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UNIVERSIDAD DE EL SALVADOR

FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS


ESCUELA DE CONTADURA PBLICA

Ctedra: AUDITORA II
Ciclo I 2015
Docente: _____________________________________
GUA DE TRABAJO EXAULA No. 1
Avance 1
MANUAL DE CONTROL DE CALIDAD:
1.-Elabore un Manual de Polticas y Procedimientos del Sistema de Control de Calidad de su Firma,
tomando en cuenta que su estructura debe responder a los requerimientos establecidos en la Norma
Internacional de Control de Calidad No. 1 (NICC 1). El principal requerimiento de tal norma son los
elementos del sistema de control de calidad; es decir:
a) Responsabilidades de liderazgo en la calidad dentro de la firma de auditora.
b) Requerimientos de tica aplicables.
c) Aceptacin y continuidad de las relaciones con clientes y de los trabajos especficos.
d) Recursos humanos.
e) Realizacin de los encargos.
f) Seguimiento.
Por lo tanto, para cada uno de estos elementos deber incluir las polticas necesarias (qu es lo que se debe
hacer?); y los procedimientos (cmo hacerlo?), aplicables para cumplir con dicha poltica. Cada poltica
deber verse acompaada de la cantidad de procedimientos necesarios que ilustren de forma adecuada su
aplicacin.
Los distintos procedimientos que se planteen, debern ser complementados con las herramientas
(formularios) en forma de Anexos que sern parte integrante del manual.
El manual que se elabore, deber ser aplicado en las distintas etapas o avances del trabajo que se
desarrollar a lo largo del ciclo.
2.-Adems del Manual de Polticas y Procedimientos, deber elaborarse una lista de comprobacin
(Check list), que permita monitorear el cumplimiento de la calidad de los servicios. Dicha lista deber
estar orientada al seguimiento (o monitoreo) de la operacin y eficacia del sistema de control de calidad.
Este trabajo deber entregarse el da _7 de abril de 2015___ (improrrogable), pudiendo entregarlo con
anticipacin a esa fecha; adems, deber indicar el porcentaje de participacin de cada integrante (10%,
20%, 50% o 100%, segn corresponda)
- Debe entregarse en un solo documento con un separador entre los dos apartados. (El trabajo tambin
deber ser entregado en forma electrnica, envindolo al correo que el docente indique, a ms tardar el da
7 de abril)
- Se atendern Consultas durante la hora clase en todo el perodo previo a la entrega ;
se revisar previamente, solo se atendern consultas).

(El trabajo no

Avance 2
PLANIFICACIN DE AUDITORIA:
Con base a informacin real o hipottica (preparada por el grupo), se pretende desarrollar la prctica de un
proceso de auditora que comprenda todas las fases.
Se aceptarn como prcticas auditoras a empresas industriales, comerciales o de servicios. El ejercicio a
auditar ser el 2014 o el 2015. El marco normativo contable aplicable a preparacin de los estados
financieros deber ser la NIIF para las PYMEs (Tambin se aceptarn si la base de preparacin es la
conformidad con las NIIF completas).

1- Inicialmente, la firma de auditora (su grupo) completar la fase pre inicial y deber completar
la planificacin de la auditora. Esto implica que, entre otros aspectos se considerarn los
siguientes:
a) Evaluacin de la aceptacin del cliente (Aplicacin de la NICC 1 o ISQC 1 por sus siglas en
ingls);
b) Revisin y documentacin del cumplimiento de los requerimiento ticos, tanto de la firma
como del personal que participar en el encargo;
c) Aceptacin del compromiso por ambas partes (emisin de la Carta de encargo; tambin
conocida como Carta de entendimiento o Carta de compromiso);
2- Luego preparar el Memo de Planificacin, considerando que:
d) Desarrollar el proceso de planificacin: Conocimiento del cliente, estudio y evaluacin de
control interno, evaluacin de cumplimiento de leyes y regulaciones as como consideracin
de fraudes, determinacin y valoracin de riesgos; establecimiento de respuesta a los riesgos,
determinacin de la materialidad en planificacin, preparacin de matriz de decisiones
preliminares (Alcance, naturaleza, y oportunidad de los procedimientos de auditora), entre
otros. Asimismo, la preparacin de programas de trabajo. Todo ello documentado a travs
del memorndum de planificacin.
3- Finalmente preparar un informe resultante de la visita inicial, que contendr:
e) Como parte del proceso de planificacin, se supone que el auditor ha conocido de una
manera amplia el funcionamiento de los controles internos de la compaa; por lo que deber
preparar un INFORME SOBRE LAS DEFICIENCIAS DEL CONTROL INTERNO (en
base a lo establecido por la NIA 265).

4- Para efectos de revisin de este avance, la firma auditora presentar archivos permanente,
administrativo y corriente, debidamente terminados y clasificados, hasta donde se considere que
la etapa de planificacin se ha concluido.
La firma debe evaluar el cumplimiento de cada NIA aplicable a esta fase.
Deber entregarse el da _24 de abril de 2015 (improrrogable), pudiendo entregarlo con anticipacin a esa
fecha; adems, deber indicar el porcentaje de participacin de cada integrante (10%, 20%, 50% o 100%,
segn corresponda)
- Se atendern Consultas durante la hora clase en todo el perodo previo a la entrega ;
se revisar previamente, solo se atendern consultas).

(El trabajo no