Cuestionario

123a)
b)
456-

a)

b)
c)

d)

a)

SUJETO ACTIVO: Es el estado o ente pblico q asume la posicin acreedora de

la Obligacin Tributaria concreta y tiene el derecho para exigir el cumplimiento de
la prestacin del tributo..
SUJETO PASIVO: Es aquel q por su vinculacin resulta obligado con respecto
al sujeto activo, al pago de la obligacin tributaria.
EL SUJETO PASIVO PUEDE SER:
Contribuyente
Responsable
CONTRBUYENTE: Es el deudor por deuda propia a quien se le puede atribuir
los efectos del hecho generador..
RESPONSABLE: Son las personas q, sin tener carcter de contribuyentes,
debe por disposicin expresa de la ley cumplir las obligaciones atribuidas a estos
contribuyentes.
TIPOS DE RESPONSAILIDAD
7-EVASION: Existe evasin cuando una persona, infringiendo la LEY, deja de
pagar en todo o en parte el impuesto a q est obligada.
PRINCIPALES EFECTOS DE LA EVASION.
Efecto Recaudacin: con motivo de la falta de pago de impuestos el fisco
percibe menos tributos q los previstos en los periodos presupuestarios.
PROVOCANDO
La recaudacin del gasto publico
La alteracin de su estructura
Suspensin de actividades consideradas menos prioritarias
COMO CONSECUENCIA SE GENERAN
Crecimiento del endeudamiento publico
Inflacin
Creacin de nuevos impuestos o ampliacin de los ya existentes
Efecto Ingreso: El no pago de tributos beneficia directamente al infractor, al
permitirle incrementar su ingreso y riqueza ms rpidamente.
Competitividad : El empresario evasor est en condiciones de competir ms
ventajosamente por:
Tener menos costos de adquisicin de insumos y bienes al adquirirlos sin el pago
previo de tributos
Por no tributar los aportes del sistema de seguridad social
Por no pagar los tributos aplicables a las ventas o ingresos y otros
Las Economas ocultas. El desarrollo de las maniobras de evasin requiere
muchas veces q las operaciones q les dan origen, permanezcan ocultos.
Ello a su vez implica:
La ocultacin fsica de la mercadera y otros bienes
La omisin de su contabilizacin
La realizacin de pagos y cobranzas en dinero en efectivo
La ocultacin de relaciones con proveedores y clientes
8-CAUSAS DE LA EVASION TRIBUTARIA
Ausencia de conciencia tributaria
La conciencia tributaria se define como el conjunto de circunstancias que
impulsan al individuo al cumplimiento oportuno y exacto de sus obligaciones
tributarias, sin compulsiones externas.
REQUIERE DE:
Fuertes relaciones de solidaridad social
Sistema de vida comunitaria muy desarrollada
Prcticas polticas satisfactorias
Buena imagen del gobierno

Sistema tributario equitativo y sencillo

La carga tributaria excesiva.
Contribuye a aumentar la propensin a evadir, sin embargo, no puede afirmarse q
los bajos niveles de carga tributaria estimulen un mejor cumplimiento
c)
Falta de equidad en el sistema.
La equidad del sistema tributario se relaciona con la carga tributaria q recae
sobre cada persona. Lo socialmente aceptado es un principio de sacrificio igual.
d)
Complejidad del sistema tributario. Esto parece ser directamente atribuible
a la complejidad del sistema econmico de un pas. CONTRTIBUYEN
El aumento de las cantidades de los tributos en los diversos niveles de gobierno
La difusin de regmenes de incentivos tributarios
La pretensin de una poltica tributaria para una gran cantidad de objetivos
simultneos
e)
Falta de eficacia administrativa: es la falta de expedicin administrativa o
falta de atencin al contribuyente
ES NECESARIO
Q la adm. difunda el conocimiento de la legislacin y sus modificaciones
Q disee formularios adecuados
Q ample y mejore los puntos de contacto con los contribuyentes
9-FORMAS ESPECFICAS DE EVASION
CONTRABANDO: es la elusin fsica de los puestos de control aduanero.
SUBFACTURACION DE IMPORTACIONES: Consiste en introducir mercaderas a
travs de los puestos de control aduanero declarando menores valores del costo a
los reales
COMISIONES ILEGALES: los pago efectuados en condiciones ilegales,
habitualmente no se documentan ni se contabilizan y se suele hacer efectivo a
travs de un intermediario.
OMISION DE INGRESOS: Hay sectores de contribuyentes, los q trabajan de
forma individual o con poco personal y q perciben rentas no sujetas a retenciones
en la fuente, q tienen ms probabilidades de evadir impunemente.
OMISION DE COMISIONES DE REPRESENTACION: Existen empresas q tienen
la representacin exclusiva de un pas, en muchos casos se simulan las
importaciones directas de los usuarios omitindose la contabilizacin de las
comisiones por dichas operaciones.
OMISION DE COMPRAS: Es una condicin necesaria para las maniobras de
evasin por omisin de ventas, ya q se declara la totalidad de las compras y
solamente una parte de las ventas. Debiera simularse un abultamiento de
inventario.
ABULTAMIENTO DE COSTOS Y GASTOS: esta maniobra es comn cuando se
trata de mercaderas o materias primas exentas de impuestos aduaneros o q los
pagan en una medida suficientemente baja. El abultamiento puede resultar de la
sobrefacturacin del costo de las mercaderas o de servicios conexos, tales como
fletes, embarques y seguros.
10-IRASIS (IMPUESTO A LA RENTA ACTIVIDADES COMERCIALES
INDUSTRIALES Y DE SERVICIOS)
NATURALEZA DEL IMPUESTO: Crease un impuesto que gravara las rentas de
fuente paraguaya proveniente de las actividades comerciales, industriales o de
servicios q no sean de carcter personal.
11- HECHO GENERADOR (IRASIS)
Estarn gravadas las rentas de las fuente paraguaya q provengan de la
realizacin de actividades comerciales, industriales o de servicios q no sean de
carcter personal.
12-ESTARAN COMPRENDIDAS:
a) Las rentas provenientes de la compra ventas de inmuebles
b)

b) Las rentas generadas por los bienes del activo

c) Las rentas provenientes de las sgtes actividades: Reparacin de bienes en
general, Carpintera, Transportes de bienes o personas, Seguros y
Reaseguros, Intermediacin financiera
12- RENTA BRUTA: Constituir renta bruta la diferencia entre el ingreso total
proveniente de las operaciones comerciales, industriales o de servicios y el costo
de las mismas.
13- GASTOS DEDUCILES: Se admitirn como deducibles aquellos q cumplen
los sgtes requisitos:
a) Que sean necesarios para obtener y mantener la fuente productora
b) Que constituyan una erogacin real
c) Que estn debidamente documentados
EJEMPLOS:
a) los tributos y cargas sociales con excepcin de impuesto a la renta
b) los gastos generales del negocio tales como: alumbrado, fuerza motriz,
fletes, telgrafos, telfonos, publicidad, prima de seguros contra riesgos
inherentes al negocio, tiles de escritorio, y mantenimiento de equipos.
c) El aguinaldo y las remuneraciones por vacaciones sern deducibles en su
totalidad.. ips
d) Las prdidas originadas por delitos cometidos contra los bienes aplicados a
la obtencin de rentas gravadas en cuanto no fueren cubiertos por
indemnizacin o seguros
e) Donaciones. Las donaciones sern deducibles hasta un monto que no
supere el 1% del ingreso bruto
14- GASTOS NO DEDUCIBLES:
NO SE PODRAN DEDUCIR:
a) Intereses por concepto de prstamos o cualquier otra inversin del dueo.
Socio o accionista de la empresa
b) Sanciones por infracciones fiscales ej. Multas
c) Gastos personales del dueo, socio o accionistas
d) Gastos directos correspondientes a la obtencin de rentas no gravadas o
exoneradas por el presente impuesto.
15 ESTAN EXONERADAS LAS SGTES RENTAS
a) Los sgtes dividendos y las utilidades q obtengan los contribuyentes del
impuesto a la renta domiciliados en el pas en carcter de accionistas o de
socios de entidades q realicen las actividades comerciales, industriales o
de servicios y las rentas de las actividades agropecuarias, siempre q el
total de los mismos no superen los 30% de los ingresos brutos gravadas
b) Los intereses y las utilidades provenientes del mayor valor obtenidos de la
venta de bonos burstiles colocados atraves de la bolsa de valores
c) Las operaciones de fletes internacionales destinados a la exportacin de
bienes
d) Las entidades religiosa reconocidas por las autoridades competentes.
e) Las entidades de asistencia social, caridad, beneficencia, instruccin
cientfica literaria, artsticas, gremial, de cultura fsica y deportiva.