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Cdigo: FO-GA-04

Fecha: 28-08-04

Revisin: 0

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Propuesta de Servicios

(fecha).

NOMBRE DEL CLIENTE


DIRECCION
PRESENTE.
Atn. Nombre a quien va la atencin
Puesto

Estimado (a) :

or medio de la presente queremos agradecer a la direccin de las Compaas, por la


invitacin realizada a nuestra Firma para cotizar los servicios de auditora; de ser
favorecidos con la aprobacin de la presente propuesta, nuestro desempeo
merecer nuestro mayor esfuerzo. Con relacin a la pltica sostenida en estos das, a
continuacin precisamos a usted las bases sobre las que estamos en aptitud de proporcionar
nuestros servicios profesionales en el rea de auditora, conforme a sus deseos y
necesidades, para las compaas:

NOMBRE DEL CLIENTE


En adelante (Grupo )
La presente propuesta fue realizada con el debido estudio de la situacin actual de cada una
de las compaas, la cul hemos dividido en el siguiente:

Indice

Historia De La Firma

Servicio de Auditora

Objetivos

Alcance De La Revisin

Metodologa Del Trabajo

Informes

Honorarios

Requerimientos Mnimos De Informacin

NombredelCliente

LoresRodrguezyCa.,S.C.

1. Historia De La Firma
Fundada desde el ao de 1957 por el actual socio y director C.P. Rafael Lores Rodrguez, el
compromiso de la Firma ha sido el de prestar a sus clientes el ms completo y profesional
servicio de contadura pblica con absoluta integridad y de acuerdo a las normas
establecidas por la profesin. Los servicios bsicos de la Firma abarcan el servicio integral
de contabilidad, auditora financiera y operacional, consultora administrativa, financiera, en
sistemas e impuestos, as como la asistencia en operaciones o negocios internacionales.
Todos estos servicios, orientados a negocios grandes y pequeos, son prestados a travs de
profesionales altamente calificados, utilizando como herramienta la ms alta tecnologa
disponible en cada una de las reas maximizando las oportunidades de sus clientes en el
mercado nacional e internacional.

Lores Rodrguez Y Ca., S.C.

Para fortalecer el mbito internacional y atender las necesidades de los


negocios en el ao de 1992 se constituy Lores Rodrguez Y Ca.,
S.C., Firma de contadores pblicos que asocia a 32 despachos
LORES
RODRIGUEZ
independientes ubicados en las principales ciudades de la Repblica
Y CIA., S. C
Mexicana. Los casi 950 colaboradores y profesionales prestan los
servicios bsicos de contabilidad, auditora, consultora en impuestos y
administracin en cada localidad y de acuerdo a las diferentes
necesidades de cada zona y cliente en especifico.
.

Todas estas firmas de contadores pblicos y consultores, son lderes en sus regiones,
prestando servicios profesionales con el indispensable conocimiento local pero sin perder de
vista la cada vez mas necesaria perspectiva nacional e internacional de los negocios, con esto
la Firma ayuda a realizar los planes globales del negocio con servicios profesionales locales.

Cancn
Celaya
Cuidad Jurez
Ciudad Obregn
Chihuahua
Cuautla
Culiacn
Durango

Distrito Federal
Ensenada
Guadalajara
Guaymas
Hermosillo
Los Mochis
Matamoros
Mexicalli

Mrida
Monclova
Monterrey
Morelia
Nuevo Laredo
Oaxaca
Puebla
Quertaro

Reynosa
Saltillo
San Juan del Ro
Tampico
Tijuana
Toluca
Torren
Veracruz

LoresRodrguezyCa.,S.C.
LORES
RODRIGUEZ
Y CIA., S. C.

UrbachHackerYoungInternational

UHY
Previendo la necesidad de sus clientes en el mbito internacional la Firma durante los aos
de 1988 hasta 1995 se asocia a Urbach Hacker Young International, asociacin internacional
de despachos de contadores pblicos independientes con servicios y calidades afines en 32
pases.

TGIInternational
De 1995 y hasta 2003, Lores Rodrguez y Ca., S.C. formo parte de TGI,
asociacin internacional de firmas de contadores pblicos independientes
considerada entre las primeras 15 Firmas de mayor importancia en el mundo,
con 80 oficinas en 35 pases del mundo y casi 2,000 profesionales reunidos
para proveer cobertura mundial a sus mltiples clientes. La membresa slo se
obtiene por aquellas Firmas que claramente pueden demostrar sus habilidades para mantener
los ms altos estndares profesionales en sus pases de procedencia. La calidad y la
cooperacin internacional se mantienen a travs de seminarios y conferencias, y por medio
de la diseminacin de estndares y manuales tcnicos. Los servicios que se prestan por los
miembros de TGI son en las reas de contabilidad, auditora, impuestos y planeacin
financiera.

TGI

PKF NORTH AMERICAN NETWORK


A partir de 2004LoresRodrguezyCa.,S.C. forma parte de
PKFNAN,asociacin internacional de firmas de contadores
pblicos independientes considerada actualmente entre las
primeras 13 Firmas de mayor importancia en el mundo, con
ms de 200 oficinas en 42 pases del mundo y casi 5,000
profesionales reunidos para proveer cobertura mundial a sus mltiples clientes. La
membresa slo se obtiene por aquellas Firmas que claramente pueden demostrar sus
habilidades para mantener los ms altos estndares profesionales en sus pases de
procedencia. La calidad y la cooperacin internacional se mantienen a travs de seminarios y
conferencias, y por medio de la diseminacin de estndares y manuales tcnicos. Los
servicios que se prestan por los miembros de PKFNAN son en las reas de contabilidad,
auditora, impuestos y planeacin financiera.

PKFNAN

NombredelCliente

LoresRodrguezyCa.,S.C.

Europa
Austria
Bielorrusia

UK
Islas Channel
Isla de Man

Amrica
Argentina
Bolivia
Brasil

Asia
China
Fiji
Hong Kong

frica
Botswana
Camern
Costa de

Blgica

Latvia
Lituania
Luxemburgo
Malta

Bulgaria
Croacia
Cyprus
Repblica

Pases Bajos
Noruega
Polonia
Portugal

Reino Unido
Este Medio
Algeria
Bahrain
Egipto

Chile
Colombia
Costa Rico
Ecuador

India
Indonesia
Japn

Rumania
Rusia
Repblica

Jordania
Kuwait
Liban

El Salvador
Guatemala
Guyana

Malasia
Namibia
Nueva Guinea Nger
Nigeria
Filipinas

Marruecos
Omn
Saudia Arabia
Siria
Tunisia
Emiratos

Honduras
Nicaragua
Panam
Paraguay
Per
Uruguay

Singapur
Taiwan
Tailandia
Vanuatu
Oceana
Australia

Senegal
Sierra Leone
Sudfrica
Swazilandia
Tanzania
Togo

rabes Unidos
Yemen

Venezuela

Nueva

Uganda

Checa
Dinamarca

Estonia
Finlandia
Francia
Alemania
Grecia
Hungra
Irlanda
Israel

Slovaka
Espaa

Suecia
Suiza
Turqua
Ukrania
Yugoslavia

Italia

Corea

Oro
Ghana

Kenya
Liberia
Mauritius

Zelanda

2. Objetivos
El objetivo principal del trabajo a desarrollar es el de efectuar una REVISIN de los estados
financieros del Grupo: P & T, por el ejercicio del 1 de enero al 31 de diciembre de 2004,
a fin de poder emitir una opinin respecto a los mismos, para fines financieros y fiscales.

3. Alcance De La Revisin
Nuestro examen se efectuar de conformidad con las normas de auditora generalmente
aceptadas emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Pblicos, A. C. Y en
consecuencia, incluir todas las pruebas que juzguemos oportunas en vista de las
circunstancias. Dichas pruebas son de carcter selectivo y no necesariamente servirn
para detectar todas las irregularidades que pudieran existir en las Compaas sin
embargo, tendramos en mente esa posibilidad, que de presentarse las haramos de su
conocimiento inmediatamente. Nuestra opinin con respecto a los estados financieros en
LoresRodrguezyCa.,S.C.
LORES
RODRIGUEZ
Y CIA., S. C.

su conjunto, se emitir con plena independencia de las Compaas y ser el resultado de


la aplicacin de las normas de auditora antes mencionadas.

4. Metodologa Del Trabajo


El trabajo se llevara a cabo de acuerdo al siguiente programa:
a) Debido a que requerimos la informacin del 1 de enero al 31 de diciembre de 2004 e
inclusive parte del ejercicio 2003 y 2005, es necesario que los libros oficiales de
contabilidad se encuentren debidamente actualizados (siendo que la informacin se
procesa por medio de sistemas electrnicos de datos es necesario que se encuentre
capturada e impresa y pasada a libros oficiales), adems de los puntos mencionados en el
apartado nmero 7 denominado "Requerimientos Mnimos De Informacin".
b) El trabajo a desarrollar y el tiempo a emplear por personal de esta Firma, depender en
forma primordial y definitiva de la cooperacin que tengamos por parte del personal
encargado de la contabilidad de la Compaa y de su direccin, incluyendo la
localizacin de comprobantes y la preparacin de algunos anlisis y cdulas analticas
que estimamos no justifiquen inversin de tiempo por nuestra parte.
En su oportunidad, fijaramos de comn acuerdo la forma y plazos en que nos seran
proporcionados los datos e informes necesarios para el desarrollo de nuestro trabajo
profesional, con el propsito de estar en condiciones de entregar nuestro informe con la
mayor oportunidad.
c) Contando con los elementos anteriores, nuestras visitas se llevarn a cabo en el
siguientes orden:
Visita Preliminar

Visita Final

Se llevar a cabo en el mes de agosto del Se llevar a cabo en el mes de febrero del
2004, fecha en la que consideramos ya se
2005, fecha en la que consideramos ya se
tendr la balanza definitiva al 31 de julio
tendr la balanza definitiva del ejercicio 2004,
2004.
debidamente depurada y nuestros "Requisitos
Mnimos De Informacin" satisfechos.

En el caso de que en el curso de nuestra REVISIN encontrramos que por cualquier


motivo las Compaas no hubiera cumplido satisfactoriamente con sus obligaciones
fiscales se les comunicara formalmente para su debida solucin. Los impuestos, y
recargos que en su caso debieran liquidarse, tendran que ser pagados por las
Compaas, antes de la presentacin de nuestros dictamenes para evitar el que se
mencione en el Informe sobre la Revisin de la Situacin Fiscal del GRUPO P & T
que se presentan ante las Autoridades Hacendarias como parte del dictamen fiscal.
NombredelCliente

LoresRodrguezyCa.,S.C.

En el caso de temas controvertidos fiscales o de cualquier otra ndole, para poder emitir nuestra
opinin necesitaramos realizar el anlisis de los fundamentos de la Compaa (que deben constar
por escrito) analizndolos a travs de nuestros propios especialistas.

5. Informes
Como resultado de nuestra revisin se entregara la siguiente informacin de las Compaas
del Grupo:
a) Un cuaderno en el nmero de ejemplares que el Grupo solicite, y que contendr:
I. Dictamen de Contador Pblico.
II. Estados Financieros bsicos de la Compaa (responsabilidad de la
administracin del Grupo cliente, ) que se identifican como sigue:
-Estado de Situacin Financiera
-Estado de Resultados
-Estado de Cambios en la Situacin Financiera
-Estado de Variaciones en las Cuentas de Inversin de los Accionistas
-Notas a los Estados Financieros
III.

DiscomagnticoquecontendrelDictamenFiscal(responsabilidad de la
administracin del Grupo cliente,) presentado via internet, ante la
SecretaradeHaciendayCrditoPblicoysuimpresin.

b) Una carta de observaciones y sugerencias para el mejoramiento de los


procedimientos de contabilidad, impuestos fiscales federales y controles internos
establecidos.

LoresRodrguezyCa.,S.C.
LORES
RODRIGUEZ
Y CIA., S. C.

6.

Honorarios

Por el servicio de auditora financiera-fiscal de las sociedades, nuestros honorarios


profesionales ascenderan a:
SOCIEDAD

IMPORTE

NOMBREDELCLIENTE

0.00
0.00

TOTAL

$0.00

Por el servicio de auditora financierafiscal, de las Compaas, nuestros honorarios


profesionales ascendern a $0.00 (Doscientos cincuenta y nueve mil doscientos pesos
00/100M.N.)msimpuestoalvaloragregado,pagaderos en tres pagos iguales, el primer
pago a la aceptacin de la presente, el segundo pago en diciembre de 2004 y el ultimo pago
a la entrega de los dictamenes financieros, todos estos al inicio de cada mes.Cabesealar
que los honorarios no incluyen los gastos generados por transportes, hospedaje y
alimentacin,los cuales seran cubiertos por las Compaas.
Nuestroshonorariostuvieronunincrementodel11%yestnbasadosenelincremento
delvolumendeoperacionesconrelacinalejercicioanterioryalactualdecadaunadelas
Compaas.

7.

Requerimientos Mnimos De Informacin


(Solo Los Que Sean Aplicables)
Con el objeto de estar en posibilidad de iniciar nuestra revisin consideramos que
los requisitos mnimos que debern estar a nuestra disposicin se resumen a
continuacin, considerando los puntos que le sean aplicables a las Compaas,(es
importante hacer mencin que esta informacin no ser la totalidad de la que
necesitaremos):

Estados Financieros
Para nuestra visita se
requerir de un juego
completo de los estados
financieros con los
anexos relativos al cierre
NombredelCliente

1.2.-

del ejercicio, y la
siguiente informacin:
Balanza
de
comprobacin definitiva
firmada por el Contador.
Estado de Situacin
Financiera.

3.4.5.-

Estado de Resultados.
Estado de Costo de lo
vendido.
Estado
de
Modificaciones
al
Capital Contable.

LoresRodrguezyCa.,S.C.

9
6.7.-

Anlisis
comparativo
por subcuenta de gastos.
Relacin analtica de
todas
las
cuentas
colectivas
tanto
de
activo como de pasivo,
mostrando vencimientos
y antigedad de saldos.

Informacin General
8.-

9.10.11.12.13.14.-

15.16.-

Avisos de Altas de la
Compaa
ante
Autoridades
de
cualquier ndole.
Organigrama de la(s)
Compaa(s).
Catlogo de cuentas.
Manual contabilizador.
Diagramas de flujo de la
operacin
de
la(s)
Compaa(s).
Libro Mayor y auxiliares
del ao.
Libros actualizados de
Actas de Asambleas de
Accionistas, Registros
de
Accionistas,
Registros de moneda
extranjera, Inventarios y
Balances, de utilidades,
adquisicin de acciones
y acciones nominativas.
Actas de Consejo de
Administracin
celebradas.
Contratos y Escrituras.

Polticas Contables
17.- Depreciacin de activos
fijos. Para registrar
activos
fijos
en
arrendamiento
financiero. Para valuar
los inventarios. Para
actualizar los Estados
Financieros B-10. Para
aplicar a resultados
gastos
y
pagos
anticipados e ingresos
por
devengar.
Para
incrementar
la
estimacin para cobros
dudosos.

Efectivo En Caja y Bancos


18.- Relacin de fondos fijos
de caja, su importe y
nombre
de
quien
custodia.
19.- Copia
de
las
conciliaciones bancarias
a la fecha de la
preliminar, al onceavo y
doceavo
mes
del
ejercicio autorizadas por
funcionarios de la(s)
Compaa(s).

Inversiones Temporales
20.- Copia de los contratos
de administracin de
depsitos, o de los
contratos que amparan
las inversiones
temporales.
21.- Conciliacin de
inversiones a la fecha de
la preliminar, al onceavo
y doceavo mes del
ejercicio.
22.- Clculo de los
rendimientos
devengados por cada
uno de los meses del
ejercicio.

Inventarios
23.- Copia del instructivo
que fue proporcionado a
los participantes en la
toma fsica de los
inventarios.
24.- Copia de la valuacin de
los inventarios al cierre
del ejercicio con las
siguientes
caractersticas:
unidades, descripcin y
clave de artculo, costo
unitario y total.
25.- Copia de la valuacin de
los inventarios segn lo
establece el Boletn B-10
del IMCP o valuados a

la ltima compra o valor


de reposicin.

Activos Fijos
26.- Integracin de activos
fijos por mes/ao de
adquisicin y tipo de
bien.
27.- Listado de adquisiciones
de activo fijo efectuadas
en el ejercicio
conteniendo la
descripcin del bien,
motivo de la
adquisicin, proveedor,
referencia del
documento que soporta
el costo y la adquisicin.
28.- Listado da bajas de
activo fijo efectuadas en
el ejercicio conteniendo
la descripcin del bien,
motivo de la baja y
destino del bien, costo
de adquisicin y su
depreciacin acumulada.
29- Integracin del importe
revaluado del activo fijo
por tipo de bien y ao de
revaluacin.
30- Cdulas de depreciacin
acumuladas al cierre del
ejercicio contable,
separando la
depreciacin contable de
la revaluada.

Arrendamiento
Financiero
31.- Copia de los contratos
de arrendamiento
financiero que
estuvieron vigentes
durante el ejercicio.

Informacin Fiscal
Copia de la declaraciones
anuales correspondientes a las
siguientes obligaciones
fiscales por los ejercicios de
2003 y 2004:
LoresRodrguezyCa.,S.C.

LORES
RODRIGUEZ
Y CIA., S. C.

10
32.- Impuesto sobre la renta,
Impuesto al valor
agregado e Impuesto al
activo.
33.- Retenciones del
Impuesto por Producto
del Trabajo.
34.- S.A.R., cuotas obrero
patronales al IMSS y
aportaciones al
INFONAVIT.
35.- Pagos y retenciones
efectuadas a
contribuyentes del
Impuesto Sobre la Renta
de las personas fsicas.
36.- Operaciones con clientes
y proveedores de bienes
y servicios.
37.- Conciliacin entre el
resultado contable y el
fiscal correspondiente a
los ejercicios de 2003
hasta 2004.
38.- Conciliacin entre los
ingresos declarados para
efectos del Impuesto
Sobre la Renta y los
declarados para efectos
del Impuestos al Valor
Agregado. Relacin de
estmulos fiscales
disfrutados.
39.- Copia de autorizaciones
y correspondencia con
autoridades fiscales.
40.- Conciliacin entre las
remuneraciones
cargadas a resultados y
las declaradas para
efectos del INFONAVIT
e IMSS.
41.- Determinacin del
Impuesto al Activo tanto
para los pagos
provisionales como para
la declaracin anual.
42.- Copia fotosttica de los
papeles de trabajo de la
determinacin de:
a) Intereses por inversiones
b) Determinacin del
ajuste anual por
inflacin acumulable,
as como deducible y
(incluyendo saldos
NombredelCliente

promedios,
determinacin de los
factores de ajuste
mensual, etc.)
c) Determinacin de la
eliminacin del ajuste
anual por inflacin por
concepto de operaciones
canceladas (ya sea
crdito o deudas).
d) Devoluciones,
descuentos y
bonificaciones sobre
adquisiciones que se
realicen en el ejercicio
posterior al de la
presente.
e) Clculo de los pagos
provisionales de I.S.R.,
as como de sus ajustes,
Clculo de los pagos
provisionales del I.A. en
los que se muestre el
acreditamiento contra el
I.S.R..
f)
Contratos que surtieron
efectos durante el
ejercicio de
arrendamiento,
subarrendamiento, de
valores, de prstamos,
de descuentos de cartera,
etc..
43.- Papeles de trabajo de la
determinacin del
reparto de utilidades a
los empleados.
44.- Anlisis de las
transacciones realizadas
con "PARTES
RELACIONADAS"
entre las cuales se
encuentren:
a) Sus accionistas,
b) Subsidiarias,
c) Asociadas,
d) Afiliadas (sociedades
con accionistas
comunes).
45.- Determinacin del
inters no deducible por
concepto de prstamos a
terceros en los trminos
del Art. 24 Fracc. VIII
de la ley del I.S.R.

46.- Cartas de
confirmaciones de
saldos de las cuentas que
se sealen.
47. Carta de manifestacin
de la gerencia, copia de
todas las consultas
fiscales que la compaa
haya realizado con
terceros.
48. Anlisis de las
operaciones de
importacin y
exportacin por cada
pedimento, describiendo
la fecha, agente aduanal,
pas de origen o destino,
valor normal declarado,
advalorem, 8 al millar e
I.V.A. pagado en la
aduana.
49. Nmero promedio de
trabajadores en el
ejercicio.
50. Determinacin del
capital de aportacin
actualizado.
51. Determinacindelsaldo
delacuentautilidad
fiscalneta.
52. Nminassemanales,
quincenalesy
mensuales.
53. Expedientescompletos
deempleados.
54. Resumendenminas
semanal,quincenaly
mensual.
55. Conciliacinentrelos
registroscontablesy
nminas.
56. Clculodelfactorde
riesgodetrabajodela
Compaa.

LoresRodrguezyCa.,S.C.

8.

Equipo de auditoria:
Auditorresponsable:
AuditorSupervisor
AuditorSenior:
AuditorJunior:
Expertos:

La presente propuesta no incluye los siguientes servicios y gastos:


La incorporacin de los efectos de la inflacin en la informacin financiera (B-10) es un principio
de contabilidad que su no-aplicacin genera una opinin negativa en el dictamen, recomendamos
su incorporacin.
La elaboracin de estudios fiscales que requieran de la inversin de tiempo por personas
especializadas en el rea de fiscal ( p.e. determinacin de la UFINE).
La elaboracin de estudios financieros (p.e. elaboracin de flujos de efectivo proyectados o
presupuestos).
El tiempo invertido en la atencin por parte de nuestro personal de requerimentos de papeles de
trabajo u otro tipo de informacin que requieran las autoridades.
Los gastos de viaje motivo de la auditora y dems gastos inherentes.
En caso de que la Compaa solicitaran a la Firma algn tipo de trabajo en especial

ameritara una propuesta por separado a la presente.


Agradeciendo su atencin y confianza quedamos de
ustedes para cualquier aclaracin referente a la presente,
AT E N T AM E N T E

LORES RODRGUEZ Y CIA., S. C.

ACEPTACIN
NOMBRE:
FIRMA:
FECHA:

12

Caf Konditori, S.A. de C.V.


Alimentos Pasur, S.A. de C.V.
Alimentos y Articulos Selectos, S.A. de C.V.
Alimentos El Arenal, S.A. de C.V.
Operadora Antojos, S.A. de C.V.
Estacionamientos del Caribe, S.A. de C.V.
Inmobiliaria Agresa, S.A. de C.V.
Promotora Arete, S.A. de C.V.

LoresRodrguezyCa.,S.C.
PolarisInternational