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CASO PRACTICO

INVERSIONES METROPOLIS SAC RUC : 2051302729 , es una empresa ganadera agricola ,


las operaciones que se detallan a continuacion pertenece al ejercicio 2011.
se provicion y pago de planilla de remuneraciones por :
sueldos
salarios
bonificaciones
movilidad
refrigerio
asignacion familiar

S/.

150,000.00
250,000.00
50,000.00
6,000.00
4,000.00
4,500.00

la distribucion que se realiza de la siguiente forma :


area
area
area
area

ganadera
agricola
administrativa
ventas

60%
30%
6%
4%

Dato: De acuerdo al inventario realizado se tiene de gando lo siguiente:


VAQUILLON
TERNERO
TERNERA
TORETE
TORO
A
100
200
120
150
30

se pide :
elaborar un cuadros anexos de distribucion
registrar las operaciones en el libro diario.

ganadera agricola ,

VACA
50

T. REPROD. V. REPROD
5

ALUMN0(A) :
EMPRESA:

PLANILLA DE RE

OTROS
SUELDOS
PLANILLA ANUAL
TOTAL

SALARIOS

150,000.00

250,000.00

BONIFICACION
50,000.00

REMUNERACION ASEGURABLE : REMUNERACION BRUTA menos MOVILIDAD menos REFRIGE

DISTRIBUCION
costo ganadero
costo agricola
gastos administrativos
gastos de ventas
Total carga

S/.
60%
30%
6%
4%

Total
sueldos
salarios
bonificaciones
movilidad
refrigerio
asignacion familiar
seg. Y prev. Soc
Total carga

150,000.00
250,000.00
50,000.00
6,000.00
4,000.00
4,500.00
18,180.00
482,680.00

289,608.00
144,804.00
28,960.80
19,307.20
482,680.00

C. Ganadero
60%
90,000.00
150,000.00
30,000.00
3,600.00
2,400.00
2,700.00
10,908.00
289,608.00

IGUAL

C. Agricola
30%
45,000.00
75,000.00
15,000.00
1,800.00
1,200.00
1,350.00
5,454.00
144,804.00

NILLA DE REMUNERACION ANUAL


OTROS
REFRIGERI
O
6,000.00
4,000.00

MOVILIDAD

DAD menos REFRIGERIO

Igual

T.REMUNERACION
464,500.00 MAS

G. Administrativo
6%
9,000.00
15,000.00
3,000.00
360.00
240.00
270.00
1,090.80
28,960.80

G.Ventas
4%
6,000.00
10,000.00
2,000.00
240.00
160.00
180.00
727.20
19,307.20

asignacion
familiar
4,500.00

454,500.00

ESSALUD
18,180.00

TOTAL
REMUNERACION
464,500.00

Dscto. ONP
59,085.00

neto a pagar
405,415.00

aportes
ESSALUD
18,180.00

ALUMNA :
EMPRESA:

DISTRIBUCION DE SUELDOS Y JORNALES POR CENTRO DE COSTOS AG


AREAS CULTIVADAS

GASTOS DE
GASTOS DE GASTOS DE
PREPARAC
SIEMBRA
RIEGO
TIERRA

campaa de agricula 2000-lote A


campaa de agricula 2001-lote B
campaa de agricula lote C
campaa de agricula lote D
TOTAL

20%
11,584.32
20%
10,136.28
25%

25%
14,480.40
30%
15,204.42
40%

5%
2,896.08
15%
7,602.21
20%

1,810.05

2,896.08

1,448.04

23,530.65

32,580.90

11,946.33

DISTRIBUCION DE SERVICIOS DE TERCEROS A LO


( ACTIVIDAD GANADE

CONCEPTO
sueldos
salarios
movilidad
bonificacion
asignacion familiar
refrigierio
essalud
TOTAL

TOTAL DE
CARGAS
90,000.00
150,000.00
30,000.00
3,600.00
2,400.00
2,700.00
10,908.00
289,608.00

TOTAL
660
136.36
227.27
45.45
5.45
3.64
4.09
16.53
438.80

TERNERO
100
13,636.36
22,727.27
4,545.45
545.45
363.64
409.09
1,652.73
43,880.00

COSTO POR CADA ANIMAL


TOTAL COSTO GANADERO
TOTAL CANTIDAD DE GANADO

ES POR CENTRO DE COSTOS AGRICOLAS


GASTOS DE
ABONAMIE
NTO

LABORES
CULTURALES

GASTOS DE
COSECHA

TOTAL

35%

65%

20%

10,136.28
3%
1,737.65
15%
7,602.21
10%

20%
11,584.32
10%
5,068.14

18,824.52

S/. 28,960.80

27%

40%

15,638.83

S/. 57,921.60

10%

35%

5,068.14

S/. 50,681.40

5%

724.02

362.01

10,063.88

27,150.75

5%
39,531.49

S/.

7,240.20

144,804.00

VICIOS DE TERCEROS A LOS CENTROS DE COSTO GANADERO


( ACTIVIDAD GANADERA)

TERNERA
200
27,272.73
45,454.55
9,090.91
1,090.91
727.27
818.18
3,305.45
87,760.00

Igual

TORETE
120
16,363.64
27,272.73
5,454.55
654.55
436.36
490.91
1,983.27
52,656.00

S/. 289,608.00
660

VAQUILLON
A
150
20,454.55
34,090.91
6,818.18
818.18
545.45
613.64
2,479.09
65,820.00

Igual

TORO
30
4,090.91
6,818.18
1,363.64
163.64
109.09
122.73
495.82
13,164.00

S/.

438.80

VACA
T. REPROD.
50
5
6,818.18
681.82
11,363.64
1,136.36
2,272.73
227.27
272.73
27.27
181.82
18.18
204.55
20.45
826.36
82.64
21,940.00
2,194.00

V. REPROD
5
681.82
1,136.36
227.27
27.27
18.18
20.45
82.64
2,194.00

1
62
621
6211 Sueldos y Salarios
622 OTRAS REMUNERACIONES
6221 bonificaciones
6222 movilidad
6223 refrigerio
6224 asignacion familiar
627
6271 ESSALUD
40
403
4031 ESSALUD
4032 ONP
41
411
4111
Provisin de la planilla de remuneraciones

2
92 COSTO DE PRODUCCION
921 Costo Agricola
9211 GASTOS DE PREPARAC TIERRA
9212 GASTOS DE SIEMBRA
9213 GASTOS DE RIEGO
9214 GASTOS DE ABONAMIENTO
9215 LABORES CULTURALES
9216 GASTOS DE COSECHA
922 Costo Ganadero
9221 TERNERO
9222 TERNERA
9223 TORETE
9224 VAQUILLONA
9225 TORO
9226 VACA
9227 TORO REPRODUCTOR
9228 VACA REPRODUCTORA
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
942 Gastos de Personal
95 GASTOS DE VENTAS
952 Gastos de Personal
79
791
destino de los gastos por servicios

3
41
411
4111
10
104
10411
Cancelacion de la planilla de remuneraciones

DEBE

HABER

1
482,680.00
400,000.00
400,000.00
64,500.00
50,000.00
6,000.00
4,000.00
4,500.00
18,180.00
18,180.00
77,265.00
77,265.00
18,180.00
59,085.00
405,415.00
405,415.00

2
434,412.00
144,804.00
23,530.65
32,580.90
11,946.33
10,063.88
27,150.75
39,531.49
289,608.00
43,880.00
87,760.00
52,656.00
65,820.00
13,164.00
21,940.00
2,194.00
2,194.00
28,960.80
28,960.80
19,307.20
19,307.20
482,680.00

neraciones

405,415.00
405,415.00
405,415.00

CASO PRACTICO
INVERSIONES METROPOLISIS SAC RUC : 20513027029, es una empresa ganadera agricola ,
las operaciones que se detalla a continuacion presentan al ejercio 2,011
se adquiere y se cancela servicios profesionales y otros gastos segn detalle:
honorarios de ingresos agronomo
honorarios del veterinario
honorarios del promotor de ventas
servicios de seguridad en todas las areas
fumigacion en todas las areas
instalaciones en cercos (100% ganadera)
publicidad
reparacion de tractor
mantanimiento cercos
fertilizacion

S/.

80,000.00
30,000.00
10,000.00
20,000.00
10,000.00
15,000.00
10,000.00
4,000.00
2,000.00
4,000.00

la distribucion de los servicios de seguridad y fumigacion se efectua de la siguiente forma:


area
area
area
area

ganadera
agricola
administrativa
de ventas

50%
40%
6%
4%

NOTA: los honorarios estan afecta a la retencin por renta de cuarta categoria.
Los demas servicios es con factura gravada con el IGV.
Dato: De acuerdo al inventario realizado se tiene de gando lo siguiente:
TERNERO

TERNERA

TORETE

VAQUILLONA

TORO

100

200

120

150

30

se pide:
elaborar cuadros anexos de distribucion
registrar las operaciones en el libro diario

adera agricola ,

guiente forma:

VACA
50

T. REPROD. V. REPROD
5

ALUMNO:

CENTRALIZACION DE LO
CODIGO

DETALLE

IMPORTE

honorarios de ingresos agronomo

80,000.00

honorarios del veterinario

30,000.00

honorarios del promotor de ventas


Total Servicios de Honorarios

CODIGO

10,000.00
120,000.00

DETALLE

IMPORTE

servicios de seguridad en todas las areas


fumigacion en todas las areas
instalaciones en cercos (100% ganadera)
publicidad
reparacion de tractor
mantanimiento cercos
fertilizacion
Total Otros Servicios

20,000.00
10,000.00
15,000.00
10,000.00
4,000.00
2,000.00
4,000.00
65,000.00

Total Servicios

LIZACION DE LOS GASTOS


RTA. 4TA

TOTAL PARA
PAGAR

8,000.00

72,000.00

3,000.00

27,000.00

1,000.00

9,000.00

12,000.00

108,000.00

IGV

TOTAL POR
PAGAR

CENTRO DE COSTOS
GANADERO
AGRICOLA

GASTOS
ADMINIST

80,000.00
30,000.00
30,000.00

80,000.00

GANADERO

AGRICOLA

ADMINIST

50%

40%

6%

3,600.00
1,800.00
2,700.00
1,800.00
720.00
360.00
720.00

23,600.00
11,800.00
17,700.00
11,800.00
4,720.00
2,360.00
4,720.00

10,000.00
5,000.00
15,000.00

8,000.00
4,000.00

1,200.00
600.00

11,700.00

76,700.00

32,000.00

20,000.00

1,800.00

196,700.00

62,000.00

100,000.00

1,800.00

4,000.00
2,000.00
4,000.00

GASTOS
VENTAS

20%
7 UIT

10,000.00
10,000.00
VENTAS
4%
800.00
400.00
10,000.00

11,200.00
21,200.00

105000
-21000
26250
26250
2187.5

ALUMNA :
EMPRESA:

DISTRIBUCION AL CENTRO DE

GASTOS POR SER

GASTOS DE
PREPARAC TIERRA

GASTOS DE SIEMBRA

campaa de agricula
2001-lote B

20%

25%

campaa de agricula
lote C

20%

campaa de agricula
lote D

25%

AREAS CULTIVADAS
campaa de agricula
2000-lote A

TOTAL

8,000.00

10,000.00
26%

7,000.00

9,100.00
40%

1,250.00

2,000.00

16,250.00

21,100.00

DISTRIBUCION A LO

CONCEPTO
Total Gastos por Servicios

TOTAL
660
62,000.00

TERNERO
100
9,393.94

COSTO POR CADA ANIMAL


TOTAL COSTO GANADERO
TOTAL CANTIDAD DE GANADO

ISTRIBUCION AL CENTRO DE COSTOS AGRICOLAS


GASTOS POR SERVICIOS

GASTOS DE RIEGO

ANADERO
DE GANADO

GASTOS DE
ABONAMIENTO

LABORES
CULTURALES

GASTOS DE
COSECHA

35%

65%

7,000.00
5%
2,000.00
15%
5,250.00
20%

3%

20%
1,200.00

27%

8,000.00

12%

10%

4,200.00

10,800.00
17%

3,500.00

10%

13,000.00

5,950.00

5%

1,000.00

500.00

250.00

8,250.00

5,900.00

18,750.00

29,750.00

DISTRIBUCION A LOS CENTROS DE COSTO GANADERO

TERNERA
200
18,787.88

TORETE
120

VAQUILLONA
150

11,272.73

Igual

14,090.91

S/.

62,000.00
660

TORO
30
2,818.18

Igual

TOTAL
20%
S/.

20,000.00
40%

S/.

40,000.00
35%

S/.

35,000.00
5%

S/.

5,000.00

100,000.00

VACA
50

T. REPROD. V. REPROD
5
5
4,696.97

93.9393939394

469.70

469.70

IMPORT.
TOT

1
63 Servicios Prestados por Terceros
632
634
634.1 reparacion de tractor
634.2 mantanimiento cercos
637
637.1 publicidad
639
639.1 servicios de seguridad en todas las areas
639.2 fumigacion en todas las areas
instalaciones en cercos (100% ganadera)
fertilizacion
40
4017
40172 renta de cuarta categoria
42
421
42121
424
Provisin de los gastos de servicios
2
92 COSTO DE PRODUCCION
921 Costo Agricola
9211 GASTOS DE PREPARAC TIERRA
9212 GASTOS DE SIEMBRA
9213 GASTOS DE RIEGO
9214 GASTOS DE ABONAMIENTO
9215 LABORES CULTURALES
9216 GASTOS DE COSECHA
922 Costo Ganadero
9221 TERNERO
9222 TERNERA
9223 TORETE
9224 VAQUILLONA
9225 TORO
9226 VACA
9227 TORO REPRODUCTOR
9228 VACA REPRODUCTORA
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
942 Gastos de Servicios
95 GASTOS DE VENTAS
952 Gastos de Servicios
79
791
destino de los gastos por servicios

120,000.00
7,080.00
4,720.00
2,360.00
11,800.00
11,800.00
42,480.00
23,600.00
11,800.00
2,360.00
4,720.00
12,000.00
12,000.00
108,000.00
76,700.00

100,000.00
16,250.00
21,100.00
8,250.00
5,900.00
18,750.00
29,750.00
62,000.00
9,393.94
18,787.88
11,272.73
14,090.91
2,818.18
4,696.97
469.70
469.70
1,800.00
21,200.00

3
42
421

108,000.00
42121

424

76,700.00

10
104
10411
Cancelacion con transferencia bancaria los servicios

181,360.00

15,340.00

12,000.00

184,700.00

162,000.00

1,800.00
21,200.00
185,000.00

184,700.00

184,700.00