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Metodologa

de Auditora Social a
Polticas Pblicas

Metodologa
de Auditora Social
a Polticas Pblicas

Metodologa aceptada por el Consejo Consultivo


de la Estrategia para la Reduccin de la Pobreza (CCERP),
con recomendacin de aprobacin para el Gabinete Social,
en sesin ordinaria del 12 de julio de 2007.

Redaccin:

Evelyn Hernndez (SNV)

Marlin scar vila (CNA)

Mara Poli / Jorge Iras (Banco Mundial)
Primera edicin: septiembre de 2007
Impresin: AZER Impresos
Tiraje: 2,000 ejemplares
Impreso y hecho en Honduras
Este documento puede ser reproducido por cualquier medio, slo se necesita
citar las fuentes.

Organizaciones que participaron en el proceso de consulta para la elaboracin de este


documento:
Agencias de Cooperacin Internacional (ACI)
Asociacin de Organismos No Gubernamentales (ASONOG)
Banco Mundial (BM)
Centro de Investigacin y Promocin de los Derechos Humanos (CIPRODEH)
Comisin de Accin Social Menonita (CASM)
Comisionado Presidencial de la Estrategia para la Reduccin de la Pobreza
Comisionado Nacional de los Derechos Humanos (CONADEH)
Comisiones Ciudadanas de Transparencia (CCT)
Consejo Hondureo del Sector Social de la Economa (COHDESSE)
Consejo Nacional Anticorrupcin (CNA)
Escuela de Auditora Social de Occidente
Espacio de Concertacin Regional de Intibuc
Federacin de Organizaciones Privadas de Desarrollo de Honduras (FOPRIDEH)
Foro Social de Deuda Externa y Desarrollo de Honduras (FOSDEH)
Fundacin Popol Nah Tun
Grupo de Sociedad Civil del Consejo Consultivo de la Estrategia para la Reduccin
de la Pobreza (GSC-CCERP)
INTERFOROS Centro
Pastoral Social Caritas de Honduras
Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD)
Proyecto Norte de Copn
Secretara de Gobernacin y Justicia (SGJ)
Servicio Holands de Cooperacin al Desarrollo (SNV)
Servicio Alemn de Cooperacin Social-Tcnica (DED)
Tribunal Superior de Cuentas (TSC)
Universidad Nacional Autnoma de Honduras (UNAH), Carrera de Desarrollo Local

NDICE
INTRODUCCIN

Captulo I
Marco Conceptual de la Auditora Social
1. Qu entendemos por auditora social? ....................................................................................................................... 7

1.1 La auditora social como modalidad de participacin ciudadana ............................................. 11

1.2 La auditora social como ejercicio propio y autnomo de la ciudadana ........................... 14

1.3 La auditora social como derecho y como deber ...................................................................................... 18


1.4 La auditora social como proceso de vigilancia, monitoreo y evaluacin:

El mbito de la auditora social .................................................................................................................................. 18

1.5 La auditora social como ejercicio que busca efectos sobre lo pblico:

Los objetivos de la auditora social ........................................................................................................................ 21

1.6 La importancia de la auditora social .................................................................................................................... 25

1.7 La auditora social como prctica consecuente con los principios que defiende ................ 26

2. Conceptos relacionados con la auditora social ................................................................................................... 27


2.1 Rendicin de cuentas ......................................................................................................................................................... 27

Objetivos de la rendicin de cuentas ............................................................................................................. 28

Tipos de rendicin de cuentas .............................................................................................................................. 28

Ante quin se rinde cuentas? ............................................................................................................................. 30

Alcance de la rendicin de cuentas ................................................................................................................. 31

Relacin entre rendicin de cuentas y auditora social ................................................................ 31

2.2 Transparencia organizativa ............................................................................................................................................. 33

Captulo II
Recursos Disponibles y Retos para la Auditora Social en Honduras
1. Los recursos disponibles ............................................................................................................................................................ 35

1.1 Los auditores sociales ........................................................................................................................................................ 35

1.2 Las instancias de coordinacin ................................................................................................................................. 37

1.3 Las instancias nacionales de apoyo .................................................................................................................... 38

Organismos de Sociedad Civil ............................................................................................................................. 38

Organismos del Estado ............................................................................................................................................... 39

1.4 rganos contralores o Monitoreo ........................................................................................................................... 40

1.5 Las instancias internacionales de apoyo ......................................................................................................... 43

1.6 Los recursos en el marco legal ................................................................................................................................. 44

Poder delegado .................................................................................................................................................................... 44

Derechos reconocidos .................................................................................................................................................. 44


Los deberes de los funcionarios pblicos para el cumplimiento
de los derechos ................................................................................................................................................................... 47

La adecuacin de la estructura del Estado y la creacin de condiciones
culturales para el cumplimiento de los derechos ............................................................................... 48
2. Los retos de la auditora social ............................................................................................................................................. 49

Captulo III
Propuesta de Metodologa de Auditora Social de la ERP
1. Objetivos de la Metodologa ................................................................................................................................................... 53
2. mbitos de aplicacin ................................................................................................................................................................... 54

Niveles de la ERP en los que se puede aplicar la metodologa .............................................. 54

mbito geogrfico y temporal en el marco de la metodologa ................................................... 56

Dimensiones de la metodologa ................................................................................................................................ 58

3. Los destinatarios ................................................................................................................................................................................. 59


4. El papel de los actores ................................................................................................................................................................. 60
5. Momentos .................................................................................................................................................................................................. 64
6. Supuestos o condiciones mnimas que se requieren para implementar

la metodologa ....................................................................................................................................................................................... 68
7. Medios de los que dispone la metodologa .............................................................................................................. 70
8. Evaluacin del proceso de implementacin de la estrategia ................................................................. 72
9. Qu sigue?: Las tareas pendientes ............................................................................................................................. 72

Captulo IV
Caja de Herramientas: Gua del Usuario
1. Gua de uso de las herramientas para cada momento de la auditora social ....................... 75
2. Tabla de contenidos del CD: Herramientas de Auditora Social ......................................................... 91

Pginas Amarillas

97

Biblioteca

105

Glosario

107

Bibliografa Bsica

111

Anexos

Introduccin
Es indudable que existe una preocupacin generalizada sobre el destino de los recursos para
reducir la pobreza en Honduras, que se ejecutan en el marco de las polticas nacionales e
internacionales vinculadas con la Estrategia para la Reduccin de la Pobreza (ERP).
Un grupo de instituciones nacionales y organismos internacionales, al observar que uno de
los vacos ms notorios es la falta de concretizacin y unificacin de conceptos y parmetros
sobre qu es y cmo desarrollar la auditora social, tom la iniciativa de buscar soluciones al
problema.
De ah que se diera a la tarea de elaborar una propuesta de metodologa de auditora social,
con el objetivo de poner a disposicin de la sociedad hondurea una propuesta metodolgica
de auditora social a la gestin de lo pblico, especialmente a la ERP, y as contribuir a la
generacin de consensos conceptuales y metodolgicos, y a un mayor impacto de las polticas,
programas y proyectos monitoreados por la ciudadana.
Este documento ha sido preparado a partir de una serie de consultas realizadas con diversos
actores de sociedad civil, cooperacin internacional y gobierno. El proceso de consulta se
orient hacia el concepto de auditora social y temas relacionados; caractersticas que deba
ofrecer la metodologa de auditora social a la ERP; puntos de partida y de llegada; y, condiciones
mnimas necesarias para su implantacin exitosa, con la identificacin de obstculos y desafos
a superar en el corto y mediano plazo.
Luego se integraron dos equipos de trabajo. Uno para elaborar el marco conceptual y la
metodologa, y otro para recopilar y ordenar los medios, recursos y herramientas que deben
aplicarse en el trabajo de campo de la auditora social.
La estructura de este documento se corresponde con los temas de la consulta. Es as como, en
el primer captulo, se desarrolla el marco conceptual de la auditora social; y, en el segundo,
se presentan los recursos legales, institucionales y sociales con los que se cuenta en Honduras
para llevarla a cabo. Dentro de estos recursos, destacan los auditores y las auditoras sociales
que impulsan esta prctica en el espacio local, regional y nacional.
El tercer captulo incluye la propuesta de auditora social, que ya fue aprobada por el Consejo
Consultivo de la ERP y, el cuarto, ofrece una gua para el uso de la Caja de Herramientas.
En la parte final se incluye informacin adicional de mucha utilidad para las instancias de control
social y, como complemento obligado, se adjunta un CD que contiene la Caja de Herramientas
que se puede aplicar a los distintos mbitos de la auditora social y otra documentacin de
utilidad.
Finalmente, es preciso decir que esta es una metodologa flexible y abierta que, sin duda, podr
modificarse y enriquecerse con la prctica de los auditores sociales y el dilogo constante.

CAPTULO I
Marco conceptual de la Auditora Social
En este captulo se plantea una reflexin sobre lo que se entiende por auditora social en
Honduras, los conceptos relacionados y algunos problemas relevantes para su aplicacin
prctica.

1. Qu entendemos por
auditora social?
En Honduras, auditora social es el trmino utilizado para referirse a una serie de prcticas
ciudadanas de monitoreo de lo pblico. Veamos qu trminos se usan en otros pases
para prcticas similares, y cmo las conceptualizan.
Control social: Constituye una forma de participacin
ciudadana que se expresa como crtica y vigilancia
sobre lo pblico, cuyo primer atributo es la autonoma.
Este atributo condiciona la autenticidad del control
social. Un segundo atributo es el ejercicio de poderes
para que, efectivamente, pueda traducirse en
consecuencias sobre los actores pblicos. Este atributo
condiciona su eficacia Los contenidos del control
social hacen referencia a actividades ciudadanas
de vigilancia, fiscalizacin, seguimiento, evaluacin,
crtica y sancin (Nuria Cunill, Colombia, 2002, 2007).

Contralora Social: Conjunto de acciones de control,
vigilancia y evaluacin que realizan las personas, de
manera organizada o independiente, en un modelo
de derechos y compromisos ciudadanos, con el
propsito de contribuir a la gestin gubernamental
para que el manejo de los recursos pblicos se realice
en trminos de transparencia, eficacia y honradez
(Mxico).

Es un ejercicio
autnomo de la
ciudadana, que busca
consecuencias en los
actores pblicos.

Se realiza en un
modelo de derechos
y compromisos
ciudadanos.

Control social: Proceso a travs del cual los


ciudadanos (organizados o individualmente) realizan
acciones de monitoreo, verificacin y evaluacin
cualitativa y cuantitativa de la gestin pblica, con el
objeto de realizar recomendaciones y propuestas que
garanticen la provisin de servicios pblicos eficientes
y satisfactorios de acuerdo a sus demandas sociales y
planes de desarrollo (Gonzlez de Ass y Acua, 2003).

Auditora social: Participacin de la sociedad civil
organizada para verificar, monitorear y controlar la
implementacin de los proyectos financiados con
recursos pblicos, vigilando que stos sean ejecutados
con transparencia y eficiencia, con el objetivo de que
los destinatarios reciban los beneficios en tiempo y
forma (Manual Auditora Social, Nicaragua, 2005).

Auditora social: Es el control que ejercen los


ciudadanos sobre la administracin estatal, sus
gobernantes y sobre cualquier otra institucin que
maneja recursos pblicos, es decir, que provienen del
Estado. El control se hace de varias maneras: pidiendo
informacin, estudindola, detectando problemas y
generando propuestas para solucionarlos; verificando
que se cumplen leyes y normas en la realidad;
verificando que las polticas pblicas (traducidas
en programas, proyectos, planes, obras pblicas)
realmente se concretan y benefician a la gente;
garantizando el acceso a servicios pblicos de calidad
y protegiendo sus derechos. La auditora social es una
forma de participar de lo pblico, es decir, de lo que
es de todos (Argentina, 2005).

Tiene como objeto


garantizar servicios
pblicos eficientes y
satisfactorios.

Vigila que los fondos


sean ejecutados
con transparencia y
eficiencia, y que los
destinatarios reciban
los beneficios en
tiempo y forma.

Es una forma de
participar de lo
pblico; es decir, de
lo que es de todos.

En Honduras, los actores vinculados a esta prctica han retomado aspectos de la experiencia
internacional para desarrollar sus propias visiones y conceptos de auditora social. Se trata de
una serie de iniciativas ciudadanas, locales y nacionales, con mucha vida propia, bastante
extendidas geogrfica y temticamente, y con una buena dosis de compromiso social que,
segn sus actores, se fundamenta en dos motivaciones principales: 1) el cansancio ante el
poco impacto de la gestin pblica y los altos niveles de corrupcin que muestra el pas; 2)
una apuesta por cambiar esta situacin. Vista as como cansancio ante la situacin actual
y como apuesta ciudadana para intentar un cambio, es que se ha venido realizando la
prctica denominada auditora social que, poco a poco ha desarrollado, sus contenidos
conceptuales y metodolgicos. Veamos cmo se ha conceptualizado en Honduras.

Auditora social: Proceso mediante el cual la poblacin


se involucra de manera directa en los asuntos pblicos
y toma de decisiones, ejerciendo el derecho de pedir
cuentas a las autoridades de lo que estn haciendo
en su nombre, entendiendo que stas tienen la
obligacin de darle pronta respuesta, perfeccionando
de esta manera la administracin pblica, mejorando
su eficiencia en el manejo de los recursos y la eficacia
en los resultados obtenidos (CONADEH, Proyecto PAS,
20021).

Contralora social: Consiste en la participacin
sistemtica, objetiva y voluntaria de la poblacin
organizada para velar que los procesos de
planificacin y ejecucin de proyectos beneficien
a sus comunidades y se realicen en condiciones de
calidad, tiempo y costos convenidos; caso contrario,
propiciar la aplicacin de acciones correctivas por
parte las autoridades (Contralora General de la
Repblica, 1995). 1

Auditora social: Nivel de participacin ciudadana,
entendida como derecho y como deber que supone
un proceso cuyo objetivo es evaluar, monitorear o
dar seguimiento a un proyecto, programa, poltica,
proceso o institucin pblica o privada que recibe
fondos pblicos, para ofrecer recomendaciones desde
la ciudadana, organizada o no, que tiendan a la
mejora en trminos de eficiencia, eficacia, calidad
y transparencia, en un marco de gobernabilidad
democrtica e inters por el bien comn (Evelyn
Hernndez, en Foro Auditora Social, ACI- ERP, RDS).

La auditora social
mejora la eficacia
en los resultados
obtenidos.

Propicia acciones
correctivas por parte de
las autoridades.

Incluye a instituciones
privadas que reciben
fondos pblicos.

Despus del huracn Mitch, dos instancias del Estado y una de sociedad civil generaron conceptos y propuestas de
trabajo sobre auditora social. El CONADEH cre el Programa de Auditora Social (PAS), y estimul esta prctica a nivel
local mediante la figura de las Instancias de Autogestin en Derechos Humanos; facilit iniciativas de auditora social a
fondos de reconstruccin que ejecutaba el gobierno central, y contribuy a la popularizacin del trmino. La Contralora
General de la Repblica cre un Programa de Contralora Social que promovi la creacin de los Contralores Sociales, que
llegaron a funcionar como tales en relacin con varias iniciativas de la gestin pblica local y nacional. Por parte de sociedad
civil, Interforos present un mecanismo de auditora social al Plan Maestro de Reconstruccin y Transformacin Nacional,
a partir del cual se hicieron algunos ejercicios puntuales.
1

Auditora social: Proceso de participacin ciudadana,


realizado por personas de la poblacin que realizan
acciones de seguimiento a polticas pblicas,
programas o proyectos, instituciones pblicas u
Tiene la finalidad explcita
organizaciones de la poblacin; proceso de sumo
de mejorar lo que audita
inters para la ciudadana, con la finalidad explcita
y contribuir a la lucha
de mejorar y democratizar los procesos a los cuales
contra la corrupcin.
da seguimiento y/o contribuir a la lucha contra la
corrupcin (Situacin Actual y Perspectivas de la
Auditora Social en Honduras, SNV, FOSDEH, AMHON,
2004, p. 13).

Auditora social: Procesos a travs de los cuales
los ciudadanos y ciudadanas, organizados o
Mecanismos para exigir
individualmente, establecen mecanismos por medio
servicios eficientes, de
de los cuales exigen a la administracin pblica
calidad, humanizados
provisin de servicios de manera eficiente, de calidad,
y acordes con las
humanizada y satisfactoria a sus demandas y acorde
demandas de la
con los compromisos asumidos en polticas o planes de
poblacin.
desarrollo (CIPRODEH, 2003).

Auditora social: Es la concrecin de un proceso
evaluativo ejercido por la ciudadana, organizada o
Puede aplicarse a ente
no, a la accin y el ejercicio administrativo de un ente
privado que preste un
privado o pblico, destinado a producir un servicio de
servicio de inters social o
colectivo.
inters social o colectivo, con recursos del Estado y/o
de la comunidad internacional (Oscar vila, 2003).

Auditora social: Proceso de control y vigilancia por
Busca garantizar
parte de la poblacin organizada del uso de los
que los recursos sean
recursos de las municipalidades para garantizar que
administrados con
transparencia
y que
los mismos sean administrados con transparencia y
produzcan
los
resultados
que produzcan los resultados que se esperan de ellos
esperados.
(Comisin de Transparencia de Sabanagrande).

A partir de las definiciones anteriores, de la experiencia del pas en el tema, y de ejercicios
similares en el mbito internacional, proponemos el siguiente concepto de auditora
Social:
Auditora social: Modalidad de participacin ciudadana basada en el ejercicio
de derechos humanos, que consiste en la vigilancia, el monitoreo y la evaluacin
de la gestin de lo pblico, sea esta estatal o privada, con la finalidad de lograr
cambios en trminos de eficiencia, eficacia y transparencia, y de contribuir a la
prevencin, identificacin y sancin de la corrupcin. Todo lo anterior, desde una
perspectiva ciudadana autnoma e independiente.

10

De este concepto, destacamos los siguientes aspectos:

1.1 La auditora social como modalidad



de participacin ciudadana
La participacin ciudadana se define, comnmente, como la intervencin de actores
sociales en el proceso de informacin, consulta, adopcin y control de decisiones de los
organismos pblicos o de la actividad gubernamental (Groisman, 2001).
La participacin ciudadana est, adems, concebida como un proceso mediante el
cual el ciudadano/a ejerce su derecho a participar, en forma individual o colectiva, en el
manejo de la informacin, la toma de decisiones, la fiscalizacin, control y coejecucin
de las acciones en los asuntos pblicos que lo afectan directa o indirectamente,
para permitirle su pleno desarrollo como ser humano y el de la comunidad en que se
desenvuelve (Gonzlez Ballar, 2000).
Vista as, la participacin ciudadana pone al ciudadano frente al Estado, y supone
relaciones de diferente tipo entre ambos en todo el proceso de la gestin pblica. En el
marco de este proceso, podemos identificar cinco modalidades de participacin, que se
presentan en el grfico siguiente:

Control
o vigilancia
Co-gestin
Decisin
Consulta
Informacin

Gobernabilidad democrtica,
transparencia, rendicin de
cuentas.

Fuente: Hernndez, E. 2005.

A continuacin se desarrollan estas cinco modalidades de participacin.

11

a. Informacin
Es la accin de exigir de los gobernantes la informacin que generan o poseen sobre sus
decisiones y actuaciones en el manejo de lo pblico. Esta modalidad de participacin se
materializa a travs de muchas formas: desde la simple solicitud verbal de informacin que
est en poder de una instancia pblica, hasta procesos ms complejos y permanentes,
como el dilogo e incidencia hacia los entes pblicos sobre la cantidad y calidad de
informacin que debera estar accesible a la ciudadana, an sin ser solicitada2; el
monitoreo de la respuesta a demandas de informacin; la presin para que se sancione
a los funcionarios que no cumplen sus deberes relacionados con la transparencia y
facilitacin de informacin pblica; y el reconocimiento a los entes y funcionarios pblicos
que s la facilitan y practican una relacin ms democrtica con los y las ciudadanas.
La informacin es la condicin para cualquier otra forma de participacin ciudadana, a
fin de que los agentes pblicos instrumentalicen lo menos posible dicha participacin, y
contribuya a procesos de construccin y crecimiento del ciudadano como actor en la vida
pblica (participacin informada). Su fundamento es el derecho ciudadano de acceso a
la informacin pblica.
Desde las instituciones pblicas, esta forma de participacin ciudadana se facilita a
travs de mecanismos como cabildos abiertos, audiencias pblicas, oficinas de acceso a
informacin en cada dependencia, gacetas informativas y tecnologas de la informacin
y comunicacin.
b. Consulta
Consiste en la presentacin de inquietudes, opiniones y propuestas de los ciudadanos en
los espacios de consulta abiertos por el gobierno para tal fin. El ente pblico que hace la
consulta recopila las inquietudes ciudadanas y decide al respecto. Para que la consulta
tenga sentido, debe incorporarse una parte importante de las opiniones de los ciudadanos
y las ciudadanas en la decisin final; se debe informar a la poblacin sobre cul fue la
decisin final, y explicar por qu no se tomaron en cuenta algunas opiniones, si es el caso.
Tambin se debera informar a la poblacin, lo mejor posible, sobre los alcances de lo que
se est consultando y sobre los derechos ciudadanos que afecta la decisin final. As se
puede reducir la brecha informativa entre la institucin pblica y los consultados, y lograr
que la participacin tenga un mnimo de calidad.
En la prctica, esta forma de participacin slo influye en la decisin final si hay voluntad
poltica de la institucin que hace la consulta para incluir la opinin de la ciudadana, y si
esta ltima tiene algn poder para lograr que sus opiniones sean tomadas en cuenta.

Como se plantea en el captulo I, seccin 2.1 (Alcance de la Rendicin de Cuentas) y captulo II, seccin 1.6, cada vez
existe ms consenso y normativa nacional e internacional sobre buenas prcticas con relacin al mnimo y la calidad de
informacin que debe estar disponible para la ciudadana, en trminos de pertinencia, claridad y actualidad. Esto supone
la obligatoriedad de los funcionarios y administradores de informacin pblica de ofrecerla, y sanciones ante la falta de
cumplimiento de la normativa.
2

12

c. Decisin
En esta modalidad, los entes pblicos y la ciudadana deciden conjuntamente sobre uno o
varios aspectos de la gestin pblica; por ejemplo, la priorizacin de proyectos, la distribucin
de la inversin presupuestaria o la prestacin de servicios pblicos, responsabilizndose
ambos por las debilidades y virtudes de tales decisiones. Supone un proceso muy activo de
las ciudadanas y ciudadanos para hacer peticiones, proponer iniciativas, dialogar con los
miembros de las organizaciones involucradas y generar debate pblico.
d. Cogestin autoridad-comunidad
Es la participacin de la comunidad en la gestin y ejecucin de proyectos de obras y
servicios, y en la supervisin del uso de bienes y servicios pblicos. Implica un alto grado
de corresponsabilidad entre las autoridades y la ciudadana, ya que no slo se comparte
la decisin, sino que tambin la ejecucin.
e. Control
Consiste en el ejercicio del derecho y el deber que asiste a la ciudadana de monitorear,
fiscalizar, vigilar y evaluar a sus servidores pblicos a travs del seguimiento y verificacin
de la ejecucin de proyectos, programas, polticas, procesos, presupuestos y, en general,
de la accin gubernamental.
La auditora social se ubica en esta modalidad, y supone que los ciudadanos y las
ciudadanas que participan en los procesos de control y vigilancia no deberan participar
en los dems niveles excepto el de informacin y consulta, pues no se podra actuar
con objetividad si se es parte de la toma de decisiones o de la coejecucin.
Existe un consenso generalizado sobre la pertinencia de que las personas que participan
en la toma de decisiones, o en la ejecucin de un servicio pblico, se abstengan de
participar en la auditora social que se le aplica a ese servicio o a la institucin responsable
del mismo; esto, para evitar conflicto de intereses. Por ejemplo, si una asociacin de
pobladores administra la prestacin de un servicio de agua potable, lo recomendable es
que la auditora social la haga un grupo distinto al de los coejecutores (M. Oscar vila). La
cogestin es irreconciliable con el control3.
Esto sugiere que las organizaciones ciudadanas que participan en la cogestin debieran
permitir y facilitar al igual que las instituciones del Estado, que otras organizaciones
(o personas individuales) puedan hacer auditora social de sus actuaciones, y asumirla
como una contribucin a su desempeo.
En resumen, la auditora social es una modalidad de participacin ciudadana, referida
al monitoreo o vigilancia de la gestin de lo pblico, que excluye la toma de decisiones
y la cogestin. Es decir, que los actores sociales involucrados en estas dos formas de
participacin no deberan participar en el control social y viceversa.

Nuria Cunnill, Responsabilizacin por el Control Social, 2003, p. 21.

13

1.2 La auditora social como ejercicio



propio y autnomo de la ciudadana
La auditora social es un ejercicio exclusivo de la ciudadana y sus
organizaciones
Lo distintivo de la auditora social, en relacin con otras formas de monitoreo y control, es
que la realizan ciudadanos y ciudadanas, en tanto que sujetos portadores de derechos.
Ante la pregunta, quin realiza la auditora social?, la respuesta es nica y definitiva: La
poblacin, la ciudadana. Esta respuesta excluye al Estado y a cualquiera de sus agentes
como autores de procesos de auditora social. El Estado cuenta con una institucionalidad
para hacer el control, auditora y monitoreo de s mismo, pero esto es diferente a lo
que estamos entendiendo por auditora social. Ampliamos este punto, retomando la
experiencia internacional, en el captulo I, seccin 2.1.
Ahora que ya tenemos claro que, por definicin, el ciudadano es el nico que puede
hacer la auditora social, es necesario hacer algunas precisiones.

A. Los ciudadanos y organizaciones que hacen auditora social


La primera es que la auditora social la puede hacer un ciudadano comn en forma
personal, o la puede realizar a travs de un grupo u organizacin social. Una persona
que, sin ms metodologa ni herramientas que una pregunta a una institucin pblica
sobre cmo ha actuado en una determinada situacin, con la intencin de reaccionar
frente a esa informacin; o un grupo de ciudadanos organizados en una Comisin de
Transparencia, aplicando una herramienta como la libreta de calificaciones a un servicio
pblico, son igualmente casos de auditora social. En ambas situaciones estamos frente a
una modalidad de participacin ciudadana que busca controlar lo pblico.
En cuanto a las organizaciones, cualquier tipo de agrupacin social puede hacer
control social: una organizacin de vecinos agrupada espontneamente y sin personera
jurdica, un grupo de jvenes en una comunidad, una organizacin permanente como
un patronato, una cooperativa, una comisin de transparencia o una ONG, cualquiera
que sea su rea de trabajo. El principio es doble: mediante la auditora social se ejercen
derechos humanos que no se pueden restringir a nadie; y la administracin pblica es
de inters general; en consecuencia, todos pueden revisarla, monitorearla, auditarla
socialmente.
Sea que la auditora se haga en forma personal o colectiva, que se haga a travs de una
u otra organizacin, el doble principio debe mantenerse: no se debe poner ningn lmite
o impedimento para que cualquier ciudadano o cualquier organizacin pueda practicar
la auditora social.

14

Esto quiere decir que ninguna organizacin puede otorgarse el derecho de ser la nica
con legitimidad para realizar la auditora social4. Hay organizaciones que slo se dedican
a esto, como las comisiones de transparencia o las ONG especializadas en temas de
monitoreo de lo pblico o anticorrupcin. Estas tienen la ventaja de contar con mucha
experiencia por lo que, adems de hacer auditora social, les corresponde ayudar al resto
de organizaciones y personas a realizar este trabajo.
No existe el ciudadano ni la organizacin con capacidad para monitorear o dar
seguimiento a toda la gestin pblica. Por tal motivo, el monitoreo de lo pblico debera
de distribuirse entre la mayor cantidad posible de ciudadanos y organizaciones que
deseen sumarse a esta vigilancia cvica. Por las mismas razones prcticas, es ms fcil
que las organizaciones monitoreen las polticas, proyectos o manejo de recursos que
hace el Estado en las reas que ya conocen o les afectan directamente. Por ejemplo,
es ms fcil que la sociedad de padres de familia y un comit de estudiantes hagan
auditora social del cumplimiento de las Metas del Milenio relacionadas con educacin
en su comunidad. O, como ha sucedido en Honduras, que los campesinos organizados
monitoreen los proyectos productivos de la ERP. Lo mismo cabe para cada tipo de
organizacin: de microempresarios, cooperativas, empresas sociales, de mujeres, de
nios y nias, de la tercera edad, de discapacitados, etc. Con esto se puede lograr que
sus recomendaciones sean ms atinadas y oportunas para el mbito de la gestin de lo
pblico que auditan.
En otras palabras, lo que se est proponiendo es que todas las organizaciones sociales
incorporen a su trabajo cotidiano, de manera permanente, la auditora social a los
aspectos relacionados con su quehacer; y, por otro lado, que las organizaciones que se
dedican a temas de transparencia sin abandonar su trabajo especfico de auditora
social, puedan compartir su experiencia y acompaar a las dems. Esto permitira
dar mayor cobertura a la gestin estatal desde la perspectiva ciudadana, alcanzar
mayores impactos en trminos de contribuir a la eficiencia estatal y a la prevencin de la
corrupcin, y aportara a la democratizacin del mismo trabajo de control social.
Vale precisar que es slo para fines prcticos que se plantea que las organizaciones podran
hacer auditora social sobre los temas que conocen o que las afectan directamente,
pues se mantiene la amplitud de la respuesta inicial: cualquier ciudadano y cualquier
organizacin social tiene el derecho de hacer auditora social de cualquier aspecto o
mbito de la gestin de lo pblico incluidos, por supuesto, los destinatarios de los proyectos
o los directamente involucrados: El control social, pareciera que no puede circunscribirse
a los pblicos directamente concernidos incumbira a las organizaciones sociales, a los
ciudadanos, como actores directamente interesados o no5.

4
La experiencia internacional sugiere que la institucionalizacin de procesos de auditora social no debe llevar a la
nominacin de determinadas organizaciones como las responsables de esta tarea, en detrimento del derecho de toda la
ciudadana, y cualquiera de sus organizaciones, para hacer directamente procesos de auditora social. Este tema se aborda
en el captulo I, seccin 1.5
5 Nuria Cunill, op. cit., 2003, pp. 18 y 20. Esta autora tambin incluye a los medios de comunicacin como actores directos que
deberan sumarse al trabajo de la auditora o control social en el mismo nivel que los ciudadanos y las organizaciones sociales.

15

B. Los usuarios de los servicios


Las usuarias y usuarios de un servicio pblico estn, por supuesto, en una posicin
privilegiada para hacer auditora social, pues su experiencia cotidiana les permite
pronunciarse con ms propiedad sobre el mismo. Sin embargo, no hay que olvidar que
la categora ms importante que legitima el ejercicio de la auditora social es la de
ciudadana o ciudadano portador de derechos.
Los usuarios son ciudadanos que tienen una condicin que les facilita el trabajo de
auditora social, pero no son los nicos que pueden participar, ni su condicin de usuarios
es la ms importante para realizarla. Concebir a los ciudadanos como usuarios debilita
el potencial simblico y poltico de la auditora social. En efecto, la auditora social slo
puede ser entendida en el marco de derechos, como parte integral de la formacin de
la ciudadana en su sentido ms amplio6.

C. La autonoma de la auditora social frente el Estado y los partidos polticos


La auditora social, adems de ser una tarea exclusiva de la ciudadana que excluye
por definicin al Estado, debe ser independiente de ste. Por autonoma de la auditora
social frente al Estado se entiende que sta no forma parte de ninguna estructura estatal,
que todo el proceso es liderado por los ciudadanos que se asumen como los autores
de la misma, sin depender de ninguna instancia del Estado, y que en todo momento
mantienen la voz sobre los resultados obtenidos. Una de las caractersticas de la auditora
social es que confiere voz a los ciudadanos comunes sobre la gestin pblica.
Por tanto, el liderazgo ciudadano implica que ellos y ellas son los que toman las decisiones
en todos los momentos del proceso: la modalidad organizativa que lo impulsar, el aspecto
de la gestin pblica que se someter a la auditora, las herramientas que utilizarn, el
tipo de dilogo que establecern con el Estado y el resto de la poblacin, el anlisis de los
datos recabados, el uso final de los resultados, los mecanismos para hacer el seguimiento
de las recomendaciones, etc.
La autonoma es otro de los rasgos distintivos de la auditora social, que se debe asegurar
y fortalecer en el proceso mismo. En la literatura sobre el tema se reconoce que, un grado
mayor de autonoma, implica una mayor autenticidad y legitimidad de las instancias de
auditora social7. La dependencia poltica de los organismos civiles anulara la legitimidad
de los esfuerzos de auditora social8.

Alberto Olvera, Lecciones Preliminares Derivadas de los Estudios de Caso, en: Voz, Ojos y Odos Auditora Social en
Amrica Latina, 2003, p. 15.
7 La eficiencia del control social es directamente dependiente de la independencia y autonoma que mantengan los
sujetos sociales con respecto a los actores estatales. Por ende, el control social requiere ser externo a la Administracin
Pblica La autonoma es un atributo que condiciona la autenticidad del control social (Nuria Cunill, op. cit., 2003, p. 21 y,
La Rendicin de Cuentas y el Control Social. Una aproximacin conceptual, 2007, p. 6).
8 Alberto Olvera, op. cit., p. 13.
6

16

Por otro lado, se destaca que esta autonoma tambin debe darse con respecto a los
partidos polticos, como un factor esencial para el xito: Un prerrequisito para la existencia
misma de las formas civiles de la auditora social es la autonoma de los grupos que la
promueven9.
La independencia se refiere al Estado en su conjunto; tanto de los organismos a los que
se practica la auditora social, como de los encargados del control y otras instituciones
pblicas. Sabemos que, en la prctica, ambos tipos de organismos, y sobre todo los
ltimos, han generado programas para apoyar o trabajar con las instancias de auditora
social. La experiencia internacional al respecto seala la necesidad de una agenda de
trabajo conjunto y de la coordinacin respetuosa entre las instancias de auditora social
y los organismos del Estado encargadas del control y la sancin de los responsables de
casos de corrupcin.
La lnea divisoria entre la necesaria independencia de los organismos de auditora social
con respecto a los rganos oficiales de control y la tambin necesaria coordinacin
entre ambos, es difcil de establecer en la prctica, dado que stos ltimos disponen
de ms recursos, personal tcnico e informacin y, en algunas ocasiones, financian las
actividades de control social realizadas por la ciudadana. Por eso se ha planteado que el
tema de la independencia no se resolver completamente, sino que es una tensin que
los actores debern enfrentar de manera permanente. Hay que esperar que la tensin
entre dependencia e independencia no se resuelva jams, ya que en ltima instancia,
hace parte de las tensiones de la relacin entre el Estado y la Sociedad10.
No obstante, debe mantenerse el principio de la autonoma como rasgo distintivo de la
auditora social y como condicin bsica de su autenticidad y legitimidad. Lo anterior
llama a la necesidad de un esfuerzo constante de las instancias de control social para
conservar y fortalecer cada vez ms su independencia frente al Estado; asimismo, es
necesaria la autovigilancia de los rganos del Estado para establecer relaciones de
respeto y horizontalidad con las instancias de auditora social, estimulando explcitamente
su autonoma; el diseo cuidadoso de recursos institucionales de tipo legal que fortalezcan
los procesos y que, al mismo tiempo, promuevan su independencia y la evaluacin
objetiva de avances o retrocesos y la discusin amplia de los resultados.

9
10

Alberto Olvera, op. cit., p. 13.


Nuria Cunnil, op. cit., 2003, p. 21.

17

1.3 La auditora social como derecho



y como deber
La auditora social supone, necesariamente, el ejercicio de derechos humanos
jurdicamente reconocidos. Este es el fundamento legal de la auditora social. Los
principales derechos que se ejercen en los procesos de control social, son:
Derecho de peticin
Derecho a la libertad de expresin y pensamiento
Derecho de acceso a la informacin pblica.
En el captulo II, seccin 1.6 se explica cmo estn consignados estos derechos en
la legislacin nacional. Estos derechos, adems de tener importancia en s mismos,
contribuyen a garantizar el ejercicio de otros derechos humanos, dependiendo de las
prcticas de auditora social. El control social de un proyecto de educacin, por ejemplo,
contribuir a garantizar el derecho a la educacin de las personas vinculadas con el
proyecto. As, los tres derechos anotados son una especie de derechos puerta al
cumplimiento de otros derechos.
La auditora social, como deber, se refiere a la responsabilidad ciudadana de ejercerla,
dado que sta contribuye al fortalecimiento de la democracia y al desarrollo social (ver
importancia de la auditora social en captulo I, seccin 1.6).
Si garantizar el bienestar social es un deber fundamental del servidor pblico, exigir su
cumplimiento es, igualmente, un deber primordial de la ciudadana. Hacer funcionar la
democracia con equidad y justicia, sin impunidad, es una responsabilidad poltica del
votante como del contribuyente, del trabajador como del empresario, del poblador como
del estudiante, del profesional y del religioso. Igual es la responsabilidad de combatir la
corrupcin y vigilar el buen funcionamiento del Estado (M. Oscar vila).

1.4 La auditora social como proceso



de vigilancia, monitoreo y evaluacin:

El mbito de la auditora social
mbito temtico, geogrfico y temporal de la auditora social
La auditora social implica un proceso de vigilancia, monitoreo y evaluacin cualitativo
y cuantitativo que realiza la ciudadana sobre la gestin pblica y sobre las acciones
hacia la colectividad de entes privados que utilizan recursos pblicos. Esta gestin
pblica adopta distintas formas: polticas, programas, proyectos, planes, legislaciones,
instituciones o procesos.

18

Por otro lado, cada uno de estos segmentos se orienta a determinados temas: educacin,
salud, produccin, medio ambiente, infraestructura, emigracin, comercio y otros. A
estos segmentos, asociados a los temas que abordan, es lo que denominamos mbito
temtico de la auditora social.
Existen procesos generales de planificacin pblica que abarcan una serie de polticas,
programas, proyectos e instituciones. Por ejemplo, las estrategias para la reduccin de
la pobreza, los planes nacionales o regionales de desarrollo y los planes sectoriales. La
auditora social de estos grandes segmentos es ms compleja, por lo que requiere de la
contribucin y acuerdos entre amplios sectores de la ciudadana y del Estado mismo.
Desde el punto de vista geogrfico, la auditora social puede referirse al mbito local,
municipal, regional, nacional o internacional, como cuando se auditan tratados de libre
comercio o proyectos que se ejecutan en varios pases.
Desde una perspectiva temporal, la auditora social puede aplicarse a procesos que se
encuentran en la etapa de planificacin, que estn en marcha o ejecucin, o que ya
terminaron. As, la auditora social es flexible en tiempo, en cobertura y en el nmero de
personas que la aplican. Cada factor vara, dependiendo del objeto a evaluar y de los
criterios que definan los auditores sociales.
La auditora de cualquiera de estos mbitos necesita de herramientas particulares,
en funcin de sus caractersticas. Por eso, este documento incluye una Caja de
Herramientas ordenadas por segmentos: polticas, programas, proyectos, planes,
legislaciones, instituciones y procesos. El captulo IV contiene una gua para el uso de
estas herramientas.
Por otro lado, la auditora social de ciertos aspectos requiere de capacidades tcnicas
particulares. Para ello, el grupo auditor puede contratar los servicios privados de una firma
consultora o de una persona. El resultado de ese estudio tcnico se une a la informacin de
los dems aspectos que ha recabado el grupo auditor, con lo que se logra un diagnstico
integral del objeto auditado.
En Honduras, algunas Comisiones Ciudadanas de Transparencia contratan a un asistente
tcnico o a un consultor por un determinado tiempo para hacer una tarea precisa.
Muchas veces, esto no slo obedece a la necesidad de apoyo tcnico, sino que a
la poca disponibilidad de tiempo de los integrantes del grupo auditor. No obstante,
es recomendable hacer este tipo de contrataciones slo para casos especiales. Si se
mantiene personal tcnico de manera permanente, se corre el riesgo de que, en el
trabajo de auditora social, predomine lo tcnico sobre lo poltico y social... (M. Oscar
vila).

La auditora social aplicada a entes privados


Fuera de la gestin pblica, la auditora social tambin puede aplicarse a programas,
proyectos y procesos que ejecutan entes privados con fondos pblicos, nacionales o

19

extranjeros. Esto incluye el trabajo social y de desarrollo que realizan ONG, iglesias y
fundaciones11, y la prestacin de servicios pblicos en educacin, salud, agua, etc.,
que antes ofreca el Estado, pero que ahora se han trasladado a la empresa privada, a
empresas mixtas (de capital pblico y privado) y a agentes comunitarios.
El fundamento para aplicar la auditora social a este tipo de organismos es que administran
fondos o bienes pblicos para brindar servicios destinados a satisfacer derechos de los
que el Estado no puede desentenderse, y la ciudadana no puede dejar de exigir. Por
tal razn, el Estado ha creado instancias para regular y monitorear la prestacin de estos
servicios. De ah la pertinencia de la auditora social tanto para los organismos del Estado
que regulan los servicios, como a los servicios mismos. Surge la demanda de control
social asociada a las nuevas agencias reguladoras de los servicios privatizados El control
social requiere tambin ser desplegado sobre los servicios pblicos privatizados12.
En resumen, el mbito de la auditora social se refiere, en principio, a toda la gestin
pblica, la cual se expresa en polticas, programas, proyectos, planes, legislaciones,
instituciones y procesos. Estos segmentos, ms los temas que abordan, constituyen el
mbito temtico de la auditora social.
Desde el punto de vista geogrfico, el mbito de la auditora social puede ser local,
regional, nacional o internacional. Desde el punto de vista temporal, puede aplicarse a
procesos que estn por iniciar, que estn en marcha, o que han concluido. La auditora
social tambin puede aplicarse a las intervenciones sociales de entes privados que
ejecutan recursos pblicos, sin importar su origen, o que prestan servicios pblicos.
La decisin sobre la cobertura de una auditora social especfica depender de los actores
involucrados, de sus intereses y capacidades. Qu interesa vigilar y modificar? Qu
mbito de lo pblico tendr ms impacto sobre el grupo auditor y sobre la ciudadana en
general? Con qu capacidades tcnicas, polticas y logsticas cuenta o puede contar el
grupo que realizar la auditora social? Estas son algunas de las preguntas que se hace un
grupo auditor en la etapa de planificacin, para decidir el mbito temtico, geogrfico
y temporal de su proceso de auditora social.

En Honduras, varias comisiones de transparencia han realizado acciones de auditora social a ONG, iglesias y
organizaciones comunitarias que manejan fondos de la poblacin, como los patronatos.
12 Nuria Cunill, op. cit., 2003, pp. 23-24.
11

20

1.5 La auditora social como ejercicio



que busca efectos sobre lo pblico:

Los objetivos de la auditora social
Como ya se dijo, la auditora social coloca a los ciudadanos y ciudadanas frente al Estado
para ejercer control sobre la gestin pblica, con la finalidad de modificarla, incidir sobre
ella y mejorarla, desde una perspectiva ciudadana.
Qu aspectos de la gestin pblica busca mejorar la auditora social?
Veamos a continuacin al menos ocho dimensiones sobre las cuales busca influir la
auditora social:
1) El logro de los objetivos propuestos por cualquiera de las formas que adopta la
gestin de lo pblico: polticas, programas, proyectos, instituciones, procesos,
presupuestos. Es decir, la eficacia.
2) La correspondencia adecuada entre los costos de la gestin pblica y los
resultados que genera, especialmente en la amplitud del beneficio social. Es decir,
la eficiencia.
3) La calidad, oportunidad y mnimo costo posible con que se prestan los servicios
pblicos; o sea, la austeridad con calidad en el servicio: la economa.
4) La participacin de la poblacin en todo el proceso de gestin de lo pblico, y
las respuestas a las demandas planteadas por la poblacin. En otras palabras, la
participacin ciudadana.
5) La aplicacin del principio de mxima publicidad de todos los actos de las
instituciones pblicas. O sea, la transparencia.
6) El cumplimiento del marco legal establecido para la gestin pblica evaluada. Es
decir, la legalidad.
7) La identificacin de recursos pblicos utilizados con propsitos proselitistas.
8) El uso adecuado, no ilcito, de recursos pblicos O sea, la prevencin, identificacin
y sancin de la corrupcin.
Con respecto a la ltima dimensin, vale aclarar que la auditora social no es una prctica
que busca identificar prcticas corruptas a toda costa y en todas las situaciones. Las
dimensiones sobre las cuales busca influir incluyen, pero no se agotan con el combate
a la corrupcin. Identificar y sancionar la corrupcin, es uno de sus objetivos y, en caso
de detectar prcticas corruptas, la auditora social asume posiciones firmes para que se
tomen medidas dirigidas a sanear la gestin y para que se establezcan las sanciones del
caso.
Una de las caractersticas de la auditora social adems de observar y pronunciarse
sobre la gestin de lo pblico, es que tambin busca modificarla. Y en esto radica uno
de sus principales retos, ya que, en buena medida, deja de tener sentido si no logra este
cometido. La definicin que hemos planteado propone, precisamente, el cambio de la
gestin pblica como el objetivo final de la auditora social.

21

La superacin de este reto tiene que ver con los poderes de que dispone la auditora
social para hacer obligatorias sus recomendaciones, y para conseguir que se sancionen
las conductas fraudulentas e ineficientes. Los estudiosos de este tema han identificado los
siguientes poderes:
El poder del nmero: Es decir, la cantidad de personas que se van sumando al
proceso de la auditora social, en especial durante la etapa del dilogo para que
las instituciones auditadas y otros actores vinculados a las mismas, pongan en
prctica las recomendaciones .
El poder del smbolo: Los actores de la auditora social son ciudadanos que,
por el trabajo que realizan, ocupan un lugar central en la vida social y poltica;
frecuentemente, manejan temas claves para la sociedad, con un alto poder
simblico: medioambiente, equidad econmica y social, gnero, derechos
humanos y justicia, entre otros. Incluso los nombres que adopta la tarea asumida
tienen, en s mismos, un alto poder simblico: auditora social, control social,
veedura ciudadana, vigilancia social.
El poder comunicativo: Consiste en la capacidad de movilizar la opinin pblica,
a fin de persuadir a los poderes pblicos para que tomen en cuenta las opiniones
de quienes realizan la auditora social. Este poder depende, en gran parte, de
la medida en que las instancias auditoras, usando los poderes del nmero y el
smbolo, logren atraer a los medios de comunicacin para poner en la mesa de
discusin los temas levantados por los procesos de control social.
Poderes contemplados en la legislacin: Son los recursos establecidos en la
legislacin que la ciudadana puede redescubrir y utilizar; a diferencia de los
otros poderes, tienen un carcter mandatario. Es decir, que son de cumplimiento
obligatorio. Por ejemplo, el derecho de peticin, de acceso a la informacin
pblica, y las mismas instituciones contraloras y judiciales que estn obligada por
ley a atender las denuncias de los auditores sociales. El captulo II, secciones 1.3 y
1.6 presenta estos recursos legales e institucionales para el caso de Honduras.
Nuevos poderes de sancin a disposicin del control social: Se trata de nuevos
recursos institucionales que se estn ensayando en Amrica Latina y otros pases;
estn formalmente reconocidos en el marco jurdico y pueden ser utilizados
directamente por los ciudadanos, sin depender de la burocracia estatal. Por
ejemplo, el poder formalmente atribuido a la ciudadana para revocar o remover
autoridades, para dotar o suspender recursos financieros o materiales a las
autoridades, o para dar el visto bueno a un proyecto o presupuesto antes de
su aprobacin. Estos poderes convierten en mandato, para la gestin pblica,
las disposiciones que adoptan las y los ciudadanos, lo que representa un recurso
muy importante para el control social. Aunque los poderes tradicionalmente
disponibles en la legislacin estn siendo mejorados, cobra especial importancia
la necesidad de complementarlos con recursos de poder directo... La eficacia
del control social no slo puede depender de las sanciones que se impongan

22

desde el Estado, sino de la medida en que la sociedad disponga de recursos


directos para imponer sanciones a la administracin pblica o para influenciar sus
decisiones, adems, que est dada la posibilidad real del escrutinio pblico14.
Utilizando los tres primeros poderes (nmero, smbolo y comunicacin), los ciudadanos
tienen capacidad de imponer sanciones simblicas a los funcionarios corruptos, ineficientes,
opacos o cerrados a la participacin ciudadana. Estas pueden influir en la gestin de lo
pblico y en la cultura poltica en general, por lo que no son nada despreciables.
Recurriendo a los ltimos dos (legales y constitucionales, y los nuevos poderes directos)
se pueden lograr sanciones administrativas o jurdicas, de carcter obligatorio, sobre
funcionarios pblicos corruptos, ineficientes o poco transparentes.
En vista de la debilidad institucional de nuestros pases, estos poderes, para ser efectivos,
tienen que complementarse. La institucionalidad no se mueve por s sola para actuar
con la independencia y prontitud que le manda su propio marco jurdico, y requiere de
presin social para actuar en ese sentido.
Para que realmente se hagan efectivos los recursos legales e institucionales, como los
nuevos recursos que se vienen otorgando a los ciudadanos, es necesario que stos
utilicen sus poderes comunicativos, simblicos y de nmero. De lo anterior se deriva que
el funcionamiento mnimo de la democracia y la posibilidad de cambios reales contina
reposando, en buena medida, en la ciudadana.
Existe una valoracin positiva hacia estos nuevos poderes, pero tambin hay prevenciones
y lecciones importantes a tomar en cuenta: Es necesario que sean cuidadosamente
diseados para minimizar sus efectos. Por ejemplo, el poder para suspender recursos
pblicos mal administrados ha llevado a congelar, en ocasiones por largos periodos,
servicios que son importantes para la poblacin, y esto ha tenido ms efectos adversos
sobre la poblacin que sobre los responsables de las infracciones15.
Otro problema es que estos poderes tienen que establecerse formalmente, provienen de
la institucionalidad y se corre el riesgo de la prdida de autonoma. As, se puede ganar
en reconocimiento formal, institucionalizacin y otorgamiento de poderes, pero perder
autonoma. Estos son problemas nuevos, abiertos a la discusin y que exigen respuestas
creativas para adecuadas a cada contexto.

14

Es muy importante considerar cmo aumentar este poder durante todo el proceso de planificacin y ejecucin de la
auditora social. Esto tiene que ver con la forma en que la instancia auditora se relaciona con el resto de la poblacin a lo
largo del proceso para sumarla al mismo, comenzando por la decisin de los aspectos a auditar o monitorear, la comunicacin
sobre el trabajo de auditora social, la amplia difusin de los resultados y el logro de compromisos tanto de los funcionarios
como de los ciudadanos en relacin con las recomendaciones. Es decir, remite a un trabajo pblico, abierto a la ciudadana
y con una amplia capacidad de dilogo y convocatoria por parte de las instancias de auditora social.
15 Nuria Cunill, op. cit., 2003, p. 46.

23

A partir del estudio de casos a nivel internacional, es recomendable que el reconocimiento


legal e institucionalizacin de los procesos de auditora social se refieran lo menos posible
a las figuras organizativas desde las cuales se hace el control social y pongan su atencin
en ampliar o reafirmar los derechos ciudadanos para realizar dicho control. La idea es
dejar lo ms abiertas posible estas reas, y que el enfoque se oriente hacia la dotacin de
recursos institucionales, legales y logsticos para que la ciudadana emprenda su trabajo
de control social16.
Contribuir a mejorar la gestin de lo pblico tambin implica identificar buenas prcticas
en cada una de las dimensiones anotadas; lograr el reconocimiento de las instituciones y
funcionarios pblicos vinculados a las mismas; la formulacin de recomendaciones para
profundizar estas prcticas, y su seguimiento.
En resumen, para que la auditora social logre su cometido de impactar la gestin de lo
pblico, se requiere fortalecer la institucionalidad de control y sancin del Estado para
que sea independiente y eficiente, as como los procesos de auditora social, dotndolos
de los poderes necesarios.
Si en su momento, el control social surgi en parte como reaccin a las deficiencias del
control estatal, stas deficiencias no deben profundizarse en el tiempo. El control social
no se fortalece a partir de las debilidades del sistema oficial; por el contrario, tambin
se debilita, debido a que una parte de la informacin que produce la auditora social
termina en la institucionalidad contralora y el sistema de justicia, de los que se necesitan
respuestas giles.
Los recursos legales e institucionales a disposicin de la auditora social son recursos a su
favor, slo si funcionan bien, con la independencia y la agilidad requerida. El fortalecimiento
de la democracia, en los trminos planteados, requiere procesos de fortalecimiento del
control que realizan las instituciones del Estado, como del que realizan los ciudadanos a
travs de la auditora social. Ambos deben fortalecerse y funcionar bien.
Al respecto, las tareas abiertas para la ciudadana son: ejercer presin social para el
funcionamiento independiente y eficiente de las instituciones de control y sancin, incluido
el Poder Judicial; utilizar los recursos legales disponibles para aplicar la auditora social
(derecho de acceso a informacin pblica, Ley de Transparencia, cabildos abiertos,
etc.); exigir nuevos poderes que no dependan de la burocracia estatal, cuidadosamente
diseados y adecuados a cada contexto.

16

Ibd., p. 41.

24

1.6 La importancia de la auditora social


La importancia de la auditora social radica en su potencial para contribuir al fortalecimiento
de la democracia y el desarrollo social y econmico:
1. La auditora social tiene la particularidad de dar voz a los ciudadanos y ciudadanas sobre la gestin de lo pblico; esto la convierte en un instrumento importante
para la construccin de ciudadana y el fortalecimiento de la democracia. En
opinin de la Corte Interamericana de Derechos Humanos, es esencial que el
Estado garantice el acceso a la informacin de inters pblico, ya que al permitir
el ejercicio de ese control democrtico, se fomenta una mayor participacin de
las personas en los intereses de la sociedad17.
2. Contribuye a mejorar la gestin de lo pblico. Al permitir que los ciudadanos hagan
recomendaciones sobre la gestin de lo pblico, existe la posibilidad de mejorar
su calidad. El supuesto aqu es que la ciudadana, al indagar sobre la gestin,
monitorearla y pronunciarse sobre sta, no la estropea, sino que contribuye a
mejorarla.
3. Ayuda a garantizar derechos econmicos y sociales y al desarrollo econmico y
social. Al ser la gestin pblica un vehculo para garantizar los derechos econmicos,
sociales y culturales de la poblacin, y la auditora social una forma de mejorarla,
sta contribuye a la vigencia de derechos humanos bsicos, ayudando as al
desarrollo econmico y social.
4. Activa el marco legal, ayuda a ponerlo en prctica. Al ser la auditora social una
prctica que implica el ejercicio de los derechos humanos de peticin, libertad
de expresin y acceso a informacin pblica, y al plantearse como objetivo
modificar prcticas ineficientes, opacas o corruptas, contribuye a activar el
cumplimiento del marco legal y el funcionamiento de la institucionalidad pblica
de manera independiente, eficiente y a favor del bien comn. Por tanto, significa
una contribucin importante al funcionamiento del Estado de Derecho.
5. Contribuye a modificar la cultura poltica. La auditora social coloca a la poblacin
frente a la gestin pblica en calidad de ciudadanos y ciudadanas con derechos y
deberes, y a los agentes del Estado en calidad de servidores pblicos. Esto cambia
la relacin tradicional de autoridad a subordinado, y promueve la cultura de
participacin, el ejercicio de derechos, la transparencia y rendicin de cuentas.
Todo lo anterior hace del control social una prctica con enormes potencialidades para
la democracia, el desarrollo social y el fomento de una nueva cultura poltica.

17

El CNA ha estudiado este tema para el caso de Honduras, y someter a discusin una propuesta sobre la institucionalizacin
de las prcticas de auditora social que enfrente los riesgos sealados.

25

No obstante, todos los aportes mencionados estn en calidad de contribuciones y


posibilidades, lo que indica que no se debe exagerar su capacidad para logar, por s
sola, los avances anotados.
La auditora social contribuye, pero no logra por s sola el desarrollo poltico. Esta tiene que
acompaarse de polticas y actuaciones que, explcitamente, se propongan esos avances;
y, en reconocimiento de su potencial, se le debera fortalecer, estimular su ampliacin a
todo el tejido social, reforzar su independencia, y dotarla de los recursos y poderes para
que logre su objetivo: mejorar la gestin de lo pblico desde la ciudadana.

1.7 La auditora social es una prctica



consecuente con los principios

que defiende
Cerramos este apartado conceptual con algunas caractersticas que la auditora social
debe estimular en s misma. Aqu, como en buena parte de los temas ya planteados, los
aportes vienen de los mismos actores, que los han manifestado en varias discusiones al
respecto.
Segn stos, la auditora social debe tener por lo menos cinco caractersticas, y desarrollar
mecanismos para autoevaluar el fortalecimiento de las mismas en el trabajo cotidiano:
Debe ser objetiva. No debe basarse en rumores, sino en informacin lo ms objetiva
posible sobre la gestin de lo pblico.
En la bsqueda de la objetividad, no debe tener compromisos con la actividad
poltica partidaria ni con grupos de inters econmico.
Debe ser consecuente con el discurso que predica: transparencia, probidad,
rendicin de cuentas. Debe buscar formas explicitas para practicar estos
principios.
Debe ser democrtica. Si busca contribuir con la democracia a nivel general, ella
misma debe ser democrtica en la forma que se toman las decisiones, y en ceder
y promover la voz de la mayor cantidad de actores de la ciudadana.
Debe ser respetuosa de todos los actores con los que se relaciona: ciudadanos y
ciudadanas, instituciones pblicas, funcionarios, medios de comunicacin.

26

2. Conceptos relacionados
con la auditora social
La auditora social forma parte de una familia de conceptos a los que siempre se alude
cuando se habla del tema, y que es importante tener claros. Nos referimos a la rendicin de
cuentas y la transparencia.

2.1 Rendicin de cuentas


Qu implica el proceso de rendicin de cuentas?
La rendicin de cuentas se define como la obligacin del funcionario pblico, o
cualquier persona con poder, que acta por delegacin de terceros, de responder por la
responsabilidad que le fue conferida.
Incluye varios elementos:
a) La obligacin de tomar la iniciativa para informar sobre sus decisiones y actuaciones
por iniciativa propia, sin que nadie se lo solicite;
b) La obligacin de responder al derecho de pregunta que tiene el propietario de la
responsabilidad conferida (ciudadana);
c) La obligacin de explicar y fundamentar las decisiones tomadas;
d) Responder personalmente por lo actuado, incluso con su patrimonio personal por las
acciones realizadas o las decisiones tomadas. Esto supone la posibilidad real de ser
sancionado en caso de infracciones o incumplimientos. Ejercicios de rendicin de
cuentas que nada ms exponen una conducta inapropiada sin imponer los castigos
correspondientes se quedan a mitad del camino18.
Los tres elementos constitutivos del concepto de rendicin de cuentas son: informacin,
justificacin y sancin, aunque no en todos los casos se presentan los tres con la misma
fuerza. En cada caso concreto, tienen intensidades y nfasis diferentes.
Por ejemplo, la pura presentacin de informacin, con el suficiente nivel de detalle y
claridad, constituye un caso legtimo de rendicin de cuentas. En este caso, tienen menos
perfil, los otros dos elementos, pero deben estar presentes: La justificacin a travs de
la apertura real y explcita, con mecanismos mnimos para que los ciudadanos puedan

18

Sentencia de la Corte Interamericana de Derechos Humanos. Caso Claude Reyes versus el Estado de Chile. Prrafo 86, 87.

27

seguir indagando sobre la informacin presentada; y la sancin debe estar presente como
posibilidad: si se detectan irregularidades en los hechos investigados, habr sanciones
establecidas y mecanismos para imponerlas.
Cuando la rendicin de cuentas sigue un procedimiento adecuado, crea certidumbre
tanto para el que la brinda como para el que la recibe. Adems, permite ir construyendo
una percepcin de credibilidad y confianza hacia la gestin pblica y las acciones de las
autoridades, lo que a su vez posibilita un mayor grado de colaboracin entre servidores
pblicos y ciudadana.

Objetivos de la rendicin de cuentas


En este sentido, la rendicin de cuentas tiene por objetivos:

3. Permitir un anlisis ms
1. Transparentar

2. Generar

objetivo desde la sociedad

la administracin

confianza hacia

civil para hacer propuestas

(gestin)

el gobierno

de polticas pblicas

de la cosa

y sus

pblica.

autoridades.

ms apegadas al inters
colectivo, bajo principios de
equidad y subsidiariedad.

En resumen, la rendicin de cuentas, adems de referirse al manejo correcto de los fondos


pblicos, implica que los funcionarios tambin deben responder por el cumplimiento de
las metas de polticas previamente definidas, as como dar respuestas, por medio de las
polticas pblicas, a las necesidades especficas de la poblacin, especialmente las de
aquellos que, con ms urgencia, requieren de los servicios pblicos.

Tipos de rendicin de cuentas


La rendicin de cuentas puede dividirse en tres categoras:
1. Rendicin de cuentas sobre las finanzas: centrada en la contabilidad financiera;
es decir, la forma en que se llevan los libros y se gasta el dinero, o se hace la
ejecucin presupuestaria.
2. Rendicin de cuentas sobre el cumplimiento de las normas ticas, polticas y
administrativas que garantizan el Estado de Derecho y un trato justo y equitativo a
todos los ciudadanos; y,
3. Rendicin de cuentas sobre los resultados: centrada en la consecucin de los
resultados planificados con base en polticas, programas, presupuestos y proyectos
del gobierno (R. Behn, 2001).

28

Existe la rendicin de cuentas hacia adentro del sistema administrativo gubernamental,


o endgena, y la rendicin de cuentas hacia fuera del sistema institucional del Estado,
o exgena, que est dirigida a la ciudadana. La tendencia internacional es generar
ms mecanismos legales para otorgar carcter obligatorio a ambos tipos de rendicin
de cuentas, reconociendo las particularidades y contribuciones de cada una para el
mejoramiento de la gestin pblica.
La rendicin de cuentas de organismos internacionales, bilaterales y multilaterales, debe
funcionar igualmente. Una rendicin de cuentas interna hacia las instancias que los
integran, y otra hacia afuera, dirigida a la poblacin.
Otra clasificacin que desarrolla la anterior, separa la rendicin de cuentas horizontal,
que es la que realiza una institucin estatal a otra instancia del Estado, de la rendicin
de cuentas vertical, que es la que hacen las instituciones del Estado hacia la ciudadana
(ODonnell, 1999; Ackerman, 2003). Estas dos categoras pueden subdividirse como a
continuacin se explica:
1. Rendicin de cuentas vertical electoral: se refiere especficamente a las elecciones
directas, formales y peridicas de funcionarios pblicos; es decir, al ejercicio del
sufragio con todas sus cualidades legales.

El sufragio es un ejercicio de rendicin de cuentas en el sentido que la administracin


saliente informa sobre lo actuado; debe hacer sus mejores esfuerzos para justificar
sus actuaciones y resultados, y recibir una sancin o premiacin de la ciudadana
a travs del voto. Se ha hablado mucho sobre la imperfeccin de este mecanismo
de rendicin de cuentas y la necesidad de complementarlo con otros mecanismos
de rendicin de cuentas hacia la ciudadana, durante todo el ejercicio de la
gestin pblica.

2. Rendicin de cuentas vertical directa: es la que realizan las instituciones del Estado
ante la ciudadana y sus organizaciones. Con el avance de la legislacin nacional
e internacional sobre el acceso a la informacin pblica, se regula mejor este
tipo de rendicin de cuentas. Cada institucin del Estado y cada organizacin
de desarrollo o empresa privada que maneja recursos pblicos, est obligada a
rendir cuentas a la ciudadana.
3. Rendicin de cuentas horizontal, impulsada por el Estado: Es la que realizan las
instituciones pblicas hacia otras instituciones estatales debidamente autorizadas y
facultadas para ejercer este control y aplicar sanciones. Entre ellas se encuentran los
organismos anticorrupcin; las comisiones de investigacin del rgano legislativo;
los tribunales de cuentas o contraloras; los tribunales administrativos, y otros que
los poderes del Estado consideren convenientes. Por ejemplo, las municipalidades
rinden cuentas a las secretaras de Gobernacin y Justicia, de Finanzas y ante el
Tribunal Superior de Cuentas.

29

4. Rendicin de cuentas horizontal, impulsada por la sociedad civil: Tambin la


realizan las instituciones pblicas hacia otras instituciones del Estado que tienen
el mandato de actuar a favor o representacin de los ciudadanos; para el caso,
el Comisionado Nacional de los Derechos Humanos. Mediante estas instancias,
el mismo Estado crea canales para que los ciudadanos ejerzan presin sobre las
instituciones pblicas para que informen sobre su gestin, dependiendo del inters
general o especfico que manifieste la ciudadana en su solicitud.

Ante quin se rinde cuentas?


Las ltimas dos clasificaciones responden la pregunta sobre a quin deben rendir cuentas
los funcionarios pblicos o terceros que ejecutan proyectos con recursos pblicos:
1) A las instituciones del Estado que tienen competencia para este fin y,
2) A los ciudadanos y ciudadanas19.
Ambas, la rendicin de cuentas a las instituciones del Estado (horizontal) y la rendicin de
cuentas a los ciudadanos (vertical), son obligatorias; son parte de las responsabilidades
de los funcionarios pblicos y terceros que reciben fondos pblicos o ejecutan proyectos
de bienestar colectivo.
Existe ms apertura y tradicin en las instituciones y funcionarios pblicos para el primer
tipo de rendicin de cuentas (la horizontal) y menos apertura y hasta resistencia ante
la que deben hacer a la ciudadana (vertical). Esto tiene que ver con lo novedoso de
los procesos de rendicin de cuentas y auditora social, tanto como demandas sociales
de la poblacin para controlar lo pblico, como desarrollo reciente del marco jurdico
para garantizar derechos humanos, y los deberes de los funcionarios pblicos asociados
a esos derechos. Tambin tiene que ver con el pasado de relaciones autoritarias entre
funcionarios pblicos y ciudadanos.
Lo anterior plantea el doble reto de hacer efectivos los recursos legales que tornan
obligatoria la rendicin de cuentas hacia los ciudadanos, como lo hace la Ley de
Transparencia y Acceso a la Informacin Pblica (LTAIP) aprobada recientemente, y hacer
cambios en la cultura poltica, tanto de los funcionarios pblicos como de la ciudadana,
ambos acostumbrados a estas formas no democrticas del ejercicio del poder.
Finalmente, para cada proceso de rendicin de cuentas de una institucin estatal o un
servidor pblico, hay otro actor que la recibe y ejerce el control, monitoreo o auditora
correspondiente. Aqu entra en juego la doble cara de la moneda de estos procesos, que
ampliaremos ms adelante: por un lado, la rendicin de cuentas de la institucin que

19

El captulo II, seccin 1.4, presenta los organismos del Estado de Honduras con competencia para recibir la rendicin
de cuentas y hacer el control respectivo.

30

informa, justifica su accionar y est sujeta a sanciones; y, por otro, el control, monitoreo o
auditora por parte del actor que recibe esta informacin y que tiene la responsabilidad
de procesarla y pronunciarse sobre ella.
La rendicin de cuentas horizontal ya tiene identificadas, en el marco legal de cada
pas, las instituciones que cumplen esta funcin contralora y de monitoreo de la gestin
pblica. La rendicin de cuentas hacia la ciudadana es ms amplia; no existe uno o
varios organismos que, en principio, deban ser los nicos con legitimidad para recibir la
rendicin de cuentas y hacer el control, monitoreo o auditora social. Se han presentado
problemas de exclusin cuando se ha querido normar o legitimar a algunos ciudadanos
u organizaciones para esta tarea. Por esta razn, la rendicin de cuentas hacia la
ciudadana debe ser lo ms amplia y abierta posible, en sus destinatarios y contenido,
garantizando el derecho de acceso a la informacin para toda la poblacin. La amplitud
con la que debe hacerse la rendicin de cuentas a la ciudadana es lo que aborda el
siguiente apartado.

Alcance de la rendicin de cuentas


Hasta qu grado debe rendir cuentas un funcionario o una institucin sobre sus decisiones
y actuaciones?
La Corte Interamericana de Derechos Humanos, en su primera sentencia sobre el derecho
de acceso a informacin, ha respondido a esta pregunta de la siguiente manera:
Tratndose de informacin pblica, debe informarse hasta el grado mximo. La mxima
divulgacin es la regla y la reserva de informacin es la excepcin: La Corte observa
que en una sociedad democrtica es indispensable que las autoridades estatales se
rijan por el principio de mxima divulgacin, el cual establece la presuncin que toda
informacin es accesible, sujeto a un sistema restringido de excepciones20.
Una rendicin de cuentas planteada con este amplio alcance de mxima divulgacin,
es la que se requiere para desarrollar los procesos de auditora social que, como ya se
seal, tienen un mbito igualmente amplio: toda la gestin pblica, incluyendo las
polticas, planes sectoriales, programas, proyectos, instituciones pblicas de todo el
aparato estatal, incluidos los tres poderes e instituciones independientes, o procesos de
gran inters para la ciudadana, como las elecciones.

Relacin entre rendicin de cuentas y auditora social


El objetivo 3 de la rendicin de cuentas presentado arriba, plantea la relacin entre
rendicin de cuentas y auditora social. Es una relacin de doble va; por un lado, la
auditora social requiere, como condicin, la rendicin de cuentas de los responsables de

20

Sentencia CIDH. Caso Claude Reyes contra el Estado de Chile, 2009, prrafo 92.

31

la gestin pblica. Es muy difcil hacer control social si los funcionarios no rinden cuentas,
al inicio y durante todo el proceso de la auditora social. Por otro lado, se espera que los
procesos de rendicin de cuentas realizados por las instituciones y funcionarios pblicos,
se acompaen de procesos de auditora social para verificar la eficiencia, eficacia,
calidad, transparencia y legalidad en la gestin pblica que est rindiendo cuentas.
Rendicin de cuentas y auditora social son dos caras de la misma moneda, pero
deben diferenciarse, ya que cada una tiene su propia dinmica y actores. La primera
corresponde, como obligacin, a los funcionarios pblicos (y terceros que reciben fondos
pblicos); la segunda corresponde a los ciudadanos y ciudadanas en su calidad de sujetos
portadores de derechos, que se hacen efectivos consustancialmente en los procesos de
auditora social21. As, las obligaciones de unos son los derechos de otros (Schedler, 2007,
p. 11). A los derechos de peticin, de libertad de expresin y pensamiento, y de acceso
a la informacin pblica, ejercidos por las y los ciudadanos, como parte del proceso de
auditora social, corresponde el deber de los servidores pblicos de informar sobre sus
decisiones y actuaciones, y de justificarlas.
La frmula empleada por la Corte Interamericana de Derechos Humanos para estas dos
caras de la moneda, es la siguiente:
Toda persona tiene derecho a solicitar informacin bajo control del Estado y este
tiene la obligacin positiva de suministrarla22.
Una veedora social expresa esta misma relacin de la siguiente manera:
La Rendicin de Cuentas a la ciudadana, por parte de la Administracin, es uno de
los eventos ms genuinamente democrticos, pues es a partir del examen pblico
de la gestin que los ciudadanos pueden, no solamente evaluar los resultados de un
perodo de gobierno, sino, sobretodo, someter a la crtica los avances con relacin
a la gestin pblica, para determinar si se hace cierta la participacin ciudadana
como una forma ms avanzada, ms moderna y ms incluyente de democracia.
Permite, igualmente, someter a examen en trminos de la transparencia, los diversos
procesos contractuales que se adelantan con los dineros de la comunidad (Mara
Consuelo Del Ro Mantilla, Veedora Distrital, Colombia).

21

En ingls hay un trmino que rene los conceptos de rendicin de cuentas y auditora social: Accountability. Este se
ha traducido al espaol como responsabilidad, pero no ha tenido mayor aceptacin. Esto plantea la necesidad de mantener
separados los dos conceptos, rendicin de cuentas y auditora social, estableciendo las diferencias y la necesaria relacin
entre ambos.
22 Sentencia del 19 septiembre, prrafo 77. Y la Corte agrega: en caso de denegarla, el Estado debe garantizar un
recurso judicial sencillo, rpido y efectivo para determinar si hubo vulneracin de este derecho y la restitucin del mismo
si este es el caso (Prrafo 137).

32

2.2 Transparencia organizativa


Contrario a las caractersticas de ocultamiento, omisin, discrecin y secreto, la
transparencia implica visibilidad, apertura y acceso a la informacin.
En principio, la palabra transparencia se refiere a la cualidad fsica de un objeto a travs
del cual se puede ver lo que existe al otro lado del mismo. En ciencia de la poltica pblica
se refiere a la tica pblica. Se le asocia, o est ntimamente relacionada con el derecho
a la informacin, el cual es un requisito para la participacin. Se refiere a la apertura de
las instituciones pblicas hacia la ciudadana para que sta conozca y vea la gestin que
los funcionarios deciden y realizan para el bienestar comn.
No obstante, delimitada desde el mbito pblico, conceptualizamos la transparencia
como el ambiente de confianza y garantas de sinceridad entre los distintos agentes que
administran los bienes y la comunidad para la cual laboran o que los eligi y que es
de incumbencia de todos sus habitantes, donde las responsabilidades, procedimientos
y normas estn establecidas de antemano. Estas se cumplen, se informa de manera
sencilla, directa y clara, y los ciudadanos son parte del proceso mediante mecanismos
que les permiten el acompaamiento, la auditora social y el derecho a demandar de sus
autoridades el cumplimiento de sus obligaciones, buscando entre todos elevar la calidad
de vida, fortalecer las instituciones democrticas y mejorar la gobernabilidad.
De igual forma, cuando el concepto transparencia se refiere a una organizacin
pblica, se intenta calificar un diseo administrativo que, siguiendo diversas estructuras y
procedimientos, se encuentra abierto, espontnea y permanentemente, a la sociedad a
la cual se debe (Morn Urbina, 2000).
La transparencia administrativa significa, pues, que las responsabilidades, procedimientos
y reglas que regulan el desempeo de las diferentes entidades que administran lo pblico
se establecen, realizan e informan de manera clara y abierta a la participacin y al
escrutinio ciudadano.
Una administracin transparente supone, entonces, un conjunto de polticas, programas,
actitudes y acciones de autoridades y funcionarios destinado a orientar una gestin
pblica con ciertas caractersticas como:
1. Gobernar sin tener nada que ocultar.
2. Responsabilizarse pblicamente por acciones y omisiones en el ejercicio del
cargo.
3. Informar a las autoridades, a la sociedad civil organizada y a los ciudadanos sobre
sus gestiones.

33

4. Esforzarse por buscar la calidad en los servicios para responder positivamente a las
demandas ciudadanas.
5. Estar dispuesto a someterse a control en cualquier momento.
6. Rendir cuentas, incluso sin que nadie lo solicite.
7. Capacitar al ciudadano en el uso de la informacin pblica.
8. Respetar las decisiones tomadas con la ciudadana (Manual GAP, 2004).
La transparencia de la gestin pblica es, al igual que la rendicin de cuentas, una
condicin indispensable para la auditora social.

34

CAPTULO II
Recursos disponibles y retos
para la auditora social en Honduras
En este captulo anotamos los principales recursos sociales, institucionales y culturales que
tiene el pas para hacer la auditora social, as como los retos que enfrenta esta prctica
en Honduras. Ambos elementos: recursos y retos, son el punto de partida para presentar la
propuesta de metodologa que se incluye en los captulos III y IV.

1. Los recursos disponibles

1.1 Los auditores sociales


El principal recurso que tiene el pas para plantearse acciones de auditora social es la
sociedad misma, que ha mostrado una gran vitalidad para realizar esta tarea en el mbito
local, regional y nacional. Hoy podemos hablar de auditora social en Honduras y de la
posibilidad de avanzar en este tema, gracias a un significativo y variado conglomerado
de ciudadanos y organizaciones que se han comprometido con el tema y lo han llevado
adelante.
Se trata de 230 comisiones de transparencia organizados en igual nmero de municipios,
de diversas organizaciones comunitarias (UNICORAS en la zona del Agun y comits de
contralora social vinculados a proyectos FHIS, entre otros), de cinco redes de Comisiones
de Transparencia, cinco foros regionales vinculados a la ERP que se plantean acciones
de control social en el mbito regional, cerca de veinte ONG, y coaliciones de sociedad
civil que realizan auditora social a diferentes mbitos de la gestin pblica a escala
nacional.
Este es el tejido social en Honduras que ha crecido de manera espontnea, no
necesariamente articulado entre s, y que constituye un movimiento cvico cuyo comn
denominador es la lucha contra la corrupcin y por mejores niveles de desarrollo en sus
comunidades y en el pas.

35

Los actores que han impulsado estos procesos plantean un radical cansancio ante la
situacin de corrupcin del pas y ante el poco el impacto en sus comunidades de los
anunciados recursos y programas pblicos; pero, con igual radicalidad, han apostado
por cambiar esta situacin y miran en la auditora social un medio para hacerlo. As lo
plantean claramente los actores directos del control social en los foros que los renen y
en los trabajos de sistematizacin que se han realizado sobre el tema (vila, 2006; SNV,
FOSDEH, AMHON, 2004; Paula Gallego Hernndez, 2006).
Algunos de los temas abordados hasta ahora por los procesos de auditora social en el
pas son:

Auditora social a instituciones, servicios pblicos o marcos legales


A las corporaciones municipales, su presupuesto, funcionamiento organizativo,
servicios pblicos ofrecidos y cumplimiento del marco legal, realizada por las
Comisiones de Transparencia.
Al Congreso Nacional, la agenda legislativa, la produccin anual de leyes, la
capacidad propositiva de los diputados, realizada por el Centro de Investigacin
y Promocin de los Derechos Humanos (CIPRODEH) y la Fundacin Democracia
Sin Fronteras (FDsF).
Al Tribunal Superior de Cuentas, su funcionamiento y cumplimento de su mandato
institucional, realizada por el Consejo Nacional Anticorrupcin (CNA).
A organizaciones de sociedad civil, realizada por la Comisin de Transparencia de
Santa Rosa de Copn, otras comisiones de transparencia y el Centro Hondureo
de Promocin para el Desarrollo Comunitario (CEHPRODEC).
Al proceso de imparticin de justicia y la credibilidad de los ciudadanos hacia el
mismo, realizada por FOPRIDEH y la Federacin de Asociaciones Centroamericanas
para el Fortalecimiento del Estado de Derecho.
Al cumplimiento de los derechos econmicos y sociales y los servicios pblicos,
realizada por CIPRODEH.
Al cumplimento de la Ley de Transparencia, realizadas por RETHO y el CNA, y la
FDsF.

Auditora social a presupuestos o recursos pblicos


A los recursos pblicos que llegan a las corporaciones municipales, provenientes del
5% del presupuesto nacional y de los fondos descentralizados de la ERP, realizada
por las comisiones de transparencia con apoyo del CONADEH, la Secretara de
Gobernacin y Justicia, FOPRIDEH y COHDESSE.
Al comportamiento del Presupuesto General de la Repblica y de la ERP, realizada
por FOSDEH y el Grupo de Sociedad Civil del Consejo Consultivo de la ERP.
A los subsidios que entregan los diputados a las comunidades, realizada por las
comisiones de transparencia y FDsF.
Al gasto pblico destinado a la niez a nivel local y nacional, realizada por FOSDEH
y Save the Children.

36

Auditora social a procesos de sumo inters para la ciudadana


Al proceso electoral 2005, realizada por una amplia alianza de organizaciones de
sociedad civil a nivel local, regional y nacional, y FOPRIDEH.
A los gastos realizados en publicidad por los partidos polticos durante la campaa
2005, por la Asociacin para una Sociedad Ms Justa.
Al proceso de quiebra y liquidacin de bancos en Honduras, por el CNA.
Al proceso seguido en los municipios para la toma de decisiones y ejecucin de
los fondos de la ERP, por las comisiones de transparencia, redes de comisiones de
transparencia y foros regionales.

Auditora social a proyectos de desarrollo social y econmico.


Al funcionamiento local y regional de proyectos como PROHECO, Paquete Bsico
de Salud, PRONADERS, a cargo del FOSDEH y el Consejo Asesor de Sociedad Civil,
BID Honduras, Espacios Regionales y comisiones de transparencia23.
Estas prcticas de auditora social, que abarcan buena parte de la gestin pblica,
reflejan los aspectos que ms preocupan a la ciudadana y representan una experiencia
acumulada en varios temas y prcticas, que se plasman en productos y materiales
educativos, algunos de los cuales se resean a continuacin:
Los materiales educativos empleados en los procesos de capacitacin estn
orientados a varios actores: ciudadanos, servidores pblicos, instancias de
auditora social. Estos van desde presentaciones en power point hasta impresos, y
estn abiertos para ser retomados en nuevos proceso de auditora social.
Los currculum de tres escuelas de auditora social que estn funcionando en
Occidente, Agun y Centro; esta ltima escuela ya lleva cuatro promociones.
Las herramientas empleadas para hacer auditora social.
Los informes de auditora social producidos por cada experiencia.
Varios esfuerzos de sistematizacin y anlisis, algunos concluidos y otros en marcha.
Varios de estos materiales estn disponibles en las pginas Web de los organismos que
han realizado las experiencias, de la Red de Desarrollo Sostenible (RDS-HN), del CNA y del
Grupo de Sociedad del Consejo Consultivo de la ERP y se anexan el el CD adjunto.

1.2 Las instancias de coordinacin


En apoyo a este tejido social, se han conformado una instancia regional y dos instancias
nacionales de coordinacin entre instituciones de Sociedad Civil, Gobierno y Cooperacin
Internacional, que respaldan procesos de auditora social:

23

El anexo 1 incluye un listado, no exhaustivo, de informes de auditora social presentados en los ltimos siete aos.

37

Escuela de Auditora Social en Occidente. Fue creada hace unos cuatro aos.
En ella participan cuatro ONG, un organismo de cooperacin (PNUD) y dos
organismos de gobierno. Coordina todas las actividades de sus miembros en
materia de auditora social; ha apoyado el dilogo y la coordinacin de las
comisiones de transparencia a travs de la Red de Comisiones de Transparencia;
ha preparado una propuesta de currculo para formar auditores sociales a nivel
local, y ha realizado procesos de sistematizacin de las prcticas de auditora
social en la regin (Paula Gallego Hernndez, 2006).
El Grupo Ncleo de Auditora Social. Se cre en 2006, y es el autor de esta propuesta
de metodologa de auditora social, alrededor de la cual ha desarrollado un
dilogo con instancias nacionales y locales. Rene dos organizaciones cpula de
sociedad civil: el Grupo de Sociedad Civil del CCERP y el CNA; Redes de Comisiones
de Transparencia, tres organismos estatales: Comisionado de la ERP, Secretara
Gobernacin y Justicia, y CONADEH; y, cuatro organismos de cooperacin: ACIERP, DED, SNV y Banco Mundial.
Mesa de Transparencia. Recientemente conformada a iniciativa de la Secretara
de Gobernacin y Justicia, integra las principales organizaciones de gobierno,
sociedad civil y cooperacin que trabajan en el tema; coordina su agenda con el
Grupo Ncleo, en tres reas: socializacin de la metodologa de auditora social,
sistematizacin y movilizacin de hallazgos, y apoyo a procesos de auditora social
en materia de presupuesto.

1.3 Las instancias nacionales de apoyo


Organismos de Sociedad Civil
Alrededor de quince ONG y coaliciones de sociedad civil prestan apoyo a iniciativas
locales de auditora social. La mayora, adems, realiza acciones de auditora social a
polticas, procesos e instituciones nacionales; estas son:
1. ACI Participa
2. ASONOG
3. Caritas
4. CASM
5. CIPRODEH
6. COHDESSE
7. Consejo Nacional Anticorrupcin
8. C-Libre

38

9. FOSDEH
10. FOPRIDEH
11. FUNDEMUN
12. Grupo de Sociedad Civil del Consejo Consultivo de la ERP
13. Popol Nah Tun
14. OCDIH.

Organismos del Estado


Cinco instituciones del Estado ofrecen apoyo de diferente tipo a las instancias locales de
auditora social:
1. Secretara de Gobernacin y Justicia. Apoya comisiones de transparencia y
redes para la realizacin de auditoras sociales en los espacios locales, y lleva
un inventario de comisiones de transparencia que actualiza trimestralmente. Ha
iniciado una lnea de trabajo de coordinacin de sus acciones con el resto de
instituciones estatales y sociedad civil que trabajan en este tema a travs de la
Mesa de Transparencia, de reciente creacin.
2. Comisionado Nacional de los Derechos Humanos (CONADEH). Apoya las comisiones
de transparencia a travs del Programa de Auditora Social (PAS) que funciona
desde hace siete aos. Ha coordinado, con la Secretara de Gobernacin y las
comisiones de transparencia, la auditora social de las transferencias del 5% en 140
de los 298 municipios del pas.
3. Comisionado Presidencial de la ERP. Ha generado procesos de sensibilizacin
sobre rendicin de cuentas y auditora social entre los gobiernos locales; ha
propiciado la creacin de espacios legales para las comisiones de transparencia
en los reglamentos para el uso de los fondos descentralizados de la ERP; produce
informes regulares sobre el proceso de asignacin de estos fondos, y facilita la
informacin al respecto para procesos de auditora social.
4. Tribunal Superior de Cuentas (TSC). Ha generado una experiencia piloto de
participacin ciudadana en las auditoras formales que realiza; ha creado una
ventanilla para atender denuncias por parte de los ciudadanos en general
y de las instancias de auditora social a travs del Departamento de Control y
Seguimiento de la Denuncia y cuenta con una dependencia para coordinar
el dilogo y la colaboracin con sociedad civil: la Direccin de Participacin
Ciudadana. La pgina Web del Tribunal ha publicado los informes de investigacin
de denuncias.
5. Fondo Hondureo de Inversin Social (FHIS). Ha generado un mecanismo de
auditora social de sus proyectos y produce materiales educativos al respecto.

39

1.4 rganos de control o Monitoreo


A continuacin presentamos los principales rganos del Estado que hacen algn tipo
de control sobre toda o parte de la gestin pblica. Ante estos rganos, las instituciones
pblicas tienen la responsabilidad de rendir cuentas de forma horizontal.

Tribunal Superior de Cuentas


Naturaleza


del organismo:




Principal ente contralor del pas. Cumple funciones


constitucionales. Creado por el Congreso Nacional en 2002.
Enlace oficial del pas con la OEA para la implementacin
de la Convencin Interamericana contra la Corrupcin.
Carcter mandatario de sus recomendaciones.

mbito del
Toda la gestin pblica, incluidos los tres poderes del Estado,

control:
las instituciones descentralizadas y todas las instituciones

estatales creadas mediante ley, decreto o acuerdo ejecutivo.

Los funcionarios pblicos individuales.

Los entes privados que administren recursos del Estado, ofrecen

servicios pblicos, reciben colectas pblicas o gozan de

exoneraciones o dispensas, slo en cuanto al uso de

estos recursos.

Entre otro tipo de controles, le corresponde ejercer:

El control financiero para verificar la correcta recepcin de
los ingresos y ejecucin del gasto.

El control de gestin y resultados para garantizar el uso
eficiente y eficaz de los recursos pblicos y el cumplimiento
oportuno de polticas, programas, prestacin de servicios,
adquisicin de bienes y ejecucin de proyectos.
Este control puede combinarse con el control financiero.
Instrumentos


utilizados para


el control:


















40

Auditoras financieras
Auditoras operacionales o de gestin
Auditoras de regularidad para el control de la legalidad
Auditoras concurrentes o especiales
Visitas e inspecciones
Supervisin de la auditora interna de las entidades pblicas
Supervisin de los procesos de adquisicin de bienes
Fiscalizacin concurrente de obras pblicas y suministro de
bienes y servicios
Recepcin y examen de la Declaracin Jurada de Bienes que
le presentan los servidores pblicos
Investigacin de indicios de enriquecimiento ilcito
Informe de la liquidacin del Presupuesto de la Repblica, con


la visin del Tribunal sobre la eficiencia y eficacia alcanzada

por el sector pblico

Mecanismos de participacin de la ciudadana que

contribuyan con la transparencia de los servidores pblicos.

Este control lo ejecuta el Tribunal a travs de su personal o de

firmas privadas de auditora.




Salida al

pblico de
la informacin
sobre su
trabajo:

El TSC ha publicado en su pgina Web las auditoras


financieras y de gestin que ha realizado desde su creacin,
en 2002, as como los informes de investigacin de Denuncias
(www.tsc.gob.hn)

Dependencias de Auditora Interna del Sector Pblico


Naturaleza
Oficina en cada dependencia pblica, independiente

del organismo:
de la misma.
mbito del
La gestin pblica en cada institucin. Todas las instituciones

control:
pblicas deben tener su dependencia de auditora interna.

Les corresponde:

Proteger los recursos pblicos contra cualquier prdida,

despilfarro, uso indebido, irregularidad o dato ilegal.

Procurar la eficiencia, efectividad y economa de las

operaciones del sector pblico y en los servicios que ofrece.
Instrumentos


para el control:








Sistemas de control interno, aplicado por cada institucin,


basados en normas emitidas por el TSC
Plan anual de auditora
Aplicacin de controles preventivos para impedir la
consumacin de actos irregulares
Informe obligado al titular de la entidad, o al TSC, de hechos
que pueden generar responsabilidades administrativas, civiles
o penales, segn el caso (al TSC en los ltimos dos casos).

Comisionado Nacional de los Derechos Humanos


Naturaleza


del organismo:








Creado por el Congreso Nacional en 1995, cumple funciones


constitucionales. Ejerce la figura de Ombudsman.
Controla los actos y resoluciones de las instituciones pblicas
en cuanto al cumplimiento de los derechos humanos.
Obligatoriedad de las instituciones para ofrecer la informacin
solicitada por el Comisionado, incluidos los documentos
declarados secretos o reservados, no as para ejecutar sus
recomendaciones. No puede anular actos o resoluciones
administrativas, ni sentencias judiciales.

41

mbito de
Todos los poderes pblicos, incluida la administracin

control:
pblica y rganos judiciales.

Funcionarios pblicos individuales

Entidades privadas que presten servicios pblicos.

Todos los anteriores en cuanto a:

Ejercicio ilegtimo, arbitrario, abusivo, defectuoso, o

discriminatorio.

Violaciones a derechos humanos en su ms amplio

concepto.




Salida al

pblico de la
informacin

sobre su trabajo
de control:

El CONADEH presenta un informe anual de sus actuaciones


al Congreso Nacional que es de conocimiento pblico.
Tiene la responsabilidad de informar al interesado de sus
actuaciones y de la respuesta de los funcionarios implicados.

Secretara de Gobernacin y Justicia


Naturaleza


del organismo:

Secretara de Estado del Poder Ejecutivo, contemplada en


la Constitucin de la Repblica. Entre otras funciones, realiza
la coordinacin, enlace, supervisin y evaluacin de los
regmenes departamental y municipal.

mbito de
Ejerce algn tipo de control sobre:

control:
Los gobiernos locales, que deben entregarle su presupuesto

anual y la liquidacin anual y trimestral del mismo.




Salida al

pblico de la
informacin
sobre su trabajo
de control:

Mantiene una lista en su pgina Web de las corporaciones


municipales que han presentado la documentacin completa
y ofrece, en forma electrnica, los presupuestos y
liquidaciones que stas le entregan y que logra procesar
en el Sistema Nacional de Evaluacin Municipal.

Comisionado Presidencial de los Derechos Humanos


Naturaleza

del organismo:

Creado mediante Decreto Presidencia en 2006

mbito de


control:




42

Ejerce algn tipo de control sobre los recursos que reciben


los municipios por parte de la ERP (700 millones de lempiras
anuales), asegurando que cumplen con las condiciones del
Reglamento establecido para tal fin.
Ofrece apoyo, recomendaciones y sensibilizacin a los
gobiernos locales en el cumplimiento de dichos requisitos.

Salida al
pblico de la
informacin
sobre su trabajo
de control:

Publica informes peridicos sobre su trabajo.

Tambin existen instituciones y organismos que aportan normativa y regulaciones a


procesos de transparencia y rendicin de cuentas, como la Secretara de la Presidencia,
con su Oficina Normativa de Compras y Contrataciones del Estado (ONCAE).
Adems estn los organismos que manejan los sistemas pblicos de informacin, cuyo
principal rol es garantizar el acceso a la informacin pblica que corresponde a su
funcin, y asegurar que sta se presenta a los auditores sociales de forma clara, sencilla,
veraz y oportuna:
o La Unidad de Apoyo Tcnico (UNAT), que maneja el Sistema de Informacin
de la Estrategia para la Reduccin de la Pobreza (SIERP).
o La Secretara Finanzas, responsable del Sistema Integrado de Administracin
Financiera (SIAFI).

1.5 Las instancias internacionales de apoyo


Fondo ACI-ERP
Es un fondo multidonantes24, diseado para facilitar la participacin de diversas fuerzas
sociales en el proceso de la ERP. Realiza convocatorias trimestrales para que organizaciones
nacionales, regionales y locales de la sociedad civil puedan presentar solicitudes de
financiamiento con dos modalidades: hasta 30,000 dlares para proyectos de un ao y
150,000 dlares para proyectos de tres aos.
El Fondo inici en agosto de 2004 y, a la fecha, ha financiado 32 iniciativas de auditora
social25. Adems, facilita la asistencia tcnica y el intercambio entre las organizaciones
que reciben los fondos, as como el posicionamiento, ante el gobierno y la cooperacin
internacional, de los productos de las iniciativas apoyadas.

24
25

Cooperantes que aportan al Fondo: DFID, ACDI, Irish AID, DANIDA, Unin Europea.
Ver lista de iniciativas de auditora social apoyadas por el fondo en el anexo 9 del CD ajunto a este documento.

43

ONG internacionales
Las 27 ONG internacionales que forman parte de la ACI (Agencias de Cooperacin
Internacional) tambin apoyan por separado las instancias nacionales, regionales y
locales de sociedad civil para tareas de control social en diferentes temas. Buena parte
de las auditoras sociales mencionadas, han sido apoyadas financiera y tcnicamente
por estas organizaciones.

El G-16 y sus mesas de trabajo


Los organismos bilaterales y multilaterales que se constituyeron en el Grupo de
Seguimiento a la Declaracin de Estocolmo, y organizados en el G-16, mantienen el
tema de transparencia como una sus prioridades. Cuentan con tres mesas permanentes
de trabajo que dan seguimiento a procesos de auditora social y otros relacionados:
Transparencia y Buen Gobierno, ERP y Justicia.

1.6 Los recursos en el marco legal


Los recursos del marco legal para la auditora social se refieren a la naturaleza del poder
poltico y la democracia participativa que manda la Constitucin de la Repblica; a
los derechos reconocidos en este marco; y, a los deberes de los funcionarios pblicos
vinculados a esos derechos.

Poder delegado
La auditora social se basa en el reconocimiento constitucional de que el poder ejercido
por los funcionarios pblicos no les pertenece, sino que es un poder delegado que emana
del pueblo. Que dicho ejercicio debe sustentarse en la democracia participativa, y que
los agentes del Estado, ms que funcionarios, son servidores pblicos con el mandato
de asegurar a los habitantes el goce de la justicia, la libertad, la cultura y el bienestar
econmico y social (artculos 1, 2, 5 y 59 de la Constitucin de la Repblica).
Los ciudadanos, por tanto, tienen derechos respecto a la administracin del poder
delegado. En el reconocimiento y ejercicio de estos derechos se basa la auditora
social.

Derechos reconocidos
La legislacin nacional reconoce, bsicamente, tres derechos en los que se basa la
auditora social: derecho de peticin, derecho a la libertad de expresin y pensamiento,
y derecho de acceso a la informacin pblica:

44

Derecho

de peticin:


Se define como el derecho de toda persona o asociacin


de personas de presentar peticiones a las autoridades,
ya sea por motivo de inters particular o general, y
obtener respuesta en el plazo legal (Constitucin de
la Repblica, Art. 80).

En el mbito municipal, la legislacin profundiza este


derecho al reclamo contra los actos, acuerdos o
resoluciones de la municipalidad y deducirle
responsabilidades, si fuere procedente (Ley de
Municipalidades, Art. 24).

Derecho a la

libertad de

expresin y

pensamiento:

Se define como el derecho de toda persona de buscar,


recibir y difundir informaciones e ideas de toda ndole,
ya sea oralmente, por escrito, o en forma impresa o
artstica, o cualquier otro procedimiento de su eleccin
(Convencin Americana sobre Derechos Humanos, Art. 13).
Aplicado a las relaciones del ciudadano con el Estado,
como las que se ponen en prctica con la auditora
social, la Corte Interamericana de Derechos Humanos
ha establecido que el artculo 13 arriba citado protege el
derecho que tiene toda persona de solicitar el acceso a la
informacin bajo control del Estado y la obligacin de ste
de suministrarla (Sentencia Corte IDH, 19 de septiembre
2006).
En la legislacin nacional, este derecho se conoce
como el derecho a la libre emisin del pensamiento
(Constitucin de la Repblica, Arts. 72 y 74).

Derecho de

Acceso a la

Informacin

Pblica:

Es el derecho de todo ciudadano para acceder a la


informacin generada, administrada o en poder de las
instituciones obligadas por la Ley (Ley de Transparencia
y Acceso a la Informacin Pblica, LTAIP, Art. 3, numeral 3
y Art. 4).

El derecho de acceso a la informacin define la calidad y cantidad de informacin que


debe estar disponible para la ciudadana:
Calidad de la informacin: La informacin debe ser completa, veraz, adecuada y
oportuna: toda persona natural o jurdica tiene derecho a solicitar y recibir de
las Instituciones Obligadas, informacin completa, veraz, adecuada y oportuna
en los lmites y condiciones establecidos en esta Ley (LTAIP, Art. 4).

45

Cantidad de la informacin: Se sigue la misma frmula de divulgacin mxima


de la Corte Interamericana de Derechos Humanos. Es informacin pblica todo
archivo, registro, dato, comunicacin contenida en cualquier medio, documento,
registro impreso, ptico, o electrnico u otro que no haya sido clasificado como
reservado, se encuentre en poder de las Instituciones Obligadas y que pueda ser
reproducida (LTAIP, Art. 3, numeral 5).

Son Instituciones Obligadas todas las instituciones pblicas, los tres poderes del
Estado, las instituciones autnomas, las municipalidades y los entes privados que
reciban o administren fondos pblicos, nacionales o extranjeros. Como la palabra
lo indica, estn obligadas por la Ley a ofrecer la informacin con las caractersticas
sealadas de calidad y cantidad (LTAIP, Art. 3, numeral 4 y Art. 5).

Para facilitar el acceso a la informacin, las Instituciones Obligadas deben publicar


un mnimo de informacin obligatoria (informacin de oficio). La informacin que
estn obligadas a publicar por su propia iniciativa, por los medios que tengan a su
alcance, es la siguiente:
Mandato, estructura y funcionamiento: Funciones, estructura orgnica,
atribuciones de cada unidad, procedimientos, empleados.
Marco legal: Leyes, reglamentos, circulares.
Instrumentos operativos y servicios que ofrece: Polticas, planes, programas,
proyectos, actividades, servicios que presta, requisitos y formatos para
acceder a los mismos, mecanismos de participacin ciudadana, nombre,
telfono y direccin electrnica del servidor pblico (Oficial de Informacin
Pblica) encargado de resolver las solicitudes de informacin.
Manejo de recursos: Presupuesto, estados financieros, informe trimestral
y anual de la ejecucin presupuestaria, liquidaciones presupuestarias
trimestrales por programa, informacin catastral, remuneracin mensual
de los servidores pblicos por puesto, incluyendo otros pagos asociados a
su desempeo; convocatorias a concursos, licitaciones de obras pblicas
y suministros, contratos de consultora, actas de apertura de ofertas y
adjudicacin, ampliaciones, prrrogas; concesiones y declaratorias de
compras directas, as como sus resultados.
Y, en general, todos los registros pblicos de cualquier naturaleza.

46

La informacin de oficio es el punto de partida del ciudadano o ciudadana


para ejercer su derecho de acceso a informacin; con base en sta puede
hacer solicitudes de informacin para profundizar en los aspectos que considere
necesario.

La Ley de Municipalidades asume los derechos antes enunciados, y los especifica


de la siguiente manera:
Hacer peticiones por motivos de orden particular o general y obtener pronta
repuesta, as como reclamar contra los actos, acuerdos o resoluciones de
la municipalidad y deducirle responsabilidades, si fuere procedente;
Participar de los programas y proyectos de inversin y a ser informados de
las finanzas municipales;
Pedir cuentas a la corporacin municipal sobre la gestin municipal, tanto
en los cabildos abiertos por medio de sus representantes, como en forma
directa.

Los deberes de los funcionarios pblicos para el cumplimiento de los


derechos
Los funcionarios facilitan la informacin pblica desde la perspectiva de la rendicin
de cuentas a la ciudadana, ya que se pretende hacer efectivo el cumplimiento de
la rendicin de cuentas por parte de las entidades y servidores pblicos (LTAIP, Art. 2,
numeral 5).
De los derechos reconocidos para el ejercicio de la auditora social de peticin, libertad
de expresin y pensamiento, y acceso a la informacin pblica, se derivan las siguientes
obligaciones o deberes para las entidades y servidores pblicos:
Dar a conocer la informacin sobre sus funciones, atribuciones, actividades
y administracin de los recursos.
Rendir cuentas de sus actos y decisiones.
Ajustar su conducta al derecho que tienen los ciudadanos de ser informados
sobre su actuacin.
Sistematizar la informacin que generen, administren o se encuentre en su
poder, y prestar un servicio abierto de consulta a la ciudadana.
Motivar las resoluciones, providencias o acuerdos que dicten.
En caso de denegar informacin, sealar claramente la circunstancia
legal que se lo impide (LTAIP, Art. 3, numeral 2, y Arts. 4, 5; y, Cdigo de
tica del Servidor Pblico, Arts. 6, 9 y 7 numeral 1).
La nocin de obligaciones tambin conlleva las sanciones de tipo administrativo, civil o
penal, establecidas para los infractores en el marco legal.
La legislacin tambin regula el tipo de relacin que debe establecerse entre el servidor
pblico y el ciudadano en la prestacin del servicio de acceso a la informacin y en las
relaciones en general. Se establece que el servidor pblico debe ser diligente, justo e
imparcial en sus relaciones con los ciudadanos y pblico en general, y que por ninguna
razn discriminar a una persona o grupo de personas, ni abusar del poder que le ha
sido delegado (Cdigo de tica del Servidor Pblico, Art. 6, numeral 10 y Art. 11).

47

La adecuacin de la estructura del Estado y la creacin de condiciones


culturales para el cumplimiento de los derechos
Reconociendo que no slo se trata de establecer un marco legal, sino de crear una
cultura de transparencia y acceso a la informacin, se define una serie de acciones que
se deben producir en el mbito social y cultural, y en la estructura del Estado mismo:
1. Las Instituciones Obligadas debern capacitar a su personal en los temas de
transparencia de la gestin pblica y cultura de acceso a informacin (LTAIP,
Art. 6 y Cdigo de tica del Servidor Pblico).
2. Se asigna al Instituto de Acceso a la Informacin Pblica (IAIP) la responsabilidad
de promover y difundir el derecho de acceso a la informacin y realizar, junto
con el Poder Ejecutivo, Tribunal Superior de Cuentas, y Consejo Nacional
Anticorrupcin, campaas de difusin sobre responsabilidad y transparencia
pblica, tica e integridad (LTAIP, Art. 11 numeral 9; y, Cdigo de tica del
Servidor Pblico, Art. 30).
3. Se instruye a la Secretara de Educacin, las instituciones privadas de enseanza
primaria y secundaria, las universidades pblicas y privadas e instituciones de
educacin no formal para incluir temas sobre cultura de acceso a informacin,
probidad y tica pblicas en sus planes de estudio (LTAIP, Art. 6; y, Cdigo de
tica del Servidor Pblico, Art. 30).
4. Se obliga a cada institucin pblica a crear una partida presupuestaria para
garantizar el derecho de acceso a la informacin (LTAIP, Art. 5).
5. Se invita a las instituciones pblicas a crear cdigos de tica atendiendo a sus
particularidades, discutir sobre los mismos dentro de las instituciones, y crear
instancias de funcionarios pblicos (Comits de Probidad y tica Pblica)
encargadas de promover el tema dentro la institucin, y aplicar parte de las
sanciones establecidas en el Cdigo de tica (Cdigo de tica del Servidor
Pblico, Art. 30; y, Ley del TSC, Art. 53).
Las directrices anteriores buscan crear condiciones sociales, culturales y en la estructura
del Estado que, en trminos generales, favorecen los procesos de auditora social. Estas
tambin requieren de apoyo, monitoreo y presin ciudadana para su cumplimiento.
Otro recurso legal se encuentra en la Ley del Tribunal Superior de Cuentas, que reconoce
la auditora social en la definicin de contralora social:
Artculo 69. Contralora social. En el marco de esta ley se entiende la auditora
social como el proceso de participacin de la ciudadana, dirigido a colaborar
con el Tribunal en las funciones que le corresponden; y, para coadyuvar a la
legal, correcta, tica, honesta, eficiente y eficaz administracin de los recursos
y bienes del Estado; asimismo al debido cumplimiento de las obligaciones y
responsabilidades de los sujetos pasivos y de los particulares en sus relaciones
patrimoniales con el Estado.

48

2. Los retos de la auditora social


El contexto nacional no slo ofrece recursos a favor, sino que tambin presenta limitantes.
Como se ver, algunos aspectos que se presentaron como recursos en el apartado
anterior en este se incluyen como limitantes, debido a la falta de cumplimiento y puesta
en prctica. Los retos de la auditora social giran alrededor de cuellos de botella
relacionados con algunas debilidades internas, y con obstculos del contexto.
Los siguientes cuellos de botella se han extrado de algunas sistematizaciones sobre el
tema, reflexiones del Grupo Ncleo y planteamientos verbales de los auditores sociales.
Las respectivas fuentes se indican con un nmero entre parntesis, que se corresponde
con el listado que aparece en la nota de pie de pgina26.
1. Dispersin de las iniciativas de auditora social, que fortalece estos procesos en la
medida que existe un nmero importante, pero tambin los debilita en la medida que
son aisladas y tienen poco impacto27.
1.1

Hay una gran proliferacin de iniciativas; sin embargo, no existe una visin
sistmica que permita institucionalizar los procesos de auditora social (2).

1.2

Muchos espacios y poca coordinacin (2, 3, 4). Falta de alianzas, divisin del
trabajo y ms sinergia entre los actores vinculados al tema (2, 3). Tensiones
al interior de la sociedad civil (nacional, regional y local) y falta de un flujo
ordenado de informacin entre representantes locales, regionales y nacionales
de sociedad civil y gobierno (3, 4).

1.3

Los resultados de la auditora social a nivel local no llegan a los tomadores de


decisiones a nivel central. Poco impacto en cambios de polticas y proyectos
a escala nacional (1, 3). Se pierde la oportunidad de lograr impactos que
vayan ms all de un proyecto especfico (2). No se juntan los resultados de las
diferentes auditoras sociales para que haya ms impacto (1).

1.4

Falta ms vinculacin entre la auditora social realizada a nivel nacional por las
organizaciones de sociedad civil con mayores capacidades tcnicas y las que
realizan los actores locales, tanto a lo largo del proceso como en el uso de los
resultados por parte de los actores locales (1).

26

Las fuentes y sus respectivos nmeros son:



(1) Grupo Ncleo Metodologia Auditora Social, 2006.

(2) Peter Sollis, Natalia Zinder, noviembre 2006.

(3) Emma Grant y Katherine Bain, julio 2006.

(4) Planteamiento de auditores sociales.
27 La Mesa de Transparencia ha incluido en su agenda la sistematizacin y movilizacin de hallazgos de auditora social que,
en principio, podra contribuir significativamente a superar varias limitantes del numeral 1. El Grupo Ncleo, por su parte,
ha tomado en cuenta estos cuellos de botella en la formulacin de la metodologa en los captulos II y IV.

49

1.5

Existe el riesgo, en el mbito local, de reducir el trabajo de auditora social a


la pura recoleccin de informacin, y que la toma de decisiones, diseo de
herramientas, anlisis y presentacin de resultados, y los procesos de incidencia,
sean asumidos por las instituciones que apoyan las prcticas de auditora social,
desnaturalizando as los procesos de construccin de ciudadana en los espacios
locales (4).

1.6

Faltan mecanismos para dar seguimiento a los procesos de auditora social y


medir su impacto: cmo ayudan o no a lograr cambios en el acceso y la calidad
de servicios, y en la consolidacin de procesos democrticos a escala local y
nacional (2).

1.7

Hay zonas y municipios donde hay concentracin de experiencias de auditora


social y otros en los que hay poco trabajo al respecto (1).

2. De manera particular, hay pocos impactos de la auditora social en la sancin de la


corrupcin y de actos irregulares.
2.1

Los auditores sociales no siempre entregan la informacin a los rganos


contralores y, cuando lo hacen, no le dan seguimiento. Es necesario auditar ms
a los auditores haciendo el seguimiento respectivo a las denuncias o informacin
depositada en los rganos contralores.

2.2

Los rganos contralores piden mucha informacin que a ellos corresponde


obtener. Debe haber ms dilogo entre auditores sociales y rganos contralores
con el fin de que stos ltimos:
Tomen en cuenta los informes de auditora social que reciben, como
fuente para iniciar intervenciones preventivas y punitivas. Para esto
se requiere avanzar significativamente en el reto anterior: Entregar la
informacin resultado de la auditoria social a los rganos contralores,
cuando la informacin lo amerita, y hacer el seguimiento respectivo.
Faciliten el seguimiento ciudadano a su trabajo, especialmente en lo
relacionado con las denuncias que presenta la ciudadana (1).
No obstante, hay una serie de iniciativas en marcha que presentan avances
significativos en la superacin de este reto como la creacin y funcionamiento
de la Mesa de Transparencia y Auditoria Social, en la que participan
activamente los rganos contralores, otras instituciones pblicas vinculadas al
tema y organizaciones ciudadanas que ponen en practica la auditoria social;
Los convenios de cooperacin firmados entre el Tribunal Superior de Cuentas y
diferentes organismos de sociedad civil como CNA, RETCSO y EROC; La evaluacin
que ha realizado el CNA del trabajo del Tribunal Superior de Cuentas y el dialogo
generado antes, durante y despus de dicha evaluacin; y la experiencia piloto
desarrollada por el Tribunal Superior de Cuentas en varios departamentos del
pas para promover la participacin ciudadana en el proceso auditor.

50

2.3

Se necesita mejorar la capacidad de los rganos contralores y de justicia para


investigar y sancionar actos de corrupcin, identificados tanto en el control
oficial como en el social (1).

2.4

La auditora social necesita que los rganos contralores y el sistema de justicia


funcionen bien, como condicin para desarrollarse. La auditora social debera
presionar cada vez ms, de manera sistemtica, para que el control oficial y el
sistema de justicia funcionen bien (1).

3. No se generan consensos sobre aspectos bsicos: trminos o conceptos de auditora


social, herramientas, papel de cada actor (Estado, Sociedad Civil y Cooperacin
Internacional); hacia dnde va el tema, legislacin mnima requerida.
3.1

Hay confusin y falta de consensos en todos los niveles (altos funcionarios del
gobierno central, tcnicos, cooperacin internacional, gobiernos locales y
poblacin) sobre qu es auditora social, qu aportes hace, hacia dnde
camina o apunta y cmo se complementa con el control o seguimiento oficial
(1,4).

4. Poca cultura de rendicin de cuentas. Poca voluntad real para apoyar la auditora
social desde los organismos auditados, a nivel local y nacional.
4.1

No se ofrece la informacin que necesitan las auditoras y los auditores sociales


para su trabajo. En algunos casos, la auditora social no puede ni iniciar por la
falta de transparencia administrativa (1,4).

4.2

Se desconoce por qu es necesario rendir cuentas ante los ciudadanos; slo se


hace ante los rganos contralores. Esto incluye, en algunos casos, a organismos
no estatales: ONG, iglesias, cooperativas, fundaciones (1, 4).

4.3

Falta de acceso a informacin oportuna para la auditora social. Se necesita


fortalecer el sistema oficial de informacin en materia de presupuesto, resultados
e impacto (3).

4.4

Falta de un flujo ordenado de informacin entre sociedad civil y gobierno (3).

4.5

Se plantea el riesgo de que las instancias de auditora social cedan a los


intentos de los funcionarios pblicos o de los partidos polticos para cooptarlas,
mediatizarlas o utilizarlas para sus fines particulares y poltico-partidarios.

5. Falta de capacidades tcnicas, de recursos financieros y reconocimiento legal para


la auditora social
5.1

Falta de capacidades en tcnicas de seguimiento, incluido el seguimiento a


presupuestos, local y nacional. Se necesita hacer accesible un conjunto de
herramientas para el seguimiento participativo (2, 3).

51

52

5.2

Se necesita ms reconocimiento oficial para las instancias de auditora social


(1, 4).

5.3

Falta implementar mecanismos de proteccin a denunciantes de actos


de corrupcin, tal como lo sealan los convenios internacionales de los que
Honduras es parte (1, 4).

5.4

En general, se espera bastante de la auditora social, pero no se le ofrece el


apoyo logstico que requiere. No se han puesto a disposicin de la ciudadana
los fondos establecidos por ley para realizar la auditora social. No se brinda
el apoyo que requieren las instancias locales y nacionales de auditora social
en recursos financieros para el ejercicio del control ciudadano, movilizacin,
encuentros entre auditores sociales para conocer experiencias y trabajo
conjunto, ni para el funcionamiento de redes regionales (1, 4).

5.5

Hay un desbalance entre los recursos financieros disponibles para los organismos
gubernamentales y de sociedad civil que apoyan el tema a nivel central y para
las iniciativas locales de auditora social. En general los recursos para la auditoria
social no llegan directamente a las instancias que concretamente hacen el
trabajo de la auditoria social a nivel local. (4).

5.6

Falta sistematizar y difundir ms las experiencias existentes (2).

CAPTULO III
Propuesta de Metodologa
de Auditora Social a la ERP
En este captulo se retoman los conceptos y contenidos planteados en los captulos anteriores
para aplicarlos a una propuesta de metodologa de auditora social a la gestin de lo pblico
en Honduras, especialmente a la Estrategia para la Reduccin de la Pobreza (ERP). Esta
propuesta construida a partir de la experiencia generada en el pas sobre el tema es
flexible, y puede ser mejorada y enriquecida constantemente, como producto del dilogo
con los actores participantes.

1. Objetivos de la Metodologa
Objetivo general:
Poner a disposicin de la sociedad hondurea una propuesta metodolgica
de auditora social a la gestin de lo pblico, especialmente a la ERP, a fin de
contribuir a la generacin de consensos conceptuales y metodolgicos, y a un
mayor impacto de las polticas, procesos, programas y proyectos monitoreados
por la ciudadana.
Objetivos especficos:
1. Mejorar las polticas y la gestin pblica enfocadas en la reduccin de la
pobreza, a partir de los procesos de auditora social.
2. Contribuir al dilogo entre ciudadanos, tomadores de decisin, ejecutores,
entes contralores, organismos estatales de monitoreo y evaluacin, y donantes,
sobre las polticas, programas, proyectos y procesos vinculados con la ERP y su
impacto.
3. Contribuir a la lucha contra la corrupcin, y a la construccin de una nueva
tica gubernamental de servicio a la ciudadana y una cultura de rendicin
de cuentas.
4. Construir ciudadana, dando voz real a la poblacin sobre la ejecucin de
la ERP, a travs de la auditora social a las polticas, programas, proyectos,
procesos y presupuestos planteados en el contexto de esta estrategia.

53

5. Contribuir al dilogo e intercambio de experiencias entre los actores


responsables de acciones de auditora social a nivel nacional, para mejorar sus
procesos metodolgicos y generar propuestas cada vez ms integradoras.
6. Contribuir a mejorar la calidad de vida de la poblacin, sobre todo de los que
viven en pobreza y extrema pobreza.

2. mbitos de aplicacin
A continuacin presentamos la propuesta del mbito de aplicacin de la metodologa
en sus diferentes niveles, cobertura geogrfica y temporal, y dimensiones a considerar.

1. Niveles de la ERP en los que se puede aplicar la metodologa


La metodologa puede aplicarse a toda la gestin pblica y, dentro de sta, el nfasis


estara en la ERP, en los siguientes niveles:

1.1 Auditora social a polticas de la ERP


La ERP es, en s misma, una poltica pblica que amerita procesos de auditora
social tanto en su conjunto como en las particularidades adoptadas para enfrentar
la tarea de reducir la pobreza.
Este mbito se refiere al contenido conceptual y enfoque de la ERP. Atendiendo
a la versin actualizada, se relaciona con el nuevo marco conceptual que se
propone, y los conceptos de integralidad, enfoque de activos, derechos humanos
y la relacin de stos con la parte ms concreta de la estrategia: el marco
operativo, programtico y el presupuesto.

54

Este mbito tambin acepta el anlisis, desde una perspectiva ciudadana, de


la relacin y complementariedad entre la ERP, como principal poltica pblica,
y el resto de polticas econmicas y sociales. Asimismo, el anlisis de factores del
contexto que pueden afectar la ERP, como las polticas energticas y los tratados
de libre comercio, entre otros.
1.2 Auditora social a los planes vinculados a la ERP
Bsicamente se refiere a los planes sectoriales de mediano plazo que ha
desarrollado el pas y que buscan articularse a la ERP. Actualmente existen tres
planes de este tipo.
1.3 Auditora social a programas y proyectos de la ERP
Histricamente, la ERP ha mantenido un promedio de 77 programas y proyectos.
La decisin de a cules proyectos hacer auditora social, depender del acceso
a la informacin bsica de los mismos, comenzando por el texto de formulacin y
los informes que se hayan producido sobre su ejecucin.
1.4 Auditora social a instituciones pblicas y marcos legales
En este mbito corresponde el anlisis ciudadano del marco institucional de la
ERP en su conjunto y de cada institucin en particular, as como el cumplimiento
del marco legal, como leyes y reglamentos, que se han aprobado en funcin de
la Estrategia.
El marco institucional de la ERP incluye, en este momento, a cerca de 50
instituciones pblicas y privadas nacionales, ms los 298 gobiernos locales, que se
han involucrado ya sea en calidad de ejecutores de programas y proyectos, como
organismos de control o monitoreo, o instituciones de dilogo y concertacin,
como el Consejo Consultivo de la ERP. Todos estos organismos pueden ser sujetos
de auditora social, segn esta propuesta metodolgica.
1.5 Auditora social al presupuesto de la ERP
Aqu se ubica la auditora social al presupuesto global de la ERP, y su vnculo con
el Presupuesto General de Repblica. Tambin caben anlisis ms especficos
de ejecucin presupuestaria en determinados sectores o proyectos como
educacin, el programa de la Red Solidaria, el 5% del presupuesto que se asigna
a las municipalidades, los 700 millones u otros fondos descentralizados de la ERP
que se canalizan a travs de las municipalidades.
Como se puede observar, todos los niveles estn estrechamente relacionados.
Primero, porque todo se hace en el marco de una misma poltica: la ERP. Segundo,
porque no es posible aislar completamente un nivel del otro. Cuando se decide
auditar un proyecto determinado, tambin se tendra que ver algo de la institucin

55

que lo ejecuta, las polticas en las que se inscribe el proyecto, si forma parte de un
programa ms general, y su presupuesto. Por tanto, la eleccin de un mbito es
tambin la eleccin de un nfasis o foco de la auditora social.

2. mbito geogrfico y temporal en el marco de la metodologa


En el contexto de la ERP, la auditora social puede realizarse en el espacio local
(comunidad y municipio); regional (mancomunidad, departamento y regin), o
nacional.
El mbito geogrfico est en relacin con los actores que realizan la auditora social.
Las instancias locales de auditora social, como los comisionados municipales, las
comisiones de transparencia, los contralores sociales y las organizaciones comunitarias,
pueden auditar programas, proyectos y planes de la ERP ejecutados localmente; el
presupuesto de la Corporacin Municipal y, dentro de ste, los recursos de la ERP que
se descentralizan a los municipios, como el 5% de asignacin presupuestaria, los 700
millones y el Plan de Inversin Municipal.
En el mbito regional, los foros regionales, los espacios de concertacin, las
organizaciones sociales regionales y las de las mancomunidades, pueden auditar
programas, procesos o presupuestos mancomunales o regionales, y ampliar la visin
de lo que sucede con un programa o proyecto a partir de la auditora social en el
mbito local.
En el mbito nacional, las organizaciones de sociedad civil y los sectores organizados
que tienen cobertura nacional, el CNA y el Grupo de Sociedad Civil del Consejo
Consultivo de la ERP, pueden auditar polticas y planes sectoriales, programas y
proyectos que se ejecutan a escala nacional, el presupuesto general de la ERP y su
vnculo con el Presupuesto General de la Repblica. Tambin pueden generar visiones
ms amplias sobre la ejecucin de programas y proyectos a partir de las auditoras
que realicen local y regionalmente, y pueden canalizar la voz de actores locales y
regionales hacia tomadores de decisiones a nivel central.
Finalmente, el mbito temporal, tiene que ver con el momento en se encuentra la
poltica, proyecto o presupuesto que se somete a auditora social. Los grupos que
realizan la auditora social a la ERP tienen diferentes opciones, ya que la estrategia
contiene procesos de gestin pblica en los tres momentos: concluidos, en ejecucin
y por iniciar. En la prctica, las instancias de auditora social tienden a inclinarse por
los ltimos dos momentos, debido a que esto les posibilita conocer e incidir en los
procesos de gestin pblica desde el inicio y durante su ejecucin.
Estos mbitos se aplican a la ERP, pero son igualmente vlidos para la gestin de lo
pblico en general. El esquema siguiente ilustra el mbito de la auditora social, en
consonancia con esta propuesta metodolgica.

56

SASERP

Caja de herramientas, informacin


sobre la ERP, etc.

mbito
Regional

mbito Local
(Municipal)
TEMAS

Quines pueden
auditar?
Comisionados
Municipales

mbito
Nacional
SECTORES

Quines pueden
auditar?
Foros Regionales
Espacios de
Concertacin

Comisiones de
Transparencia
Contralores Sociales

Organizaciones
Sociales Regionales

Organizaciones sociales
locales

Sociedad Civil de la
Mancomunidad

Quines pueden
auditar?
Oorganizaciones
de Sociedad Civil
Sectores organizados
CNA
GSC-CCERP

Qu se puede
auditar?

Qu se puede
auditar?

Qu se puede
auditar?

Proyectos, programas,
procesos, planes
ejecutados localmente,
presupuesto y PIM
municipal

Proyectos regionales,
programas, procesos,
planes, presupuesto
mancomunales o
regionales

Polticas sectoriales,
programas, procesos,
planes, presupuesto
Nacional

Informes
consolidados
trimestrales
al SIERP.

Retroalimentacin,
con informes de auditora
social al SASERP.

Ciudadana
en general

Cooperacin
internacional

Gobierno
central

CCERP
Ejecutores en
otros niveles

Elaboracin de EDHM

Entre
contralores y
fiscalizadores

CNA

57

3. Dimensiones de la metodologa
Otro aspecto son las dimensiones que se aplican a las polticas, programas o proyecto
que son objeto de la auditora social. Se proponen doce dimensiones:
1. Eficacia: logro de los objetivos propuestos.
2. Eficiencia: correspondencia entre los costos con los resultados generados.
3. Economa: condiciones de calidad de los servicios, de manera oportuna y al
mnimo costo posible.
4. Calidad. Satisfaccin de los destinatarios: alude al aspecto cualitativo de un
servicio o beneficio pblico, que tambin deben valorar los destinatarios o
usuarios de una poltica, institucin, programa, proceso o proyecto.
5. Transparencia: publicidad de la informacin de los actos de las instituciones
obligadas y acceso de los ciudadanos a esa informacin.
6. Ejecucin de lo presupuestado en el mbito local (descentralizacin): grado
en que lo presupuestado realmente llega al territorio.
7. Orientacin hacia los pobres: grado en que los proyectos, servicios y recursos
se orientaron hacia los pobres. Si no es bajo criterios de pobreza, con qu
criterios se ejecutan los proyectos, servicios o recursos?
8. Equilibrio de la inversin social, productiva y gobernabilidad: grado en que
existe inversin para estas reas. Grado en que se articulan las tres reas.
9. Legalidad: cumplimiento del marco legal durante todo el proceso de produccin
de resultados, servicios entregados y en el funcionamiento institucional.
10. Participacin de la poblacin: grado en que sectores ciudadanos se involucran
en los diferentes momentos de un proceso, incluida la toma de decisiones.
11. Orientacin de los proyectos en el marco de las polticas: hacia dnde van los
proyectos en el mediano y largo plazo, cules son sus principios, qu marco
terico los sustenta.
12. El uso adecuado, no ilcito, de recursos pblicos; es decir, la prevencin,
identificacin y sancin de la corrupcin.
Al igual que los niveles, las dimensiones se proponen como opciones. Es decir, cada
instancia determina cul dimensin o dimensiones incluir en su auditora social,
y se asegura de contar con las herramientas que le brinden informacin sobre las
dimensiones seleccionadas en una auditora social especfica. La Caja de Herramientas
que se incluye en esta metodologa ofrece ejemplos para cada uno de los niveles y
dimensiones.
Este es un aspecto muy importante, ya que ofrece unidad a las diferentes experiencias
y a sus respectivas recomendaciones.

58

3. Los destinatarios
Adnde va, finalmente, la informacin que se genera en los procesos de auditora
social? Veamos:
A la poblacin, para seguir fortaleciendo los procesos de construccin de
ciudadana.

La poblacin, especialmente la vinculada a los procesos auditados, debe ser una
destinataria privilegiada de la informacin durante todo el proceso. Esto cumple
con varios objetivos:
Sensibilizar y capacitar a la poblacin sobre la ERP, los procesos auditados,
la auditora social y la rendicin de cuentas. As, la auditora social se
convierte en un proceso de capacitacin en el camino.
Discutir amplia y abiertamente sobre los resultados y recomendaciones, y
contribuir a enriquecerlos.
Dar sostenibilidad social a los procesos de auditora social. Evitar que sta
se convierta en tema exclusivo de un pequeo grupo.

En resumen, mantener a la poblacin como destinataria permanente de la


informacin de la auditora social, aumenta el poder numrico, comunicativo y
simblico de la auditora social, propiciando as las condiciones para alcanzar el
objetivo de impactar la gestin pblica.

Hacia los ejecutores de los procesos auditados, pblicos y privados, para contribuir
a mejorar la calidad de los mismos en funcin de las dimensiones ya planteadas.

La difusin de informacin clave sobre el proceso, y el dilogo constante con
los ejecutores, tambin cumple un papel educativo hacia stos en temas de
rendicin de cuentas, deberes de los funcionarios y cultura de transparencia.
Hacia los rganos contralores, para contribuir con la identificacin y sancin de la
corrupcin, en caso de que se detecte informacin de esta naturaleza.
Hacia los sistemas de informacin, para que incluyan las perspectivas de los
ciudadanos en la informacin que manejan sobre la marcha de la ERP.
Hacia el Consejo Consultivo de la ERP, como organismo que puede escuchar y
canalizar las recomendaciones de la auditora social.
Hacia la cooperacin internacional, para que est informada sobre los procesos,
apoye los cambios recomendados y haga las adecuaciones que le correspondan
a partir de las recomendaciones.

59

Esta metodologa se orienta a la construccin de un sistema ciudadano de informacin


que, promoviendo la autora y la voz de los actores directos de cada experiencia,
produzca, periodicamente, resultados de hallazgos comunes, con base en las dimensiones
propuestas.

4. El papel de los actores


En el captulo anterior identificamos los actores como recursos con los que cuenta el
pas para impulsar los procesos de auditora social. En este apartado los retomamos para
definir su papel en el desarrollo de estos procesos. Existen tres actores clave: Sociedad
Civil, Gobierno y Cooperacin Internacional.

4.1 En el grupo de Sociedad Civil encontramos:


Las organizaciones que realizan la auditora social en el mbito local
(municipal), regional o nacional: comisiones ciudadanas de transparencia,
consejos anticorrupcin, ONG, organizaciones privadas de desarrollo, CNA,
GSC-CCERP, y sectores de sociedad civil cuyo rol es organizarse, capacitarse,
planificar, gestionar apoyos y realizar auditoras sociales de acuerdo a su
inters, capacidad y mbitos territoriales, sectoriales o temticos. A ellos les
corresponde liderar y llevar la voz de las auditoras sociales que realizan, as
como buscar la coordinacin para sumar esfuerzos.

Son el eje de la auditora social, pues son quienes deciden sobre el mbito
de sta. Con la informacin general de polticas, planes, programas,
proyectos y presupuesto de la ERP, determinan a cul de estos aspectos
aplicarn la auditora social, en que mbito geogrfico, qu alcance darn
a los resultados y cmo harn el seguimiento. Estas tareas, por supuesto,
requieren de acompaamiento tcnico, papel que corresponde al grupo de
organizaciones que incluimos a continuacin.

Las organizaciones que promueven, organizan, capacitan y dan soporte


tcnico a las que realizan la auditora social: ONG, organizaciones privadas
de desarrollo, y organizaciones que tienen autonoma del gobierno, como
el CNA y el GSC-CCERP, cuyo rol es apoyar los procesos de auditora social,
respetando la independencia y autonoma de los auditores sociales. Aunque
es innegable la importancia del papel que cumplen estas organizaciones, esto
no debe llevarlos a sustituir la voz de los actores locales, ni a reemplazarlos en
la toma de decisiones.

60

4.2 En el Gobierno, tienen un rol importante los siguientes actores:


Los ejecutores de programas, proyectos, polticas y presupuestos pblicos, cuyo
papel es dar acceso a la informacin pblica, rendir cuentas y garantizar su
funcionamiento con eficacia, eficiencia, calidad, tica y transparencia, con
un enfoque de servicio a la ciudadana.
Los organismos que hacen control o fiscalizacin horizontal, cuyo rol es de
acuerdo con las atribuciones y funciones que la ley les otorga recibir los
informes de auditora social y, a partir de ellos, planificar y ejecutar intervenciones
que comprueben las presunciones de faltas o delitos; estos son:
Tribunal Superior de Cuentas (TSC), a travs de sus Direcciones de:
Auditoria mediante del Departamento Auditoria Sector Municipal,
Evaluacin y Control a travs de su Departamento de Control y
Evaluacin del Presupuesto y Participacin Ciudadana a travs del
Departamento de Control y Seguimiento de Denuncias.
Ministerio Pblico, a travs de la Fiscala Especial contra la Corrupcin,
para investigar y procurar el castigo penal de quienes incurren en
delitos contra el Estado y la administracin pblica.
Procuradura General de la Repblica (PGR), a travs de las acciones
civiles que debe ejercer para procurar el resarcimiento del Estado
cuando se ha cometido un delito en su contra.
Las instituciones y organismos que aportan normativa y regulaciones a procesos
de transparencia y rendicin de cuentas, cuyo papel es brindar capacitacin
y asistencia tcnica a las autoridades para asegurar el conocimiento, manejo
y cumplimiento de la normativa, reglamentos y leyes en la materia:
o Secretara de Gobernacin y Justicia, en relacin con los procesos
horizontales y verticales de rendicin de cuentas de los gobiernos
municipales.
o Secretara de la Presidencia, con su Oficina Normativa de Compras y
Contrataciones del Estado (ONCAE).
o Tribunal Superior de Cuentas, a travs de la Direccin de Probidad y
tica.
Los organismos que administran los sistemas pblicos de informacin, cuyo
principal rol es garantizar el acceso a la informacin pblica que corresponde
a su funcin, y asegurar que la informacin se presenta a los auditores sociales en forma clara, sencilla, veraz y oportuna:

61

o La Unidad de Apoyo Tcnico (UNAT), con el Sistema de Informacin de


la Estrategia para la Reduccin de la Pobreza (SIERP).
o La Secretara de Finanzas, responsable del Sistema Integrado de
Administracin Financiera (SIAFI).
Las instituciones que promueven o apoyan la auditora social cuyo rol, en
primera instancia, es promover la creacin de entes o cuerpos de auditora
social, capacitar a la ciudadana sobre el tema y, cuando se requiera, dar
apoyo tcnico en la ejecucin de las auditoras sociales:
o Secretara de Gobernacin y Justicia (SGJ) y Tribunal Superior de
Cuentas (TSC) a travs de sus respectivas Direcciones de Participacin
Ciudadana.
o Fondo Hondureo de Inversin Social (FHIS).
o Comisionado Nacional de los Derechos Humanos (CONADEH).
o Comisionado Presidencial de la ERP.
Al igual que las organizaciones de sociedad civil, no se puede negar el papel
importante que cumplen estas instituciones del Estado en el proceso de la
auditora a nivel local, no obstante el mismo no debe llevar a sustituir los procesos
de toma de decisiones y la voz de los actores locales. Tambin les corresponde a
ambos, junto con las instancias de coordinacin de los mismos actores y miembros
de cooperacin internacional, facilitar procesos de dilogo y consenso sobre
aspectos conceptuales y metodolgicos, as como de articulacin de acciones.

La Cooperacin Internacional:
Su rol principal es brindar apoyo tcnico y financiero a los procesos de auditora social.
Si financia proyectos, programas, presupuestos, instituciones o procesos pblicos que
han sido auditados socialmente, tambin le corresponde analizar, discutir, investigar
y tomar medidas, si es del caso, a partir de los informes de auditora social que le
presenten. Aqu se encuentran dos categoras de actores:
Grupo de cooperantes bilaterales y multilaterales que integran el G-16.
Grupo de Agencias de Cooperacin Internacional (ACI).
En el esquema se resume el papel propuesto para cada uno de los actores.

62

Resumen de los actores de la auditora social y sus roles


Sociedad Civil

Gobierno

Cooperacin Internacional

Organizaciones que
hacen Auditora
Social en distintos
niveles: Comisiones
de Transparencia,
ONG, organizaciones y
personas que
conforman sectores
de sociedad civil,
ciudadana organizada, CNA, GSC-CCERP.

Ejecutores: dan acceso a la


informacin y rinden cuentas de
las polticas, programas, proyectos,
presupuestos, procesos que tienen
bajo su responsabilidad.

Agencias y gobiernos
cooperantes dan apoyo
tcnico y financiero
a quienes hacen,
promueven, capacitan
y acompaan procesos
de auditora social.
Adems reciben,
analizan discuten,
investigan y toman
medidas a partir de los
informes de auditora
social que se generen.

Organizaciones
quepromueven,
organizan, capacitan
dan soporte o apoyo
tcnico a quienes
hacen auditora social:
organizaciones no
gubernamentales,
organizaciones
privadas de desarrollo, organizaciones
que tienen autonoma
del gobierno en la
toma de decisiones,
CNA, GSC-CCERP, etc.

Entes contralores y fiscalizadores:


cumplen su papel de control
horizontal y reciben y usan los
informes de auditora social para
planificar y ejecutar sus intervenciones.

Instituciones normativas o reguladoras de procesos transparentes y


rendicin de cuentas: capacitan a
las autoridades y dan asistencia
tcnica para garantizar el conocimiento y cumplimiento de las
normativas, regulaciones y leyes,
para una efectiva R de C.

Los organismos que manejan los


sistemas de informacin pblicos:
garantizan el acceso a la informacin pblica que corresponde
a su funcin y aseguran que la
informacin se presenta de forma
clara, sencilla, veraz y oportuna,
a los auditores sociales.

Agencias y gobiernos
cooperantes que
financian proyectos,
programas, presupuestos,
procesos pblicos
que han sido auditados
socialmente reciben,
analizan discuten,
investigan y toman
medidas, si corresponde,
a partir de los informes
de auditora social
que se generen y reciban
sobre tales proyectos,
programas, procesos,
o presupuestos.

Las instituciones que promueven o


apoyan la auditora social: promueven la creacin de entes o cuerpos
de auditora social, capacitan a la
ciudadana sobre este tema, y
cuando se requiera (del CONADEH
en particular), dan apoyo tcnico en
la ejecucin de las auditoras sociales,
respetando la autonoma e independencia de los auditores sociales.
Fuente: Hernndez, E., 2005.

63

5. Momentos
En este apartado se presentan los ocho momentos o pasos que, normalmente, se realizan
cuando se hace una auditora social. El orden en que se ejecutan depender del contexto
en que se realiza el control social. Estos no son pasos con un orden rgido, sino grandes
momentos que, a veces, se mezclan o traslapan entre si.
Por ejemplo, la capacitacin, aunque est al inicio porque se supone que es cuando ms
se necesita, en realidad debe estar presente en todos los pasos, y puede intensificarse en
ciertos momentos, como en la preparacin del informe.
Otro ejemplo es el seguimiento e incidencia, que est casi al final, pero lo cierto es que
toda la auditora social es un proceso permanente de incidencia hacia el organismo
auditado, dems instituciones del Estado, los medios de comunicacin y hacia el resto de
la sociedad. La incidencia inicia desde que nos acercamos por primera vez al organismo
seleccionado para proponerle la auditora social.

1. Capacitacin28
En este momento buscamos aprender sobre la auditora social, buscamos informacin
y materiales que nos ayuden, nos contactamos con otras organizaciones que
estn interesadas en el tema y con las que podemos unir esfuerzos. El captulo
siguiente presenta una propuesta de los contenidos mnimos sobre los que debemos
capacitarnos.
Existen varias publicaciones sobre estos temas, elaborados por diferentes
organizaciones que han desarrollado estos contenidos en forma didctica. Tambin
estn funcionando tres escuelas de auditora social que han desarrollado programas
de estudio sobre el tema y llevan a cabo varios eventos a lo largo del ao.
Esta metodologa se acompaa de una Gua para Comisiones de Transparencia
y Gobiernos Locales. En las Pginas Amarillas estn las direcciones de estos
organismos.

2. Planificacin
En esta etapa tomamos las decisiones importantes sobre el proceso que vamos a
seguir. Nos contestamos estas preguntas:
Qu problema o tema es el que nos convoca a trabajar juntos en auditora
social?

28

Algunas guas sobre este proceso indican un paso previo: la organizacin de los ciudadanos para hacer la auditora social,
o la definicin de la figura organizativa a travs de la cual se realizar. Este es un momento necesario, por lo que aqu
partimos de que este paso ya se ha dado.

64

Qu vamos a auditar? En qu nivel de la ERP se encuentra? Es un programa,


proyecto, presupuesto o proceso?
Qu dimensin o dimensiones vamos a tomar en cuenta?29
Qu resultados esperamos lograr?
Qu herramientas vamos a utilizar?
Cmo sumamos ms personas y organizaciones a este esfuerzo?
A partir de todo lo anterior, hacemos nuestro plan de auditora social.

3. Dilogo
En este momento hacemos un primer contacto con la institucin, organismo, rea o
departamento que vamos a auditar. Esto supone un trabajo de convencimiento sobre
la importancia y las ventajas del control social y la rendicin de cuentas para el buen
gobierno, el marco legal en que se basa, el proceso que se piensa desarrollar y el
apoyo que se espera del organismo. Es ideal que los acuerdos obtenidos se plasmen
en un convenio de trabajo.

4. Ejecucin de la auditora social


Ahora ponemos en prctica las herramientas que hemos seleccionado o elaborado
para recolectar la informacin, y hacemos ajustes sobre la marcha siguiendo el plan
que nos propusimos al inicio. Es deseable el acompaamiento de un organismo con
experiencia, que ayude a garantizar la calidad de la informacin. Los auditores
sociales tambin deben ser garantes de la calidad.

5. Redaccin del informe


En este momento estudiamos la informacin recopilada; plasmamos los hallazgos en
un informe, y elaboramos recomendaciones. Contactamos a organizaciones que
nos pueden brindar asesoramiento tcnico para entender y aprovechar mejor la
informacin recolectada. Y no olvidemos que la falta de respuestas tambin es un
hallazgo.

29

Eficacia, eficiencia, economa, satisfaccin de los destinatarios finales, transparencia, ejecucin de lo presupuestado a
nivel local (descentralizacin); orientacin hacia los pobres; equilibrio de la inversin: social, productiva, gobernabilidad;
cumplimiento del marco legal, participacin de la poblacin, uso adecuado de los recursos pblicos.

65

6. Socializacin de los resultados


Este es uno de los momentos centrales de la auditora social. Dependiendo de la
naturaleza de la auditora y los hallazgos, se presentar al rgano auditado, otros
organismos del gobierno vinculados al tema, la comunidad o poblacin, otras
instancias locales, nacionales o internacionales de auditora social, donantes, rganos
contralores, otros organismos de sociedad civil que pueden apoyar la aplicacin de las
recomendaciones y la gestin ante los rganos contralores, medios de comunicacin
locales y nacionales, y otros que la instancia de auditora social considere pertinentes.
Dos actores a los que es obligatorio presentar los resultados son: el organismo auditado
y la poblacin.

7. Seguimiento e incidencia
En este momento hacemos un monitoreo o seguimiento a las recomendaciones
incluidas en el informe; definimos acciones de incidencia para presionar por los cambios
propuestos. Si hemos entregado informacin a los rganos contralores, tambin
damos seguimiento al trmite aplicado a nuestra informacin en tales rganos. El
propsito es no quitar el dedo de los expedientes abiertos por los rganos contralores,
dar seguimiento a la ruta de los casos y demandar respuestas, tanto de los rganos
contralores como del sistema de justicia. Cuando hacemos esto, empezamos a hacer
auditora social a los auditores y al sistema de justicia.

8. Revisin del proceso


Finalmente, revisamos el plan de accin inicial y volvemos al paso 2 (Planificacin)
para definir cmo seguir con un nuevo proceso de auditora social. Buscamos generar
la reflexin en la instancia de auditora social y otros actores acompaantes sobre el
proceso, los errores, aciertos, logros y lecciones aprendidas.
A continuacin se pueden visualizar estos grandes momentos en un diagrama de flujo
del proceso:

66

Flujo del proceso de la auditora social

Capacitacin

En auditora social, concepto, metodoloda,


herramientas

Nos respondamos preguntas claves.


Plan Auditora Social

Con el organismo que vamos a auditar.


Sensibilizacin. Acuerdos.

Ejecucin del Plan. Aplicacin de herramientas.

Planificacin

Manuales de
capacitacin
para Sociedad
Civil

Qu problema nos convoca?


Qu auditar?
Qu resultados esperamos?
Qu herramientas?
Cmo sumamos esfuerzos?

Dilogo

Ejecucin

SAERP
Caja Herram.
Gua

Informe Auditora Social

Redaccin del Informe


Ente auditado y poblacin

Socializacin de los resultados

Otros sectores: OSC, Medios


comunicacin, Entes
contralores, Cooperacin

Seguimiento e Incidencia

Revisin del Proceso

Internacional.

Informes de
seguimiento

Elaboracin: EDHM

67

Es recomendable que, durante los ocho momentos, se cuente con el acompaamiento


de un organismo con ms experiencia en el tema. La prctica en el pas demuestra
que el compromiso y la disponibilidad de las instancias auditoras locales producen
mejores resultados si se complementan con acompaamiento tcnico, y apoyo
logstico y poltico.
El apoyo logstico se requiere, sobre todo, cuando se realiza la capacitacin (momento
1); cuando se aplican las herramientas, se procesa la informacin y se produce el
informe de auditora social (momentos 4 y 5).
El apoyo poltico es necesario, principalmente, cuando se dialoga con el organismo a
auditar para obtener su apoyo al proceso y se presentan los informes a varios actores,
incluidos los rganos contralores, si fuera el caso (momento 3).
El acompaamiento a las instancias locales es importante para el xito del proceso.
Sin embargo, ste requiere de lmites claros, en el sentido de respetar las dinmicas
locales, garantizar y fortalecer progresiva y rpidamente su independencia y
capacidad para tomar decisiones sobre las diferentes etapas, y no sustituir la voz de
los actores locales en la presentacin de los resultados de las auditoras realizadas.
Es decir, ser apoyo, no conductores ni sustitutos de las iniciativas locales.

6. Supuestos o condiciones mnimas



que se requieren para implementar

la metodologa
Adems de la estructura organizativa ya existente, la experiencia generada en mltiples
iniciativas, la estructura institucional de apoyo, y los fundamentos legales que se han
presentado, para aplicar con xito esta metodologa se necesitan ciertas condiciones
mnimas30:

Informacin y cultura de transparencia


Que las Instituciones Obligadas pongan a disposicin de la ciudadana informacin
sobre la situacin a auditar; en este caso, la ERP.
Actitudes y prcticas de apertura de los servidores pblicos durante la
realizacin y al final de la auditora social, para escuchar y tomar en cuenta las
recomendaciones.

30

El CNA, junto con otras instancias, est generando un espacio de discusin para llegar a propuestas concretas sobre
varias de estas condiciones mnimas: Aspectos tcnico-metodolgicos, apoyo logstico y financiero, y legislacin.

68

Actitud positiva hacia una cultura de rendicin de cuentas.


Que los aspectos legales y normativos en que se basa la auditora social sean
complementados con actuaciones morales y ticas, como parte de una cultura
de la rendicin de cuentas, la democracia y el dilogo.
Que los resultados de la auditora social sobre el problema o cuestin auditada
sean propositivos.
Apertura y colaboracin de los medios de comunicacin hacia el trabajo de la
auditora social, sus resultados, hallazgos y recomendaciones.
Amplia difusin del proceso y resultados de la auditora social.

Desarrollo de capacidades
Conocimiento conceptual y metodolgico de la auditora social por parte de la
sociedad civil.
Actitudes incluyentes, tolerantes y estimuladoras de la participacin de los ms
diversos sectores sociales. Apertura hacia una cultura democrtica y de dilogo.
Aceptar que otros grupos sociales del mismo mbito tambin pueden hacer
auditora social.
Disposicin a ser tambin auditados sobre la gestin como auditores sociales.

Recursos legales e institucionales


Fortalecer el marco jurdico nacional, a fin de que se sancionen administrativa,
civil y penalmente las faltas y delitos cometidos por particulares y funcionarios
pblicos, que se evidencien en los informes de auditora social durante la puesta
en marcha de la metodologa.
Fortalecer los recursos legales e institucionales disponibles para los procesos de
auditora social.

Apoyo logstico y financiero


Disponibilidad de apoyo logstico y financiero para los auditores sociales. Contar
con informacin sobre los costos reales de estos procesos en los diferentes
mbitos, para no cargarlos a los auditores sociales, quienes, adems de aportar
su trabajo voluntario, en muchas ocasiones tienen que financiar buena parte de
la actividad.

69

7. Medios de los que dispone la metodologa


Subrayamos que el principal medio son las experiencias en este campo con que cuenta
el pas, con sus dinmicas, conocimientos y recurso humano. De todo ello, precisamente,
se nutre esta metodologa.
Como recursos de apoyo a las experiencias existentes, esta propuesta metodolgica
pone a disposicin de los auditores sociales los siguientes medios:
1. Una caja de herramientas para hacer auditora social a:
o Proyectos ERP: productivos, sociales e institucionales.
o Programas ERP: desarrollo rural, de equidad de gnero, educativos, de
extensin y mejoramiento de servicios bsicos, etc.
o Polticas de la ERP: crecimiento y desarrollo econmico, acceso a servicios
bsicos de los ms pobres y grupos vulnerables, medio ambiente sostenible,
descentralizacin, transparencia, etc.
o Presupuesto de la ERP: fondos de alivio de deuda, fondos de inversin
social, fondos ejecutados por el gobierno central, instituciones autnomas
y descentralizadas, fondos de transferencias a las municipalidades, etc.
o Procesos y normativas a cumplir en el marco de la ERP: priorizacin de
proyectos, elaboracin de planes de inversin, procesos de rendicin de
cuentas, de compras y contrataciones, etc.
o Instituciones dedicadas a implementar la ERP.
Un principio de la metodologa es la flexibilidad, lo cual se aplica al uso de la
caja de herramientas. La instancia de auditora social selecciona qu auditar;
las dimensiones que tomar en cuenta y las herramientas que necesita para
lograrlo.
La caja de herramientas ha recopilado una buena cantidad de instrumentos
a partir de la experiencia nacional e internacional. Sin embargo, no pretende
ser completa, ni ofrecer la herramienta precisa que cada situacin amerita; por
ello, es muy probable que el grupo auditor necesite modificar las herramientas
presentadas o disear nuevas. Las nuevas herramientas se van introduciendo en
el sistema para que cualquier persona interesada las pueda utilizar.
2. Una gua para el uso de la Caja de Herramientas que se incluye en el captulo IV y
en forma electrnica en el CD adjunto. La Gua desarrolla los ocho momentos de
la auditora social y enlista las herramientas disponibles para cada cual.
3. Un Manual de Capacitacin a comisiones de transparencia.

70

4. Un Manual de Capacitacin a gobiernos locales.


5. Una propuesta de programa de formacin, capacitacin y acompaamiento
tcnico mnimo para que las y los participantes conozcan el marco conceptual,
legal e institucional del Sistema de Auditora Social de la ERP (SASERP), y sean
capaces de aplicar la metodologa y herramientas con el propsito de monitorear
y dar seguimiento a las polticas, programas y proyectos de la ERP, que contribuyen
al logro de las metas establecidas para el ao 2015.
6. Una propuesta de programa de capacitacin para gobiernos locales, que se
enmarca en la Poltica Nacional de Capacitacin y Asistencia Tcnica Municipal
de la SGJ, y que incluye las caractersticas deseables de un programa de
capacitacin a autoridades municipales:
Vinculacin de la capacitacin con recepcin de fondos.
Exigencia de que las mismas personas participen en todo el proceso.
Capacitacin diferenciada por categora de municipio.
7. Bibliografa sobre auditora social disponible en varias pginas Web y en centros de
documentacin del pas. Ver listado de materiales en la seccin de Biblioteca.
8. Una plataforma tecnolgica (Sistema de Auditora Social de la ERP, SASERP), que
est en proceso de desarrollo, para recibir los informes de las auditoras sociales
que podran ser entregados, segn el caso, a:
Ejecutores (para mejorar lo auditado).
Tomadores de decisiones (para modificar proyectos, programas y polticas).
Entes contralores y fiscalizadores (para que se investigue y sancione).
Cooperacin internacional (para fortalecer alianzas, generar y profundizar
la investigacin, mejorar y modificar polticas de cooperacin).
Lo anterior, sin perjuicio de que los informes sean entregados directamente a estos
actores por los mismos auditores sociales.

71

8. Evaluacin del proceso de



implementacin de la metodologa
La evaluacin de la metodologa se realizar a partir de tres grandes aspectos:
Avances en el logro de los objetivos planteados
Avances en el cumplimiento de las resultados esperados
Contribucin de la metodologa para avanzar en la superacin de los cuellos de
botella identificados.
En el primer ao de ejecucin de la metodologa, se privilegiarn los siguientes aspectos
para la evaluacin:
1) Aplicacin de las herramientas
2) Impactos sobre los organismos auditados
3) Vnculo entre organizaciones de sociedad civil locales, regionales y nacionales
4) Respuesta de rganos contralores
5) Apoyo logstico para las instancias de auditora social y fuente de los recursos.
Costos materiales y sociales, y apoyos institucionales y legales.
A partir de los resultados de la evaluacin, se introducirn correctivos. La metodologa se
realizar mediante los siguientes mecanismos:
Una evaluacin semestral a nivel del Grupo Ncleo, Grupo Ampliado, Mesa de
Transparencia y Redes de Comisiones de Transparencia. La primera evaluacin
semestral se realizar en diciembre de 2008.
Una evaluacin anual externa que involucre a estos actores en julio de 2009.

9. Qu sigue?

Las tareas pendientes
A continuacin se proponen las acciones que siguen despus de la presentacin pblica
del presente documento:
1) Continuar el dialogo y bsqueda de consensos entre todos los actores intervinientes
sobre concepto, metodologa, papel de los actores y consecuencias prcticas
despus de los informes de auditora social, en todos los espacios creados para
este fin: Redes, Mesas Regionales, Mesa de Transparencia, Grupo Ncleo, Congreso
Nacional sobre Auditoria social.

72

2) Realizar eventos para discutir la metodologa a nivel regional

3) Sistematizar las lecciones aprendidas a partir de la aplicacin total o parcial de la


metodologa.
4) Hacer adecuaciones constantes a la metodologa en base a las discusiones y los
resultados que se van obteniendo, informar ampliamente de los cambios que se
van introduciendo y publicar versiones mejoradas en julio de cada ao.
5) Elaborar y difundir un manual popular del presente documento para el ciudadano
comn
6) Preparar contenidos y metodologa de aspectos importantes del presente
documento para su uso en la educacin primaria y secundaria
7) Contar con programas semanales de radio abiertos a la poblacin, a nivel
nacional y local, para hablar sobre auditoria social en un lenguaje del pueblo:
Concepto, marco legal, casos, eventos, denuncias, ejemplo de buenas prcticas
de los funcionarios pblicos.
8) Sistematizar los informes sobre auditoria social producidos hasta ahora, y los que
se van generando, para promover, junto con los actores directos de los mismos, la
puesta en prctica de las recomendaciones, en los niveles que corresponden.
9) Completar y poner a disposicin de las instancias de auditora social, la plataforma
virtual de la metodologa para compartir los resultados de sus informes.
10) Elaborar indicadores de las 12 dimensiones de la metodologa
11) Crear un buzn de consultas sobre casos o situaciones difciles que pueda ser
consultado por las distintas iniciativas de auditora social. Publicar las consultas, las
respuestas ofrecidas y los resultados obtenidos.
12) Consensuar e incorporar de manera ms explcita los conceptos de transparencia,
rendicin de cuentas y auditoria social en la Ley de Municipalidades.
13) Actualizar permanentemente la caja de herramientas de auditora social que
acompaan este documento. Hacer un cierre de la caja en diciembre y julio de
cada ao, anunciando las nuevas herramientas que se ponen a disposicin de las
instancias de auditora social
14) Divulgar un informe semestral de los avances en cada una de las acciones
anteriores.

73

74

CAPTULO IV
Caja de Herramientas: Gua del usuario
En este captulo hemos incluido dos cosas:
1) Una gua que explica con ms detalle los ocho momentos de la auditora social, e
identifica las herramientas que se pueden usar en cada uno.
2) Un listado o ndice de las herramientas para cada momento de la auditora social.
Tambin hemos incluido este captulo completo en el CD adjunto, como un documento
que puede usarse por separado.

Usamos este smbolo a lo largo del captulo para indicar las herramientas que se
anexan en el CD.

1. Gua de uso de las herramientas para cada momento de la auditora


social

MOMENTO 1: Capacitacin

Aprender sobre la auditora social


Para poder ejercitar la auditora social necesitamos capacitarnos, aprender. Por eso aqu se
propone un programa de capacitacin y algunos temas mnimos sobre los cuales debemos
prepararnos.
Qu es auditora social: Conceptos ms usados, qu no es auditora social, para qu
nos sirve, qu podemos esperar de la auditora social, cmo es una buena auditora
social.
Otros conceptos con los que se relaciona la auditora social: Rendicin de cuentas,
transparencia, corrupcin, derechos humanos.
Las bases legales para la auditora social: En qu nos basamos para hacer la auditora
social, cul es el marco jurdico nacional e internacional que respalda la auditora
social.
El proceso para hacer auditora social y algunas condiciones mnimas, segn la
experiencia en el pas.

75

Los momentos que se siguen para hacer auditora social, desde el inicio, hasta llegar
al informe y el monitoreo de las recomendaciones.
Algunas herramientas para hacer auditora social.
Elementos bsicos a tomar en cuenta para registrar y sistematizar el trabajo que se va
realizando. Cmo prepararse para la evaluacin de la experiencia, para aprender de
los aciertos y errores, y para compartirla cuando finalice.
La incidencia y la formacin de coaliciones como parte de nuestro trabajo de
auditora social.

De qu se trata el proceso de auditora social?


Hablamos de proceso porque la auditora social no es una accin nica o aislada. Como
podemos ver en el Mapa de Ruta, este proceso consiste de varios pasos. En la base de estos
procesos est la conviccin de los ciudadanos y las ciudadanas de que es posible hacer
realidad sus derechos y mejorar su calidad de vida.
Actividades sugeridas durante este momento
Nos contactamos con otras organizaciones con experiencia en auditora social.
Organizamos reuniones y talleres de capacitacin (ver en Pginas Amarillas las
organizaciones que imparten cursos de auditora social).
Organizamos una pequea biblioteca con documentos bsicos; por ejemplo, el
Manual de Auditora Social para Comisiones Ciudadanas de Transparencia y otros
documentos tiles (ver la lista sugerida en Biblioteca).
Conocemos nuevos grupos y organizaciones interesados en hacer auditora social,
y conversamos para ver si podemos unir fuerzas y trabajar juntos (Seccin 6 del CD:
Gua para la construccin de coaliciones y redes).

76

MOMENTO 2: Definiendo el plan

2.1 Para qu hacemos auditora social?


2.2 Qu herramientas utilizaremos?
2.3 Cmo sumamos esfuerzos? El trabajo para las coaliciones
2.4 Entonces, cmo hacemos el plan de trabajo?
En primer lugar, respondemos a las siguientes preguntas. Si se considera conveniente, este
momento puede realizarse al mismo tiempo que nos capacitamos.

2.1 Para qu hacemos auditora social?


Qu queremos auditar?
Partimos de un problema o tema puntual que afecta a nuestro grupo u
organizacin. Por ejemplo, problemas en la entrega de medicamentos a travs
de un programa del gobierno municipal o nacional; falta de acceso a servicios
pblicos (agua, electricidad, telfono); problemas en los colegios pblicos (no
hay tiles escolares, faltan maestros, etc.); inactividad en una obra pblica que
debera haber comenzado o retrasos en una que ya comenz; mala calidad y
falta de mantenimiento en obras realizadas con fondos municipales o nacionales;
o necesitamos verificar si existen recursos para ayudar a ciertos grupos como
jubilados, discapacitados y nios, entre otros.
Nos hemos organizado en una instancia para hacer auditora social, una Comisin
Ciudadana de Transparencia, por ejemplo, y no estamos seguros de por dnde
empezar. Tenemos varias opciones que podemos analizar con la ayuda del
Manual para Comisiones Ciudadanas de Transparencia. Podemos comenzar por
averiguar acerca del presupuesto que llega al municipio y cmo se distribuye
en reas y programas; o nos concentramos en un departamento u organismo
municipal, las polticas (normas y procedimientos que regulan el accionar de
dicho departamento u organismo); o en un programa que se desprende de esa
poltica. En resumen, vamos de lo general a lo particular, para lograr una visin
panormica de la inversin municipal, o trabajamos directamente sobre un
mbito especfico.
Cmo decidimos esto?
Decidimos qu vamos a auditar en forma participativa y democrtica. Esto
se hace organizando una o varias reuniones con la comunidad, ya sea de
vecinos en uno o varios barrios y colonias, o grupos especficos afectados por
un problema; si se trata de una Comisin Ciudadana de Transparencia, la

77

convocatoria puede ser abierta a toda la comunidad, usando canales de


difusin como las escuelas, las radios comunitarias y otros medios locales.
Construimos colectivamente un listado de problemas y temas que se
desprenden de estos problemas, o partimos de un problema sobre el que hay
consenso en que es el ms importante y que urge de una solucin.
A partir de lo anterior, elegimos cual es el mbito (organismo, rea o
departamento, poltica, norma, reglamento, programa, proyecto, presupuesto)
que queremos auditar.
Qu resultados esperamos lograr?
Es importante responder a esta pregunta para precisar muy bien nuestros objetivos
y resultados esperados. As podremos evitar que el proceso de auditora social se
convierta en algo vago y sin rumbo, y termine en un informe de poca utilidad.
Al definir los objetivos y resultados esperados, debemos ser concretos; es mejor tener
una visin de pequeos cambios que nos llevarn a cambios ms grandes.
Ejemplo:
Objetivo

Resultados esperados

Verificar la transparencia y la

1. El programa x entrega en forma eficiente, completa

eficiencia en la implementacin

y a tiempo los medicamentos a la poblacin de nios

del programa x de atencin a la

de 0 a 5 aos del municipio x.

salud de los nios, dependiente

2. Los beneficiarios del programa x reciben informacin

del Departamento de Salud

clara y oportuna sobre los procedimientos y beneficios

del municipio x.

del mismo.

3. La informacin sobre el programa x (listas de

beneficiarios, presupuesto del programa, nombres y

puestos de funcionarios pblicos responsables y de

organizaciones intermediarias) est disponible al

pblico y es accesible en forma rpida y clara.

En el ejemplo anterior, el objetivo general de la auditora social podra ser:


Lograr transparencia y rendicin de cuentas en la administracin municipal y los
funcionarios pblicos responsables de administrar el programa x; o: Transparentar
el programa x a travs de la rendicin de cuentas de sus responsables.
En conjunto, las respuestas a estas preguntas son la estrategia de auditora social de la
organizacin o grupo. Esta estrategia da un norte para saber hacia dnde moverse,
para no perder de vista los objetivos y resultados esperados, para corregir el rumbo
si fuese necesario, y para hacer ajustes y modificaciones en funcin de lo que vaya
ocurriendo a lo largo del trabajo.

78

Definiendo la estrategia
Usemos como gua las preguntas incluidas en este paso, como actividad inicial
del plan de auditora social.
Es importante que la decisin sobre qu queremos auditar sea tomada
democrticamente y que no est contaminada de inclinaciones polticopartidarias. Esto le resta credibilidad y legitimidad a los esfuerzos de auditora
social.
Definir los objetivos tambin es importante para tener un norte, al igual que
es clave definir los resultados esperados, de manera concreta y medible,
evitando las expresiones abstractas y declarativas.

En la seccin 2 del CD hay varios formatos para hacer el Plan de Trabajo.


2.2 Qu herramientas utilizaremos?
Una vez definidos los objetivos y resultados esperados, necesitamos elegir las herramientas
para recopilar la informacin. Las herramientas incluidas en el CD se han ordenado en seis
secciones, de la siguiente manera:
1.
2.
3.
4.

Herramienta para el ejercicio del derecho a la informacin


Herramientas para auditora del presupuesto
Herramientas para auditora social a instituciones pblicos y marcos legales
Herramientas para auditora social a planes, programas, proyectos y servicios
pblicos
5. Herramientas para auditora social de procesos
6. Herramientas de apoyo al proceso de auditora social: para planificarlo, para llegar a
acuerdos o convenios con el organismo auditado, para incidencia, para elaborar los
informes.
Herramienta para el ejercicio del derecho a la informacin

Dirjase a la seccin 4.1 del CD: Gua para el ejercicio del Derecho de Acceso a la
Informacin, para entender cmo se ejerce este derecho y ver ejemplos de cartas
de solicitud de informacin. En esta seccin tambin se ofrece una gua sencilla para
utilizar la Ley de Transparencia y Acceso a la Informacin Pblica.
Auditora social a presupuestos pblicos
Control de los fondos pblicos. Abarca desde el Presupuesto General de la Repblica, hasta
presupuestos municipales por sector, programas y proyectos, as como fondos especiales
(por ejemplo, los provenientes del Fondo Hondureo de Inversin Social, FHIS) e incluso
fondos pblicos administrados por empresas privadas. Tambin se puede enfocar en el
proceso de definicin del presupuesto; por ejemplo, el Plan de Inversin Municipal. El
presupuesto destinado a la Estrategia para la Reduccin de la Pobreza (ERP) es uno de los
mbitos ms importantes de la auditora social, aunque no el nico.

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Dirjase a la seccin 4.2 del CD: Gua para entender el presupuesto, incluyendo
el destinado a la ERP. En esta seccin tambin encontrar herramientas para hacer
seguimiento a proyectos, programas y planes de gobierno, transferencias recibidas
del gobierno nacional y de otros organismos, y para verificar la correspondencia
entre las asignaciones y las ejecuciones presupuestarias.

Auditora social a organismos e instituciones


Observar cmo funciona una institucin, si cumple con lo que la ley le ordena, si posee
un reglamento que favorece la transparencia en la gestin, si sus procesos internos
(como la seleccin y nombramiento de servidores pblicos) se ajustan al reglamento, si
su estructura (organigrama, cargos, funciones) responde a las necesidades del municipio
y sus habitantes son, entre otras, actividades de la auditora social. Podemos monitorear
el funcionamiento de la Corporacin Municipal en su conjunto, o de reas especficas,
como el Departamento de Contabilidad y Auditora, o el de Polticas Sociales.

Dirjase a la Seccin 4.3 del CD: Gua para el monitoreo de organismos e instituciones.
Se incluyen tambin herramientas para la auditora social de la Corporacin Municipal
y sus diversas reas. Esta seccin tambin ofrece herramientas para verificar el grado
de cumplimiento del marco legal que rige a la Corporacin Municipal.

Auditora social a proyectos, programas, planes y servicios pblicos


Es la orientada al conjunto de acciones y actividades destinadas a cumplir los objetivos
y metas establecidos por el Estado en las polticas pblicas (de salud, inclusin escolar,
nutricin infantil, empleo, medio ambiente, transparencia, etc.), a fin de mejorar la
calidad de vida de los ciudadanos, garantizando y protegiendo sus derechos. Las polticas
pblicas se traducen en proyectos, programas, planes y servicios pblicos; en estos
mbitos, la auditora social est dirigida a verificar la transparencia, eficiencia y calidad
de su funcionamiento.

Dirjase a la Seccin 4.5 del CD: Gua para implementar libreta comunitaria de
calificaciones, que evalan la gestin de proyectos, programas, planes y servicios
pblicos desde la percepcin de los usuarios. La seccin incluye, adems, un modelo
de encuesta a usuarios de servicios pblicos.

Auditora social a procesos


Se concentra en verificar la transparencia y el respeto a las reglas en procesos donde se
toman decisiones que afectan el uso de fondos pblicos, as como procesos que afectan la
calidad de las instituciones pblicas, la calidad de la representacin poltica y la calidad
de los servicios a que tiene derecho la ciudadana. Por ejemplo, cmo se financian las

80

campaas electorales; cmo se seleccionan y nombran los servidores pblicos en el


municipio; la contratacin de empresas de servicios pblicos; los procesos de compras
municipales, etc.

Dirjase a la Seccin 4.6 del CD: Herramientas para la auditora social a procesos
de asignacin de fondos ERP, y a procesos de formulacin e implementacin de
proyectos ERP y otros fuera de la ERP. Esta seccin tambin ofrece guas para la
auditora social al financiamiento de campaas electorales, con bases de datos de
candidatos a puestos de eleccin y de funcionarios pblicos; y una gua para llevar
a cabo pactos de integridad (acuerdos de transparencia en procesos de compras y
licitaciones pblicas).

Importante!

En la prctica, diferenciar los mbitos sirve para entender adnde


concentraremos nuestros esfuerzos de auditora social. Pero tambin hay que tener claro que
estos mbitos estn relacionados y, por tanto, es posible que debamos actuar sobre distintos
mbitos, combinando el uso de herramientas.

Herramientas de apoyo al proceso de auditora social: para planificarlo, para llegar a acuerdos
o convenios con el organismo auditado, para incidencia, para elaborar los informes.
En esta seccin se incluyen herramientas de incidencia ciudadana, que son todas las
acciones y estrategias posibles para incidir en la toma de decisiones que afectan a la
ciudadana, el ejercicio de sus derechos y el uso de los recursos pblicos que pertenecen
a la colectividad.
Las herramientas de incidencia abarcan una amplia gama de acciones: desde el uso de
los medios de comunicacin, la construccin de coaliciones, actividades educativas sobre
derechos y problemas pblicos, las marchas y movilizaciones y el cabildeo legislativo,
entre otras.

En la Seccin 6 del CD encontrar una Gua de Incidencia Ciudadana (Herramienta


6.1; dos Guas para el Uso de Medios de Comunicacin (Herramienta 6.2); y, una Gua
para la Construccin de Coaliciones y Redes (Herramienta 6.4).

Resumiendo
El CD ofrece distintos tipos de herramientas, segn el propsito de la auditora social.
Por ejemplo, si el objetivo es transparentar un programa de salud y se ha decidido
comenzar por auditar el presupuesto asignado, elegiremos las herramientas de
auditora social de presupuestos. Ahora bien, si es necesario obtener informacin
sobre la administracin del programa, es decir, cmo se organiza su gestin,
adaptaremos una herramienta de auditora social a instituciones para auditar
el departamento o rea que administra el programa. En sntesis, debemos tener
una visin panormica de las herramientas disponibles y complementarlas, si es
necesario.

81

Adems, en nuestro plan debemos incluir acciones para asegurar el impacto de la


auditora social. En algunos casos necesitaremos convocar a la comunidad a participar
y expresar sus opiniones, o aplicar herramientas para incidir sobre los tomadores de
decisiones, a partir de los hallazgos y recomendaciones que surjan del proceso.
Eligiendo las herramientas
Reunido con su grupo u organizacin, dirjase a la tabla de contenidos del CD que
se encuentra al final de esta gua. Partiendo del mbito que han seleccionado
para comenzar a trabajar, revisen las herramientas que se incluyen en el CD.
Elijan las herramientas que consideran tiles para su plan de auditora social.
Conversen sobre la necesidad de adaptarlas a su contexto. Discutan las
modificaciones y distribuyan las responsabilidades para preparar las herramientas.
El punto siguiente los guiar para organizar el trabajo en equipo.

2.3 Cmo sumamos esfuerzos? La construccin de coaliciones


Construir coaliciones y redes
Durante la preparacin de la auditora social, es importante estar abiertos a la posibilidad
de sumar esfuerzos de otros grupos y organizaciones. La forma en que se acuerden los
apoyos puede variar: desde redes permanentes para compartir informacin y experiencias,
coaliciones permanentes o temporales para compartir los esfuerzos que implican las
actividades de auditora social, hasta coaliciones para una actividad puntual.
La construccin de coaliciones y redes nos fortalecer y, a la vez, nos brindar proteccin.
Cuanto ms amplia sea la red de organizaciones involucradas, mas difcil se torna para
el poder poltico sealar o acusar a una persona u organizacin en particular; en otras
palabras, las REDES nos dan un PODER DIFUSO; o sea, que est disperso en todas las personas
y organizaciones que forman parte de la iniciativa.

Seccin 6 del CD: Herramienta 6.4 Construccin de Coaliciones y Redes.


2.4 Entonces, cmo hacemos el plan de trabajo de la auditora social?
La auditora social lleva tiempo y planificacin. Por eso es clave dedicar tiempo a la
organizacin de este esfuerzo con un grupo de gente comprometida. Durante la fase de
organizacin del equipo, debemos ponernos de acuerdo sobre:

1. Actividades y acciones:

Qu necesitamos hacer para preparar la etapa de ejecucin


de la auditora social? Redaccin y envo de cartas, llamadas telefnicas, elaboracin
de entrevistas y encuestas, solicitud y realizacin de entrevistas o encuestas; solicitud,
preparacin y realizacin de reuniones, solicitud y anlisis de informacin, etc.

82

2. Calendario de actividades:

Con qu tiempo contamos? Con un calendario frente a


nosotros, organizamos el proceso semana a semana, y mes a mes. Si la auditora social
se aplicar a una campaa electoral, entonces contamos con un tiempo limitado por
la fecha de las elecciones; en otros casos no tenemos una fecha lmite, pero podemos
definirla nosotros. Esto nos obligar a rendir cuentas sobre el proceso de auditora social,
y a revisar nuestra estrategia despus de un periodo.

3.

Distribucin de tareas: Cmo dividimos las tareas? Debemos asignar responsables y


formas de comunicacin entre nosotros. Evitemos la formacin de sub-comisiones o
sub-equipos, salvo que las tareas sean muy concretas. Si no, suele suceder que estos
grupos se tornan burocrticos y lentos.

Ejemplos de formatos de Plan de Trabajo estn disponibles en la Seccin 1 del CD,


Herramienta 2.1.

Una parte del plan de trabajo es el presupuesto de la auditora social. Es decir, cul es el
costo de la auditora social que realizamos? Como la mayora del trabajo lo hemos realizado
de manera voluntaria, no hemos sentido la necesidad de elaborar un presupuesto. Esto
quiere decir que, en buena parte de los casos, no solo ponemos a disposicin del trabajo
de auditora social nuestro tiempo, sino tambin nuestros recursos personales. O sea,
que nos ha tocado financiar la auditora social. Las instancias de auditora social han
puesto este tema en la mesa de discusin porque significa un costo personal, familiar y
social demasiado alto y es necesario encontrar salidas al problema. Una de las formas
de encontrar soluciones es identificar los costos de nuestro trabajo, presupuestando la
auditora social.

La seccin 2 del CD tiene un formato de presupuesto de auditora social.


Para hacer una planificacin efectiva:


Destine suficiente tiempo para preparar la auditora social. Tenga en cuenta que
esto puede llevar ms de una reunin antes de iniciar las actividades.
Utilice las tablas que se encuentran en la seccin 6 del CD (Herramienta 26) para
volcar el producto de la planificacin que haya acordado el grupo.
Incluya como una actividad adicional la realizacin de encuentros para hacer el
seguimiento de los avances a lo largo del proceso de auditora social.

83

MOMENTO 3: Dilogo

El contacto inicial
Conforme al plan de trabajo, es probable que una de las primeras actividades sea ponernos
en contacto con el organismo a auditar. Solicitamos la reunin a travs de un canal formal
(carta o llamada); nos reunimos con el funcionario o funcionarios responsables del organismo,
y lo ponemos al tanto de nuestros objetivos.
Antes de asistir a la reunin, es importante acordar si vamos a proponer la firma de un
convenio, o si preferimos realizar la auditora social sin firmarlo. Es posible, tambin, que el
organismo no tenga inters en hacerlo.

Seccin 3 del CD, para ver un modelo de convenio de cooperacin entre el municipio
y organizaciones haciendo auditora social; y, Seccin 3, Herramienta 3.1.
Lo ms importante en este momento es comunicar en forma clara nuestros objetivos y hacerlo
de manera constructiva, con cordialidad y mostrando disposicin al dilogo.
Es probable que necesitemos informacin del organismo y por eso debemos ir a la reunin
preparados para solicitarla (si antes no hemos enviado una carta al respecto), y conversar
sobre el tema con la persona responsable de facilitar la informacin.
Si no obtenemos respuesta ante las solicitudes de reunin e informacin, entonces podemos
hacer una solicitud de acceso a la informacin apoyndonos en la Ley de Transparencia y
Acceso a la Informacin Pblica (Seccin 4.1 del CD).
Actividades sugeridas
Ir preparados a la reunin: comunicar en forma clara nuestros objetivos y las
actividades previstas.
Acordar con la institucin una fecha para el seguimiento a los avances de la
auditora social. Poner en agenda la fecha de la prxima reunin.
Si nos comprometemos a devolver algn tipo de informacin a la institucin,
cumplir con la promesa y hacerlo lo antes posible. Esto da cuenta de la seriedad
de nuestros esfuerzos.

84

MOMENTO 4: Ejecucin

Manos a la obra: poniendo en prctica la auditora social


Este momento consiste en poner en prctica la auditora social a travs de las herramientas
seleccionadas. Todo depende de lo que hayamos decidido hacer, de la estrategia y los
objetivos de nuestro plan, de las herramientas que escogimos, y de los instrumentos diseados
para recolectar la informacin. Por eso no es posible predecir o generalizar lo que ocurrir en
este momento, pero veamos algunas posibilidades:
Entrevistas y reuniones: Si vamos a auditar el funcionamiento de un organismo, probablemente
solicitaremos entrevistas y reuniones. Como se explic, es necesario preparar estos encuentros
con anticipacin y llevar un registro de los mismos.
Solicitudes de informacin: Se realizan a travs de peticiones formales con base en la Ley de
Transparencia y Acceso a la Informacin Pblica, aunque tambin puede darse un dilogo
con el ente a auditar, en el que se solicite la informacin, sin necesidad de enviar una nota.
De todas formas, es bueno aclarar por escrito el tipo de informacin que se est solicitando;
si el contacto es directo con los funcionarios responsables, tambin conviene entregar el
pedido por escrito.

Seccin 4.1 del CD: Ejercicio del derecho de acceso a la informacin


Visitas de campo: En otros casos, haremos visitas de campo. Por ejemplo, para verificar si un
proyecto est siendo ejecutado y ver el avance de la obra; verificar que un programa est
funcionando y entregando los servicios para el cual fue creado, como entrega de insumos en
la comunidad (medicamentos para madres embarazadas, vacunacin de nios, entrega de
alimentos, acceso a servicios de agua o electricidad, transferencias de subsidios, etc.).

Seccin 4.2 del CD: Herramienta 4.2.2


Encuestas: Posiblemente hagamos alguna encuesta con los beneficiarios de los proyectos,
u organicemos una reunin participativa para construir un boletn comunitario de
calificaciones sobre un servicio pblico, entre otras acciones.

Seccin 4.5 del CD: Herramientas 4.5.4, 4.5.5, 4.5.6


Otros instrumentos de recoleccin de informacin: El CD ofrece distintos tipos de instrumentos
para recoger y analizar informacin; los instrumentos varan, dependiendo de si la auditora
social se realiza sobre un presupuesto, una institucin, un programa, plan, proyecto o servicio
pblico, o un proceso.
Esta etapa es central, porque es la que da vida al proceso de auditora social. Es preciso
tener en cuenta que puede ser ms larga de lo que planeamos pues, durante su ejecucin,
se lograrn avances pero tambin se sufrirn retrocesos.

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Actividades sugeridas
Revisar objetivos y actividades en forma peridica, identificar problemas y buscar
formas de resolverlos
Actualizar el calendario
Registrar el proceso
Buscar ayuda!
No dejar que las acciones se congelen o paralicen! Pensar caminos alternativos,
no quedarse con el NO de un funcionario.

MOMENTO 5:

Informe
Este momento est muy conectado con el anterior; a lo largo de la ejecucin vamos recolectando informacin que volcaremos en el informe. Por lo general, antes de hacer esto, analizamos
y discutimos la informacin que vamos encontrando con nuestro equipo de trabajo.
Nuestros informes deben ser propositivos; en otras palabras, deben presentar propuestas y
recomendaciones para mejorar el funcionamiento de un organismo, adems de sealar
problemas en proyectos y programas, o informar de qu manera cierta ley o norma se est
incumpliendo.
El informe rene toda esta informacin: debe estar bien escrito, en forma clara y prctica, ser
detallado, y consignar los datos de contacto de nuestro grupo u organizacin.

Utilice como gua los Modelos de Informe en Seccin 5 del CD


MOMENTO 6:

Socializacin
Este momento consiste en dar a conocer los resultados del informe, o el producto de nuestra
auditora social. El informe slo sirve si se difunde y se le da seguimiento (ver prximo paso).
Es conveniente haber trabajado una estrategia de socializacin ANTES de llegar a este
paso, como parte del Momento 2 (Plan de Auditora Social, punto 2.3 Planificacin). La
socializacin no se limita a enviar el informe a los funcionarios pblicos o a otras organizaciones
locales y nacionales. Tambin consiste en construir relaciones de confianza con medios de
comunicaciones locales y nacionales.

Seccin 6 del CD: Herramientas 6.2 y 6.3, Guas para el Uso de los Medios de Comunicacin
86

MOMENTO 7:

Seguimiento e Incidencia
Ms all del Informe de Auditora Social
Este es el momento de dar seguimiento a los hallazgos y recomendaciones contenidos en el
Informe de Auditora Social. Con su grupo u organizacin, respondan a las siguientes preguntas:
Qu acciones vamos a llevar adelante para lograr las mejoras y los cambios que
proponemos?
Cmo vamos a presionar a los funcionarios pblicos que tienen poder de decisin
en el tema que nos convoca?
Cmo vamos a construir alianzas con otras organizaciones y grupos que ayuden
a que nuestra voz sea ms fuerte?
Cmo continuaremos con nuestra estrategia de comunicacin con los medios
de prensa para mantenerlos informados de las novedades respecto a nuestra
auditora social?
Las respuestas a estas preguntas sirven como gua para definir las acciones necesarias para lograr
cambios, reformas, mejoras en el mbito sobre el que nos propusimos actuar. Esto significa dar
continuidad a los esfuerzos de auditora social, que no se agotan con solicitudes de informacin
y elaboracin de informes.
Ahora bien, esto requiere un compromiso mayor por parte del grupo impulsor de la auditora
social. Significa subir un escaln ms, dar un paso adelante en el esfuerzo por idear acciones que
apunten a alcanzar la visin que el grupo se propuso inicialmente. Para esto es necesario moverse
en forma estratgica, procurando entender lo mejor posible cmo funcionan las instituciones y el
sistema poltico en nuestra comunidad y en nuestro pas.
Como ya se explic en el Momento 2 (6.1 Herramientas), el conjunto de estrategias que
diseemos en esta fase suele traducirse, en la prctica, en herramientas de incidencia; es decir,
que apuntan a lograr cambios profundos en el funcionamiento de la administracin estatal, el
gobierno y sus instituciones. No importa cmo las llamemos; lo importante es ser prcticos, y
buscar ayuda si consideramos que necesitamos apoyo de aliados, ms all de los esfuerzos que
pueda realizar nuestro grupo.
Las herramientas de incidencia son el conjunto de acciones para ejercer presin sobre el poder
poltico, los gobernantes y el sistema institucional, con el fin de lograr mayor transparencia, reducir
los riesgos de uso del poder poltico en forma discrecional, y asegurar que se cumplen las leyes
y las polticas que se derivan de stas. En sntesis, fortalecer el Estado de derecho y garantizar
una mejor calidad de vida y respeto de los derechos de todos los hondureos. Algunas de estas
herramientas ya fueron mencionadas pero, para recapitular, se resumen a continuacin.

87

Herramientas de Incidencia Ciudadana


Cabildeo ciudadano
Son acciones que apuntan a presionar para que los legisladores accedan a adoptar, reformar o
rechazar, segn el caso, proyectos de ley o leyes existentes. Esto implica conocer la forma en
que funciona el Poder Legislativo, o los organismos que establecen regulaciones en el mbito
municipal, quines lo integran, cules son sus posiciones respecto al tema o problema que
fue objeto de la auditora social, identificar posibles aliados entre los legisladores y trabajar
con ellos.
Dilogos pblicos
Son actividades orientadas a involucrar a los ciudadanos en la discusin de temas y problemas
pblicos; o sea, que interesan a todos, ya sea porque efectivamente los afectan a todos, o
a una gran mayora, o a un grupo especfico (ancianos, nios, mujeres, campesinos, etc.).
Los dilogos pueden asumir distintas formas; entre otras: foros, donde se somete un tema
al debate ciudadano y luego se exponen las conclusiones ante quienes tienen poder para
decidir; dilogos en las escuelas y en las universidades; procesos participativos amplios para
construir consenso alrededor de un problema o tema pblico complejo; reuniones con la
comunidad para tratar los hallazgos y recomendaciones del proceso de auditora social y
definir pasos a seguir en forma participativa.
Uso de los medios de comunicacin
En este caso, el uso de los medios est orientado, principalmente, a llamar la atencin
sobre lo logrado durante el proceso de auditora social y las recomendaciones. El propsito
de trabajar con los medios es influir sobre los actores con poder de decisin, ya que estn
muy atentos a su imagen pblica. Es importante identificar periodistas aliados; es decir,
comprometidos con el ejercicio del periodismo tico y responsable, y construir relaciones de
confianza con ellos. En parte, esta es una tarea educativa, ya que los medios suelen priorizar
las noticias de alto impacto, acusatorias, en desmedro de un anlisis ms profundo y cauto
sobre un problema pblico.
Construccin de alianzas
Como ya se explic, las alianzas dan ms fuerza a la voz de la sociedad civil, a la vez que
protegen a aquellos que se comprometen con la promocin de la transparencia y el fin de
la cultura del secreto. En este sentido, superar la desconfianza entre las organizaciones
sociales es clave para comenzar a compartir informacin, esfuerzos y recursos disponibles, y
para otorgar mayor legitimidad y representatividad a nuestras demandas.
Educacin
Entendida no como la educacin formal que recibimos en una institucin educativa, sino
como educacin informal; consiste, especialmente, en actividades para capacitar a los

88

ciudadanos sobre el problema o tema que ha sido objeto de la auditora social. A veces
ocurre que nos encontramos con informacin difcil de comunicar al ciudadano que no
tiene conocimientos tcnicos sobre el asunto. El desafo, entonces, es hacer accesible a la
ciudadana la informacin que surge del proceso de auditora social. Para esto suele ser til
trabajar en alianza con maestros y directores de escuelas, con grupos de padres, y con otras
organizaciones activas de la sociedad civil, as como con los medios de comunicacin.
Movilizaciones
Es un recurso adicional de presin sobre los tomadores de decisiones; es, a menudo, un
recurso extraordinario que se utiliza cuando ya fueron agotadas otras alternativas. En tal
caso, se llega a la conclusin de que es necesario organizar una demostracin pacfica para
despertar al poder poltico de su letargo frente a la falta de decisiones que se consideran
necesarias e incluso urgentes.
La organizacin de una movilizacin requiere de preparacin y del trabajo conjunto con
aliados. Existen tambin otras formas de manifestar pblicamente una posicin o demandar
una decisin, que no siempre requieren de la movilizacin de un gran nmero de personas.
Estas son acciones demostrativas que, por lo general, buscan lograr presencia en los medios
y llamar la atencin de la opinin pblica. Sirven para transmitir un mensaje que debe ser
claro y concreto. Por ejemplo, la instalacin de una gran lupa frente a la Alcalda, para que
considere los hallazgos del informe de auditora social y tome decisiones al respecto; la
celebracin del aniversario de la falta de decisin sobre las recomendaciones del informe,
colocando un gran pastel (ficticio) con una velita frente a la institucin responsable; la
realizacin de un abrazo alrededor del edificio pblico donde se localiza la administracin
de un programa que ha sido objeto de auditora social, etc.

Seccin 7 del CD: Gua de Incidencia Ciudadana, Herramienta 19


MOMENTO 8:

Revisin del Plan de Auditora Social


Volvemos al plan inicial (Momento 2) y lo revisamos de acuerdo con los resultados logrados, e
incluyendo las estrategias de incidencia definidas en el Momento 7. En la prctica, la revisin del
plan puede incluir:
Nuevas solicitudes de acceso a documentos pblicos.
Nuevos envos de cartas, llamadas telefnicas y entrevistas con funcionarios
pblicos u otros actores.
Utilizacin de herramientas de auditora social no utilizadas en la primera etapa.
Inclusin de acciones de incidencia para llamar la atencin sobre los hallazgos
del proceso, tal como se explic en el Momento 7.

89

Recuerde! Cualquier nueva actividad de auditora social o de incidencia debe guardar


relacin con la visin, objetivos y resultados esperados que el grupo u organizacin se plante
como la columna vertebral de todo el plan (Estrategia de Auditora Social, Momento 2.1). Esto
es as porque las actividades de auditora social demandan muchos recursos y esfuerzo; entonces,
es importante que valgan la pena y tengan un sentido.

Resumiendo
El proceso de auditora social es reiterado y circular. Cuando revisamos el plan,
debemos evaluar los resultados de la primera etapa y tambin los aspectos negativos.
Es decir que volvemos atrs para analizar cul fue nuestro punto de partida, cmo
funcion el proceso, y qu resultados hemos obtenido al final del camino.
El siguiente esquema ilustra el proceso en forma escalonada; esto es as porque se
supone que, en la medida que la auditora social avanza, el grupo u organizacin
va aprendiendo y sumando experiencia a travs del logro de pequeas victorias (y
tambin de los errores que se cometen a lo largo del proceso).

8. Revisin
del plan

El Proceso de Auditora Social

PLAN DE
AUDITORA
SOCIAL

1.
Capacitacin
Qu es la
auditora
social?

90

2.1
Estrategia
Qu
problemas
vemos? Qu
vamos a
auditar?

2.3
Planificacin
Acciones,
2.2
calendario,
Herramientas responsables
Cmo vamos
a auditar?

3. Dilogo
Contacto con
organismo o
institucin a
auditar

4. Ejecucin
Aplicacin de
herramientas,
ajustes sobre
la mancha

5. Informe
Anlisis de la
informacin

6.
Socializacin
Difusin de
resultados

7.
Seguimiento/
Incidencia
Monitoreo de
recomendacio
nes, acciones
para
presionar por
cambios

Revisamos
plan inicial y
hecemos
ajustes

2. Tabla de contenidos del CD: Herramientas de Auditora Social


A continuacin presentamos un detalle del contenido de la Caja de Herramientas, que se
ordena en seis secciones:
Seccin 1: Herramientas de capacitacin a los auditores sociales y la poblacin
Seccin 2: Herramientas de planificacin
Seccin 3: Herramientas de dilogo para el dialogo con los auditados
Seccin 4: Herramientas para la ejecucin de la auditora social
Seccin 4.1 Herramienta General para el Ejercicio del Derecho de Acceso
a la Informacin
Seccin 4.2 Auditoria Social a Presupuesto
Seccin 4.3 Auditoria social a Instituciones
Seccin 4.4 Auditoria Social a Marcos Legales
Seccin 4.5 Auditoria Social Programas y Proyectos
Seccin 4.6 Auditoria Social a Procesos
Seccin 5: Herramientas para redaccin del informe
Seccin 6: Herramientas para la ssocializacin de los resultados y para la incidencia
Seccin 7: Herramientas para la revisin del proceso

Seccin 1: Herramientas para capacitacin en auditoria social


Herramienta No.


1.1

Nombre
Curriculum de la Escuela de Auditoria Social de Occidente elaborado por la Red de Comisiones
Ciudadanas de Transparencia Occidente

1.2

Curriculum de la Escuela de Auditoria Social de Aguan elaborado por Popol Na Tun

1.3

Curriculum de la Escuela de Auditoria Social elaborado por COHDESSE

1.4

Gua de auditora Social de la Comisin de Transparencia de Sabanagrande

1.5

Gua de Auditoria Social de Comisiones de Transparencia en Olanchito con apoyo de SNV

1.6

Gua de Auditoria Social

1.7

Manual sobre Auditoria Social para Comisiones de Transparencia

1.8

Manual sobre Rendicin de Cuentas para Gobiernos Locales

1.9

Material educativo elaborado por FOSDEH sobre auditoria social

Material educativo elaborado por FOSDEH sobre el Presupuesto

1.10

Cartillas educativas elaboradas por Caritas

1.11

Manual para las Comisiones Ciudadanas de Transparencia

1.12

Materiales educativos elaborados por CONADEH

1.13

Materiales educativos elaborados por FHIS

1.14

Materiales educativos elaborados por TSC

91

Seccin 2. Herramientas de planificacin de la auditoria social


Herramienta No.

Nombre


2.1

Formatos de Planes de auditora social elaborados por varias Comisiones de Transparencia y


Organizaciones de Sociedad Civil

Gua para la construccin de coaliciones con organizaciones de la sociedad civil.

2.2

Seccin 3. Herramientas de dilogo para el dialogo con los auditados


Herramienta No.

Nombre

3.1

Formato de convenio con organismo auditado

3.2

Gua para la construccin de coaliciones con organizaciones de la sociedad civil.

Seccin 4.1: Auditora social a travs del ejercicio del derecho de acceso a la informacin
Herramienta No.

4.1.1

Nombre
Derecho de
Acceso a la
Informacin
Pblica

Contenido General

mbito

Gua: pasos para ejercer el derecho de acceso a la


informacin.
Modelos de solicitud de informacin (individual y
a nombre de una organizacin).

Todos los mbitos


del gobierno
municipal y
nacional, y de las
empresas y
organismos,
privados o
pblicos, que
manejan recursos
pblicos.

Fichas de monitoreo del acceso a la informacin


pblica:
Ficha de seguimiento a solicitudes de
acceso a la informacin
Registro de la informacin solicitada

Dnde se ha
utilizado
Comisiones de

Monitoreo de la Ley de Transparencia


y Acceso a la Informacin Pblica
Ficha de verificacin del cumplimiento del
artculo 13 de la Ley (Informacin de oficio)

Seccin 4.2: Auditora social al presupuesto pblico (para proyectos, programas y planes de gobierno)
Herramienta No.

4.2.1.

92

Nombre
Matrices para
dar seguimiento
a transferencias
recibidas por
el gobierno
municipal

Contenido General
Transferencias desde el Gobierno central
(matriz 1 y 2)
Contrapartes para organismos que financian
proyectos (matriz 3)
Aportaciones AMHON (matriz 4)
Inversiones que llegan a las comunidades
(matriz 5)

mbito
rea de Finanzas,
Presupuesto o
Contabilidad
Municipal

Dnde se ha
utilizado
Comisiones de
Transparencia
del municipio
de Cabaas,
con apoyo de la
Pastoral Social
Caritas
Otras Comisiones
de la regin
central

Seccin 4.2: Auditora social al presupuesto pblico (para proyectos, programas y planes de gobierno)
Herramienta No.

4.2.2

4.2.3

4.2.4

Nombre

Contenido General

mbito

Auditora social
a la inversin
pblica en el
municipio

Informacin del gobierno local sobre Plan de


Inversin Municipal ERP y otros proyectos

rea de Finanzas,
Presupuesto o
Contabilidad
Municipal

Auditora
social sobre la
transferencia
del 5% del
Presupuesto
Nacional

Auditora a la liquidacin presupuestaria anual

Gua para
entender el
presupuesto

Gua para entender el presupuesto


Gua para entender el presupuesto ERP

- Informacin de los beneficiarios

Dnde se ha
utilizado
Grupo Sociedad
Civil CCERP
COHDESSE
Municipios de la
regin central y
oriental
Comisiones de
Transparencia,
SGJ, CONADEH

Auditora a la liquidacin presupuestaria anual:


visita de campo
Auditora a la liquidacin presupuestaria anual:
encuesta para quienes realizaron la auditora
analicen el proceso.

CIPPEC,
Argentina

Seccin 4.3: Auditora social y monitoreo a instituciones pblicas y a marcos legales*


Herramienta No.

4.3.1

4.3.2

Nombre

Contenido General

Rendicin
de cuentas.
La instancia
de auditora
social cita a las
organizaciones
comunitarias.

Lista de informacin requerida a la organizacin


comunitaria.

Monitoreo del
cumplimiento
del marco legal
sobre la gestin
municipal.

Planilla de recoleccin de datos e informacin:


cumplimiento del marco legal (Ley de
Municipalidades y su Reglamento, Tribunal
Superior de Cuentas, Ley de Contratacin
del Estado) respecto a siete reas de la gestin
municipal.

Tabla de ingresos y egresos y arqueo de caja de la


organizacin.

mbito

Dnde se ha
utilizado

Organizaciones
comunitarias y de
sociedad civil.

Comisin de
Transparencia
de Santa Rosa
de Copn,
Comisionada
Municipal de
Puerto Corts
(citacin),
municipios de
Santa Rosa
de Copn y
Choluteca

Corporacin
Municipal,
administracin
municipal, compras
y suministros,
contabilidad,
control tributario,
catastro, y
cumplimiento de
responsabilidades
por parte de
funcionarios
pblicos en la
gestin municipal
(alcalde, auditor
municipal, tesorero
municipal).

FOSDEH

93

Seccin 4.3: Auditora social y monitoreo a instituciones pblicas y a marcos legales*


Herramienta No.

Nombre

Contenido General

mbito

Dnde se ha
utilizado

4.3.3

Anlisis
organizacional y
financiero de la
Municipalidad.

Encuesta bsica para vecinos (orientada a recoger


percepciones sobre transparencia municipal,
ejecucin de obras, y satisfaccin con la gestin
municipal). Puede adaptarse a un programa
especfico.

Corporacin
Municipal,
programa, proyecto,
planes y servicios
pblicos.

FOSDEH y
Comisiones
Ciudadanas de
Transparencia de
los municipios
de Talgua, Beln
Gualcho y San
Pedro Copn

4.3.44.3.8

Auditora
social del
funcionamiento
y desempeo
de la municipalidad.

Pasos para implementar la herramienta

Todo el municipio

Comisiones de
Transparencia
de Olanchito:
Corporacin
Municipal de
Olanchito,
Comisiones de
Transparencia
del Litoral
Atlntico

Cualquier institucin
pblica de los
poderes Ejecutivo,
Legislativo y
Judicial, incluyendo
organismos
descentralizados
y desconcentrados
y empresas de
servicios pblicos.

Fundacin Poder
Ciudadano
(Argentina):
Monitoreo del
Consejo de la
Magistratura
y Monitoreo
del Congreso
Nacional

Modelo de convenio entre Comisin Ciudadana


de Transparencia y Municipalidad
Tabla de indicadores evaluados, hallazgos
y recomendaciones, fecha de seguimiento de
recomendaciones y fecha concertada de
ejecucin de recomendaciones.
Se ofrecen tablas con ejemplos de indicadores
evaluados para:
- Corporacin Municipal (toda)
- Depto. de Auditora
- Depto. de Tesorera
- Depto. de Compras y Suministros
- Depto. de Contabilidad y Presupuesto

4.3.9

Monitoreo cvico Gua para organizar el proceso de monitoreo


a instituciones y de una institucin (incluye guas de trabajo
marcos legales
para adaptarlas).
(leyes, normas,
reglamentos,
procedimientos
administrativos).

Seccin 4.5: Auditora social a proyectos, programas, planes y servicios pblicos*


Herramienta No.

Nombre

Contenido General

mbito

Dnde se ha
utilizado

4.5.4

Modelo de
encuesta
a usuarios
de centros
integrales de
salud.

Encuesta para pacientes con VIH/SIDA que puede


adaptarse para otros usuarios de servicios,
especialmente en el sector salud.

Red Lsbica
CATTRACHAS,
a travs de
comits locales
de auditora
social.

4.5.5

Boletn de
Puntaje
Comunitario.

Herramienta para evaluar proyectos, programas,


planes y servicios desde las percepciones de los
usuarios: gua bsica para aplicar el Boletn de
Puntaje Comunitario.

PROHECO
(Choloma y
Villanueva).
Programa
Paquete Bsico
de Salud,
Honduras.
Otros pases.

94

Seccin4.6: Auditora social a procesos (asignacin de fondos ERP, distribucin de fondos en ejes
productivo, social y de gobernabilidad, actores, participacin y documentos de verificacin; proyectos
ERP y otros: compras y contrataciones, actores involucrados, etc.)
Herramienta No.

Nombre

Contenido General

mbito

Dnde se ha
utilizado

4.6.1

Auditora social
al proceso de
asignacin de
fondos de la ERP.

Proceso para asignacin de fondos ERP (700


millones de lempiras).
Instrumento incluye: datos generales del
municipio, actores involucrados, nivel de
participacin, documentos existentes para
verificar el proceso, sistemas de administracin
de la informacin.

Municipio: rea
responsable de
ERP y rea de
presupuesto.

Espacio Regional
de Occidente,
ASONOG,
Comisionado
ERP, CCT de
Occidente

4.6.2

Ficha de
recoleccin
de datos sobre
proyectos (ERP
o no) y proceso
seguido.

Verificacin del proceso de implementacin del


proyecto.

Municipio:
Departamento,
rea, unidad
encargada del
proyecto.

(Compilacin de
herramientas)
ASONOG,
Comisionado ERP,
Comisionado
Municipal de Pto.
Corts con apoyo
de FUNDEMUN,
Comisin
Ciudadana de
Siguatepeque.

4.6.4

Monitoreo del
financiamiento
y gasto de
campaas
electorales.

Gua bsica para el monitoreo del financiamiento


y gasto de campaas electorales:
Qu es el financiamiento de la poltica, situacin
en Honduras, firma del acuerdo de monitoreo,
aspectos logsticos, alianza con empresas de
monitoreo a espacios de inversin publicitaria,
cruce y difusin de la informacin, etc.

Partidos polticos,
Tribunal Supremo
Electoral.

Fundacin Poder
Ciudadano,
Argentina.

4.6.5

Otros tipos de
auditora social
al financiamiento
de la poltica.

Monitoreo de contenidos (nmero de veces


que los candidatos aparecen en medios de
comunicacin o se menciona su nombre).
Auditora social al captulo IV de la Ley Electoral
de Honduras.

Funcionarios de los
tres poderes del
Estado; candidatos
de partidos
polticos.

Fundacin Poder
Ciudadano,
Argentina.

reas de compras
y contrataciones
de los tres
poderes del Estado
(especialmente el
Ejecutivo).

Transparencia
Internacional (la
gua utiliza la
experiencia del
captulo de TI
por Colombia).

Incluye datos generales del proyecto, proceso


de compras y contrataciones, compra de
materiales, ejecucin, uso de los fondos, nivel
de participacin comunitaria, anlisis de la
informacin relevada.

Aplicativo Cuentas Claras en elecciones


(Transparencia por Colombia).
4.6.6

Banco de datos
Gua para implementar el Banco de Datos.
de candidatos a
puestos electivos
y funcionarios
pblicos.

4.6.7

Pacto de
Integridad.

Gua para implementar Pactos de Integridad


(acuerdos voluntarios entre actores que
intervienen en contrataciones pblicas para
fortalecer la transparencia y la equidad).

95

Seccin 5: Herramientas para redaccin del informe


Herramienta No.

Nombre

Contenido General

mbito

Dnde se ha
utilizado

5.1

Formatos de
informes de
auditora social.

Ejemplos de informe corto y de informe largo


de auditora social.

Cualquier mbito

CCT de Santa
Rosa de Copn,
con apoyo
de PNUD y
CONADEH.

5.2

Recomendaciones
ciudadanas

Gua para elaborar recomendaciones


ciudadanas (pueden incluirse en el informe de
auditora social). Muestra algunos criterios para
analizar la informacin.

Cualquier mbito

Fundacin Poder
Ciudadano,
Argentina.

Seccin 6: Herramientas para la socializacin de resultados y para la incidencia


Herramienta No.

Nombre

Contenido General

mbito

6.1

Gua de
Incidencia
Ciudadana.

Gua introductoria sobre la incidencia ciudadana,


conceptos, ejercicios para el trabajo grupal,
listado de herramientas de incidencia.

Poder Ejecutivo,
Legislativo y Judicial; sector privado;
medios de comunicacin; gremios;
sociedad civil;
sistema internacional.

6.2

Uso de los
medios de
comunicacin.

Gua para el trabajo con medios de comunicacin:


uso de los medios como herramientas para incidir
y presionar por cambios.

Medios de
comunicacin

6.4

Construccin
de coaliciones
y redes.

Gua para la construccin de coaliciones con


organizaciones de la sociedad civil.

Sociedad civil

96

Dnde se ha
utilizado

PGINAS AMARILLAS
En la siguiente lista se incluyen los datos para contactar organizaciones internacionales que ofrecen
informacin para ejercer la auditora social o apoyan procesos de auditora social.
Cooperacin Internacional: G-16
Miembros bilaterales
Alemania
Canad
Espaa
Estados Unidos
Francia
Italia
Japn
Suecia
Suiza
Pases Bajos

Miembros multilaterales
Banco Centroamericano de Integracin
Econmica
Banco Interamericano de Desarrollo
Banco Mundial
Comisin Europea
Fondo Monetario Internacional
Programa de las Naciones Unidas para el
Desarrollo

Grupo de Embajadores y Representantes (GER)




Representa el nivel poltico del G-16;


est compuesto por los embajadores de
los pases y los representantes residentes
de los organismos multilaterales miembros.

Paul Albert Resch, Embajador

Embajada de Alemania

Harry Brautigam, Presidente Ejecutivo

BCIE

Steven Stone, Representante

Banco Interamericano de Desarrollo (BID)

Adrin Fozzard, Representante

Banco Mundial (BM)

Jose Fluet, Consejera de Cooperacin

Canad (Costa Rica )

Willow Minaker

Oficina de la Embajada de Canad

Germano Straniero, Encargado de Negocios a.i.

Delegacin de la Comisin Europea

Agustn Nez Martnez

Embajada de Espaa

Embajador

Charles Ford, Embajador

Embajada de los Estados Unidos de Amrica

Mario Garza, Representante

Fondo Monetario Internacional (FMI)

Laurent Dominati, Embajador

Embajada de Francia

Giuseppe Magno, Embajador

Embajada de Italia

Osamu Shiozaki, Embajador

Embajada de Japn

97

Susan Blankhart, Embajadora


Embajada del Reino de los Pases Bajos


para Centro Amrica (Costa Rica)

Rebeca Arias, Coordinadora Residente Sistema


de Naciones Unidas y Representante PNUD

Programa de las Naciones Unidas para el


Desarrollo (PNUD)

Ewa Werner Dahlin, Embajadora

Embajada de Suecia (Guatemala)

Ann Stodberg, Consejera

ASDI, Seccin de Cooperacin con Honduras

Sr. Peter Bischof, Director Residente para


Amrica Central, COSUDE/Embajada de Suiza,
Managua

Embajada de Suiza (Nicaragua)

Reto Grueninger, Director

COSUDE

Grupo Tcnico de Seguimiento (GTS)





Representa el nivel tcnico del G-16, y lo


integran los representantes de las Agencias de
Cooperacin cuyos pases y organismos estn
representados en el G-16.

Jose Fluet, Consejera de Cooperacin y Cnsul

ACDI / Embajada de Canad

Jos Dallo, Coordinador General


AECI - Agencia Espaola de Cooperacin


Internacional

Ann Stodberg, Consejera

ASDI: Agencia de Cooperacion Sueca

Martin Ejerfeldt, Oficial de Programa


Alfonso Martnez Bordi, Gerente de Relaciones
Institucionales

BCIE: Banco Centroamericano de Integracin


Econmica

Sergio Ros, Especialista Sectorial

BID: Banco Interamericano de Desarrollo

Robert Pantzer, Especialista Sectorial


Dante Mossi Reyes, Economista

Banco Mundial

Martin Hessel, Analista de Prog. Gobernabilidad


Germano Straniero-Sergio, Encargado de
Negocios

Comisin Europea Honduras

Juan Zaratiegui Biurrn, Encargado Proyectos


de Cooperacin
Tom Massie, Jefe de Seccin de Cooperacin
Meritxell Jimnez, Experta
Sr. Peter Bischof, Director Residente para
Amrica Central, COSUDE/Embajada de Suiza

COSUDE /Embajada de Suiza / Managua,


Nicaragua

Sr. Reto Grueniger, Director Residente Adjunto


COSUDE/OFICINA DE ENLACE, Tegucigalpa

COSUDE/ Tegucigalpa

Mario Garza, Representante

Fondo Monetario Internacional

Francois Morel, Primer Consejero

Embajada de Francia

Hans Wollny, Consejero

Embajada de Alemania

Christel Weller-Molongua

Agencia de la GTZ

98

Nieves lvarez, MERECE

Agencia de la GTZ

Europa Hartz

DED

Ylva Renner Haeberle

KFW

Federico Capurro, Referente de la Cooperacin Cooperacin Italiana


Hilda Hernndez,
Tatsuo Suzuki, Director

JICA: Japan International Cooperation Agency

Akihiro Tsukamoto, Especialista en


Coordinacin de Cooperacin, JICA
Luca Renda,
Deputy Resident Representative

PNUD

Glenda Gallardo, Economista Principal en


Estrategias para la Pobreza

PNUD

Lanbert Grijns, Ministro Consejero


Embajada del Reino de los Pases Bajos


Costa Rica

Mariette Uitdewilligen

Embajada de Holanda, en Costa Rica

Marinus Rene van der Poel, Director

SNV, Servicio Holands de Cooperacin

Randall Peterson, Director Interino de USAID


Desarrollo Internacional USAID/Honduras

USAID: Agencia de los Estados Unidos para el

Julius Schlotthauer
John Wingle

MCC/Embajada de Estados Unidos

Nivel Tcnico Sectorial


Se trata de instancias de trabajo sectorial
(Grupos y Mesas del G16) internas al G16. Actualmente existen tres grupos
y diez mesas sectoriales de donantes.
Mesas de
Cooperantes

Coordinador
(a)

Organismo

E-mail

Telfono

CESAR (Salud)

Lilian Reneau-
OPS
Vernon

reneauli@hon.ops-oms.org

221-6091

MERECE
(Educacin)

Melba
Hernndez

CE

melba.hernandez@ec.europa.eu

239-9991

Agroforestal

Carlos Zelaya
Christell Weller-
Molongua

FAO
GTZ

carlos.zelaya@fao.org
christel.weller-molongua@gtz.de

236-5428
235-5251

rchavarria@unicef.org

220-1103

Seguridad y
Juan Zaratiegui
Comisin
Justicia

juan.zaratiegui@ec.europa.eu
Europea

239-9991

Descentralizacin

Carlos Rivas

Carlos.rivas@sida.se

290-1800

Transparencia y
Buen Gobierno

Roco Tbora
PNUD
Juan Carlos
Bentez

rocio.tabora@undp.org
juan.benitez@undp.org

220-1100
ext.1226

Agua y
Renato Chavarra
Saneamiento

UNICEF

ASDI

99

Mesas de
Cooperantes
Ambiente y
Gestin de Riesgos

Coordinador
(a)
Tony Perera

Mesa Interagencial Maritza Guilln


de Gnero (MIG)
Silvia Felipe
MIPYME

Gladys Morena
Joachim
Vallenas

Organismo

E-mail

PNUD
ACDI
UNIFEM

Telfono

tony.perera@undp.org

220-1100

mguillen@uap.hn
Silvia.felipe@unifemca.org

221-5045
220-1100

BID
gladysmg@iadb.org
Cooperacin jv@swisscontact.org.hn
Suiza

290-3537
232-5855
235-8843

Grupo de Trabajo Coordinador


del GTS

E-mail

Grupo de la ERP
Hans Wollny

hans.wollny@diplo.de
wz-1@tegu.auswaertiges-amt.de

232-3161

Grupo de
Josee Fluet
ACDI
josee.fluet@international.gc.ca
Armonizacin
Julio Raudales
ACDI
jraudales@uap.hn

232-4551
221-5045
221-5059

Grupo Apoyo
Juan Zaratiegui
Presupuestario

239-9991

Vivienda

Embajada
Alemana

Comisin
Europea

juan.zaratiegui@ec.europa.eu

Sector privado

Organizaciones de la sociedad civil, redes y otros organismos internacionales relacionados con


la auditora social
Libertad de Informacin
www.limac.org.mx

Libertad de Informacin - Mxico A.C. es una asociacin civil


apartidista, laica y sin fines de lucro que promueve el
derecho de las personas a las libertades informativas y en
especial a la informacin pblica en el marco de un estado
democrtico de derecho.

FUNDAR
www.fundar.org.mx

Fundar, Centro de Anlisis e Investigacin, es una institucin


independiente, interdisciplinaria y plural dedicada a la
investigacin, difusin y enseanza en torno a aspectos
relacionados con la democracia y la participacin
ciudadana.

Alianza Cvica Mxico


www.alianzacivica.org.mx

Alianza Cvica es una organizacin pionera en la lucha por la


transparencia y el acceso a la informacin.
En esta nueva etapa (2007-2010), la organizacin ha dado
un paso ms en lo que respecta la democracia electoral,
para impulsar una democracia con resultados para la gente;
en particular, para quienes viven en pobreza y exclusin. En
el nuevo contexto del pas, donde la pluralidad poltica es
creciente, las elecciones son competitivas y la alternancia
en el poder se detecta en los tres rdenes de gobierno, an
no podemos decir que existe un pleno Estado de Derecho.

100

Accin Ciudadana - Guatemala


www.accionciudadana.org.gt

Su misin es construir una slida cultura poltica en la


ciudadana y los gobernantes promoviendo prcticas y
valores democrticos sobre la base de la participacin
ciudadana y la transparencia.
Accin Ciudadana es el captulo nacional de Transparencia
Internacional, organizacin de la sociedad civil a nivel
global que trabaja por la promocin de la transparencia y
la lucha contra la corrupcin. La relacin con Transparencia
Internacional ha fortalecido el trabajo de Accin Ciudadana
en estos mbitos, vinculando su accin a estrategias y redes
regionales y mundiales.

Decidamos Paraguay
www.decidamos.org.py
tica y Transparencia Nicaragua
www.eyt.org.ni/
Participacin Ciudadana Ecuador
www.participacionciudadana.org

Participacin Ciudadana es una organizacin conformada


por voluntarios a nivel nacional que promueve el liderazgo
democrtico, la transparencia en las actividades pblicas y
en los procesos polticos.

Asociacin Civil Transparencia,


Per
www.transparencia.org.pe

Trabajar para conseguir que la democracia tenga vigencia en


nuestras instituciones y en el ejercicio que los ciudadanos
hacen de sus derechos.

Fundacin Poder Ciudadano


Argentina
www.poderciudadano.org.ar

Promover la participacin ciudadana, la transparencia


y el acceso a la informacin pblica para fortalecer
las instituciones de la democracia a travs de la accin
colectiva.
Captulo argentino de Transparencia Internacional (TI)


Corporacin Transparencia
por Colombia
www.transparenciacolombia.org.co

Transparencia por Colombia es una organizacin sin nimo


de lucro creada en 1998, cuya misin es liderar, desde la
sociedad civil, esfuerzos sistemticos de lucha contra la
corrupcin centrados en transformar nuestras instituciones
pblicas y privadas para que en Colombia podamos contar
con organizaciones efectivas y confiables; con ciudadanos
y empresas ntegros, y con servidores pblicos probos
que antepongan siempre el inters colectivo y rindan
cuentas de sus actos. Para lograrlo, la Corporacin busca
construir coaliciones amplias con distintos actores;
estar a la vanguardia en la generacin y divulgacin de
conocimientos y prcticas anticorrupcin, y contribuir con
el fortalecimiento de una ciudadana organizada, actuante
y responsable.
Es el Captulo Nacional de Transparencia Internacional, TI,
la Organizacin No Gubernamental lder en el mundo en
la lucha contra la corrupcin, que trabaja en ms de 90
pases.

101

Red Interamericana
para la Democracia
www.redinter.org

La Red Interamericana para la Democracia (RID) es la red


de organizaciones de la sociedad civil ms extensa del
hemisferio con ms de 360 miembros en 24 pases. Desde
1994, la RID ha proporcionado a organizaciones lderes de
la sociedad civil (OSC) una plataforma para intercambiar
conocimiento y colaborar en proyectos que avancen la
participacin ciudadana y la democracia en la regin. Con
el apoyo de USAID y administrada por Compaeros de las
Amricas, la RID est compuesta por una secretara ubicada
en Buenos Aires, un Grupo Coordinador y una Asamblea
General. La membresa est abierta a todas las OSC de
Amrica Latina y el Caribe
Incluye Manuales sobre participacin ciudadana, partidos
polticos, elecciones, etc. Links de inters, con listas de
organizaciones de la sociedad civil de todos los pases de
Amrica Latina, incluyendo organizaciones de donantes

Periodismo por el Acceso


a la Informacin Pblica
www.periodismo-aip.org

Periodismo por el Acceso a la Informacin Pblica es una


red de periodistas y organizaciones de distintos pases
latinoamericanos involucrados en el ejercicio y la promocin
de este derecho fundamental. Su sitio busca centralizar el
trabajo que los comunicadores sociales vienen desarrollando
en pos de la libertad de informacin en la regin, y brindar
una herramienta de trabajo cotidiano que consolide la
prctica del derecho de acceso a la informacin pblica.

Esta iniciativa naci en septiembre de 2007 y, desde


entonces, se han incorporado organizaciones y periodistas
de diversos pases de la Amrica Latina. www.periodismoaip.org, incluye artculos y reportajes elaborados a
partir de las herramientas de acceso a la informacin;
noticias y opiniones sobre la temtica; recursos sobre
legislacin comparada, y enlaces y contactos de medios de
comunicacin, organizaciones y periodistas que trabajan el
tema en la regin.

Acuerdo de Lima
www.acuerdodelima.org

Es una red regional solidaria de organizaciones de


monitoreo electoral comprometidas a mantener los ideales
democrticos en el Hemisferio Occidental. Fue creada como
resultado de una reunin llevada a cabo en septiembre de
2000 en Lima, Per, donde varias organizaciones cvicas
acordaron colectivamente formar una alianza para promover
el intercambio de experiencias, proveer un sistema de
mutuo apoyo en aspectos polticos y tcnicos del monitoreo
electoral, y desarrollar actividades y proyectos conjuntos.
A travs de esta iniciativa, estas organizaciones se renen
regularmente para discutir metodologas de observacin
electoral, educacin cvica, y monitoreo ciudadano del
gobierno, entre otras cosas.

102

Transparencia Internacional
para Amrica Latina y el Caribe
www.transparency.org/tilac

Es la red regional de Transparency Internacional (TI)


en Amrica Latina y el Caribe. Creada en el ao 1996,
TILAC est compuesta hoy en da por catorce captulos
nacionales. Adems, mantiene alianzas con una variedad
de organizaciones en la regin.
Los principales objetivos de la red son el intercambio de
experiencias y promocin de agendas regionales contra la
corrupcin.

CIVICUS
www.civicus.org

Es una alianza internacional dedicada a estrechar la


accin ciudadana y la sociedad civil a travs del mundo.
Sus miembros incluyen ONG, organizaciones voluntarias,
fundaciones filantrpicas e individuos.

Alianza para el Impacto


www.impactalliance.org

Alianza para el Impacto es una red global de desarrollo


de capacidades comprometida a brindar conocimientos y
habilidades de cientos organizaciones lderes de todos los
sectores de desarrollo.
Por un lado, enlaza a las organizaciones que buscan
servicios de fortalecimiento de la capacidad institucional
de alta calidad con organizaciones o individuos capaces de
entregar dichos servicios, y estimula los nuevos estndares
de innovacin, excelencia y efectividad en el campo del
fortalecimiento de la capacidad institucional.

Amnesty International
www.amnesty.org

Es un movimiento mundial de personas cuyo objetivo es


promover el respeto y la observancia de los derechos
humanos reconocidos internacionalmente.

Asociacin para el Progreso


de las Comunicaciones (APC)

Es una red internacional de organizaciones cvicas que


intentan dar poder y ayudar a grupos y personas que
trabajan por la paz, los derechos humanos, el desarrollo y la
proteccin del medio ambiente, a travs del uso estratgico
de las tecnologas de la informacin y la comunicacin (TIC).

Fundacin Avina
www.avina.ne

La Fundacin AVINA es una red de lderes de la sociedad


civil y del sector empresario que impulsan iniciativas por el
desarrollo sostenible en Iberoamrica.

Proyecto Presupuesto Internacional


(International Budget Project)
www.internationalbudget.org

Es una red de organizaciones no gubernamentales que


promueve el compromiso de la ciudadana con los temas
presupuestarios. Brinda asistencia y capacitacin para
analizar presupuestos pblicos y polticas presupuestarias,
incidir en la definicin de polticas de inclusin y en la
ejecucin presupuestaria orientada a priorizar obras
pblicas en los sectores ms carenciados.

Open Society InstitutePrograma


Amrica Latina
www.soros.org/initiatives/lap

El Programa para Amrica Latina trabaja estrechamente con


determinadas fundaciones Soros en la implementacin de
polticas y el apoyo a organizaciones locales. Las siguientes
fundaciones se encuentran en la regin de Amrica Latina
y el Caribe:

103

Fundacin Soros-Guatemala
Fondation Connaissance et Libert (Hait)
El programa posee como una de sus reas de enfoque
la Promocin de la Transparencia y el Rendimiento de
Cuentas.

http://www.ifes.org/

IFES es una organizacin internacional sin fines de lucro,


que apoya el desarrollo de sociedades democrticas.
Como lder en la administracin y gestin de elecciones,
la cartera actual de IFES incluye programas de asistencia
tcnica que cubren el espectro del establecimiento de la
democracia en sociedades post-conflicto, en transicin y
en sociedades democrticas en desarrollo.
Desde el estado de derecho hasta la sociedad civil, hasta
las elecciones, IFES tiene un comprobado reconocimiento
en la promocin de soluciones democrticas.

Organismos internacionales
y otras organizaciones
internacionales

Organizacin de las Naciones Unidas (ONU)


http://www.un.org/spanish/

Banco Mundial
http://www.worldbank.org

Comisin Econmica para Amrica Latina y el Caribe


http://www.eclac.org

Federacin de Municipios del Istmo Centroamericano


http://www.femica.org/

Federacin Latinoamericana de ciudades, municipios y asociaciones


http://www.iula.net/

Organizacin de Estados Americanos


http://www.oas.org

Sitio Oficial del rea de Libre Comercio de las Amricas


http://www.ftaa-alca.org

Organizacin de las Naciones Unidas para la Alimentacin


y la Agricultura (FAO)
http://www.fao.org

Organizacin Internacional del Trabajo (OIT)


http://www.ilo.org

Organizacin Mundial de la Salud (OMS)


http://www.who.int/en/

Unin Internacional de Autoridades Locales


http://www.iula.net/

104

Banco Interamericano de Desarrollo (BID)


http://www.iadb.org

BIBLIOTECA

Documento

Disponible en:

En el CD, dirjase a: Biblioteca para



tener acceso a la versin electrnica

de una seleccin de documentos sobre
auditora social y polticas pblicas.

CD
Si desea obtener una copia impresa
de estos documentos, contacte al
Consejo Nacional Anticorrupcin
(CNA).

Link al Sistema de Informacin de la


Estrategia para la Reduccin de la
Pobreza (SIERP)

Sitio Web del Gobierno de Honduras


www.gob.hn/

Competencias legales de la SGJ


SINIMUN: Sistema Nacional de
Indicadores Municipales
Cdigo de tica del Servidor Pblico
Evaluaciones de algunos Programas
(PROADES, INNOVAR, etc.)

Secretara de Gobernacin y Justicia


www.gobernacion.gob.hn

Ley de Transparencia y Acceso


a la Informacin
Convencin de las Naciones Unidas
contra la Corrupcin
Convencin Interamericana contra
la Corrupcin
Listado de Oficiales de Informacin
Pblica y Listado de Oficiales de
Transparencia en Honduras

Instituto de Acceso a la Informacin


Pblica
www.iaip.gob.hn/

Ley de Contratacin del Estado


Reglamento de la Ley de Contratacin
del Estado
Decretos relacionados
Ley de Procedimientos Administrativos
Ley General de la Administracin
Pblica

Sistema de Informacin de adquisiciones


y contrataciones del Estado hondureo
www.honducompras.gob.hn/

105

Documento

Disponible en:

Ley Electoral y de las Organizaciones


Polticas

Tribunal Supremo Electoral


www.tse.hn

Ley Orgnica del Presupuesto


Reglamento de Ejecucin de la Ley
Orgnica del Presupuesto
Link a Sistema Integrado de
Administracin Financiera (SIAFI)
Ley de Servicio Civil

Secretara de Finanzas
www.sefin.gob.hn

Ley Orgnica del Tribunal Superior


de Cuentas
Sistema de Declaraciones Juradas
de Funcionarios Pblicos
Gua de Informacin al Ciudadano.
Participacin ciudadana en el Tribunal
Superior de Cuentas.
Gua prctica. Promocin de la
participacin ciudadana y la
transparencia en la gestin pblica
en Honduras, 2008.
Manual gua. Vinculacin de la
ciudadana al Control Institucional
del Tribunal Superior de Cuentas de
la Repblica de Honduras, 2008.
Democratizacin del Control
Institucional. Balance de la
vinculacin de la ciudadana y
organizaciones civiles a los procesos
auditores del Tribunal Superior de
Cuentas de la Repblica de Honduras.
2007-2008.

Tribunal Superior de Cuentas


www.tsc.gob.hn/

Objetivos del Milenio


SISNAM (Sistema de Indicadores
Sociales de Niez, Adolescencia
y Mujer)
Mapas de Honduras

Instituto Nacional de Estadstica (INE)


www.ine-hn.org/

106

GLOSARIO
Auditora social: Es el ejercicio del derecho y el deber que tiene la ciudadana de monitorear,
fiscalizar, vigilar y evaluar a sus autoridades a travs del seguimiento y verificacin de la
ejecucin de proyectos, programas, polticas, procesos, presupuestos y, en general, de la
accin gubernamental y de las instituciones creadas para este fin.

Corrupcin: Es la conducta que se desva de la funcin pblica reglamentada, debido al


inters privado en obtener beneficios pecuniarios o de rango; o la violacin de reglas por
consideraciones de carcter privado.

Derecho de acceso a la informacin pblica: Es el derecho que tiene cualquier persona


a solicitar y recibir informacin de cualquier entidad pblica (o privada que administre
recursos pblicos).

Empoderamiento: Alude a un proceso de aprendizaje y accin que fortalece la autoestima,


las habilidades analticas y organizativas y la conciencia poltica de las personas, de manera
que puedan adquirir un sentido de sus derechos y unirse para desarrollar sociedades ms
democrticas.

Estado de derecho: Estado en el que autoridades e individuos se rigen por el Derecho;


ste incorpora los derechos y las libertades fundamentales, y es aplicado por instituciones
imparciales y accesibles que generan certidumbre. En las sociedades que privilegian al
individuo como punto cardinal del desarrollo, la proteccin de las libertades polticas y
civiles individuales constituye el elemento esencial del Estado de derecho. El Estado de
derecho existe siempre que no se violen los derechos del individuo.

Gobernabilidad: Conjunto de incentivos y mecanismos de rendicin de cuentas que afectan


la manera en la cual los proveedores de servicios, sus gerentes y empleados, rinden cuentas
por sus comportamientos y resultados para entregar servicios con calidad y eficiencia.
En sentido amplio, el concepto de gobernabilidad abarca a todas las instituciones del sistema
poltico (incluyendo instituciones privadas que participan de la cadena de provisin de
servicios pblicos y otras que manejan fondos pblicos), y las reglas formales e informales
que rigen sus relaciones y operaciones.

107

La gobernabilidad tambin incluye a una amplia gama de actores ciudadanos, sus


representantes elegidos mediante el voto, servidores pblicos de carrera administrativa y
funcionarios con nombramiento poltico, periodistas, dueos de medios de comunicacin,
dirigentes sindicales, miembros de organizaciones de la sociedad civil, dirigentes de
empresas del sector privado que proveen servicios pblicos y sus empleados, entre otros,
que responden y reaccionan a los incentivos creados por esas reglas. Las reglas formales son
ms fciles de observar, mientras que las reglas informales son menos fciles de observar
(y de medir), y requieren una comprensin ms profunda del funcionamiento de una
determinada sociedad.
Los problemas de gobernabilidad afectan el rgimen poltico y, dentro de ste, a la estructura
de autoridad y a los actores sociales que intervienen en la determinacin de las acciones
del gobierno. Por eso, el problema radica en las estructuras de autoridad, en cmo stas se
determinan y determinan las acciones polticas que llevan adelante.

Gobernanza: Es el arte o manera de gobernar para el logro de un desarrollo econmico,


social e institucional duradero, promoviendo un sano equilibrio entre el Estado, la Sociedad
Civil y el Mercado.

ndice de Transparencia Municipal: Es un ejercicio de medicin de las condiciones


institucionales y prcticas de gestin que favorecen o reducen los riesgos de corrupcin al
interior de las administraciones. Se evalan las reas de:
Planeacin del desarrollo municipal
Procesos de contratacin
Control interno
Presupuesto y Banco de Proyectos
Servicios a los ciudadanos
Administracin del recurso humano31.

Informacin pblica: La Ley de Transparencia y Acceso a la Informacin Pblica de Honduras


la define como: Todo archivo, registro, dato o comunicacin contenida en cualquier medio,
documento, registro impreso, ptico o electrnico u otro que no haya sido previamente
clasificado como reservado que se encuentre en poder de las Instituciones Obligadas, y
que pueda ser reproducida. Dicha informacin incluir la contenida en los expedientes,
reportes, estudios, actas, resoluciones, oficios, decretos, acuerdos, directrices, estadsticas,
licencias de todo tipo, personalidades jurdicas, presupuestos, liquidaciones presupuestarias,
financiamientos, donaciones, adquisiciones de bienes, suministros y servicios, y todo registro
que documente el ejercicio de facultades, derechos y obligaciones de las Instituciones
Obligadas sin importar su fuente o fecha de elaboracin.

31

Definicin de la Corporacin Transparencia por Colombia.

108

Participacin ciudadana: Es el derecho y la oportunidad, individual o colectiva, que tienen


los ciudadanos de manifestar sus intereses y demandas a travs de actos y actitudes legales,
a fin de influir en la formulacin y toma de decisiones gubernamentales en los diferentes
niveles: nacional, regional o local, contribuyendo de esa manera a mejorar la gestin pblica
y la calidad de vida de los ciudadanos.

Polticas pblicas: Son el conjunto de objetivos, decisiones y acciones que lleva a cabo un
gobierno para solucionar los problemas que los ciudadanos y el propio gobierno consideran
prioritarios.
Los expertos en el tema coinciden en que lo que les otorga la calidad de pblicas es el
hecho de que deberan estar orientadas a mejorar las condiciones de vida de las personas
y a reducir las brechas de la desigualdad. En este sentido, puede ser til visualizarlas
como cadenas de acciones que producen, como resultado, las situaciones colectivas que
deseamos.

Proceso de toma de decisiones: Est conformado por los procedimientos formales


establecidos en las leyes o reglamentos de una institucin. Por ende, para poder comprender
cmo se toman las decisiones al interior de una institucin, es necesario conocer sus reglas
de procedimiento.
A veces, esto no es suficiente. Existen tambin actividades y procedimientos que ocurren
en forma paralela al proceso formal y que, aunque no estn establecidos por la ley o surgen
del reglamento, forman parte de lo que se suele llamar el proceso informal de reglas o
acuerdos.

Rendicin de cuentas: Es la accin, como deber legal y tico, de todo funcionario o persona
de responder e informar por la administracin, el manejo y los rendimientos de fondos,
bienes o recursos pblicos asignados y los resultados en el cumplimiento del mandato que
le ha sido conferido.

Sociedad civil: Amplia gama de organizaciones no gubernamentales y sin fines de lucro que
estn presentes en la vida pblica, expresan los intereses y valores de sus miembros y de otros,
segn consideraciones ticas, culturales, polticas, cientficas, religiosas o filantrpicas.
Por tanto, el trmino abarca una gran variedad de organizaciones: grupos comunitarios,
organizaciones no gubernamentales, sindicatos, grupos indgenas, organizaciones de caridad,
organizaciones religiosas, asociaciones profesionales y fundaciones.

Transparencia: Conjunto de normas, procedimientos y conductas que define y reconoce


como un bien de dominio pblico toda la informacin generada o en posesin de las entidades
gubernamentales o por aquellas del mbito privado que utilicen recursos, ejerzan funciones
o sean del inters pblico. La transparencia se sustenta en el derecho de libre expresin e
informacin.

109

Indicadores de transparencia gubernamental:


1. Declaracin pblica (de fcil acceso) de activos de polticos, candidatos,
funcionarios pblicos, legisladores, jueces.
2. Declaracin pblica de contribuciones a campaas polticas por individuos y
empresas, y de gastos de campaa.
3. Acceso pblico inmediato a los votos parlamentarios, a las deliberaciones y a
los borradores y propuestas de ley.
4. Implementacin efectiva de leyes de conflicto de intereses y Ley de Lobby,
separando negocios, poltica y gobierno.
5. Iniciativas concretas sobre el Sector Privado, incluyendo listado negro pblico
de empresas que han sobornado.
6. Implementacin de la Ley de Transparencia y Acceso a la Informacin
Pblica.
7. Transparencia presupuestaria: nacional y local.
8. Todas las licitaciones en la Web, y procesos de licitacin competitivos y
abiertos.
9. Libertad de prensa y los medios funcionan sin trabas.

Nota: Se advierte que existen numerosas definiciones sobre los trminos aqu incluidos.
El lector puede obtener ms informacin en Internet y consultando literatura
especializada.

110

BIBLIOGRAFA BSICA
Ackerman, J., Sinergia Estado-Sociedad en pro de la Rendicin de Cuentas: Lecciones para
el Banco Mundial. Washington, Banco Mundial, 2003.
vila, M. O., Auditora Social. Conferencia ofrecida en el II Congreso Centroamericano de
Profesionales Universitarios. Tegucigalpa, agosto de 2002.
_____, Las implicaciones de la auditora social. Conferencia ofrecida en la Reunin Anual del
CLAD. Panam, 2003.
Behn, R. Rethinking, Democratic Accountability. Brooking Institutions, Washington D.C., 2001.
Corte Interamericana de Derechos Humanos. Sentencia de la Caso Claude Reyes versus el
Estado de Chile.
Carpizo, J., Derecho de Acceso a la Informacin. Mxico, 2001.
Chirino, A., en Construyendo Transparencia. Legislacin modelo para prevenir la corrupcin.
OEA, Washington, 2001.
GAP, Manual del Programa Gobierno Abierto y Participativo, 2004.
Gonzles de Ass, M. y Acua J., La auditora social. Gobernabilidad, Empoderaminento e
Inclusin Social. Programa de Capacitacin a Distancia. Instituto del Banco Mundial, octubrediciembre de 2003.
Groisman, E., en Construyendo Transparencia. Legislacin modelo para prevenir la corrupcin.
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Hernndez, E., en Informe de auditora Social a un Programa financiado por el BID en Honduras.
Tegucigalpa, 2005.
_____, En: Resumen del Foro sobre Auditora Social. RDS-HN, Tegucigalpa, 2006.
Iras, J., Situacin Actual y Perspectivas de la auditora Social en Honduras. Servicio Holands
de Cooperacin al Desarrollo (SNV), Tegucigalpa, noviembre de 2004.
Morn Urbina, J., Los deberes de Transparencia en la Gestin Pblica. Revista Probidad,
8 edicin. www.probidad.org, mayo-junio, 2000.

111

Nuria Cunnill, Responsabilizacin por el Control Social, 2003,


_______, La Rendicin de Cuentas y el Control Social. Una aproximacin conceptual, 2007,
ODonnell, G., Horizontal Accountability in New Democracies, en: A. Schedler, et al.,
The Self-Restraining State: Power and Accountability in New Democracies, Boulder:
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Olvera, Alberto. Lecciones Preliminares Derivadas de los Estudios de Caso, en: Voz, Ojos y
Odos Auditora Social en Amrica Latina, 2003,
Orozco, M., Democracia y Participacin Ciudadana. Sesin de Ctedra Abierta organizada
por la Universidad Americana de Managua. Managua, 2001.

112

Anexo 1: Ejemplos de Auditora social en varios mbitos


Auditora social a instituciones
1) Auditora social de la Corporacin Municipal, realizada por las Comisiones de Transparencia
de Sabanagrande, Santa Rosa de Copan, Olanchito y otras
2) Auditora social del Congreso Nacional, realizada por el CIPRODEH y FDsF.
3) Auditora social del Tribunal Superior de Cuentas, realizada por el CNA.
4) Auditora social de organizaciones de sociedad civil, realizada por la Comisin de
Transparencia de Santa Rosa de Copn, otras comisiones de transparencia y CEHPRODEC.
5) Auditora Social de la Comisin Ejecutiva del Valle de Sula realizada por el Foro Social del
Valle de Sula con apoyo de otras organizaciones de Sociedad Civil.
Auditora social a servicios pblicos
1) Auditora social de servicios pblicos locales realizada por las Comisiones de Transparencia
de Yoro, Sabanagrande y Santa Rosa y AMHON
2) Auditora social de servicios pblicos relacionados con los derechos econmicos y sociales
realizada por CIPRODEH.
3) Auditora social de la educacin realizada por ECRI y Popol Nah Tun
Auditora social a marcos legales
1) Auditora social al cumplimento de la Ley de Transparencia, realizadas por C Libre, CNA, As
Participa, CIPRODEH y la FDsF.
Auditora social a presupuestos o recursos pblicos
1) Auditora social de las transferencias realizadas a las Corporaciones Municipales por
el Gobierno Central (5%), realizadas por Comisiones de Transparencia con apoyo del
CONADEH, la Secretara de Gobernacin y Justicia,
2) Auditora social del presupuesto de las Corporaciones Municipales realizada por las
Comisiones de Transparencia con apoyo de FOPRIDEH y COHDESSE.
3) Auditora social de los fondos descentralizados de la ERP, realizada por las comisiones de
transparencia y foros regionales.
4) Auditora social del Presupuesto General de la Repblica y de la ERP, realizada por FOSDEH
y el Grupo de Sociedad Civil del Consejo Consultivo de la ERP.
5) Auditora social de los subsidios que entregan los diputados, realizada por FDsF y
organizaciones regionales.
6) Auditora social del gasto pblico destinado a la niez a nivel local y nacional, realizada por
FOSDEH y Save the Children.
Auditora social a procesos de sumo inters para la ciudadana
1) Auditora social del proceso electoral, realizada por una amplia alianza de organizaciones
de sociedad civil a nivel local, regional y nacional, y FOPRIDEH.
2) Auditora social de los gastos realizados en publicidad por los partidos polticos, realizada
por la ASJ.
3) Auditora social del proceso de quiebra y liquidacin de bancos en Honduras realizada por
el CNA.
4) Auditora social del proceso seguido para la toma de decisiones y ejecucin de los fondos
de la ERP, realizada por las Comisiones de Transparencia y foros regionales.
Auditora social a proyectos de desarrollo social y econmico.
1) Auditora social de PROHECO realizada por FOSDEH, CCERP y ECRI
2) Auditora social del Paquete Bsico de Salud realizada por CCERP
3) Auditora social al PRONADERS realizada por el Consejo Asesor de Sociedad Civil, BID
Honduras
4) La auditora social del Proyecto Nuestras Races realizada por FETRIXI y ADESAH
5) La auditora social de Proyectos de la Red Solidadaria realzada por el GSC

113

Anexo 3. ndice del CD y de la caja de herramientas

114

1.

Caja de herramientas para el trabajo de auditora social


Seccin 1. Herramientas de capacitacin a los auditores y auditoras sociales y la poblacin
Seccin 2. Herramientas de planificacin
Seccin 3. Herramientas de dilogo con los auditados
Seccin 4. Herramientas para la ejecucin de la auditora social
Seccin 4.1
Herramienta general para el ejercicio del derecho de acceso a la
informacin
Seccin 4.2
Auditora social a presupuestos
Seccin 4.3 Auditora social a instituciones
Seccin 4.4
Auditora social a marcos legales
Seccin 4.5
Auditora social a programas y proyectos
Seccin 4.6
Auditora social a procesos
Seccin 5. Herramientas para redaccin del informe de auditora social
Seccin 6. Herramientas para la socializacin de los resultados y para la incidencia
Seccin 7. Herramientas para la revisin del proceso

2.

Documentos de la metodologa de auditora social


2.1 Documento de Metodologa de Auditora Social en PDF (color)
2.2 Documento de Metodologa de Auditora Social en Word (Blanco y negro para fotocopias)
2.3 Manual para Comisiones de Transparencia en PDF (color)
2.4 Manual para Comisiones de Transparencia en Word (Blanco y negro para fotocopias)
2.5 Manual para Gobiernos Locales
2.6 Guin Metodolgico de Jornadas para Facilitar el Manual con Comisiones de Transparencia
2.7 Sistema de Auditora Social de la ERP, SIERP

3.

Informes de algunas auditoras sociales realizadas en Honduras

4.

Sistematizaciones o estudios sobre auditora social en Honduras

5.

Leyes relacionadas con la auditora social


5.1 Constitucin de la Repblica
5.2 Ley de Transparencia y Acceso a la Informacin Pblica
5.3 Cdigo de Conducta tica del Servidor Publico
5.4 Ley del Tribunal Superior de Cuentas
5.5 Ley Forestal
5.6 Reglamento de los Fondos de la ERP a Nivel Local
5.7 Convencin Interamericana contra la Corrupcin
5.8 Convencin de las Naciones Unidas contra la Corrupcin
5.9 Sentencia de la Corte Interamericana de Derechos Humanos por Negacin de Informacin
Pblica en Chile

6.

Polticas del Estado de Honduras relacionadas con la auditora social


6.1 Plan del Ejecutivo contra la Corrupcin
6.2 Plan para Implementar las Recomendaciones de la Comisin de Seguimiento de la Convencin
Interamericana contra la Corrupcin
6.3 Estrategia de Reduccin a la Pobreza. ERP Vigente
6.4 Estrategia de Reduccin a la Pobreza. ERP Actualizada (pendiente de aprobacin por el Ejecutivo)
6.5 Estrategia Nacional Anticorrupcin 2002 (No vigente)
6.6 Estrategia Nacional Anticorrupcin. 2008. (Propuesta por CNA)
6.7 Poltica Nacional para el Fortalecimiento de la Auditora Social. 2008. (Propuesta por Red Nacional
de Auditores Sociales y aceptada por varias instituciones del Estado)
6.8 Sistema de Gestin por Resultados
6.9 ONCAE

7.

Materiales de lectura sobre auditora social y transparencia

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