Está en la página 1de 61

INSTITUTO PACÍFICO
LIBRO DIARIO, LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO Y LIBRO MAYOR ELECTRÓNICO

2014

............. Introducción ..........S........................... LDFS............................................... LUZ HIRACHE FLORES ÍNDICE LIBRO DIARIO..................................................... Marco normativo .......... Estados de la operación.................... Formalidades del llevado y contenido del LD........................0 PLE (R..... 25 9........................ LDFS y LM electronicos............................. 12 6......................................................................................................................... Teorias sobre el campo 2 y 3 de los libros y registro contables...................................................... LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO Y LIBRO MAYOR ELECTRÓNICO 1............................................................ Nomenclatura del LD................ 5 3.. Casuistica INSTITUTO PACÍFICO .............................. Reglas generales de la información de los libros electronicos..... 5 2....... 13 7.................... 10 5.................................................... 31 3 .................................................... Estructuras version 4................................................. 24 8...............CPC...................................................... LM........... 6 4...... Nº 121-2014/SUNAT)..........................................................

.

La mencionada actualización ha sido informada mediante comunicado en la página web de Sunat.0 del Programa de Libros Electrónicos (PLE).CPC.2..0. Con fecha 28 de mayo se efectúa una actualización a la versión 4. Esta obra permite desarrollar de manera práctica la elaboración de los archivos txt para la generación de los libros contables principales. nos encontramos ante los múltiples cambios producidos en las estructuras de los libros y registros electrónicos. que en adelante comentaremos. A ello le agregamos que para este año 2014. tal como ha sucedido actualmente.0. muestra que uno de los talones de Aquiles de esta entidad es “el poco conocimiento o manejo de la dinámica contable o uso de los libros contables”. ya que ha intentado corregir los errores de la versión 3. el aplicativo PLE señalaba versión 4. LUZ HIRACHE FLORES LIBRO DIARIO. Libro Diario de Formato Simplificado (LDFS) y Libro Mayor (LM).0. pudiendo voluntariamente generar estos libros los nuevos sujetos obligados y los afiliados voluntariamente al PLE. se han incorporado a nuevos “sujetos obligados” y principales “contribuyentes”¸ los cuales recién se están familiarizando con la creación del archivo txt.0. presumiéndose que en adelante se iban a efectuar actualizaciones a dicha versión. para la generación de los libros y registros electrónicos a través del PLE. esperando sea de su interés y comprensión. Marco normativo:  Código de Comercio INSTITUTO PACÍFICO 5 . Otro detalle a tener en consideración. Introducción: Habiendo entrado en vigencia la versión 4. 2. LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO Y LIBRO MAYOR ELECTRÓNICO 1. ordenada por la Administración Tributaria. teniendo ello incidencia en los libros principales: Libro Diario (LD). denominada actualmente versión 4. el 08 de mayo del 2014. evento que comentaremos en la parte final de esta obra.0. En este punto es necesario precisar que solo los designados como PRICOS son aquellos obligados a generar el LD ó LDFS y LM.0 del PLE. es que la premura de la vigencia de la versión 4.1.0 del PLE. sin dejar de ser versión 4.0. pero esto ha traído consigo otro tipo problemas de validación. Es necesario precisar que el 8 de mayo fecha en que entra en vigencia la versión 4.

La utilización del Plan Contable General vigente en el país no será de aplicación en aquellos casos en que. salvo las excepciones previstas por el Código Tributario. Manual de Contabilidad u otro similar distinto.2013)  R. 6 ACTUALIDAD EMPRESARIAL .  R.2014) 3. (30.2009) y sus modificatorias. a cuyo efecto emplearán cuentas contables desagregadas como mínimo a nivel de los dígitos establecidos en dicho plan.° 379-2013/SUNAT y de la Resolución de Superintendencia N. LM: a.S. en cuyo caso deberán utilizar estos últimos. salvo que por norma especial se establezca un orden predeterminado. LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO Y LIBRO MAYOR ELECTRÓNICO  R.  De no realizarse actividades u operaciones en un determinado mes o ejercicio el Generador seleccionará la opción correspondiente que para tal efecto prevea el PLE. Nº 286-2009/SUNAT – Dictan disposiciones para la implementación del llevado electrónico de libros y registros vinculados a asuntos tributarios. Nº 121-2014/SUNAT . los deudores tributarios se encuentren facultados a emplear un Plan Contable.  Utilizando el Plan Contable vigente en el país. LDFS.LIBRO DIARIO.04. Formalidades del llevado y contenido del LD.12.  En moneda nacional y en castellano. Formalidades del llevado: El registro de las operaciones en los libros y registros electrónicos deberán ser realizados de la siguiente manera:  En orden cronológico o correlativo. por ley expresa.12.Establece sujetos obligados a llevar los Registros de Ventas e Ingresos y de Compras de manera electrónica y modifica la Resolución de Superintendencia N° 286-2009/SUNAT y la N° 066-2013/SUNAT (29.S. Salvo que por aplicación de las normas tributarias deba realizarse una desagregación mayor.° 286-2009/SUNAT (30.Establece fechas máximas de atraso del Registro de Ventas e Ingresos y de Compras aplicables a determinados sujetos designados como Principales Contribuyentes y modifican disposiciones de la Resolución de Superintendencia N. Nº 379-2013/SUNAT .S.

 El cambio del establecimiento donde se conserva el ejemplar de los Libros y/o Registros Electrónicos deberá ser comunicado a la SUNAT a través del PLE con ocasión del registro de las actividades u operaciones inmediatamente posteriores a dicho cambio.S. Contenido de los libros electrónicos: c. es un libro contable principal.  Cuando no habiéndose llegado a contar con el ejemplar adicional. 3 Contempla la relación de los activos. 1 Mediante la R. cuya dirección deberá ser puesta en conocimiento de la SUNAT en el momento de la incorporación al Sistema.CPC.1): El Libro Diario. un ejemplar de los Libros y/o Registros Electrónicos en un establecimiento distinto al domicilio fiscal. reclasificación o rectificación que correspondan así como las actividades u operaciones que se omitieron registrar en los meses o ejercicios respecto de los cuales se hubiera enviado el Resumen.  En el caso de los contribuyentes designados por la SUNAT como Principales Contribuyentes (PRICOS) deberán conservar. se incurre en la infracción de no conservar los libros y/o registros electrónicos durante el plazo de prescripción de los tributos. contemplado en el Libro de Inventario y Balances al 31 de diciembre del ejercicio anterior. se deberá generar un nuevo ejemplar a partir de aquel con el que cuenten. pasivos y patrimonio al inicio del ejercicio. Libro Diario (Formato 5. se pierde o destruye por siniestro. INSTITUTO PACÍFICO 7 . Nº 234-2006/SUNAT y normas modificatorias1. que contiene el asiento de apertura 3y el asiento de las operaciones diarias. 121-2014/SUNAT se establece como única tabla de tipos de documentos la Tabla 10 de la R. LUZ HIRACHE FLORES  Incluyendo los registros o asientos de ajuste. según lo señala el artículo 38° del Código de Comercio. b. Conservación de los libros electrónicos:  Mientras el tributo no esté prescrito. óptico u otros similares. el Libro y/o Registro Electrónico. asalto y otros.  En el caso de pérdida de los Libros y/o Registros Electrónicos o del ejemplar adicional.S. 234-2006/SUNAT. 2 Se denominan así a los deudores tributarios que han sido incorporados o han optado por afiliarse al Sistema voluntariamente.  Utilizando los tipos de comprobantes de pago o documentos previstos en la Tabla 10 de la R.1.S. los generadores2 deberán conservar los Libros y/o Registros Electrónicos en un medio de almacenamiento magnético. c.

Este libro debe contener los asientos de: 4 La pregunta que hasta ahora nos hacemos es. no incurre en la infracción tributaria establecida en el numeral 1 del artículo 175° del TUO del Código Tributario.  Cierre del ejercicio gravable. con la finalidad de simplificar el registro de las operaciones4 para aquellos contribuyentes del régimen general del impuesto a la renta. en la que se precisa que es posible realizar la centralización de operaciones numerosas. Una práctica común efectuada por el profesional contable es la “centralización” de las operaciones. se establece que el contribuyente generador de rentas de tercera categoría cuyos ingresos brutos anuales no superan las 150 UIT que lleva contabilidad completa. 8 ACTUALIDAD EMPRESARIAL . la misma que es permitida por el artículo 38° del Código de Comercio. según lo establece el artículo 65° de la Ley del Impuesto a la Renta. LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO Y LIBRO MAYOR ELECTRÓNICO La periodicidad de este libro es mensual y debe incluir los asientos de:  Apertura del ejercicio gravable. c. Nº 2342006/Sunat.  Ajuste de operaciones de meses anteriores. este formato cumplió el objetivo de simplificar el registro contable?. de ser el caso.S. Podemos apreciar actualmente que esta práctica se ve limitada por la exigencia de información mínima de la R. siempre que se hayan verificado en cada día y guardando la expresión de ellas (esto es cuando se encuentre en un registro libro auxiliar. debiendo el contribuyente mostrar el detalle de la información contenida en otros libros o registros. ¿si. omitiendo llevar el Libro Diario de Formato Simplificado. La vigencia de este libro es a partir del 01 de enero del 2009. cuyos ingresos brutos anuales no superen las 150 UIT.2): Este libro ha sido creado por la Administración Tributaria.2 Libro Diario de Formato Simplificado (Formato 5.LIBRO DIARIO. N° 234-2006/Sunat. Mediante el informe Nº 089-2013/Sunat. mediante la R. es muy probable que la respuesta aún resulte negativa. incluyendo el Libro Diario. en el cual se verifique su detalle).  Operaciones del mes.S.  Ajustes de operaciones del mes.

las cuales se abren por Debe y Haber.S. por orden riguroso de fechas. El contenido de información del libro diario electrónico (5.  Ajustes de operaciones del mes. contados desde el día hábil del mes siguiente de realizadas las operaciones. Base Legal: Art. INSTITUTO PACÍFICO 9 . LUZ HIRACHE FLORES  Apertura del ejercicio gravable.  Operaciones del mes. según lo señala el artículo 39º del Código de Comercio.S. es de 3 meses. LDFS y LM electrónico. su traslado al Libro Mayor se realizará al mismo nivel de disgregamiento.3.1) y libro diario de formato simplificado (5. 12° R. c.CPC. N° 286-2009/SUNAT y modificatorias d.  Ajuste de operaciones de meses anteriores. Código Libro o registro vinculado a asuntos tributarios Máximo atraso permitido Acto o circunstancia que determina el inicio del plazo para el máximo atraso permitido 5 Libro diario Tres (3) meses Desde el primer día hábil del mes siguiente de realizadas las operaciones. Siendo que el registro contable en el Libro Diario. es el mismo. y contiene las cuentas con cada objeto o persona en particular. Plazo máximo de atraso: El plazo de atraso permitido para la emisión del LD.2) electrónico. de ser el caso.  Cierre del ejercicio gravable. 5-A Libro diario de formato simplificado Tres (3) meses Desde el primer día hábil del mes siguiente de realizadas las operaciones. se realiza a su máxima expresión (dígitos) de acuerdo al Plan Contable vigente. Nº 234-2006/SUNAT y Art. y a cada una de estas cuentas se trasladarán. 13º R. los asientos del diario referentes a ellas.1) Es un libro contable principal. Libro Mayor (Formato 6. 6 Libro mayor Tres (3) meses Desde el primer día hábil del mes siguiente de realizadas las operaciones.

TXT Libro Diario de Formato Simplificado 5. Libros Caja y Bancos 4. para los demás consigne ‘00’: 1.1 Libro diario 5. Registro de Inventario Permanente en Unidades Físicas 13.LIBRO DIARIO. para los demás consigne ‘00’: Al 31 de diciembre Al 31 de enero. Libro Diario de Formato Simplificado 6. Registro de Ventas e Ingresos Día. Libro de Retenciones inciso e) y f) del Art.TXT 050300 LERRRRRRRRRRRAAAAMM0005030000OIM1. Libro Diario 5A. Registro de Inventario Permanente Valorizado 14.4 6 Código Libro diario de formato simplificado libro diario de formato simplificado .1 LIBRO MAYOR La descripción de la nomenclatura del archivo TXT es: Posición 01-02 03-13 14-17 Nemotécnico LE RRRRRRRRRRR AAAA 18-19 MM 20-21 22-27 DD LLLLLL 28-29 CC 01 02 10 Descripción Identificador fijo ‘LE’ RUC del deudor tributario Año.2 5. Nomenclatura del LD.3 Libro diario . aplica a todos los libros Mes. 34° de la LIR 5.detalle del plan contable utilizado 5A Estructura del nombre del archivo (1) 050100 LERRRRRRRRRRRAAAAMM0005010000OIM1. LDFS y LM electronicos: La estructura del nombre del archivo TXT (nomenclatura) de los libros electrónicos es: Libros y Registros 5 Libro Diario 5. por modificación del porcentaje ACTUALIDAD EMPRESARIAL .detalle del plan contable utilizado Libro Mayor 6.TXT 050400 LERRRRRRRRRRRAAAAMM0005040000OIM1. Libro Mayor 9. aplica al Libro de Inventarios y Balances. aplica a los libros de periodicidad mensual.TXT 060100 LERRRRRRRRRRRAAAAMM0006010000OIM1.TXT 050200 LERRRRRRRRRRRAAAAMM0005020000OIM1. para los demás consigne ‘00’ Identificador del libro Código de oportunidad de presentación del EEFF. Registro de Consignaciones 12. aplica al Libro de Inventarios y Balances. LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO Y LIBRO MAYOR ELECTRÓNICO 4.

por modificación del coeficiente o porcentaje Al último día del mes que sustentará la suspensión o modificación del coeficiente (distinto al 31 de enero o 30 de junio) Al día anterior a la entrada en vigencia de la fusión. escisión y demás formas de reorganización de sociedades o empresas o extinción de la persona jurídica A la fecha del balance de liquidación.no obligado a llevarlo Cierre de operaciones . LUZ HIRACHE FLORES Posición Nemotécnico 03 04 05 30-30 31-31 32-32 33-33 06 07 O 1 2 0 I 1 0 M 1 2 G 1 Descripción Al 30 de junio. sin información: LE 20131312955 20140200 050300 00 1 1 0 1. con información: LE 20131312955 20140200 050300 00 1 1 1 1.TXT - Detalle del Plan Contable del Libro Diario del mes de febrero del 2014.TXT INSTITUTO PACÍFICO 11 .CPC. sin información: LE 20131312955 20140200 050100 00 1 1 0 1. Libro Diario - Libro Diario del mes de febrero del 2014.baja de inscripción en el RUC Indicador del contenido del libro o registro Con información Sin información Indicador de la moneda utilizada Nuevos soles US dólares Indicador de libro electrónico generado por el PLE Generado por PLE (Fijo) Ejemplo: a. con información: LE 20131312955 20140200 050100 00 1 1 1 1. cierre o cese definitivo del deudor tributario A la fecha de presentación para libre propósito Indicador de operaciones Empresa o entidad operativa Cierre del libro .TXT - Libro Diario del mes de febrero del 2014.TXT - Detalle del Plan Contable del Libro Diario del mes de febrero del 2014.

se obtiene pulsando las teclas Alt + 124). sin información: LE 20131312955 20140300 050200 00 1 1 0 1.LIBRO DIARIO. con información: LE 20131312955 20140400 060100 00 1 1 1 1.TXT c. sin información: LE 20131312955 20140400 060100 00 1 1 0 1. N° 286-2009/Sunat.S. recientemente modificada por la R. Libro Diario de Formato Simplificado - Libro Diario de Formato Simplificado del mes de marzo del 2014.S. con información: LE 20131312955 20140300 050200 00 1 1 1 1.PLE valida los libros y registros generados por el contribuyente en archivos en formato de texto. N° 121-2014/Sunat.TXT 5. con la estructura establecida en el Anexo 2 de la R. LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO Y LIBRO MAYOR ELECTRÓNICO b.TXT - Detalle del Plan Contable del Libro Diario de Formato Simplificado del mes de marzo del 2014. cuyos campos deben estar separados por el caracter “|” (conocido como pipe o palote. sin información: LE 20131312955 20140300 050400 00 1 1 0 1. Reglas generales de la información de los libros electronicos: El Programa de Libros Electrónicos . Cuya información a consignar o anotar debe cumplir con las siguientes reglas generales: 12 ACTUALIDAD EMPRESARIAL . Libro Mayor - Libro Mayor del mes de abril del 2014. con información: LE 20131312955 20140300 050400 00 1 1 1 1.TXT - Libro Mayor del mes de abril del 2014.TXT - Detalle del Plan Contable del Libro Diario de Formato Simplificado del mes de marzo del 2014.TXT - Libro Diario de Formato Simplificado del mes de marzo del 2014.

LUZ HIRACHE FLORES N° Aspecto solicitado Regla 1 Monto negativo Consignar el formato “. Libro Diario (LD) 5. Nº 121-2014/ SUNAT) Las estructuras a tener en consideración para la generación del archivo TXT de los libros electrónicos. $.CPC.#. Libro Diario Campo 1 Long. €. campo 13 es igual a ‘1’ 6. consignar “0” Fecha De NO haber información. modificada recientemente mediante la R. Estructuras version 4. se encuentra regulada en el Anexo 2 de la R. Si periodo es menor a periodo informado. la permisibilidad de no anotar información por defecto. consignar “01/01/0001” Esta es una de las modificaciones efectuadas por la versión 4. ~. ^. Nº 121-2014/Sunat. la misma que corrige errores de nomenclatura y validación de campos de la modificación efectuada a través de la R.0 PLE (R. ¡ 3 Fecha Debe ser menor o igual al periodo informado Si no hay dato en un campo. ¬. ª. a.S. Menor o igual al periodo informado 5. 01 <= MM <= 12 4. se puede optar por no anotar nada o utilizar los siguientes defaults: Tipo de información Defaults Monto De NO haber información. •. Validar formato AAAAMM00 3. pudiendo dejar en blanco los campos en los cuales no haya dato a informar.S. consignar “0. º. ¿?.0 del PLE. %. Ç.1. Obligatorio 8 INSTITUTO PACÍFICO Si Llave única Descripción Si Periodo Formato Observaciones Numérico 1. ç. 6.##” 2 Texto No debe contener los caracteres: |. N° 286-2009/ Sunat. N° 379-2013/Sunat. Si el periodo es igual a periodo informado. Obligatorio 2.00” Cantidad De NO haber información. entonces campo 13 es diferente a ‘1’ 13 .S.S.

Campo 8 y 9 pueden ser ambos 0.LIBRO DIARIO.00’ 2. Validar con parámetro tabla 17 1. consignar el Código Único de la Operación (CUO) de la operación original que se modifica 1. de ser el caso. Obligatorio 1.00 4.Detalle del Plan Contable utilizado No Fecha de la operDD/MM/AAAA ación No Glosa o descripción de la naturaleza de la Alfanumérico operación registrada. Si el campo 13 es igual a ‘8’. Código del Plan de Cuentas utilizado por Numérico el deudor tributario Código de la cuenta contable desagregado en subcuentas al nivel máximo de Numérico dígitos utilizado. Número correlativo del asiento contable identificado en el campo 2. consignar el Código Único de la Operación (CUO) de la operación que se está informando 3. No Movimientos del Numérico Debe Observaciones 1.3 . El primer dígito debe ser: “A” para el asiento de apertura del Alfanumérico ejercicio. La suma del campo 8 (correspondiente al estado 1) debe ser igual a la suma del campo 9 ACTUALIDAD EMPRESARIAL . 1. Si el campo 13 es igual a ‘1’. Menor o igual al periodo señalado en el campo 1. Obligatorio 1. Hasta 40 Obligatorio Si Llave única Si 3 De 2 hasta 10 Si Si 4 2 Si Si 5 Hasta 24 Si Si 6 10 7 Hasta 100 8 Hasta 20 enteros y hasta 2 decimales. según la estructura 5. LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO Y LIBRO MAYOR ELECTRÓNICO Campo 2 Long. Obligatorio 2. Obligatorio 2. Menor o igual al periodo informado 3. Si el campo 13 es igual a ‘9’. El primer dígito debe ser: A. Obligatorio 2. Excluyente con campo 9 3. sin comas de miles 14 Si No No Descripción Formato Código Único de la Operación (CUO).Alfanumérico ware contable que identifica de manera univoca el asiento contable. M oC 1. Positivo o ‘0. que es la llave única o clave única o clave primaria del soft. consignar el Código Único de la Operación (CUO) que corresponda al periodo en que se omitió la anotación Para modificaciones posteriores se hará referencia a este Código Único de la Operación (CUO) 4. “M” para los asientos de movimientos o ajustes del mes o “C” para el asiento de cierre del ejercicio. Obligatorio 2.

No consignar nada si en el referido Alfanumérico registro se referenció el Código Único de Operación (CUO) de este libro. No Indica el estado de la Numérico operación No Campos de libre utiAlfanumérico lización. Excluyente con campo 8 3. Registrar ‘8’ cuando la operación corresponde a un periodo anterior y NO ha sido anotada en dicho periodo. Registrar ‘1’ cuando la operación corresponde al periodo. Positivo o ‘0. No consignar nada si en Alfanumérico el referido registro se referenció el Código Único de Operación (CUO) de este libro. 15 . Campo 8 y 9 pueden ser ambos 0. La suma del campo 9 (correspondiente al estado 1) debe ser igual a la suma del campo 8 1. Obligatorio 2. 1. No consignar nada si en el referido Alfanumérico registro se referenció el Código Único de Operación (CUO) de este libro.00’ 2. Número correlativo utilizado en el Registro de Compras.CPC. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos. LUZ HIRACHE FLORES Campo Long.00 4. Observaciones 1. Registrar ‘9’ cuando la operación corresponde a un periodo anterior y SI ha sido anotada en dicho periodo. 4. Obligatorio Llave única Hasta 20 enteros y hasta 2 deciNo males. no incluya ni la información ni los palotes. sin comas de miles No 10 Hasta 40 No No 11 Hasta 40 No No 12 Hasta 40 No No 9 13 1 Si 14 al 26 Hasta 200 No INSTITUTO PACÍFICO Descripción Formato Movimientos del Numérico Haber Número correlativo utilizado en el Registro de Ventas e Ingresos. 3. Número correlativo utilizado en el Registro de Consignaciones.

3 para remitir el detalle del plan contable5. 5 5. - En el Campo 2 se consignaba o el CUO o el Nro Correlativo de la operación.0.0 respecto de la versión 3. En los meses posteriores. Nº 379-2013/SUNAT. Se elimina la estructura 3. - Se desagrega en campos individuales el CUO (Código Único de la operación) Campo 2 y el Nro Correlativo Campo 3.0 PLE Versión 3. 5 Esta modificación resultaba necesaria.0 a partir del 08 de mayo del 2014. (campo 4). - En campo Código de la cuenta contable desagregado en subcuentas al nivel máximo de dígitos utilizado.LIBRO DIARIO. - Se define el Código Único de la Operación (CUO). LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO Y LIBRO MAYOR ELECTRÓNICO Comentario de los principales cambios efectuados en la versión 4. - Contiene 9 campos obligatorio y 9 opcionales. “M” para los asientos de movimientos o ajustes del mes o “C” para el asiento de cierre del ejercicio.Detalle del plan contable utilizado: La generación de esta estructura resulta obligatorio en el periodo de enero de cada año o cuando se genera el libro electrónico por primera vez.S. - El campo Código de la cuenta contable desagregado en subcuentas al nivel máximo de dígitos utilizado. entiéndase que todos los generados obligados a presentar el Libro Diario en la versión 4.S. salvo que el Plan Contable sufra modificaciones. - No se había definido el CUO. como la llave única o clave única o clave primaria del software contable que identifica de manera univoca el asiento contable.2 del PLE: Versión 4. 16 ACTUALIDAD EMPRESARIAL . puede optarse por generar un libro vació. ni el Nro correlativo de la operación.21 del Libro de Inventario y Balance electrónico y se crea una nueva estructura 5. Registro de Compras y Registro de Consignación.Detalle del Plan Contable utilizado (Campo 5).2 PLE - Contiene 13 campos obligatorio y 13 opcionales.3 Libro Diario . - La llave única de este libro está conformada por los 5 primeros campos. modificado por la R. según la estructura 3.3 . deberán de remitir por primera vez esta estructura.21. debido a que el Libro de Inventaros y Balances electrónico es un libro voluntario según lo señala el Anexo N° 5 de la R. - Se crean 3 campos solicitando información del Nro correlativo utilizado en el Registro de Ventas e Ingresos.0. según la estructura 5. - Se exige que el Nro correlativo del asiento contable debe tener como primer dígito: “A” si se trata del asiento de apertura del ejercicio. N° 286-2009/SUNAT. - La llave única de este libro está conformada por los 4 primeros campos. Los cuales son opcionales si en estos registros se consignó el CUO del Libro Diario.

Menor o igual al periodo informado 5. se corrige ello y se codifica 5. ya que se codificaba igual que la estructura 5. recordemos que esta exigencia sólo es aplicable para el Libro INSTITUTO PACÍFICO 17 . Registrar ‘1’ cuando la Cuenta Contable se informa en el periodo. Obligatorio Descripción del Plan de 2.21 del Libro de Inventario y Balance electrónico. la misma que contenía 6 campos obligatorios y 6 opcionales. entonces campo 6 es diferente a ‘1’ 1.1. 3. Validar con parámetro tabla 17 tributario 1.3 Detalle del Plan Contable. Registrar ‘9’ cuando la Cuenta Contable se informó en un periodo anterior y se desea corregir. Validar formato AAAAMMDD 3. Si periodo es menor a periodo informado. se efectúa esta modificación.S. Obligatorio nivel máximo de dígitos utilizado Código del Plan de Cuen1. la misma que contenía error en la nomenclatura de este archivo. Si campo4 <>99 entonces campo5 = “-“ 1. Si campo4 = 99 entonces Cuentas utilizado por el deu. LUZ HIRACHE FLORES Campo Obligatorio Llave única 1 Si Si 2 Si Si 3 Si No 4 Si No 5 Si No 6 Si No 7 al 12 No No Descripción Periodo Formato Numérico Observaciones 1. Si el periodo es igual a periodo informado. Obligatorio 2. campo 6 es igual a ‘1’. Obligatorio 2. Registrar ‘8’ cuando la Cuenta Indica el estado de la opContable se debió informar en Numérico eración un periodo anterior y NO se informó en dicho periodo. no incluya ni la información ni los palotes.S. Obligatorio tas utilizado por el deudor Numérico 2. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos. Campos de libre utilización. Comentario: Se elimina la estructura 3. 01 <= MM <= 12 4. Una de las exigencias de esta estructura es que en el campo 1 Periodo.3. Se recuerda que mediante la R. N° 379-2013/ Sunat.Alfanumérico campo5 será <> “-“ dor tributario 3. Obligatorio 2. Alfanumérico 1. mediante la R. en el mismo orden de la estructura 5. Código de la Cuenta Contable desagregada hasta Numérico el nivel máximo de dígitos utilizado Descripción de la Cuenta Contable desagregada al Alfanumérico 1. N° 121-2014/Sunat.CPC. 6. 4. Desde tres dígitos hasta el nivel el nivel máximo de dígitos utilizado por cuenta contable. exige que se consigne el día.

3. en esta estructura consignaremos de igual manera el último día del mes que informamos. Obligatorio 2. Obligatorio Llave única Descripción Formato Observaciones 1.Alfanumérico ware contable que identifica de manera univoca el asiento contable. 2. Ante ello se deberá tener en cuenta. b. 1 8 Si Si Periodo Numérico 5. que es la llave única o clave única o clave primaria del soft. entonces campo 13 es diferente a ‘1’ Obligatorio Si el campo 13 es igual a ‘1’. Libro Diario De Formato Simplificado (LDFS) 5. consignar el Código Único de la Operación (CUO) de la operación que se está informando Si el campo 13 es igual a ‘8’. que siendo que el libro diario se genera de forma mensual. campo 13 es igual a ‘1’ Si periodo es menor a periodo informado. consignar el Código Único de la Operación (CUO) de la operación original que se modifica 1.2 Libro Diario De Formato Simplificado: Campo Long. LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO Y LIBRO MAYOR ELECTRÓNICO de Inventario y Balances. 3. 6. “M” para los asientos de movimientos o ajustes del mes o “C” para el asiento de cierre del ejercicio.LIBRO DIARIO. 4. informándose al último día del mes. Obligatorio 2. 2. 2 Hasta 40 Si Si Código Único de la Operación (CUO). Código del Plan de Cuentas utilizado Numérico por el deudor tributario Obligatorio Validar formato AAAAMM00 01 <= MM <= 12 Menor o igual al periodo informado Si el periodo es igual a periodo informado. El primer dígito debe ser: “A” para el asiento de aperAlfanumérico tura del ejercicio. Validar con parámetro tabla 17 ACTUALIDAD EMPRESARIAL . MoC 1. 3 De 2 hasta 10 Si Si 4 2 Si Si 18 Número correlativo del asiento contable identificado en el campo 2. El primer dígito debe ser: A. consignar el Código Único de la Operación (CUO) que corresponda al periodo en que se omitió la anotación Para modificaciones posteriores se hará referencia a este Código Único de la Operación (CUO) Si el campo 13 es igual a ‘9’. 4. 1.

00 4. Campo 8 y 9 pueden ser ambos 0. Excluyente con campo 9 3. de ser el caso. según la estructura 5. Movimientos del Numérico Debe 1. Menor o igual al periodo señalado en el campo 1.4 .00’ 2. Obligatorio 1. 19 . No consignar nada si en el referido Alfanumérico registro se referenció el Código Único de Operación (CUO) de est e libro. No consignar nada si en Alfanumérico el referido registro se referenció el Código Único de Operación (CUO) de este libro.00 4. No consignar nada si en el Alfanumérico referido registro se referenció el Código Único de Operación (CUO) de este libro.Detalle del Plan Contable utilizado Observaciones 1. Número correlativo utilizado en el Registro de Consignaciones.CPC. Campo 8 y 9 pueden ser ambos 0. Positivo o ‘0. Glosa o descripción de la naturaleza de Alfanumérico 1. Obligatorio la operación registrada. Menor o igual al periodo inforFecha de la operDD/MM/AAAA mado ación 3. Excluyente con campo 8 3. sin comas de miles No No No No 10 Hasta 40 No No 11 Hasta 40 No No No No 12 Hasta 40 INSTITUTO PACÍFICO Descripción Formato Código de la cuenta contable desagregado en subcuentas al nivel máximo de Numérico dígitos utilizado. Hasta 24 Obligatorio Si Llave única Si 6 10 Si No 7 Hasta 100 No No 8 9 Hasta 20 enteros y hasta 2 decimales. LUZ HIRACHE FLORES Campo 5 Long. Número correlativo utilizado en el Registro de Compras. Obligatorio 2. Positivo o ‘0. sin comas de miles Hasta 20 enteros y hasta 2 decimales.00’ 2. La suma del campo 9 (correspondiente al estado 1) debe ser igual a la suma del campo 8 Número correlativo utilizado en el Registro de Ventas e Ingresos. La suma del campo 8 (correspondiente al estado 1) debe ser igual a la suma del campo 9 Movimientos del Numérico Haber 1.

Descripción de la Cuenta Contable desagregada al Alfanumérico 1. Obligatorio Descripción del Plan de 2. Obligatorio Llave única Descripción Formato 1 8 Si Si Periodo 2 Hasta 24 Si Si Código de la Cuenta Contable desagregada hasta Numérico el nivel máximo de dígitos utilizado 3 Hasta 100 Si No 4 2 Si No 5 Hasta 60 Si No 6 20 1 Si No Numérico Observaciones 1. Observaciones 1. 6. 3. Obligatorio 2. campo 6 es igual a ‘1’. Registrar ‘9’ cuando la operación corresponde a un periodo anterior y SI ha sido anotada en dicho periodo. Obligatorio 2. Registrar ‘8’ cuando la Cuenta Contable se debió Indica el estado de la opNumérico informar en un periodo aneración terior y NO se informó en dicho periodo. Registrar ‘8’ cuando la operación corresponde a un periodo anterior y NO ha sido anotada en dicho periodo. Obligatorio Código del Plan de Cuentas utilizado por el deudor Numérico 2. entonces campo 6 es diferente a ‘1’ 1. Obligatorio Llave única Descripción Formato 13 1 Si No Indica el estado de Numérico la operación 14 al 26 Hasta 200 No No Campos de libre utiAlfanumérico lización. 01 <= MM <= 12 4. Registrar ‘1’ cuando la Cuenta Contable se informa en el periodo. Desde tres dígitos hasta el nivel el nivel máximo de dígitos utilizado por cuenta contable. 4. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos.LIBRO DIARIO. Si campo4 = 99 entonces Cuentas utilizado por el deu. 3. Validar formato AAAAMMDD 3. ACTUALIDAD EMPRESARIAL . Registrar ‘1’ cuando la operación corresponde al periodo. LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO Y LIBRO MAYOR ELECTRÓNICO Campo Long. Obligatorio 2. no incluya ni la información ni los palotes. 1. 4.4. Si campo4 <>99 entonces campo5 = “-“ 1. Menor o igual al periodo informado 5.Alfanumérico campo5 será <> “-“ dor tributario 3. Si el periodo es igual a periodo informado. Validar con parámetro tabla tributario 17 1. 5. Obligatorio 2. Si periodo es menor a periodo informado. Registrar ‘9’ cuando la Cuenta Contable se informó en un periodo anterior y se desea corregir. Libro Diario de Formato Simplificado – Detalle del plan contable utilizado: Campo Long. Obligatorio nivel máximo de dígitos utilizado 1.

LUZ HIRACHE FLORES Campo 7 al 12 Long. Menor o igual al periodo informado 5. no incluya ni la información ni los palotes.3 del Libro Diario. que es la llave única o clave única o clave primaria del software contable que identifica Alfanumérico de manera univoca el asiento contable. Obligatorio 2. Debe ser el mismo consignado en el Libro Diario. Libro Mayor: Campo 1 2 Long. consignar el Código Único de la Operación (CUO) de la operación que se está informando 3.2 y 5.CPC. Observaciones 1.4 del Libro Diario de Formato Simplificado contienen las mismas modificaciones desarrolladas en las estructuras 5. consignar el Código Único de la Operación (CUO) que corresponda al periodo en que se omitió la anotación Para modificaciones posteriores se hará referencia a este Código Único de la Operación (CUO) 4. 8 Hasta 40 INSTITUTO PACÍFICO Obligatorio Si Si Llave única Descripción Formato Si Periodo Numérico Si Código Único de la Operación (CUO). entonces campo 13 es diferente a ‘1’ 1. consignar el Código Único de la Operación (CUO) de la operación original que se modifica 21 .1 y 5.1. c. Validar formato AAAAMM00 3. La estructura 5. En caso de no tener la neceAlfanumérico sidad de utilizarlos. Libro Mayor (LM) 6. campo 13 es igual a ‘1’ 6. Formato Observaciones 1. Obligatorio 2. Hasta 200 Obligatorio No Llave única No Descripción Campos de libre utilización. 01 <= MM <= 12 4. Si el campo 13 es igual a ‘8’. Si periodo es menor a periodo informado. Si el periodo es igual a periodo informado. Si el campo 13 es igual a ‘9’. Si el campo 13 es igual a ‘1’.

El primer dígito debe ser: “A” para el asiento de apertura del ejerci. Obligatorio 2.00’ 2. sin comas de miles No No Movimientos del Numérico Haber 22 1. Código del Plan de Cuentas utilizado por Numérico el deudor tributario Código de la cuenta contable desagregado en subcuentas al nivel máximo de dígitos Numérico utilizado. Obligatorio 6 10 Si No Fecha de la operación DD/MM/AAAA 1. La suma del campo 9 (correspondiente al estado 1) debe ser igual a la suma del campo 8 ACTUALIDAD EMPRESARIAL . Obligatorio 2. M o C 1. sin comas de miles No No Movimientos del Debe Numérico 9 Hasta 20 enteros y hasta 2 decimales. Excluyente con campo 9 3.00 4. Obligatorio 8 Hasta 20 enteros y hasta 2 decimales.00 4. Positivo o ‘0. LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO Y LIBRO MAYOR ELECTRÓNICO Campo Long.Alfanumérico cio.Detalle del Plan Contable utilizado Observaciones 1. 7 Hasta 100 Si No Glosa o descripción de la naturaleza de la Alfanumérico operación registrada 1. Campo 8 y 9 pueden ser ambos 0.3 . El primer dígito debe ser: A. “M” para los asientos de movimientos o ajustes del mes o “C” para el asiento de cierre del ejercicio. La suma del campo 8 (correspondiente al estado 1) debe ser igual a la suma del campo 9 1. Menor o igual al periodo informado 3. Obligatorio Llave única 3 De 2 hasta 10 Si Si 4 2 Si Si 5 Hasta 24 Si Si Descripción Formato Número correlativo del asiento contable identificado en el campo 2. según la estructura 5. Menor o igual al periodo señalado en el campo 1. Validar con parámetro tabla 17 1. Obligatorio 2.LIBRO DIARIO. Campo 8 y 9 pueden ser ambos 0. Excluyente con campo 8 3. Positivo o ‘0.00’ 2.

No consignar nada si en el referido Alfanumérico registro se referenció el Código Único de Operación (CUO) de este libro. 23 . No consignar nada si Alfanumérico en el referido registro se referenció el Código Único de Operación (CUO) de este libro. no incluya ni la información ni los palotes.CPC. 1. Registrar ‘8’ cuando la operación corresponde a un periodo anterior y NO ha sido anotada en dicho periodo. No consignar nada si en el referido registro se referenció el Código Único de Operación (CUO) de este libro. 4. Alfanumérico 13 1 Si No Indica el estado de la Numérico operación 14 al 26 Hasta 200 No No Campos de libre utiAlfanumérico lización. Obligatorio 2. LUZ HIRACHE FLORES Campo 10 11 12 Long. Obligatorio Hasta 40 Hasta 40 Hasta 40 Llave única Descripción Formato No Número correlativo utilizado en el Registro de Ventas e Ingresos. No Número correlativo utilizado en el Registro de Consignaciones. No Número correlativo utilizado en el Registro de Compras. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos. INSTITUTO PACÍFICO Observaciones 1. 3. Registrar ‘9’ cuando la operación corresponde a un periodo anterior y SI ha sido anotada en dicho periodo. Registrar ‘1’ cuando la operación corresponde al periodo.

00 - Los campos 6 y 7 referidos a la Parte deudora de los saldos y movimientos y Parte acreedores de los saldos y movimientos.0 respecto de la versión 3.2 PLE - Contiene 8 campos obligatorio y 8 opcionales. ni el Nro correlativo de la operación. Estados de la operación: Este campo identifica la oportunidad de la operación incurrida por la entidad. que no se requiere remitir información de los saldos iniciales. En esta versión se informaba los saldos iniciales y los movimientos de cada partida contable. Permite consignar 0. En campo Código de la cuenta contable desagregado en subcuentas al nivel máximo de dígitos utilizado. 7. no permitiendo consignar en ambos campos 0.2 del PLE. Los campos 8 y 9 sólo refieren los “Movimientos del Debe y del Haber. Cuando la Cuenta Contable se informó en un periodo anterior y se desea corregir ACTUALIDAD EMPRESARIAL .3 .0. dicha condición es aplicable para las operaciones consignadas con el estado 1.0 PLE Contiene 13 campos obligatorio y 13 opcionales.3 para remitir el detalle del plan contable.0. Se elimina la estructura 3. - El campo Debe era excluyente del campo Haber. Se exige que el Nro correlativo del asiento contable debe tener como primer dígito: “A” si se trata del asiento de apertura del ejercicio.Detalle del Plan Contable utilizado (Campo 5). Esto es. LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO Y LIBRO MAYOR ELECTRÓNICO Comentario de los principales cambios efectuados en la versión 4. según la estructura 5. - No se había definido el CUO. - La llave única de este libro está conformada por los 3 primeros campos. - El campo Código de la cuenta contable desagregado en subcuentas al nivel máximo de dígitos utilizado. Se define el Código Único de la Operación (CUO). como si resultaba exigible en la versión 3. “M” para los asientos de movimientos o ajustes del mes o “C” para el asiento de cierre del ejercicio.0. los cuales deben ser iguales. según la estructura 3.2 del PLE: - - - - - - - - - - Versión 4. Valida la sumatoria del campo Debe y del campo Haber. Versión 3. (campo 4).21 del Libro de Inventario y Balance electrónico y se crea una nueva estructura 5. Se crean 3 campos solicitando información del Nro correlativo utilizado en el Registro de Ventas e Ingresos. - En el Campo 2 se consignaba o el CUO o el Nro Correlativo de la operación.00 en el Debe y en el Haber. Cuando la Cuenta Contable se debió informar en un periodo anterior y NO se informó en dicho periodo. Registro de Compras y Registro de Consignación. Estado 1 8 9 24 Descripción Cuando la Cuenta Contable se informa en el periodo.LIBRO DIARIO. Los cuales son opcionales si en estos registros se consignó el CUO del Libro Diario. La llave única de este libro está conformada por los 5 primeros campos. Se desagrega en campos individuales el CUO (Código Único de la operación) Campo 2 y el Nro Correlativo Campo 3.21. como la llave única o clave única o clave primaria del software contable que identifica de manera univoca el asiento contable.

LUZ HIRACHE FLORES 8. Los productos contables y financieros que existen en el mercado se desarrollan en base a módulos de información. Ahora bien la estructura de los libros y registros electrónicos contiene dos campos en común. ejemplo: Modulo de compras.S. primero nos vamos a remitir a la definición o contenido de estos campos de acuerdo a la R. la duda de muchos es ¿que llenar en estos campos?. y son el campo 2 CUO y el campo 3 Nº Correlativo. Inventario y Balances). y ¿cómo se relacionan estos campos de los registros electrónicos con el Libro Diario?. Teorias sobre el campo 2 y 3 de los libros y registro contables: Resulta importante analizar la información que se debe consignar en el campo 2 y campo 3 de los libros y registros electrónicos.. para poder exponer una respuesta. cobranzas. pagos.CPC. etc.Código Único de la Operación (CUO). Los sotfware contables y ERP son herramientas de gestión que cumplen un papel importante en la empresa y es la de proveer información fidedigna y oportuna para la toma de decisiones de la gerencia. es la llave única o clave única o clave primaria del software contable que identifica de manera univoca el asiento contable. representando cada módulo el medio por el cual la entidad alimenta la información contable “anotación de la información o documentación” la misma que el sistema procesa y permite la elaboración de los libros contables principales (Libro Diario. teniendo en consideración los parámetros informáticos del software contable. Nº 121-2014/Sunat que señala lo siguiente: Campo 2 . ventas. entregas a rendir. INSTITUTO PACÍFICO 25 . Mayor. caja.

resultaba necesario la separación de esta información incluyendo su relación con el Libro Diario. y empieza a analizar la información contable que tiene a fin de plasmarla adecuadamente en la elaboración de la estructura del archivo txt. ello con la finalidad de agilizar el cruce de información anotada en los registros electrónicos y el asiento contable de los mismos en el libro diario. LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO Y LIBRO MAYOR ELECTRÓNICO Campo 3 . estos conceptos se informaban en un solo campo.LIBRO DIARIO. por ende. se informaba o el CUO o el Nro Correlativo (Campo 2 en la versión 3.? Eh. ingresa al módulo respectivo y efectúa la anotación de la información del comprobante de la compra efectuada.0. cuyas definiciones nos conllevan solo a un destino que es el Libro Diario. Teniendo en consideración. “M” para los asientos de movimientos o ajustes del mes o “C” para el asiento de cierre del ejercicio. registro de compras. Ejemplo: La empresa LUNA SAC. aún no nos queda claro. Para anotar este comprobante en su software contable. registro de activos fijos. en el mes de mayo va a elaborar sus libros y registros electrónicos. según gráfico: REGISTRO DE COMPRAS “20140500010” FC-001-000150 Emisión: 15/05/2014 PROVEEDOR LIBRO DIARIO “C500035” 26 ACTUALIDAD EMPRESARIAL . esto es. debido a que la Administración Tributaria aún no logra trasmitir de manera precisa el contenido de estos campos. Sin embargo. la información a consignar en estos campos. etc. nos preguntamos ¿donde queda la identificación única asignada al comprobante en el registro de ventas.0. El primer dígito debe ser: “A” para el asiento de apertura del ejercicio. ahora bien. que previo al cambio de la versión 4. para ello elije un comprobante de compras: FC 001-000150 emitido el 15/05/2014 por el “proveedor”.Número correlativo del asiento contable identificado en el campo 2. aquí un ejemplo para comprender la duda del contribuyente.2).

Una vez anotado la FC 001-000150 en el registro de compras. Teniendo en consideración esta información vamos a ingresar la información en los campos 2 y 3. en el caso planteado será “20140500010”. este código o número nos permite identificar de manera univoca a la factura 001-000150 en el software contable y en el registro de compras. Van INSTITUTO PACÍFICO 27 . en el caso planteado este número es “C500035”. Campo 1 Campo 2 Campo 3 Periodo CUO Nro Correlativo Campo 4 Campo 5 Campo 6 Campo 7 Campo 8 Campo 9 Fecha Emisión CdP 20140500 20140500010 MC500035 05/01/2014 Fecha Vcto Tipo CdP 01 Serie CdP 0001 Año Emisión DUA Nro CdP Inicial 0000150 …. en el Libro Diario. el mismo que identificará de manera univoca las cuentas contables que representan el hecho económico incurrido mediante la FC 001-000150. LUZ HIRACHE FLORES El software le generará un Código o Número correlativo que identifica este comprobante FC 001-000150 emitido el 15 de mayo del 2014 en el registro de compras. en el cual también se generará un Código o Número. presumiendo posturas coherentes a la información que posee la entidad (contribuyente). el software generará el asiento contable respectivo con la información consignada por el operario del software. Postura 1 (No aplicable por no concordar con la literalidad de la definición del campo 2 y 3): - Registro de Compras electrónico: Para fines didácticos se utilizarán sólo los 9 primeros campos de este registro.CPC. que usualmente denominamos “Nº del asiento” o “N° del voucher” en el Libro Diario. el mismo cuya estructura dependerá de cada software. teniendo en consideración que la finalidad del ejemplo es analizar la información del campo 2 y 3 y su relación en el Libro Diario.

más no generan un asiento en el Libro Diario. 28 ACTUALIDAD EMPRESARIAL . Van Esta postura se presumía la adecuada. ya que concordaba con la definición del campo 2. no generarían error de validación. admitía que cada registro contable auxiliar6 generaba un código o número único7. Otro evento que afianzaba esta postura.LIBRO DIARIO. ni la necesidad de crear diversos correlativos ya que la diferencia la haría el campo 2 CUO. 7 Calificando a este código como el CUO. LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO Y LIBRO MAYOR ELECTRÓNICO - Libro Diario electrónico: Para fines didácticos se utilizarán sólo los 5 primeros campos de este registro. Ejemplo: 20140500|20140500085|M00000|… 20140500|20140500086|M00000|… 20140500|20140500087|M00000|… 6 Registro de compras. ya que nos permitía relacionar el comprobante de pago FC 001-000150 anotado en el Registro de Compras con el registro efectuado en el Libro Diario y viceversa. etc. teniendo en consideración que la finalidad del ejemplo es analizar la información del campo 2 y 3 y su relación con el Registro de Compras. sin embargo la administración tributaria no comparte esta definición. Registro de Ventas e Ingresos. sin embargo. generándose un código o correlativo a estos comprobantes. el cual finalmente recaía en el libro diario como un dato complementario el cual podría referenciarse en el campo 11 (en el caso planteado que corresponde al registro de compras) y de esta manera ambos se encontrarían relacionados. estaba vinculada a la anotación de los comprobantes de pago anulados en el Registro de Ventas e Ingresos. Campo11 CUO Nro Correlativo del asiento Contable Código del Plan de Ctas Código de la cuenta contable Nro correlativo utilizado en el Registro de Compras. 20140500 C500035 MC500035 01 6011 20140500010 20140500 C500035 MC500035 01 40111 20140500010 20140500 C500035 MC500035 01 4212 20140500010 …. siendo llave única estos campos. pudiendo elegir por consignar en el campo 3 “M00000” por ejemplo. Registro de Activos Fijos. Campo 1 Periodo Campo 2 Campo 3 Campo 4 Campo 5 ….

tendremos que crear tantos CUO como comprobantes de pago se hubieren anulado. Así mismo. …. si tanto el campo 2 y 3 se obtienen del Libro Diario. esto es que tanto el registro electrónico como el Libro Diario. muestran una única información en los campos 2 y 3. a ello se suma que no concuerda con la interpretación del área de consultas informáticas de Sunat. ya que no concuerda con la literalidad de la definición del campo 2 y 3 de la estructura exigida. Van Esta postura cumple con la literalidad de la definición de los campos 2 y 3. no evidenciándose provecho alguno de la información mostrada. Otro detalle es que. Quedando descartada esta posición ante la administración tributaria. LUZ HIRACHE FLORES Se esperaba con ansias que la administración tributaria hubiera coincidido con esta postura y efectuará las correcciones del caso.0 del PLE. Van - Libro Diario electrónico: Campo 1 Campo 4 Campo 5 …. cuando anotemos comprobantes anulados en el Registro de Ventas e Ingresos. muestra la inacción de uso de los campos 10. los cuales se centran en la información del Libro Diario. INSTITUTO PACÍFICO 29 .CPC. Postura 2: (recomendada) - Registro de Compras electrónico: Campo 1 Campo 2 Campo 3 Campo 4 Campo 5 Campo 6 Campo 7 Campo 8 Campo 9 Periodo CUO Nro Correlativo Fecha Emisión CdP Fecha Vcto Tipo CdP Serie CdP Año Emisión DUA Nro CdP Inicial 20140500 C500035 MC500035 05/01/2014 01 0001 0000150 …. Campo11 Campo 2 Campo 3 Periodo CUO Nro Correlativo del asiento Contable Código del Plan de Ctas 20140500 C500035 MC500035 01 6011 ¿? 20140500 C500035 MC500035 01 40111 ¿? 20140500 C500035 MC500035 01 4212 ¿? Código de la cuenta contable Nro correlativo utilizado en el Registro de Compras. los cuales no generan asiento contable en el Libro Diario. que información se deberá asignar en estos campos.11 y 12 incluidos en la versión 4.

30 ACTUALIDAD EMPRESARIAL . tomando en consideración la información que un software contable o ERP provee. señala que el software genera para un comprobante (FC 001-000150) el correlativo “123” y que en el Libro Diario genera un CUO denominado P1. según corresponda a la cantidad de cuentas contables que se hubiera utilizado en el asiento contable. ya que no se logró despejar ninguna de las dudas planteadas. anteponiendo la letra “M”. Van Habiéndose efectuado la actualización de la versión 4. 003. aunque como se observa no resulta totalmente convincente. debiendo consignarse en el correlativo 001. por que cumple con la literalidad de la definición del campo 2 y 3. etc.LIBRO DIARIO. Van Libro Diario electrónico: - Campo 1 Campo 2 Campo 3 Campo 4 Campo 5 CUO Nro Correlativo del asiento Contable Código del Plan de Ctas Código de la cuenta contable Periodo …. Campo11 Nro correlativo utilizado en el Registro de Compras. representándose de la siguiente manera: Registro de Compras electrónico: - Campo 1 Campo 2 Campo 3 Campo 4 Campo 5 Campo 6 Campo 7 Campo 8 Campo 9 Periodo CUO Nro Correlativo Fecha Emisión CdP Fecha Vcto Tipo CdP Serie CdP Año Emisión DUA Nro CdP Inicial 20140500 P1 M000¿? 05/01/2014 01 0001 0000150 ….1 del PLE realizada el 28 de mayo.0. 20140500 P1 M001 01 6011 ¿? 20140500 P1 M002 01 40111 ¿? 20140500 P1 M003 01 4212 ¿? …. nos comunicamos con el área de informática para despejar las dudas a fin de establecer una posición conjunta. pero los resultados como observamos no resultan ser provechosos. 002. Postura 3: (Según área de informática de Sunat) El área de informática de Sunat. LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO Y LIBRO MAYOR ELECTRÓNICO Siendo esta la posición recomendada.

00 2.800. b.00 115.00 Proveedores por pagar 52.284 (al contado) 15/01/2014 Ventas a Rivas Díaz Jazmin.00 Renta 3° categoria 15. Casuistica: La empresa SOLDADO SAC.CPC. 000568.570.00 78.550.900. Ventas del mes (Margen comercial 25%): 05/01/2014 Ventas con boletas del 570 al 595 por s/ 16.680.800.000 más IGV con FC 1550 (depósito en cuenta).400. Cte B Nacional MN 36.500 más IGV. por s/ 95. por s/ 9.800. por s/ 9. 20/01/2014 Ventas a Distribuciones Carol SAC.00 Equipo para procesamiento de información (de cómputo) Depreciación acumulada 6. teniendo en consideración la siguiente información: Apertura del 2014: Caja Cta.800 más IGV con FC 1551 (depósito en cuenta).500.000.00 Las operaciones realizadas del mes fueron: a.416 (al contado) 15/01/2014 Ventas a Molina Hnos SRL. Compras y gastos del mes: 05/01/2014 Compra de mercaderías por S/ 72. pertenece al régimen general del impuesto a la renta y va a generar el Libro Diario y Libro Mayor electrónico del mes de enero 2014. pago con ch/. con BV 596 por 1.000.500 más IGV. LUZ HIRACHE FLORES 9.00 Capital 50.00 Mercaderias Manufacturadas 25.00 Muebles 18.00 Reserva legal utilidades acumuladas 3. 18/01/2014 Gastos de representación por 650 más IGV y 10% recargo por consuINSTITUTO PACÍFICO 31 . 25/01/2014 Se anula FC 1552 30/01/2014 Devolución de ventas con N/C 0005.

1) R.00 D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 1041 Ctas.000. LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO Y LIBRO MAYOR ELECTRÓNICO mo. 22/01/2014 se cancela el recibo de energía eléctrica por s/ 2.570.800. operativas D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 10411 Cta. ctes. Libro diario: a. maquinaria y equipo D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 335 muebles y enseres D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 3351 Muebles D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 336 Equipos diversos D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 3361 D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 39 D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 391 Depreciación acumulada D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 40 Trib. Contable Denominación Debe D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 10 Efectivo y equivalente de efectivo D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 101 Caja D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 1011 Caja 104 Cuentas corrientes e instituciones fin. Nº 234-2006/Sunat Soldados SAC RUC: 20121213955 Periodo: Nº Asiento Enero . depósito en cuenta.00 Equipo para procesamiento de 6.00 información (de cómputo) Depreciación.600 más IGV.S. Se pide: - Elaborar el Libro Diario electrónico (5.00 25. 36.800.. amortización y agotamiento acumulados 2.500. cte B Nacional Mn D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 20 Mercaderias D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 201 Mercaderias manufacturadas D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 2011 Mercaderias manufacturadas D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 33 Inmuebles. Contraprestac.00 18.1) y el Libro Mayor (6. Y apor al sist priv de pens y salud D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 401 Gobierno central D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 4017 Impuesto a la renta 32 Haber 115.00 ACTUALIDAD EMPRESARIAL . Libro Diario (Formato 5.900.1). Solución: 1.2014 Fecha Glosa Cta. pago en efectivo.LIBRO DIARIO.

N.CPC.00 3.cta propia 421 15. Contraprestac.terceros Fact.00 52. Boleta y otros comprob.00 13.500.400. Por pagar 60 42 Debe 85.terceros Fact. Boleta y otros comprob. Boleta y otros comprob.550..000.00 50.550. LUZ HIRACHE FLORES Nº Asiento Fecha Glosa Cta.terceros Fact.00 Efectivo y equivalente de efectivo 33 .550.00 72.800. y apor al sist priv de pens y salud 401 Gobierno central 4011 IGV 40111 IGV.00 78.500. D100004 05/01/2014 Por el pago a proveedores 10 INSTITUTO PACÍFICO Haber Cuentas por pagar comerciales .680. Contable Denominación D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 40171 D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 42 D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 421 D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 4212 Emitidas D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 42121 Emitidas M..N.500. 20 Mercaderias 05/01/2014 Destino de las compras 201 Mercaderias manufacturadas 05/01/2014 Destino de las compras 2011 Mercaderias manufacturadas D100003 05/01/2014 Destino de las compras 61 Variación de existencias D100003 05/01/2014 Destino de las compras 611 Mercaderías D100003 05/01/2014 Destino de las compras 6111 Mercaderias manufacturadas 85. Por pagar 4212 Emitidas 42121 Emitidas M.050.00 72.00 Cuentas por pagar comerciales .00 72. D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 50 Capital D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 501 Capital social D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 5011 Acciones D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 58 Reservas D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 582 Legal D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 59 Resultados acumulados D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 591 Utilidades no distribuidas D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 5911 Utilidades acumuladas D100002 D100002 D100002 D100002 05/01/2014 05/01/2014 05/01/2014 05/01/2014 D100002 05/01/2014 D100002 05/01/2014 D100002 D100002 D100002 05/01/2014 05/01/2014 05/01/2014 D100002 05/01/2014 D100002 05/01/2014 Por compra fc10208 Por compra fc10208 Por compra fc10208 Por compra fc10208 Por compra fc10208 Por compra fc10208 Por compra fc10208 Por compra fc10208 Por compra fc10208 Por compra fc10208 Por compra fc10208 Por compra fc10208 de mercaderias de mercaderias de mercaderias de mercaderias de mercaderias de mercaderias de mercaderias de mercaderias de mercaderias de mercaderias de mercaderias de mercaderias D100002 05/01/2014 D100003 05/01/2014 Destino de las compras D100003 D100003 Renta 3° categoria Compras 601 Mercaderias 6011 Mercaderias manufacturadas 60111 Mercaderias manufacturadas 40 Trib.00 Cuentas por pagar comerciales .N... Por pagar D100004 05/01/2014 Por el pago a proveedores 42 D100004 05/01/2014 Por el pago a proveedores 421 D100004 05/01/2014 Por el pago a proveedores 4212 Emitidas D100004 05/01/2014 Por el pago a proveedores 42121 Emitidas M.

Operativas D100004 05/01/2014 Por el pago a proveedores 10411 Cta. Por pagar D100008 22/01/2014 Por servicio electrico del mes 42 D100008 22/01/2014 Por servicio electrico del mes 421 D100008 22/01/2014 Por servicio electrico del mes 4212 Emitidas D100008 22/01/2014 Por servicio electrico del mes 42121 Emitidas M.00 40 Trib.terceros D100006 18/01/2014 Destino del gasto 79 D100007 18/01/2014 Por el pago a diversos 46 D100007 18/01/2014 Por el pago a diversos 469 Otras cuentas por pagar diversas D100007 18/01/2014 Por el pago a diversos 4699 Otras cuentas por pagar diversas D100007 18/01/2014 Por el pago a diversos 10 Efectivo y equivalente de efectivo D100007 18/01/2014 Por el pago a diversos 104 Cuentas corrientes e instituciones fin..publicaciones.cta propia 384. Ctes. D100004 05/01/2014 Por el pago a proveedores D100004 05/01/2014 Por el pago a proveedores 1041 Ctas. y apor al sist priv de pens y salud D100005 18/01/2014 Por gastos de representacion 401 Gobierno central D100005 18/01/2014 Por gastos de representacion 40111 IGV. Cte b nacional mn 843. Y apor al sist priv de pens y salud 22/01/2014 Por servicio electrico del mes 401 Gobierno central 22/01/2014 Por servicio electrico del mes 40111 22/01/2014 Por servicio electrico del mes D100008 D100008 IGV. D100009 22/01/2014 Destino del gasto 91 Gastos de administracion D100009 22/01/2014 Destino del gasto 92 Gastos de ventas D100009 22/01/2014 Destino del gasto 79 Cargas imput. LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO Y LIBRO MAYOR ELECTRÓNICO Nº Asiento Fecha Glosa Cta.70 Gastos por servicios prestados por tercero D100008 Haber 2. a cuenta de costos y gast Cuentas por pagar diversas .80 ACTUALIDAD EMPRESARIAL . Contraprestac. D100007 18/01/2014 Por el pago a diversos 1041 Ctas.00 Gastos por servicios prestados por tercero Publicidad. Contraprestac.68 D100006 18/01/2014 Destino del gasto 92 Gastos de ventas 436.550.terceros Fact..N.cta propia 117. A cuenta de costos y gast 34 726.relacion es publicas D100005 18/01/2014 Por gastos de representacion 63 D100005 18/01/2014 Por gastos de representacion 637 D100005 18/01/2014 Por gastos de representacion 6373 Relaciones publicas D100005 18/01/2014 Por gastos de representacion 63731 Gastos de representacion 726.600.02 843. Ctes. Contable Denominación 104 Cuentas corrientes e instituciones fin.00 46 Cuentas por pagar diversas .70 D100005 18/01/2014 Por gastos de representacion 40 Trib.70 843.70 D100008 22/01/2014 Por servicio electrico del mes 63 D100008 22/01/2014 Por servicio electrico del mes 636 Servicios básicos D100008 22/01/2014 Por servicio electrico del mes 6361 Energia electrica 2. Cte b nacional MN Debe 85.70 Cargas imput.terceros 18/01/2014 Por gastos de representacion 469 Otras cuentas por pagar diversas 18/01/2014 Por gastos de representacion 4699 Otras cuentas por pagar diversas D100005 18/01/2014 Por gastos de representacion D100005 D100005 D100006 18/01/2014 Destino del gasto 91 Gastos de administracion 290. Boleta y otros comprob.80 Cuentas por pagar comerciales .LIBRO DIARIO. Operativas D100007 18/01/2014 Por el pago a diversos 10411 Cta.984..

00 Cuentas por cobrar comerciales . Por cobrar D100012 05/01/2014 por el cobro a clientes D100012 05/01/2014 por el cobro a clientes 121 D100012 05/01/2014 por el cobro a clientes 1212 Emitidas en cartera D100012 05/01/2014 por el cobro a clientes 12121 Emitidas en cartera M. Operativas D100010 22/01/2014 Por el pago a proveedores 10411 Cta. por cobrar D100011 12 Haber Cuentas por pagar comerciales .284. Por cobrar D100013 15/01/2014 Por la venta con B/V 596 40 Trib. contraprestac. D100011 05/01/2014 Por la venta con b/v consolidada 70 Ventas D100011 05/01/2014 Por la venta con b/v consolidada 701 Mercaderías D100011 05/01/2014 Por la venta con b/v consolidada 7011 Mercaderias manufacturadas D100011 05/01/2014 Por la venta con b/v consolidada 70111 Terceros D100011 05/01/2014 Por la venta con b/v consolidada 40 Trib.00 16.200. D100013 15/01/2014 por la venta con b/v 596 D100013 15/01/2014 por la venta con b/v 596 121 D100013 15/01/2014 por la venta con b/v 596 1212 Emitidas en cartera D100013 15/01/2014 por la venta con b/v 596 12121 Emitidas en cartera M.00 Cuentas por cobrar comerciales . D100010 22/01/2014 Por el pago a proveedores 10 Efectivo y equivalente de efectivo D100010 22/01/2014 Por el pago a proveedores 104 Cuentas corrientes e instituciones fin.N. Y apor al sist priv de pens y salud D100011 05/01/2014 Por la venta con b/v consolidada 401 Gobierno central D100011 05/01/2014 por la venta con b/v consolidada 4011 IGV D100011 05/01/2014 por la venta con b/v consolidada 40111 IGV. Boleta y otros comprob.terceros Fact. Contable Denominación 22/01/2014 Por el pago a proveedores 42 D100010 22/01/2014 Por el pago a proveedores 421 D100010 22/01/2014 Por el pago a proveedores 4212 Emitidas D100010 22/01/2014 Por el pago a proveedores 42121 Emitidas M.284.terceros Fact.. Boleta y otros comprob.984.N.Cta Propia D100012 05/01/2014 por el cobro a clientes 10 Efectivo y equivalente de efectivo D100012 05/01/2014 por el cobro a clientes 101 Caja D100012 05/01/2014 por el cobro a clientes 1011 Caja 2.80 16.284.484. D100013 15/01/2014 por la venta con b/v 596 70 Ventas D100013 15/01/2014 por la venta con b/v 596 701 Mercaderías D100013 15/01/2014 por la venta con b/v 596 7011 Mercaderias manufacturadas D100013 15/01/2014 Por la venta con B/V 596 70111 Terceros 16.00 13.00 1.N. LUZ HIRACHE FLORES Nº Asiento Fecha Glosa Cta..00 35 .terceros Fact. y apor al sist priv de pens y salud D100013 15/01/2014 Por la venta con B/V 596 401 Gobierno central INSTITUTO PACÍFICO 2.00 2.. Por pagar D100010 12 Debe 1..terceros Fact. Ctes..984.N. Boleta y otros comprob.CPC.. D100010 22/01/2014 Por el pago a proveedores 1041 Ctas.416. Contraprestac.80 Cuentas por cobrar comerciales . cte b nacional MN 05/01/2014 Por la venta con b/v consolidada 12 D100011 05/01/2014 Por la venta con b/v consolidada 121 D100011 05/01/2014 Por la venta con b/v consolidada 1212 Emitidas en cartera D100011 05/01/2014 Por la venta con b/v consolidada 12121 Emitidas en cartera M. boleta y otros comprob.800.

terceros Fact. D100016 30/01/2014 D100017 30/01/2014 Por el cobro a clientes 10 Efectivo y equivalente de efectivo D100017 30/01/2014 Por el cobro a clientes 101 Caja D100017 30/01/2014 Por el cobro a clientes 1011 Caja 36 112.210.710.416.000.N.500.00 Cuentas por cobrar comerciales . 1.00 40 401 Gobierno central 4011 IGV 40111 IGV.N.. LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO Y LIBRO MAYOR ELECTRÓNICO Nº Asiento Fecha Glosa Cta. y apor al sist priv de pens y salud 12 Haber 11.terceros 95.100.890.00 9.Terceros Fact.00 Cuentas por cobrar comerciales .Cta propia D100014 15/01/2014 Por el cobro a clientes D100014 D100014 10 Efectivo y equivalente de efectivo 15/01/2014 Por el cobro a clientes 101 Caja 15/01/2014 Por el cobro a clientes 1011 Caja Debe 216..00 1..00 100. boleta y otros comprob..Cta propia D100016 30/01/2014 D100016 30/01/2014 D100016 30/01/2014 D100016 D100016 D100016 30/01/2014 30/01/2014 30/01/2014 D100016 30/01/2014 D100016 30/01/2014 D100016 30/01/2014 D100016 30/01/2014 Por la devolucion NC005 Por la devolucion NC005 Por la devolucion NC005 Por la devolucion NC005 Por la devolucion NC005 Por la devolucion NC005 Por la devolucion NC005 Por la devolucion NC005 Por la devolucion NC005 Por la devolucion NC005 Por la devolucion NC005 sobre ventas sobre ventas sobre ventas sobre ventas sobre ventas sobre ventas sobre ventas sobre ventas sobre ventas sobre ventas sobre ventas 70 Ventas 709 Devolucion sobre ventas 7091 Mercaderias.LIBRO DIARIO.terceros Fact.416. Contraprestac.00 Trib. Y Apor Al Sist Priv De Pens Y Salud D100015 20/01/2014 Por la venta con FC 1550 401 Gobierno Central D100015 20/01/2014 Por la venta con FC 1550 4011 IGV D100015 20/01/2014 Por la venta con FC 1550 40111 IGV. Boleta Y Otros Comprob.100.Cta propia 121 1. boleta y otros comprob. contraprestac. por cobrar 1212 Emitidas en cartera 12121 Emitidas en cartera M.00 ACTUALIDAD EMPRESARIAL . Contable Denominación D100013 15/01/2014 Por la venta con B/V 596 4011 IGV D100013 15/01/2014 Por la venta con B/V 596 40111 IGV. Por Cobrar D100014 15/01/2014 Por el cobro a clientes 12 D100014 15/01/2014 Por el cobro a clientes 121 D100014 15/01/2014 Por el cobro a clientes 1212 Emitidas En Cartera D100014 15/01/2014 Por el cobro a clientes 12121 Emitidas En Cartera M..N.00 Cuentas Por Cobrar Comerciales . por cobrar D100015 20/01/2014 Por la venta con fc 1550 12 D100015 20/01/2014 Por la venta con fc 1550 121 D100015 20/01/2014 Por la venta con FC 1550 1212 Emitidas en cartera D100015 20/01/2014 Por la venta con FC 1550 12121 Emitidas en cartera M. D100015 20/01/2014 Por la venta con FC 1550 70 Ventas D100015 20/01/2014 Por la venta con FC 1550 701 Mercaderías D100015 20/01/2014 Por la venta con FC 1550 7011 Mercaderias Manufacturadas D100015 20/01/2014 Por la venta con FC 1550 70111 Terceros D100015 20/01/2014 Por la venta con FC 1550 40 Trib.00 17.

.CPC.70 789.N.00 789.375.958.terceros Fact.70 37 .375.890. LUZ HIRACHE FLORES Nº Asiento Fecha Glosa Cta. por cobrar D100017 30/01/2014 Por el cobro a clientes 12 D100017 30/01/2014 Por el cobro a clientes 121 D100017 30/01/2014 Por el cobro a clientes 1212 Emitidas en cartera D100017 30/01/2014 Por el cobro a clientes 12121 Emitidas en cartera M. D100018 30/01/2014 Por el costo de ventas 69 Costo de ventas D100018 30/01/2014 Por el costo de ventas 691 Mercaderías D100018 30/01/2014 Por el costo de ventas 6911 Mercaderias manufacturadas D100018 30/01/2014 Por el costo de ventas 69111 Terceros D100018 30/01/2014 Por el costo de ventas 20 Mercaderias D100018 30/01/2014 Por el costo de ventas 201 Mercaderias manufacturadas D100018 30/01/2014 Por el costo de ventas 2011 Mercaderias manufacturadas D100018 30/01/2014 Por el costo de ventas 20111 Costo Total diario INSTITUTO PACÍFICO Debe 100. boleta y otros comprob.958.00 75. Contable Denominación Haber Cuentas por cobrar comerciales .00 75.

38

AD100001

AD100001

AD100001

AD100001

AD100001

AD100001

AD100001

AD100001

AD100001

MD100002 01

20140100 D100001

20140100 D100001

20140100 D100001

20140100 D100001

20140100 D100001

20140100 D100001

20140100 D100001

20140100 D100001

20140100 D100001

20140100 D100002

01

01

01

01

01

01

01

01

01

01

AD100001

20140100 D100001

01

60111

5911

582

5011

42121

40171

391

3361

3351

20111

10411

1011

Glosa o descripción de la
naturaleza de la operación
registrada, de ser el caso.

Campo 7

Campo 9

Campo
10

Nro
MoviMovicorrel.
mientos mientos
Reg.de
del Debe del Haber
Ventas

Campo 8

POR LA APERTURA DE LAS
01/01/2014 OPERACIONES
36500.00 0.00
POR LA APERTURA DE LAS
01/01/2014 OPERACIONES
115000.00 0.00
POR LA APERTURA DE LAS
01/01/2014 OPERACIONES
25800.00 0.00
POR LA APERTURA DE LAS
01/01/2014 OPERACIONES
18900.00 0.00
POR LA APERTURA DE LAS
01/01/2014 OPERACIONES
6800.00 0.00
POR LA APERTURA DE LAS
01/01/2014 OPERACIONES
0.00 2570.00
POR LA APERTURA DE LAS
01/01/2014 OPERACIONES
0.00 15400.00
POR LA APERTURA DE LAS
01/01/2014 OPERACIONES
0.00 52680.00
POR LA APERTURA DE LAS
01/01/2014 OPERACIONES
0.00 50000.00
POR LA APERTURA DE LAS
01/01/2014 OPERACIONES
0.00 3800.00
POR LA APERTURA DE LAS
01/01/2014 OPERACIONES
0.00 78550.00
POR COMPRA DE MERCA05/01/2014 DERIAS FC10208
72500.00 0.00

Fecha de
la operación

Código
de la
cuenta
contable

Cód
Plan
de
Ctas

Nro Correl.
del asiento
Contable

AD100001

CUO

Periodo

Campo 6

Campo 5

Campo 4

Campo 3

20140100 D100001

Campo 2

Campos que conforman la Llave única

5.1 Libro Diario electrónico (R.S. Nº 286-2009/Sunat)

Campo 1

b.

Campo
12

Nro
Nro
correl.
correl.
Reg. de
Reg. de
ConsigCompras
nación.

Campo
11

1

1

1

1

1

1

1

1

1

1

1

1

Estado

Campo
13

LIBRO DIARIO, LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO Y LIBRO MAYOR ELECTRÓNICO

ACTUALIDAD EMPRESARIAL

INSTITUTO PACÍFICO

MD100003 01

MD100004 01

MD100004 01

MD100005 01

MD100005 01

MD100005 01

MD100006 01

MD100006 01

MD100006 01

MD100007 01

MD100007 01

MD100008 01

MD100008 01

20140100 D100003

20140100 D100004

20140100 D100004

20140100 D100005

20140100 D100005

20140100 D100005

20140100 D100006

20140100 D100006

20140100 D100006

20140100 D100007

20140100 D100007

20140100 D100008

20140100 D100008

MD100008 01

MD100003 01

20140100 D100003

20140100 D100008

MD100002 01

20140100 D100002

42121

40111

6361

10411

4699

79

92

91

4699

40111

63731

10411

42121

6111

2011

42121

40111

Glosa o descripción de la
naturaleza de la operación
registrada, de ser el caso.

Campo 7

18/01/2014 POR EL PAGO A DIVERSOS
POR SERVICIO ELECTRICO
22/01/2014 DEL MES
POR SERVICIO ELECTRICO
22/01/2014 DEL MES
POR SERVICIO ELECTRICO
22/01/2014 DEL MES

18/01/2014 POR EL PAGO A DIVERSOS

18/01/2014 DESTINO DEL GASTO

18/01/2014 DESTINO DEL GASTO

18/01/2014 DESTINO DEL GASTO

05/01/2014 DESTINO DE LAS COMPRAS
POR EL PAGO A PROVEE05/01/2014 DORES
POR EL PAGO A PROVEE05/01/2014 DORES
POR GASTOS DE REPRE18/01/2014 SENTACION
POR GASTOS DE REPRE18/01/2014 SENTACION
POR GASTOS DE REPRE18/01/2014 SENTACION

05/01/2014 DESTINO DE LAS COMPRAS

POR COMPRA DE MERCA05/01/2014 DERIAS FC10208
POR COMPRA DE MERCA05/01/2014 DERIAS FC10208

Fecha de
la operación

Código
de la
cuenta
contable

Cód
Plan
de
Ctas

Nro Correl.
del asiento
Contable

MD100002 01

CUO

Periodo

Campo 6

Campo 5

Campo 4

Campo 3

20140100 D100002

Campo 2

Campo 1

Campo 9

Campo
10

0.00 2984.80

384.80 0.00

2600.00 0.00

0.00 843.70

843.70 0.00

0.00 726.70

436.02 0.00

290.68 0.00

0.00 843.70

117.00 0.00

726.70 0.00

0.00 85550.00

85550.00 0.00

0.00 72500.00

72500.00 0.00

0.00 85550.00

13050.00 0.00

Nro
MoviMovicorrel.
mientos mientos
Reg.de
del Debe del Haber
Ventas

Campo 8

Campo
12

Nro
Nro
correl.
correl.
Reg. de
Reg. de
ConsigCompras
nación.

Campo
11

1

1

1

1

1

1

1

1

1

1

1

1

1

1

1

1

1

Estado

Campo
13

CPC. LUZ HIRACHE FLORES

39

40

MD100009 01

MD100009 01

MD100010 01

MD100010 01

MD100011

MD100011

20140100 D100009

20140100 D100010

20140100 D100010

20140100 D100011

20140100 D100011

MD100012 01

MD100013 01

MD100013 01

MD100013 01

MD100014 01

MD100014 01

MD100015 01

MD100015 01

MD100015 01

20140100 D100012

20140100 D100012

20140100 D100013

20140100 D100013

20140100 D100013

20140100 D100014

20140100 D100014

20140100 D100015

20140100 D100015

20140100 D100015

01

MD100011

MD100012 01

20140100 D100011

01

01

MD100009 01

40111

70111

12121

12121

1011

40111

70111

12121

12121

1011

40111

70111

12121

10411

42121

79

92

91

Glosa o descripción de la
naturaleza de la operación
registrada, de ser el caso.

Campo 7

Campo 9

20/01/2014 POR LA VENTA CON FC 1550

20/01/2014 POR LA VENTA CON FC 1550

Campo
10

0.00 1416.00

1416.00 0.00

0.00 216.00

0.00 1200.00

1416.00 0.00

0.00 16284.00

16284.00 0.00

0.00 2484.00

0.00 13800.00

16284.00 0.00

0.00 2984.80

2984.80 0.00

0.00 2600.00

1560.0 0.00

1040.00 0.00

Nro
MoviMovicorrel.
mientos mientos
Reg.de
del Debe del Haber
Ventas

Campo 8

0.00 17100.00

0.00 95000.00

20/01/2014 POR LA VENTA CON FC 1550 112100.00 0.00

15/01/2014 POR EL COBRO A CLIENTES

15/01/2014 POR EL COBRO A CLIENTES

15/01/2014 POR LA VENTA CON B/V 596

15/01/2014 POR LA VENTA CON B/V 596

15/01/2014 POR LA VENTA CON B/V 596

05/01/2014 POR EL COBRO A CLIENTES

05/01/2014 POR EL COBRO A CLIENTES

22/01/2014 DESTINO DEL GASTO
POR EL PAGO A PROVEE22/01/2014 DORES
POR EL PAGO A PROVEE22/01/2014 DORES
POR LA VENTA CON B/V
05/01/2014 CONSOLIDADA
POR LA VENTA CON B/V
05/01/2014 CONSOLIDADA
POR LA VENTA CON B/V
05/01/2014 CONSOLIDADA

22/01/2014 DESTINO DEL GASTO

22/01/2014 DESTINO DEL GASTO

Fecha de
la operación

Código
de la
cuenta
contable

Cód
Plan
de
Ctas

Nro Correl.
del asiento
Contable

20140100 D100009

CUO

Periodo

Campo 6

Campo 5

Campo 4

Campo 3

20140100 D100009

Campo 2

Campo 1

Campo
12

Nro
Nro
correl.
correl.
Reg. de
Reg. de
ConsigCompras
nación.

Campo
11

1

1

1

1

1

1

1

1

1

1

1

1

1

1

1

1

1

1

Estado

Campo
13

LIBRO DIARIO, LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO Y LIBRO MAYOR ELECTRÓNICO

ACTUALIDAD EMPRESARIAL

del asiento Contable MD100016 01 CUO Periodo Campo 6 Campo 5 Campo 4 Campo 3 20140100 D100016 Campo 2 Campo 1 Campo 12 Nro Nro correl. LUZ HIRACHE FLORES 41 .00 75375.00 Nro MoviMovicorrel.00 100890. de Reg.00 30/01/2014 POR EL COBRO A CLIENTES 100890.00 9500.00 POR LA DEVOLUCION SO30/01/2014 BRE VENTAS NC005 POR LA DEVOLUCION SO30/01/2014 BRE VENTAS NC005 POR LA DEVOLUCION SO30/01/2014 BRE VENTAS NC005 Fecha de la operación Código de la cuenta contable Cód Plan de Ctas Nro Correl.00 11210.00 0. de ser el caso.00 75375. de ConsigCompras nación.00 0.INSTITUTO PACÍFICO MD100016 01 MD100016 01 MD100017 01 MD100017 01 MD100018 01 MD100018 01 20140100 D100016 20140100 D100016 20140100 D100017 20140100 D100017 20140100 D100018 20140100 D100018 20111 69111 12121 1011 12121 40111 7091 Glosa o descripción de la naturaleza de la operación registrada.de del Debe del Haber Ventas Campo 8 0. Campo 7 Campo 9 30/01/2014 POR EL COSTO DE VENTAS 30/01/2014 POR EL COSTO DE VENTAS 30/01/2014 POR EL COBRO A CLIENTES Campo 10 0.00 0.00 1710.00 0. Reg. correl. Campo 11 1 1 1 1 1 1 1 Estado Campo 13 CPC. mientos mientos Reg.00 0.

el mismo que se guardará según nomenclatura. LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO Y LIBRO MAYOR ELECTRÓNICO c. ó - Utilizando la formula concatenar en el excel y luego copiarlo o mediante un macro generar el archivo de texto. previa configuración regional. Luego abrirlo con block de notas. del separador de lista “coma” por “palote”.LIBRO DIARIO. 42 ACTUALIDAD EMPRESARIAL . se puede efectuar mediante dos opciones: - Grabando el archivo del punto (b) con el tipo de archivo CSV (Delimitado por comas). guardar la nomenclatura del libro para su envió por el PLE. Archivo txt: La generación del archivo txt.

CPC. con el RUC. en Validar y Enviar: SOLDADO SAC 20131312955 Damos click en botón Añadir archivo. seleccionamos el archivo txt y damos click en botón Validar INSTITUTO PACÍFICO 43 . Validar y enviar el archivo txt a través del PLE: Ingresamos al PLE versión 4.0. LUZ HIRACHE FLORES d. usuario y clave SOL de la empresa.

En esta pantalla se observa en estado del proceso incompleto. debido a que falta generar la estructura del Detalle del Plan Contable 5.A. el mismo que contempla el plan contable desagregado como mínimo a 3 dígitos a más.3.C Una vez validado el archivo se envía y se descarga la constancia de generación del archivo txt. permite verificar la cantidad de registros y los totales informados: SOLDADOS S. LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO Y LIBRO MAYOR ELECTRÓNICO La validación de la información previa al envió. según estructura: 44 ACTUALIDAD EMPRESARIAL .LIBRO DIARIO.

E. CTES.N. PARA FINES ESPECÍFICOS CTA. LUZ HIRACHE FLORES Campo 1 20140100 20140100 20140100 20140100 20140100 20140100 Campo 2 Código de la Cuenta Contable desagregada hasta el nivel máximo de dígitos utilizado 101 1011 10111 10112 102 1021 20140100 20140100 20140100 20140100 10211 10212 103 104 20140100 20140100 20140100 1041 10411 1042 20140100 20140100 10421 105 20140100 1051 20140100 106 20140100 20140100 20140100 1061 1062 107 20140100 1071 20140100 111 20140100 1111 20140100 20140100 20140100 11111 11112 1112 20140100 20140100 20140100 11121 11122 1113 20140100 20140100 20140100 11131 11132 1114 Periodo INSTITUTO PACÍFICO Campo 3 Campo 4 Campo 5 Campo 6 Descripción de la Cuenta Contable desagregada al nivel máximo de dígitos utilizado Código del Plan de Cuentas utilizado por el deudor tributario Descripción del Plan de Cuentas utilizado por el deudor tributario Indica el estado de la operación CAJA CAJA CAJA GENERAL M. CTE B NACIONAL MN CTAS.CPC. CAJA GENERAL M. CTES. EFECTIVO EN TRANSITO CUENTAS CORRIENTES E INSTITUCIONES FIN. OPERATIVAS CTA. FONDOS FIJOS FONDOS FIJOS 01 01 01 01 01 01 - 1 1 1 1 1 1 FONDOS FIJOS M. CTAS.E. CTE DETRACCION OTROS EQUIVALENTES DE EFECTIVO OTROS EQUIVALENTES DE EFECTIVO DEPOSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS DEPOSITOS DE AHORRO DEPOSITOS A PLAZO FONDOS SUJETOS A RESTRICCION FONDOS SUJETOS A RESTRICCION INVERSIONES MANTENIDAS PARA NEGOCIACION VALORES EMITIDOS O GARANTIZADOS POR EL ESTADO COSTO VALOR RAZONABLE VALORES EMITIDOS POR EL SISTEMA FINANCIERO COSTO VALOR RAZONABLE VALORES EMITIDOS POR EMPRESA COSTO VALOR RAZONABLE OTROS TITULOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA 01 01 01 01 - 1 1 1 1 01 01 01 - 1 1 1 01 01 - 1 1 01 - 1 01 - 1 01 01 01 - 1 1 1 01 - 1 01 - 1 01 - 1 01 01 01 - 1 1 1 01 01 01 - 1 1 1 - 1 1 1 01 01 01 - 45 . FONDOS FIJOS M.N.

05/01/2014 D100012 POR EL COBRO A CLI16284.N. 01/01/2014 D100001 POR LA APERTURA DE 36500.N. 15/01/2014 D100014 POR EL COBRO A CLI1416. l. LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO Y LIBRO MAYOR ELECTRÓNICO Para fines didácticos solo se ha considerado una parte del plan contable. diario (2) 10111 CAJA GENERAL M.1) R.N.N.S.N. El archivo txt se será: 2. CTA Fecha de la operación N° correl.00 ENTES 10111 CAJA GENERAL M. Nº 234-2006/Sunat: Se mayorizan las operaciones del mes de enero: LIBRO MAYOR MES: ENERO 2014 RUC: 20131312955 SOLDADOS SAC CTA CONTABLE:10111 CAJA GENERAL M.00 ENTES 10111 CAJA GENERAL M. entendiéndose que se deberá remitir todo el plan contable desagregado desde el tercer dígito en adelante. Libro Mayor: a.00 ENTES Cod Cta Descripcion o glosa de la operación TOTALES 46 Saldos y movimientos Deudor Acreedor 0 155090.00 LAS OPERACIONES 10111 CAJA GENERAL M. Libro Mayor (Formato 6. Denominac.00 0 ACTUALIDAD EMPRESARIAL .LIBRO DIARIO. 30/01/2014 D100017 POR EL COBRO A CLI100890.

Cta Fecha de la operación N° correl.100. LUZ HIRACHE FLORES CTA CONTABLE:10411 CTA.416. L.00 75375.N.N. L. D100014 POR EL COBRO A CLIENTES 12121 EMITIDAS EN CART20/01/2014 ERA M.210. Diario (2) Descripcion o glosa de la operación Saldos y movimientos Deudor Acreedor 20111 COSTO 01/01/2014 POR LA APERTURA DE D100001 25. CTE B NACIO18/01/2014 NAL MN D100007 POR EL PAGO A DIVERSOS 843.00 12121 EMITIDAS EN CART05/01/2014 ERA M. D100015 POR LA VENTA CON 112.00 12121 EMITIDAS EN CART30/01/2014 ERA M.00 FC 1550 12121 EMITIDAS EN CART30/01/2014 ERA M.N. D100013 POR LA VENTA CON 1. D100017 POR EL COBRO A CLIENTES 100.00 16. L.00 CTA CONTABLE:20111 COSTO Cod cta Denominac.416.00 47 . CTE B NACIO01/01/2014 NAL MN D100001 POR LA APERTURA DE 115000.00 10411 CTA.00 10411 CTA.50 CTA CONTABLE:12121 EMITIDAS EN CARTERA M. Cta Fecha de la operación N° correl.N. Diario (2) Saldos y movimientos Descripcion o glosa de la operación Deudor Acreedor 10411 CTA.500.284.CPC.00 LAS OPERACIONES 20111 COSTO 05/01/2014 D100003 DESTINO DE LAS COM72.N. D100016 POR LA DEVOLUCION SOBRE VENTAS NC005 11. D100012 POR EL COBRO A CLIENTES 12121 EMITIDAS EN CART15/01/2014 ERA M.N.00 LAS OPERACIONES 0.N.284.00 PRAS 20111 COSTO 30/01/2014 D100018 POR EL COSTO DE VENTAS TOTALES INSTITUTO PACÍFICO 75.00 89378. CTE B NACIONAL MN Cod cta Denominac.890.00 12121 EMITIDAS EN CART05/01/2014 ERA M.00 129800.00 B/V 596 12121 EMITIDAS EN CART15/01/2014 ERA M.70 10411 CTA.00 TOTALES 0.00 98300.800.00 129800. SI SALDO INICIAL 0. Cta Fecha de la operación N° correl. CTE B NACIO22/01/2014 NAL MN D100010 POR EL PAGO A PROVEEDORES 2984.80 TOTALES 115000. Cod cta Denominac.00 0.00 1. Diario (2) Saldos y movimientos Descripcion o glosa de la operación Deudor Acreedor 12121 EMITIDAS EN CART01/01/2014 ERA M.375.N. D100011 POR LA VENTA CON B/V CONSOLIDADA 16. CTE B NACIO05/01/2014 NAL MN D100004 POR EL PAGO A PROVEEDORES 85550.N.

CTA PROPIA 05/01/2014 D100011 POR LA VENTA CON B/V CONSOLIDADA 2. Diario (2) Descripcion o glosa de la operación Saldos y movimientos Deudor Acreedor 40111 IGV.00 40111 IGV.710. Cta MUEBLES Fecha de la operación N° correl.CTA PROPIA Cod cta Denominac. L.00 0.CTA PROPIA 30/01/2014 D100016 POR LA DEVOLUCION SOBRE VENTAS NC005 1.00 ACTUALIDAD EMPRESARIAL . L.CTA PROPIA 01/01/2014 SI SALDO INICIAL - 40111 IGV.00 0.00 2570.00 40111 IGV.900. Cta Fecha de la operación EQUIPO PARA PROC E S A M I E N TO D E 01/01/2014 INFORMACIÓN (DE CÓMPUTO) N° correl.800.100.00 Saldos y movimientos Deudor creedor CTA CONTABLE:391 DEPRECIACIÓN ACUMULADA Cod cta 391 Denominac. Diario (2) Descripcion o glosa de la operación Saldos y movimientos Deudor POR LA APERTURA DE D100001 LAS OPERACIONES TOTALES Acreedor 2.CTA PROPIA 20/01/2014 D100015 POR LA VENTA CON FC 1550 17.484.050.LIBRO DIARIO.00 CTA CONTABLE:40111 IGV.80 48 19800. Cta Fecha de la operación DEPRECIACIÓN ACU01/01/2014 MULADA N° correl. Cta Fecha de la operación N° correl.00 CTA CONTABLE:3361 EQUIPO PARA PROCESAMIENTO DE INFORMACIÓN (DE CÓMPUTO) Cod cta 3361 Denominac.80 40111 IGV. LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO Y LIBRO MAYOR ELECTRÓNICO CTA CONTABLE:3351 MUEBLES Cod cta 3351 Denominac.00 TOTALES 6800.CTA PROPIA 15/01/2014 D100013 POR LA VENTA CON B/V 596 216. Diario (2) 01/01/2014 D100001 Descripcion o glosa de la operación Saldos y movimientos Deudor Acreedor POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES 18.CTA PROPIA 18/01/2014 D100005 POR GASTOS DE REPRESENTACION 117.00 40111 IGV. L.00 TOTALES 15261.00 40111 IGV.00 0.00 0.CTA PROPIA 05/01/2014 D100002 POR COMPRA DE MERCADERIAS FC10208 13.570.CTA PROPIA 22/01/2014 D100008 POR SERVICIO ELECTRICO DEL MES 384.00 TOTALES 18900. Diario (2) Descripcion o glosa de la operación D100001 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES 6. L.00 40111 IGV.

00 85. 05/01/2014 D100002 POR COMPRA DE MERCADERIAS FC10208 42121 EMITIDAS M.18/01/2014 SAS D100007 POR EL PAGO A DIVERSOS 843.N.000. L.80 TOTALES 88534.80 CTA CONTABLE:4699 OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS Cod cta Denominac.N. Diario (2) Descripcion o glosa de la operación Saldos y movimientos Deudor 4699 OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVER.80 Acreedor 52. L. Diario (2) Descripcion o glosa de la operación Saldos y movimientos Deudor 42121 EMITIDAS M. LUZ HIRACHE FLORES CTA CONTABLE:40171 RENTA 3° CATEGORIA Cod cta 40171 Denominac.CPC.70 0.680.N.70 843.00 0. 01/01/2014 POR LA APERTURA DE D100001 LAS OPERACIONES 42121 EMITIDAS M.00 50000.70 TOTALES 843. L.N. L.00 CTA CONTABLE:42121 EMITIDAS M. Cta Fecha de la operación N° correl. 05/01/2014 D100004 POR EL PAGO A PROVEEDORES 42121 EMITIDAS M.00 15400. Diario (2) Descripcion o glosa de la operación Deudor POR LA APERTURA DE D100001 LAS OPERACIONES TOTALES INSTITUTO PACÍFICO Saldos y movimientos Acreedor 50.550.70 CTA CONTABLE:5011 ACCIONES Cod cta 5011 Denominac. Cta ACCIONES Fecha de la operación 01/01/2014 N° correl.984.01/01/2014 SAS SI SALDO INICIAL 4699 OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVER. 22/01/2014 D100010 POR EL PAGO A PROVEEDORES 2.00 2. Diario (2) Descripcion o glosa de la operación POR LA APERTURA DE D100001 LAS OPERACIONES TOTALES Saldos y movimientos Deudor Acreedor - 15. Cta Fecha de la operación N° correl. Cta Fecha de la operación RENTA 3° CATEGORIA 01/01/2014 N° correl.N.00 Acreedor 0.80 141214.984.00 0.00 49 .550.00 843.N. Cod cta Denominac.00 85. 22/01/2014 D100008 POR SERVICIO ELECTRICO DEL MES 42121 EMITIDAS M.18/01/2014 SAS D100005 POR GASTOS DE REPRESENTACION 4699 OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVER.400.

00 TOTALES - 72500.550.00 ACTUALIDAD EMPRESARIAL . L. Diario (2) Descripcion o glosa de la operación 6111 MERCADERIAS MAN01/01/2014 UFACTURADAS SI SALDO INICIAL 6111 MERCADERIAS MAN05/01/2014 UFACTURADAS D100003 DESTINO DE LAS COMPRAS TOTALES Saldos y movimientos Deudor - Acreedor 72.800. LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO Y LIBRO MAYOR ELECTRÓNICO CTA CONTABLE:582 LEGAL Cod cta 582 Denominac. L.LIBRO DIARIO.600. Diario (2) Descripcion o glosa de la operación Saldos y movimientos Deudor POR LA APERTURA DE D100001 LAS OPERACIONES TOTALES Acreedor 3.00 Acreedor - 0. Cta LEGAL Fecha de la operación 01/01/2014 N° correl.00 CTA CONTABLE:5911 UTILIDADES ACUMULADAS Cod cta 5911 Denominac.500.00 72500.00 CTA CONTABLE:6111 MERCADERIAS MANUFACTURADAS Cod cta Denominac.00 6361 ENERGIA ELECTRICA 22/01/2014 D100008 POR SERVICIO ELECTRICO DEL MES 2.00 50 Acreedor 0.00 0. Cta Fecha de la operación N° correl.500. L.00 3800. Cta Fecha de la operación UTILIDADES ACUMU01/01/2014 LADAS N° correl.00 78550.00 0.00 0.00 0.00 CTA CONTABLE:6361 ENERGIA ELECTRICA Cod cta Denominac.00 TOTALES 2600. Cta Fecha de la operación N° correl. Diario (2) Descripcion o glosa de la operación Saldos y movimientos Deudor 60111 MERCADERIAS MAN01/01/2014 UFACTURADAS SI SALDO INICIAL 60111 MERCADERIAS MAN05/01/2014 UFACTURADAS D100002 POR COMPRA DE MERCADERIAS FC10208 72.00 CTA CONTABLE:60111 MERCADERIAS MANUFACTURADAS Cod cta Denominac. Cta Fecha de la operación N° correl. Diario (2) Descripcion o glosa de la operación Saldos y movimientos Deudor 6361 ENERGIA ELECTRICA 01/01/2014 SI SALDO INICIAL 0. L. Diario (2) Descripcion o glosa de la operación Saldos y movimientos Deudor POR LA APERTURA DE D100001 LAS OPERACIONES TOTALES Acreedor 78. L.

00 TOTALES 9500.800.TER01/01/2014 CEROS SI SALDO INICIAL - 7091 MERCADERIAS.TER30/01/2014 CEROS D100016 POR LA DEVOLUCION SOBRE VENTAS NC005 9. L.200.CPC. Diario (2) Descripcion o glosa de la operación Saldos y movimientos Deudor 63731 GASTOS DE REPRE01/01/2014 SENTACION SI SALDO INICIAL 0.00 Acreedor - 0. Cta TERCEROS Fecha de la operación 01/01/2014 N° correl.00 0. Cta TERCEROS TERCEROS Fecha de la operación N° correl.00 70111 TERCEROS 20/01/2014 D100015 POR LA VENTA CON FC 1550 95. L.00 CTA CONTABLE:70111 TERCEROS Cod cta 70111 Denominac.00 TOTALES 0.00 110000. Diario (2) Descripcion o glosa de la operación SALDO INICIAL Saldos y movimientos Deudor 01/01/2014 SI 30/01/2014 POR EL COSTO DE VEND100018 TAS 75.375. L.000.00 INSTITUTO PACÍFICO Acreedor - 0. L.00 TOTALES - 75375. LUZ HIRACHE FLORES CTA CONTABLE:63731 GASTOS DE REPRESENTACION Cod cta Denominac. Diario (2) Descripcion o glosa de la operación Saldos y movimientos Deudor - Acreedor SI SALDO INICIAL 13.00 70111 TERCEROS 05/01/2014 D100011 POR LA VENTA CON B/V CONSOLIDADA 70111 TERCEROS 15/01/2014 D100013 POR LA VENTA CON B/V 596 1. Cta Fecha de la operación N° correl.70 TOTALES 726.00 51 .00 CTA CONTABLE:69111 TERCEROS Cod cta 69111 69111 Denominac.00 CTA CONTABLE:7091 MERCADERIAS. Diario (2) Descripcion o glosa de la operación Saldos y movimientos Deudor 7091 MERCADERIAS.00 63731 GASTOS DE REPRE18/01/2014 SENTACION D100005 POR GASTOS DE REPRESENTACION 726.TERCEROS Cod cta Denominac. Cta Fecha de la operación N° correl.500.70 Acreedor 0.

A CUENTA DE COSTOS 01/01/2014 Y GAST SI 79 CARGAS IMPUT. Diario (2) Descripcion o glosa de la operación Saldos y movimientos Deudor Acreedor 79 CARGAS IMPUT. Cta Saldos y movimienFecha de N° corDescripcion o glosa de la tos la oper.00 SALDO INICIAL TOTALES Acreedor - 1330.558.68 91 GASTOS DE ADMINIS22/01/2014 TRACION D100009 DESTINO DEL GASTO 1040. L. operación ación Diario (2) Deudor Acreedor 92 GASTOS DE VENTAS 01/01/2014 SI 92 GASTOS DE VENTAS 18/01/2014 D100006 DESTINO DEL GASTO 436. Cta Fecha de la operación N° correl.00 CTA CONTABLE: 79 CARGAS IMPUT.70 792.00 SALDO INICIAL TOTALES TOTAL MAYOR 52 - 0. A CUENTA DE COSTOS 22/01/2014 Y GAST D100009 DESTINO DEL GASTO 2. A CUENTA DE COSTOS 18/01/2014 Y GAST D100006 DESTINO DEL GASTO 726.00 CTA CONTABLE:92 GASTOS DE VENTAS Cod cta Denominac.70 ACTUALIDAD EMPRESARIAL .02 92 GASTOS DE VENTAS 22/01/2014 D100009 DESTINO DEL GASTO 1560.02 0. L.00 SALDO INICIAL TOTALES - 1996.00 3326.rel. A CUENTA DE COSTOS Y GAST Cod cta Denominac.LIBRO DIARIO. LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO Y LIBRO MAYOR ELECTRÓNICO CTA CONTABLE:91 GASTOS DE ADMINISTRACION Cod cta Denominac.70 79 CARGAS IMPUT. Diario (2) Descripcion o glosa de la operación Saldos y movimientos Deudor 91 GASTOS DE ADMINIS01/01/2014 TRACION SI 91 GASTOS DE ADMINIS18/01/2014 TRACION D100006 DESTINO DEL GASTO 290.68 - 0.558. Cta Fecha de la operación N° correl. L.600.70 792.

80 843.00 0. Correl. Nº 121-2014/Sunat): b. contempla 13 campos obligatorios para este libro y esta compuesto por: Campo 1 6. CPC. LUZ HIRACHE FLORES 53 .00 16284.00 POR LA DEVOLUCION SOBRE VENTAS NC005 POR EL COBRO A CLIENTES 112100. Movimientos Movimiento del Registro Registro de Registro Estado del Debe Haber de Ventas Compras Consignaciones Campo 8 POR EL COBRO A CLIENTES POR EL COBRO A CLIENTES POR EL COBRO A CLIENTES POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES Glosa Campo 7 La versión 4.00 P O R E L PA G O A P R O VEEDORES POR EL PAGO A DIVERSOS 115000.00 100890.00 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES 0.00 0.00 0.00 0.00 16284.00 36500.00 0.00 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES 1416.00 1416.00 2984.0 del PLE.00 1416.1 Libro Mayor electrónico (R.00 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 Nº Nº Correl.00 0.INSTITUTO PACÍFICO D100001 AD100001 D100012 MD100012 D100014 MD100014 D100017 MD100017 D100001 AD100001 D100004 MD100004 D100007 MD100007 D100010 MD100010 D100011 MD100011 D100012 MD100012 D100013 MD100013 D100014 MD100014 D100015 MD100015 D100016 MD100016 D100017 MD100017 D100001 AD100001 20140100 20140100 20140100 20140100 20140100 20140100 20140100 20140100 20140100 20140100 20140100 20140100 20140100 20140100 20140100 CUO Periodo Campo 4 Campo 5 Campo 6 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 20111 12121 12121 12121 12121 12121 12121 12121 10411 10411 10411 10411 10111 10111 10111 10111 01/01/2014 30/01/2014 30/01/2014 20/01/2014 15/01/2014 15/01/2014 05/01/2014 05/01/2014 22/01/2014 18/01/2014 05/01/2014 01/01/2014 30/01/2014 15/01/2014 05/01/2014 01/01/2014 Nº CorCódigo Código de relativo del cuenta Fecha de la del asiento Plan de la contable operación Contable Ctas Campo 3 20140100 Campo 2 0.00 11210.00 16284.00 100890.70 85550.00 0.00 0.00 0.S. Nº Correl.00 0.00 POR LA VENTA CON FC 1550 POR EL COBRO A CLIENTES POR LA VENTA CON B/V 596 0.00 P O R E L PA G O A P R O VEEDORES POR LA VENTA CON B/V CONSOLIDADA 0.00 POR EL COBRO A CLIENTES Campo 9 Campo 10 Campo 11 Campo 12 Campo 13 0.00 25800.00 0.

00 0.00 117.00 85550.00 384.80 POR LA VENTA CON FC 1550 POR LA DEVOLUCION SOBRE VENTAS NC005 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES POR COMPRA DE MERCADERIAS FC10208 P O R E L PA G O A P R O VEEDORES POR SERVICIO ELECTRICO DEL MES P O R E L PA G O A P R O VEEDORES 0.00 POR LA VENTA CON B/V 596 Campo 9 Campo 10 Campo 11 Campo 12 Campo 13 0.00 2484.00 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES 72500.00 2570. Nº Correl.00 2984. LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO Y LIBRO MAYOR ELECTRÓNICO ACTUALIDAD EMPRESARIAL . Correl.00 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 Nº Nº Correl.00 0.00 0.00 18900.00 85550.00 0.00 75375.00 0.00 15400.00 0.54 Campo 4 Campo 5 Campo 6 D100011 MD100011 D100013 MD100013 D100015 MD100015 D100016 MD100016 D100001 AD100001 D100001 AD100001 20140100 20140100 20140100 20140100 20140100 20140100 D100010 MD100010 D100002 MD100002 20140100 20140100 D100008 MD100008 20140100 D100008 MD100008 D100005 MD100005 20140100 20140100 D100001 AD100001 20140100 D100004 MD100004 D100001 AD100001 20140100 20140100 D100001 AD100001 20140100 D100002 MD100002 D100018 MD100018 20140100 D100003 MD100003 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 42121 42121 42121 42121 42121 40171 40111 40111 40111 40111 40111 40111 40111 391 3361 3351 20111 20111 22/01/2014 22/01/2014 05/01/2014 05/01/2014 01/01/2014 01/01/2014 30/01/2014 20/01/2014 15/01/2014 05/01/2014 05/01/2014 22/01/2014 18/01/2014 01/01/2014 01/01/2014 01/01/2014 30/01/2014 05/01/2014 Nº CorCódigo Código de relativo del de la cuenta Fecha del asiento Plan de la operación contable Contable Ctas 20140100 CUO Periodo Campo 3 20140100 Campo 2 Campo 1 6800.00 2984.00 1710.00 17100.00 216.00 0.00 52680. Movimientos Movimiento del Registro Registro de Registro Estado del Debe Haber de Ventas Compras Consignaciones Campo 8 POR EL COSTO DE VENTAS DESTINO DE LAS COMPRAS Glosa Campo 7 LIBRO DIARIO.80 13050.00 0.00 0.00 0.00 0.80 0.00 0.00 0.00 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES POR GASTOS DE REPRESENTACION POR SERVICIO ELECTRICO DEL MES POR COMPRA DE MERCADERIAS FC10208 POR LA VENTA CON B/V CONSOLIDADA 0.00 0.

00 78550.00 75375.00 843.00 POR GASTOS DE REPRESENTACION 72500.00 843.70 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 Nº Nº Correl.00 0.00 3800.00 13800.70 0. Movimientos Movimiento del Registro Registro de Registro Estado del Debe Haber de Ventas Compras Consignaciones Campo 8 POR EL PAGO A DIVERSOS POR GASTOS DE REPRESENTACION Glosa Campo 7 CPC.00 726.00 72500.00 0.00 436.00 726.00 0.00 POR LA VENTA CON B/V CONSOLIDADA DESTINO DEL GASTO DESTINO DEL GASTO DESTINO DEL GASTO DESTINO DEL GASTO DESTINO DEL GASTO DESTINO DEL GASTO POR LA DEVOLUCION SOBRE VENTAS NC005 POR LA VENTA CON FC 1550 0.INSTITUTO PACÍFICO D100001 AD100001 D100001 AD100001 D100001 AD100001 D100002 MD100002 D100003 MD100003 D100008 MD100008 D100005 MD100005 D100018 MD100018 D100011 MD100011 D100013 MD100013 D100015 MD100015 20140100 20140100 20140100 20140100 20140100 20140100 20140100 20140100 20140100 20140100 20140100 D100006 MD100006 D100009 MD100009 D100006 MD100006 D100009 MD100009 D100006 MD100006 D100009 MD100009 20140100 20140100 20140100 20140100 20140100 20140100 D100016 MD100016 D100007 MD100007 20140100 20140100 Campo 4 Campo 5 Campo 6 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 79 79 92 92 91 91 7091 70111 70111 70111 69111 63731 6361 6111 60111 5911 582 5011 4699 4699 22/01/2014 18/01/2014 22/01/2014 18/01/2014 22/01/2014 18/01/2014 30/01/2014 20/01/2014 15/01/2014 05/01/2014 30/01/2014 18/01/2014 22/01/2014 05/01/2014 05/01/2014 01/01/2014 01/01/2014 01/01/2014 18/01/2014 18/01/2014 Nº CorCódigo Código de relativo del de la cuenta Fecha del asiento Plan de la operación contable Contable Ctas D100005 MD100005 CUO Periodo Campo 3 20140100 Campo 2 Campo 1 0.00 0. Nº Correl.00 0.68 9500.00 290.00 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES 0.00 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES 0.70 POR LA VENTA CON B/V 596 Campo 9 Campo 10 Campo 11 Campo 12 Campo 13 2600.00 0.00 0.00 95000.00 0.00 0.00 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES DESTINO DE LAS COMPRAS 0.02 1040.00 0.00 50000.00 1560.00 0.00 0.00 1200.00 POR COMPRA DE MERCADERIAS FC10208 POR SERVICIO ELECTRICO DEL MES 0. Correl.70 POR EL COSTO DE VENTAS 2600.00 0. LUZ HIRACHE FLORES 55 .

Archivo txt: El archivo TXT que se genera será: 56 ACTUALIDAD EMPRESARIAL . no remitiendo información de los saldos iniciales de las partidas contables.LIBRO DIARIO. y en el campo 3 se ha consignado el mismo dato anteponiendo la letra “M” que identifica operaciones del mes y la letra “A” que identifica el asiento de apertura. c. LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO Y LIBRO MAYOR ELECTRÓNICO Comentarios: - En la estructura debemos tener en consideración que el campo 2 CUO se ha consignado el Nro del asiento contable. es que permite consignar valor “cero” en ambas columnas del debe y del haber. - Solo se informan los movimientos del mes. - La novedad de esta versión del PLE.

para dicho mes. INSTITUTO PACÍFICO 57 .CPC. LUZ HIRACHE FLORES La validación emitirá la siguiente constancia: Esta constancia nos permite validar el importe total de las operaciones reconocidas en el Libro Mayor. el mismo que corresponde al mismo total registrado en el Libro Diario.

Registro de ventas e ingresos.0). LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO Y LIBRO MAYOR ELECTRÓNICO Finalmente se procede al envío del archivo y descarga de la constancia de generación del libro electrónico. Comentario Final: La versión 4.0.0 a la versión 4.0. vigente desde el 8 de mayo del 2014. ha estado generando errores de validación incongruentes tanto para el Registro de compras.LIBRO DIARIO. Libro Diario y Libro Mayor. los cuales han sido subsanados en su mayoría con la actualización de la versión 4.0.0 ( en el PLE decía 4. Dicha actualización solo ha sido comunicado vía la web de sunat: 58 ACTUALIDAD EMPRESARIAL .1 efectuada el día 27 de mayo.

CPC. LUZ HIRACHE FLORES Las principales correcciones efectuadas son: INSTITUTO PACÍFICO 59 .