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Evento Cuenta

Detalle
1
10 Caja
1
12 Letras por cobrar
2
33 Equipo
2
10 Caja
3
42 Letras por pagar
3
10 Caja
4
20 Mercaderas
4
40 Tributos - IGV
4
42 Cuentas por pagar comerciales
4
42 Cuentas por pagar comerciales
4
10 Caja
5
63 Mantenimiento
5
40 Tributos - IGV
5
46 Cuentas por pagar diversas
5
46 Cuentas por pagar diversas
5
10 Caja
5
94 Gastos de Administracin
5
95 Gastos de Ventas
5
79 Imputable
6
62 sueldos
6
41 sueldos por pagar
6
41 sueldos por pagar
6
10 Caja
6
94 Gastos de Administracin
6
95 Gastos de Ventas
6
79 Imputable
7
12 Cuentas por cobrar
7
70 Ventas
7
40 Tributos - IGV
7
10 Caja
7
12 Cuentas por cobrar
8
10 Banco
8
10 Caja
9
60 Compras
9
40 Tributos - IGV
9
42 Cuentas por pagar comerciales
9
20 Mercaderas
9
60 Compras
10
42 Cuentas por pagar comerciales
10
10 Caja
11
63 Gastos de Servicios
11
46 Cuentas por pagar diversas
11
94 Gastos de Administracin
11
95 Gastos de Ventas
11
79 Imputable
12
46 Cuentas por pagar diversas
12
10 Caja
13
14 Cuentas por cobrar al personal
13
10 Caja
14
12 Cuentas por cobrar
14
70 Ventas
14
40 Tributos - IGV

Debe Haber
3000
3000
2000
2000
3000
3000
4000
720
4720
4720
4720
1000
180
1180
1180
1180
500
500
1000
1500
1500
1500
1500
750
750
1500
1180
1000
180
1180
1180
1000
1000
1000
180
1180
1000
1000
1000
1000
500
500
250
250
500
500
500

10620
9000
1620

15
15
15
15
15
15
15
15
16
16
16
16
16
16
16
17
17
17
17
17
17
17
17
18
18
18
18
18
19
19
19
19
19
19
19
20
20
20
20
20
20
20
20
21
21
22
22
23
23
23
23
23
24

63 Gastos de Servicios
40 Tributos - IGV
46 Cuentas por pagar diversas
46 Cuentas por pagar diversas
10 Caja
94 Gastos de Administracin
95 Gastos de Ventas
79 Imputable
60 Compras
40 Tributos - IGV
46 Cuentas por pagar diversas
46 Cuentas por pagar diversas
10 Caja
33 Inmuebles, maquinaria, equipo
60 Compras
63 Servicios Terceros
40 Tributos - IGV
46 Cuentas por pagar diversas
46 Cuentas por pagar diversas
10 Cheque
94 Gastos de Administracin
95 Gastos de Ventas
79 Imputable
12 Cuentas por cobrar
70 Ventas
40 Tributos - IGV
10 Caja
12 Cuentas por cobrar
62 Gastos Personal (CTS)
41 Remuneraciones y par por pagar
41 Remuneraciones y par por pagar
10 Caja
94 Gastos de Administracin
95 Gastos de Ventas
79 Imputable
63 Servicios Terceros
40 Tributos - IGV
46 Cuentas por pagar diversas
46 Cuentas por pagar diversas
10 Cheque
94 Gastos de Administracin
95 Gastos de Ventas
79 Imputable
10 Caja
45 Obligaciones Financieras
10 Caja
52 Capital adicional
31 Terreno
40 Tributos - IGV
46 Cuentas por pagar diversas
46 Cuentas por pagar diversas
10 Cheque
41 Remuneraciones y par por pagar

400
72
472
472
472
200
200
400
5000
900
5900
5900
5900
5000
5000
3000
540
3540
3540
3540
1500
1500
3000
16520
14000
2520
16520
16520
5010
5010
5010
5010
2505
2505
5010
4530
815.4
5345.4
5345.4
5345.4
2265
2265
2265
10000
10000
35000
35000
25000
4500
29500
29500
29500
63200

24
25
25

10 Caja
40 Tributos - IGV
10 Banco

63200
8600
8600

Evento Cuenta
Detalle
1
14 Cuentas por cobrar Socios
1
50 Capital
1
10 Caja
1
14 Cuentas por cobrar Socios
1
10 Banco
1
10 Caja
2
61 Variacin Existencias
2
40 Tributos-IGV
2
42 Cuentas por pagar comerciales
2
42 Cuentas por pagar comerciales
2
10 Caja
2
63 Flete
2
65 Seguro de transporte
2
42 Cuentas por pagar comerciales
2
42 Cuentas por pagar comerciales
2
10 Caja
2
20 Mercaderas
2
61 Variacin Existencias
2
94 Gastos de Administracin
2
95 Gastos de Ventas
2
79 Imputables
3
10 Efectivo
3
11 Valores negociables
3
33 Mobiliario
3
31 Terrenos
3
50 Capital
4
65 Seguro de incendios
4
46 Cuentas por pagar diversas
4
46 Cuentas por pagar diversas
4
10 Cheque
4
94 Gastos de Administracin
4
95 Gastos de Ventas
4
79 Imputables
5
41 Remuneraciones y participaciones
5
10 Caja
6
10 Caja
6
33 Muebles y enseres
6
53 Capitalizacin
7
61 Variacin Existencias
7
40 Tributos-IGV
7
42 Cuentas por pagar comerciales
7
42 Cuentas por pagar comerciales
7
10 Caja
7
20 Mercaderas
7
61 Variacin Existencias
8
10 Caja-Banco
8
45 Obligaciones Financieras
9
10 Caja
9
12 Cuentas por cobrar comerciales
9
70 Ventas
9
40 Tributos-IGV
10
33 Inmuebles, maquinaras y equipo

Debe
Haber
36300
36300
36300
36300
29040
29040
90000
16200
106200
5000
5000
1500
1000
2500
2500
2500
90000
90000
1250
1250
2500
500000
150000
200000
150000
1000000
50000
50000
50000
50000
25000
25000
50000
2700
2700
190000
100000
290000
86750
15615
102365
40946
40946
86750
86750
12000
12000
116230
116230
197000
35460
127000

10
11
11
11
12
12
12
12
13
13
13
13
13
13
13
13
13

10 Caja
10 Caja-Banco
70 Ventas
40 Tributos-IGV
63 Gastos de Servicios terceros
42 Cuentas por pagar comerciales
42 Cuentas por pagar comerciales
10 Cheque

127000
99909.42
84669
15240.4
3500
3500
3500
3500

a
b
c
d
e
f
g
h
i
j
k
l

Empresa tiene
se constituy
el 1 de
enero del
2012,
con el
de tresson:
socios
La empresa
dos cuentas
bancarias
cuyos
saldos
al aporte
31 de marzo
en
mercadera,
bienes,
etc.
equivalentes
a
S/12,100
Wiese:
S/
6,000
(saldo
a
favor),
La
empresa
tiene
dos
cuentas
bancarias
cuyos
saldos
al
31
de
marzo
son:
A mediados de febrero los sociosante la expectativa de una fuerte alza en el
Comercio:
S/ acciones
3,000
(saldo
a favor) Nacional S.A. compraron acciones de
Latino:
S/ las
6,000
(saldo
en Telefona
contra),
precio
de
de
Interbank:
S/ 3,000
en S/
contra)
dicha
compaa
por(saldo
valor de
12,300 con la intencin de venderlas antes de
julio,
mes en elde
que
se espera
que lleguen
a su de
valor
en bolsa
El
acumulado
beneficios
sociales
pendiente
sermximo
depositado
en el banco
es
de
S/
800
Al final del perodo se ha encontrado que en el almacn hay 260 bobinas de
cartn que costaron S/ 50 c/u. Estas bobinas sern vendidas en abril
Se encuentran pendientes de cobranza facturas por S/8,000
Estn
pendientes
de pago
F/ por compra
de mercadera
por S/por
4,000
Se
tiene
muebles para
las oficinas
de administracin
y ventas
un total de
S/ 12,000
Se ha estimado que el desgaste de estos muebles ser de 10% cada ao
Los impuestos de marzo suman S/ 9,780, se pagarn en abril
La utilidad obtenida este primer trimestre es de S/ 22,820

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20

Mercadera
Bancos
Caja
Cuentas por cobrar
Cuentas por cobrar al personal
Cuentas por pagar
Cuentas por pagar a accionistas
Edificios
Inversiones en valores
Letras por cobrar
Maquinara
Prstamos por pago a largo plazo
Compensacin por tiempo de servicios
Remuneraciones por pagar
Seguros pagados por adelantado
Sobregiros bancarios
Terrenos
Valores negociables
Vehculos
Parte corriente de deuda por pagar a largo plazo

C
A
P
A
P
A
A
P
A
(A)
P
C

RPTA
AC
AC
AC
AC
AC
PC
PC
ANC
AC
AC
ANC
PNC
PNC
PC
ANC
PC
ANC
AC
ANC
PC

Bonus :)
(Cuenta)
Detalle
20
Realizable
10
Disponible
10
Disponible
13
Exigible
14
Exigible
42
44
Activo fijo /
33
Tangible
11
Disponible
13
Exigible
Activo fijo /
33
Tangible
45
41
41
Activo
18
Transitorio
46
33
11
Disponible
Activo fijo /
33
Tangible
45

Activo
cuenta
detalle
10 Efectivo o equivalente de efectivo
11 Acciones
20 Mercadera
12 Cuentas por cobrar
33 Inmuebles, maquinaria y equipos
39 Depreciacin

monto
10500
8800
16000
7100
12000
-300

Pasivo
cuenta
detalle
45 Sobregiro bancario
41 beneficios por pagar
42 Cuentas por pagar
40 Tributos por pagar

monto
4500
800
4000
9780
19080

54100
Patrimonio
cuenta
detalle
50 Capital
59 Utilidad

monto
15200
19820
35020

54100

Estado de Ganancias y Prdidas


cuentas
70

Ventas

61 Compra de Mercaderas
61 Inventario inicial
61 Inventario final

$470,000
$220,000
$10,000
$1,500

Utilidad Bruta
63 Alquileres
62 Beneficios Sociales
63 Electricidad, agua y telfono
68 Depreciacin
67 Intereses pagados
63 Publicidad
62 Remuneraciones
65 Seguros
64 Impuestos Municipales

$241,500
$8,000
$7,000
$55,000
$15,000
$1,500
$27,000
$84,000
$2,800
$20,000

Utilidad de Operacin

$21,200

Utilidad antes de impuestos

$21,200

40 Impuesto a la Renta 30%

$6,360

Utilidad despus de impuestos

$14,840

Utilidad del perodo

$14,840

Evento Cuenta
Detalle
1
10 Caja
1
50 Capital
2
10 Banco
2
10 Caja
3
61 Variacin de existencias
3
40 Tributos-IGV
3
10 Cheque
3
20 Mercaderas
3
61 Variacin de existencias
4
62 Sueldos de personal
4
63 Gastos de Servicios de terceros
4
41 Remuneraciones por pagar
4
42 Cuentas por pagar comerciales
4
94 Gastos de Administracin
4
95 Gastos de Ventas
4
79 Imputables
5
12 Cuentas por cobrar comerciales
5
70 Ventas
5
40 Tributos-IGV
6
41 Remuneraciones por pagar
6
42 Cuentas por pagar comerciales
6
10 Cheque
7
33 Terreno
7
42 Letras por pagar
8
64 Arbitrios
8
40 Arbitrios por pagar
8
40 Arbitrios por pagar
8
10 Cheque
8
94 Gastos de Administracin
8
95 Gastos de Ventas
8
79 Imputables
9
10 Cheque
9
10 Caja
9
12 Cuentas por cobrar comerciales
10
62 CTS
10
41 CTS por pagar
10
94 Gastos de Administracin
10
95 Gastos de Ventas
10
79 Imputables
11
42 Letras por pagar
11
10 Cheque
12
69 Costo de Ventas
12
20 Mercaderas

Debe
$5,000.00
$5,000.00
$2,542.00
$458.00
$2,542.00
$900.00
$1,100.00

$1,000.00
$1,000.00
$5,310.00

$900.00
$1,100.00

Haber
*
$5,000.00 *
*
$5,000.00 *
*
*
$3,000.00 *
*
$2,542.00 *
*
*
$900.00 *
$1,100.00 *
*
*
$2,000.00 *
*
$4,500.00 *
$810.00 *
*
*
$2,000.00

Debe
(10) Caja/Banco
evento Monto
1
5000
9
3000
2
5000

13000

Debe
(40) Tributos
evento Monto
3
458
8
150

$1,000.00
$150.00
$150.00
$75.00
$75.00
$2,000.00
$1,000.00
$300.00
$150.00
$150.00
$500.00
$1,742.00

$1,000.00 *
*
$150.00 *
*
$150.00 *
*
*
$150.00 *
*
*
$3,000.00 *
*
$300.00 *
*
*
$300.00 *
*
$500.00 *
*
$1,742.00 *

608

Debe
(20) Mercaderas
evento Monto
3
2542

Saldo
(63) Gastos de
Debe
Servicios de terceros
evento Monto
4
1100

(42) Cuentas por


pagar comerciales
Debe
evento Monto
6
1100
11
500
1600

(95) Gastos de
Debe
Ventas
evento Monto
4
1000
10
150
8
75
1225
(12) Cuentas por
cobrar comerciales
Debe
evento Monto
5
5310

(10) Caja/Banco
evento

Haber
Monto
2 5000
3 3000
6 2000
11
500
8
150
10650

Debe
(50) Capital
evento Monto
evento

(62) Sueldos de
Debe
personal
evento Monto
evento
4
900
10
300

Haber
Monto
1 5000

Haber
Monto

1200
(41) Remuneraciones
por pagar
Debe
Haber
evento Monto
evento
Monto
6
900
4 900
10 300
(40) Tributos
evento

Haber
Monto
5
810
8
150

960

(20) Mercaderas
evento

Haber
Monto
12 1742

900
(94) Gastos de
Debe
Administracin
evento Monto
evento
4
1000
10
150
8
75

Debe
(79) Imputables
evento Monto
evento

(63) Gastos de
Haber
Servicios de terceros
evento
Monto

2100

Haber
Monto

1225

800

(42) Cuentas por


pagar comerciales Haber
evento
Monto
4 1100
7 1000

1200

Haber
Monto
4 2000
10 300
8 150
2450

Debe
(70) Ventas
evento Monto
evento

Haber
Monto
5 4500

(33) Terreno
Debe
evento Monto
evento
7
1000

Haber
Monto

Cuentas
10
12
20
33
40
41
42
50
69
61
62
63
64
70
79
94
95

(95) Gastos de
Ventas
evento

Haber
Monto

(12) Cuentas por


cobrar comerciales Haber
evento
Monto
9 3000

(61) Variacin de
Existencias
Debe
evento Monto
evento
3
2542

Debe
(64) Arbitrios
evento Monto
evento
8
150

Haber
Monto
3 2542

Haber
Monto

Sumas
Saldos
Debe
Haber
Deudor Acreedor
$13,000.00 $10,650.00
###
$5,310.00 $3,000.00
###
$2,542.00 $1,742.00 $800.00
$1,000.00
###
$608.00
$960.00
$352.00
$900.00 $1,200.00
$300.00
$1,600.00 $2,100.00
$500.00
$5,000.00
$5,000.00
$1,742.00
###
$2,542.00 $2,542.00
$1,200.00
###
$1,100.00
###
$150.00
$150.00
$4,500.00
$4,500.00
$2,450.00
$2,450.00
$1,225.00
###
$1,225.00
###

Hoja de Trabajo de Balance de Comprobacin


Transferencia
Inventarios
Debe
Haber
Activo
Pasivo
$2,350.00
$2,310.00
$800.00
$1,000.00
$352.00
$300.00
$500.00
$5,000.00

$2,450.00

$6,460.00

$6,152.00
$308.00

mprobacin
Resultados por naturaleza
Perdida
Ganancia

$1,742.00

Resultados por Funcin


Perdida
Ganacia

$1,742.00

$1,200.00
$1,100.00
$150.00
$4,500.00

$4,500.00
$1,225.00
$1,225.00

$4,192.00
$308.00

$4,500.00

$4,192.00
$308.00

$4,500.00

Evento Cuenta
Detalle
1
14 Cuentas por cobrar accionistas
1
50 Acciones
1
10 Caja
1
14 Cuentas por cobrar accionistas
2
10 Banco
2
10 Caja
3
61 Variacin de Inventario
3
40 Tributos-IGV
3
10 Cheque
3
42 Letra por pagar
3
20 Mercadera
3
61 Variacin de Inventario
4
10 Banco
4
14 Cuentas por cobrar accionistas
5
10 Caja
5
12 Cuentas por cobrar comerciales
5
70 Ventas
5
40 Tributos-IGV
6
60 Compras
6
40 Tributos-IGV
6
10 Cheque
6
33 Inmuebles, maquinaria y equipo
6
60 Compras
7
60 Compras
7
40 Tributos-IGV
7
10 Cheque
7
33 Inmuebles, maquinaria y equipo
7
60 Compras
8
65 Seguros
8
40 Tributos-IGV
8
46 Cuentas por pagar diversas
8
46 Cuentas por pagar diversas
8
10 Cheque
8
94 Gastos de administracin
8
95 Gastos de Ventas
8
79 Imputable
9
14 Cuentas por cobrar al personal
9
10 Cheque
10
14 Cuentas por cobrar al personal
10
10 Caja
11
60 Compras
11
40 Tributos-IGV
11
42 Cuentas por pagar comerciales
11
42 Cuentas por pagar comerciales
11
10 Cheque
11
33 Automovil
11
60 Compras
12
60 Compras
12
40 Tributos-IGV
12
10 Cheque
12
34 Intangibles
12
60 Compras

Debe
$75,000.00
$38,500.00
$38,500.00
$50,000.00
$9,000.00

$50,000.00
$22,500.00
$12,390.00
$5,310.00

$3,000.00
$540.00
$3,000.00
$5,000.00
$900.00
$5,000.00
$4,000.00
$720.00
$4,720.00
$2,000.00
$2,000.00
$1,500.00
$1,000.00
$30,000.00
$5,400.00
$21,240.00
$30,000.00
$3,000.00
$540.00
$3,000.00

Haber
*
$75,000.00 *
*
$38,500.00 *
*
$38,500.00 *
*
*
$23,600.00 *
$35,400.00 *
*
$50,000.00 *
*
$22,500.00 *
*
*
$15,000.00 *
$2,700.00 *
*
*
$3,540.00 *
*
$3,000.00 *
*
*
$5,900.00 *
*
$5,000.00 *
*
*
$4,720.00 *
*
$4,720.00 *
*
*
$4,000.00 *
*
$1,500.00 *
*
$1,000.00 *
*
*
$35,400.00 *
*
$21,240.00 *
*
$30,000.00 *
*
*
$3,540.00 *
*
$3,000.00 *

debe
34
40
10

3000
540

13
13
13
13
13
14
14
14
15
15
15
15
15
16
16
16
16
16
17
17
17
17
17
18
18

61 Variacin de Inventario
40 Tributos-IGV
42 Cuentas por pagar comerciales
20 Mercadera
61 Variacin de Inventario
42 Cuentas por pagar comerciales
20 Mercadera
40 Tributos-IGV
63 Gastos bancarios
10 Caja / Banco
94 Gastos de administracin
95 Gastos de Ventas
79 Imputable
42 Cuentas por cobrar comerciales
70 Ventas
40 Tributos-IGV
10 Caja
42 Cuentas por cobrar comerciales
42 Cuentas por cobrar comerciales
70 Ventas
40 Tributos-IGV
10 Caja
42 Cuentas por cobrar comerciales
69 Costo de Ventas
20 Mercadera

$20,000.00
$3,600.00
$20,000.00
$7,080.00

$500.00
$250.00
$250.00
$41,300.00

$33,040.00
$47,200.00

$47,200.00
$50,000.00

*
*
$23,600.00 *
*
$20,000.00 *
*
$6,000.00 *
$1,080.00 *
*
$500.00 *
*
*
$500.00 *
*
$35,000.00 *
$6,300.00 *
*
$33,040.00 *
*
$40,000.00 *
$7,200.00 *
*
$47,200.00 *
*
$50,000.00 *

42
60
40
20
61

7080

6000

Debe
(10) Caja
Haber
evento Monto
evento Monto
10
38500
2 38500
5
12390
10 1000
16
33040
15
500
17
47200

Saldo

14000 *

(61) Variacin de
Debe
Haber
inventarios
evento Monto
evento Monto
3
50000
3 50000
13
20000
13 20000
Saldo

Debe
(40) Tributos-IGV Haber
evento Monto
evento Monto
3
9000
5 2700
6
540
14 1080
7
900
16 6300
8
720
17 7200
11
5400
12
540
13
3600
Saldo

3420 *

Debe
(20) Mercadera Haber
evento Monto
evento Monto
3
50000
14 6000
13
20000
18 50000
Saldo

Saldo

Haber
Monto
1 75000

75000 *

91130 *

(14) Cuentas por


cobrar
Debe
accionistas
Haber
evento Monto
evento Monto
1
75000
1 38500
4 22500
Saldo

Debe
(50) Acciones
evento Monto
evento

Debe
(10) Banco - Cheque Haber
evento Monto
evento
Monto
2
38500
3 23600
4
22500
6 3540
7 5900
8 4720
9 1500
11 21240
12 3540
Saldo

Debe
(42) Letras por pagar Haber
evento Monto
evento
Monto
11
21240
3 35400
16
41300
11 35400
17
47200
13 23600
14
7080
16 33040
17 47200
Saldo

-57820 *

(12) Cuentas por cobrar


Debe
comerciales
Haber
evento Monto
evento
Monto
5
5310

Saldo

5310 *

Debe
(70) Ventas
evento Monto
evento

14000 *

haber
Debe
(60) Compras Haber
3540 evento Monto
evento Monto
6
3000
6 3000
7
5000
7 5000

-3040 *

Saldo

Haber
Monto
5 15000
16 35000
17 40000

-90000

11
12

30000
3000

Saldo

11 30000
12 3000

6000
1080 Debe
(65) Seguros
Haber
6000 evento Monto
evento Monto
8
4000

Saldo

4000

(94) Gastos de
Debe
Administracin Haber
evento Monto
evento Monto
8
2000
15
250
Saldo

2250

Debe
(79) Imputables Haber
evento Monto
evento Monto
8 4000
15
500
Saldo

-4500

Debe
(34) Intangibles Haber
evento Monto
evento Monto
12
3000

Saldo

3000 *

(69) Costo de
Debe
Ventas
Haber
evento Monto
evento Monto
18
50000

Saldo

50000

Debe
(33) Inmueble, Maq, Eq Haber
evento Monto
evento
Monto
6
3000
7
5000
11
30000

Saldo

38000 *

(46) Cuentas por pagar


Debe
diversas
Haber
evento Monto
evento
Monto
8
4720
8 4720

Saldo

0*

Debe
(95) Gastos de Ventas Haber
evento Monto
evento
Monto
8
2000
15
250
Saldo

2250

(14) Cuentas por cobrar


Debe
al personal
Haber
evento Monto
evento
Monto
9
1500
10
1000
Saldo

2500 *

Debe
(63) Gastos Bancarios Haber
evento Monto
evento
Monto
15
500

Saldo

500

BALANCE

cuenta

Activo
detalle
10 Efectivo o equivalente de efectivo
12 Cuentas por cobrar comerciales
14 Cuentas por cobrar
20 Mercadera
33 Inmuebles, maquinaria y equipos
34 Intangibles
40 Crdito Fiscal

Pasivo
monto
cuenta
88090 * *
41
5310 * *
42
16500 * *
40
14000 * *
46
38000 *
3000 *
3420
168320
Patrimonio
cuenta
*
50
*
59

Estado de Ganancias y P
cuentas
70
61
61
69

63
62
63
68
67
63
63
65

40

LANCE
Pasivo
detalle
beneficios por pagar
Letras por pagar
Tributos por pagar
Cuentas por pagar diversas

monto
0
57820
0
57820

Patrimonio
detalle
Capital
Utilidad

monto
75000
35500
110500

168320

Estado de Ganancias y Prdidas


Ventas
Compra de Mercaderas
Inventario inicial
Costo de Ventas
Utilidad Bruta
Alquileres
Beneficios Sociales
Electricidad, agua y telfono
Depreciacin
Intereses pagados
Publicidad
Gastos Bancarios
Seguros
Utilidad de Operacin
Utilidad antes de
impuestos
Impuesto a la Renta 30%

$90,000

$50,000
$40,000

$500
$4,000
$35,500
$35,500
$10,650

Utilidad despus de
impuestos

$24,850

Utilidad del perodo

$24,850

PRINCIPIOS CONTABLES
Pregunta Principio mal aplicado o incumplido El cambio de mtodo no permiteDetalle
una adecuada comparabilidad de
perodo a perodo de los estados financieros
1
Uniformidad
Se deben contabilizar las prdidas cuando se conocen y las ganancias
cuando se hayan realizado
cuenta
Debe
Haber
2
Prudencia / Ejercicio
Cuentas
por
cobrar
58000
Solo correspoden al ejercicio que acaba el 31/12/09 los pagos
Caja
58000
correspondientes a los meses durante ese ao,
aunque se haya
pagado 12 meses por adelantado
Septiembre
186000
Octubre
120000
Noviembre
100000
Diciembre
38000
Total Ventas
3

Devengado / Perodo

Ente

Cuenta
Caja
Anticipo Clientes

444000
Debe
Haber
2094000
2094000

A finales de diciembre 2009


Anticipo Clientes
444000
Ventas
444000
Los intereses personales del gerente debe ser considerados como de
un tercero en relacin a los intereses de la compaa
Debe
Haber
Cuentas por cobrar al personal 200000
Gastos de representacin
200000

decuada comparabilidad de
ieros
ndo se conocen y las ganancias DUDA: Puede ser
tambin realizacin

a el 31/12/09 los pagos


ese ao, aunque se haya

ebe ser considerados como de


e la compaa

DUDA: En esta
tengo ms dudas
que en la 2 XD

yo tambien tengo dudas u-u

###

Calcule la utilidad
Ingresos
a

Ventas

13000

Costos de ventas

10000

Egresos

Utilidad

3000

Ingresos
Ventas
Variacin de existencias
b

Egresos
costo de ventas
Utilidad

###
a
b
c
d
e
f
g
h
i
j
k
l
m

16500
5000

Recursos sacrificados o valor del


Deudas yrealizado
obligaciones
la compaa
esfuerzo
parade
obtener
ingresos
Ingresos menos gastos
Sirve para clasificar la informacin
Es comparable con una fotografa de la
Aporte
deya
losque
socios
empresa
muestra "lo que la
Bienes y derechos
de laelaboracin
Registro,
clasificacin,
empresa
tiene"
(bienes
ycompaa
derechos)de
informes
versus
"lo que debe" (deudas y
obligaciones)
Dinero
o cuentas
por cobrar
Son informes
contables
que recibidos
muestran a
cambio
de un
bien o servicio
la
situacin
econmica
y financiera de
la empresa
Sirve
para
las transacciones
Muestra
la registrar
utilidad obtenida
por la
empresalos saldos de la cuenta caja
Muestra
con sus respectivos movimientos

20000
1500

Pasivo
Gasto
Utilidad
Libro Mayor
Capital Social
Activo
Proceso Contable
Balance General
Ingreso
Estados Financieros
Libro diario
Ganancias y
Prdidas
Flujo de caja

### Caja
Adelanto
tributos

Debe
$1,180.00

Haber
$1,000.00
$180.00

adelanto
ventas

$700.00

### Caja
Adelanto

$7,950.00

Caja
Adelanto
Ventas
tributo

###
$7,950.00

$700.00

$7,950.00

###
$4,042.37

Evento Cuenta

Detalle

10 Caja

70 Venta

1
2
2
2
2
2
3
3
3
4
4
5
5
5
5
5
5
6
6

40 Tributos-IGV
61 Variacion de Inventario
40 Tributos-IGV
10 Caja
20 Mercaderia
61 Variacion de Inventario
10 Caja
70 Venta
40 tributos-IGV
18 anticipos preoveedor
10 Caja
63 Servicios terceros
40 Tributos-IGV
42 Cuentas por pagar
94 Gastos de Administracin
95 Gastos de Ventas
79 Imputable
10 Caja
45 Obligaciones Financieras

7
7
7
7
7
8
8
9
9
9
9
9
9
10
10
10
10
10
11
11
11
12
12

60 Compras
40 Tributos-IGV
10 Caja
33 Equipo
60 Compras
14 Cuentas por cobrar pers
10 Caja
63 Servicios terceros
40 Tributos-IGV
42 Cuentas por pagar
94 Gastos de Administracin
95 Gastos de Ventas
79 Imputable
61 Variacion de Inventario
40 Tributos-IGV
10 Caja
20 Mercaderia
61 Variacion de Inventario
10 Caja
70 Venta
40 tributos-IGV
62 Gastos de Personal
40 Tributos-EsSalud-SNP

12
12
12
12

41 Remuneraciones por pagar


94 Gastos de Administracin
95 Gastos de Ventas
79 Imputable

Debe
$89,680.00

Haber
*
$76,000.00 *

$84,235.20
$15,162.34
$84,235.20
$67,503.67

$3,800.00
$610.00
$110.00
$305.00
$305.00
$55,000.00

$3,348.00
$603.00
$3,348.00
$3,500.00
$680.00
$122.40
$340.00
$340.00
$96,627.00
$17,392.86
$96,627.00
$23,340.40

$4,597.08

$2,298.54
$2,298.54

$13,680.00 *
*
*
$99,397.54 *
*
$84,235.20 *
*
$57,206.50 *
$10,297.17 *
*
$3,800.00 *
*
*
$720.00 *
*
*
$610.00 *
*
$55,000.00 *
*
*
$3,951.00 *
*
$3,348.00 *
*
$3,500.00 *
*
*
$802.40 *
*
*
$780.00 *
*
*
### *
*
$96,627.00 *
*
$19,780.00 *
$3,560.40 *
*
$927.85 *
$3,669.23 *
*
*
$4,597.08 *

Debe

(10) Caja

evento Monto
1
3
6
11
10

evento

$89,680.00
$67,503.67
$55,000.00
$23,340.40
$3,500.00

2
7
8
10
4
13

$239,024.07
Saldo

-$46,763.81

Debe
(18) Anticipo Proveedor
evento Monto
evento
4
$3,800.00

$3,800.00
Saldo

$3,800.00

Debe
(20) Mercadera
evento Monto
evento
2 $84,235.20
16 $96,627.00

14

$180,862.20
Saldo

$50,000.00

Debe
(40) Tributos-IGV
evento Monto
evento
2 $15,162.34
5
$110.00
7
$603.00
9
10
12

$122.40
$17,392.86
$927.85

1
3
11
12

13

40 Tributos-EsSalud-SNP

$927.85

13
13
13
13
13
14
13
14

41 Remuneraciones por pagar $3,669.23


*
42 Cuentas por pagar
$1,522.40
*
*
45 Obligaciones Financieras
$55,000.00
10 Caja
$61,119.48 *
10 Caja
$3,500.00
*
69
depor
Ventas
### $3,500.00 **
14 Costo
Cuentas
cobrar pers
20 Mercadera
### *

$34,318.45
Saldo

$5,853.03

(45) Obligaciones
evento
evento
Debe Monto
Financieras
13 $55,000.00

$55,000.00
Saldo

(61) Variacin de
Debe
Inventarios
evento Monto
evento
2 $84,235.20
10 $96,627.00

2
10

$180,862.20
Saldo

(94) Gastos de
Debe
administracin
evento Monto
evento
5
$305.00
9
$340.00
12
$2,298.54
$2,943.54
Saldo

$2,943.54

Debe
(79) Imputables
evento Monto
evento
5
9
12
0
Saldo

-$5,887.08

(41) Remuneraciones por


Debe
pagar
evento Monto
evento
13
$3,669.23
12

$3,669.23
Saldo

Haber

Debe

Monto

(70) Ventas

evento Monto

Haber

evento

$99,397.54
$3,951.00
$3,500.00
$114,019.86
$3,800.00
$61,119.48

Monto

Cuentas

1 $76,000.00
3 $57,206.50
11 $19,780.00
###
Saldo

###

$285,787.88

(14) Cuentas por cobrar


Debe
Haber
al personal
evento Monto
evento
Monto
8
$3,500.00
13 $3,500.00

Haber
Monto

$3,500.00

$130,862.20

Haber
Monto
$13,680.00
$10,297.17
$3,560.40
$927.85

Haber
Monto

$2,943.54
$2,943.54

cuenta
10
18
14
20
33
40

$3,348.00
###

Debe (42) Cuentas por pagar Haber


evento Monto
evento
Monto
13
$1,522.40
5
$720.00
9
$802.40

$1,522.40
Saldo

$239,024.07
$3,800.00
$3,500.00
$180,862.20
$3,348.00
$34,318.45
$3,669.23
$1,522.40
$55,000.00
$130,862.20
$3,348.00
$180,862.20
$4,597.08
$1,290.00

Debe
(33) Equipo
evento Monto
evento
7
$3,348.00

Saldo

10
18
14
20
33
40
41
42
45
69
60
61
62
63
70
79
94
95

Debe

$3,500.00

Saldo

Haber
Monto
$130,862.20

Sumas

$1,522.40
0

$28,465.42

Monto
Haber
$55,000.00

Debe
(60) Compras
Haber
evento Monto
evento
Monto
7
$3,348.00
7 $3,348.00
$3,348.00

$3,348.00

Saldo

$55,000.00

Haber
Monto
$84,235.20
$96,627.00

(63) Servicios de
Debe
Terceros
evento Monto
evento
5
$610.00
9
$680.00

Haber
Monto

$1,290.00
Saldo

0
###

$180,862.20

Haber
Monto

Debe
(95) Gastos de Ventas Haber
evento Monto
evento
Monto
5
$305.00
9
$340.00
12
$2,298.54
0
$2,943.54
Saldo

Haber
Monto
$610.00
$680.00
$4,597.08

0
###

(62) Gastos de
Debe
Personal
evento Monto
evento
12
$4,597.08

Haber
Monto

4597.08

$5,887.08
Saldo

Haber
Monto
$3,669.23

###

(59) Resultados
Debe
Acumulados
evento Monto
evento
14 $130,862.20

Haber
Monto

$3,669.23

$130,862.20

$0.00

Hoja de Trabajo de Balance de Comprobacin


Sumas

Saldos
Haber

Deudor

$285,787.88
$3,500.00
$130,862.20
$28,465.42
$3,669.23
$1,522.40
$55,000.00
$3,348.00
$180,862.20

Transferencia

Acreedor

Debe

Haber

Inventarios
Activo

Pasivo

$46,763.81

$46,763.81

$3,800.00
$0.00
$50,000.00
$3,348.00
$5,853.03

$3,800.00
$0.00
$50,000.00
$3,348.00
$5,853.03
$0.00
$0.00
$0.00

$0.00
$0.00
$0.00

$130,862.20
$0.00
$0.00
$4,597.08
$1,290.00

$152,986.50
$5,887.08

$0.00
$0.00

$152,986.50
$5,887.08

$5,887.08

$2,943.54
$2,943.54
$63,001.03

$46,763.81
$16,237.22

BALANCE
Activo
detalle
Efectivo o equivalente de efectivo
Adelantos a proveedores
Cuentas por cobrar
Mercadera
Inmuebles, maquinaria y equipos
Crdito fiscal

monto
$0.00
$3,800.00
$0.00
$50,000.00
$3,348.00
$5,853.03

cuenta

Pasivo
detalle
41 beneficios por pagar
42 Letras por pagar
10
46 Cuentas por pagar diversas

$63,001.03
Patrimonio
detalle

cuenta
50 Capital
59 Resultado

Estado de Ganancias y Prdidas


cuentas
70

Ventas

61
deinicial
Mercaderas
61 Compra
Inventario
69 Costo de Ventas
Utilidad Bruta

63 Alquileres
62 Beneficios Sociales
63 Electricidad, agua y telfono
68 Depreciacin
67 Intereses pagados
63 Publicidad
63 Gastos Bancarios
65 Seguros
Utilidad de Operacin
Utilidad antes de impuestos

Utilidad despus de impuestos


Utilidad del perodo

Superavit Acumulado

acin
Resultados por naturaleza
Perdida

Perdida

Ganacia

No Apellidos y Nombres
1 Herrera Jhoel
2 Nestares Mery
3 Andia Clidi
4 Gamboa Bertha

$130,862.20
$0.00
$0.00
$4,597.08
$1,290.00

$130,862.20

$152,986.50

$152,986.50

$136,749.28 $152,986.50

$2,943.54
$2,943.54
$136,749.28 $152,986.50

$16,237.22

$16,237.22

R
D
a Factura
1
2
11

100
101
102

Pasivo

eficios por pagar


as por pagar

ntas por pagar diversas

tal
ultado

Ganancia

Resultados por Funcin

monto
$0.00
$0.00
$46,763.81
$0.00
$46,763.81

Patrimonio
detalle

monto
$0.00
$16,237.22
$16,237.22

$63,001.03

D
Factura
a2
7

520

10
5
9

ado de Ganancias y Prdidas


Ventas $152,986.50

pra deinicial
Mercaderas
ntario
o de Ventas
Utilidad Bruta

ileres
eficios Sociales
tricidad, agua y telfono
reciacin
eses pagados
icidad
os Bancarios
uros

$0.00
$4,597.68
$130,862.20
$17,526.62

$4,597.08
$1,290.00

Utilidad de Operacin

$11,639.54

Utilidad antes de impuestos

$11,639.54

idad despus de impuestos

$11,639.54

Utilidad del perodo

$11,639.54
$0.00

Superavit Acumulado

$11,639.54

450

0.13
Cargo

Remuneracin Bsica

Gerente

$1,200.00

Sub-Contador
Asistente
Secretaria

$1,200.00
$800.00
$950.00
$4,150.00

Bonificacin
Familiar

Sub Total

Total Remuneracin

$67.50

$1,267.50

$1,267.50 $164.78

$67.50

$1,200.00
$800.00
$950.00
$4,217.50

$1,200.00
$800.00
$950.00
$4,217.50

62 Gastos
40 Tributo-Essalud
40 Tributo-SNP

$4,597.08
$379.58
$548.28

41 Remuneracion por pagar

$3,669.23

927.85

Registro de Ventas
0.18
Cliente
ABC SAC
123 SRL
XXX SAC

cta
70
70
70

10 Caja
70 Venta
40 Tributo-IGV

Valor de Venta IGV


Precio de Venta
$76,000.00
$13,680.00
$89,680.00
$57,206.50
$10,297.17
$67,503.67
$19,780.00
$3,560.40
$23,340.40
$152,986.50
$27,537.57
$180,524.07

180524.07
152986.5
27537.57

Registro de Compras

Cliente
Mayo EIRL
Hiraoka

cta
61
33

SNP

0.18
Valor de
IGV
Precio de Compra
Compra
$84,235.20
$15,162.34
$99,397.54
$3,347.67
$602.58
$3,950.25

$156.00
$104.00
$123.50
$548.28

XYZ SAC

61

$96,627.00

$17,392.86

$114,019.86

Edelnor
Telefonica

63
63

$610.17
$680.00
$185,500.04

$109.83
$122.40
$33,390.01

$720.00
$802.40
$218,890.05

63
61 Servicios
Variacin Terceros
de Inventarios
33 Equipos
40 Tributos
10 Caja
94 Gastos de Administracin
95 Gastos de Ventas
79 Imputable

$1,290.17
$180,862.20
$3,347.67
$33,390.01
$218,890.05
$645.08
$645.08
$1,290.17

Total
Descuentos

0.09
EsSalu
Neto a Pagar
d

$164.78

$1,102.73 $114.08

$156.00
$104.00
$123.50
$548.28

$1,044.00
###
$696.00 $72.00
$826.50 $85.50
$3,669.23
###

Planilla de sueldos
Trabajador
Manuel Jimenez Celada
Pedro Claudio Rodriguez
Rosalia Garcia Cabrera
Ersy Gomez Cabrera
Gerardo MezaValdivia

Cargo
Gerente General
Contador General
Asistente Contable
Secretaria
Guardin

Asiento Contable
ct
a Detalle
Debe
### Gastos
$5,275.60
### Tributo-Essalud
### Tributo-SNP
### Tributo-AFP
### Remuneracion por pagar

### Gastos
### Tributo-Essalud
### Tributo-SNP
### Tributo-AFP
### Remuneracion por pagar

Bsico Asignacin Familiar


$1,460.00
$67.50
$1,220.00
$0.00
$675.00
$0.00
$675.00
$0.00
$675.00
$67.50
$4,705.00
$135.00

Total
SNP (13%)
$1,527.50
$198.58
$1,220.00
$675.00
$87.75
$675.00
$742.50
$96.53
$4,840.00
$382.85

Haber
Gastos = Total + Essalud
$435.60
$382.85
$234.41
$4,222.74

1626
126
200
1200

AFP
$150.91
$83.50
$234.41

Gastos = Total + Essalud

Neto
EsSalud (9%)
$1,328.93
$137.48
$1,069.09
$109.80
$587.25
$60.75
$591.50
$60.75
$645.98
$66.83
$4,222.74
$435.60

B
1 La empresa "ABC" prsenta la siguiente informacin y se solicita a Usted el Estado de Ganancias y Prdidas (3 puntos)
*
*
*
*
*
*
*
*

Costo de Ventas
Gastos Financieros
Gastos de Ventas
Ventas Totales
Impuesto a la Renta (30%)
Gastos de Administracin
Ingresos Financieros
Ingresos Varios

$24,650.00
$1,460.00
$151.00
$98,670.00
$6,244.00
$56,670.00
$5,014.00
$60.00

Ventas Totales

$98,670.00

Costo de Ventas

$24,650.00
Utilidad Bruta

Gastos Financieros
Gastos de Ventas
Gastos de Administracin
GASTOS

$74,020.00
$1,460.00
$151.00
$56,670.00
$58,281.00

Utilidad de Operacin
Ingresos Financieros
Ingresos Varios
OTROS INGRESOS

$15,739.00
$5,014.00
$60.00
$5,074.00

Utilidad antes de Impuestos


Impuesto a la Renta (30%)
Utilidad del Perodo

$20,813.00
$6,243.90
$14,569.10

2 Responda lo siguiente (1/2 punto c/u)


a
b
c
d
e
f
g
h

Qu es el mtodo UEPS?
Diga la definicin de Costo, Egreso y Gasto?
Qu otros nombres se le da al Balance General?
Qu es una transaccin? De 3 ejemplos
Con qu otros nombres se le conoce al Estado de Ganancias y Prdidas?
El ingreso neto, se obtiene de la:
Segn Anthony, Qu debe contener el Mayor?
Qu es el Libro Diario?

Es un mtodo de costeo de inventar


inicialmente
el costo monetario
unitario dede
lasad

Costo
= El sacrificio
costo unitarioque
de las
unidades
que p
organizacin
realiza
el sacrificio
requerimiento
total como
de unidades.
Conocido
tambin
desembols
Significa una reduccin en la particip
Estado de situacin Patrimonial / Es

Estado de Operacin / Estado de De


Diferencia entre la cantidad que los
El detalle
las transacciones
de or
ca
Es
el librode
donde
se registran por
consecutivamente y da por da en c

s y Prdidas (3 puntos)

todo de costeo de inventarios que consiste en definir el costo de las unidades retiradas del inventario usando
ntesacrificio
el costo monetario
unitario dede
lasadquirir,
ltimas ya
unidades
que entraron
al o
inventario
hasta
que
se traer
agoten,
continuando
conaella
El
sea a trav
de compra
produccin,
algo
que
beneficios
futuros
ario
de las
unidades
que precedieron
el ingreso,
y as para
sucesivamente
hasta pagar
que seservicios,
cumpla con
el
in que
realiza
el sacrificio
// Egreso en
= Salida
de dinero
comprar bienes,
cancelar
deudas.
ento
total como
de unidades.
tambin
desembolso o erogacin // Gasto: Uso, utilizacin o consumo de un bien, recurso o servicio.
una reduccin en la participacin de los propietarios durante determinado perodo contable.
e situacin Patrimonial / Estado de posicin financiera /

e Operacin / Estado de Desarrollo / Estado de Resultados / Estado de Excedentes y Prdidas


a entre la cantidad que los propietarios invirtieron en el negocio y la que obtuvieron del mismo
las transacciones
de orden
cada cuenta
ode
donde
se registran por
cronolgico todos los acontecimientos u operaciones mercantiles
vamente y da por da en cuanto van teniendo lugar.

A
Una empresa comercial se constituye con S/15000 en efectivo, aporte realizado por el socio 1 y
1 S/20000 en mercaderas aportados por el socio 2; adems tiene las siguientes operaciones:
1
2
3
4
5
6
7
8
9

a
b
c
d
e
f
g
h
i

Se deposita el ntegro del efectivo aportado por el socio 1 en una cuenta corriente del BCP
Se compra un camin para reparto de mercancas por S/20000 al crdito ms IGV
Se compra tiles de oficina por S/400 con cheque
Se retira del banco S/2000 para atender gastos menores
Se compra mercadera por S/10000 al contado , ms IGV
Se vende mercadera por S/12000 al contado , ms IGV
Se pagan diversos gastos de oficina por S/300
Se paga sueldos por S/2000
Se paga el alquiler del local por S/1000, luz por S/300 y agua por S/100

Realice el diario, el mayor, el Balace General y el Estado de Ganancias y Prdidas (5 PTOS)


Cue
O
nta
Detalle
p
10 Banco
1
20 Mercaderas
1
50 Capital
1
60 Compras
2
40 Tributo-IGV
2
46 Cuentas por pagar diversas
2
33 Inmuebles, maquinaria y equipo
2
60 Compras
2
60 Compras
3
40 Tributo-IGV
3
10 Banco
3
33 Inmuebles, maquinaria y equipo
3
60 Compras
3
10 Caja
4
10 Banco
4
60 Compras
5
40 Tributo-IGV
5
10 Caja
5
20 Mercaderas
5
60 Compras
5
10 Caja
6
70 Venta
6
40 Tributo-IGV
6
65 Gastos Menores
7
40 Tributo-IGV
7
10 Caja
7
94 Gastos de Administracin
7
95 Gastos de Ventas
7
79 Imputables
7
62 Sueldos
8
10 Caja
8
94 Gastos de Administracin
8
95 Gastos de Ventas
8
79 Imputables
8
63 Servicios
9

Debe
###
###
###
$3,600.00
###
$400.00
$72.00
$400.00
$2,000.00
###
$1,800.00
###
###

$254.24
$45.76
$127.12
$127.12
$2,000.00
$1,000.00
$1,000.00
$1,186.44

Haber
*
*
$35,000.00 *
*
*
$23,600.00 *
*
$20,000.00 *
*
*
$472.00 *
*
$400.00 *
*
$2,000.00 *
*
*
$11,800.00 *
*
$10,000.00 *
*
$12,000.00 *
$2,160.00 *
*
*
$300.00 *
*
*
$254.24 *
*
$2,000.00 *
*
*
$2,000.00 *
*

9
9
9
9
9

40 Tributo-IGV
10 Caja
94 Gastos de Administracin
95 Gastos de Ventas
79 Imputables

$213.56
$593.22
$593.22

*
$1,400.00 *
*
*
$1,186.44 *

Una empresa que se dedica a la comercializacin de Enciclopedias de Ingeniera, el 01.05.2009


tiene el siguiente inventario inicial: 28 enciclopedias a S/2710 c/u (cdigo: 1422). Las
2 operaciones de ese mes son:
a
b
c
d
e
f
g

04.05.2009: Vende 12 enciclopedias a S/2980 c/u. Gua 620, F/ 720


11.05.2009: Compra 11 enciclopedias a S/2560 c/u. Gua 630, F/ 730
15.05.2009: Devuelve 02 enciclopedias de la Gua 630, F/ 730
22.05.2009: Vende 15 enciclopedias a S/2890 c/u. Gua 640, F/ 740
26.05.2009: Compra 10 enciclopedias a S/2680 c/u. Gua 650, F/ 750
28.05.2009: Le devuelven 1 enciclopedia, de la Gua 640, F/ 740
30.05.2009: Vende 18 enciclopedias a S/2940 c/u. Gua 660, F/ 760

Realice el Kardex de mayo, por los mtodos PEPS y PROMEDIO (2 PTOS)

Registre la planilla de remuneraciones; con los descuentos y aportes de ley de los siguientes
trabajadores, si se sabe que todos pertenecen al Sistema Nacional de Pensiones (13%),
EsSalud (9%), y que el neto se paga en efectivo, al igual que los impuestos resultantes de esta
3 planilla. Luego realice el asiento contable respectivo (3 PTS)
Trabajador
Paolo Garca Cabrera
Johan Coronado Flores
Gerardo Meza Valdivia
Manuel Herrera Gomez

Ocupacin
Gerente General
Contador General
Asistente Contable
Conserje

Sueldo Bsico Bonif. Familiar


$1,800.00
$55.00
$1,500.00
$55.00
$1,000.00
$55.00
$800.00
$55.00

4 Indique qu principios no se cumplen o son violados en cada caso (1 PTO c/u)


a Un mdico mezcla sus registros de contabilidad personales con los de la prctica mdica

b
c
d
e

Una empresa constructora firma un contrato por 2 aos para construir un puente para una
regin,
de inmediato
presidente
la empresa
el precio
total
contrato
comotener
En un hospital
basanelsus
ingresos de
contables
en laregistra
suposicin
de que
el del
hospital
pudiera
ingreso
que cerrarde
eniniciar
cualquier
momento. El hospital
un largo
servicio
la
Despus
sus operacionesen
febrerotiene
de 2007,
unahistorial
empresademinera
deacarbn
no
comunidad
llevacentro
registros
contables
paracambia
2007, 2008
y 2009. de
El presidente
esperando
el
Un
de copias
rpidas
los mtodos
contabilidadest
cada
ao, con hasta
la finalidad
de
agotamiento
de la mina
paraposible
determinar
el xito
o el de
fracaso
del anegocio
declarar
el importe
mximo
de utilidad
neta,
acuerdo
los Principios de
Contabilidad Generalmente Aceptados

5 Responda lo siguiente (1 PTO c/u)


Una empresa contrato los servicios de otra empresa para que elelleve su contabilidad
pactando por sus servicios una retribucin de S/2000 mensuales.Considerandoque se acord
a
pagara
de cada
mes Cmo
se registra
empresa
usuariade
al final del
La
reglafin
general
adoptada
para servir
comoelpago
gua deque
unaefectua
accin,labase
establecida
b mes, fecha en la que le emiten la factura correspondiente?
conducta
prctica
es:han recibido papeletas por S/ 1500 por concepto de infraccin de
En
el mesode
junio se
c Una imprenta adquiri a fines del mes de agosto un repuesto para una de sus mquinas por
trnsito, cometidas por uno de los choferes de la empresa Cmo se registra la transaccin?
d S/8500
Los gastos
ao
actual incluyen:
......... que el repuesto recibido no corresponda con el
msdel
IGV.
Posteriormente
, verific
e solicitado por lo que procedi a devolverlo en los primeros das del mesde septiembre,
emitindose la respectiva nota de contabilidad. Cmo se debera registrar estas
operaciones?

Debe
(10) Caja/Banco Haber
evento Monto
evento Monto
1
15000
3 472
6
14160
4 2000
4
2000
5 11800
7 300
8 2000
9 1400
31160

17972

Debe
(50) Acciones
evento Monto
evento

Haber
Monto
1

Debe
(20) Mercaderas
evento Monto
evento
1
20000
5
10000

35000

Haber
Monto

30000
Debe
(60) Compras Haber
evento Monto
evento Monto
2
20000
2 20000
3
400
3 400
5
10000
5 10000

30400

30400

Debe
(40) Tributo-IGV
Haber
evento Monto
evento
Monto
2
3600
6
3
72
5
1800
7
45.76
9 213.56

(46) Cuentas por


Debe
pagar
Haber
evento Monto
evento Monto
2 23600

(33) Inmueble,
Debe
maq y eq
Haber
evento Monto
evento Monto
2
20000
3
400

2160

Activo
5731.32

2160

Debe (65) Gastos menores Haber


evento Monto
evento
Monto
7

254.24
254.24

20400
Debe
(70) Ventas
evento Monto
evento
Debe

(94) Gastos Adm Haber

Cuenta
s
10
20
33
40
46
50
60
62
63
65
70
79
94
95

Haber
Monto
6

12000

cuenta
10
20
33
40

evento Monto
7
8
9

evento Monto

127.12
1000
593.22

Debe
(79) Imputables
evento Monto
evento

1720.34

7
8
9

Debe
(95) Gastos Ven Haber
evento Monto
evento Monto
7
8
9

127.12
1000
593.22

Haber
Monto

3440.68

Debe
(62) Sueldos
evento Monto
evento
8
2000

1720.34

254.24
2000
1186.44

Haber
Monto

Debe
(63) Servicios Haber
evento Monto
evento Monto
9
1186.44

PEPS
Fecha

F/

04..05

Gua
720

11..05

730

15..05

730

22..05

740

Detalle
Saldo inicial
620 Venta
Compra
630
630
640

Devolucin de
compra
Venta

750

650

Compra

740

640

Devolucin de venta

Entrada
PU

cant

11

2560

PT

cant
12

2710

2
15

2560
2710

28160

10

2680

26800

2710

2710

26..05

28..05

Salida
PU

28..05
760

660

Venta

2
9
7

30..05

2710
2560
2680

PROMEDIO
Fecha
04..05
11..05
15..05
22..05
26..05
28..05
30..05

F/

Gua
720
730
730
740
750
740
760

Detalle
Saldo inicial
620 Venta
630 Devolucin
Compra
de
630 compra
640 Venta
650 Compra
640 Devolucin de venta
660 Venta

Trabajador
Paolo Garca Cabrera
Johan Coronado Flores
Gerardo Meza Valdivia
Manuel Herrera Gomez

Cargo
Gerente General
Contador General
Asistente Contable
Conserje

Entrada
PU

cant

11

10
1

Bsico
###
###
###
$800.00
###

cta

PT

2,560

Salida
PU

12

2,710

2
15

2,649
2,649

18

2,664

28,160

2,680
2,649

Asignacin
Familiar
$55.00
$55.00
$55.00
$55.00
$220.00

cant

26,800
2,649

SNP
Total
(13%) AFP
$1,855.00 $241.15
$1,555.00 $202.15
$1,055.00 $137.15
$855.00 $111.15
$5,320.00 $691.60

Asiento Contable
Detalle
62 Gastos
40 Tributo-Essalud
40 Tributo-SNP
41 Remuneracion por pagar
94 Gastos de Administracin
95 Gastos de Ventas
79 Imputable
40 Tributo-Essalud
40 Tributo-SNP
41 Remuneracion por pagar
10 Caja

Incumple el principio de ENTE ya que el mdico debe considerarse un tercero


respecto a los intereses de la prctica mdica

Debe
###

2899.4
2899.4
$478.80
$691.60
###

Haber
###
###
###
$0.00
$0.00
###
$0.00
$0.00
$0.00
###

Incumple el principio de REALIZACION ya que est registrando en un perodo cosas


que corresponden a otro ejercicio aunque el contrato de 2 aos se haya pagado en el
Incumple
el principio de EMPRESA EN MARCHA, ya que asume que la empresa va a
ejercicio
actual
Incumple
los principios de PRUDENCIA y PERIODO, ya que no registra las prdidas
cerrar pronto
cuando se conocen ni las ganancias cuando se realizan ni tampoco lo hace
Incumple
el principio
UNIFORMIDAD,
peridicamente
por lode
menos
anualmenteya que cambia de mtodo cada ao, lo cual
impide que cada perodo sea comparable con los otros

b
c

------------------------------------ x---------------------------------------cuenta
Detalle
Debe
Haber
63
Servicios por terceros
2000
46
Cuentas por pagar diversas
2000
46
Cuentas por pagar diversas
2000
10
Caja/Banco
2000
94
Gastos de Administracin
1000
95
Gastos de Ventas
1000
79
Imputables
2000

Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados


------------------------------------ x---------------------------------------cuenta
Detalle
Debe
Haber
65
Infracciones de trnsito
1500
46
Cuentas por pagar diversas
1500
46
Cuentas por pagar diversas
1500
10
Caja/Banco
1500
94
Gastos de Administracin
750
95
Gastos de Ventas
750
79
Imputables
1500
Cualquiera correspondiente al presente ejercicio sin importar si
se pag en cualquier ejercicio anterior (DEVENGADO)

------------------------------------ x---------------------------------------cuenta
Detalle
Debe
Haber
60
Compras
8500
40
Tributo-IGV
1530
10
Caja/Banco
10030
Inmueble, maquinaria y
33
8500
equipo
60
Compras
8500
95
Gastos de Administracin
4250
79
Gastos de Ventas
4250
94
Imputables
8500
------------------------------------ x---------------------------------------cuenta
Detalle
Debe
Haber
10
Caja/Banco
10030
Inmueble, maquinaria y
33
8500
equipo
40
Tributo-IGV
1530
94
Imputables
8500
95
Gastos de Administracin
4250

Aqui
tengo
Dudas

79

Gastos de Ventas

4250

Sumas
Saldos
Debe
Haber
Deudor
Acreedor
$31,160.00
$17,972.00 $13,188.00
$30,000.00
$30,000.00
$20,400.00
$20,400.00
$5,731.32
$2,160.00 $3,571.32
$23,600.00
$23,600.00
$35,000.00
$35,000.00
$30,400.00
$30,400.00
$0.00
$2,000.00
$2,000.00
$1,186.44
$1,186.44
$254.24
$254.24
$12,000.00
$12,000.00
$3,440.68
$3,440.68
$1,720.34
$1,720.34
$1,720.34
$1,720.34
$0.00
$720.00
$0.00

Transferencia
Debe
Haber

Inventarios
Activo
Pasivo
$13,188.00
$30,000.00
$20,400.00
$3,571.32
$0.00 $23,600.00
$35,000.00

###

$0.00
$67,159.32 $58,600.00
$8,559.32

BALANCE
Activo
detalle
Cajas, Banco
Mercaderas
Maquinaria y Equipos
Crdito Fiscal

monto
$13,188.00
$30,000.00
$20,400.00
$3,571.32

Pasivo
cuenta
detalle
40 IGV
46 Cuentas por pagar

monto
$0.00
$23,600.00

$23,600.00
$67,159.32
Patrimonio
cuenta
detalle
50 Capital
59 Resultado Acumulado

monto
$35,000.00
$8,559.32

$43,559.32

$67,159.32

Estado de Ganancias y Prdidas


cuentas
70
Ventas $12,000.00
61 Compra de Mercaderas
61 Inventario inicial
69 Costo de Ventas
Utilidad Bruta $12,000.00
63 Alquileres y Servicios
62 Sueldos
65 Gastos Menores
67 Intereses pagados
63 Publicidad
63 Gastos Bancarios

Utilidad de Operacin
Utilidad antes de
impuestos
Impuesto a la Renta
40 30%
40 Impuestos-IGV
Utilidad despus de
impuestos

$1,186.44
$2,000.00
$254.24

$8,559.32
$8,559.32

-$3,571.32
$12,130.64

Utilidad del perodo $12,130.64

Salida
PT
32520

5120
40650

cant
28
16
16
11
16
9
1
9
1
9
10
2

Saldos
PU
2710
2710
2710
2560
2710
2560
2710
2560
2710
2560
2680
2710

PT
75880
43360
71520
66400
25750
52550

55260

5420
23040
18760

9
10
0
0
3

Salida
PT
32,520
5,298
39,733

47,947

cant
28
16
27
25
10
20
21
3

Neto
EsSalud (9%)
$1,613.85
$166.95
$1,352.85
$139.95
$917.85
$94.95
$743.85
$76.95
$4,628.40
$478.80

2560
2680
2710
2560
2680

Saldos
PU
2,710
2,710
2,649
2,649
2,649
2,664
2,664
2,664

55260

8040

PT
75,880
43,360
71,520
66,222
26,489
53,289
55,938
7,991

Resultados por naturaleza


Perdida
Ganancia

Resultados por Funcin


Perdida
Ganacia

$0.00
$2,000.00
$1,186.44
$254.24
$12,000.00

$12,000.00

$0.00

$3,440.68

$0.00

$1,720.34
$1,720.34

$0.00

$12,000.00
$8,559.32

$3,440.68
$0.00

$12,000.00
$8,559.32

La empresa "Prisma"SAC, se dedica a la comercializacin de artefactos electrodomesticos , reiniciando


sus operaciones el 01.03.2009 con el siguiente inventario inicial :
Televisores : 32 a S/2,140 c/u , Guia N 110 ;factura N210
Modelo : 2650-02
Marca:Sony-24pulgadas
Codigo:6000
Operaciones :
07/03 Se vende 15 Televisores a S/2,480.00 c/u ; Guia 220 , F/:420
11/03 Se compra 11 televisores a S/2,150.00 c/u. Guia 230 F/430
18/03 Devolvemos 3 televisores . Guia 230. F/430
23/03 Vendemos 13 televisores a S/2.570 c/u. Guia 240 . F/ 440
26/03 Compramos 11 televisores a S/. 2,160.00 c/u . Guia 250 F/. 450.
28/03 Se vende 12 televisores a S/ 2,670.00 c/u Guia 260 F/460
29/03 Nos devuelven 1 televisor . Guia 260 F/.460
30/03 Se vende 8 televisores a S/.2680.00 c/u Guia 270 F/470
Se Pide:
Elaborar las tarjetas de Kardex , mediante los mtodos PEPS, UEPS y PROMEDIO

Gu
Fecha F/ a
Detalle
### 110 Saldo inicial
07..03 ### 220 Venta
11..03 ### 230 Compra

PEPS
Entrada
cant
PU
PT
cant
32 $2,140.00 $68,480.00
15

Salida

11 $2,150.00 $23,650.00

18..03 ### 230 Devolucin de compra

3
13

23..03 ### 240 Venta


26..03 ### 250 Compra
11 $2,160.00 $23,760.00

4
8

28..03 ### 260 Venta

29..03 ### 260 Devolucin de venta

1 $2,150.00

$2,150.00

1
7

30..03 ### 270 Venta

Gu
Fecha F/ a
Detalle
### 110 Saldo inicial
07..03 ### 220 Venta
11..03 ### 230 Compra

UEPS
Entrada
cant
PU
PT
cant
32 $2,140.00 $68,480.00
15
11 $2,150.00 $23,650.00
3

18..03 ### 230 Devolucin de compra

5
8

23..03 ### 240 Venta


11 $2,160.00 $23,760.00
26..03 ### 250 Compra

1
28..03 ### 260 Venta
11
1 $2,140.00

$2,140.00

29..03 ### 260 Devolucin de venta


8
30..03 ### 270 Venta

Salida

Gu
Fecha F/ a

Detalle
Saldo inicial
Venta
Compra
Devolucin
Venta
Compra
Venta
Devolucin
Venta

cant

PROMEDIO
Entrada
PU
PT

Salida
cant
15

11 $2,150.00 $23,650.00
3
13
11 $2,160.00 $23,760.00
12
1 $2,151.23

$2,151.23
8

Salida
PU

PT

$2,140.00 $32,100.00

$2,150.00 $6,450.00
$2,140.00 $27,820.00

$2,140.00 $8,560.00
$2,150.00 $17,200.00

$2,150.00 $2,150.00
$2,160.00 $15,120.00

Salida
PU

PT

$2,140.00 $32,100.00

$2,150.00

$6,450.00

$2,140.00 $10,700.00
$2,150.00 $17,200.00

$2,140.00

$2,140.00

$2,160.00 $23,760.00

$2,140.00 $17,120.00

cant
32
17
17
11
17
8
4
8
4
8
11
0
0
11
0
1
11
0
0
4

Saldos
PU
$2,140.00
$2,140.00
$2,140.00
$2,150.00
$2,140.00
$2,150.00
$2,140.00
$2,150.00
$2,140.00
$2,150.00
$2,160.00
$2,140.00
$2,150.00
$2,160.00
$2,140.00
$2,150.00
$2,160.00
$2,140.00
$2,150.00
$2,160.00

cant
32
17
17
11
17
8
12
0
12
0
11
11
0
0
12
0
0
4
0
0

Saldos
PU
$2,140.00
$2,140.00
$2,140.00
$2,150.00
$2,140.00
$2,150.00
$2,140.00
$2,150.00
$2,140.00
$2,150.00
$2,160.00
$2,140.00
$2,150.00
$2,160.00
$2,140.00
$2,150.00
$2,160.00
$2,140.00
$2,150.00
$2,160.00

PT
$68,480.00
$36,380.00
$60,030.00
$53,580.00
$25,760.00
$49,520.00

$23,760.00

$25,910.00

$8,640.00

PT
$68,480.00
$36,380.00
$60,030.00
$53,580.00
$25,680.00
$49,440.00

$23,540.00

$25,680.00

$8,560.00

DIO
Salida
PU

PT

$2,140.00 $32,100.00
$2,150.00 $6,450.00
$2,143.20 $27,861.60
$2,151.23 $25,814.82
$2,151.23 $17,209.88

cant
32
17
28
25
12
23
11
12
4

Saldos
PU
$2,140.00
$2,140.00
$2,143.93
$2,143.20
$2,143.20
$2,151.23
$2,151.23
$2,151.23
$2,151.23

PT
$68,480.00
$36,380.00
$60,030.00
$53,580.00
$25,718.40
$49,478.40
$23,663.58
$25,814.82
$8,604.94

La empresa "TECNIN" SAC, se dedica a la comercializacin de equipos de sonido, reiniciando sus


operaciones el 01.05.2009 con el siguiente inventario inicial :
Equipos de sonido : 28 a S/1,710 c/u , Guia N 510 ;factura N710
Modelo : 5051-02
Marca: Pionner
Codigo: 6587
Operaciones :
04/05 Se vende 12 Equipos de sonido a S/1980.00 c/u ; Guia 620 , F/:720
11/05 Se compra 11 Equipos de sonido a S/1760.00 c/u. Guia 630 F/730
15/05 Devolvemos 2 Equipos de sonido . Guia 630. F/730
22/05 Vendemos 15 Equipos de sonido a S/2.180 c/u. Guia 640 . F/ 740
26/05 Compramos 10 Equipos de sonido a S/. 1,860.00 c/u . Guia 650 F/. 750.
28/05 Nos devuelven 1 Equipos de sonido Guia 640 F/740
30/05 Vendemos 18 Equipos de sonido a S/2240 c/u. Guia 660 F/.760

Se Pide:
Elaborar las tarjetas de Kardex , mediante los mtodos PEPS, UEPS y PROMEDIO

Gu
Fecha F/ a
Detalle
### 510 Saldo inicial
04..05
### 620 Vendemos
11..05

### 630 Compra

PEPS
Entrada
Salida
cant
PU
PT
cant
PU
28 $1,710.00 $47,880.00
12 $1,710.00
11 $1,760.00 $19,360.00

15..05 ### 630 Devolvemos

2 $1,760.00
15 $1,710.00

22..05 ### 640 Vendemos


26..05 ### 650 Compramos
10 $1,860.00 $18,600.00
1 $1,710.00 $1,710.00
28..05 ### 640 Nos Devuelven

2 $1,710.00
9 $1,760.00
7 $1,860.00

30..05 ### 660 Vendemos

Gu
Fecha F/ a
Detalle
### 510 Saldo inicial
04..05
### 620 Vendemos
11..05

### 630 Compra

UEPS
Entrada
Salida
cant
PU
PT
cant
PU
28 $1,710.00 $47,880.00
12 $1,710.00
11 $1,760.00 $19,360.00

### 630 Devolvemos

2 $1,760.00
6 $1,710.00
9 $1,760.00

### 640 Vendemos


### 650 Compramos
10 $1,860.00 $18,600.00
1 $1,710.00 $1,710.00
### 640 Nos Devuelven
8 $1,710.00 $13,680.00
### 660 Vendemos
10 $1,860.00 $18,600.00

Fecha
04..05
11..05

F/
###
###
###

Gu
a
Detalle
510 Saldo inicial
620 Venta
630 Compra
Devolvemos
Vendemos
Compramos
Nos Devuelven
Vendemos

PROMEDIO
Entrada
cant
PU
PT
cant
28 $1,710.00 $47,880.00
12
11 $1,760.00 $19,360.00
2
15
10 $1,860.00 $18,600.00
1 $1,730.37 $1,730.37
18

Salida
PU
$1,710.00
$1,730.37
$1,730.37

$1,792.10

Salida
PT
$20,520.00

$3,520.00
$25,650.00

$3,420.00
$15,840.00
$13,020.00

cant
28
16
16
11
16
9
1
9
1
9
10
2
9
10
0
0
3

Saldos
PU
$1,710.00
$1,710.00
$1,710.00
$1,760.00
$1,710.00
$1,760.00
$1,710.00
$1,760.00
$1,710.00
$1,760.00
$1,860.00
$1,710.00
$1,760.00
$1,860.00
$1,710.00
$1,760.00
$1,860.00

cant
28
16
16
11
16
9
10
0
10
0
10
11
0
10
3
0
0

Saldos
PU
$1,710.00
$1,710.00
$1,710.00
$1,760.00
$1,710.00
$1,760.00
$1,710.00
$1,760.00
$1,710.00
$1,760.00
$1,860.00
$1,710.00
$1,760.00
$1,860.00
$1,710.00
$1,760.00
$1,860.00

Salida
PT
$20,520.00

$3,520.00
$10,260.00
$15,840.00

PT
$47,880.00
$27,360.00
$46,720.00
$43,200.00
$17,550.00
$36,150.00

$37,860.00

$5,580.00

PT
$47,880.00
$27,360.00
$46,720.00
$43,200.00
$17,100.00
$35,700.00

$37,410.00

$5,130.00

Salida
PT
$20,520.00
$3,460.74
$25,955.56

$1,792.10

cant
28
16
27
25
10
20
21
3

Saldos
PU
$1,710.00
$1,710.00
$1,730.37
$1,730.37
$1,730.37
$1,795.19
$1,792.10
$1,792.10

PT
$47,880.00
$27,360.00
$46,720.00
$43,259.26
$17,303.70
$35,903.70
$37,634.07
$5,376.30

Una mquina se compra a S/ 1'300,000 y tiene una vida til estimada de 5 aos. Se efectuaron gastos de
emplazamiento, instalacin y honorarios profesionales relacionados con la mquina por un valor total de
S/ 250,000 . El valor residual estimado de la mquina al final de su vida til equivale al 10% del costo total
###
Calcular y Contabilizar la depreciacin anual

Compra
Adiciones

$1,300,000.00
$250,000.00
$1,550,000.00
$155,000.00
$1,395,000.00

Menos (valor residual, 10%)


Monto Depreciable

porque restas?

Una mquina se compra a S/ 1'300,000 y tiene una vida til estimada de 5 aos. Se efectuaron gastos de
emplazamiento, instalacin y honorarios profesionales relacionados con la mquina por un valor total de
S/ 250,000 . El valor residual estimado de la mquina al final de su vida til equivale al 10% del costo total
###
Calcular y Contabilizar la depreciacin anual
Caso 2

3000000
240000 TM
12.5 x

Caso 3
33 IME
331 Terrenos
Focos
Gras
40 IGV
46

12.5

4800000
96000
700000
7500
5603500

Depreciacion
5603500
------------------25

224,140.00

ok
Evento cuenta
Detalle
0
10 Caja y Bancos
0
12 Clientes
0
20 Mercaderias
0
33 IME
0
39 Depreciacin
0
42 Proveedores
0
50 Capital
1
20 Mercaderias
1
40 Tributo-IGV
1
42 Proveedores
1
61 Variacin Inv
1
61 Variacin Inv
2
10 Caja y Bancos
2
42 Proveedores
3
33 IME
3
40 Tributo-IGV
3
46 Diversas
4
10 Caja y Bancos
4
45 Prstamo Banco
5
10 Caja y Bancos
5
12 Clientes
6
12 Clientes
6
20 Mercaderias
6
40 Tributo-IGV
6
69 Costo de ventas
6
70 Ventas
6
79 Imputable
6
94 Gastos Administrativos
6
95 Gastos Ventas
7
39 Depreciacin
7
68 Provision Depreciacin
7
79 Imputable
7
94 Gastos Administrativos
7
95 Gastos Ventas
8
40 Tributos-ESSALUD
8
40 Tributos-AFP
8
41 Remuneracin a pagar
8
62 Gastos Planilla
8
79 Imputable
8
94 Gastos Administrativos
8
95 Gastos Ventas
8
41 Remuneracin a pagar
8
10 Caja y Bancos
9
19 Cobranza dudosa
9
68 Provision cobranza dudosa
9
79 Imputable
9
94 Gastos Administrativos
9
95 Gastos Ventas
10
11 Acciones EC
10
42 Proveedores-acciones
8
40 Tributos-ESSALUD

Debe
$6,000.00
$4,000.00
$8,000.00
$8,000.00

Haber

$2,000.00
$4,800.00
$19,200.00
$8,000.00
$1,520.00
$9,520.00
$8,000.00
$8,000.00
$4,800.00
$4,800.00
$2,000.00
$380.00
$2,380.00
###
$10,000.00
$4,000.00
$4,000.00
###
$2,800.00
$1,900.00
$2,800.00
$10,000.00
$2,800.00

*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*

Cuentas
10
11
12
19
20
33
39
40
41
42
45
46
50
61
62
69
70
79
94
95
68

$1,400.00
$1,400.00
$3,200.00 *
*
3200 *
1600
*
1600
*
$126.00
$200.00
$1,074.00
$1,400.00
$1,400.00 *
$700.00
$700.00
*
$1,074.00
*
$1,200.00
$1,600.00
$1,600.00
1600
800
800
$400.00
$400.00
$126.00
$3,200.00

Activo
cuenta
10
11
12
20
33

39
19

Cuenta
10
11
12
20
33
39
40
42
45
46
19
50
59
68
68
59

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO


ACTIVIDADES DE OPERACIN
Cobranza a Clientes
Otros Cobros
Pago a Proveedores
Pago de Remuneraciones y Beneficios sociales
Pagos de Tributos
Aum/Dism Efectivo por Act de Operacin
ACTIVIDADES DE INVERSIN
Pago de compra de valores
Aum/Dism Efectivo por Act Inversin
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Ingresos por prstamos bancarios
Aum/Dism Efectivo por Act Financiamiento
Aum/Dism Equivalente de Efectivo
Saldo de Efectivo al inicio del perodo

S/
2,100.00
-2,880.00
-1,400.00
580.00
-1,600.00

-400.00
-400.00

10,000.00
10,000.00
8,000.00
6,000.00

Saldo de Efectivo al final del Ejercicio

14,000.00

CONCILIACIN DE RESULTADO NETO DE EFECTIVO PROVENIENTE


DE ACTIVIDADES DE OPERACIN
Utilidad del Ejercicio
MAS
Depreciacin
Cobranza dudosa
Provision beneficios sociales
Otras provisiones
MENOS
Utilidad en venta de IME
Utilidad en venta de valores

1,000.00 *
3,200.00 *
1,600.00 *
380.00

CARGOS Y ABONOS
Aum/Dism CCC
Aum/Dism CCC div
Aum Gastos pagados por ant
Disminucin de exist
Aum/Dism OCPP
Aum CPP com
Aum Tributos por pagar

-7,900.00 *
-5,200.00 *
5,120.00
200.00

Aum/Dism de Efectivo por Act de Operacin

-1,600.00

Sumas
Debe
Haber
$20,000.00 $6,000.00
$400.00
$15,900.00 $4,000.00
$1,600.00
$16,000.00 $2,800.00
$10,000.00
$5,200.00
$2,026.00 $2,226.00
$0.00
$4,800.00 $14,720.00
$10,000.00
$2,380.00
$19,200.00
$8,000.00 $8,000.00
$1,400.00
$2,800.00
$10,000.00
$9,000.00
$4,500.00
$4,500.00
$4,800.00

Saldos
Deudor
Acreedor
$14,000.00
$400.00
$11,900.00
$1,600.00
$13,200.00
$10,000.00
$5,200.00
$200.00
$0.00
$9,920.00
$10,000.00
$0.00 $2,380.00
$19,200.00

Hoja de Trabajo de Balance de Comprobacin


Transferencia
Inventarios
Debe
Haber
Activo
Pasivo
$14,000.00
$400.00
$11,900.00
$1,600.00
$13,200.00
$10,000.00
$5,200.00
$200.00
$0.00
$9,920.00
$10,000.00
$0.00 $2,380.00
$19,200.00

$1,400.00
$2,800.00
$10,000.00
$9,000.00

$9,000.00

$4,500.00
$4,500.00
$4,800.00
$49,500.00 $48,500.00
$1,000.00

BALANCE
Activo
detalle
Efectivo
Acciones
Cuentas por cobrar
Merca
IME

monto
$14,000.00
$400.00
$11,900.00
$13,200.00
$10,000.00

Depreciacin
Cobranza dudosa

-$5,200.00
-$1,600.00

cuenta

Pasivo
detalle
41 Remuneraciones
40 TRibutos
42 Cuentas por pagar
45 Obligaciones Financieras
46 Diversas

$42,700.00
Patrimonio
cuenta
detalle
50 Capital
51 Resultado Acumulado

BALANCES
2009
2008
$14,000.00 $6,000.00
$400.00
$11,900.00 $4,000.00
$13,200.00 $8,000.00
$10,000.00 $8,000.00
$5,200.00 $2,000.00
$200.00
$9,920.00 $4,800.00
$10,000.00
$2,380.00
$1,600.00
$19,200.00
###
$1,000.00
$0.00

Detalle
Caja y Bancos
Acciones EC
Clientes
Mercaderias
IME
Depreciacin acumulada
Tributo-IGV
Proveedores
Prstamo Banco
Diversas
cobranza dudosa
Capital
Resultados acumulados
Cobranza dudosa
Depreciacin
Resultados

Ventas - CCC

10000

7900

2100

CV+INV-CPC

2800

5200

5120

Tributo IME+Tributos

2880

HOJA DE TRABAJO DE FLUJO DE EFECTIVO


VARIACION
AJUSTE/ELIMINACION
Aumenta
Disminuye
DEBE
$8,000.00
$400.00
$7,900.00
$5,200.00
$2,000.00
$3,200.00 $3,200.00
$200.00
$5,120.00
$10,000.00
$2,380.00 $2,000.00
$1,600.00 $1,600.00
$1,000.00

$1,000.00

obacin
Resultados por naturaleza Resultados por Funcin
Perdida
Ganancia
Perdida
Ganacia

$1,400.00
$2,800.00
$10,000.00

$10,000.00
$4,500.00
$4,500.00

$4,800.00
$9,000.00

o
monto
$0.00
$200.00
$9,920.00
$10,000.00
$2,380.00

$22,500.00

nio
monto
$19,200.00
$1,000.00
$20,200.00

$42,700.00

$10,000.00 $9,000.00
$1,000.00

$10,000.00
$1,000.00

E FLUJO DE EFECTIVO
AJUSTE/ELIMINACION
HABER

ACT OPERACION
APLIC
ORIGEN

ACT INVERSION
APLIC
ORIGEN

ACT FINAN
APLIC
ORIGEN

$400.00
$7,900.00
$5,200.00

$0.00

$2,000.00
$0.00

$200.00
$5,120.00
$10,000.00
$380.00

$1,600.00
$3,200.00
$1,000.00

$1,600.00
$3,200.00
$1,000.00
$13,100.00 $11,500.00

Origen
Aplicacin

$400.00

$0.00

$0.00 $10,000.00

$21,500.00
$13,500.00
$8,000.00

-1600
10000

Evento cuenta Detalle


0
10 Efectivo
0
12 cuentas por cobrar
0
20 Mercadera
0
33 IME
0
39 Depreciacin
0
42 Cuentas por pagar
0
50 Capital
1
61 Compra
1
40 IGV
1
42 Cuentas por pagar
1
20 Mercadera
1
61 Variacion de existencias
2
42 Cuentas por pagar
2
10 Efectivo
3
33 IME
3
40 IGV
3
46 Cuentas por pagar
4
10 Efectivo
4
70 Venta
4
40 IGV
4
69 Costo de VEnta
4
20 Mercadera
4
94 Gastos Adm
4
95 Gastos Vent
4
79 Imputable
5
10 Efectivo
5
45 Prestamo Banco
6
68 Valuacion y Deterioro
6
39 DEpreciacin
6
94 Gastos Adm
6
95 Gastos Vent
6
79 Imputable
7
37 IR - Diferido
7
10 Efectivo
8
62 Personal
8
10 Efectivo
9
68 Estimacion cobranza dudosa
9
19 Cobranza dudosa
10
11 Acciones CS
10
10 Efectivo
8
94 Gastos Adm
8
95 Gastos Vent
8
79 Imputable

Debe Haber
$25.00
$30.00
$40.00
$50.00
$5.00
$60.00
$80.00
$50.00
$10.00
$60.00
$50.00
$50.00
$60.00
$60.00
$40.00
$8.00
$48.00
*
###
###
$36.00
$80.00
$80.00
$40.00
$40.00
$80.00
###
###
$5.00
$5.00
$2.50
$2.50
$5.00
$6.00
$6.00
$15.00
$15.00
$7.00
$7.00
$6.00
$6.00
$7.50
$7.50
$15.00

Debe
(10) Caja/Banco
evento Monto
0
$25.00
4
$226.00
5
$180.00

344
Debe
(12) Acciones
evento Monto
0
$30.00

Debe
(20) Merca
evento Monto
0
$40.00
1
$50.00

Debe
(39) Depreciacin
evento Monto

Debe
(62) Gastos Personal
evento Monto
8
$15.00

Debe
(45) Prestamo Banco
evento Monto
5
$180.00

Debe
(50) Capital
evento Monto

Debe (61) Variacion Inventarios


evento Monto
1
50

Debe
(69) Costo de VEnta
evento Monto
4
$80.00

Debe
(79) Imputable
evento Monto

Debe
(94) Gastos Adm
evento Monto
4
$40.00
6
$2.50
$7.50

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO


ACTIVIDADES DE OPERACIN
Cobranza a Clientes
Otros Cobros
a Proveedores
Pago de
Remuneraciones y Beneficios
sociales
Pagos de Tributos
Aum/Dism Efectivo por Act de Operacin
ACTIVIDADES DE INVERSIN
Pago de compra de valores
Aum/Dism Efectivo por Act Inversin

S/
190.00
-50.00
-15.00
20.00
145.00

-6.00
-6.00

ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Ingresos por prstamos bancarios
Aum/Dism Efectivo por Act Financiamiento

180.00
180.00

Aum/Dism Equivalente de Efectivo


Saldo de Efectivo al inicio del perodo

319.00
25.00

Saldo de Efectivo al final del Ejercicio

344.00

Ventas - CCC
CV+INV-CPPC
Tributo IME+Tributo-IR adelantado

CONCILIACIN DE RESULTADO NETO DE EFECTIVO


PROVENIENTE DE ACTIVIDADES DE OPERACIN
Utilidad del Ejercicio
MAS
Depreciacin
Cobranza dudosa
Provision beneficios sociales
Otras Provisiones
MENOS
Utilidad en venta de IME
Utilidad en venta de valores
CARGOS Y ABONOS
Aum/Dism CCC
Aum/Dism CCC div
Aum Gastos pagados por ant
Disminucin de exist
Aum/Dism OCPP
Aum CPP com
Aum Tributos por pagar
Aum/Dism de Efectivo por Act de Operacin

83.00 *
5.00 *
7.00 *
8.00

-6.00 *
30.00 *
18.00 *
145.00

) Caja/Banco
Haber
Debe
(11) Acciones
Haber
evento Monto
evento Monto
evento Monto
2 ###
10
$6.00
7 $6.00 *
8 ###
10 $6.00

2) Acciones
Haber
evento Monto

(20) Merca

(19) Cobranza
Debe
dudosa
Haber
evento Monto
evento Monto
9 $7.00

Haber
evento Monto
4 ###

Debe
(33) IME
Haber
evento Monto
evento Monto
0
$50.00
3
$40.00

Depreciacin
Haber
evento Monto
0 $5.00
6 $5.00

Debe
(40) IGV
Haber
evento Monto
evento Monto
1
$10.00
4 ###
3
$8.00

240

$287.00

BALAN

Gastos Personal Haber


evento Monto

restamo Banco Haber


evento Monto

50) Capital

Hoja d
Sumas
Saldos
Cuentas Debe Haber Deudor
10
$430.00 $87.00 $344.00
11
$6.00
$6.00
12
$30.00
$30.00
19
$7.00
$0.00
20
$90.00 $80.00 $10.00
33
$90.00
$90.00
39
$10.00
40
$18.00 $36.00
42
$60.00
###
45
###
$0.00
46
$48.00
50
$80.00
60
61
$50.00 $50.00
$0.00
62
$15.00
$15.00
68
$12.00
$12.00
69
$80.00
$80.00
70
###
79
###
37
$6.00
$6.00
94
$53.50
$53.50
95
$53.50
$53.50

Haber
evento Monto
0 ###

(42) Cuentas por


Debe
pagar
Haber
evento Monto
evento Monto
0 ###
2
$60.00
1 ###

46
3

###

Debe
(60) Compra
Haber
evento Monto
evento Monto
1
$50.00

Activo
cuenta
detalle
48
10 Efectivo
11 Acciones
12 Cuentas por cobrar
20 Merca
33 IME
37 IR por adelantado
39 Depreciacin
19 Cobranza dudosa

iacion Inventarios Haber


evento Monto
1 ###

Costo de VEnta
Haber
evento Monto

(68) Valuacin y
Debe
Deterioro
Haber
evento Monto
evento Monto
6
$5.00

Debe
(70) Venta
Haber
evento Monto
evento Monto
4 ###

9) Imputable
Haber
evento Monto
4 ###
6 $5.00
###

Debe
(88) IR
Haber
evento Monto
evento Monto
7
$6.00

) Gastos Adm
Haber
evento Monto

Debe
(95) Gastos Vent Haber
evento Monto
evento Monto
4
$40.00
6
$2.50
$7.50

190

190

80

-30 0

50

ME+Tributo-IR adelantado

10
11
12
19
20
37
33
39
40
42
45
46
50
59

Caja y Bancos
Inversiones Finan
Clientes
Estim cob dud
Mercaderias
Activo diferido
IME
Depreciacin
Tributo-IGV
Proveedores
Obligaciones Financieras
Proveedores diversas
Capital
Resultados Acumulados

68
68
59

Prov cob dudosa


Depreciacion ejer
Resultados del Ejercicio

Hoja de Trabajo de Balance de Comprobacin


Resultados por
Saldos
Transferencia
Inventarios
naturaleza
Acreedor Debe Haber
Activo
Pasivo
Perdida Ganancia
344
6
30
$7.00
0
$7.00
10
90
$10.00
$10.00
$18.00
$18.00
$60.00
$60.00
$180.00
$180.00
$48.00
$48.00
$80.00
$80.00

Resultados por
Funcin
Perdida Ganacia

15
12
80
$190.00
$113.00

190

190

113
$6.00

486
83

403

107

BALANCE 2009

ivo

Pasivo
monto
$344.00
$6.00
$30.00
$10.00
$90.00

cuenta

detalle

40 Cuenta
IGV
por pagar com
42 ter
46 Cuenta por pagar div ter
45 Obligaciones Finan

$6.00
-$10.00
-$7.00

monto
$18.00
$60.00
$48.00
$180.00

$306.00

$469.00
Patrimonio
cuenta
detalle
50 Capital
51 Resultado Acumulado

monto
$80.00
$83.00
$163.00

190
83

53.5
53.5
107

190
83

$469.00

BALANCES
2009
2008
$344.00 $25.00
$6.00
$0.00
$30.00 $30.00
$7.00
$0.00
10
40
6
0
$90.00 $50.00
$10.00
$5.00
$18.00
$0.00
$60.00 $60.00
$180.00 $0.00
0
$48.00
$80.00 $80.00
$83.00
$0.00

HOJA DE TRABAJO DE FLUJO DE EFECTIVO


VARIACION
AJUSTE/ELIMINACION ACT OPERACION
Aumen
Disminuye
DEBE
HABER
APLIC
ORIGEN
ta
###
$6.00
$0.00
$7.00
$7.00
30
$30.00
$6.00
$6.00
$40.00
$40.00
$5.00
$5.00
$18.00
$18.00
$0.00
$180.00
48
$40.00
$8.00
$0.00
$83.00
$83.00
$7.00
$5.00
$83.00
TOTALES

$6.00

Origen
Aplicacin

$331.00
$12.00
$319.00
$25.00
$344.00

$7.00
$5.00
$83.00
$151.00

$145.00

ACT INVERSION
APLIC ORIGEN
$6.00

$6.00

$0.00

ACT FINAN
APLIC
ORIGEN

$0.00

$180.00

$0.00

$180.00

EMPRESA ALO SAA

RATIOS

Rentabilidad
Rentabilidad
Rentabilidad
Endeudamiento
Endeudamiento
Endeudamiento
Endeudamiento
Endeudamiento
Liquidez
Liquidez
Liquidez
Liquidez
Solidez

Respecto a Activos
Respecto a Ventas
Del inversionista
Nivel de endeudamiento
Calidad de deuda
Apalancamiento
Deuda/Activo Total
Cobertura de inters
Liquidez Corriente
Razn Circulante
Prueba cida
Capital de trabajo
Palanqueo Financiero

Gestin
Gestin
Gestin
Gestin
Gestin
Gestin
Gestin
Gestin

Cuentas por Cobrar - Rotacin


Cuentas por Cobrar - Perodo
Inventarios - Rotacin
Inventarios - Perodo
Cuentas por Pagar - Rotacin
Cuentas por Pagar - Perodo
Rotacin de Activo Fijo
Rotacin de Activo Total

Utilidad/Activos
Utilidad/Ventas
Utilidad/Patrimonio
Pasivo/Activo
Pasivo Corriente/Pasivo Total
Pasivo/Patrimonio
(Pasivo circulante + deuda largo plazo)/Activo Total
(Pasivo circulante + deuda largo plazo)/Gastos Financieros
Activo/Pasivo
Activo corriente/Pasivo Corriente
(Activo corriente-Inventario)/Pasivo Corriente
Activo Corriente-Pasivo Corriente
Activo Total / Patrimonio

2008
2009
9.42%
5.24%
15.78%
10.17%
15.52%
8.72%
39.29%
39.83%
22.12%
35.97%
64.71%
66.21%
37.30%
37.30%
###
1960.28%
###
251.04%
###
232.26%
###
176.92%
### $831,634.00
###
166.21%

Ventas Netas / Cuentas por Cobrar


Cuentas por Cobrar x 360 dias / Ventas Netas
Costo de Ventas / Existencias
Existencias x 360 dias / Rotacin

Ventas / Activo Fijo


Ventas / Activo Total

96.47%
59.74%

78.22%
51.57%

Durante 2005, la empresa ABC SA, dedicada a la comercialzacion de equipos de


computo realiza entre otras las sgtes operaciones:
1.-Vendi computadoras por S/. 20000.000. El saldo de las cuentas por cobrar al
finalizar
el ejercicio
es de
S/.2000.000
noventa
tenia por
saldo
empezar
el ejercicio. El
2.-La empresa
compr
impresoras
paray la
unalmonto
de S/.12000.000.
saldo inicial de las cuentas por pagar comerciales fue de S/.4000.000 y el saldo final al
31/12/06 fue de S/.6000.000
3.- Compr equipos para su su centro de computo para reemplazar activos fijos
obsoletos.
a.- Un computador AS 400 por S/.100.000 por lo que dio una cuota inicial de 40.000 y el
---- financion con una letra a 30 das.
b.- Adquiri al contado una impresora de alta velocidad por S/.12.000
4.- En el ao 2005, la empresa adquirio un inmueble a un plazo de 5 aos. Durante
2006
cancel
referidas
a esta de
operacion
por S/. 60.000
sin intereses.
5.- Los
gastoscuotas
anuales
por concepto
remuneraciones
al personal
de la empresa
ascendieron a S/. 1200.000, las cuales fueron canceladas puntualmente cada fin de
mes.
6.- Se pagaron a proveedores por servicios diversos y gastos generales por
S/.2000.000
Al 31 de diciembre de 2005, el saldo en efectivo y equivalentes de efectivo ascendian a
S/.500.000
Se solicita preparar Flujo de efectivo para el ejercicio 2006 (metodo indirecto)

Balance al 31 diciembre
2005
500
2000
12000
112
60

10 Efectivo equi
12 Clientes
20 Mercaderia
33 Equipo
33 Inmueble
38 Depreciacin

2006
0
12000
112
60

42 Proveedores
46 Provedores div

59 Resultado
14672

Estado de Resultados al 31 diciembre


2005
20000

Ventas
costo de ventas
gastos

2006
0

1200
2000

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO


ACTIVIDADES DE OPERACIN
Cobranza a Clientes
Otros Cobros

S/
#NAME?
-

Pago a Proveedores
Pago de Remuneraciones y Beneficios sociales
Pagos de Tributos
Aum/Dism Efectivo por Act de Operacin
ACTIVIDADES DE INVERSIN
Pago de compra de valores
Aum/Dism Efectivo por Act Inversin
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Ingresos por prstamos bancarios
Aum/Dism Efectivo por Act Financiamiento

-4,000.00
-1,200.00
#NAME?

-60.00
-60.00

Aum/Dism Equivalente de Efectivo


Saldo de Efectivo al inicio del perodo

#NAME?
500.00

Saldo de Efectivo al final del Ejercicio

#NAME?

Inmueble

2005
4000
60
4060

10612

2006
6000
0