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TEMA

CONCEPTO O DEFINICION

A

REGISTRO DE
PARTICIPANTES Y
ENTREGA DE BASES

Se efectuará de conformidad con lo señalado
en el Artículo 51º del Reglamento, en la fecha
señalada en el cronograma.

B

FORMULACIÓN DE
CONSULTAS A LAS
BASES
EN LICITACIÓN
PÚBLICA

La decisión que tome el Comité Especial,
constará en el pliego absolutorio que se
notificará a través del SEACE y a los correos
electrónicos de los participantes que así lo
hubieran solicitado, de conformidad con lo
establecido en el Artículo 55º del Reglamento,
en la fecha señalada en el cronograma del
proceso de selección.

C

C

CONSENTIMIENTO
DE LA
BUENA PRO EN
LICITACIÓN PÚBLICA

Se efectuará desde el día siguiente de la
convocatoria y hasta un (01) día hábil
después de haber quedado integradas las
Bases.

A

D

RECURSO DE
APELACIÓN

Cuando se hayan presentado dos (2) o más
propuestas, Se producirá a los ocho (8) días
hábiles de la notificación de su otorgamiento,
sin que los postores hayan ejercido el derecho
de interponer el recurso de apelación. En el
caso que se haya presentado una sola oferta,
se producirá el mismo día de la notificación de
su otorgamiento.

L

E

LICITACIÓN PÚBLICA

En el caso de Servicios es Menor o igual que
S/. 200,000 y Mayor o igual que S/ 40,000

F

F

ADJUDICACIÓN
DIRECTA
SELECTIVA

Para bienes es Mayor o igual que S/ 400,000

E

G

ADJUDICACIÓN
DIRECTA
PÚBLICA

H

ADJUDICACIÓN
MENOR
CUANTÍA

Se aplica a las contrataciones que realice la
Entidad, cuyo monto sea inferior a la décima
parte del límite mínimo establecido por la Ley
de Presupuesto del Sector Público para los
casos de licitación pública y concurso público
DE Contiene el detalle de las características
técnicas de los bienes, servicios u obras a
contratar; el lugar de entrega, elaboración o
construcción, así como el plazo de ejecución,
según el caso. Este detalle puede constar en
un Anexo de Especificaciones Técnicas o, en el

LETR
A
LL

I

J

caso de obras, en unExpediente Técnico
I

CONCURSO PÚBLICO

Estará integrado por tres (3) miembros, de los K
cuales uno(1) deberá pertenecer al área
usuaria de los bienes, servicios u obras
materia dela convocatoria, y otro al órgano
encargado de las contrataciones de la
Entidad. Tendrá a su cargo la elaboración de
las Bases y la organización, conducción y
ejecución del proceso de selección.

J

BASES

Se impugnan los actos dictados durante el
desarrollo del proceso de selección, desde la
convocatoria hasta aquellos actos emitidos
antes de la celebración del contrato. En
aquellos procesos de selección cuyo valor
referencial no supere las seiscientas Unidades
Impositivas Tributarias (600 UIT), el recurso se
presenta ante la Entidad que convocó el
proceso de selección que se impugna.

D

K

COMITÉ ESPECIAL

G

L

ABSOLUCIÓN DE
CONSULTAS A LAS
BASES
EN
LICITACIÓN
PÚBLICA

Para Obras es Menor de S/. 1’800,000 y Mayor
que S/. 900,000
Para Servicios es Mayor o igual que S/ 400,000

LL

CONVOCATORIA EN
LICITACIÓN PÚBLICA

Serán presentadas por un periodo mínimo de
cinco (05) días hábiles, contados desde el día
siguiente de la convocatoria.

B

H

Ejercicio 8: Revisar la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado y
poner la letra donde corresponde el concepto

Ejercicio Nº 1
MEJORAS Y MODIFICACIÓN DE LAS TASAS DE DEPRECIACIÓN POR
ADQUISICIÓN DE ACTIVO FIJO EN UNIDADES EJECUTORAS.
FUENTES DE FINANCIAMIENTO:
a) FONDO DE COMPENSACIÓN MUNICIPAL (FONCOMUN) PARA LA MEJORA DE LA
MÁQUINA (ACTIVO FIJO).

firmada por el Titular del Pliego.500 2. La fuente de financiamiento para la adquisición inicial es RECURSOS DETERMINADOS. tiene un Valor en Libros de S/. Emitiéndose la Orden de Compra Nº 360. contados a partir del año en que se hizo el cambio del repuesto. pagándose además otros gastos vinculados con las compras: Concepto de Gasto Adicional Nuevos Soles Transportes del equipo hasta las instalaciones del Seguros Transportes del equipo hasta las instalaciones del Proyecto Seguros Total Gastos Vinculados con el Activo Fijo Proyecto 1.GV. el procedimiento de baja de bienes está sustentada con una Resolución de Gerencia. 1. en tres años adicionales. por consiguiente se ha girado los cheques correspondientes a nombre de la SUNAT/BANCO DE LA NACIÓN. Por los conceptos descritos anteriormente se recibió 3 facturas en las cuales se ha realizado el 3% de retención del IGV. Efectuar los cálculos de la depreciación y los siguientes asientos contables: .). emitiéndose la Orden de Compra Nº 350. por consiguiente se ha girado los cheques correspondientes a nombre de la SUNAT/BANCO DE LA NACIÓN.O. la empresa realiza un desembolso por S/.000 Nuevos Soles (incluido el 18 % de I. Se ha determinado que el repuesto sustituido (deteriorado).). La cancelación de la deuda al proveedor de la máquina se hace con transferencia de fondos de acuerdo a la directiva de Tesorería vigente. La fuente de financiamiento para la mejora es RECURSOS ORDINARIOS (R. lo que significa una tasa de depreciación del 25 % anual. montos que deben darse de baja. Con el cambio de un repuesto importante que le permita alargar su vida útil.oo Nuevos Soles. Valorizada en S/. 10. habiéndose estimado una vida útil de cuatro años.O) PARA LA COMPRA INCIAL La Unidad Ejecutora Proyecto Especial CHINECAS.500 4. 2. 80. con el propósito de realizar una mejora en el Activo Fijo. sin valor residual.b) RECURSOS ORDINARIOS (R.000 Por los conceptos descritos anteriormente se recibió 3 facturas en las cuales se ha realizado el 3% de retención del IGV.). Ocurrida la compra.000 y una Depreciación Acumulada de S/.G. La cancelación de la deuda al proveedor de la máquina se hace con transferencia de fondos de acuerdo a la directiva de Tesorería vigente.000.000.V. FONDO DE COMPENSACIÓN MUNICIPAL (FONCOMUN). incluido el 18 % de Impuesto General a las Ventas (I. compró una máquina prensadora. la institución determina que el Activo Fijo debe ser depreciado por el método de línea recta. Al inicio del año 4.

En las cuatro fases de Ejecución Presupuestaria: -Compromiso -Devengado -Girado -Pagado.333333 % = 9.000 OPERACIONES CONTABLES POR LA ADQUISICIÓN INICIAL DE LA MAQUINARIA.000 Tasa de Depreciación Anual 25% Depreciación Anual 84.99 Depreciación de los últimos tres años.000 Total depreciación acumulada al finalizar el año 3 21.99 Total Depreciación Acumulada 30. 21. SOLUCIÓN EJERCICIO Nº 1 Cálculo de la Depreciación En Nuevos Soles Costo de Adquisición de la Máquina 80. en Nuevos Soles Año 4 9.000 (-) Valor en Libros del repuesto deteriorado año 4 ( 2.999.99 Año 5 9.SP.000 .O.000 Año 3 21. FUENTE DE FINANCIAMIENTO RECURSOS ORDINARIOS (R. 2. en Nuevos Soles Año 1 21.000) (=) Valor Neto del Activo Fijo al finalizar el año 3 21.000 x 33.000 Total 63.999.999.000) (+) Depreciación Acumulada repuesto deteriorado año 4 1..) DEBE HABER FASE DE COMPROMISO: CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA: 8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 84.999.000 Nueva vida útil 3 años 30.000 (=) Nuevo Valor del Activo al inicio del año 4 30.000 Año 2 21.000 Depreciación de los primeros tres años. para la depreciación del activo fijo y la baja del repuesto deteriorado.000 (+) Valor de la Mejora Incurrida al inicio del año 4 10.99 Año 6 9.000 x 25 % = S/.000 (=)Valor Inicial de la compra del Activo Fijo 84.000 (+)Gastos Vinculados con la adquisición 4.000 (-) Depreciación Acumulada Año 3 (63.000 Cálculo del Nuevo Valor del Activo Fijo y el importe de depreciación Año 4: Inversión Inicial 84.1.Realizar Notas de Contabilidad en el Sistema Integrado de Administración Financiera SIAF..

480 8401.020101 Máquinas y Equipos de Oficina.01 Recursos Ordinarios.000 9102.02 Maquinaria.000 81. MAQUINARIAS Y OTROS 84. ----------------------------------------------x---------------------------------------------------CUENTAS DE ORDEN: 9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 84. ------------------------------------------------x------------------------------------------------CUENTAS DE ORDEN: 9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 84.02 Gastos de Capital Por la transferencia electrónica para cancelar la deuda al proveedor ----------------------------------------------x----------------------------------------------------CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA: 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 2.01 Recursos ordinarios 8401.000 84. ----------------------------------------------x----------------------------------------------------FASE DE DEVENGADO: CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 1503 VEHICULOS.0101 Recursos Ordinarios.0101 Recursos ordinarios Por la ejecución del gasto presupuestario ----------------------------------------------x----------------------------------------------------CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 2103 CUENTAS POR PAGAR 81. Por el compromiso de la deuda por compra de la maquinaria según Orden de Compra Nº 350.08 Órdenes de Compra Aprobadas Por la entrega de la maquinaria por parte del proveedor. ----------------------------------------------x---------------------------------------------------FASE DE GIRADO: CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA: 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 81.08 Órdenes de Compra Aprobadas 9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 9102.8301.000 9101.0101 Recursos ordinarios 8601 EJECUCION DE GASTOS 8601.01 Recursos Ordinarios.08 Órdenes de Compra Por ejecutar 9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 9101.000 84.01 Recursos ordinarios 8601. 8401. mobiliario y otros 1503.520 84.0101 Recursos Ordinarios.480 81. equipo.000 1503. 2103 CUENTAS POR PAGAR 2103.0201 Para Oficina.08 Órdenes de Compra Por ejecutar Por el control de las órdenes de Compra N° 350.480 2103.02 Activos No Financieros Por Pagar Por la provisión de la compra de la maquinaria.480 . 1503..000 84. 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 8401. 8301.02 Activos No Financieros Por Pagar 2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PÚBLICO 2105.

520 4404.520 2105. retenido a nombre de la SUNAT/BANCO DE LA NACIÓN.08 Cheques Girados por entregar.08 Cheques girados 9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA 2.0101 Recursos ordinarios Por la ejecución del gasto presupuestario ----------------------------------------------x----------------------------------------------------- 2.480 210502 Gastos de Capital 4404 TRASPASOS Y REMESAS DE CAPITAL RECIBIDOS 81.480 4404.520 9104. Por la transferencia de fondos del tesoro Público (DNTP).0105 Impuesto General a las Ventas 2101.02 Activos No Financieros Por Pagar 2103 IMPUESTOS. ----------------------------------------------x----------------------------------------------------CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PÚBLICO 81.08 Cheques Girados por entregar. Por el control del Cheque girado a nombre de SUNAT/ BANCO DE LA NACIÓN. ----------------------------------------------x----------------------------------------------------FASE DE PAGADO: CUENTAS DE ORDEN: 9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA 2. Por la cobranza del Cheque girado a nombre de SUNAT/ BANCO DE LA NACIÓN.520 9103.8401.520 9104.01 Traspasos del tesoro Público.520 CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 2103 IMPUESTOS. CUENTAS DE ORDEN: 9103 VALORES Y GARANTÍAS 2. ----------------------------------------------x----------------------------------------------------CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PÚBLICO 2.520 210502 Gastos de Capital 4404 TRASPASOS Y REMESAS DE CAPITAL RECIBIDOS 2.01 Traspasos del tesoro Público.08 Cheques Girados por entregar.0101 Recursos ordinarios 8601 EJECUCION DE GASTOS 8601.010502 IGV retenido 2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PÚBLICO 2.520 2101.520 9103. CONTRIBUCIONES Y OTROS 2.520 . por efecto de la cancelación del 3% de IGV retenido al proveedor.520 2. Por la transferencia de fondos del tesoro Público (DNTP).02 Gastos de Capital Por la cancelación del 3% de IGV. CONTRIBUCIONES Y OTROS 2.01 Recursos ordinarios 8401. 9103 VALORES Y GARANTÍAS 2. CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 2103 CUENTAS POR PAGAR 2103.01 Recursos ordinarios 8601.01 Impuestos y Contribuciones 2101.

01 Impuestos y Contribuciones 2101.0501 Fondo de Compensación Municipal 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 10.08 Órdenes de Compra Aprobadas 9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 9102.0501 Fondo de Compensación Municipal Por el compromiso de la deuda por compra del repuesto para la maquinaria según Orden de Compra Nº 360.05 Recursos Determinados 8301. ----------------------------------------------x----------------------------------------------------FASE DEL DEVENGADO: CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 1503 VEHICULOS. ----------------------------------------------x----------------------------------------------------FASE DE GIRADO: CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA: 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 9.0501 Fondo de Compensación Municipal 8601 EJECUCION DE GASTOS 10. DESEMBOLSO POR LA MEJORA DE LA MAQUINARIA AÑO 4 CON LA FUENTE DE FINANCIAMIENTO RECURSOS DETERMINADOS.0201 Para Oficina.000 10.02 Maquinaria.000 9102.08 Órdenes de Compra Aprobadas Por la entrega de la orden de compra al proveedor de la maquinaria.700 .000 9101.000 9. 2103 CUENTAS POR PAGAR 2103.05 Recursos Determinados 8401. equipo.05 Recursos Determinados 8401.0105 Impuesto General a las Ventas 2101. MAQUINARIAS Y OTROS 10. ----------------------------------------------x----------------------------------------------------CUENTAS DE ORDEN: 9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 10.000 10. FONDO DE COMPENSACIÓN MUNICIPAL (FONCOMUN) FASE DE COMPROMISO: CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA: DEBE HABER 8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 10.02 Activos No Financieros Por Pagar Por la provisión de la compra de la maquinaria. ----------------------------------------------x----------------------------------------------------CUENTAS DE ORDEN 9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 10.08 Órdenes de Compra Por ejecutar 9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 9101.010502 IGV retenido Regularización de la cancelación de deuda por el IGV retenido al proveedor.08 Órdenes de Compra Por ejecutar Por el control de las órdenes de Compra N° 360.2101.000 8301. mobiliario y otros 1503.000 8401.000 1503.700 8401.

03 Por participaciones de Recursos Determinados 4404.01 Impuestos y Contribuciones 2101. ----------------------------------------------x----------------------------------------------------CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 2103 IMPUESTOS. 9103 VALORES Y GARANTÍAS 9103.08 Cheques Girados por entregar.700 2105.700 .02 Gastos de Capital Por la transferencia de fondos a la cuenta corriente del proveedor.0501 Fondo de Compensación Municipal 8601 EJECUCION DE GASTOS 300 8601. Por el control del Cheque girado a nombre de Sunat/ Banco de la Nación. ----------------------------------------------x----------------------------------------------------CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 2103 CUENTAS POR PAGAR 9.05 Recursos Determinados 8601.02 Gastos de Capital Por la cancelación del 3% de IGV.700 2103.0501 Fondo de Compensación Municipal Por la ejecución del gasto presupuestario fuente de financiamiento Recursos Determinados Fondo de Compensación Municipal (FONCOMUN).0501 Fondo de Compensación Municipal Por la ejecución del gasto presupuestario.02 Activos No Financieros Por Pagar 2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PÚBLICO 9. CONTRIBUCIONES Y OTROS 300 2101. retenido a nombre de la SUNAT/BANCO DE LA NACIÓN. ----------------------------------------------x----------------------------------------------------FASE DE PAGADO: CUENTAS DE ORDEN: 9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA 300 9104.700 210502 Gastos de Capital 4404 TRASPASOS Y REMESAS DE CAPITAL RECIBIDOS 4404.05 Recursos Determinados 8401.0105 Impuesto General a las Ventas 2101.8601.08 Cheques Girados por entregar. Por la cobranza del Cheque girado a nombre de Sunat/ Banco de la Nación.010502 IGV retenido 2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PÚBLICO 300 2105. ----------------------------------------------x----------------------------------------------------CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA: 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 300 8401. ----------------------------------------------x----------------------------------------------------CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PÚBLICO 9.08 Cheques Girados por entregar. CUENTAS DE ORDEN: 9103 valores y garantías 300 9103.05 Recursos Determinados 8601.0305 Fondo de Compensación Municipal 300 300 9.08 Cheques girados 9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA 9104.

030501 Fondo de Compensación Municipal Por la transferencia de Recursos Determinados Fondo de Compensación Municipal (FONCOMUN).0202 Maquinaria.02 Depreciación de Vehículos.02 Depreciación Acumulada de Vehículos.000 5801. Mobiliario y Otros.03 Por participaciones de Recursos Determinados 4404. Maquinaria y Otros 1508.02 Depreciación de Vehículos. NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACIÓN AÑO 1 CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 21. Por la depreciación de la maquinaria correspondiente al año 2 ----------------------------------------------x-----------------------------------NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACIÓN AÑO 3 CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 21. 1508. Por la depreciación de la maquinaria correspondiente al año 1 ----------------------------------------------x----------------------------------------------------NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACIÓN AÑO 2 CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 21. Maquinaria y Otros 300 300 21.000 5801. Mobiliario y Otros 1508 DEPRECIACIÓN.0202 Maquinaria. Maquinaria y Otros 1508. 1508.0202 Maquinaria. Mobiliario y Otros.01 Impuestos y Contribuciones 2101.030501 Fondo de Compensación Municipal Por la transferencia de Recursos Determinados Fondo de Compensación Municipal (FONCOMUN).4404.000 21. Equipo. 1508. Mobiliario y Otros 1508 DEPRECIACIÓN.0105 Impuesto General a las Ventas 2101. CONTRIBUCIONES Y OTROS 2101.010502 IGV retenido Regularización de la cancelación de deuda por el IGV retenido al proveedor.0305 Fondo de Compensación Municipal 4404. Equipo.0202 Maquinaria. AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO. Maquinaria y Otros 5801.000 5801. Maquinaria y Otros 5801. AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO. Equipo. ----------------------------------------------x----------------------------------------------------CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PÚBLICO 300 210502 Gastos de Capital 4404 TRASPASOS Y REMESAS DE CAPITAL RECIBIDOS 4404. Equipo.02 Depreciación Acumulada de Vehículos. AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO.0202 Maquinaria. Maquinaria y Otros 5801. Equipo.02 Depreciación Acumulada de Vehículos.02 Depreciación de Vehículos. ----------------------------------------------x----------------------------------------------------CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 2103 CUENTAS POR PAGAR 300 2103.02 Activos No Financieros Por Pagar 2103 IMPUESTOS.000 .000 21. Mobiliario y Otros 1508 DEPRECIACIÓN.

Maquinaria y Otros 1508.99 5801. mobiliario y otros 1503.02 Depreciación de Vehículos.99 1508.99 5801. Equipo.02 Depreciación de Vehículos.999. AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO.oo Nuevos Soles. Equipo. Mobiliario y Otros.0202 Maquinaria. 2.02 Depreciación Acumulada de Vehículos.999. AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO.999. Para dar de baja el repuesto deteriorado de la maquinaria adquirida.0202 Maquinaria. Mobiliario y Otros. Maquinaria Y Otros 5801.0202 Maquinaria.000 1508. 9. Mobiliario y Otros 1508 DEPRECIACIÓN. Equipo. de acuerdo al siguiente detalle.1508.0202 Maquinaria.02 Depreciación de Vehículos.000. Maquinaria Y Otros 5801. Equipo.02 Depreciación Acumulada de Vehículos. 12.999. Mobiliario y Otros.99 5801.0201 Para Oficina. AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO. MAQUINARIAS Y OTROS 1503. Por la depreciación de la maquinaria correspondiente al año 3 ----------------------------------------------x-----------------------------------NOTA DE CONTABILIDAD POR LA BAJA DE BIENES AÑO 4 CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 5506 OTROS GASTOS DIVERSOS 1. Equipo.02 Maquinaria.02 Depreciación Acumulada de Vehículos. . Mobiliario y Otros 1508 DEPRECIACIÓN. 9. Maquinaria Y Otros 5801.999.99 1508. equipo. Maquinaria y Otros 1508. Por la depreciación de la maquinaria correspondiente al año 4 ----------------------------------------------x-----------------------------------------------NOTA DE CONTABILIDAD POR LA NUEVA DEPRECIACIÓN AÑO 5 CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 9.999.02 Depreciación Acumulada de Vehículos.000 NOTA DE CONTABILIDAD POR LA NUEVA DEPRECIACIÓN AÑO 4 CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 9. Equipo. Equipo.000 5506. AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO. se emiten RECIBOS DE INGRESOS por tasas.99 1508. Mobiliario y Otros. 9. Maquinaria y Otros 1503 VEHICULOS.01 Baja de bienes 1508 DEPRECIACIÓN.0202 Maquinaria. Maquinaria y Otros 1508. Por la depreciación de la maquinaria correspondiente al año 5 ----------------------------------------------x------------------------------------------------NOTA DE CONTABILIDAD POR LA NUEVA DEPRECIACIÓN AÑO 6 CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 9.0202 Maquinaria. Mobiliario y Otros 1508 DEPRECIACIÓN. Por la depreciación de la maquinaria correspondiente al año 6 ----------------------------------------------x--------------------------------------------------Ejercicio Nº 2 Con fecha 20 de Enero. 1.0202 Maquinaria. Por el importe de S/.

030102 Recursos Directamente Recaudados Por el giro del Cheque a nombre de SUNAT/BANCO DE LA NACIÓN. Contabilidad Presupuestaria.000 2101. SOLUCIÓN EJERCICIO Nº 3 FASES DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DEL INGRESO a) FASE DE DETERMINADO: No intervienen operaciones contables b) FASE DE RECAUDADO: CONTABILIDAD PATRIMONIAL 2101 IMPUESTOS CONTRIBUCIONES Y OTROS 14.000. ----------------------------------------------x-----------------------------------------------CUENTAS DE ORDEN 9103 VALORES Y GARANTÍAS 14.01 Impuestos y contribuciones 2101.010501 IGV Cuenta Propia 1101 CAJA Y BANCOS 1101.08 Cheques girados 9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA 9104. Cuentas de Orden en las fases de ejecución presupuestaria correspondientes.000.000.013 por S/. correspondiente al mes de Mayo 2.000 . Financieras Públicas 1101.000 14.00 Importe en Nuevos Soles 12. 14. en las fases de ejecución correspondientes del INGRESO y depositar el importe en una institución financiera pública.00 3.000 9103.00 5.000.00 Efectuar los asientos de la Contabilidad Patrimonial y Presupuestaria.00 1.000.oo según liquidación adjunta.Descripción Importe en Nuevos Soles Registros Legalización de Documentos Turísticos Certificados Médicos Derechos de Inscripción 2. Ejercicio Nº 3 Se procede a efectuar la liquidación para el pago del IGV a la SUNAT.0105 Impuesto.08 Cheques Girados por entregar. Se solicita los asientos de la Contabilidad Patrimonial. El pago se realiza con fondos depositados en el Banco de la Nación.00 1. 2101.000.0301 Cuentas Corrientes 1101.03 Depósitos en Inst.14.000. General a las ventas.

02 Recursos Directamente Recaudados 8501.02 Recursos Directamente Recaudados 8201.oo 01/08/2011 1.025. será computable para el cálculo de gratificaciones Se solicita: a. por el Cheque emitido nombre de SUNAT/BANCO DE LA NACIÓN.000 14.oo 75. ----------------------------------------------x----------------------------------------------Ejercicio Nº 4 TRATAMIENTO DE LA PROVISIÓN DE REMUNERACIONES.000 Extorno para rebajar la ejecución presupuestaria de Ingresos registrado en la contabilidad. 9103 VALORES Y GARANTÍAS 9103.oo 01/09/2007 1.4. FUENTE DE FINANCIAMIENTO RECURSOS DETERMINADOS CANON Y SOBRECANON CANON MINERO.oo 200.500. El área de Recursos Humanos presenta la siguiente información acerca de sus trabajadores.08 Cheques girados Por la cobranza del Cheque emitido nombre de SUNAT/BANCO DE LA NACIÓN. Básica Asignació n Familiar Alimentaci ón Principal Movilid ad Local Canasta de Navidad Total 01/09/2011 1.oo 200 2.oo 200 1.- de Rem.000 9104.200. la asignación familiar tiene carácter y naturaleza remunerativa.).050.. Realizar las operaciones contables. .oo 5.oo 200 1.3.150.oo 300.oo 100. los trabajadores se encuentran contratados bajo el Régimen Laboral Privado (Decreto Legislativo Nº 728).N.oo 75.oo 7. En el Proyecto Especial Alto Mayo (Proyecto de Inversión).925.P.oo 01/08/2008 1.475. para el mes de DICIEMBRE 2. Nº 035-90-TR (07.oo 50.Por el control del Cheque girado a nombre de SUNAT/BANCO DE LA NACIÓN.oo 200 800 1.Efectuar las planillas de REMUNERACIONES. El importe neto se cancela al finalizar el mes. Personal Administrativo: Nº Nombre Fecha Ingreso 1.- Karina Unzategui Pedro Gonzales Giovanna Moreno Mario Castro 2.S. EN PROYECTOS ESPECIALES (PROYECTOS DE INVERSIÓN).oo 300.450.oo 100.08 Cheques Girados por entregar.0201 Recursos Directamente Recaudados 8501 EJECUCION DE INGRESOS 8501.625.oo 50. Todos los trabajadores están comprendidos en el Sistema Nacional de Pensiones (O.oo 50.oo *De acuerdo con el artículo 3º del D.oo 50. ----------------------------------------------x-----------------------------------------------9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA 14. ----------------------------------------------x------------------------------------------------CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA 8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 14.oo 100.600. En tal sentido.oo 75.000 8201.06.oo 75.90).013.0201 Recursos Directamente Recaudados 14.

75 2101.0301 Prestaciones de Salud 1.428.744.75 2102 REMUNERACIONES.75 5950 773.50 .589.0504 Canon Y Sobrecanon. Regalías.25 1. Salarios.277 7. etc.PLANILLA DE REMUNERACIONES MES DE DICIEMBRE DEL 2. X PAG HABER 7.25 1.585.080402 Por Administración Directa . 2.25 1.5 6.05 Recursos Determinados 8401.714 146.00 1.625.08 Construcción de Estructuras 1501.309 114. ----------------------------------------------x---------------------------------------------FASE DE DEVENGADO: CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 7.00 6276.- Nombre Karina Unzategui Pedro Gonzales Giovanna Moreno Mario Castro Remuneració n Afecta Descuent o 13 % O.063.585.071. Órdenes de Servicio.013 Con Fuente de Financiamiento Recursos Dterminados.3.453 119. Valorizaciones de Obra.50 1501.P. Vacaciones Truncas.030101 Régimen de Prestaciones de Salud 2101. no se controla a través de Cuentas de Orden (Elemento 9).oo 1.050 Neto a Pagar 535.475. Asignación o Bonificación Vacacional.N.801 155.75 1. contablemente en la fase de Ejecución Presupuestaria de Compromiso.Personal 2101 IMPUESTOS CONTRIBUCIONES Y OTROS 2101.25 1325.309.585.00 224. Renta De Aduanas Y Participaciones 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 8401.05 Recursos Determinados 8301.00 172. Regalías.2.25 211.25 2. Renta De Aduanas Y Participaciones Por el Compromiso de la Planilla de Remuneraciones Diciembre 2.180. OPERACIONES CONTABLES FASE DE COMPROMISO: CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA: DEBE 8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 7. Gratificaciones.50 1. Compensación por Tiempo de Servicios.50 SOLUCIÓN EJERCICIO Nº 4 NOTA IMPORTANTE: Cuando se registra Planillas de Remuneraciones (incluye Sueldos.025. para la adquisición de bienes o la prestación de servicios.25 1.oo 1625. etc.25 2.oo 1725.5 7. A diferencia de los documentos fuentes que sustentan la fase de Ejecución Presupuestaria de Compromiso.0804 Infraestructura Agrícola 1501. como son Órdenes de Compra. PENSIONES Y BENEFICIOS.0504 Canon Y Sobrecanon.oo Remuneració n Mensual Aportación del Empleador 9 % ESSALUD Total Remuneració n y Aporte 1.75 1.925.) en sector público.50 8301. Remuneración Vacacional.03 Seguridad Social 2101.4. Contratos.013 Nº de Orden 1.00 165.0302 Sistema Nacional de Pensiones 2.25 1275.585. Bonificación por Escolaridad.

585.01 Remuneraciones por Pagar 2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PÚBLICO 7. ----------------------------------------------x------------------------------------------------FASE DE PAGADO: CONTABILIDAD PATRIMONIAL 2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PÚBLICO 7.2102.50 4402.50 9103.50 210501 Gastos Corrientes 4404 TRASPASOS Y REMESAS DE CAPITAL RECIBIDOS 7.309. PENSIONES Y BENEFICIOSY BENEFICIOS POR PAGAR 6.09 Cartas Órdenes Por la cobranza de la carta orden por parte de los trabajadores. Renta De Aduanas Y Participaciones 8601 EJECUCION DE GASTOS 7.05 Recursos Determinados 8401.0302 Sistema Nacional de Pensiones 2102 REMUNERACIONES.09 Control de Cartas Órdenes Por el control de la carta orden del Banco de la Nación.0504 Canon Y Sobrecanon.276.585. Renta De Aduanas Y Participaciones Por la ejecución del pago del compromiso asumido. ----------------------------------------------x------------------------------------------------FASE DE GIRADO: CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA: 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 7.50 210502 Gastos de Capital Por la emisión de la carta orden del Banco de la Nación.030101 Régimen de Prestaciones de Salud 2101.05 Recursos Determinados 8601. ----------------------------------------------x-----------------------------------------------CUENTAS DE ORDEN: 9103 VALORES Y GARANTÍAS 7. ------------------------------------------------------x------------------------------------ .50 9104.50 8401. ----------------------------------------------x------------------------------------------CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 2101 IMPUESTOS CONTRIBUCIONES Y OTROS 1. para la cancelación de las remuneraciones a los trabajadores.09 Control de Cartas Órdenes 9103 VALORES Y GARANTÍAS 7.585. Regalías.585.585.50 8601.585.50 9104.50 2102.00 2101.585.01 Remuneraciones por Pagar Por la Provisión de la Planilla de Remuneraciones Diciembre 2.03 Seguridad Social 2101.09 Cartas Órdenes 9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTR. 7.01 Traspasos del Tesoro Público Registro de la cobranza de remuneraciones por Transferencia de la Fuente de Financiamiento Recursos Ordinarios ----------------------------------------------x------------------------------------------------CUENTAS DE ORDEN: 9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA 7.585.301 Prestaciones de Salud 2101.013.50 9103.0504 Canon Y Sobrecanon. Regalías.585.

incluido el 18 % de Impuesto General a las Ventas (I.). Ocurrida la compra. por consiguiente se ha girado los cheques correspondientes a nombre de la SUNAT/BANCO DE LA NACIÓN. la empresa realiza un desembolso por S/. en tres años adicionales. Valorizada en S/.GV. con el propósito de realizar una mejora en el Activo Fijo.G.V.000 Nuevos Soles (incluido el 18 % de I. La cancelación de la deuda al proveedor de la máquina se hace con transferencia de fondos de acuerdo a la directiva de Tesorería vigente. Con el cambio de un repuesto importante que le permita alargar su vida útil.Ejercicio Nº 5 MEJORAS Y MODIFICACIÓN DE LAS TASAS DE DEPRECIACIÓN POR ADQUISICIÓN DE ACTIVO FIJO EN UNIDADES EJECUTORAS. La cancelación de la deuda al proveedor de la máquina se hace con transferencia de fondos de acuerdo a la directiva de Tesorería vigente. FUENTES DE FINANCIAMIENTO: a) RECURSOS DETERMINADOS CANON Y SOBRECANON – CANON MINERO PARA LA MEJORA DE LA MÁQUINA (ACTIVO FIJO) b) RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS (R.000. tiene un Valor en Libros de S/. emitiéndose la Orden de Compra Nº 390 la fuente de financiamiento de esta operación es RECURSOS DETERMINADOS.000. sin valor residual. 10. CANON Y SOBRECANON – CANON MINERO Por los concepto descritos anteriormente se recibió 1 factura en la cual se ha realizado el 3% de retención del IGV. 100. Emitiéndose la Orden de Compra Nº 400 la fuente de financiamiento de esta operación es RECURSOS DETERMINADOS.R. CANON Y SOBRECANON – CANON MINERO.000 y una Depreciación Acumulada de S/. Al inicio del año 4.) PARA LA COMPRA INCIAL.D. la institución determina que el Activo Fijo debe ser depreciado por el método de línea recta. Se ha determinado que el repuesto sustituido (deteriorado). La Unidad Ejecutora Proyecto Especial CHINECAS. compró una máquina prensadora. contados a partir del año en que se hizo el cambio del repuesto.oo Nuevos Soles. 2. montos que deben . 1. por consiguiente se ha girado el cheque correspondientes a nombre de la SUNAT/BANCO DE LA NACIÓN.). Por los conceptos descritos anteriormente se recibió 3 facturas en las cuales se ha realizado el 3% de retención del IGV. habiéndose estimado una vida útil de cuatro años. lo que significa una tasa de depreciación del 25 % anual.

000.000.333333 % = 11..00 Año 3 25.000.SP.000. firmada por el Titular del Pliego.000.000 x 33.00 34. 2.00 0.Realizar Notas de Contabilidad en el Sistema Integrado de Administración Financiera SIAF.00 Total 75.00 Año 2 25.R.En las cuatro fases de Ejecución Presupuestaria: -Compromiso -Devengado -Girado -Pagado. en Nuevos Soles Año 1 25.darse de baja.33 . para la depreciación del activo fijo y la baja del repuesto deteriorado.). Las deudas contraídas. Teniendo en cuenta que la Fuente de Financiamiento para el pago de la mejora es RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS (R.00 Depreciación de los primeros tres años.333.000 x 25 % = S/..000. Efectuar los cálculos de la depreciación de la maquinaria y los siguientes asientos contables: 1.000.D. 25. el procedimiento de baja de bienes está sustentada con una Resolución de Gerencia.000. respectivamente.000.00 100.00 Cálculo del Nuevo Valor del Activo Fijo y el importe de depreciación Año 4: Inversión Inicial 100. SOLUCIÓN EJERCICIO Nº 5 Cálculo de la Depreciación En Nuevos Soles Costo de Adquisición de la Máquina (+)Gastos Vinculados con la adquisición (=)Valor Inicial de la compra del Activo Fijo Tasa de Depreciación Anual 25% Depreciación Anual 100.00 Total depreciación acumulada al finalizar el año 3 75.00 100. fueron canceladas con transferencias en las cuentas corrientes del proveedor.

000.02 Maquinaria.(-) Depreciación Acumulada Año 3 (75.00 (=) Nuevo Valor del Activo al inicio del año 4 34.000 100. mobiliario y otros 1503. 2103 CUENTAS POR PAGAR 2103.000. equipo.020101 Máquinas y Equipos de Oficina. ------------------------------------------------x------------------------------------------------CUENTAS DE ORDEN: 9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 100.000 9101.00) (=) Valor Neto del Activo Fijo al finalizar el año 3 25.00 (+) Valor de la Mejora Incurrida al inicio del año 4 10.02 Recursos Directamente Recaudados.00 OPERACIONES CONTABLES POR LA ADQUISICIÓN INICIAL DE LA MAQUINARIA.00 Nueva vida útil 3 años Depreciación de los últimos tres años.02 Recursos Directamente Recaudados. ----------------------------------------------x----------------------------------------------------FASE DE DEVENGADO: CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 1503 VEHICULOS.500.000 100.333.08 Órdenes de Compra Por ejecutar Por el control de las órdenes de Compra N° 390.33 Año 6 11. 1503.000 .000.0102 Recursos Directamente Recaudados. en Nuevos Soles Año 4 11.33 Total Depreciación Acumulada 34.33 Año 5 11. 100.00) (+) Depreciación Acumulada repuesto deteriorado año 4 1.333. Por el compromiso de la deuda por compra de la maquinaria según Orden de Compra Nº 390.0201 Para Oficina.000. 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 8401.000 1503.02 Activos No Financieros Por Pagar Por la provisión de la compra de la maquinaria. 8401.333.) DEBE HABER FASE DE COMPROMISO: CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA: 8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 100.08 Órdenes de Compra Aprobadas 9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 9102.0102 Recursos Directamente Recaudados.. MAQUINARIAS Y OTROS 100. FUENTE DE FINANCIAMIENTO RECURSOS ORDINARIOS (R. 8301.000.000 8301.000.00 (-) Valor en Libros del repuesto deteriorado año 4 (2.O.

000 2103.02 Activos No Financieros Por Pagar 2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PÚBLICO 97.02 Gastos de Capital Por la transferencia electrónica para cancelar la deuda al proveedor ----------------------------------------------x----------------------------------------------------CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA: 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 3.000 2101.0202 Recursos Directamente Recaudado Por la ejecución del gasto presupuestario ----------------------------------------------x----------------------------------------------------CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 2103 IMPUESTOS.000 9104.02 Gastos de Capital Por la cancelación del 3% de IGV.000 2105.01 Impuestos y Contribuciones 2101.000 8401. CUENTAS DE ORDEN: 9103 VALORES Y GARANTÍAS 3. 8601 EJECUCION DE GASTOS 3.000 8601. CONTRIBUCIONES Y OTROS 3. ----------------------------------------------x----------------------------------------------------FASE DE PAGADO: CUENTAS DE ORDEN: . retenido a nombre de la SUNAT/BANCO DE LA NACIÓN.08 Órdenes de Compra Aprobadas Por la entrega de la maquinaria por parte del proveedor.----------------------------------------------x---------------------------------------------------CUENTAS DE ORDEN: 9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 100.08 Órdenes de Compra Por ejecutar 9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 100.0105 Impuesto General a las Ventas 2101.000 9101.08 Cheques girados 9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA 3.02 Recursos Directamente Recaudados.000 9103.02 Recursos Directamente Recaudados. ----------------------------------------------x---------------------------------------------------FASE DE GIRADO: CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA: 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 97.0102 Recursos Directamente Recaudados.000 8601. Por el control del Cheque girado a nombre de SUNAT/ BANCO DE LA NACIÓN.0102 Recursos Directamente Recaudados.000 8401.000 2105.0202 Recursos Directamente Recaudado Por la ejecución del gasto presupuestario ----------------------------------------------x----------------------------------------------------CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 2103 CUENTAS POR PAGAR 97.08 Cheques Girados por entregar. 8401.02 Recursos Directamente Recaudado 8601. 8601 EJECUCION DE GASTOS 97.02 Recursos Directamente Recaudado 8601. 8401.000 9102.010502 IGV retenido 2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PÚBLICO 3.

000 2103.010502 IGV retenido Regularización de la cancelación de deuda por el IGV retenido al proveedor. por efecto de la cancelación del 3% de IGV retenido al proveedor.000 4404. Renta De Aduanas Y Participaciones Por el compromiso de la deuda por compra del repuesto para la maquinaria según Orden de Compra Nº 400. RENTA DE ADUANAS Y PARTICIPACIONES FASE DE COMPROMISO: CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA: DEBE HABER 8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 10.0504 Canon Y Sobrecanon.0105 Impuesto General a las Ventas 2101. CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 2103 CUENTAS POR PAGAR 3. ----------------------------------------------x----------------------------------------------------CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PÚBLICO 97. Regalías.000 210502 Gastos de Capital 4404 TRASPASOS Y REMESAS DE CAPITAL RECIBIDOS 4404.01 Impuestos y Contribuciones 2101. 9103 VALORES Y GARANTÍAS 9103. ----------------------------------------------x----------------------------------------------------CUENTAS DE ORDEN: 9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 9101.000 .08 Cheques Girados por entregar.01 Traspasos del tesoro Público.01 Traspasos del tesoro Público.000 8401.000 97.05 Recursos Determinados 8401.9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA 3. Renta De Aduanas Y Participaciones 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 10. Regalías. Por la cobranza del Cheque girado a nombre de SUNAT/ BANCO DE LA NACIÓN.08 Órdenes de Compra Aprobadas 10. REGALÍAS. ----------------------------------------------x----------------------------------------------------- 3.000 CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PÚBLICO 3.05 Recursos Determinados 8301.0504 Canon Y Sobrecanon. Por la transferencia de fondos del tesoro Público (DNTP). CONTRIBUCIONES Y OTROS 3. Por la transferencia de fondos del tesoro Público (DNTP). DESEMBOLSO POR LA MEJORA DE LA MAQUINARIA AÑO 4 CON LA FUENTE DE FINANCIAMIENTO RECURSOS CANON Y SOBRECANON.000 2101.000 9104.08 Cheques Girados por entregar.000 210502 Gastos de Capital 4404 TRASPASOS Y REMESAS DE CAPITAL RECIBIDOS 3.02 Activos No Financieros Por Pagar 2103 IMPUESTOS.000 8301.

MAQUINARIAS Y OTROS 10. Regalías. Regalías.08 Órdenes de Compra Por ejecutar 9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 9101. Regalías. ----------------------------------------------x----------------------------------------------------CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA: 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 300 8401. Renta De Aduanas Y Participaciones ----------------------------------------------x----------------------------------------------------CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 2103 CUENTAS POR PAGAR 9.000 10.08 Órdenes de Compra Por ejecutar Por el control de las órdenes de Compra N° 400.9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 9102. Renta De Aduanas Y Participaciones Por la ejecución del gasto presupuestario.0201 Para Oficina. CONTRIBUCIONES Y OTROS 300 2101. ----------------------------------------------x----------------------------------------------------FASE DE GIRADO: CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA: 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 9.02 Maquinaria. 2103 CUENTAS POR PAGAR 2103.02 Activos No Financieros Por Pagar Por la provisión de la compra de la maquinaria. ----------------------------------------------x----------------------------------------------------FASE DEL DEVENGADO: CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 1503 VEHICULOS.02 Gastos de Capital Por la transferencia de fondos a la cuenta corriente del proveedor. Renta De Aduanas Y Participaciones 8601 EJECUCION DE GASTOS 8601. Renta De Aduanas Y Participaciones 10.0504 Canon Y Sobrecanon.08 Órdenes de Compra Aprobadas Por la entrega de la orden de compra al proveedor de la maquinaria. equipo.000 1503.05 Recursos Determinados 8401.02 Activos No Financieros Por Pagar 2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PÚBLICO 2105. Regalías. Regalías. ----------------------------------------------x----------------------------------------------------CUENTAS DE ORDEN 9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 10.700 300 .05 Recursos Determinados 8601.05 Recursos Determinados 8601.05 Recursos Determinados 8401.000 10. mobiliario y otros 1503.700 2103.0504 Canon Y Sobrecanon.0504 Canon Y Sobrecanon.000 9102.0504 Canon Y Sobrecanon. Renta De Aduanas Y Participaciones 8601 EJECUCION DE GASTOS 8601.700 8401.01 Impuestos y Contribuciones 9.700 Por la ejecución del gasto presupuestario fuente de financiamiento Recursos Determinados Canon Y Sobrecanon.000 9. ----------------------------------------------x----------------------------------------------------CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 2103 IMPUESTOS.

02 Gastos de Capital Por la cancelación del 3% de IGV. Regalías.0301 Canon y Sobrecanon 4404.08 Cheques Girados por entregar.08 Cheques Girados por entregar. Renta De Aduanas Y Participaciones ----------------------------------------------x----------------------------------------------------CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PÚBLICO 300 210502 Gastos de Capital 4404 TRASPASOS Y REMESAS DE CAPITAL RECIBIDOS 300 4404.700 4404. Renta De Aduanas Y Participaciones ----------------------------------------------x----------------------------------------------------CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 2103 CUENTAS POR PAGAR 300 2103.03 Por participaciones de Recursos Determinados 4404. CONTRIBUCIONES Y OTROS 2101. ----------------------------------------------x----------------------------------------------------CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PÚBLICO 9.08 Cheques girados 9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA 300 9104. retenido a nombre de la SUNAT/BANCO DE LA NACIÓN.01 Impuestos y Contribuciones 2101.2101.0301 Canon y Sobrecanon 4404. ----------------------------------------------x----------------------------------------------------FASE DE PAGADO: CUENTAS DE ORDEN: 9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA 300 9104. 300 . Regalías.030503 Canon Minero Por la transferencia de Recursos Determinados Canon Y Sobrecanon.02 Activos No Financieros Por Pagar 2103 IMPUESTOS. Por el control del Cheque girado a nombre de Sunat/ Banco de la Nación.010502 IGV retenido Regularización de la cancelación de deuda por el IGV retenido al proveedor.08 Cheques Girados por entregar.0105 Impuesto General a las Ventas 2101.03 Por participaciones de Recursos Determinados 4404. 9103 VALORES Y GARANTÍAS 300 9103. CUENTAS DE ORDEN: 9103 VALORES Y GARANTÍAS 300 9103.700 210502 Gastos de Capital 4404 TRASPASOS Y REMESAS DE CAPITAL RECIBIDOS 9.030503 Canon Minero Por la transferencia de Recursos Determinados Canon Y Sobrecanon. Por la cobranza del Cheque girado a nombre de Sunat/ Banco de la Nación.0105 Impuesto General a las Ventas 2101.010502 IGV retenido 2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PÚBLICO 300 2105.

Equipo.0202 Maquinaria.0202 Maquinaria.000 25. Maquinaria y Otros 1508. 1508. Equipo.02 Depreciación Acumulada de Vehículos. Maquinaria y Otros 1503 VEHICULOS. equipo. AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO. Mobiliario y Otros 1508 DEPRECIACIÓN.000 1. Mobiliario y Otros. Maquinaria y Otros 1508. Equipo. 1508. Mobiliario y Otros 1508 DEPRECIACIÓN.NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACIÓN AÑO 1 CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 25.33 11. 1508.02 Depreciación Acumulada de Vehículos. Mobiliario y Otros.000 25. Por la depreciación de la maquinaria correspondiente al año 3 ----------------------------------------------x-----------------------------------NOTA DE CONTABILIDAD POR LA BAJA DE BIENES AÑO 4 CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 5506 OTROS GASTOS DIVERSOS 5506. Maquinaria y Otros 1508. Para dar de baja el repuesto deteriorado de la maquinaria adquirida.000 5801. AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO. Equipo.0202 Maquinaria.000 5801. Mobiliario y Otros 1508 DEPRECIACIÓN.000 25.02 Depreciación Acumulada de Vehículos.000 1. Maquinaria Y Otros 5801.01 Baja de bienes 1508 DEPRECIACIÓN. Por la depreciación de la maquinaria correspondiente al año 1 ----------------------------------------------x----------------------------------------------------NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACIÓN AÑO 2 CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 25. MAQUINARIAS Y OTROS 1503.0202 Maquinaria.02 Depreciación de Vehículos. 1508.33 . AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO. Maquinaria y Otros 1508.000 11.02 Depreciación de Vehículos. Maquinaria y Otros 5801. Mobiliario y Otros. 1508. Equipo. Equipo.0202 Maquinaria. Por la depreciación de la maquinaria correspondiente al año 4 ----------------------------------------------x------------------------------------------------ 25.333.0202 Maquinaria.0201 Para Oficina. Equipo.333. Maquinaria y Otros 5801. Por la depreciación de la maquinaria correspondiente al año 2 ----------------------------------------------x-----------------------------------NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACIÓN AÑO 3 CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 5801. Equipo. NOTA DE CONTABILIDAD POR LA NUEVA DEPRECIACIÓN AÑO 4 CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 5801.02 Depreciación de Vehículos. Mobiliario y Otros.02 Depreciación Acumulada de Vehículos. mobiliario y otros 1503.02 Maquinaria. AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO.0202 Maquinaria.02 Depreciación Acumulada de Vehículos. Maquinaria y Otros 5801.02 Depreciación de Vehículos.0202 Maquinaria. Mobiliario y Otros 1508 DEPRECIACIÓN. AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO.000 2.

02 Depreciación de Vehículos.125. Mobiliario y Otros.).33 1508. 11.oo 400.3.33 1508.725.0202 Maquinaria.oo 1.oo 2. Maquinaria Y Otros 5801. Equipo. Mobiliario y Otros 1508 DEPRECIACIÓN.oo 1. Todos los trabajadores están comprendidos en el Sistema Nacional de Pensiones (O. Presenta la siguiente información acerca de sus trabajadores: Númer o Nombre del Trabajador Fecha de Ingreso a la Empresa Remun. Mobiliario y Otros 1508 DEPRECIACIÓN. Mobiliario y Otros.oo 4.02 Depreciación Acumulada de Vehículos.oo 5.2. Maquinaria Y Otros 5801. con Régimen Laboral Privado (Decreto Legislativo Nº 728). Maquinaria y Otros 1508.- Karina Unzategui Pedro Gonzales Giovanna Moreno 20/09/2013 01/08/2011 15/10/2013 1.875.600.500.NOTA DE CONTABILIDAD POR LA NUEVA DEPRECIACIÓN AÑO 5 CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 11.333.300. Una entidad estatal (Superintendencias).33 5801.33 5801. Por la depreciación de la maquinaria correspondiente al año 5 ----------------------------------------------x------------------------------------------------NOTA DE CONTABILIDAD POR LA NUEVA DEPRECIACIÓN AÑO 6 CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 11.02 Depreciación Acumulada de Vehículos.0202 Maquinaria.200. . Familiar Asignación por Escolaridad 1. Maquinaria y Otros 1508. El importe neto se cancela al finalizar el mes.333.oo 400. para el mes de DICIEMBRE 2.oo Total 2. Por la depreciación de la maquinaria correspondiente al año 6 ----------------------------------------------x--------------------------------------------------- Ejercicio Nº 6 TRATAMIENTO DE LA PROVISIÓN DE REMUNERACIONES Y GRATIFICACIONES. AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO..333.02 Depreciación de Vehículos.P.N.oo 1.oo 400.oo Total Movilidad supeditada a la asistencia al trabajo 50 50 50 150. FUENTE DE FINANCIAMIENTO RECURSOS ORDINARIOS.013.Efectuar las planillas de REMUNERACIONES.0202 Maquinaria.oo 1.oo Se solicita: a.333.025. Equipo.oo 75 75 75 225. Básica Asignac. EN INSTITUCIONES PÚBLICAS CON REGIMEN LABORAL PRIVADO.200. Equipo.0202 Maquinaria. 11. Equipo. AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO.

00/6x3 833. c.3.67 100. 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS DEBE 9.00/6x6 1050.013 Nº de Orden Nombre 1.00 CÁLCULO DE LA GRATIFICACIÓN DICIEMBRE DEL 2.75 2025..00 1575.01 Recursos Ordinarios.P.50 4500.00 3270.0 0 Aportación del Empleador 9 % ESSALUD Total Remuneració n y Aporte 150.2 5 1562.00 162.17 01/08/2011 1575.00 1.75 112.Revisar el artículo 19 del Decreto Legislativo 650 Ley de CTS.125.00/6x4 1116.75 1725. para el mes de DICIEMBRE 2..5 0 5290.- Karina Unzategui Pedro Gonzales Giovanna Moreno 2.50 405.75 2275.00 Remuneració n Mensual 5875.00 3000.00 Neto a Pagar 1907.00 990.- Karina Unzategui Pedro Gonzales Giovanna Moreno 2.Determinar el monto de las GRATIFICACIONES. Solución Ejercicio Nº 6 PLANILLA DE REMUNERACIONES MES DE DICIEMBRE DEL 2.50 1837.33 270.33 75.50 1217.3.- Fecha de Ingreso Cálculo Gratificación Bonifica ción 9% Total a Pagar 20/09/2013 1.00 Concepto Importe en Nuevos Soles Total Remuneraciones Diciembre Total Aportaciones del Empleador a ESSALUD Diciembre Total Planilla de Gratificaciones Diciembre Costo Total del Empleador Diciembre 5290.00 6280.75 141.50 15/10/2013 1250.00 204.75 2166. El importe neto fue cancelado según dispositivos legales vigentes.013: Nº de Orden Nombre 1.00 9550. 2.675.b.675.00 3270.00 .013.50 1144.00 585.00 908.00 217.- Remuneració n Afecta Descuent o 13 % O.00 OPERACIONES CONTABLES FASE DE COMPROMISO: CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA: 8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 8301.550. Remuneraciones no computables.0101 Recursos Ordinarios.N.2 5 1820.00 94. 8301.00 1250.550.00 HABER 9.

0101 Recursos Ordinarios.01 Remuneraciones por Pagar 2102.030101 Recursos Ordinarios Por el giro Cheque Nº 145220 del Banco de la Nación.00 8601.03 Seguridad Social 2101. 8401.00 1501. Aguinaldos Diciembre 2.03 Depósitos en Instituciones Financieras Públicas 1101.030101 Régimen de Prestaciones de Salud 2101. 8401. Y BENEF. Por el control de Cheque Nº 145220 del Banco de la Nación.8401. .550. 2102.01 Recursos Ordinarios.0804 Infraestructura Agrícola 1501.04 Otros beneficios por pagar.Personal 2101 IMPUESTOS CONTRIBUCIONES Y OTROS 990.013. 2102. ----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------CUENTAS DE ORDEN: 9103 VALORES Y GARANTÍAS 9550.0101 Recursos ordinarios Por la ejecución del pago del compromiso asumido.00 8401.080402 Por Administración Directa .00 2101.0301 Prestaciones de Salud 2101. X PAG 9.00 2102.0101 Recursos Ordinarios.01 Remuneraciones por Pagar 2102. Por el Compromiso de la Planilla de Remu. 8601 EJECUCION DE GASTOS 9.0401 Gratificaciones y Aguinaldos 2102.01 Recursos Ordinarios. PENSIONES Y BENEFICIOS.550.0302 Sistema Nacional de Pensiones 2102 REMUNERACIONES. ----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 2102 REMUNERACIONES. Aguinaldos Diciembre 2.01 Recursos ordinarios 8601. PENSI.08 Cheques Girados por entregar. 9550.550.04010 Aguinaldos Por la Provisión de la Planilla de Remuneraciones.550.00 2102.04010 Aguinaldos 1101 CAJA Y BANCOS 9550.00 9104.0401 Gratificaciones y Aguinaldos 2102.0301 Cuentas Corrientes 1101.04 Otros beneficios por pagar. ----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------FASE DE GIRADO: CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA: 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 9. X PAG 8560.08 Construcción de Estructuras 1501.08 Cheques Girados 9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTR.00 9103.00 1101.013 ----------------------------------------------x----------------------------------------------------------FASE DE DEVENGADO: CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 9.

00 4504.000. 200.000.08 Cheques Girados por entregar.0501 De Oficina 1301.000 Bienes de Capital (Maquinaria y Equipo de Oficina) 600.020101 Transferencias Voluntarias Corrientes De Personas Jurídicas Por el registro de la resolución N°2002-13 sobre bienes corrientes.00 9104.02 Transferencias Voluntarias Corrientes Distinta De Donaciones En Bienes 4504. ----------------------------------------------x-----------------------------------------------------------Ejercicio Nº 7 INGRESOS POR DONACIÓN DE BIENES Y EFECTIVO A LAS INSTITUCIONES PÚBLICAS. POR PARTE DE ENTIDADES PRIVADAS Y AMPLIACIÓN DEL MARCO PRESUPUESTARIO: El 20/ 09 se registra las donación de Efectivo. vía y un crédito presupuestario por el efectivo recepcionado. útiles y materiales de oficina. Una vez recibido los fondos son depositados en una cuenta corriente del Banco de La Nación. Bienes Corrientes y Bienes de Capital. Para la ampliación se ha firmado la Resolución del Titular del Pliego Nº 2.00 1301. 9103 VALORES Y GARANTÍAS 9550.000.000 Bienes Corrientes (Materiales y Útiles de Oficina) 300. 100.000 También se solicita la ampliación del marco presupuestario. Importe de S/. SOLUCIÓN DEL EJERCICIO Nº 3 DEBE HABER FASE DE DETERMINADO: CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 1301 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO 300.000 TOTAL 1. 200.08 Cheques Girados Por la cobranza por parte de los trabajadores de Cheque Nº 145220. según el siguiente detalle: CONCEPTO: Importe En Nuevos Soles Efectivo para compra de máquinas 200.050102 Papelería en general..a. 4504TRANSFERENCIAS VOLUNTARIAS DISTINTA A DONACIONES 300.05 Materiales y Útiles 1301. suscrita por el Titular de la Entidad. proveniente de la empresa privada Telefónica del Perú s.----------------------------------------------x-----------------------------------------------------------FASE DE PAGADO: CUENTAS DE ORDEN: 9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA 9550. .015 – 13 que aprueba el procedimiento de incorporación al presupuesto Institucional el mencionado importe de S/. mediante la Resolución del Titular del Pliego que acepta la donación N° 2002-13.00 9103..000 Nuevos Soles.

01 Caja 4504 TRANSFERENCIAS VOLUNTARIAS DISTINTA A DONACIONES 200.03 Depósitos en Inst.0401 Donaciones.010101 Transferencias Voluntarias Corrientes De Personas Jurídicas Por el registro de lo recaudado en efectivo.0401 Donaciones Por el registro de la ejecución presupuestaria de donación de efectivo. equipo.01 Caja 1101.000 1101.000 1101.04 Donaciones y transferencias.000 8501.000 8201.0101 Caja Moneda Nacional Por el depósito en Cuenta Corriente del Banco de la Nación.0301 Cuentas Corrientes 1101.000 1503.000 4504.02 Maquinaria.040101 Transferencias Voluntarias de Capital De Personas Jurídicas Por el registro de la resolución N°2002-13 sobre bienes de capital.030105 Donaciones 1101 CAJA Y BANCOS 200.000 4504. ----------------------------------------------x------------------------------------------------CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 1101 CAJA Y BANCOS 200.04 Donaciones y transferencia 8201.0201 Para Oficina. del dinero en efectivo. MAQUINARIAS Y OTROS 1503.----------------------------------------------x--------------------------------------------------1503 VEHICULOS.04 Transferencias Voluntarias de Capital Distintas de Donaciones en Bienes 4504. ----------------------------------------------x------------------------------------------------CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 1101 CAJA Y BANCOS 200. Financieras Públicas. ----------------------------------------------x-------------------------------------------------FASES DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DEL INGRESO a) FASE DE DETERMINADO: No se realizan operaciones contables b) FASE DE RECAUDADO: CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA: 8501 EJECUCIÓN DE INGRESOS 200. 8501. 8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 200. 1101.000 1101.01 Transferencias Voluntarias Corrientes Distinta De Donaciones En Efectivo 4504. 4504TRANSFERENCIAS VOLUNTARIAS DISTINTA A DONACIONES 600. mobiliario y otros 600. .

04 Donaciones y transferencias. Presupuesto de Gastos.----------------------------------------------x-----------------------------------------------CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA: 8101 PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA 200.0401 Donaciones.000 MODIFICACIONES Y PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO 8101.04 Donaciones y transferencia 8301. 8101. 8101.04 Donaciones y transferencias. ----------------------------------------------x-----------------------------------------------CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA: 8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 200.000 MODIFICACIONES Y PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO 8101.04 Donaciones y transferencia 8201.0401 Donaciones 8101 PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA 200.0401 Donaciones.0401 Donaciones Por la ampliación del marco presupuestario.000 8201.000 8301. . Presupuesto de Ingresos. 8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 200. Por la ampliación del marco presupuestario.