esas dificultades, ser formal le da varias ventajas al
pequeo empresario pues tendr claramente definidos los
derechos de propiedad sobre su tienda, productos, equipos y
sobre sus marcas. Teniendo claramente definida la propiedad
de su negocio, equipos y dems, los va a poder utilizar como
medio de apalancamiento para obtener financiamiento y con
ello podr tener acceso a otros mercados para un mayor
desarrollo de su negocio. Siendo formal incluso podra tener
nuevos contactos, podra llegar a un gran establecimiento al
45
que antes no poda llegar, utilizarlo como un canal de

distribucin de sus productos. Ser formal permite adems
competir con otros y eventualmente en un mundo globalizado
como este, podra apuntar tambin a tener una participacin de
otro orden en el mbito global, ya sea actuando solo o
asocindose con otros.
2.2.2.3.
Clasificacin de empresa formal

Para Gomito (2012), la empresa formal se clasifica de la siguiente
manera:
a.
Empresa de nico dueo

Es un negocio corporativo que pertenece a una persona. Es la
forma ms comn de organizacin comercial, porque son muy
fciles de empezar. Crearla no requiere autorizacin de
ninguna agencia gubernamental. Generalmente la empresa
requiere poca inversin de capital o ninguna inversin.
Una empresa de un solo propietario suministra un modelo
excelente para demostrar los principios contables ya que es la
forma ms simple de organizacin de negocios. Pero en el
mundo de los negocios rara vez usted encontrara estados
financieros para estas organizaciones.
b.
Compaa por Acciones (CxA)

Aqu el capital est compuesto por accionista de capital que
no es mas que un contrato individual por accionista o socio
sobre lo que posee en aportacin en dicha empresa. En
46
nuestro pas para formalizar una CxA deben existir como

mnimo siete accionistas.
c.
Sociedad annima
Una sociedad annima es una entidad legal que tiene una
existencia separada y distinta de la de su propietario, "es una
persona artificial" que tiene derecho y obligaciones como una
persona natural. Una sociedad annima, por ser una persona
jurdica, puede poseer propiedades a su nombre. Los activos
de una sociedad annima pertenecen a la empresa y no a los
accionistas. Una sociedad annima tiene el estatus legal ante
la ley, es decir puede tener demanda o demandar a otra
persona.
2.3. MARCO LEGAL

2.3.1. Normas internacionales
2.3.1.1.
Convencin de las Naciones Unidas contra el Trfico Ilcito de

Estupefacientes y Sustancias Psicotrpicas de 1988 (conocida como
la Convencin de Viena).
2.3.1.2.
Convencin de las Naciones Unidas contra la Delincuencia

Transnacional del 2000 (conocida como la Convencin de Palermo).
2.3.1.3.
Ley Modelo sobre blanqueo, decomiso y cooperacin internacional

en lo relativo al producto del delito (1999).
2.3.1.4.
Reglamento Modelo de la Comisin Interamericana para el Control

del Abuso de Drogas.
47
2.3.1.5.
Declaracin de Principios de Basilea para el control eficaz de los

Bancos de 1997.
2.3.1.6.
Las Cuarenta Recomendaciones del Grupo de Accin Financiera

GAFI, GAFISUD.
2.3.2. Normas nacionales

2.3.2.1.
Constitucin Poltica del Per.
2.3.2.2.
Decreto Legislativo N 1106.- Decreto Legislativo de lucha eficaz

contra el lavado de activos y otros delitos relacionados a la minera
ilegal y crimen organizado.
2.3.2.3.
Ley N 26702.- Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de

Seguros y Orgnica de la Superintendencia de Banca y Seguros.
2.3.2.4.
Ley N 27693 de creacin de la Unidad de Inteligencia Financiera.
2.4. DEFINICIN DE TRMINOS

2.4.1.1.
Activos
Son el conjunto de bienes y derechos que poseen las personas
naturales y/o jurdicas.
2.4.1.2.
Activos ilcitos
Bienes de cualquier tipo, muebles o inmuebles, tangibles o
intangibles, susceptibles de propiedad y valoraciones, as como
documentos e instrumentos que acrediten la propiedad, y otros
48
derechos sobre dichos activos, siempre que se originen de

actividades ilcitas.
2.4.1.3.
Bienes
Se entiende los activos de cualquier tipo, corporales o incorporales,
muebles o races, tangibles o intangibles, y los documentos o
instrumentos legales que acrediten la propiedad u otros derechos
sobre dichos activos.
2.4.1.4.
Bienes inmuebles
Son bienes inmuebles los edificios, obras de infraestructura,
ambientes y dems construcciones que tengan valor econmico o de
otra ndole.
2.4.1.5.
Decomiso
Se entiende la privacin con carcter definitivo de algn bien por
decisin de un tribunal o autoridad competente.
2.4.1.6.
Dirigentes, jefes o cabecillas de organizaciones criminales

Se considera "dirigente", "jefe" o "cabecilla", de "firmas", "crteles" y
"organizaciones" dedicadas al TID en el mbito nacional e
internacional, del lavado de activos, del trfico ilegal de armas, de la
comercializacin ilegal de insumos qumicos fiscalizados a aquellas
personas que se encuentren registradas o sean identificadas como
tales por la Polica Nacional, el Ministerio Pblico y los organismos
de inteligencia especializados en la materia.
49
2.4.1.7.
Incautacin
Se entiende la prohibicin temporal de transferir, convertir, enajenar
o mover bienes o la custodia o el control temporales de bienes por
mandamiento expedido por un tribunal o autoridad competente.
2.4.1.8.
Informacin
Es todo aquel dato especfico sobre algn hecho, fenmeno,
persona o cosa en general. Como dato, constituye el antecedente
necesario para llegar al conocimiento y es obtenido a travs de los
sentidos directa o indirectamente. Es especfico porque es puntual
en cuanto fija y determina en forma precisa su contenido.
2.4.1.9.
Institucin (es) y/o entidad(es) supervisada(s)

Se refiere a las entidades sujetas a la vigilancia e inspeccin de la
Superintendencia de Banca, Seguros y Administradoras de Fondos
de Pensiones.
2.4.1.10. Unidades de Inteligencia Financiera (UIFs)

Las Unidades de Inteligencia Financiera (UIFs) son organismos
estatales creados como respuesta a la necesidad de elaborar
estrategias modernas de lucha contra el lavado de activos o
blanqueo de activos. El punto de partida en la creacin de estas
entidades es la Convencin de las Naciones Unidas contra el Trfico
Ilcito de Estupefacientes y Sustancias Psicotrpicas (Convencin de
Viena, 1988).
50
CAPTULO III
METODOLOGA
3.1.
3.1.1.
TIPO Y NIVEL DE INVESTIGACIN
Tipo de investigacin
La investigacin, por el propsito que se busc al formular la tesis, fue

de tipo APLICADA.
La investigacin APLICADA se traduce en la Aplicacin de los
conocimientos tericos de la investigacin bsica a la solucin de un
problema prctico inmediato. (Campos, 2002) (p. 3).
Generalmente, cuando el polica realiza una investigacin emplea la
ciencia aplicada (o tecnolgica), que se vale a su vez, de otras
ciencias. En sntesis, es el SABER PARA, contrario a la ciencia bsica
o pura, que se resume en el SABER POR EL SABER.
3.1.2.
Nivel de investigacin
La tesis de investigacin es DESCRIPTIVA y EXPLICATIVA, en

concordancia con los objetivos planteados.
La INVESTIGACIN DESCRIPTIVA Busca especificar propiedades,
caractersticas y rasgos importantes de cualquier fenmeno que se
analice. Describe tendencias de un grupo o poblacin. (Hernndez,
Fernndez, & Baptista, 2010) (p. 80).
La INVESTIGACIN EXPLICATIVA Pretende establecer las causas de
los eventos, sucesos o fenmenos que se estudian. (Hernndez,
Fernndez, & Baptista, 2010) (p. 83).
51
Esta ltima definicin es importante, por cuanto implica por parte del
investigador la capacidad y disposicin de evaluar y exponer, en forma
detallada, las caractersticas del objeto de estudio, permitindole poner
de manifiesto los conocimientos tericos y metodolgicos adquiridos,
ya que evidencia el nivel cognitivo y operativo de conceptos y
categoras relacionados con el tema.
3.2.
DISEO DE LA INVESTIGACIN
La tesis corresponde al diseo de investigacin NO EXPERIMENTAL,

CORRELACIONAL TRANSECCIONAL.
La investigacin NO EXPERIMENTAL comprende estudios que se
realizan sin la manipulacin deliberada de variables y en los que slo se
observan los fenmenos en su ambiente natural para despus
analizarlos. (Hernndez, Fernndez, & Baptista, 2010) (p. 149).
Es CORRELACIONAL porque Asocia variables mediante un patrn
predecible para un grupo o poblacin. (Hernndez, Fernndez, &
Baptista, 2010) (p. 81).
Es TRANSECCIONAL o TRANSVERSAL porque recolecta datos en un
solo momento, en un tiempo nico. Su propsito es describir variables y
analizar su incidencia e interrelacin en un momento dado. Es como
tomar una fotografa de algo que sucede. (Hernndez, Fernndez, &
Baptista,
151).
2010)
CORRELACIONAL CAUSAL
SE MIDE Y DESCRIBE RELACIN (X - Y)
Figura N 01
TIEMPO NICO
EL INTERS ES LA CORRELACIN ENTRE
VARIABLES
52
.X
(p.
3.3.
TCNICAS E INSTRUMENTOS DE RECOLECCIN DE DATOS
Se emplear la tcnica de la ENTREVISTA, y al interior de ella la GUA

DE ENTREVISTA dirigido a especialistas en la materia.
La ENTREVISTA es una tcnica que consiste en un acto de

comunicacin oral que se establece entre dos o ms personas (el
entrevistador y el entrevistado o entrevistados) con el fin de obtener
una informacin o una opinin, o bien para conocer la personalidad
de alguien. En este tipo de comunicacin oral debemos tener en
cuenta que, aunque el entrevistado responde al entrevistador, el
destinatario es el pblico que est pendiente de la entrevista.
(Romeo y Domenech, s.f.) (p. 1).
La GUA DE ENTREVISTA es un instrumento de investigacin para

recolectar informacin que ser til en el anlisis de procesos para
identificar informacin para la elaboracin de planes de mejora y
procesos
de
anlisis
53
de
problemas.
(www.dgplades.salud.gob.mx/descargas/dhg/GUIA_ENTREVISTA.
pdf).
54
CAPTULO IV
ANLISIS
4.1.
PRESENTACIN DE RESULTADOS
Los resultados de la investigacin se presentan de acuerdo al orden de
las preguntas de la Gua de Entrevista.
Este captulo tiene el propsito de presentar el proceso que conduce a la
demostracin de la Hiptesis General de investigacin:
El Lavado de Activos afecta la estabilidad de la empresa
formal a nivel nacional durante los aos 2013 y 2014
Asimismo, establecer el cumplimiento de los siguientes objetivos
especficos:
2013 y 2014.
2013 y 2014.
Establecer si, el transporte, traslado, ingreso o salida por territorio
nacional de dinero o ttulos valores de origen ilcito afectan la
2013 y 2014.
55
Los logros obtenidos en el desarrollo de cada objetivo especfico, nos

conducen al cumplimiento del Objetivo General de la investigacin:
Determinar si, el Lavado de Activos afecta la estabilidad
de la empresa formal a nivel nacional durante los aos
2013 y 2014
Consecuentemente nos permiti contrastar la hiptesis de trabajo para
aceptarla o rechazarla con un alto grado de significacin.
4.1.1.
Resultados de la Gua de Entrevista formulada al Mayor PNP

Benny Walter ZAMBRANO HERNNDEZ
Con la finalidad de ampliar la informacin obtenida, mediante la

aplicacin de la tcnica de la ENTREVISTA se procedi a aplicar el
instrumento denominado GUA DE ENTREVISTA al Mayor PNP
Benny Walter ZAMBRANO HERNNDEZ, quien seal lo siguiente:
El lavado de activos atenta contra la competencia leal, en razn

que el lavador muchas veces altera los precios del mercado,
subvala o sobrevalora con la nica intencin de inyectar su
capital ilcito, con estas acciones afectan a las empresas
constituidas legalmente (formales), ya que no pueden competir
con las empresas de fachada.
Las normas s permiten la prevencin, el problema es que los

rganos o entidades del Estado encargadas del control, no
funcionan o existe corrupcin.
Los lavadores crean empresas formales que utilizan para lavar

dinero con operaciones fraudulentas, ficticias.
56
El lavado de activos afecta no slo a las empresas formales

(legales), sino a la economa nacional.
Las empresas formales no estn preparadas para conocer a

inversionistas extranjeros y evitar la incorporacin de dinero
ilcito; es ms, ni el mercado de valores est preparado, ya que
no
existe
control
preventivo
efectivo,
tampoco
personal
capacitado para detectar actos de lavado.
El personal de las empresas formales s debe ser capacitado en

prevencin de lavado de activos.
Actualmente algunas empresas formales son sujetos obligados y

por tanto bajo el control preventivo de la Unidad de Inteligencia
Financiera, por lo que considero importante potenciar los
rganos de control.
4.1.2.
Resultados de la Gua de Entrevista formulada al SOT1 PNP Nole

Manuel TINCO UYHUA
Con la finalidad de ampliar la informacin obtenida, mediante la

aplicacin de la tcnica de la ENTREVISTA se procedi a aplicar el
instrumento denominado GUA DE ENTREVISTA al SOT1 PNP Nole
Manuel TINCO UYHUA, quien seal lo siguiente:
El delito de Lavado de Activos en sus modalidades de actos de

conversin y transferencia; actos de ocultamiento y tenencia;
transporte, traslado, ingreso o salida por territorio nacional de
dinero o ttulos valores de origen ilcito, afectan a las empresas
formales por cuanto vulnera el sistema econmico financiero del
pas, por cuanto existira una inusual competencia, mientras que
las empresas formales de acuerdo a su actividad y capacidad
57
econmica, muchas veces las utilidades que generan son muy

inferiores a las empresas constituidas y capitalizadas con dinero
ilcito, ya que estas tienen mayor capacidad econmica de
procedencia ilcita para desarrollarse.
Las normas relacionadas a los activos, pasivos, patrimonio,

estados financieros de las empresas formales inscritas y no
inscritas, no permiten un control efectivo para la prevencin del
delito de lavado de activos.
Las modalidades encubiertas a travs de argumentos legales,

como transferencias, juicios en el fuero civil, ejecucin de
garantas, entre otros, son operaciones que constituye la razn
de ser de una empresa de fachada, por cuanto a travs estas se
movilizan (transferencias) grades cantidades de dinero de
procedencia ilcita; asimismo a travs de estas empresas
realizan otras acciones (juicios, actos notariales, entre otros),
con la finalidad de verse beneficiados judicialmente y por insertar
activos en el sistema.
El lavado de activos afecta la estabilidad de la empresa formal

en el Per.
Las empresas formales no estn preparadas para conocer a

inversionistas extranjeros y evitar la incorporacin de dineros
ilcitos.
Las empresas en general, deben adoptar medidas de control

apropiadas y suficientes, orientadas a evitar que sean utilizadas
como instrumentos del lavado de activos.
Debe crearse una norma especial para la prevencin del delito

de Lavado de Activos y as mismo crearse un organismo auditor
58
para la deteccin de capitales de origen sospechoso; o sino, las

empresas deberan ser consideradas como sujetos obligados.
4.2.
4.2.1.
ANLISIS Y DISCUSIN
Anlisis de resultados
Analizamos nuestros resultados por cada objetivo especfico; luego,

mediante la induccin generalizamos a nuestro objetivo general.
Primer objetivo especfico

estabilidad de la empresa formal a nivel nacional durante los
aos 2013 y 2014
El entrevistado Mayor PNP Benny Walter ZAMBRANO HERNNDEZ
afirm que el lavado de activos atenta contra la competencia leal, en
razn que el lavador muchas veces altera los precios del mercado,
subvala o sobrevalora con la nica intencin de inyectar su capital
ilcito, con estas acciones afectan a las empresas constituidas
legalmente (formales), ya que no pueden competir con las empresas
de fachada.
Por otro lado, el SOT1 PNP Nole Manuel TINCO UYHUA, seal que
el delito de Lavado de Activos en su modalidad de actos de
conversin y transferencia, afecta a las empresas formales por cuanto
vulnera el sistema econmico financiero del pas, por cuanto existira
una inusual competencia, mientras que las empresas formales de
acuerdo a su actividad y capacidad econmica, muchas veces las
59
utilidades que generan son muy inferiores a las empresas constituidas

y capitalizadas con dinero ilcito, ya que estas tienen mayor capacidad
econmica de procedencia ilcita para desarrollarse.
Segundo objetivo especfico

estabilidad de la empresa formal a nivel nacional durante los
aos 2013 y 2014
de fachada.
el delito de Lavado de Activos en su modalidad de actos de
ocultamiento y tenencia, afecta a las empresas formales por cuanto
60
Tercer objetivo especfico

Establecer si, el transporte, traslado, ingreso o salida por
territorio nacional de dinero o ttulos valores de origen ilcito
durante los aos 2013 y 2014
de fachada.
el delito de Lavado de Activos en su modalidad de transporte,
traslado, ingreso o salida por territorio nacional de dinero o ttulos
valores de origen ilcito, afecta a las empresas formales por cuanto
Objetivo General
61
Determinar si, el Lavado de Activos afecta la estabilidad de la

empresa formal a nivel nacional durante los aos 2013 y 2014
de fachada; las normas s permiten la prevencin, el problema es que
los rganos o entidades del Estado encargadas del control, no
funcionan o existe corrupcin; los lavadores crean empresas formales
que utilizan para lavar dinero con operaciones fraudulentas, ficticias;
el lavado de activos afecta no slo a las empresas formales (legales),
sino a la economa nacional; las empresas formales no estn
preparadas para conocer a inversionistas extranjeros y evitar la
incorporacin de dinero ilcito; es ms, ni el mercado de valores est
preparado, ya que no existe control preventivo efectivo, tampoco
personal capacitado para detectar actos de lavado; el personal de las
empresas formales s debe ser capacitado en prevencin de lavado
de activos; y, actualmente algunas empresas formales son sujetos
obligados y por tanto bajo el control preventivo de la Unidad de
Inteligencia Financiera, por lo que considero importante potenciar los
rganos de control.
el delito de Lavado de Activos en sus modalidades de actos de
conversin y transferencia; actos de ocultamiento y tenencia;
transporte, traslado, ingreso o salida por territorio nacional de dinero o
ttulos valores de origen ilcito, afectan a las empresas formales por
cuanto vulnera el sistema econmico financiero del pas, por cuanto
existira una inusual competencia, mientras que las empresas
62
formales de acuerdo a su actividad y capacidad econmica, muchas

veces las utilidades que generan son muy inferiores a las empresas
constituidas y capitalizadas con dinero ilcito, ya que estas tienen
mayor capacidad econmica de procedencia ilcita para desarrollarse;
las normas relacionadas a los activos, pasivos, patrimonio, estados
financieros de las empresas formales inscritas y no inscritas, no
permiten un control efectivo para la prevencin del delito de lavado de
activos; las modalidades encubiertas a travs de argumentos legales,
como transferencias, juicios en el fuero civil, ejecucin de garantas,
entre otros, son operaciones que constituye la razn de ser de una
empresa de fachada, por cuanto a travs estas se movilizan
(transferencias) grades cantidades de dinero de procedencia ilcita;
asimismo a travs de estas empresas realizan otras acciones (juicios,
actos notariales, entre otros), con la finalidad de verse beneficiados
judicialmente y por insertar activos en el sistema; el lavado de activos
afecta la estabilidad de la empresa formal en el Per; las empresas
formales no estn preparadas para conocer a inversionistas
extranjeros y evitar la incorporacin de dineros ilcitos; las empresas
en general, deben adoptar medidas de control apropiadas y
suficientes, orientadas a evitar que sean utilizadas como instrumentos
del lavado de activos; y, debe crearse una norma especial para la
prevencin del delito de Lavado de Activos y as mismo crearse un
organismo auditor para la deteccin de capitales de origen
sospechoso; o sino, las empresas deberan ser consideradas como
sujetos obligados.
Es necesario, reforzando las entrevistas mencionar aspectos
doctrinarios
que nos brindan un panorama amplio sobre el tema
materia de anlisis, a saber:

La lucha contra el lavado de activos, es un instrumento para perseguir
y congelar los fondos de las organizaciones criminales. Las
63
autoridades pueden debilitar la estructura econmica de las

organizaciones criminales, conformadas entre otros por delitos de
trfico ilcito de drogas, trata de personas, terrorismo, para lo cual se
debe evitar los efectos que generan los dineros provenientes de los
"delitos graves" en la sociedad y la economa.
No es suficiente encarcelar al delincuente, es necesario adems
perseguir y decomisar o confiscar los bienes que ha generado su
actividad ilcita y evitar los efectos socioeconmicos que genera.
La delincuencia organizada transfiere sus recursos entre distintos
pases, con el fin de lavar sus recursos. Por ello se trata de un delito
transnacional que requiere de la colaboracin de la comunidad
internacional.
Entre las caractersticas del lavado de activos es importante
mencionar que es un tipo penal autnomo y no tiene por origen
exclusivamente el trfico ilcito de drogas; la caracterstica esencial
del delito de lavado de dinero lo constituye su conexin con un injusto
anterior; el lavado de activos requiere de operaciones financieras, que
puede ir de las ms simples hasta las ms complejas; utilizacin de
mecanismos sofisticados para ocultar su origen ilcito. As por ejemplo
utilizan cuentas mltiples en diversos bancos y entidades financieras;
en cuanto a las modalidades y medios empleados son en principio,
actividades que no estn prohibidas, tales actividades en s mismas
no constituyen ilcitos y forman parte de la economa real o lcita, lo
que constituye una dificultad adicional para su deteccin al momento
de consumar el hecho; utilizacin de profesionales especializados en
cuestiones fiscales y financieras que cuentan con una mejor
tecnologa y presupuesto comparativamente con los recursos de las
entidades gubernamentales encargadas de la investigacin en la
mayora de los casos; constitucin de empresas de fachada,
64
simulando a travs de ellos grandes ganancias entre otras figuras

para disfrazar el origen ilcito de su riqueza; el agente lavador de
activos muestra un perfil falso aparentando ser una persona
honorable, de negocios y de grandes influencias; el lavado de activos
es un fenmeno de carcter socieconmico, desde que tiene como
fuentes fenmenos sociales que lo fortalecen y tiene una proyeccin
econmica desde que se desenvuelve dentro del mbito financiero; es
de connotacin internacional ya que la delincuencia organizada
trasciende las fronteras para operar internacionalmente haciendo
viable el flujo de capitales entre distintos pases; emplea sistemas de
pago electrnicos que por la alta velocidad a la que se desplaza el
capital, contribuyen para realizar maniobras destinadas a legitimar
activos provenientes de actividades ilcitas; el lavado de activos forma
parte de un componente fundamental de la criminalidad transnacional
organizada. Toda organizacin criminal buscar la maximizacin de
sus ganancias y utilizar el blanqueo de activos para poder disponer
de esos beneficios.
Una empresa es una organizacin, institucin o industria dedicada a
actividades o persecucin de fines econmicos o comerciales para
satisfacer las necesidades de bienes o servicios de los demandantes,
a la par de asegurar la continuidad de la estructura productivocomercial as como sus necesarias inversiones.
La empresa, adems de ser una clula econmica, es una clula
social. Est formada por personas y para personas. Est insertada en
la sociedad a la que sirve y no puede permanecer ajena a ella. La
sociedad le proporciona la paz y el orden garantizados por la ley y el
poder pblico; la fuerza de trabajo y el mercado de consumidores; la
educacin de sus obreros, tcnicos y directivos; los medios de
comunicacin y la llamada infraestructura econmica. La empresa
65
recibe
mucho
de
la
sociedad
existe
entre
ambas
una
interdependencia inevitable. Por eso no puede decirse que las

finalidades econmicas de la empresa estn por encima de sus
finalidades sociales. Ambas estn tambin indisolublemente ligadas
entre s y se debe tratar de alcanzar unas, sin detrimento o
aplazamiento de las otras.
Esto es lo que conocemos como responsabilidad social empresarial,
el rol que la empresa tiene para con la sociedad que va ms all de la
mera produccin y comercializacin de bienes y servicios, sino que
tambin implica el asumir compromisos con los grupos de inters para
solucionar problemas de la sociedad.
Toda empresa requiere una serie de recursos para su existencia y
consecucin de sus fines, estos recursos pueden ser: Humanos y
Materiales. Los recursos humanos, la empresa los obtiene a travs
del proceso de reclutamiento y seleccin de personal y los recursos
materiales, se obtienen mediante la aportacin del dueo y adems
recurriendo a prstamos y crditos que le conceden otras personas o
entidades comerciales.
Todas las empresas de cualquier tipo que sea, realizan una serie de
transacciones
operaciones
que
requieren
registrarse
contablemente.
Una transaccin contable puede definirse como un acontecimiento
comercial que produce efectos financieros sobre los recursos y
fuentes de donde proceden esos recursos y que por lo tanto deben
registrarse en los libros contables como Libro diario, mayor, balance
que reflejen el resultado del ejercicio.
66
La empresa formal, es la organizacin basada en una divisin del

trabajo racional, en la diferenciacin e integracin de los participantes
de acuerdo con algn criterio establecido por aquellos que manejan el
proceso decisorio. Es la organizacin planeada; la que est en el
papel.
Sin
embargo
ser
formal
puede
ser
complicado,
pues
los
procedimientos son largos y costosos, lo que es una barrera para que

uno se convierta en formal. Ah es donde se requiere la intervencin
del Estado para simplificar, abaratar y hacer ms rpidos los
procedimientos para ser formal, pues al Estado le debe importar que
todos se formalicen ya que con eso vamos a lograr una economa
ms slida y vamos a ser como pas ms competitivos.
A pesar de esas dificultades, ser formal le da varias ventajas al
pequeo empresario pues tendr claramente definidos los derechos
de propiedad sobre su tienda, productos, equipos y sobre sus marcas.
Teniendo claramente definida la propiedad de su negocio, equipos y
dems, los va a poder utilizar como medio de apalancamiento para
obtener financiamiento y con ello podr tener acceso a otros
mercados para un mayor desarrollo de su negocio. Siendo formal
incluso podra tener nuevos contactos, podra llegar a un gran
establecimiento al que antes no poda llegar, utilizarlo como un canal
de distribucin de sus productos. Ser formal permite adems competir
con otros y eventualmente en un mundo globalizado como este,
podra apuntar tambin a tener una participacin de otro orden en el
mbito global, ya sea actuando solo o asocindose con otros.
Por lo tanto, queda sustentado mediante la realidad problemtica, los
aspectos tericos y los resultados estadsticos que el lavado de
activos, afecta la estabilidad de la empresa formal.
67
4.2.2.
Casos de empresas investigadas por delito de lavado de activos
Caso "Zevallos" (Aero Continente)

Fernando el lunarejo Zevallos naci el 8 de Julio de 1957 en
Mariscal de Cceres ubicado en el departamento de San Martin,
un departamento sumamente humilde en el Per. Se incorpor a
la Fuerza Area peruana y se convirti en piloto. Posteriormente,
se retir de la fuerza area para crear una empresa de taxi
areo en la selva donde se supone que no tuvo xito. Luego,
emigr a EE.UU. Es en este momento que funda la empresa
Aero Continente.
Sin embargo, su nombre y gestin en la empresa estaban
ocultos, misteriosamente, se convirti en un asesor de la
aerolnea donde su imagen no figuraba pero nadie dudaba de su
influencia y poder en la aerolnea. La empresa tuvo xito en el
mercado y estuvo compitiendo con precios bajos para aumentar
su participacin en el mercado nacional. Aero Continente fue en
su momento la aerolnea ms grande del Per esta oper desde
1992 hasta el 2004.
Fernando Zevallos se vio vinculado al narcotrfico y al lavado
de dinero y activos. Es decir, se le acusaba de utilizar dinero del
narcotrfico como capital de la aerolnea la cual era controlada y
constituida por sus familiares y testaferros. Sin embargo,
Fernando Zevallos estaba muy bien cubierto.
El gobierno americano ficho a Zevallos y lo situ en su pgina de
hombres ms buscados por trfico de drogas. Fue considerado
en EE.UU. como el Al Capone de Per. El gobierno de EE.UU.
le prohibi comprar repuestos para sus aviones Boeing de origen
68
americano; adems, le prohibi que asegure sus naves en dicho

pas. De esta manera se comenz a debilitar a la empresa Aero
Continente y su mala fama sali a la luz. Los diarios como El
Comercio comenzaron a criticar fuertemente y hacer pblica la
situacin de Zevallos. Esto gener que se le investigase
profundamente. Tambin, se dice que la aerolnea LAN estaba
presionando para sacar a la corrupta Aero Continente del
mercado. En el ao 2005 fue capturado por la Polica Nacional.
Despus de su captura la aerolnea se disolvi.
Zevallos siempre neg su vnculo con el trfico de drogas ante la
justicia americana pero el mundo entero saba que era una
persona corrupta, sospechosa, sin escrpulos y con demasiado
dinero injustificado.
En el Per, Zevallos enfrentaba cargos por narcotrfico, lavado
de dinero y asesinatos de oponentes con sicarios. En noviembre
del 2005 se le encontr culpable de estos cargos y se le
sentenci a 20 aos de crcel (se supone que esta condena se
dio por presin de la DEA). Estuvo vinculado a narcotraficantes
como Jorge Polaco Chaves Montoya. Despus de su captura
se le ha vinculado a ms de 20 empresas en el Per y el
extranjero con fondos misteriosos y en diferentes sectores todas
con testaferros o familiares al mando. Estas empresas estaban
vinculadas al lavado de activos y de dinero con el fin de legalizar
su imperio oscuro.
Caso Snchez Miranda

La Fiscala de Criminalidad Organizada abri en Enero del 2008
una investigacin preliminar por lavado de activos contra la
69
familia Snchez Paredes a raz de una informacin periodstica

propalada por los ms importantes medios de comunicacin del
pas y del que, incluso, el Presidente de la Repblica (Dr. Alan
Garca Prez) hizo eco y pidi una exhaustiva investigacin y
sancin para los responsables.
La envergadura de la investigacin fue de tal magnitud que se
consider que se trataba del caso ms importante de lavado de
activos de la historia del Per que rebasaba incluso en
importancia a otros casos famosos.
La defensa de los hermanos Snchez Miranda a un mes de
asumir el patrocinio profesional decidi interponer una demanda
de hbeas corpus contra el fiscal que conduca la investigacin
alegando: a) La vulneracin al plazo razonable de
la
investigacin; b) La vulneracin al no especificarse el delito

fuente del supuesto Lavado de activos; c) La vulneracin al
derecho de defensa al no informarse especficamente los cargos
imputados.
En primera instancia el juez constitucional declar infundada la
demanda. En segunda instancia y por unanimidad la Sala
Superior declar fundada la demanda en todos extremos
aceptando la pretensin y los argumentos de la defensa
pronuncindose por el archivo definitivo de la causa, situacin
que fue reconocida y declarada de manera expresa por el
Ministerio Pblico.
La relevancia del caso reside en que se trata del primer
pronunciamiento de la justicia constitucional ordinaria en donde
se reconoce la afectacin concurrente de los derechos
constitucionales a ser informado de la imputacin y el derecho a
70
ser investigado en un plazo razonable en una actuacin del

Ministerio Pblico. Asimismo, fue el primer hbeas corpus que se
declar fundado respecto a los miembros de la familia Snchez
Paredes.
71
CAPTULO V
CONCLUSIONES
5.1.1.
Los actos de conversin y transferencia afectan la estabilidad de la

empresa formal a nivel nacional durante los aos 2013 y 2014, ya que
el lavado de activos atenta contra la competencia leal, en razn que el
lavador muchas veces altera los precios del mercado, subvala o
sobrevalora con la nica intencin de inyectar su capital ilcito, con
estas acciones afectan a las empresas constituidas legalmente
(formales), ya que no pueden competir con las empresas de fachada; y,
afectan a las empresas formales por cuanto vulnera el sistema
econmico financiero del pas, por cuanto existira una inusual
competencia, mientras que las empresas formales de acuerdo a su
actividad y capacidad econmica, muchas veces las utilidades que
generan son muy inferiores a las empresas constituidas y capitalizadas
con dinero ilcito, ya que estas tienen mayor capacidad econmica de
5.1.2.
Los actos de ocultamiento y tenencia afectan la estabilidad de la

empresa formal a nivel nacional durante los aos 2013 y 2014, ya que
el lavado de activos atenta contra la competencia leal, en razn que el
lavador muchas veces altera los precios del mercado, subvala o
sobrevalora con la nica intencin de inyectar su capital ilcito, con
estas acciones afectan a las empresas constituidas legalmente
(formales), ya que no pueden competir con las empresas de fachada; y,
72

5.1.3.
El transporte, traslado, ingreso o salida por territorio nacional de dinero

o ttulos valores de origen ilcito afectan la estabilidad de la empresa
formal a nivel nacional durante los aos 2013 y 2014, ya que el lavado
de activos atenta contra la competencia leal, en razn que el lavador
muchas veces altera los precios del mercado, subvala o sobrevalora
con la nica intencin de inyectar su capital ilcito, con estas acciones
afectan a las empresas constituidas legalmente (formales), ya que no
pueden competir con las empresas de fachada; y, afectan a las
empresas formales por cuanto vulnera el sistema econmico financiero
del pas, por cuanto existira una inusual competencia, mientras que las
empresas formales de acuerdo a su actividad y capacidad econmica,
muchas veces las utilidades que generan son muy inferiores a las
empresas constituidas y capitalizadas con dinero ilcito, ya que estas
tienen mayor capacidad econmica de procedencia ilcita para
desarrollarse.
5.1.4.
El Lavado de Activos afecta la estabilidad de la empresa formal a nivel

nacional durante los aos 2013 y 2014, ya el lavado de activos atenta
contra la competencia leal, en razn que el lavador muchas veces
altera los precios del mercado, subvala o sobrevalora con la nica
intencin de inyectar su capital ilcito, con estas acciones afectan a las
empresas constituidas legalmente (formales), ya que no pueden
competir con las empresas de fachada; las normas s permiten la
prevencin, el problema es que los rganos o entidades del Estado
encargadas del control, no funcionan o existe corrupcin; los lavadores
crean empresas formales que utilizan para lavar dinero con
operaciones fraudulentas, ficticias; el lavado de activos afecta no slo a
las empresas formales (legales), sino a la economa nacional; las
73
empresas formales no estn preparadas para conocer a inversionistas

extranjeros y evitar la incorporacin de dinero ilcito; es ms, ni el
mercado de valores est preparado, ya que no existe control preventivo
efectivo, tampoco personal capacitado para detectar actos de lavado; el
personal de las empresas formales s debe ser capacitado en
prevencin de lavado de activos; y, actualmente algunas empresas
formales son sujetos obligados y por tanto bajo el control preventivo de
la Unidad de Inteligencia Financiera, por lo que considero importante
potenciar los rganos de control. Por otro lado, el delito de Lavado de
Activos en sus modalidades de actos de conversin y transferencia;
actos de ocultamiento y tenencia; transporte, traslado, ingreso o salida
por territorio nacional de dinero o ttulos valores de origen ilcito,
procedencia ilcita para desarrollarse; las normas relacionadas a los
activos, pasivos, patrimonio, estados financieros de las empresas
formales inscritas y no inscritas, no permiten un control efectivo para la
prevencin del delito de lavado de activos; las modalidades encubiertas
a travs de argumentos legales, como transferencias, juicios en el fuero
civil, ejecucin de garantas, entre otros, son operaciones que
constituye la razn de ser de una empresa de fachada, por cuanto a
travs estas se movilizan (transferencias) grades cantidades de dinero
de procedencia ilcita; asimismo a travs de estas empresas realizan
otras acciones (juicios, actos notariales, entre otros), con la finalidad de
verse beneficiados judicialmente y por insertar activos en el sistema; el
lavado de activos afecta la estabilidad de la empresa formal en el Per;
las empresas formales no estn preparadas para conocer a
74
inversionistas extranjeros y evitar la incorporacin de dineros ilcitos;

las empresas en general, deben adoptar medidas de control
apropiadas y suficientes, orientadas a evitar que sean utilizadas como
instrumentos del lavado de activos; y, debe crearse una norma especial
para la prevencin del delito de Lavado de Activos y as mismo crearse
un organismo auditor para la deteccin de capitales de origen
sospechoso; o sino, las empresas deberan ser consideradas como
sujetos obligados.
75
CAPTULO VI
RECOMENDACIONES
5.2.1.
Que la Escuela Antidrogas de la Direccin Ejecutiva Antidrogas de la

Polica Nacional del Per, con Equipos de Instruccin Mvil se
desplace a nivel nacional para poder desarrollar cursillos intensivos
sobre el tema del Lavado de Activos y las empresas formales que
pueden verse afectadas por este delito.
5.2.2.
Capacitar, especializar y perfeccionar al personal de la Polica Nacional

del
Per
sobre
aspectos
relacionados
derecho
comercial,
empresarial, bancario, finanzas, entre otras materias afines, que

permitan prevenir, investigar y combatir el delito de Lavado de Activos
durante la realizacin de controles o fiscalizacin a empresas
legalmente constituidas, as como, identificar a empresas de fachada.
5.2.3.
Finalmente, se recomienda la implementacin de una Oficina de

Anlisis contra el Lavado de Activos, en la cual se centralice toda la
informacin que generan los grupos de bsqueda, la misma que
convenientemente analizada permitir establecer la estructura de la
organizacin (dirigentes, jefes, cabecillas, financistas, logsticos,
ejecutivos, transportistas, entre otros), que conlleven a planificar
acciones de interdiccin que concluyan con la desarticulacin de estos
grupos criminales, que vienen haciendo mucho dao al pas,
generando una economa gaseosa, competencia desleal, monopolio y
corrupcin.
76
FUENTES DE INFORMACIN
Campos, C. (2002). Metodologa de la investigacin cientfica. Separata de la
asignatura de Metodologa de la Investigacin Cientfica. Lima, Per:
Escuela Superior de Polica.
Gomito, L. (2012). La empresa formal e informal. Recuperado el 24 de octubre
del 2014, de http://gabriieliithothuniiniiowoniitho.blogspot.com/2012/11/laempresa-formal-e-informal.html
Direccin Antidrogas de la Polica Nacional del Per. (2009). Manual de
Procedimientos Operativos. Lima, Per: Autor.
Wikipedia, la enciclopedia libre. (2014). Empresa. Recuperado el 02 de
noviembre del 2014, de http://es.wikipedia.org/wiki/Empresa
77
ANEXOS
78

Lavado de Activos y Empresa Formal

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CAPTULO I

PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

asociaciones para delinquir, que se diferencian de la delincuencia

tradicional, cuya necesidad de contar con adecuada legislacin que

obligaciones sobre los Estados, demuestra la importancia que se

El Estado es la organizacin fundamental para la vida social

1.2. FORMULACIN DEL PROBLEMA DE INVESTIGACIN

Identificacin del problema

La Divisin de Lavado de Activos de la Direccin Ejecutiva

De qu manera, el Lavado de Activos afecta la estabilidad de la

Delimitacin del problema

1.2.3. Enunciado del problema

De qu manera, los actos de conversin y transferencia

De qu manera, los actos de ocultamiento y tenencia afectan

De qu manera, el transporte, traslado, ingreso o salida por

1.3. OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIN

1.3.2. Objetivos especficos

Establecer si, los actos de conversin y transferencia afectan la

Evaluar si, los actos de ocultamiento y tenencia afectan la

Establecer si, el transporte, traslado, ingreso o salida por territorio

JUSTIFICACIN E IMPORTANCIA DE LA INVESTIGACIN

polticas y sociales de la democracia, por lo que resulta importante

investigarlo y combatirlo, garantizando la estabilidad de la empresa

patente el hecho de la insuficiencia de la legislacin, para frenar y

1.5.1. Hiptesis general

Los actos de conversin y transferencia afectan la estabilidad de

Los actos de ocultamiento y tenencia afectan la estabilidad de la

El transporte, traslado, ingreso o salida por territorio nacional de

Actos de conversin y transferencia.

Actos de ocultamiento y tenencia.

Transporte, traslado, ingreso o salida por territorio nacional de

Estabilidad de la empresa pblica.

Estabilidad de la empresa privada.

Estabilidad de la empresa mixta.

Zevallos (2007) present la Tesis de Grado titulada: La

investigacin: - El profesional contable tiene un espacio de

descritas en este trabajo, por lo tanto una parte significativa de la

sospechosas deberan considerar un juego de herramientas que

Gonzles (2010) present la Tesis de Grado titulada: Matriz de

cumplimento debidamente calificado por la SBI. - La herramienta

La delincuencia organizada transfiere sus recursos entre distintos

En sentido amplio podemos hablar de blanqueo de capitales en

En sentido estricto, hablamos de blanqueo de capitales en

integracin, pero la naturaleza del lavado de dinero en sentido

El lavado de dinero consiste en un conjunto de mltiples

La Organizacin Internacional de Polica Criminal (INTERPOL)

unanimidad por la Asamblea General de Interpol en su 64

Doctrinariamente el lavado de activos ha sido definido por el

cual los bienes de origen delictivo se integran en el sistema

Snchez Brot indica que es en s mismo un proceso de

Sintura Varela sostiene que el Lavado de Activos consiste en

Prado Saldarriaga define el Lavado de

conjunto de operaciones comerciales o financieras que

proxenetismo, delitos tributarios y aduaneros, entre otros.

Andr Cuisset opina que el Blanqueo de Dinero tiene un solo

Blanco Cordero nos dice que el Blanqueo de Capitales es el

integran al sistema econmico legal con apariencia de haber

Fabin Caparrs refiere que el Lavado de Activos puede

Finalmente el Programa Mundial Contra el Blanqueo de Dinero,

La conversin o la transferencia de bienes con objeto de

La ocultacin o el encubrimiento de la naturaleza, el

La adquisicin, la posesin o la utilizacin de bienes; por

El conocimiento, la intencin o la finalidad requeridos

Caractersticas del delito de lavado de activos