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S.11
Einkommensteuer in Asien
S.07
S.13
Vorwort
Fr auslndische Unternehmen kann es ein
passen.
ates. Die in diesem Magazin enthaltenen Inhalte wurden von Dezan Shira &
(Doppelbesteuerungsabkommen) miteinander
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in Asien finden Sie in unserem
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Impressum
Alle Materialien und Inhalte
2015 Asia Briefing Ltd.
Asia Briefing Ltd.
ein Unternehmen von
Dezan Shira & Associates
Unit 1618, 16/F, Miramar Tower
132 Nathan Road, Tsim Sha Tsui
Kowloon, HONG KONG
www.asiabriefing.com www.dezshira.com
Inhaltsverzeichnis
S.04 Eine Einfhrung in Asiens
Steuern
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Recht und Steuern in Asien
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Credits
Herausgeber / Chris Devonshire-Ellis
Redaktionelle Bearbeitung / Dana Tkotsch
Layout/Bildredaktion: Estela Mi und Jessica Huang
KSt.
Krperschaftsteuer
Indirekte Steuern
unterscheiden sich
aber auch in anderer
Hinsicht von anderen
Steuern. So hngt die
Hhe des Steuersatzes
generell von den zu
erwerbenden Waren
und Dienstleistungen
ab und werden nicht
in Abhngigkeit von
Einkommen oder Gewinn
einer natrlichen oder
juristischen Person erhht
oder reduziert.
Indirekte Steuern:
Mehrwert- und Umsatzsteuern
MwSt.
&
USt.
QSt.
Quellensteuer
diese Steuern.
Steuerhinterziehung zu bekmpfen.
ESt.
Einkommensteuer
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Steuern in Asien finden.
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HONGKONG
MALAYSIA
+4
U.S.A.
30 32
47
THAILAND
+17
+8
MYANMAR
+9
+4
PHILIPPINEN
+21
LAOS
DEUTSCHLAND
62
64
INDIEN
90
116
120 127
+2
+10
173
189
-3
-25
-10
SINGAPUR BRUNEI
KAMBODSCHA
-23
ITALIEN
CHINA
INDONESIEN
-24
VIETNAM
LEGENDE
Gleich
Aufstieg
Land
1
Land
Land
Abstieg
Umsatzsteuer in Asien
Um mehr ber Umsatzsteuer in China, Indien und Vietnam zu erfahren, besuchen Sie
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DOWNLOAD
KSt.
Krperschaftsteuer
Sonderkonditionen
Indien
30% fr indische Unternehmen und 40% fr auslndische
Unternehmen.
Laos
24%, jedoch genieen Unternehmen, die an der Brse in Laos notiert
sind, vier Jahre lang eine Reduktion von 5%.
Myanmar
25%, wenn das Unternehmen im Einklang mit dem Auslandsinvestitionsgesetz Myanmars (Myanmar Foreign Investsment Law
MFIL) gegrndet wurde; 5 bis 40%, wenn dies nicht der Fall ist.
Philippinen
30%, basierend auf dem Nettoeinkommen fr ansssige Firmen,
oder ein Satz von mindestens zwei Prozent basierend auf dem
Bruttoeinkommen. Fr nicht-ansssige Unternehmen: 30%,
basierend auf dem Bruttoeinkommen.
Thailand
Verringert von 23 auf 20%, bis zum Ende des Geschftsjahres 2015.
Brunei
20%
Kambodscha
20%
China
25%
HongKong
16.5%
Indien
40%
30%
Indonesien
25%
Laos
24%
Malaysia
25%
Myanmar
5%
40%
25%
Philippinen
30%
Singapur
17%
Thailand
20%
Vietnam
22%
0%
5%
10%
15%
20%
25%
30%
35%
40%
Kambodscha
China
Hongkong
Compliance
Malaysia
Myanmar
Philippinen
Singapur
Thailand
Vietnam
Indien
Indonesien
Laos
Sitz
MwSt.
&
SGD
Indirekte Steuern
Brunei 0%
Brunei
Es gibt derzeit keine MwSt./SGD oder entsprechende Konsumsteuer.
Kambodscha
Kambodscha
Der MwSt. Satz liegt derzeit bei 10 %. Fr bestimmte Gter wie Gter fr
den Export, betrgt der Steuersatz Null. Auerdem sind einige andere
Gter befreit.
China
MwSt. Satz liegt bei 6,11% oder 17%, abhngig von der Dienstleistung
oder Ware. Dienstleistungen die noch nicht unter die Umsatzsteuerreform
fallen, werden mit zwischen 3 und 20% besteuert.
Hongkong
Es gibt keine MwSt./SGD in Hongkong
Indien
Derzeit gibt es zwei Basisstze der MwSt.: 4 und 12,5%, abhngig von
der Art der Gter. Es gibt zudem eine befreite Kategorie und einen
Sondersatz von einem Prozent fr einige ausgewhlte Artikel, wie Gold,
Silber und Edelsteine. Indien unterhlt auerdem unterschiedliche,
teilweise berschneidende Umsatzsteuersysteme zwischen den
Bundesstaaten und auf Staatsebene.
Indonesien
10% MwSt. wird auf Gter, Dienstleistungen und Importe nach
Indonesien erhoben. Der Export von Gtern unterliegt einem MwSt.Satz von 0%.
Malaysia
Dienstleistungssteuer 6%, Verkaufssteuer fnf oder zehn Prozent.
Die Dienstleistungssteuer berechnet sich nach dem Wert der
steuerpflichtigen Dienstleistungen, geleistet von einer steuerpflichtigen
Person. Am 01. April 2015 hat Malaysia die USt. von 6% eingefhrt, welche
die Verkaufs- und Dienstleistungssteuer ersetzt.
10%
China
6%
Hongkong
Indien
16.5%
12.5%
4%
Indonesien
Malaysia
10%
5%
6%
10%
Myanmar 0%
Myanmar
Es gibt keinen Standardsatz der Gewerbesteuer (Commercial Tax), aber Philippinen
einen Gewerbesteuersatz von 5% auf den Bruttoumsatz fr spezifizierte
Dienstleistungen.
Philippinen
USt. wird erhoben auf den Verkauf von bestimmten Gtern,
Dienstleistungen und Immobilien sowie auf den Import von Gtern
und liegt bei 12%.
Singapur
Bestimmte Gter und Dienstleistungen sind USt. befreit oder unterliegen
dem Nullsatz. Der Regelsatz betrgt 7%.
Thailand
Der derzeitige MwSt.-Satz wurde von 10% auf 7% reduziert. Einige Gter
und Dienstleistungen sind befreit oder unterliegen dem Nullsatz.
Vietnam
Der Export von Gtern und Dienstleistungen unterliegt dem
Mehrwertsteuer-Nullsatz.
5% Steuersatz entfallen auf bestimmte Gter.
17%
11%
12%
Singapur
7%
Thailand
7%
Vietnam
0%
10%
5%
10%
15%
20%
QSt.
Dividenden
Quellensteuer
Brunei
Zinsen
0%
10%
Lizenzen
15%
14%
14%
14%
Kambodscha
10%
10%
10%
China
sich auf die Zahlung von Lizenzgebhren ein Steuersatz von 4,95%
ergibt. Wenn die Zahlung der Lizenzgebhren gegenber einem
Nichtansssigen fr die Nutzung von immateriellem Vermgens,
welches vorher im Besitz eines Unternehmens in Hong Kong war, erfolgt,
Hongkong
0%
0%
0%
16.5%
4.95%
20%
20%
5%
20%
20%
20%
Indonesien
der entsprechende Steuersatz niedriger als 10%, wird der Satz, der im
Abkommen festgelegt wurde, angewendet.
Hongkongs Doppelbesteuerungsabkommen mit China reduziert
5%
5%
5%
Laos
den Quellensteuersatz auf Dividenden von zehn auf fnf Prozent. Das
bedeutet, dass Dividenden, die aus chinesischen Quellen nach Hongkong
berwiesen werden mit fnf Prozent versteuert werden.
Malaysia
0%
10%
15%
Myanmar
0%
15%
20%
15%
Philippinen
30%
20%
30%
Singapur
0%
10%
15%
10%
Thailand
15%
10
0%
0%
5%
5%
10%
10%
15%
20%
25%
30%
35%
Einkommensteuer in Asien
Von Sabrina Zhang
Dezan Shira & Associates
Est.
Hongkong, Vietnam,
Malaysia und Indonesien,
zum Beispiel, haben
alle geringfgig ihren
Einkommensteuersatz seit
der Jahrtausendwende
gesenkt.
Einkommensteuer
germandesk@dezshira.com erreichen.
Persnliche Einkommensteuer
Land
Min
(%)
Max
(%)
Durchschnittseinkommen
(US $)
Besteuerung auf
Durchschnittseinkommen (%)
Brunei
10.250
Kambodscha
20
20
20
Indonesien
30
1.600
Laos
24
1.300
Malaysia
26
8.700
Myanmar
35
Philippinen
32
2.340
20
Thailand
37
4.050
11
30%
20%
Singapur
Hongkong
$4,700
$20,500
10%
$2,100
$1,400
$41,000
00
00
0.0
18
0,0
15
00
0,0
12
,00
90
0
,00
60
,00
30
,50
27
,00
25
,50
22
,00
20
,50
17
,00
15
,50
12
,00
10
00
7,5
00
5,0
00
2.5
0%
Daten zum Durchschnittseinkommen von der Internationalen Arbeitsorganisation. Die Daten aus China werden lediglich durch den Privatsektor geliefert.
* Ab 2016 wird ein Jahreseinkommen von ber USD 119.000 mit 22% versteuert.
Durchschnittseinkommen
Fabian Knopf
Senior Associate
fabian.knopf@
dezshira.com
12
Silke Neugebohrn
Senior Associate
silke.neugebohrn@
dezshira.com
EXPERT COMMENTARY
Umgang mit
lnderbergreifenden Steuern
& Finanzen in Asien
Von Alberto Vettoretti
Dezan Shira & Associates
Die Zentralisierung
von Finanzabwicklungsfunktionen
an einem oder eventuell
zwei Orten vereinfacht
die berwachung von
smtlichen Arten von
Risiken, die in Bezug
auf Devisen, Zinsstze,
Versicherungs- und
Gegenparteirisiken
entstehen.
-zahlung
Identifizierung anwendbarer Steuerabkommen
Finanzierung von unterschiedlichen Rechtspersonen, einschlielich Kapital und Darlehen
Gehaltsabrechnung
Vermgensverwaltungsdrehscheibe fr Sdostasien
gemacht, in hnlicher Art und Weise wie Hongkong
fr China. Die Bedeutung dieser beiden Jurisdiktionen
wird dadurch verstrkt, dass die Finanzbeauftragten
von Unternehmen nah an den Mglichkeiten und
Devisen
Sie Ihre Steuern in Asien abfhren schicken Sie eine E-mail an gemandesk@
dezshira.com oder besuchen Sie www.dezshira.com
Mehr Erfahren
13
Verbindungsbros in Deutschland
Berners Consulting GmbH
germandesk@dezshira.com
+49 (0) 711/34 18 02-0
Globale Prsenz
China
china@dezshira.com
Malaysien *
malaysia@dezshira.com
Vietnam
vietnam@dezshira.com
Hongkong
hongkong@dezshi ra.com
Singapur
singapore@dezshira.com
Verbindungsbro Italien
italiandesk@dezshira.com
Indien
india@dezshira.com
Philippinen *
philippines@dezshira.com
Verbindungsbro USA
usa@dezshira.com
Indonesien *
indonesia@dezshira.com
Thailand *
thailand@dezshira.com
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