AGRADECIMIENTO

Expreso mi mayor gratitud y aprecio al

ingeniero Yuri Apaza Valencia, por su
compartir su conocimiento y el habernos
dado una segunda oportunidad.

Brahayan Chistiam Ramirez Burneo.

DEDICATORIA
A mis seres queridos, por haber vivido junto
a m en esta etapa de crecimiento personal y
profesional. Agradecemos su incondicional
apoyo, su ejemplo de lucha y perseverancia,
as como su paciencia a lo largo de este
semestre en la universidad.

Brahayan Chistiam Ramirez Burneo.

INDICE
INTRODUCCIN ........................................................................................................................ 1
1.Marco terico ........................................................................................................................... 2
1.1.Definicin del anlisis presupuestario .......................................................................... 2
1.2.Fines del anlisis presupuestario .................................................................................. 2
1.3.Etapas del anlisis presupuestario ............................................................................... 3
1.3.1.PRIMERA ETAPA: "Anlisis de la gestin presupuestaria en trminos de
eficacia" 3
1.3.2.SEGUNDA ETAPA: "Identificacin de los problemas presentados" ................ 5
1.3.3.TERCERA ETAPA: "Determinacin de las medidas correctivas internas y
formulacin de sugerencias a los sistemas administrativos"....................................... 6
2.Conceptos Bsicos ................................................................................................................. 7
3.Anlisis Estratgico............................................................................................................... 19
3.1.FODA Territorial ............................................................................................................. 19
4. Presupuesto .......................................................................................................................... 20
4.1. Presupuestos de Apertura........................................................................................... 20
4.1.1 Distribucin de los gastos por niveles de gobierno ........................................... 25
4.2. Distribucin del Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) 2014 del Gobierno
Central (GC) en la Regin Puno por grupo de gasto...................................................... 25
4.3. Distribucin de los gastos en Personal y Obligaciones por Pliegos del GC en la
Regin Puno.......................................................................................................................... 27
4.4. Distribucin de los gastos en bienes y servicios por pliegos del GC en la regin
Puno ....................................................................................................................................... 28
4.5. Distribucin de los recursos de inversin por pliegos del GC en la regin Puno29
4.6. Variacin de Inversiones del GC en la regin Puno ............................................... 31
4.7. Ejecucin de los gastos del GC en la Regin Puno ................................................ 32
4.8. Avance de la ejecucin de las instituciones del GC en la Regin ........................ 32
4.9. Distribucin del PIA del Gobierno Regional (GR) por grupo de gasto ................. 33
4.10. Ejecucin Presupuestaria del Gobierno Regional (GR) por grupo de gasto .... 35
4.11. Ejecucin de los gastos autorizados de inversin del GR (fase comprometida)
................................................................................................................................................. 37
4.12. Avance de ejecucin de gastos de Inversin del GR por tipo de fuente de
financiamiento ....................................................................................................................... 37
4.13. El Sistema de Inversin Pblica (SNIP) y el nmero de proyectos viables del
Gobierno Regional de Puno ............................................................................................... 38
4.13.1. Importancia de las instituciones evaluadoras ................................................. 38

4.13.2. mbito de los proyectos que fueron declarados viables ............................... 39

5. Conclusiones ........................................................................................................................ 41
6. Bibliografa ............................................................................................................................ 42
7. Anexos ................................................................................................................................... 43

INTRODUCCIN
En la Fase de Anlisis Presupuestario, las entidades del Sector Pblico deben
determinar, bajo responsabilidad, los resultados de la gestin presupuestaria
del

Pliego

mediante

el anlisis y medicin de

la

ejecucin

de

los ingresos, gastos y metas presupuestarias as como de las variaciones

observadas, sealando sus causas, en relacin con los programas, proyectos y
actividades aprobados en el correspondiente Presupuesto. El anlisis
presupuestario

debe

realizarse

considerando

el

logro

de

los objetivos institucionales y la ejecucin de los ingresos, gastos y metas

presupuestarias.
A travs del presente informe, estamos presentando cmo se va realizando la
ejecucin presupuestal del Presupuesto General de la Repblica 2011,
asignado al Departamento de PUNO, los datos han sido tomados de la web del
Ministerio de Economa y Finanzas en Consulta de Ejecucin del Gasto al
24.08.11.
El presente informe debe ser analizado por las gerencias respectivas tanto del
Gobierno Regional como de los Gobiernos Locales y los despachos de los
Congresistas de PUNO a fin de que se tomen las debidas acciones para la
correcta ejecucin presupuestal asignada al mejoramiento de calidad de vida
de nuestros hermanos PUNO.
Existen 84 proyectos del Gobierno Nacional que no han sido ejecutados en el
Dpto. de PUNO por un monto ascendente a S/. 259601,005.- millones de soles
que deben ser solicitados por las autoridades correspondientes, es importante
sealar el papel preponderante de liderazgo que debe de asumir el Gobierno
Regional de PUNO para la eficiencia y eficacia de los Presupuestos asignados.

1. Marco terico

1.1.

Definicin del anlisis presupuestario

El anlisis Presupuestaria es el conjunto de procesos de anlisis para

determinar sobre una base continua en el tiempo, los avances fsicos y
financieros obtenidos a un momento dado, y su comparacin con el
Presupuesto Institucional Modificado (PIM), as como su incidencia en el logro
de los objetivos institucionales.

1.2.

Fines del anlisis presupuestario

El anlisis Presupuestaria Institucional tiene los siguientes fines:

Determinar el grado de "Eficacia" en la ejecucin presupuestaria de los
ingresos y gastos, as como el cumplimiento de las metas presupuestarias
contempladas en las actividades y proyectos para el perodo en evaluacin.
Determinar el grado de "Eficiencia" en el cumplimiento de las metas
presupuestarias, en relacin a la ejecucin presupuestaria de los gastos
efectuados durante el perodo a evaluar.
Explicar las desviaciones presentadas en el comportamiento de la ejecucin de
ingresos y egresos comparndolas con la estimacin de recursos financieros y
la previsin de gastos contemplados en el Presupuesto Institucional de
Apertura (PIA) as como en el Presupuesto Institucional Modificado (PIM) y
determinar las causas que las originaron.
Lograr un anlisis general de la gestin presupuestaria del pliego al primer
semestre

del

presente

ao,

vinculada

con

la produccin de bienes y servicios que brinda a la comunidad.

Formular medidas correctivas, a fin de mejorar la gestin presupuestaria
institucional durante el II semestre, con el objeto de alcanzar las metas
previstas

para

el

ejercicio

fiscal

2010

en

los

sucesivos

procesos

presupuestarios.
2

1.3.

Etapas del anlisis presupuestario

La elaboracin del anlisis Presupuestaria debe efectuarse de conformidad a la

Directiva N016-2010-EF/76.01, en los Formatos del EV-1/GL al EV-13/GL.
Dicha evaluacin se compone de tres (03) etapas, las cuales deben
desarrollarse secuencialmente y formar parte del mismo proceso, siendo stas
las siguientes:
PRIMERA ETAPA: "Anlisis de la Gestin Presupuestaria en trminos de
Eficacia y Eficiencia".
SEGUNDA ETAPA: "Identificacin de los problemas presentados".
TERCERA ETAPA: "Determinacin de las medidas correctivas internas y
formulacin de sugerencia a los Sistemas Administrativos".

1.3.1. PRIMERA ETAPA: "Anlisis de la gestin presupuestaria en

trminos de eficacia"
La etapa de "Anlisis de la Gestin Presupuestaria en trminos de Eficacia y
Eficiencia" consiste en comparar, para el caso del anlisis de eficacia y
eficiencia, la informacin de la ejecucin presupuestaria de los ingresos,
egresos y logros de las metas presupuestarias, registrada durante el perodo a
evaluar, con la informacin contenida en el Presupuesto Institucional de
Apertura (PIA) y en el Presupuesto Institucional Modificado (PIM).

Mtodo de anlisis de la gestin presupuestaria

Los procesos de anlisis de la gestin presupuestaria deben permitir medir la
eficacia y eficiencia del pliego: en la ejecucin de los ingresos y egresos, en
el empleo de los recursos asignados, as como en la ejecucin de las metas
presupuestarias establecidas para el primer semestre.

Los indicadores del anlisis presupuestario:

EL "INDICADOR DE EFICACIA"

El "Indicador de Eficacia" identifica el avance en la ejecucin presupuestaria de

los ingresos, gastos y metas del pliego, respecto al Presupuesto Institucional
Modificado (PIM).

EL "INDICADOR DE EFICIENCIA"
El "Indicador de Eficiencia" aplicado a el analisis Presupuestaria del Primer
Semestre, determina la ptima utilizacin de los recursos pblicos asignados a
cada meta presupuestaria respecto de sus previsiones de gastos contenidas en
el Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) y en el Presupuesto Institucional
Modificado (PIM).

1.3.2. SEGUNDA

ETAPA:

"Identificacin

de

los

problemas

presentados"
La presente etapa consiste en identificar los problemas que ocurrieron durante
la ejecucin presupuestaria, detectados durante el proceso de anlisis de la
gestin presupuestaria en trminos de eficacia y eficiencia, a nivel de pliego,
actividad, proyecto y componente, segn corresponda.

RESPECTO AL INDICADOR DE EFICACIA:

El coeficiente de eficacia, para el analisis presupuestaria semestral, debe
tender a 0.5. En el caso de no llegar a dicho valor, debe sealarse las causas
que motivaron tal resultado.

RESPECTO AL INDICADOR DE EFICIENCIA:

El coeficiente de eficiencia mostrar (para el caso de aquellas metas cuyo
avance al primer semestre pueda ser cuantificable) el resultado de la ptima
utilizacin de los recursos pblicos asignados a cada meta presupuestaria
respecto de las previsiones de gastos contenidos en el Presupuesto
Institucional de Apertura (PIA) y en el Presupuesto Institucional Modificado
(PIM). El resultado diferente de cero por ciento (0%), debe ser explicado en
trminos de las causas que motivaron el mismo.

1.3.3. TERCERA ETAPA: "Determinacin de las medidas correctivas

internas

formulacin

de

sugerencias

los

sistemas

administrativos"

OBJETIVO DE LA TERCERA ETAPA

La presente etapa consiste en determinar las soluciones tcnicas pertinentes o
los correctivos necesarios para evitar o superar los inconvenientes y
deficiencias observadas durante el perodo evaluado, en base a los resultados
de las etapas anteriores.
Para dicho efecto se debe considerar, entre otros, los siguientes criterios:
Grado de factibilidad de cumplimiento de las metas presupuestarias de
apertura.
Grado de realismo de los gastos estimados para el cumplimiento de metas al
primer semestre del presente ao.

2. Conceptos Bsicos
Actividad
Categora presupuestaria bsica que rene acciones que concurren en la
operatividad y mantenimiento de los servicios pblicos o administrativos
existentes. Representa la produccin de los bienes y servicios que la entidad
pblica lleva a cabo de acuerdo con sus competencias, dentro de los procesos
y tecnologas vigentes. Es permanente y continua en el tiempo. Responde a
objetivos que pueden ser medidos cualitativa o cuantitativamente, a travs de
sus Componentes y Metas.
Ao Fiscal
Perodo en que se ejecuta el Presupuesto del Sector Pblico y que coincide
con el ao calendario, es decir, se inicia el primero de enero y finaliza el treinta
y uno de diciembre.
Aprobacin del presupuesto
Acto por el cual se fija legalmente el total del crdito presupuestario, que
comprende el lmite mximo de gasto a ejecutarse en el ao fiscal. En el caso
de los Pliegos del Gobierno Nacional, los crditos presupuestarios se
establecen en la Ley Anual de Presupuesto del Sector Pblico, los mismos que
para su ejecucin requieren de su formalizacin a travs de la aprobacin del
Presupuesto Institucional de Apertura. En el caso de los Gobiernos Regionales
y Locales, los crditos presupuestarios son establecidos en sus respectivos
Presupuestos Institucionales de Apertura considerando los montos que les
aprueba la Ley Anual de Presupuesto del Sector Pblico. En el caso de las
Empresas y Organismos Pblicos Descentralizados de los Gobiernos
Regionales y Gobiernos Locales, los crditos presupuestarios son establecidos
mediante Decreto Supremo.
Avance financiero
Estado que permite conocer la evolucin de la ejecucin presupuestal de los
ingresos y gastos a un perodo determinado.

Avance fsico
Estado que permite conocer el grado de cumplimiento de las Metas
Presupuestarias aprobadas en los Presupuestos Institucionales de las
entidades, a un perodo determinado.
Cadena de gasto
Conjunto de elementos expresados en una secuencia numrica que refleja las
distintas categoras de la estructura funcional programtica y las partidas de
gasto de los Clasificadores Presupuestarios del egreso.
Cadena de ingreso
Conjunto de elementos expresados en una secuencia numrica que refleja las
distintas categoras del Clasificador Presupuestario del Ingreso.
Categora del gasto
Elemento de la cadena de gasto que comprende los crditos presupuestarios
agrupados en gastos corrientes, gastos de capital y el servicio de la deuda.
Categora presupuestaria
Comprende los elementos relacionados a la metodologa del presupuesto por
programas denominados Programa, Subprograma, Actividad y Proyecto.
Clasificador Funcional del Sector Pblico
Constituye una clasificacin detallada de las funciones a cargo del Estado y
tiene por objeto facilitar el seguimiento, exposicin y anlisis de las tendencias
del gasto pblico respecto a las principales funciones del Estado, siendo la
Funcin el nivel mximo de agregacin de las acciones que ejerce el Estado, el
Programa Funcional un nivel detallado de la Funcin y el Sub-Programa
Funcional un nivel detallado del Programa Funcional.
Clasificador Programtico del Sector Pblico
Est compuesto por Programas Estratgicos que comprenden un conjunto de
acciones (actividades y/o proyectos) que expresan una poltica, con objetivos e
8

indicadores bien definidos, vinculados a un responsable del programa, sujetos

a seguimiento y evaluacin, en lnea con el presupuesto por resultados.
Clasificadores Presupuestarios de Ingresos y Gastos
Instrumentos tcnicos que permiten el registro ordenado y uniforme de las
operaciones del Sector Pblico durante el proceso presupuestario.
Contrapartida
Parte del costo de un proyecto o programa de inversin pblica, o actividad,
que es financiada con recursos distintos de aquellos derivados de una
operacin de endeudamiento pblico o donaciones.
Control presupuestario
Seguimiento realizado por la Direccin General del Presupuesto Pblico de los
niveles de ejecucin de egresos respecto a los crditos presupuestarios
autorizados por la Ley Anual de Presupuesto del Sector Pblico y sus
modificatorias.
Cooperacin financiera
Cooperacin que, mediante la transferencia monetaria real de fondos al
receptor, permite desarrollar proyectos o actividades que beneficien a una
institucin o pas. Puede ser de fondos reembolsables o no reembolsables,
dependiendo de si la transferencia debe ser devuelta al pas emisor o si la
transferencia ha sido efectuada a fondo perdido (donacin).
Crdito suplementario
Modificacin

presupuestaria

que

incrementa

el

crdito

presupuestario

autorizado a la entidad pblica, proveniente de mayores recursos respecto a

los montos aprobados en el Presupuesto Institucional.
Crditos presupuestarios
Dotacin de recursos consignada en los Presupuestos del Sector Pblico, con
el objeto de que las entidades pblicas puedan ejecutar gasto pblico. Es de
carcter limitativo y constituye la autorizacin mxima de gasto que toda
9

entidad pblica puede ejecutar, conforme a las asignaciones individualizadas

de gasto, que figuran en los presupuestos, para el cumplimiento de sus
objetivos aprobados.
Determinacin del ingreso
Acto por el que se establece o identifica con precisin el concepto, el monto, la
oportunidad y la persona natural o jurdica, que debe efectuar un pago o
desembolso de fondos a favor de una entidad.
Ejecucin financiera del ingreso y del gasto
Proceso de determinacin y percepcin o recaudacin de fondos pblicos y, en
su caso, la formalizacin y registro del gasto devengado as como su
correspondiente cancelacin o pago.
Ejecucin presupuestaria
Etapa del proceso presupuestario en la que se perciben los ingresos y se
atienden las obligaciones de gasto de conformidad con los crditos
presupuestarios autorizados en los presupuestos.
Ejecucin presupuestaria directa
Ejecucin presupuestal y financiera de las Actividades y Proyectos as como de
sus respectivos Componentes a cargo de la entidad pblica con su personal e
infraestructura.
Ejecucin presupuestaria indirecta
Ejecucin fsica o financiera de las Actividades y Proyectos, as como de sus
respectivos Componentes, realizada por una entidad distinta a la de origen; sea
por efecto de un contrato o convenio celebrado con una entidad privada, o con
una entidad pblica, sea a ttulo oneroso o gratuito.
Ejercicio presupuestario
Comprende el ao fiscal y el periodo de regularizacin.
Empresa privada
10

Empresa cuya propiedad del capital, la gestin, la toma de decisiones y el

control son ejercidos por agentes econmicos privados; en estas empresas, el
Estado no tiene ninguna injerencia.
Empresa pblica
Empresa cuya propiedad del capital, gestin y toma de decisiones estn bajo el
control gubernamental. De acuerdo con el giro de la actividad, las empresas
pblicas pueden ser financieras o no financieras.
Encargo
Modalidad de la ejecucin presupuestaria indirecta, se produce entre entidades
del Sector Pblico cuando por la naturaleza o condiciones en que deba
desarrollarse la ejecucin fsica y financiera de las Actividades y/o Proyectos
considerados en el Presupuesto Institucional de una Unidad Ejecutora, requiere
ser realizado por alguna(s) de sus dependencias desconcentradas o por otra
Unidad Ejecutora de un Pliego Presupuestario distinto. Conlleva la suscripcin
de un convenio entre las entidades intervinientes.
Entidad pblica
Constituye entidad pblica para efectos de la Administracin Financiera del
Sector Pblico, todo organismo con personera jurdica comprendido en los
niveles de Gobierno Nacional, Gobierno Regional y Gobierno Local, incluidos
sus respectivos Organismos Pblicos Descentralizados y empresas, creados o
por crearse; las Sociedades de Beneficencia Pblica; los fondos, sean de
derecho pblico o privado cuando este ltimo reciba transferencias de fondos
pblicos; las empresas en las que el Estado ejerza el control accionario; y los
Organismos Constitucionalmente Autnomos.
Especfica del gasto
Responde al desagregado del objeto del gasto y se determina segn el
Clasificador de los Gastos Pblicos.
Estimacin del ingreso

11

Clculo o proyeccin de los ingresos que por todo concepto se espera alcanzar
durante el ao fiscal, considerando la normatividad aplicable a cada concepto
de ingreso, as como los factores estacionales que incidan en su percepcin.
Estructura funcional programtica
Muestra las lneas de accin que la entidad pblica desarrollar durante el ao
fiscal para lograr los Objetivos Institucionales propuestos, a travs del
cumplimiento de las Metas contempladas en el Presupuesto Institucional. Se
compone de las categoras presupuestarias seleccionadas tcnicamente, de
manera que permitan visualizar los propsitos por lograr durante el ao.
Evaluacin presupuestaria
Fase del proceso presupuestario en la que se realiza la medicin de los
resultados obtenidos y el anlisis de las variaciones fsicas y financieras
observadas, con relacin a lo aprobado en los Presupuestos del Sector
Pblico.
Evaluaciones Independientes
Producen informacin sobre el diseo, puesta en prctica y/o resultados de un
conjunto de intervenciones pblicas evaluadas (IPE). Estas IPE pueden ser
programas, actividades, instituciones o lneas de gasto clasificadas dentro del
presupuesto del Sector Pblico. Existen 2 tipos de evaluacin: (i) Evaluacin de
Diseo y Ejecucin de Intervenciones Pblicas EDEP; y (ii) Evaluacin de
Impacto EI.
Fondos pblicos
Todos los recursos financieros de carcter tributario y no tributario que se
generan, obtienen u originan en la produccin o prestacin de bienes y
servicios que las Unidades Ejecutoras o entidades pblicas realizan, con
arreglo a Ley. Se orientan a la atencin de los gastos del presupuesto pblico.
Formulacin presupuestaria
Fase del proceso presupuestario en la cual las entidades pblicas definen la
Estructura Funcional Programtica de su Presupuesto Institucional consistente
12

con los Objetivos Institucionales; seleccionan las Metas Presupuestarias

propuestas durante la fase de programacin; y consignan las cadenas de
gasto, los montos para comprometer gastos (crditos presupuestarios) y las
respectivas fuentes de financiamiento.
Fuentes de Financiamiento
Clasificacin presupuestaria de los recursos pblicos, orientada a agrupar los
fondos de acuerdo con los elementos comunes a cada tipo de recurso. Su
nomenclatura y definicin estn definidas en el Clasificador de Fuentes de
Financiamiento para cada ao fiscal.
Gasto corriente
Comprende las erogaciones destinadas a las operaciones de produccin de
bienes y prestacin de servicios, tales como gastos de consumo y gestin
operativa, servicios bsicos, prestaciones de la seguridad social, gastos
financieros y otros. Estn destinados a la gestin operativa de la entidad
pblica durante la vigencia del ao fiscal y se consumen en dicho perodo.
Gasto de capital
Erogaciones destinadas a la adquisicin o produccin de activos tangibles e
intangibles y a inversiones financieras en la entidad pblica, que incrementan el
activo del Sector Pblico y sirven como instrumentos para la produccin de
bienes y servicios.
Gasto devengado
Reconocimiento de una obligacin de pago derivado del gasto comprometido
previamente registrado. Se formaliza a travs de la conformidad del rea
correspondiente en la entidad pblica o Unidad Ejecutora que corresponda
respecto de la recepcin satisfactoria de los bienes y la prestacin de los
servicios solicitados y se registra sobre la base de la respectiva documentacin
sustentara.

13

Gasto girado
Proceso que consiste en el registro del giro efectuado sea mediante la emisin
del cheque, la carta orden o la transferencia electrnica con cargo a la
correspondiente cuenta bancaria para el pago parcial o total de un gasto
devengado debidamente formalizado y registrado.
Gasto pagado
Proceso que consiste en la efectivizaran del cheque emitido, la carta orden y la
transferencia electrnica; se sustenta con el cargo en la correspondiente
cuenta bancaria.
Gasto pblico
Conjunto de erogaciones que se realizan en el mbito del Sector Pblico.
Gasto social
Parte del gasto pblico destinado a financiar servicios sociales bsicos para los
individuos. Segn la clasificacin propuesta por las Naciones Unidas, son los
gastos de educacin, sanidad, seguridad social, vivienda y otros de similares
caractersticas.
Gastos tributarios
Constituye el monto cuantificado de las exenciones de la base tributaria,
deducciones autorizadas de la renta bruta, crditos fiscales deducidos de los
impuestos por pagar, reducciones de las tasas impositivas e impuestos
diferidos; tienen un impacto en los fondos pblicos que financian los
presupuestos.
Genrica de gasto
Nivel mayor de agregacin que identifica el conjunto homogneo, claro y
ordenado de los de los gastos en recursos humanos, materiales, tecnolgicos y
financieros, as como los bienes, servicios y obras pblicas que las entidades
pblicas contratan, adquieren o realizan para la consecucin de sus objetivos
institucionales.
14

Genrica de Ingreso
Nivel mayor de agregacin que identifica el conjunto homogneo, claro y
ordenado de los recursos que se recaudan captan y obtienen.
Gestin presupuestaria
Capacidad de las entidades pblicas para lograr sus Objetivos Institucionales,
mediante el cumplimiento de las Metas Presupuestarias establecidas para un
determinado ao fiscal, aplicando los criterios de eficiencia, eficacia y
desempeo.
Habilitacin presupuestaria
Incremento de los crditos presupuestarios de Actividades y Proyectos con
cargo a anulaciones de la misma Actividad o Proyecto, o de otras Actividades y
Proyectos.
Ingresos corrientes
Ingresos que se obtienen de modo regular o peridico y que no alteran de
manera inmediata la situacin patrimonial del Estado. Agrupan los recursos
provenientes de tributos, venta de bienes, prestacin de servicios, rentas de la
propiedad, multas, sanciones y otros ingresos corrientes.
Ingresos de capital
Recursos financieros que se obtienen de modo eventual y que alteran la
situacin patrimonial del Estado. Agrupan los recursos provenientes de la venta
de activos (inmuebles, terrenos, maquinarias, entre otros), las amortizaciones
por los prstamos concedidos (reembolsos), la venta de acciones del Estado
en empresas, y otros ingresos de capital.
Ingresos financieros
Ingresos obtenidos por una entidad, provenientes de las inversiones financieras
o de depsitos efectuados en moneda nacional o extranjera, y de la prestacin
de servicios de crdito.
Ingresos pblicos
15

Expresin monetaria de los valores recibidos, causados o producidos por

concepto de ingresos corrientes, venta de bienes y servicios, transferencias y
otros, en el desarrollo de la actividad financiera, econmica y social de la
entidad pblica.
Inversin pblica
Toda erogacin de recursos de origen pblico destinada a crear, incrementar,
mejorar o reponer las existencias de capital fsico de dominio pblico, con el
objeto de ampliar la capacidad del pas para la prestacin de servicios y
produccin de bienes.
Maestro del Clasificador de Ingresos y Financiamiento
Contiene el detalle de las partidas que las entidades pblicas deben tomar en
cuenta para efectuar el registro ordenado de los ingresos por las distintas
fuentes de financiamiento.
Modificaciones presupuestarias
Constituyen cambios en los crditos presupuestarios, tanto en su cuanta como
en el nivel Institucional (crditos suplementarios y transferencias de partidas) y,
en su caso, a nivel funcional programtico (habilitaciones y anulaciones). Las
modificaciones presupuestarias pueden afectar la estructura funcionalprogramtica a consecuencia de la supresin o incorporacin de nuevas metas
presupuestarias.
Pago anual por mantenimiento y operacin (PAMO)
Pago anual por concepto de mantenimiento y operacin de un bien pblico que
el Estado efectuar al concesionario durante todo el perodo de la concesin,
de acuerdo con los trminos indicados en el respectivo contrato de concesin.
Pago anual por obras (PAO)
Pago anual por obras de construccin que el Estado pagar al concesionario
una vez que haya recibido la obra concluida en los trminos indicados en el
respectivo contrato de concesin.

16

Percepcin del ingreso

Momento en el cual se produce la recaudacin, captacin u obtencin efectiva
del ingreso.
Perodo de regularizacin
Perodo en el que se complementa el registro de la informacin de ingresos y
gastos de las entidades pblicas sin excepcin. No puede exceder el 31 de
marzo de cada ao.
Pliego Presupuestario
Toda entidad pblica que recibe un crdito presupuestario en la Ley Anual de
Presupuesto del Sector Pblico.
Presupuesto Institucional de Apertura (PIA)
Presupuesto inicial de la entidad pblica aprobado por su respectivo Titular con
cargo a los crditos presupuestarios establecidos en la Ley Anual de
Presupuesto del Sector Pblico para el ao fiscal respectivo. En el caso de las
Empresas y Organismos Pblicos Descentralizados de los Gobiernos
Regionales y Gobiernos Locales, los crditos presupuestarios son establecidos
mediante Decreto Supremo.
Presupuesto Institucional Modificado (PIM)
Presupuesto actualizado de la entidad pblica a consecuencia de las
modificaciones presupuestarias, tanto a nivel institucional como a nivel
funcional programtico, efectuadas durante el ao fiscal, a partir del PIA.
Presupuesto Multianual de la Inversin Pblica
Constituye un marco referencial, Instrumento del proceso presupuestario, que
contiene la distribucin de los recursos del Estado por un periodo ms all del
ao fiscal, enmarcado en el plan estratgico del gobierno y el Marco
Macroeconmico Multianual.
Presupuesto Participativo

17

Instrumento de poltica y de gestin, a travs del cual las autoridades

regionales y locales, as como las organizaciones de la poblacin debidamente
representadas, definen en conjunto, cmo y a qu se van a orientar los
recursos, los cuales estn directamente vinculados a la visin y objetivos del
Plan de Desarrollo Concertado.
Presupuesto por Resultados
El Presupuesto por Resultados (PpR) es una metodologa que se aplica
progresivamente al proceso presupuestario y que integra la programacin,
formulacin, aprobacin, ejecucin y evaluacin del presupuesto, en una visin
de logro de productos, resultados y uso eficaz y eficiente de los recursos del
Estado a favor de la poblacin, retroalimentando los procesos anuales de
asignacin del presupuesto pblico y mejorando los sistemas de gestin
administrativa del Estado.
Presupuestos del Sector Pblico
Constituidos por la Ley Anual de Presupuesto del Sector Pblico aprobada por
el Congreso de la Repblica; los presupuestos de los Gobiernos Regionales y
los Gobiernos Locales aprobados en el marco de su autonoma constitucional;
el presupuesto consolidado de las empresas sujetas al Fondo Nacional de
Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado (FONAFE); y el
presupuesto de la seguridad social de salud (ESSALUD). Asimismo,
comprende el presupuesto consolidado de las empresas municipales y los
organismos pblicos descentralizados de los Gobiernos Regionales y Locales.
Programacin del ingreso y del gasto
Proceso tcnico que tiene por finalidad determinar el comportamiento probable
de los niveles de ejecucin (mensual y trimestral) de los ingresos y gastos de
un determinado ao fiscal.
Programacin presupuestaria en las entidades
Fase del proceso presupuestario en la cual las entidades pblicas determinan
la escala de prioridades de los Objetivos Institucionales del ao fiscal;
determinan la demanda global de gasto y las Metas Presupuestarias
18

compatibles con sus Objetivos Institucionales y funciones; desarrollan los

procesos para la estimacin de los fondos pblicos con el objeto de determinar
el monto de la asignacin presupuestaria; y definen la estructura del
financiamiento de la demanda global de gasto en funcin de la estimacin de
los fondos pblicos.

3. Anlisis Estratgico

3.1.

FODA Territorial

19

4. Presupuesto
El Presupuesto Nacional para el periodo 2010 2014 se muestra acontinuacion
4.1. Presupuestos de Apertura
Presupuesto de apertura del periodo 2010 - 2014:

20

21

22

23

24

4.1.1 Distribucin de los gastos por niveles de gobierno

El objetivo de este indicador es determinar qu nivel de gobierno es el que

concentra mayor capacidad de los gastos a nivel de las inversiones.

CUADRO N 01
RATIO DE INVERSIN GOBIERNO CENTRAL / INVERSIN GOBIERNO
REGIONAL

Fuente: SIAF Ventana Amigable

El cuadro N 01 nos muestra que en los ltimos 6 aos, la mayor concentracin

de inversiones se enmarca en el gobierno central, percibindose an la
concentracin de los recursos de inversin comparativamente con la Regin, a
esto se suma que los sectores X de la Regin; destinan sus presupuesto en
gastos corrientes para el mantenimiento institucional.

4.2. Distribucin del Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) 2014 del

Gobierno Central (GC) en la Regin Puno por grupo de gasto.

Grfico N 01

25

DISTRIBUCIN DEL PIA 2014 POR GRUPOS DEL GASTO DEL GOBIERNO
CENTRAL EN LA REGIN

A nivel del PIA del presente ao el gobierno central en la regin Puno ha

destinado por toda fuente de financiamiento S/. 292,3 millones. De este monto,
los gastos a nivel de inversiones ascienden a 46%, seguido de las obligaciones
previsionales con el 15% y de bienes y servicios como son los gastos de
personal y obligaciones sociales con el 14% respectivamente; como se muestra
en el grafico N 01.
Especficamente en relacin a los gastos a nivel de inversiones est distribuido
por los pliegos Mujer y Desarrollo Social que representa S/. 71,2 millones (52%
de las inversiones totales), expresado por el proyecto de promocin y
asistencia social y comunitaria; seguido por el pliego Agricultura con S/. 19,8
millones (14%) concretamente con el proyecto preservacin de recursos
naturales y promocin agropecuaria.

Grfico N 02
COMPORTAMIENTO ANUAL 2010 2014 DEL PIA DEL GOBIERNO
CENTRAL POR GRUPO DE GASTO

26

El presente grafico nos muestra que para el periodo 2010 2014 PIA presenta
un incremento promedio del 28% en los gastos corrientes, mientras que el
periodo 2014 lleg a un 13% comparativamente con el ao anterior; en relacin
a los gastos de capital, el ao 2009 alcanzaron a un 64% y el 2013 a un 50%.
Esto nos indica una disminucin del 14% comparativamente entre estos aos.
Y en referencia al 2014 disminuy en un 13%. Por otro lado a nivel de gastos
previsionales, el ao 2013 alcanza al 21%, lo que indica que existe un
crecimiento del 7% en comparacin al ao 2009 debido al mayor nmero de
pensionistas o jubilados; el ao 2014 disminuye en un 15%.

4.3. Distribucin de los gastos en Personal y Obligaciones por Pliegos del

GC en la Regin Puno.

Este indicador pretende determinar qu sectores del gobierno central manejan

mayor presupuesto en planillas en la Regin Puno.

27

Grafico N 03
DISTRIBUCIN DE GASTOS DE PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES
POR SECTORES

En el grafico N 03 nos muestra el rubro de gastos de personal y obligaciones.

En ste encontramos al sector de Educacin con el 67%; de los cuales el
pliego Universidad del Altiplano con su programa Universidad Superior alcanza
para su ejecucin S/. 19,2 millones (69%),que esta destinado al pago de
planillas de docentes y administrativo. Seguido del sector Poder Judicial que
representa el 12%, respectivamente. Tambin encontramos a los sectores de
Agricultura y Transportes y Comunicaciones con un 7% de sus gastos
destinados a planillas para su funcionamiento.

4.4. Distribucin de los gastos en bienes y servicios por pliegos del GC en

la regin Puno
El objetivo de este indicador es mostrar cul de las instituciones del gobierno
central en la regin, tienen mayor presupuesto para gastos en bienes y
servicios.
Grafico N 04
DISTRIBUCION DE GASTOS EN BIENES Y SERVICIOS

28

En el grafico N 4 se observa que el sector Salud, es el que concentra el mayor

presupuesto hacia los gastos de bienes y servicios con un 31%; seguido del
sector Educacin en 23% por otra parte el sector Justicia mediante los pliegos
Poder Judicial, Justicia y Ministerio Pblico esta en promedio de 5% seguido de
los otros sectores en la regin en un promedio del 3%; respectivamente.
Ahora bien concretamente en este rubro el sector Salud ha destinado S/. 12,5
millones de bienes de consumo y servicios no personales. Mientras que en el
sector Educacin, encontramos a la Universidad Nacional del Altiplano que
emplea sus gastos en bienes de consumo y otros servicios de tercero tales
como embalaje, fletes entre otros. Finalmente en el sector Transportes y
Comunicaciones hallamos que los pliegos M. transporte y el Instituto de
Investigacin y Capacitacin en telecomunicaciones destinan sus gastos en
materia de este rubro en materiales de construccin y otros servicios de
terceros con el 71%.

4.5. Distribucin de los recursos de inversin por pliegos del GC en la

regin Puno

A travs de este indicador se pretende mostrar que instituciones del gobierno

central manejan el mayor presupuesto en inversiones para la ejecucin de
proyectos en la Regin.

29

GRAFICO N 05
DISTRIBUCIN DE LOS RECURSOS DE INVERSIN POR SECTORES DEL
2014

El sector que ms invierte en la Regin es Mujer y Desarrollo Social con S/.

71,2 millones (52%); tambin encontramos a los sectores de Agricultura y
Transportes y Comunicaciones que oscila entre 15 y 13% que hacen un total
de S/. 37,5 millones de inversiones del gobierno central; Los dems sectores
en conjunto invierten el 20% en la Regin.
Por otro lado a nivel de este rubro de inversiones, especficamente, tenemos
que el sector Mujer y Desarrollo Sociales destina a la funcin asistencia y
previsin social en sus proyectos

transferencias a sectores pblicos,

comunidades campesinas y organizaciones sociales por S/. 53,6 millones y

transferencias a gobiernos locales por S/. 17,5 millones. Mientras que
agricultura como unidad operativa M. Agricultura con S/. 18,1 millones y los
Proyectos de INIA y INRENA S/. 1,2 millones entre otros. Transportes y
Comunicaciones con sus funciones Transporte con S/. 16,2 millones y
Comunicaciones por S/. 1,5 millones destinado en su mayora a servicios a
terceros S/. 10,9 millones (obras por encargo), otros servicios de terceros y
equipamiento.

30

4.6. Variacin de Inversiones del GC en la regin Puno

El Objetivo de este indicador es mostrar la tendencia de la variacin de los

gastos de inversin desde 2009 2014 de las instituciones del gobierno central
en la Regin Puno.
Grfico N 06
VARIACIN DE LOS MONTOS DE INVERSIN DEL GOBIERNO CENTRAL
EN LA REGIN

Los gastos del gobierno central entre los aos 2009 al 2014 en la regin nos
muestra la siguiente variacin. El ao 2009 tiene una inversin mayor a los S/.
308 millones; el 2012 con S/. 393,9 millones mientras que para el 2014 solo se
registra en S/. 165,6 millones esto indica que se est contrayendo las
inversiones en la regin por parte del estado en el 47% o se est dando en
verdadero proceso de transferencias de los recursos de inversiones a la
gobierno regional.

31

4.7. Ejecucin de los gastos del GC en la Regin Puno

Grfico N 07
AVANCE DE EJECUCIN PRESUPUESTAL DEL GC POR GRUPO DE
GASTO ENE. ABR.

El avance de la ejecucin del PIA del 2014 de los diversos sectores en la

regin a nivel del grupo del gasto. Encontramos que dichos sectores ejecutan
ms gastos corrientes que llega a un 53% debido al pago de planillas de los
trabajadores activos; seguido del 26% de gastos de capital que estn
orientados a las inversiones del gobierno central en la regin y por ltimo los
gastos previsionales que son compromisos impostergables que asume los
sectores para sus pensionistas y jubilados en 21%.

4.8. Avance de la ejecucin de las instituciones del GC en la Regin

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El Objetivo de este indicador es mostrar la tendencia de la ejecucin de los

gastos de las instituciones del gobierno central en la regin Puno por las
principales grupos de gasto.
Cuadro N 02
AVANCE DE EJECUCIN DEL PRESUPUESTO DEL GC EN LA REGIN
PUNO

Del cuadro N 02 se tiene a nivel de la ejecucin por Inversiones se encuentra

que existe un avance en forma global de 89,5%, los sectores que influyen en
esta ejecucin esta representado por Mujer y Desarrollo Social y Transportes y
Comunicaciones. Mientras que en el grupo de gasto de Bienes y Servicios el
sector Educacin representa el 14,4%, Transportes y Comunicaciones con
10,3% y Salud por 8,5% y el rubro de Personal y Obligaciones Sociales el
Sector Educacin esta representado por 6,6% esto implica la planilla de
cesante y jubilado del sector.

4.9. Distribucin del PIA del Gobierno Regional (GR) por grupo de gasto

Este indicador muestra la importancia que tiene cada uno de los grupos de
gasto a nivel del Gobierno Regional.

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Grfico N 08
DISTRIBUCIN DEL PIA 2014 DEL GOBIERNO REGIONAL DE PUNO

El grafico N 08 nos muestra que la asignacin presupuestal del Gobierno

Regional asciende a S/. 516,2 millones; de este monto la mayor parte esta
destinado a los gastos corrientes en un 81%. Esto indica que est orientado a
las actividades destinadas del mantenimiento administrativo de la institucin
como son el personal administrativo de la sede central; a esto se aade el pago
a los docentes, el personal de salud y las bonificaciones extraordinarias de
escolaridad, gratificaciones de julio y navidad , por otro lado los Recursos
Ordinarios estn tambin destinados a las gastos previsionales del pago de
pensionistas del gobierno regional en un 13%; mientras que solo el 6% se
destina a las inversiones del total del presupuesto del gobierno regional por
toda fuente de financiamiento del ejercicio fiscal 2014.
Ahora bien en los que se trata a la fuente de financiamiento Recursos
Ordinarios para los Gobiernos Regionales esta representa un 92% seguido por
FONCOR con el 4% y el resto de FF.FF. por el 5% (Canon y Sobrecanon,
Recursos Directamente Recaudados)

34

Grfico N 09
EVOLUCION ANUAL DE LA DISTRIBUCIN DEL PIA DEL GOBIERNO
REGIONAL DE PUNO

En el grafico correspondiente se puede analizar entre los aos 2010 al 2014 los
gastos corrientes son elevados en promedio de el 83%, mientras que los
gastos de capital una evolucin del 9% en estos periodos; cabe destacar que el
periodo 2013 llego a un aumento del 21% que conlleva al inicio del proceso de
transferencias de los programas y proyectos sociales desde el gobierno centra
a los gobiernos regionales y locales, y los gastos previsionales tiene en
promedio un avance del 8% en estos aos.

4.10. Ejecucin Presupuestaria del Gobierno Regional (GR) por grupo de

gasto

Este indicador mide el porcentaje de avance de ejecucin de cada uno de los

grupos de gasto del gobierno regional.

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CUADRO N 03
EJECUCIN POR GRUPOS DE GASTOS DEL GR (etapa comprometido)
(En Millones de Nuevos Soles)

Fuente: Gobierno Regional Puno, SIAF SP Gobierno Central

Para el presente anlisis hemos tomado dos fuentes de informacin, lo

referente a Presupuesto Modificado corresponde a la informacin recibida del
gobierno regional y el comprometido de la ventana SIAF SP Gobierno Central.
La referencia de los gastos comprometidos frente al PIM nos indica que los
gastos corrientes y los gastos previsionales tienen un comportamiento normal
ya que son compromisos impostergables que asume la institucin en las
diferentes actividades principalmente con sus trabajadores activos. Y en
referencia a los gastos de capital existe un avance de solo el 7% que no
corresponde para su ejecucin a abril de este ao , quizs debido a cierto
retrazo en la ejecucin de las obras y proyectos de los que estn programados
para su ejecucin, a esto se suma los saldos del ejercicio anterior.

36

4.11. Ejecucin de los gastos autorizados de inversin del GR (fase

comprometida)

Este indicador permite realizar un seguimiento mensual al porcentaje de los

recursos no ejecutados por el gobierno regional que tenan autorizacin del
Ministerio de Economa y Finanzas MEF.
CUADRO N 04
EJECUCIN DE LOS GASTOS POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO DEL
GR (etapa comprometido)

Fuente: SIAF SP. Gobierno Central

En el siguiente cuadro N 04 se observa la relacin que existe entre el

compromiso/calendario a nivel de la ejecucin de los gastos mensuales de
enero a abril en donde las fuentes de financiamiento Recursos Ordinarios para
Gobiernos Locales alcanza el 100%, mientras que los Recursos Directamente
Recaudados oscilan entre 57% al 67% entre enero y abril considerando que en
el mes de marzo se comprometi el 73% y el FONCOR tuvo un compromiso a
nivel del 36% a 49% de enero y abril.

4.12. Avance de ejecucin de gastos de Inversin del GR por tipo de

fuente de financiamiento

37

Mediante este indicador medimos el avance de la ejecucin de los recursos de

inversin, poniendo especial nfasis en los recursos que revierten al tesoro
pblico si no son ejecutados.
CUADRO N 05
COMPROMISO / PIM POR TIPO DE FUENTE DE FINANCIAMIENTO

Por fuente de financiamiento se tiene que los Recursos Ordinarios para

Gobiernos Regionales tiene un avance del 27% ya que este involucra la
ejecucin de los gastos corrientes y gastos previsionales en su totalidad,
seguido de los Recursos Directamente Recaudados en 18% mientras que las
fuentes Canon y Sobrecanon y Fondo de Compensacin Regional en 4 y 8%
esto destinado en su mayora a las inversiones.

4.13. El Sistema de Inversin Pblica (SNIP) y el nmero de proyectos

viables del Gobierno Regional de Puno

4.13.1. Importancia de las instituciones evaluadoras

Este indicador permite determinar cul es la institucin que est a cargo del
analisis de los proyectos de inversin pblica formuladas por la OPI-GR.
CUADRO N 06
NUMERO DE PROYECTOS QUE OBTUVIERON DECLARACIN DE
VIABILIDAD SEGN INSTITUCIN EVALUADORA

38

Fuente: Banco de Datos del SNIP

Se observa que la OPI del Gobierno Regional de Puno en los ltimos 4 aos ha
viabilizado un mayor nmero de proyectos en su etapa de pre-inversin de
donde se tiene que el 2011 se dio viable 81 proyectos, el 2012 en 8 proyectos
el 2013 en 84 proyectos, mientras que para el ao 2014 hasta el mes de abril
se tiene viables 5 proyectos de pre-inversin.

4.13.2. mbito de los proyectos que fueron declarados viables

A travs del presente indicador se determina cual es el principal mbito de los

proyectos que han obtenido declaracin de viabilidad.
CUADRO N 07
NUMERO DE PROYECTOS QUE OBTUVIERON DECLARACIN DE
VIABILIDAD SEGN MBITO

La funcin de la OPI del Gobierno Regional es aprobar y ejecutar proyectos a

nivel de Pre-inversion e Inversin que tengan alcance Regional (provincialdistrital-centros poblados). Para nuestro anlisis encontramos lo contrario que
los proyectos estn ms orientados a centros poblados y distrital. Es necesario
39

resaltar que para los aos 2009 y 2013 los proyectos dados viables oscilaron
entre 81 y 84 viables; mientras que a abril del 2014 solo se encuentran viables
5 de los cuales 4 esta orientad a proyectos metacentros poblados.

40

5. Conclusiones
1. El Gobierno Regional de Puno, cuenta con una tendencia positiva de eficacia
respecto a la ejecucin financiera de su presupuesto asignado a inversin
pblica. Durante el ao 2013 mostr una ejecucin presupuestal de 78.4%
respecto al 26.3% del ao 2011.
2. El gasto pblico total del Gobierno Regional con relacin al indicador de
alineamiento estratgico, deja ver una expectante propensin por asegurar que
la ejecucin presupuestal de los proyectos de inversin pblica estn alineados
con las polticas pblicas nacionales y sectoriales con las territoriales de su
responsabilidad.
3. Se evidencia una tendencia positiva en la ejecucin financiera de su
presupuesto asignado a inversin pblica correspondientes a las funciones
bsicas (educacin, salud y saneamiento); sin embargo, esta tendencia no
ayudo en gran medida a la consecucin de las metas proyectadas en el Plan
Bicentenario concernientes a la reduccin de brechas en cuanto a la mejora en
la formacin matemtica y comprensin de lectura, reduccin de la desnutricin
crnica, mortalidad neonatal e incremento de la cobertura de saneamiento.
4. Se deben desarrollar estudios bsicos sobre el tamao y la localizacin de
todas las brechas sociales y de infraestructura productiva de la Regin; ello
permitir obtener informacin estadstica relevante, detallada y precisa que
complemente la informacin que emite el INEI., pero que tenga un nivel de
representatividad

necesario

suficiente

para

priorizar

proyectos

de

envergadura que consideren la problemtica sectorial y regional.

5. Es necesario priorizar la asignacin de recursos a proyectos de inversin
que contribuyan directamente a la reduccin de brechas de cobertura y calidad
en la prestacin de servicios pblicos vinculados a las funciones bsicas.
6. Es indispensable identificar los cuellos de botella, los pasos innecesarios, los
procedimientos engorrosos, la duplicidad de tareas y de ese modo optimizar los
procesos de la cadena de valor (insumo, proceso, producto, resultado e
impacto) de la inversin pblica.

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6. Bibliografa
Presupuesto publico
http://www.mef.gob.pe/index.php?option=com_content&view=section&id=31&It
emid=100751&lang=es

Ingresos:
http://www.regionpuno.gob.pe/web/archives/574

Presupuestos de apertura
http://www.regionpuno.gob.pe/web/archives/576

Presupuestos Institucional de apertura

http://www.munipuno.gob.pe/muni2/index.php?option=com_content&view=articl
e&id=140&Itemid=137

Presupuesto institucional modificado

http://www.regionpuno.gob.pe/web/archives/578

Ejecucin del presupuesto

http://www.regionpuno.gob.pe/web/archives/580

Calendario Mensual por Especfica de gastos

http://www.regionpuno.gob.pe/web/archives/582

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7. Anexos
A continuacin anexe los archivos Plan anual y Presupuesto participativo del
periodo 2012 al 2014, situados en la carpeta anexos.
-

PLAN-ANUAL-PRESUPUESTO-PARTICIPATIVO-2012.pdf

PLAN-ANUAL-PRESUPUESTO-PARTICIPATIVO-2013.pdf

PLAN-ANUAL-PRESUPUESTO-PARTICIPATIVO-2014.pdf

Y una gua acerca del presupuesto participativo que me fue muy til a la hora
de entender el trabajo.
-

guia_prodes_presupuesto_participativo.pdf

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