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COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO TRABAJADORES DEL INSTITUTO DE

RECURSOS HIDRAULICOS Y ELECTRIFICACION, R.L.


(COOTIRHE)

INTRODUCCION

En cumplimiento a la resolucin de la ultima Asamblea Ordinaria No. XI, celebrada el 27 de


mayo de 2006, en donde se autoriza a la Junta de Directores identificar posibles proyectos
econmicos afines con nuestra razn social y correlacionada con las condiciones del mercado,
que permitan mejorar los ingresos y mayor rotacin de la liquidez de la cooperativa. La Junta
de Directores resuelve invertir recursos econmicos en la actividad de Factoring, previo
anlisis realizado para medir la factibilidad de la actividad, debido a que en la actualidad se
tiene capital ocioso en los bancos y los servicios que ofrece la cooperativa a sus clientes han
mermado, por la falta de capacidad financiera para hacer uso de los mismos.
El Factoring generalmente va acompaado de una operacin de crdito, mediante la cual el
factor paga al acreedor al contado, sin esperar el vencimiento de los crditos por ste, lo cual
supone un anticipo de fondos y una posibilidad de gestar el cobro de lo cedido.
El presente reglamento se establece con el propsito de establecer las normas y parmetros para
la realizacin de esta actividad financiera dentro de la cooperativa, y no dejar sujeto a
interpretacin.
CAPITULO I
DISPOSICIONES GENERALES

ARTICULO 1:
El presente reglamento regir la Actividad de Factoring que gestionar la Cooperativa de
Ahorro y Crdito Trabajadores del Instituto de Recursos Hidrulicos y Electrificacin R.L., y
solo podr ser modificado por la Junta de Directores y en caso de conflicto de alguna
disposicin, quedar subordinado por las articulaciones que contemple el Estatuto de la
Cooperativa.
ARTICULO 2: Se entiende como Factoring, la operacin mediante la cual el Factor adquiere
a ttulo oneroso la compra de facturas, orden de compra o cualquier otro documento negociable
con valor fiscal, de una persona natural o jurdica denominada Cliente, instrumentos de

contenido crediticio, en donde este ltimo ha prestado servicios a cambio de una retribucin
monetaria.
Es una alternativa que permite disponer anticipadamente de las cuentas por cobrar.
Para efectos de este reglamento, se denomina a la cooperativa como Factor, a la persona natural
o jurdica que vende la factura como Cliente, y la persona jurdica que debe realizar la
cancelacin de la factura como Deudor.
ARTICULO 3: La Junta de Directores es el ente responsable de establecer, organizar e invertir
el monto que estime conveniente hasta un mximo del 15% del patrimonio de la cooperativa,
segn lo establecido en el la Ley 17 artculo 43, numeral 9; y el artculo 35, acpite e, del
Estatuto de la Cooperativa.
ARTICULO 4: Se suscribe a este reglamento un pacto de tica el cual ser considerado en el
contrato entre la cooperativa y los clientes que hagan uso de este servicio.

CAPITULO II
DE LOS OBJETIVOS
ARTICULO 5: La cooperativa con el factoring como un servicio financiero persigue los
siguientes objetivos:
a) Mejorar la situacin financiera y la posicin monetaria porque evita
endeudamiento que incrementa los pasivos.
b) Aprovechar oportunidades, como descuentos por pronto pago.
c) Optimizar la rotacin de los activos y capital .
d) Proporcionar un financiamiento gil de disponibilidad inmediata y
equilibrado con relacin al volumen de venta de la organizacin.
e) Nivelar los flujos de efectivo y optimizar el manejo de la tesorera,
especialmente cuando se tienen venta estacinales.
f) Reducir costos financieros y mejorar la productividad general de la
cooperativa.
g) Ofrecer soluciones dirigidas a la problemtica financiera de las
organizaciones, fundamentalmente en lo concerniente a la liquides y capital
de trabajo derivando beneficios financieros, administrativos, estratgicos y
fiscales en su operacin.
h) Proporcionar a las empresas los tres servicios bsicos financiamiento,
administracin e investigacin.

CAPITULO III
MONTOS, TASAS, MANEJOS Y OTROS CARGOS FINANCIEROS
ARTICULO 6: La Junta de Directores basado en el artculo 3 de este reglamento, mediante
acuerdo de reunin ordinaria o extraordinaria, previo anlisis del flujo de efectivo y el
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patrimonio, designar un porcentaje para la actividad de Factoring, que no comprometa las


otras actividades operativas de la cooperativa; con el fin de obtener los siguientes objetivos
especficos:
a.
Ampliar el radio de accin de la cooperativa en las actividades de intermediacin
financiera para estar acorde con el mercado.
b.
Mayor rotacin y uso del capital ocioso que mantiene la cooperativa debido a la
disminucin de los asociados por renuncia y la poca capacidad de crdito que tiene la
membresa actual.
c.
Cumplir con el mandato de la Asamblea Ordinaria de explorar nuevas actividades
para la generacin de ingresos.
d.
Aprovechar la ejecucin de esta actividad para ampliar nuestra campaa de
promocin de asociados.
ARTICULO 7:
El Servicio de Factoring, ser dirigido a las personas jurdicas o naturales que renan todos los
requisitos establecidos en este reglamento, que se acerquen a solicitar este servicio de
financiamiento que ofrece la cooperativa.
Tendrn prioridad sobre otras solicitudes, aquellas personas naturales o jurdicas asociadas de
la cooperativa y que cumplan con los mismos requisitos y condiciones de riesgo.
ARTICULO 8:
La cooperativa no podr ofrecer de este capital a ninguno de sus asociados o clientes del
servicio, para que realicen la actividad de Factoring por cuenta propia.
La intencin de la cooperativa es otorgar una lnea de Factoring con respaldo de facturas, orden
de compra o cualquier otro documento negociable con valor fiscal a nuestros clientes cuyos
deudores son personas naturales, jurdicas y entidades gubernamentales.
ARTICULO 9:
Para los efectos del monto a financiar se establece un mnimo de B/.1,500.00 (mil quinientos
balboas) y un mximo de B/.30,000.00 (treinta mil balboas) por cliente; en caso que un mismo
cliente presente otras solicitudes el oficial de factoring deber evaluar el riesgo de las mismas
incluyendo el pago de las anteriores, y formular un informe a la gerencia sobre el particular
para que esta tome la decisin final.
En caso que una transaccin supere el monto mximo establecido, la gerencia informara a la
Junta de Directores para que esta autorice la transaccin y dicha autorizacin debe constar en
acta de la Junta de Directores.
ARTICULO 10:
La tasa de inters que se aplique al Factoring, en ningn caso podr ser menor a las tasas de
intereses vigentes en las cuentas bancarias que mantiene la cooperativa a la fecha.

ARTICULO 11:
Se retendr sobre el valor total de la factura el quince por ciento (15%), de donde se tendr que
deducir el manejo fijo obligatorio, el inters sobre el monto financiado, los gastos adicionales y
las moras ocasionadas por la cancelacin de las cesiones despus de los trminos establecidos.
Las sumas que resulten restantes del quince por ciento (15%), despus de deducidos los cargos
del prrafo anterior y luego de la cancelacin de la cesin por parte del deudor, sern devueltas
al cliente en un termino mximo de cinco das hbiles.
ARTICULO 12:
La cooperativa cobrar a los clientes una tasa de inters fija obligatoria, una tasa de inters
sobre el monto financiado y gastos adicionales.
ARTICULO 13:
Todas las cesiones debern pagar una tasa de inters fija obligatoria del tres por ciento ( 3%)
sobre el valor nominal del cien porciento (100%) de la factura.
ARTICULO 14:
Se cobrar una tasa de inters sobre el ochenta y cinco por ciento (85%) del valor de la factura,
el cual depender del plazo acordado en el contrato de Factoring. Esta tasa de inters se
aplicar de la siguiente manera:
a. 1.50% mensual de inters en 30 das de financiamiento.
b. 1.75% mensual de inters en 60 das de financiamiento
c. 2.00% mensual de inters en 90 das de financiamiento
d. Recargo adicional por mora del 2% mensual.
La retencin realizada originalmente, servir como garanta para cubrir la extensin de tiempo
de pago de las facturas financiadas y para cubrir los posibles recargos por mora.
ARTICULO 15:
Los clientes pagarn gastos administrativos, adicionales a los de manejo e intereses cargados,
para cubrir los siguientes trmites:
a. La suma de un balboa (B/.1.00) por cada mil (B/1,000.00) y el valor
proporcional para la constitucin del fondo para cuentas incobrables.
b. La suma de veinte B/.20.00 para gastos legales, contratos, cobros, etc.
c. La suma de sesenta B/.60.00 para notara de los documentos.

CAPITULO IV
SOBRE LAS GARANTIAS
ARTICULO 16:
Las cesiones realizadas debern ser respaldadas con un contrato de Factoring o de gestin de
cesin de facturas y/ o documentos negociables y pagar. Ambos documentos deben ser

notariados y no deben obviar el valor nominal, valor de compra, precio de compra y dineros en
custodia como parte del contrato.
ARTICULO 17:
La Cooperativa exigir en la cesin de Factoring los siguientes requisitos:
a. Nota de la empresa o persona natural solicitando el financiamiento (en papel
membrete)
b. Pacto Social y enmiendas, si se tienen.
c. Certificado de Registro Pblico Original
d. Copia de cdula de dignatarios o persona facultada designada por la Junta
Directiva para firmar y /o Representante Legal.
e. Licencia comercial.
f. Direccin domiciliaria y laboral.
g. Nmeros de telfonos.
h. Facturas originales, Estado de Cuenta, Orden de Cuenta.
i. Contrato de Factoring firmado por el Factor y por el cliente.
j. Firma de pagar, por el representante legal de la empresa persona designada
legalmente por la Junta Directiva de la empresa.
k. Copia de recibo de servicio bsico (agua, luz o telfono)
l. Firma de la cesin de crdito
La cooperativa se reserva el derecho de exigir otra documentacin o garantas adicionales que
le aseguren la recuperacin de los crditos cedidos.
ARTICULO 18:
El cliente se obliga a presentar un fiador solidario en el contrato a requerimiento de la
cooperativa o factor, con el propsito de garantizar la recuperacin de la cesin cedida.
ARTICULO 19:
El cliente se obliga a notificar formalmente a los deudores la transaccin de los crditos
respectivos e incluir igualmente en las facturas de ventas correspondiente, si as lo solicita la
cooperativa, un endoso indicativo de que la misma ha sido cedida, o es propiedad de la
cooperativa , y pagadera en su totalidad.
El cliente por este medio autoriza y faculta a la cooperativa para recibir el pago de los crditos,
habindose formalizado oportunamente la cesin ante los deudores.
En caso que la empresa deudora no tenga como poltica emitir cheques a terceras personas, el
cliente autorizar y facultara a la cooperativa para que retire los cheques emitidos en su
nombre.
ARTICULO 20:
El cliente deber garantizar a la cooperativa los siguientes aspectos sobre los crditos cedidos:
a. Que la documentacin presentada no se encuentren prescritas.
b. Que la documentacin negociable son lquidos, puros y exigibles a la fecha de
vencimiento.

c. Que no tienen ningn tipo de retenciones, compensaciones, gravmenes, reclamos


pendientes originados directa o indirectamente de la transaccin que lo origin, o de
cualquier tipo de incidencia que dificulte o imposibilite el cobro de ste.
d. Que la documentacin haya sido debidamente aceptada por los deudores las
facturas tengan el sello de recibido por los deudores.
e. Que cumpla con todos los requisitos exigidos por las leyes de la Republica de
Panam en cuanto a su validez, forma y ejecutabilidad.
f. Hayan sido cedidos mediante entrega a la cooperativa de los documentos nicos y
originales representativos de dichos crditos.
g. Hayan sido cedidos, vendidos y transferidos a la cooperativa y, por tanto, la
cooperativa posee todo el titulo en los crditos con plenos derechos legales.

CAPITULO V
TRAMITACION DE LA CESION
A. DISPOSICIONES GENERALES:
ARTICULO 21:
Los clientes que requieran utilizar el servicio de Factoring, deben:
a. Gozar de un buen historial crediticio;
b. No haber incurrido en erogaciones a endosantes, producto de esta actividad.
ARTICULO 22:
La cooperativa tendr a disposicin los documentos y formularios necesarios para brindar un
eficiente servicio de Factoring a sus clientes.
El servicio de crdito bien documentado es un servicio bien administrado los documentos del
servicio de crditos van a estar clasificados de acuerdo al primer usuario(el cliente), el segundo
usuario(personal de la cooperativa que brinda el servicio) y el tercer usuario del servicio(el
personal de la cooperativa que toma decisiones en las finanzas ).
ARTICULO 23:
Todo cliente que desea realizar un trmite de cesin de facturas, deber comunicarse con el
oficial de crdito de la cooperativa, quien le facilitar la asesora y los trmites requeridos.
B. DISPOCISIONES SOBRE EL CLIENTE
ARTICULO 24:
El cliente se obliga a someter a la aprobacin de la cooperativa o el factor, los crditos ya sean
futuros o existentes, que dentro de su giro ordinario de negocios, surjan a su favor contra sus
compradores o receptores de servicios, quienes se llamaran los deudores.

ARTICULO 25:
El cliente se obliga a ceder y transferir a la cooperativa o factor de manera exclusiva, absoluta y
libre de gravmenes, la propiedad o el dominio pleno de todos los crditos previamente
aprobados por la cooperativa, a travs de la cesin, endoso o simple entrega de las facturas,
recibos, comprobantes, letras o cualesquiera otros efectos, documentos negociables, rdenes de
compra, documentos o ttulos de crditos, todos con sujecin a las normas legales que rigen la
transmisin de crditos nominativos, a la orden o al portador.
ARTICULO 26:
El cliente se obliga a entregar a la cooperativa o factor todos los documentos originales que
constituyen los crditos cedidos, as como todos aquellos documentos que sean requeridos por
la cooperativa, para el debido y eficiente cobro de los referidos crditos.
ARTICULO 27:
La cooperativa se obliga a evaluar todos y cada uno de los crditos que le proponga transferir el
cliente, bien individualmente o bien estableciendo limites de clasificacin para cada uno de los
deudores, pudiendo rechazar aquellos que, a su juicio, no renan las garantas adecuadas.
ARTICULO 28:
La cooperativa realizar investigaciones sobre la solvencia de los deudores del cliente, y podr
ejercerlas por su propia iniciativa, como medida previa para aceptar la cesin del crdito.
El cliente no podr intervenir en ninguna gestin que la cooperativa realice para el cobro de los
crditos cedidos, pero obligndose a brindar la asistencia que requiera la cooperativa cuando
as se lo solicite, para el cobro y defensa de los crditos.
ARTICULO 29:
En caso de facturas por servicios o suministros al sector pblico, el cliente se obliga a
suministrar y presentar todos los documentos y conseguir todas las firmas y aprobaciones que
sean necesarias para que la cesin objeto del contrato sea debidamente registrada en las
oficinas de la entidad oficial deudora y de la Contralora General de la Repblica, a fin que la
cooperativa pueda exigir que los cheques sean emitidos a su nombre y proceder a su retiro.
Pargrafo: En estos casos la Junta de Directores evaluar previamente las solicitudes de
transacciones del sector gubernamental, considerando la movilidad de los porcentajes de
inters, trmites y retenciones.
C. DISPOCISIONES SOBRE LA COOPERATIVA
ARTICULO 30:
La gerencia asignar un Oficial de Crdito, quien ser la encargada de informar sobre la
actividad de factoring, recibe y atiende al cliente, proporcionar toda la informacin completa y
es el responsable de todo el proceso hasta presentarlo a la gerencia para su debida verificacin
y aprobacin.

ARTICULO 31:
La gerencia tiene la responsabilidad de supervisar, verificar, considerar y aprobar las
solicitudes de factoring de los clientes; y ser la responsable de que toda la transaccin se
ejecute en un perodo mximo de veinte y cuatro (24) horas laborables.
ARTICULO 32:
Despus de ser aprobada la cesin por la gerencia, esta deber inmediatamente:
a. Confeccionar la orden de pago al cliente,
b. Notariar los contratos y pagars, para la autentificacin de las firmas,
c. Remitir los documentos cesionados a la empresa deudora.
ARTICULO 33:
Si la gerencia rechazara una cesin, el cliente podr elevar consulta a la Junta de Directores,
quien evaluar el caso y remitir a la gerencia con las recomendaciones estimadas para su
reconsideracin.
ARTICULO 34:
La gerencia debe remitir un informe mensual a la Junta de Directores y al Comit de Crdito,
sobre el comportamiento de la actividad de factoring para su conocimiento.
ARTICULO 35:
La Junta de Directores por lo menos en una de las reuniones ordinarias incluir la revisin y
evaluacin de esta actividad comercial, tanto interna como externa, y de ser necesario
modificar el presente reglamento conforme a los intereses de la cooperativa y de la demanda
del mercado.

CAPITULO VI
DE LOS COBROS Y LA MOROSIDAD
ARTICULO 36:
La gerencia tendr la responsabilidad a travs de un oficial de cobro, de toda la gestin de
recuperacin de los crditos cedidos, considerando las siguientes fases:
a) Cobro regular de las cesiones por cobrar.
b) Cobro de las cuentas por cobrar morosos.
c) Cobro judicial de las cesiones morosos.
d) Consideracin de las cesiones incobrables.
e) Cobro de las cesiones contra reserva.
ARTICULO 37:
La cooperativa diseara un Manual de Procedimiento que le servir de gua al oficial de cobro,
para el desarrollo de cada una de las fases de gestin de cobro indicada en el artculo anterior.

ARTICULO 38:
La oficial de cobro presentara a la gerencia un informe mensual del estado de las cobranzas de
factoring, con su estado actual y periodo de antigedad de los crditos, el cual evaluar y
emitir un concepto de crditos incobrables de presentarse casos en el informe.
ARTICULO 39:
La cooperativa de cada cesin efectuada considerara un porcentaje de 1% para la constitucin
de una reserva de cuentas incobrables para la actividad de factoring.
ARTICULO 40:
La gerencia peridicamente har la revisin de los crditos o cesiones morosas de presentarse
alta morosidad, determinar aquellos casos que deben cobrarse va judicial y extrajudicial, y
presentarlo a la Junta de Directores para su decisin final.

CAPITULO VII
DISPOSICIONES FINALES
ARTICULO 41:
La Junta de Directores podr aumentar, disminuir o suspender el servicio de Factoring temporal
o permanentemente, previo anlisis financiero y econmico de la cooperativa.
ARTICULO 42:
Toda recomendacin de modificacin a las disposiciones de este reglamento, deber ser
presentada por escrito a la Junta de Directores.
ARTICULO 43:
Este reglamento solo podr ser modificado parcial o totalmente, con la aprobacin de la
mayora de la Junta de Directores.
ARTICULO 44:
Este reglamento comenzar a regir desde su aprobacin por la Junta de Directores.
Panam, 7 de octubre 2006

CERTIFICACION

Presidente
Jorge Alegra M.

Secretaria
Maritza Cabrera