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Planejamento Tributrio PME
\\ E-book: Planejamento Tributrio ao Alcance de Todos
Sumrio
1 Introduo
2 O que Planejamento Tributrio
3 Como fazer Planejamento Tributrio
4 Profissional Autnomo
11
5 Enquadramento Tributrio
13
6 Como funcionam os Impostos
16
7 - Como um contador pode te ajudar
20
| http://capitalsocial.cnt.br |
/CapitalSocial
@capitalsocial
\\ E-book: Plajenamento Tributrio ao Alcance de Todos
Introduo
Nem preciso falar que escolher bem o regime tributrio pode ser a chave de sucesso da
empresa, tanto , que mais de 50% das pginas visitadas em nosso site est ligada a este tema.
Tambm pudera, essa escolha se acertada, possibilita evitar problemas com o Fisco e ainda
fazer a empresa economizar um bom dinheiro.
Tendo isto em vista, resolvemos lanar este Ebook, com informaes para o Planejamento
Tributrio e principalmente, com as diferenas entre todos os regimes de tributao da
Legislao Brasileira.
Este Guia no pretende de forma nenhuma substituir a necessidade da consulta a um Contador,
pelo contrrio, esperamos que estas informaes sirvam para cada vez mais aproximar o
empreendedor desse profissional e garantir uma discusso de alto nvel, afinal, estamos falando
da sua Empresa.
Espero que aproveite as informaes e estou disposio para esclarecimento e comentrios
adicionais.
Boa
Leitura!
Atenciosamente
Regina Fernandes de Miranda
/CapitalSocial
@capitalsocial
O que Planejamento Tributrio

O Planejamento Tributrio uma forma
legal e licita para se pagar menos impostos.
Ao longo do tempo, o nosso sistema
tributrio
complexo, principalmente pelas iniciativas
aplicado a empresas de qualquer tamanho,
de se reduzir encargos para determinados
seja ela Micro Empresa ou um Profissional
setores e segmentos, e pela criao de
Liberal, que embora no seja uma empresa
impostos especficos.
equiparado pessoa jurdica.
empresas
essa
algo
Hoje em dia, o Planejamento Tributrio

uma necessidade de todos, e pode ser
toda
tornou
impacto e reduo de tributos.
bastante
Com
se
impostos e criaram reas para o estudo de
complexidade,
perceberam
que
as
O Planejamento Tributrio uma tima
existiam
oportunidade para a Empresa ampliar sua
oportunidades para otimizar o que se paga

de
lucratividade e ser mais competitiva.

/CapitalSocial
@capitalsocial
Como fazer Planejamento Tributrio
Levante
Avalie a
Conhea os
Informaes
Sociedade
Tributos
Uma deciso precipitada pode acarretar recolhimentos de impostos

desnecessrios. Portanto, o melhor
a fazer procurar a consultoria
Verifique
Busque
Simule
de um bom contador. Esse profissional o aliado para ajudar a
identificar qual estrutura ideal
para que sua empresa se
Incentivos
Ajuda
Muito
desenvolva e cresa com sucesso!
/CapitalSocial
@capitalsocial
Levante
Informaes
1# Levantar Informaes sobre a Operao

Conhecer bem a operao da Empresa o primeiro passo, levante
os Balanos Patrimoniais e as Demonstraes de Resultados com o seu
contador, se voc no tiver esses documentos importante obter
informaes e uma previso futura para os seguintes itens:
Receita Bruta (Faturamento);

Custos;
Despesas Operacionais;
Despesas com Empregados, e;
Margem de Lucro.
Esses itens so bsicos, sem eles qualquer anlise ser prejudicada.
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@capitalsocial
Avalie a
Sociedade
2# Avalie a Situao Societria da Empresa

Alguns tipos de enquadramento tributrios vo depender da
estrutura Societria da empresa.
Faa um levantamento da empresa e de seus scios, verifique se
eles possuem outras empresas e sociedade com outras pessoas,
verifique tambm a nacionalidade dos outros scios se houver.

Fazer um diagrama societrio para todas as empresas poder
ajudar.
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@capitalsocial
Conhea os
Tributos
3# Conhea os enquadramentos tributrios

Nesta etapa importante conhecer todos os enquadramentos
tributrios que so possveis a empresa escolher, verifique detalhes
sobre eles e analise se interferem nos negcios.
Essa dica de ouro, pois, muitas vezes a conta faz sentido, traz
economia, mas prejudica os negcios. Quer um exemplo? Atacadistas

que optam pelo Lucro Presumido evitam comprar de Industrias do
Simples Nacional, devido as limitaes de receber crditos fiscais.
/CapitalSocial
@capitalsocial
Verifique
Incentivos
4# Verifique se h outros incentivos

Vamos falar neste documento muito de enquadramento tributrio,
pois a principal forma de planejamento, mas no podemos nos
esquecer dos outros incentivos.
importante
verificar
outros
incentivos
disponveis,
principalmente os regionais, como Leis de Incentivo e Iseno

Tributria.
Entre as Leis de Incentivo a mais importante a Lei Rouanet que
incentiva a Cultura, mas existem diversas outras. Outro exemplo em
So Paulo onde empresas do Simples Nacional ou No Contribuintes de
ICMS recebem crditos da Nota Fiscal Paulista assim como as Pessoas
Fsicas. Esse incentivo pode render um bom dinheiro.
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@capitalsocial
Busque
Ajuda
5# Busque ajuda especializada

Busque ajuda especializada, isso contribuir com verificao dos
pontos a serem considerados, e principalmente ajudar na Simulao
e Analise do pagamento de impostos.
Lembre-se: as regras tributrias brasileiras so complexas, toda
ajuda especializada far toda a diferena em uma tomada de deciso,

que neste caso no poder ser revertida facilmente.
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@capitalsocial
Simule
Muito
6# Simule, Simule e Simule

De posse de todas as informaes e com a ajuda especializada,
simule os impostos em cada regime e incentivo. Se possvel, faa
simulao de cenrios, pois muitas vezes a diferena entre uma opo
pode mudar se voc tiver um lucro menor, ou mais gastos com
funcionrios por exemplo.
Para ser mais preciso na sua escolha, considere eventuais gastos
operacionais adicionais de acordo com a escolha, como por exemplo,
manter uma empresa no Lucro Real exigir maior controle da empresa
e isso pode resultar em mais despesas operacionais.
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10
Profissional Autnomo
Um profissional autnomo aquele que
Vamos fazer um exerccio simples abaixo.
atua como pessoa fsica com prestao de

servios por conta prpria, assumindo os
Fisioterapeuta autnoma, Faturamento de
riscos da atividade e sem vnculo com
R$ 8.000,00 ao ms;
alguma empresa.
Pessoa Fsica
A tributao desse profissional pela tabela
R$ 8.000,00 X 27,5% = R$ 2.000,00
de IR de Pessoa Fsica, que possui alquotas
R$ 2.000,00 X 12 meses = R$ 26.400,00
progressivas que vo de 7,5% a 27,5%.
Pessoa Jurdica
R$ 8.000,00 X 16,93% = R$ 1.354,40
Como todos sabem, essas tabelas esto h
R$ 1.354,40 X 12 meses = R$ 16.252,80
muito tempo defasadas e a atuao como
Economia no Ano = R$ 10.147,20.
empresa poder gerar uma boa economia.

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11
Economia
Veja s, atuando como empresa houve uma economia de impostos
de R$ 10.147,20. Um baita 13 salrio, no?
Isso demonstra que possvel uma grande economia fazendo o
planejamento correto. No exemplo acima, o enquadramento da
atividade econmica no Simples Nacional ficou na Tabela VI, que
de maior alquota, portanto, dependendo do enquadramento os
valores de economia sero ainda maiores.
Dvidas na Abertura de Empresas? Baixe o Ebook

Passo a Passo - Da Abertura ao Sucesso de sua Empresa
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@capitalsocial
12
ENQUADRAMENTO TRIBUTRIO
SIMPLES
LUCRO
LUCRO
NACIONAL
PRESUMIDO
REAL
Uma deciso precipitada pode acarretar recolhimentos de impostos

desnecessrios. Portanto, o melhor a fazer procurar a consultoria
de um bom contador. Esse profissional o aliado para ajudar a
identificar qual estrutura ideal para que sua empresa se
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13
Simples
Nacional
Regime criado em 2006

para simplificar o
pagamento de tributos.
Rene todos os tributos
em uma nica guia
denominada Documento
de Arrecadao do
Simples Nacional (DAS).
Pode ser enquadrado se
sua empresa for:
-
Microempresa (ME)
com receita bruta
anual igual ou menor
que R$ 360 mil e,
Pequena Empresa (PE)
com receita bruta
anual entre R$ 360 mil
e R$ 3,6 milhes.
Lucro
Presumido
Lucro
Real
Para as empresas que

adotarem o regime do
Lucro Presumido, o
Imposto de Renda (IRPJ)
e a Contribuio Social
sobre o Lucro (CSL) tm
por base uma margem
de lucro pr-fixada pela
lei.
Algumas empresas so
obrigadas a optar pelo
regime de Lucro Real
por causa da atividade
que exercem (como
instituies financeiras)
ou por possurem
receita bruta superior a
R$ 78 milhes.
Assim, mesmo que a

empresa tenha obtido
uma margem de lucro
maior, a tributao
recair apenas sobre a
margem pr-fixada.
Empresas que adotam o

Lucro Real devem
manter timos controles
gerenciais, pois, o
clculo dos impostos
so apurados de acordo
com a apurao
contbil/fiscal.
As margens podem ser

de 8%, 16% ou 32%
dependendo do ramo de
atividade da empresa.
/CapitalSocial
Se a sua margem de
lucro pequena, este
regime pode ser o ideal.
@capitalsocial
14
MEI - Microempreendedor
Se o faturamento anual for de at R$ 60 mil
No
separao
entre
os
bens
do
e o empreendedor no possuir scios, o
empreendedor e os da empresa. Se contrair
registro como MEI o enquadramento mais
alguma dvida pessoal, o patrimnio dos
econmico.
negcios tambm pode responder por ela,

caso no seja paga. Em compensao, o
O MEI tem Cadastro Nacional de Pessoas
pagamento de tributos fixo em R$ 40,40
Jurdicas (CNPJ), facilitando a abertura de
mensais, para comrcio ou indstria, ou R$
uma conta bancria, o pedido de linhas de
44,40, para prestao de servios. Neste
crdito empresariais e a emisso de Nota
valor esto includas as obrigaes com a
Fiscal
Previdncia Social, ICMS e ISS.
eletrnica
ou
avulsa.
Tambm
permite registro de um funcionrio com

carteira assinada.
/CapitalSocial
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15
COMO FUNCIONAM OS IMPOSTOS

Federais
Estaduais
Municipais
Imposto sobre a renda das

Imposto sobre a circulao de
Imposto sobre Servios de
Pessoas Jurdicas (IRPJ).
mercadorias e Servios (ICMS)
Qualquer Natureza (ISS)
Contribuio Social sobre o
Lucro Lquido (CSLL).
Imposto sobre a Propriedade
Imposto sobre a Transmisso de
Contribuio para o Programa
de veculo automotor (IPVA)
Bens Imveis (ITBI)
de Integrao Social (PIS).
Contribuio para
Imposto sobre a Transmisso
Imposto sobre a Propriedade
Financiamento da Seguridade
causa mortis e doaes
Territorial Urbana (IPTU)
Social (COFINS).
(ITCMD)
Contribuies Sociais devidas
ao Instituto Nacional da
Uma
deciso precipitada pode acarretar recolhimentos de impostos
Seguridade Social
(INSS).
Portanto, o melhor a fazer procurar a consultoria
Imposto sobredesnecessrios.
Produtos
um bom contador. Esse profissional o aliado para ajudar a
industrializadosde
(IPI).
identificar
qual estrutura ideal para que sua empresa se
Imposto de importao
(II).
/CapitalSocial
@capitalsocial
16
IRPJ
Imposto de Renda Pessoa

Jurdica
CSLL
Contribuio Social
Sobre o Lucro Lquido
PIS
Programa de Integrao
Social
Quem Paga: Todas

Empresas
Quem Paga: Todas

Empresas
Quem Paga: Todas

Empresas
Simples: Alquota sobre a

receita, varivel por
tabela.
Simples: Alquota sobre

a receita, varivel por
tabela.

tabela.
Lucro Real: Alquota de

15% do lucro apurado.

9% da base de clculo
ajustada fiscalmente.

1,65% sobre o valor
adicionado (Receita
Custo).
Lucro Presumido:
Alquota de 15% do lucro
presumido. O lucro
presumido vai de 1,6% a
32% de acordo com o
ramo da empresa.
Lucro Presumido:
Alquota de 9% da base
de clculo presumido
que vai de 12% a 32% de
acordo com o ramo da
empresa.
/CapitalSocial
Lucro Presumido:
Alquota de 0,65% da
Receita Bruta.
@capitalsocial
17
COFINS
Contribuio para o
Financiamento da
Seguridade Social
Quem Paga: Todas
Empresas
tabela.
7,6% sobre o valor
adicionado (Receita
Custo).
Lucro Presumido:
Alquota de 3% da Receita
Bruta.
INSS
Instituto Nacional de
Seguridade Social
FGTS
Fundo de Garantia do
Tempo de Servio
Quem Paga: Todas

Empresas
Quem Paga: Todas

Empresas

tabela.
Simples: Alquota de 8%
sobre a remunerao
dos empregados.

20% da folha de
pagamento.

8% sobre a remunerao
dos empregados.
Lucro Presumido:
Alquota de 20% da
folha de pagamento.
Lucro Presumido:
Alquota de 8% sobre a
remunerao dos
empregados.
* Alguns setores
desonerados pagam uma
alquota sobre a Receita
Bruta
/CapitalSocial
@capitalsocial
18
ICMS
IPI
ISS
Imposto Sobre Circulao

de Mercadorias e Servios
Imposto Sobre Produtos

Industrializados
Imposto sobre Servios
Quem Paga: Empresas

que vendem mercadorias
e determinados servios
de transporte e
comunicao.
Quem Paga: Indstrias,

Importadores,
Atacadistas e
equivalentes.
Quem Paga:
Prestadores de Servios

tabela.
Outros: Alquota de 7% a
25% no mesmo estado e
de 4% a 12% para
operaes interestaduais.

tabela.
Outros: Alquota de 0%
a 300% do preo de
venda.

tabela.
Outros: Alquota de 2%
a 5% do preo do
Servio.
* Ateno ao ICMS pois

cada estado cobra de
forma diferente alm da
substituio tributria.
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@capitalsocial
19
Como um contador pode te ajudar

Alm de conhecer a legislao tributria
Dados contbeis confiveis so o ponto de
detalhadamente
partida
para
encontrar
formas
legais de diminuio de tributos, essencial

que
empreendedor
indicadores
mantenha
contbeis
para
uma
boa
anlise
das
possibilidades tributrias de uma empresa.
seus
rigorosamente
atualizados.
Planejar as operaes da sua empresa para

diminuir o recolhimento de tributos
fundamental para economizar recursos to
Por
isso,
um
importantes para novos investimentos. Para
planejamento tributrio eficaz e dentro da
assegurar que o planejamento tributrio de
lei, importante que o empresrio conte
seu empreendimento esteja de acordo tanto
com
com a legislao, quanto adequado
para
auxlio
realizao
de
um
de
profissional
contabilista.
situao da sua empresa, conte com o

auxlio de especialistas!
/CapitalSocial
@capitalsocial
20
CONTATO
SIGA A GENTE
Email
contato@capitalsocial.cnt.br
Site
http://capitalsocial.cnt.br
Telefone: 11 3432-9793
Telefone: 11 4149-1703
UNIDADE - SP
UNIDADE - EMBU
Av. Brigadeiro Faria Lima, 1.461 6 andar
R. Regente Feij, 54 - Jd Independncia
/CapitalSocial
@capitalsocial
21
\\ E-book:
Ebook: Passo
Plajenamento
a Passo, da
Tributrio
Aberturaaoa Alcance
Consolidao
de Todos
de sua Empresa
Somos uma organizao especializada na prestao de servios de contabilidade, composta por pessoas que
tm paixo em atender e que gostam de inovar. Acreditamos que a excelncia uma jornada continua que
envolve boas prticas e pessoas.
Nossa atuao junto ao cliente mpar, buscamos entender a sua necessidade para garantir o
fornecimento de um servio de qualidade, especializado no apoio gesto.
Para ns, os servios e informaes contbeis tm a finalidade de:
Informar sobre os eventos ocorridos;
Apresentar a situao econmica-financeira da empresa e;
Ser instrumento auxiliar no processo de planejamento e tomada de deciso.
Logo, mais que gerador de impostos e guarda livro; no se limitam a atos burocrticos ou rea tributria.
Possumos infraestrutura de apoio que garante a tranquilidade ideal e necessria para que os esforos e
preocupaes dos nossos clientes sejam centrados em sua atividade fim, sem que voc tenha que pagar a
mais por isso.
Para conferir o material educativo,

Acompanhe o nosso blog (http://www.capitalsocial.cnt.br/index.php/pagina-blog ) e
Acesse os eBooks (http://www.capitalsocial.cnt.br/index.php/materiais-educativos)
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3 Como fazer Planejamento Tributrio

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O que Planejamento Tributrio

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Como fazer Planejamento Tributrio

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1# Levantar Informaes sobre a Operao

Receita Bruta (Faturamento);

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2# Avalie a Situao Societria da Empresa

verifique tambm a nacionalidade dos outros scios se houver.

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3# Conhea os enquadramentos tributrios

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Fisioterapeuta autnoma, Faturamento de

riscos da atividade e sem vnculo com

R$ 8.000,00 X 27,5% = R$ 2.000,00

de IR de Pessoa Fsica, que possui alquotas

R$ 2.000,00 X 12 meses = R$ 26.400,00

progressivas que vo de 7,5% a 27,5%.

Como todos sabem, essas tabelas esto h

R$ 1.354,40 X 12 meses = R$ 16.252,80

muito tempo defasadas e a atuao como

Economia no Ano = R$ 10.147,20.

empresa poder gerar uma boa economia.

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