Compaa XXX

Estado de resultados
en miles de CRC
Del:
Al:
Ventas netas
Costo de lo vendido
Utilidad bruta

2013-10-01
2014-09-30

2012-10-01 Comentario:
2013-09-30

187.879
121.222
66.658

170.976
111.134
59.842

Ingresos operativos
Gastos operativos
Utilidad operativa bruta

0
56.933
9.725

50
51.811
8.081

Depreciacin
Amortizacin
Utilidad operativa neta

392
2
9.331

392 Cuenta a usar.

2 Cuenta a usar.
7.687

Ingresos financieros
Gastos financieros
Utilidad antes de impuestos

0
462
8.870

0
462
7.225

Impuesto sobre la renta

Utilidad neta

2.661
6.209

2.168
5.058 Resultado a usar.

Paso 1: Reunir los estados de situacin y de resultados.

EFE_indirecto, Paso 1

20/04/2015 RECH

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Compaa XXX
Estado de situacin
en miles de CRC
Al:

2014-09-30

2013-09-30

2014-09-30

2013-09-30

Activos

14.277

15.201

14.277

15.201

Activos circulantes
Caja
Bancos
Inversiones temporales
Cuentas por cobrar
Documentos por cobrar
Inventarios
Planilla y cargas anticipadas
Gastos pagados por anticipado

13.482
100
615
0
2.609
0
10.102
12
44

14.013
100
2.222
0
2.375
0
9.261
11
44

13.482
100
615
0
2.609
0
10.102
12
44

14.013
100
2.222
0
2.375
0
9.261
11
44

795
0
0
784
11

1.188
0
0
1.176
12

795
0
0
784
11

1.188
0
0
1.176
12

14.277

15.201

-14.277

-15.201

Pasivos circulantes
Cuentas por pagar
Documentos por pagar
Planilla y cargas por pagar
Ingresos cobrados por anticipado

3.834
1.010
0
2.823
0

3.493
926
0
2.567
0

-3.834
-1.010
0
-2.823
0

-3.493
-926
0
-2.567
0

Pasivos no circunstantes
Otros pasivos no circulantes

2.000
2.000

2.000
2.000

-2.000
-2.000

-2.000
-2.000

Patrimonio
Capital social
Reserva legal
Ganancias no realizadas
Utilidades retenidas
Utilidades del perodo

8.443
100
20
0
2.115
6.209

9.708
100
20
0
4.530
5.058

-8.443
-100
-20
0
-2.115
-6.209

-9.708
-100
-20
0
-4.530
-5.058

Activos no circulantes
Propiedades
Edificios
Equipo
Patentes

Pasivos y patrimonio

Paso 2: Expresar el estado de situacin en cuentas con signo.

EFE_indirecto, Paso 2

20/04/2015 RECH

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Compaa XXX
Cambios en el estado de situacin
en miles de CRC
2014-09-30

2013-09-30 Absoluto

Activos

14.277

15.201

-924

Activos circulantes
Caja
Bancos
Inversiones temporales
Cuentas por cobrar
Documentos por cobrar
Inventarios
Planilla y cargas anticipadas
Gastos pagados por anticipado

13.482
100
615
0
2.609
0
10.102
12
44

14.013
100
2.222
0
2.375
0
9.261
11
44

-530
0
-1.607
0
235
0
841
1
0

795
0
0
784
11

1.188
0
0
1.176
12

-394
0
0
-392
-2

-14.277

-15.201

Pasivos circulantes
Cuentas por pagar
Documentos por pagar
Planilla y cargas por pagar
Ingresos cobrados por anticipado

-3.834
-1.010
0
-2.823
0

-3.493
-926
0
-2.567
0

924
0
-341
-84
0
-257
0

Pasivos no circunstantes
Otros pasivos no circulantes

-2.000
-2.000

-2.000
-2.000

0
0

Patrimonio
Capital social
Reserva legal
Ganancias no realizadas
Utilidades retenidas
Utilidades del perodo

-8.443
-100
-20
0
-2.115
-6.209

-9.708
-100
-20
0
-4.530
-5.058

1.264
0
0
0
2.416
-1.151

Activos no circulantes
Propiedades
Edificios
Equipo
Patentes

Pasivos y patrimonio

Opuesto Comentario:
924 Origen
530 Origen
0
1.607 Origen
0
-235 Aplicacin
0
-841 Aplicacin
-1 Aplicacin
0
394 Origen
0
0
392 Origen
2 Origen

-924 Aplicacin
0
341 Origen
84 Origen
0
257 Origen
0
0
0
-1.264 Aplicacin
0
0
0
-2.416 Aplicacin
1.151 Origen

Paso 3: Calcular el opuesto del horizontal absoluto del estado de situacin.

EFE_indirecto, Paso 3

20/04/2015 RECH

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Compaa XXX
Estado de flujos de efectivo, mtodo indirecto
en miles de CRC
Del:
Al:

2013-10-01 Comentario:
2014-09-30

Del estado de resultados:

Depreciacin
Amortizacin
Utilidad neta

392 La depreciacin y la amortizacin no afectan

2 el flujo de caja, por lo que en el mtodo
6.209 indirecto son ajustes a la utilidad neta.

Del opuesto del horizontal absoluto del estado de resultados:

Caja
0 Estas son las cuentas alrededor de las
Bancos
1.607 cuales se hace el origen y aplicacin de
Inversiones temporales
0 fondos (son los equivalentes de efectivo).
Cuentas por cobrar
-235
Documentos por cobrar
0
Inventarios
-841
Planilla y cargas anticipadas
-1
Gastos pagados por anticipado
0
Propiedades
0 Si no estn disponibles los activos fijos
Edificios (neto)
0 brutos, estas cuentas se deben ajustar
Equipo (neto)
392 sumando la depreciacin y la amortizacin a
Patentes (neto)
2 los activos fijos netos.
Cuentas por pagar
Documentos por pagar
Planilla y cargas por pagar
Ingresos cobrados por anticipado
Otros pasivos no circulantes
Capital social
Reserva legal
Ganancias no realizadas
Utilidades retenidas
Utilidades del perodo
Del estado de resultados:
Utilidades del perodo anterior

NO !!!

84
0
257
0
0
0
0
0
-2.416 Dividendos = Cambio de utilidades retenidas
+ Utilidades del perodo anterior

-5.058

Paso 4: Recopilar las cuentas del estado de resultados, del opuesto del horizontal del estado de situacin
y del estado de situacin.

EFE_indirecto, Paso 4

20/04/2015 RECH

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Compaa XXX
Estado de flujos de efectivo, mtodo indirecto
en miles de CRC
Del:
Al:
Actividades de operacin
Utilidades del perodo
Depreciacin
Amortizacin
Cuentas por cobrar
Documentos por cobrar
Inventarios
Planilla y cargas anticipadas
Gastos pagados por anticipado
Cuentas por pagar
Documentos por pagar
Planilla y cargas por pagar
Ingresos cobrados por anticipado

6.209 Datos del estado de resultados.

392
2
-235 Usualmente, cuentas de activos
0 circulantes y de pasivos circulantes.
-841
-1
0
84
0
257
0
5.866

Actividades de inversin
Propiedades
Edificios (bruto)
Equipo (bruto)
Patentes (bruto)

0 Usualmente, cuentas de activos no0 circulantes.

0
0
0

Actividades de financiamiento
Otros pasivos no circulantes
Capital social
Reserva legal
Ganancias no realizadas
Dividendos pagados

0 Usualmente, cuentas de pasivos no0 circulantes y de patrimonio.

0
0
-7.473
-7.473

Flujos de efectivo neto

Saldo inicial en equivalentes de efectivo
Saldo final en equivalentes de efectivo
Comprobacin flujos de efectivo
Caja
Bancos
Inversiones temporales

2013-10-01 Comentario:
2014-09-30

-1.607
2.322
715

0 Vale la pena comprobar que el flujo neto

1.607 concuerde con los cambios en las cuentas
0 de equivalentes de efectivo.
1.607

Paso 5: Clasificar las cuentas en actividades de operacin, inversin o financiamiento.

EFE_indirecto, Paso 5

20/04/2015 RECH

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