UNIVRSIDAD NACIONAL DEL CALLAO

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES

CURSO FORMA CONTENIDO Y VALUACION DE EEFF
C.P.C. MANUEL RODOLFO ROMERO LUYO
ENUNCIADO
La Empresa ROMERO LUYO S.A. reinicia sus actividades con los siguientes saldos ao 2006
101 Caja
63,000
104.1 Banco de Crdito
39,000
121 Clientes
140,000
21
Productos Terminados
42,585
24
Materias Primas
17,200
31
Valores
60,000
33
Inmueble Maquinaria y Equipo
523,000
38
Cargas Diferidas
25,000
39
Depreciacin Acumulada
117,600
4011 Impuesto General a las Ventas
15,200
421 Proveedores
83,100
45
Dividendos
22,000
46
Cuentas Por Pagar Diversas
20,000
47
Compensacion Por Tiempo de Servicios
4,600
50
Capital Social
439,500
55
Accionariado
66,000
58
Reserva Legal
70,785
59
Resultado Acumulado
71,000
OPERACIONES AO 2006
1 Se cobra Clientes en efectivo
2 Se paga Proveedor en efectivo
3 Se compra Materias Primas:
Mes
Unidades
P.U.
Valor de Compra
Enero
800
4
3,200
Febrero
800
4
3,200
Marzo
500
4
2,000
Abril
500
4
2,000
Mayo
2,000
4
8,000
Junio
2,000
4
8,000
Julio
1,000
4
4,000
Agosto
1,200
4
4,800
Setiembre
5,950
4
23,800
Octubre
1,500
4
6,000
Noviembre
1,500
4
6,000
Diciembre
1,500
4
6,000
19,500
77,000
4 Se Paga Proveedor de Enero a Setiembre en efectivo

140,000
83,100
I.G.V Crdito Fiscal.
608
608
380
380
1,520
1,520
760
912
4,522
1,140
1,140
1,140
14,630

6
7
8
9

Se Vende Productos Terminados:

Mes
Unidades
P.U.
Valor de Venta
I.G.V.
Enero
1,500
23
34,500
6,555
Febrero
1,300
23
29,900
5,681
Marzo
1,100
23
25,300
4,807
Abril
1,200
23
27,600
5,244
Mayo
2,700
23
62,100
11,799
Junio
1,200
23
27,600
5,244
Julio
2,900
23
66,700
12,673
Agosto
950
23
21,850
4,152
Setiembre
1,450
23
33,350
6,337
Octubre
1,200
23
27,600
5,244
Noviembre
1,200
23
27,600
5,244
Diciembre
3,150
23
72,450
13,766
19,850
456,550
86,745
Se cancela I.G.V. saldo inicial S/. 15,200 Banco de Crdito
Se cobra clientes de Enero a Noviembre 2006
Se paga I.G.V. de Enero a Noviembre S/. 59,489 en efectivo
Se efecta pagos a cuenta del Impuesto a la Renta 3ra. Categora de Febrero/Diciembre
2006
Mes
Importe
Enero
0
Febrero
690
Marzo
598
Abril
506
Mayo
552
Junio
1,242
Julio
552
Agosto
1,334
Setiembre
437
Octubre
667
Noviembre
552
Diciembre
552
7,682
Enero 2007
1,449
10 En el mes de Enero se recibe prstamo Banco Continental S/. 100,000 abonando
el Banco en cuenta corriente S/. 81,967 descontndose los intereses S/. 18,033
La cancelacin del prstamo es en 20 meses, los intereses por devengar se aplican
al gasto 12 meses ( 18,033 entre 20 meses por 12 meses )
11 En el mes de Octubre se efecta una donacin a la Universidad Nacional del
Callao S/. 40,000
12 Se paga sancin administrativa fiscal en el mes de Agosto S/. 2,100
13 Saldo inicial de las cuentas por pagar diversas se cancelan S/. 20,000 en efectivo
14 En la cuenta 104.1 Banco de Crdito al 31.12.2004 diferencia de cambio S/. 3,000
ingresos financieros.
15 Se provisiona alquiler de local S/. 1,500 mensual de Enero a Diciembre ingresos
diversos

16 Se cobra en efectivo alquiler de local de Enero a Noviembre

17 Banco Crdito carga al gasto en cuenta corriente de Enero a Diciembre mensual
S/ 22
18 Bco. Continental carga al gasto en cta. cte. de Enero a Diciembre mensual S/ 27
19 Se consume en produccin materia prima S/ 78,000
20 Se paga Servicios y Suministros en efectivo:
Mes
Luz
Agua
Alquiler
Suministro
Enero
100
100
800
1,520
Febrero
114
120
1,050
1,690
Marzo
130
132
1,130
1,220
Abril
128
140
1,140
1,450
Mayo
139
142
1,350
1,300
Junio
140
145
1,360
1,400
Julio
152
130
1,480
1,450
Agosto
169
134
1,230
1,600
Setiembre 218
162
1,800
2,150
Octubre
240
170
1,804
1,890
Noviembre 250
168
2,000
1,550
Diciembre 260
172
2,010
2,710
2,040
1,715
17,154
19,930
Distribucin
Produccin Administracin
Ventas
Servicios
20,909
60%
30%
10%
Suministros 19,930
60%
30%
10%
21 Privisionar Planilla Remuneraciones
Remuneracin Retencin
Aporte
Patronal
Sueldo Bruto
S.N.P.
Salud
I.E.S.
Mes
13%
9%
1.7%
Enero
4,500
585
405
77
Febrero
4,500
585
405
77
Marzo
4,500
585
405
77
Abril
4,500
585
405
77
Mayo
4,500
585
405
77
Junio
4,500
585
405
76
Julio
10,000
1,300
900
85
Agosto
4.500
585
405
76
Setiembre
4,500
585
405
76
Octubre
4,500
585
405
76
Noviembre
4,500
585
405
76
Diciembre
4,500
1,300
900
00
65,000
8,450
5,850
850
22 Se paga remuneraciones S/. 56,550 , tributos S/. 12,950 quedando pendiente
tributos mes de diciembre O.N.P. S/ 1,300 Salud S/. 900 estos se pagaron con
Banco Continental
23 Distribucin de la Planilla:
Produccin

Administracin

Sueldo
S/. 65,000
90%
10%
Salud
S/. 5,850
90%
10%
I.E.S.
S/.
850
90%
10%
24 Saldo inicial de cargas diferidas Seguros se aplican a resultados, cargas diversas
de Gestin S/. 13,200 distribuyndose totalmente a gastos de Administracin
25 Se compra valores en efectivo:
Abril
2004
S/. 100,000
Mayo
2004
S/. 80,000
Setiembre 2004
S/. 50,000
26 Se compra vehculo en el mes de Mayo a la embajada Canad S/. 15,800 con
Cheque Banco de Crdito
27 Aplicacin al gasto depreciacin saldo inicial 10%, compra de vehculo 20% se
aplica al gasto 8 meses a partir del mes de Mayo la distribucin es al costo de
Produccin 60%, Administracin 30%, Ventas 10%}
28 Se amortiza Banco Continental prstamo mensual S/. 5,000 por un periodo de 12
Meses en efectivo S/. 60,000
29 Se provisionan dividendos S/. 42,000 los cuales se cancelan en el mes de Abril
30 En el mes de Abril se aporta capital en efectivo S/. 60,500
31 Se provisiona compensacin por tiempo de servicios S/. 6,000 los cuales se aplican
a resultados cuya distribucin es al costo de produccin 60%, gasto de
administracin 30%, gasto de ventas 10%.
SE PIDE:
1 Determinar el costo de ventas:
Saldo inicial de productos terminados 4,250 unidades cada una S/. 10.02 TOTAL
S/. 52,585 saldo final 3,900 unidades. Asumiendo que en stock se mantienen los
ltimos ingresos. La produccin en unidades es de 19,500 siendo la produccin en
Los meses de Enero, Febrero, Marzo, Abril, Mayo, Junio, Agosto, Setiembre,
Octubre, Noviembre de 1,500 unidades cada mes, por los meses de julio y
Diciembre 2,250 unidades , el consumo de la materia prima es una unidad por
Producto terminado.
2 Desarrollar operaciones del libro diario, caja y bancos, mayor, inventarios y
Balances.
3 Formular Balance de Comprobacin.
4 Formular cuadro de distribucin de costos y gastos.
5 Formular Kardex de Producto Terminado, Materia Prima, valuacin P.E.P.S.
6 Efectuar Ajuste Integral a los Estados Financieros aplicando Resolucion # 2 y3
del Consejo Normativo de Contabilidad y los N.I.C.S.
7 Efectuar asientos de cierre
8 Formular Estados Financieros incluyendo notas y anexos de acuerdo al
reglamento de la CONASEV.