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UNIVERSIDAD MAYOR
DE SAN SIMON UMSS.
CARRERA DE
AUDITORIA

GABINETE DE CONTABILIDAD

Octubre del 2002


Semestre II/2002
Numero de
Prueba:

PRIMER PARCIAL

Lic. Jaime Cornejo P.

.
Ap. Paterno
Ap. Materno
Nombres

UNIVERSIDAD MAYOR
DE SAN SIMON UMSS.
CARRERA DE
AUDITORIA

N o m b r e:

.
Ap. Paterno
Ap. Materno
Nombres

No. Carnet Identidad:


.
Firma:

NOTA:

..

UNIVERSIDAD MAYOR
DE SAN SIMON UMSS.

GABINETE DE CONTABILIDAD

NoviembreOctubr
e del 200210597
Semestre
IIII/2010925

CARRERA DE
CONTADURIA
PUBLICAAUDITORIA

SEGUNDOPRIMER PARCIAL

Numero de
Prueba:

Lic. Jaime Cornejo P.

N o m b r e:

.
Ap. Paterno
Ap. Materno
Nombres

No. Carnet Identidad:

Fila

Firma:

NOTA:
..

2
UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN
SIMON UMSS.

EJERCICIOS DE LLENADO DE
FORMULARIOS (F-200)

Lic. Jaime cornejo P.

2014

GABINETE DE
CONTABILIDAD

PREGUNTA 1
En base a los siguientes El seor J.J. es un AUDITOR i no ejerce
quenscrito al NIT con el nmero 123456789 que posee una
denominada LIBRO DIARIO de la que es el nico dueo; por
como dependiente en otra empresa consultora (AUDITORES
6543210).

la profesin pero
Oficina Contable
su parte trabaja
LTDA. con NIT

presentaEn base
aPresenta los los siguientes datos:
de sula actividad
Profesionalde su negocio,, durante el trimestremes de III/ Noviembre enero del
200925.:
DATOSINGRESOS:
EMPRESA UNIPERSONAL
CONTRIBUYENTE:Honorarios Profesionales Facturados
como Auditor Independiente, mensuales
MISOLGABINETE
S.R.L.

GERENTE
CI
DUENO
CI
Bs. 7536.0600,00
Bs. 7536.0600,00
Venta de un Activo FijoNIT:
9876654325
PERIODO FISCAL:
OCTUBRESEPTIEMBRE DE 2014
INVENTARIO INICIAL MERCADERIAS 100 Unidades
Bs. 10.000,00
Sueldo como Auditor (Dependiente), mensual
Intereses en caja de ahorro, mensuales
Alquileres por su inmueble, mensuales
Comisiones por otros servicios independientes, mensuales

LALO REYES
3137211 CBA
PEPE SANCHES
3332211
CBA

BS. 50.000,00 0

Bs.
Bs.

Bs. 53.6000,00
Bs. 5.184,00
2.000,00
3.000,00

GASTOS:
1era. COMPRAS DE MERCADERAS C/FACTURA 200 Unidades
1350.000,00
COMPRAS DE VARIOS BIENES Y SERVICIOS ACTIVOS FIJOS C/FACTURA
BS. 5.000,00
2da. COMPRA MERCAD. C/F 150 Unidades AL CONTADO, 10% DESCUENTO
3ra. COMPRA MERCAD. S/F 100 Uds. A CREDITO, 10% RECARGO, C/RETENCION
COMPRAS DE SERVICIOS S/FACTURA, SIN FOTOCOPIAS, SE ASUME RETENCION

BS.

BS. 82.500,00
BS. 65.000,00
BS. 60.000,00

GASTOS relacionados con su Actividad ProfesionalSIN FACTURA


BS. 1.500,00
GASTOS PERSONALES CON FACTURA
BS. 1.500,00
DEVOLUCIONES EN VENTAS
BS. 5.000,00
DEVOLUCIONES EN COMPRAS
BS. 3.000,00
Donacin de mercaderas
Bs. 2.000,00
1ra. VENTA 480 Uds. SMERCADERIAS (30% UTILIDAD) AL CREDITO, RECARGO 10%
BS. .,00
Bs. 80.000,004ta. COMPRA 100 Unidades MERCAD. S/F, SIN FOTOCOPIAS, SE ASUME RETENCION
BS. 50.000,00
5ta. COMPRAS DE MERCADERAS S/FACTURA NI RETENCION, CON FOTOCOPIAS
BS. 50.000,00
2da. VENTA 200 Unidades MERC.(20% UTILIDAD) AL CONTADO, DESCUENTO 10% BS. .,00
RETIROS PERSONALES DE MERCADERAS A FIN DE MES, 20 Unidades
BS. .,00
OTROS INGRESOS FACTURADOS
VENTA ACTIVOS FIJOS (VEHICULOS, VOLOR LIBROS 600.000, DEPR. ACUM. 80%)
DEVOLUCIONES 10 Unidades DE LA 1ra. VENTA
DEVOLUCIONES 10 Unidades DE LA 1ra. COMPRA
BS. 5.000,00DONACIN DE MERCADERIA DE LA 2da. COMPRA, 10 Unidades
BS. .,00

BS. 200.00,00
BS. 100.00,00
BS. .,00
BS. .,00

Gastos Personales mensual con factura (para descargo del RC-IVA, en el F-9887 con 5 Facturas)
Bs. 1.600,00
Gastos Personales del trimestre c/factura (para descargo en el F-71) Bs.
600,00
Gastos relacionados con su Actividad Profesionalel inmueble alquilado, mensual
Bs. 1.6300,00
OTROS DATOS:
Saldo a Favor segn Planilla Impositiva de Octubre/2005
Bs.
SALDO A FAVOR SEGN F-143200 DEL MES ANTERIOR Octubre091204/20057810
BS.
1.0300,00

200,00

UFVs:
31.10.2005

A determinarse segn cotizacin oficial.


Bs. 1,000011
30.11.2005
Bs. 1,011111
22.12.2005
Bs. 1,122222
30.12.2005
Bs. 1,133333
31.12.2005
Bs. 1,333333

Tasa de Inters:
4,40 % anual.

A determinarse segn cotizacin oficial.

SE PIDE:

a) Liquidacin del

IVA por el mes de SeptiembreNoviembrePF


0/22002579140 en el (F-143200).

109 del

b)
c) Liquidacin Contable del IVA a fin de mes.
d) Registro contable de todas las operaciones emergentes del F-200.
e) ,Registro contable del pagado del IVA, en la fecha de vencimiento.
f) Registro contable del pago del IVA, 20 das despus del vencimiento,
incluyendo un CEDEIM por Bs. 3.000,00.

g) Liquidacin de la BOLETA DE PAGO, suponiendo que se la cancela el 310 de

OCTUBRE.
h) Registro contable del inciso anterior.
i) Determinacin del RC-IVA DEPENDIENTES por el mes de Octubre del 2007
en la empresa AUDITORES LTDA, en la declaracin jurada correspondiente.
j) Registro Contable de La PLANILLA DE SUELDOS, incluida la Retencin del RCIVA DEPENDIENTES, en la empresa AUDITORES LTDA.

1.
2.

el ltimo da hbil de Diciembre/2005, asi como el Registro Contable del Pago.

3.
4.
5.

Liquidacin del IT por el mes de Septiembre del 2002

Liquidacin Contable del IVA por el mes de Noviembre del 2005 (30.11.2005).

Liquidacin del RC-IVA Trimestral por el periodo III/2002


Liquidacin del RC-IVA Dependientes por el
AUDITORES LTDA.septiembre del 2002

mes de Noviembre del 2005. (F-98) en la empresa

6.

Registro Contable de La PLANILLA DE SUELDOS (incluida la Retencin del RC-IVA DEPENDIENTES


por el mes de Noviembre del 2005, en la empresa AUDITORES LTDA.

7.

Registro Contable del Pago del RC-IVA DEPENDIENTES por el mes de Noviembre del 2005, en la
empresa AUDITORES LTDA.

8.
9.

Elaboracin del F-87.

Pago del RC-IVA Trimestral por el periodo III/2002, sabiendo que el contribuyente tiene RUC terminado en 7 y
presenta la declaracin jurada 20 das despus del vencimiento. (TC 7,00 del vencimiento y 7,50 de la fecha de pago,
tasa de inters 3% bimensual).

Indique en cada una de las siguientes frases, si estas son FALSAS


o VERDADERAS:
F R A S E S
V
F
Si la empresa cancela Bs. 1.000,00 por servicio de Agua, existe una Variacin Patrimonial.

Si un Pasivo Aumenta, es por que otro Pasivo Disminuye

La compra de un Activo Fijo al Contado, NO Modifica el Balance

El Reconocimiento formal de un Hecho econmico, se denomina ASIENTO.

La partida CUENTAS INCOBRABLES, es una cuenta de Gasto.

El CASTIGO de una Cuenta Incobrable, origina una PERDIDA a la empresa.

Las Cuentas REALES, son aquellas que pertenecen al Estado de Resultados.

Las Cuentas NOMINALES, son aquellas que pertenecen al Balance General.

El LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES, NO es un Libro Obligatorio para el Comerciante.
La partida GASTOS DE ORGANIZACIN, es una cuenta de Resultados.

PREGUNTA 2

Complete las siguientes Oraciones:


Un Cheque Recibido a un Cliente que fue Mandado a Depsito, Rechazado por Insuficiencia de Fondos dos das
despus
del
Depsito,
se
debe
registrar
en
el
grupo
de
cuentas
del

La afirmacin, Las Variaciones Patrimoniales que deben considerarse para Establecer el Resultado Econmico, son
las que Competen a un Ejercicio, sin entrar a Considerar si se han Cobrado o Pagado, corresponde al Principio de
Contabilidad Generalmente Aceptado llamado
En que Rubro y Grupo de Cuentas del Balance general se debe presentar el saldo de un DEPOSITO A PLAZO FIJO
realizado
mediante
transferencia
de
fondos
de
cuenta
corriente?

El Faltante detectado en un arqueo de Caja Chica por Bs. 150,00, se debe registrar en una cuenta de

El incumplimiento de que NORMAS DE CONTROL INTERNO del EFECTIVO, origina que al Cierre de una Gestin
Contable el saldo de la partida Caja Chica muestre un saldo de 1.000,00, cuando solo consigna 300,00 en
EFECTIVO?

Al Reconocimiento Formal de la realizacin de una Operacin por parte de una empresa se llama

Segn el C. de Comercio, los BORRONES en un Libro de Contabilidad no cumplen con las CONDICIONES
La Reserva Contable creada para Absorber futuros Castigos de Cuentas Incobrables se llama

La Partida del Disponible que sirve para cubrir Gastos Menores de la empresa y cuyo saldo permanece siempre
invariable
se
llama

La afirmacin, Las Variaciones Patrimoniales que deben considerarse para Establecer el Resultado Econmico, son
las que Competen a un Ejercicio, sin entrar a Considerar si se han Cobrado o Pagado, corresponde al Principio de
Contabilidad Generalmente Aceptado llamado

PREGUNTA 3

Relacione Los Siguientes Enunciados:


BALANCE GENERAL
...... RENDIMIENTO ECONOMICO
ESTADO DE RESULTADOS
...... SUMA DE GASTOS
COSTO
...... SITUACION FINANCIERA
ASIENTO CONTABLE
...... PARTIDA DOBLE
IGUALDAD DEL BALANCE
...... RECONOCIMIENTO FORMAL
DE LAS OPERACIONES
IMPTO. DECLARADO Y PAGADO
...... CREDITO FISCAL
NOTA FISCAL
...... TRIBUTO
SALDO A FAVOR
...... REGIMEN DE RETENCIONES
IMPUESTO
...... IVA
AGENTE DE RETENCION
...... DEBITO FISCAL

PREGUNTA 34

Registre Contablemente las siguientes Transacciones:

5
La Empresa Comercial Automviles Ltda., dedicada a la comercializacin de Automviles Nuevos Importados,
Permuta un automvil destinado a la venta cuyo precio de venta es de Bs. 70.000,00 y su Costo segn registros
contables asciende a Bs. 55.000,00, con otro vehculo seminuevo que la empresa GABINETE S.R.L. utiliza como
Activo Fijo y cuyos valores en libros Actualizados y Depreciados a la fecha de la permuta son: VALOR CONTABLE Bs.
80.000,00 y DEPRECIACION ACUMULADA Bs. 20.000,00 respectivamente; ambos vehculos sern utilizados como
Activos Fijos en las dos empresas. (Registrar desde ambos puntos de vista).
La Empresa Gabinete Ltda., otorga en calidad de Dacin en Pago un Vehculo de su activo Fijo (cuyos valores en
libros Actualizados y Depreciados a la fecha de la operacin son: VALOR CONTABLE Bs. 60.000,00 y DEPRECIACION
ACUMULADA Bs. 20.000,00 respectivamente) a la empresa La Explotadora Ltda. por una deuda de Bs. 45.000,00,
con lo cual queda anulada la deuda. (Registrar desde ambos puntos de vista).
El Sr. Pepe Snchez como nico dueo de la Empresa Comercial Unipersonal TIPS, dedicada a la Comercializacin
de electrodomsticos, procede al Retiro para Uso Personal, de un Vehculo de su activo Fijo (cuyos valores en libros
Actualizados y Depreciados a la fecha de la operacin son: VALOR CONTABLE Bs. 70.000,00 y DEPRECIACION
ACUMULADA Bs. 15.000,00 respectivamente).
En la fecha, la Empresa Constructora Castor Ltda., realiza un contrato con la empresa comercial Gabinete S.R.L.
para la construccin de varias dependencias en su fbrica, por un valor total de Bs. 100.000,00, acordando
contractualmente que el pago se realizar con un anticipo del 50 % a la firma del contrato y el saldo a la conclusin
de la obra.
Posteriormente, se procede a la entrega de las obras concluidas a conformidad del cliente segn acta de entrega de
obras, sin percibirse an el saldo del 50% segn contrato, comprometindose el cliente a su pago en 30 das masms.
(Registrar desde el punto de vista de la Empresa Constructora Castor Ltda.

CUENTAS

DEBE

____________

a.1

____________

a.2b

____________

bc

____________

c.1d

____________

____________

c.2e

____________

HABER

____________

____________

____________

PREGUNTA 54

El Seor DESPISTADO es dueo de la Empresa Unipersonal


Auxiliar de Contabilidad de la empresa industrial YOU WILL
NEVER DO IT S.A.con nmero de RUC 1234567. Durante el mes
ha realizado las siguientes operaciones:
, se encuentra realizando la Conciliacin Bancaria de la Cuenta Corriente 3201 que dicha empresa mantiene en el Banco
PANZASO en Moneda Extragalactica, por el mes Desconocido.La empresa cuenta con 500 Uds. de Mercaderas Tipo A
a un Costo Unitario d Bs. 10,00 Segn Kardex de Existencias. La empresa lleva el control de sus existencias por el mtodo
PROMEDIOS MOVILES.
Compras de 1.000 Uds. de Mercaderas Tipo A por un valor facturado de Bs. 15.000,00.
Compras de 1.000 Uds. de Mercaderas Tipo B por un valor facturado de Bs. 14.000,00.
Compras de 100 Uds. de Mercaderas Tipo A por un valor de Bs. 1.300,00, a contribuyentes del Rgimen Simplificado (La operacin
se respalda con las Fotocopias Requeridas, por lo que no hay retencin).
Varios Gastos de Operacin por Bs. 20.000,00 con factura y Bs. 10.000,00 sin factura (de los cuales el 60% es a personas del Rgimen
Simplificado y el saldo por Servicios Profesionales de Personas sujetas pasivas del IUE). Se debe proceder a las Retenciones
Correspondientes.
En el mes se realizan Ventas de 700 Uds. de mercaderas del Tipo A y 800 Uds. del Tipo B; el porcentaje de utilidad acostumbrado es
del 30% sobre el costo de adquisicin.
Durante el mes se produjeron "DEVOLUCION EN VENTAS" de 50 Uds. de Mercaderas del Tipo A y 80 Uds. del Tipo B.
Durante el mes se procedi a "DONAR" 10 Uds. de Mercaderas del Tipo A y 20 Uds. del Tipo B.
Liquidacin del IVA.
Pago del IVA, a la fecha de vencimiento.
Pago de las Retenciones realizadas, en las fechas de vencimiento.

Para ello dispone de la siguiente Informacin:


Saldo Inicial segn Libreta Bancaria y Extracto
30.000,00
Cheque Girados, NO Cobrados
11.000,00
Depsitos Bancarios
45.000,00
Cargos Bancarios Varios, NO registrados en Libros
2.000,00
Abonos Bancarios Varios, NO registrados en Libros
1.000,00
Cargos Bancarios Errneos
3.500,00
Abonos Bancarios Errneos
4.000,00
Reversin Deposito por Banco cerrado
5.000,00
Deposito en otro Banco, registrado en esta cuenta
2.500,00
SE PIDE:

Saldos Correctos segn la Empresa y el Banco, al finalizar el mes


Desconocido.
Determinacin de SALDOS FINALES a travs de Frmulas:
Saldo segn LIBROS de la EMPRESA:

Saldo segn LIBROS del BANCO:

Determinacin de los ERRORES a travs de Frmulas:

Determinacin del Saldo Correcto, a travs de Frmulas:


Desde el punto de vista de la Empresa:

Desde el punto de vista del

Banco:

PREGUNTA 5

El Auditor de la empresa Industrial CONTABILIDAD


INTERMEDIA S.A., se encuentra realizando la Conciliacin
Bancaria de la Cuenta Corriente 3201 que dicha empresa mantiene
en el Banco BANCA ROTA en Moneda Nacional, por el mes de
Marzo.
Para ello dispone de la Libreta de Bancos con un saldo final de
Bs. 20.000,00 y del Extracto Bancario cuyo Saldo Final debe usted
determinar, para que proceda a la confrontacin de informacin
entre dichos documentos. De la confrontacin de Cifras y
Conceptos entre ambos Registros, han surgido las siguientes
Diferencias:
Deposito directo de clientes, por pago deudas, Bs. 3.000,00
Cargo Bancario por mantenimiento de Cuenta, por Bs. 800,00
Cheque ajeno por cobro deudas, enviado a deposito, rechazado
por falta de fondos por Bs.7.000,00
Cheque Girado para apertura de una Caja Chica, registrado por la
Empresa por 54,00 (Incorrecto), y por el Banco por Bs. 540,00
(Correcto).
Cheque Girado para compra
de mercaderas al contado,
registrado por la empresa dos veces por Bs. 5.400,00.
Un Deposito por Bs. 5.550,00, el Banco lo consigna solo por Bs.
5.500,00 (se presume que el Cajero del Banco se apropio de los
Bs. 50,00 restantes; se responsabiliza al Cajero de la Empresa).
Cheque Rechazado en pago IVA del mes pasado, por falta de
VISACION
por Bs. 2.000,00
8

Cheque Propio de otra cuenta en otro banco, enviado a deposito,


rechazado por falta de fecha por Bs. 700,00.
Cargo Bancario Errneo, registrado en Libros como Comisiones,
Corregido por el Banco a fin de mes por Bs. 3.000,00.
Abono Bancario por Bs. 40.000,00 (Saldo Neto), por cobranza de
una letra de cambio, Valor de la Letra Bs. 50.000,00, Cargo
Bancario por Comisin Cobranza Bs. 10.000,00.
SE PIDE:
conciliacin bancaria (mtodo directo)
estado de conciliacin bancaria (ajustado)
saldo correcto contable, para exposicin en balance general.
Jornalizacion de las operaciones anteriores en el libro diario.

HOJA DE TRABAJO DE CONCILICACION BANCARIA


METODO DIRECTO
LIBROS
EMPRESA

DETALLE

LIBRETA DE
BANCOS
DEB
CRE
ITO
DITO
S
S

LIBROS BANCO

EXTRACTO
BANCARIO
DEBI
TOS

CRED
ITOS

SUMAS
SALDO CORRECTO
SUMAS IGUALES

10

ESTADO DE CONCILIACIN BANCARIA AJUSTADO

Saldo Inicial Segn Banco (Extracto


Bancario)
M
AS
:

M
EN
O
S:

Saldo segn Contabilidad (sin ajustar)

10

11

BANCA

ROTA

11

12

CUENTAS
____________

____________

____________

____________

____________

____________

____________

____________

____________

____________

____________

DEBE

HABER

____________

12

13

____________

____________

____________

____________

____________

____________

13

14
____________

____________

14

15

PREGUNTA 6

El Seor DESPISTADO es dueo de la Empresa Unipersonal


YOU WILL NEVER DO IT
Compra de Mercadera por un valor de Bs. 10.000,00, a una Personal Natural (Sujeto Pasivo del IUE), que no otorga
nota fiscal por la operacin.
Un Auditor posee un negocio de Fotocopias, actividad por la cual esta inscrito al RUC como Empresa Unipersonal,
nos ha prestado servicio de fotocopias por un valor de Bs. 18.000,00; debido a que an no ha tramitado sus Facturas
respectivas, no nos emite nota fiscal por el pago realizado.
El Contador Externo de la empresa (Con Ttulo de Auditor Obtenido en la UMSS), no nos emite Nota Fiscal por Bs.
5.000,00 que le hemos cancelado por sus Servicios Profesionales.

Saldo Ajustado
Al
31

de

CUENTAS
____________

____________

____________

____________

____________

____________

Marzo
DEBE

HABER

15

16

16