Departamento de Derecho y Ciencia Poltica

CARRERA: Abogaca
Programa 2015

FINANZAS Y DERECHO TRIBUTARIO

CTEDRA: Esteban Juan Urresti
Profesores:
German Krivocapich (Asociado)
Claudio Esteban Luis (Adjunto)
Marcelo Martnez Alberte (Adjunto)
Daniel Dubin (Adjunto)
Horacio F. Cardozo (Adjunto)
Auxiliares:
Guadalupe Morera, Mara Eugenia Marasco, Yazmn Besereni, Mara Adriana Capria,
Mara Luz Dadone, Gabriel Luduea, Marcelo Giampaoli, Mara Lujn Callaci,
Noelia Amendola Ares, Gabriela Saccone, Anala Snchez, Daro Spadano Ferreyra,
Alberto Marro, Hugo Borrajo

Carga horaria semanal: 6 hs.

Cdigo materia: 2312
a) Objetivos Generales: Siguiendo las pautas establecidas por el Departamento de
Derecho Ciencias Polticas de esta Universidad, y en reuniones con otros docentes del

mismo, ms la experiencia personal, el objetivo bsico del dictado de la presente

materia, persigue que los cursantes se familiaricen con los fundamentos,
caractersticas y funcionamiento de las finanzas pblicas y del derechos financiero
tributario en el marco de los Estados contemporneos y sus instituciones, de sus
antecedentes y orgenes histricos sin perder de vista el carcter introductorio de la
materia.
El profesor deber ponerse, en el mbito acadmico de la materia a disposicin
de los alumnos. El estudiante es el protagonista de su propia educacin. Se buscar
que las clases sean atractivas e interactivas.
b) Objetivos especficos: En los cursos de Finanzas y Derecho Tributario y en el
marco del programa general de la materia que hemos elaborado siguiendo las pautas
referenciales enunciadas por el Departamento, se buscar proveer a los estudiantes
con herramientas conceptuales, e informacin que le permitan entender mejor lo que
estudiaran en otras materias de la carrera y comprender mejor la realidad financiero
tributaria, con relacin a la informacin que reciben a travs de los medios.
En el marco del programa general se estudiar la materia basndose en tres
hilos conductores: A) Finanzas Pblicas, donde se desarrollarn los conceptos
bsicos relativos a los aspectos polticos, econmicos, jurdicos y tcnicos de la
actividad financiera del Estado. Asimismo se dotar al alumno de las nociones bsicas
vinculadas al presupuesto, al gasto pblico, al ingreso pblico y al crdito pblico. B)
Derecho Tributario, confiriendo al estudiante de conocimientos en materia de
impuestos, tasas, contribuciones y peaje. Incorporando as, los principios generales en
materia de Derecho Tributario Constitucional; Derecho Tributario Sustantivo; Derechos
Tributario Administrativo; Derecho Tributario Procesal y Derecho Tributario Penal. C)
Tributos en especial generando que el alumno incorpore desde la especialidad del
tributo los conceptos aprendidos tericamente. En este marco se analizar en el
mbito nacional: el Impuesto a las Ganancias; el Impuesto a la Ganancia Mnima
Presunta; el Impuesto al Valor Agregado; el Impuesto a los Bienes Personales; y en
materia local: el Impuesto de sellos; El Impuesto sobre los Ingresos Brutos; el
Impuesto a la Transmisin Gratuita de Bienes.
Finalmente se desarrollar una currcula de pequeos cursos dentro del curso
general en los cuales se podr profundizar sobre los temas que el docente considere
de mayor inters, sobre todo en materia de tributos en particular. Los mismos tendrn
la finalidad

de permitir la realizacin de breves y sencillas investigaciones de los

temas por parte de los cursantes. Se invitar a los alumnos a cursos de extensin
universitaria realizados en otros mbitos de la Universidad o de instituciones
acadmicas de prestigio a fin de que se familiaricen con la gimnasia universitaria y

puedan or distintas posiciones provenientes del ms amplio pluralismo del

pensamiento poltico en clases interactivas a cargo de profesores titulares,
investigadores, escritores, periodistas o protagonistas en el campo de influencia de la
materia.
b) Metodologa de enseanza: Se buscar desarrollar una capacidad independiente
de razonamiento, que implique el despliegue de las ideas propias y de los valores en
presencia de perspectivas distintas. En vez de memorizar unos pocos textos oficiales,
se ofrecer a los alumnos una amplia lista de lectura representativa.
Se usarn todos los recursos disponibles para hacer interesante el dictado de
la materia, para lo cual, se recurrir al cine y los videos aprovechando la existencia de
numerosas vistas tiles para conocer la materia. Esto no implica que las pelculas
deban exhibirse en clase, sino que los alumnos podrn hacerlo en sus casas o cines.
Tampoco podr soslayarse el uso de Internet, en la medida de las posibilidades
de los cursantes a efectos de tener acceso a la informacin ms reciente y a sitios
especializados que enfocan la temtica de la materia. En muchos casos la pantalla
esta suplantando al papel y eso no puede ser desconocerse y an ms, debe ser
aprovechado.
Los cursos combinarn reuniones tericas como de trabajo por los alumnos,
facilitando la relacin fluida entre docentes y estudiantes, estimulando la participacin,
el intercambio de opiniones, la fundamentacin de las mismas y todo aquello que
fomente la cultura del debate.
Programa Analtico de la Materia Finanazas y Derecho Tributario
Nota Previa.- El presente programa pretende ser un marco referencial dentro
del cual los docentes a cargo de cada una de las comisiones desarrollen aquellos
temas que ms les interesen, tanto a ellos como a los cursantes, dentro del ms
amplio pluralismo ideolgico, pero con una apoyatura cientfica que permita
fundamentar la razn de las distintas posiciones. Puesto que comparar es conocer, se
utilizar el mtodo comparativo, y an el histrico como forma de acceder

al

conocimiento. Sin vocacin no hay atraccin por lo que se intentar que las clases
sean atractivas y permitan la participacin del alumnado.
PRIMERA SECCION: FINANZAS PBLICAS

I.- Nociones preliminares

1.- Concepto de finanzas. Finanzas pblicas y finanzas privadas. El financiamiento de
las funciones del Estado y de los servicios pblicos. Las necesidades pblicas:
evolucin paralela a las concepciones del Estado.
2.- El fenmeno financiero: aspectos poltico, econmico, jurdico y tcnico. Ciencia de
las finanzas. Poltica financiera. Economa financiera. Derecho financiero. Fuentes del
Derecho Financiero. Desarrollo histrico del pensamiento financiero.
3.- La actividad financiera del Estado.

Concepto, sujetos y fines. Liberalismo,

Neutralismo e intervencionismo. Planificacin. Escuelas y teoras sobre su naturaleza.

Teoras econmicas, sociolgica y poltica El poder financiero.
II.- Presupuesto
1.- Concepto. Origen y Evolucin. Presupuesto financiero y presupuesto econmico.
2.- Naturaleza jurdica, distintas teoras.
3.- El presupuesto y la Constitucin Nacional.
4.-

Principios

generales

del

derecho

periodicidad, anualidad (ao financiero),

procedencia,

transparencia,

unidad

presupuestario.

Caracteres.

Equilibrio,

especialidad, no afectacin de recursos,

y

universalidad.

Presupuestos

netos

presupuestos brutos. Excepciones al principio de anualidad: crditos provisionales y

duodcimos, reconduccin del presupuesto, presupuestos plurianuales. Nuevas
tcnicas: presupuesto base cero. Presupuesto por programa y finalidades, la hacienda
funcional de Abba Lerner.
Presupuestos cclicos: constitucin de reservas, crditos de anticipacin y de
amortizacin alternada.
5.- Presupuesto equilibrado y presupuesto deficitario.
6.- Breve referencia a las normas de los presupuestos provinciales y municipales.
III.1.- Estructura del presupuesto nacional. Antecedentes a la ley 24.156. Sistemas de
competencia y de caja. Contenido y secciones del presupuesto.
2.- Elaboracin del proyecto de presupuesto. Procedimiento de voto y sancin.
Promulgacin y veto. Falta de sancin del presupuesto.
IV.-

1.- Ejecucin del presupuesto. Aprobacin de gastos y recursos pblicos. Cuenta

general del ejercicio.
2.- Formas y sistemas de control: Contralor del presupuesto en la Argentina:
parlamentario (antecedentes leyes 3956 y 14179), administrativo, jurisdiccional,
poltico. Control interno y control externo.
3.- La Sindicatura General de la Nacin.
4.- La Auditoria General de la Nacin.
5.- Control

parlamentario: Facultades del Congreso y examen de la cuenta de

inversin.
6.- Lineamientos generales de la ley 24.156. Sistema de Tesorera, Contabilidad y
Crdito Pblico.
7.- Reformas introducidas por la Constitucin Nacional de 1994.
8.-Funcin del Tribunal de Cuentas en la Provincia de Buenos Aires y en otras
provincias.
V.- Gasto pblico
1.- Teora general del gasto pblico: concepto, elementos y caracteres.
2- El Gasto Pblico en la Constitucin Nacional.
3.- Aspectos poltico, econmico, social y financiero del gasto pblico. Evolucin del
gasto pblico de acuerdo con las distintas concepciones de la poltica econmica.
4.- Clasificacin de los gastos pblicos.
5.- Financiacin de los gastos pblicos. Teoras.
6.- Aumento de los gastos pblicos, sus causas.
7.- Distribucin administrativa del presupuesto de gastos, el compromiso, el
devengamiento y el pago.
VI.- Ingresos pblicos
1.- Teora general de los ingresos pblicos, evolucin histrica. Clasificacin. Su
distinta justificacin con arreglo al ciclo econmico. Recursos nacionales, provinciales
y municipales. Su distribucin.
2.- Los recursos originarios: a) de la actuacin del Estado como persona de derecho
privado, y b) de la actuacin del Estado como persona de derecho pblico. La
hacienda patrimonial.
3.- Los recursos parafiscales.

4.- Los monopolios fiscales. Concepto. Distintas clases: ventajas e inconvenientes.

VII.- Crdito pblico
1.- El crdito pblico. Condiciones econmicas, polticas y financieras. Antecedentes
histricos. Su importancia en el desarrollo econmico y en las previsiones
presupuestarias. Ley 24.156. Los elementos materiales y legales del crdito pblico.
2.- Normas de la Constitucin Nacional sobre el crdito pblico
3- La deuda pblica. Su desarrollo e importancia. Formas de la deuda pblica.
Amortizacin y sus formas. Deuda exterior y balanza de pagos.
4.- Emprstitos pblicos: naturaleza jurdica: diversas teoras. Formas de emisin.
Emprstito interno y externo. Plazo. Inters. Inmunidad fiscal. Cotizacin.
5.- Suscripcin de emprstitos: mtodos, garantas, fraccionamientos, rescates y
conversiones.
6.- La financiacin del Tesoro a travs del sistema monetario y crediticio. Las letras de
Tesorera.
VIII.- Tributos
1.-Concepto. Elementos que los caracterizan y discusin sobre los mismos.
Comparacin de las definiciones Modelos OEA-BID, CIAT, Ley General Tributaria
Espaola.
2.- Capacidad contributiva. Concepto. Evolucin jurisprudencial. Criterio aplicable con
la reforma constitucional de 1994. Concepto de Presin Tributaria.
IX. Impuestos
1.- Concepto. Comparacin entre las definiciones de los modelos mencionados y la
Ordenanza Tributaria Alemana.
2.- Clasificacin: a) reales y personales, b) fijos, proporcionales y progresivos,
c) directos e indirectos (diferentes criterios), d) instantneos y peridicos o de ejercicio,
e) financieros o de ordenamiento, etc.
Efectos econmicos de los impuestos: a) noticia, b) percusin, c) traslacin - diferentes
tipos- , d) incidencia, e) difusin, f) amortizacin, g) capitalizacin, etc.
X.- Tasas

1.- Concepto. Diferencias entre los modelos de cdigos y la Ley Espaola.

2.- Elementos esenciales: 1) naturaleza jurdica, 2) servicio: a) existencia, b) servicio
efectivo o potencial, c) naturaleza, d) divisibilidad; 3) respecto al contribuyente:

a)

ventaja beneficio, b) voluntariedad; 4) destino de los fondos; 5) determinacin del

monto a cobrar; 6) carga de la prueba. Casos prcticos. Jurisprudencia
XI.- Contribucin de Mejoras
1.- Concepto. Comparacin entre las distintas legislaciones y los modelos de Cdigos.
Antecedentes en la Argentina ley 11658/32. Algunas de las normas vigentes ley
23514/87, ordenanza general 165 Provincia de Buenos Aires-. Caractersticas: a)
naturaleza jurdica, b) principio de legalidad, c) obra pblica, d) sobre que bienes debe
realizarse, e) beneficio, f) mbito del beneficio, g) determinacin del monto a cobrar, h)
oportunidad del pago, i) destino de los fondos, j) obras que pueden financiarse con
este tributo. Casos prcticos. Jurisprudencia.
XII-- Peaje
1.- Concepto. Naturaleza Jurdica. Constitucionalidad. Requisitos. Antecedentes
legislativos leyes 14385/54, 15275/60, 17520/67, 6972 de la Provincia de Buenos
Aires. Jurisprudencia
SEGUNDA SECCIN: DERECHO TRIBUTARIO
XIII.- Derecho financiero. Derecho tributario. Principios generales.
1.- Concepto y contenido del derecho financiero. Divisiones. Relaciones del derecho
financiero con otras ramas de las ciencias jurdicas, sociales , econmicas y polticas.
Historia del derecho financiero.
2.- El derecho tributario. Concepto y divisiones. Autonoma del derecho financiero y del
derecho tributario.
4.- La codificacin del derecho tributario.
5.- La interpretacin de las normas tributarias.
6.- Efectos de las normas tributarias en el tiempo: retroactividad o irretroactividad de
la ley.
7.- Aplicacin de las normas tributarias en el espacio: el derecho tributario
internacional. La doble imposicin internacional e interna.

XIV.- Derecho tributario constitucional

1.- La distribucin de los poderes impositivos en el derecho constitucional comparado
y argentino. Facultades impositivas de la Nacin, de las provincias y municipalidades
en el sistema argentino. Principios generales de distribucin de la renta pblica en la
Constitucin. Artculos 121 y 126. Normas de distribucin especficamente tributarias.
Artculo 4 y 75 incisos 1 y 2. Facultades exclusivas y concurrentes, derechos de
importacin

exportacin

contribuciones

directas

indirectas.

Normas

constitucionales de distribucin de potestades con contenido tributario implcito:

Artculos 9, 10 , 11 , 12 , 26 , 75 incisos 11 y 12 , 13, 18 , 19 , 30 y 32. La
clusula comercial, clusula del progreso, establecimiento de utilidad nacional y
poderes implcitos del Congreso Nacional.
2.- Leyes de unificacin y de coparticipacin de impuestos. Antecedentes y rgimen
actual Ley 23.548 La reforma constitucional de 1994: a) acuerdos previos; b)
adhesin; c) masa coparticipable; d) distribucin primaria; e) distribucin secundaria; f)
rgimen impositivo de la C.A.B.A segn la Constitucin Nacional y conforme a la
Constitucin local.; g) el organismo fiscal federal, h) regmenes especiales e i)
asignaciones especficas.
3.- Poder tributario municipal, Artculos 5, 75 inc.30 y 123 de la Constitucin
Nacional. Poder originario, delegado o derivado. Evolucin en la jurisprudencia de la
Corte Suprema de Justicia y en el Constitucionalismo Provincial. Aplicacin del
Convenio Multilateral a los tributos locales. Ley de Coparticipacin Provincial de
Impuestos. Ley orgnica de las municipalidades de la Provincia de Buenos Aires
4.-Limitaciones constitucionales al poder de imposicin. Garantas del contribuyente.
5).- El poder tributario. Sus fundamentos. Lmites constitucionales al ejercicio del poder
tributario. El poder judicial como garante de la supremaca de la Constitucin Nacional.
a) El principio de reserva de ley en materia tributaria y su desarrollo histrico.
Afirmacin de la regla en la gestin financiera del Estado (Artculos 4 , 9 , 17 , 19 ,
29 , 39, 40 , 75 , incisos 1 , 2, 4, 7, 8 , 9 , 11 , 22 , 24 , y Artculos 76 y 99 ,
incisos 2 y 3 de la Constitucin Nacional). Reserva de Ley y distintos tipos de
tributos. Reserva de ley e irretroactividad. Legislacin tributaria de los gobiernos de
facto. La delegacin impropia. Reglamentos de Necesidad y urgencia. Contenido de la
ley: elementos estructurales y cuantitativos. Reserva de ley e interpretacin analgica
de los hechos imponibles. Jurisprudencia.

b) El principio de no confiscatoriedad en la jurisprudencia de la C.S.J.N. La

garanta constitucional del derecho de propiedad y los lmites de la imposicin en el
impuesto sucesorio, en el impuesto inmobiliario y en la contribucin de mejoras.
Recargo de ausentismo. Doble o mltiple imposicin y la presin del concurso
tributario que recae sobre el sujeto contribuyente.
c) La igualdad ante la ley y como base del impuesto y de las cargas pblicas.
La uniformidad de los avalos y de los derechos aduaneros. Vinculacin entre el
principio de igualdad y el de capacidad contributiva en la jurisprudencia de la C.S.J.N.
La igualdad frente a los privilegios fiscales. La razonabilidad de los criterios de
seleccin o ponderacin utilizados por el legislador. Tributos desiguales y fines
extrafiscales. Principio de generalidad.
d) El principio de equidad y los aspectos no justiciables de la tributacin. La
Proporcionalidad y la progresividad.
e) Imposicin sobre instrumentos de gobierno. Inmunidad fiscal en la
jurisprudencia de la C.S.J.N. intangibilidad de la retribucin de los magistrados.
f) Tutela jurisdiccional efectiva en materia tributaria y el principio solve et
repete. Remedios procesales. Accin meramente declarativa. Accin de amparo. El
T.F.N. y el control de constitucionalidad.
XV.- Derecho tributario sustantivo
1.- La relacin jurdica tributaria. Carcter y naturaleza (teoras privatistas y
publicistas). El poder tributario. La obligacin tributaria. Definicin. Caracterizacin: ex
lege, personal, de dar, naturaleza jurdica pblica, igualdad de las partes.
2.- El sujeto activo. Limitaciones jurisdiccionales del poder impositivo.
3.- Sujeto pasivo. Capacidad. Domicilio. Contribuyentes y responsables. Responsables
por deuda propia. Contribuyentes. Herederos . Legatarios. Responsables por deuda
ajena. Sustitutos. Solidarios. Enumeracin. Agentes de retencin y de percepcin en
particular. Caractersticas de la solidaridad tributaria. Efectos de la solidaridad pasiva.
Responsables por los subordinados. Resarcimiento.
4.- El hecho imponible: concepto.
5.- El objeto de la obligacin: presupuesto objetivo, objeto de la obligacin y objeto de
la prestacin. Impuesto, tasa y contribuciones especiales. Cuantificacin del importe
de la deuda.
6.- Modos de extincin de la obligacin tributaria. Pago, compensacin, prescripcin,
Regmenes de facilidades de pagos. Privilegios. Jurisprudencia.

XVI.- Derecho tributario administrativo

1.- La organizacin fiscal nacional en la Repblica Argentina. Antecedentes Histricos.
La Administracin Federal de Ingresos Pblicos. El Decreto 618/97. La Direccin
General Impositiva, organizacin y funciones. Los poderes del fisco para la
fiscalizacin y verificacin de los gravmenes. Ley 11683. La Direccin General de
Aduanas.

Organizacin y funciones. Facultades de verificacin y fiscalizacin.

Relacin entre el sistema tributario y la Administracin tributaria.

2.- La determinacin de la obligacin tributaria. Naturaleza jurdica.
3.- La determinacin por el contribuyente: declaraciones juradas, efectos. Naturaleza
jurdica. Constitutiva o declarativa. Administrativa o jurisdiccional. Determinacin mixta.
4.- La determinacin de oficio. Procedimiento. Lmites a la verificacin. Actas de
inspeccin. Determinacin sobre base cierta y sobre base presunta. Derecho de
Defensa. Prueba. Presunciones y ficciones. hominis y legales.
XVII.- Derecho tributario procesal
1.- El proceso contencioso tributario. rganos jurisdiccionales, administrativos o
judiciales: antecedentes en el derecho comparado y argentino..
2.- Procedimientos ante AFIP. El Tribunal Fiscal de la Nacin. Carcter de su
jurisdiccin. Competencia. Representacin y patrocinio. Procedimiento caracteres.
Recursos contra sus decisiones. Tasas de actuacin. Beneficio de litigar sin
gastos.
3.- Recursos contra una determinacin de impuestos por la Direccin General
Impositiva y por la Direccin General de Aduanas. Instancias posteriores.
4.- Demanda y recurso de repeticin. Instancias administrativas y judiciales.
5.- El procedimiento ante la justicia nacional. Recursos.
6.- La ejecucin fiscal. Procedimientos. Recursos.
XVIII.- Derecho tributario penal
1.- El derecho tributario penal. Sus semejanzas y diferencias con el derecho penal
comn.
2.- Principios generales del derecho penal aplicables al derecho tributario. Concepto y
naturaleza jurdica del ilcito tributario. El derecho penal tributario ante las leyes 23.771

10

y 24.769 y su modificatoria 26.735. La evasin fiscal. La denominada elusin fiscal.

Elemento objetivo de los tipos penales. La antijuridicidad. Causas de justificacin.
Elemento subjetivo. Error excusable. Participacin de personas fsicas o jurdicas en el
ilcito tributario. Sanciones. Extincin de acciones y sanciones.
3.- Clasificacin de los actos ilcitos tributarios.
4.- Naturaleza jurdica de las distintas sanciones tributarias.
5.- Rgimen de sanciones en el orden nacional. Contravenciones fiscales en la Ley
11683. Ley de aduanas.
6.- El procedimiento administrativo penal en la ley 11683.
7.- El procedimiento administrativo penal para los derechos aduaneros. Determinacin.
Recursos.
TERCERA SECCION: TRIBUTOS EN PARTICULAR
IMPUESTOS EN ESPECIAL (NACIONALES)
XIX. - Impuesto a las ganancias
1.- El concepto de renta segn las diferentes teoras . (Econmica y Fiscal).
2.- El impuesto a las ganancias en el derecho argentino: Leyes 20628 y 21286,
concepto de ganancias, sujetos y responsables. Renta Mundial
3.- Fuentes de ganancias, casos operaciones.
4.- Ganancia neta y ganancia neta sujeta a impuesto. Ao fiscal e imputacin de las
ganancias y gastos. Compensacin de quebrantos y ganancias. Exenciones. Ganancia
neta no imponible y cargas de familia. Domicilio y residencia. Ganancias de la
sociedad conyugal y de menores. Sucesiones indivisas.
5.- Ganancia de primera categora. Ganancias de segunda categora. Ganancia de
tercera categora. Inventario explotaciones ganaderas. Amortizaciones, reservas y
provisiones. Reorganizacin de sociedades. Casos especiales. Empresas de
construccin. Explotaciones agropecuarias.
6.- Ganancias de la sociedad de capital y de los accionistas. Sociedades de
Responsabilidad Limitada y comandita Simple. Antecedentes.
7.- Ganancias de cuarta categora.
8.- Deducciones y desgravaciones especiales.
9.- Declaracin y pago del impuesto. Retenciones e informacin. La declaracin de
bienes y deudas.
XX. - Impuesto a la ganancia mnima presunta

11

1.- Caractersticas generales del tributo (ley 25063)

2.- Hecho imponible. Sujetos del Impuesto.
3.- Normas para la valuacin de los bienes situados en el pas y en el exterior. Bienes
no computables.
4.- Mnimos exentos
5.- Pago a cuentas del impuesto a las ganancias.
XXI.- Impuestos internos al consumo
1.- Origen y evolucin. Problemas constitucionales en la Argentina. Leyes de
unificacin. Efectos econmicos.
2.- El hecho imponible en el sistema argentino. Sujetos del impuesto
3.- Los gravmenes del ttulo I y del ttulo II de la ley argentina.
4.- Determinacin y pago. Infracciones. Sanciones.
XXII.- Impuesto al valor agregado
1.- Origen y evolucin. Sistemas en la legislacin comparada y argentina. El impuesto
a las transacciones.
2.- Rgimen vigente. Ley 23349. objeto, sujeto y nacimiento del hecho imponible.
3. -Base

imponible,

dbito

y crdito

fiscal.

Importaciones.

Comisionistas o

consignatarios perodo fiscal.

4.- Inscripcin. Efectos y obligaciones que genera.
5.- Exenciones. Alcuotas del impuesto.
XXIII.- Impuesto a los bienes personales.
1. Caractersticas generales. (Directo, Progresivo)
2. - Rgimen vigente. Ley 23966. Hecho imponible, sujetos, valuacin de los
bienes situados en el pas y en el exterior. Exenciones. Mnimo exento y alcuotas.
3.- Situacin de los sujetos radicados en el exterior.
4.- Las sociedades como responsables sustitutos en el ingreso del impuesto por
titulares de acciones y participaciones sociales.
XXIV- Otros Impuestos Nacionales
1.-

Rgimen

Simplificado

para

pequeos

contribuyentes

(Monotributo).

El

contribuyente eventual.
2. Impuesto sobre los dbitos y crditos en las transacciones financieras.
3.- Impuesto a las transferencias de inmuebles.

12

IMPUESTOS EN ESPECIAL (LOCALES)

XXV. Impuesto de sellos
1.- Caractersticas generales. Objeto del gravamen. Su carcter instrumental. Teora
del complejo instrumental.
2.- Rgimen vigente. Cdigo Fiscal de la C.A.B.A. y de la Provincia de Buenos Aires.
El hecho imponible. Sujeto pasivo y agentes de retencin. Base imponible y supuestos
especiales. Los actos gravados segn la jurisdiccin. Contratos entre ausentes.
Instrumentos pluricontractuales. Instrumentos pblicos y privados en general.
Contratos "de sociedad. Operaciones sobre inmuebles. Operaciones en bolsas y
mercados. Operaciones monetarias.
3.- Tasas a las actuaciones judiciales (ley 23898)
XXVI. -Impuestos a los ingresos brutos
1.- Origen y evolucin.
2.- Caractersticas del impuesto. (Real, Indirecto, Territorial, Regresivo, Efecto
cascada).
3.- Rgimen vigente. Cdigo Fiscal de la C.A.B.A. y de la Provincia de Buenos Aires.
4.- Hecho Imponible. Sus elementos. Habitualidad. Onerosidad. Territorialidad.
5.-

Determinacin

de

gravamen.

Base

Imponible.

Supuestos

Especiales.

Deducciones. Exenciones.
6.- Liquidacin del impuesto. Declaracin y pago. Iniciacin, transferencia y cese de
actividades.
7.- Rgimen Simplificado en la Ciudad Autnoma de Buenos Aires.
8.- Convenio Multilateral. Propsito. mbito de aplicacin. Convenio sujeto y Convenio
actividad. Rgimen general de distribucin de base imponible. Regmenes especiales.
Alta y baja de jurisdicciones.
XXVII. - Impuesto a la transmisin gratuita de bienes
1.- Concepto. Antecedentes histricos.
2.- Hecho imponible. Anlisis. Objeto, sujetos.
3.- Bien ubicado en el territorio provincial y en extraa jurisdiccin. Herederos
radicados en territorio provincial y fuera de ste.
4.- Valuacin y base imponible. Exenciones, deducciones. Mnimo no imponible.
5.- Oportunidad de pago.

13

XXVIII Otros impuestos Locales

1- Impuesto Inmobiliario
2- Impuesto a los automotores y embarcaciones
3- Principales tributos municipales
BIBLIOGRAFA GENERAL
AHUMADA, Guillermo: "Tratado de Finanzas Pblicas", 4 edicin, 2 tomos, 1024 ps.,
Editorial Plus Ultra, Buenos Aires, 1969.
ALBERDI, Juan Bautista: Sistema Econmico y Rentstico de la Confederacin
Argentina segn su Constitucin de 1853, 321 ps., Editorial Raigal, Buenos Aires, 1954
(reedicin de su versin original de 1854).
ALTAMIRANO, Alejandro C. (coord.): El procedimiento tributario, 717 ps., Abaco,
Buenos Aires, 2003.
LVAREZ ECHAGE, J. M.: Las sanciones tributarias frente a sus lmites
constitucionales, 349 ps., Ad-Hoc, Buenos Aires, 2004.
ANDREOZZI, Manuel: Derecho Tributario Argentino, 2 tomos, 364 y 477 ps.
respectivamente, Tipogrfica Editora Argentina, Buenos Aires, 1951.
ATCHABAHIAN, Adolfo: Rgimen Jurdico de la Gestin y del Control en la Hacienda
Pblica, 803 ps., Ediciones Depalma, Buenos Aires, 1996.
BIELSA, Rafael: "Compendio de Derecho Pblico", Tomo III: Derecho Fiscal, 409 ps.,
Roque Depalma Editor, Buenos Aires, 1952.
BULIT GOI, Enrique G. (coordinador) : Derecho Tributario Provincial y Municipal.
Sistemas tributarios locales y coparticipacin. Ingresos Brutos y Convenio Multilateral.
Administracin Tributaria. Nuevas cuestiones en el derecho local, 558 ps., Ad Hoc,
Buenos Aires, 2002.
CASS, Jos Osvaldo: Presin Fiscal e Inconstitucionalidad, 277 ps., Ediciones
Depalma, Buenos Aires, 1992.
CASS, Jos Osvaldo: Derechos y garantas constitucionales del contribuyente (A
partir del principio de reserva de ley, ps. 1111, Ad Hoc, Buenos Aires, 2002.
CASS, Jos Osvaldo: Los mecanismos alternativos de resolucin de las
controversias tributarias, ps. 333, Ad Hoc, Buenos Aires, 2003.
CORTI, Arstides H. M.: Anticipos impositivos, 131 ps., La Ley, Buenos Aires, 1981.
CORTI, Arstides H. M. y otros: Procedimiento Fiscal, 612 ps., Editorial Tesis, Buenos
Aires, 1987.
CORTI, Horacio Guillermo: Derecho Financiero, 587 ps., Abeledo Perrot, Buenos Aires,
1997.

14

DE BARROS CARVALHO, Paulo: Derecho Tributario. Fundamentos jurdicos de la

incidencia, 2 edicin, 290 ps., baco, Buenos Aires, 2004.
DE JUANO, Manuel: "Curso de Finanzas y Derecho Tributario", 3 tomos, 466, 766 y 557
ps., respectivamente, Ediciones Malaschino, Rosario, 1963 y 1964.
DAZ SIEIRO, Horacio D., VELJANOVICH, Rodolfo Diego, y BERGROTH, Leonardo:
Procedimiento Tributario - Ley N 11.683, 841 ps, Ediciones Macchi, Buenos Aires,
1993.
DUE, John F.: Anlisis Econmico de los Impuestos, 613 ps., El Ateneo Editorial,
Buenos Aires, 1968.
FERREIRO LAPATZA, Jos Juan: Curso de Derecho Financiero Espaol, 19 edicin
modificada y puesta al da, 663 ps., Marcial Pons Ediciones Jurdicas y Sociales S.A.,
Madrid, 1997.
FLOREZ ZAVALA, Ernesto: Elementos de Finanzas Pblicas Mexicanas, 31 edicin
actualizada, 529 ps., Editorial Porra, Mxico, 1995.
FOLCO, Carlos M.: Procedimiento tributario. Naturaleza y estructura, 597 ps., Rubinzal
Culzoni, Buenos Aires Santa Fe, 2000.
GALARZA, Csar J.: La tributacin de los actos ilcitos, 390 ps., Thomson-Aranzadi,
Navarra, 2005.
GARCA BELSUNCE, Horacio A.: Estudios Financieros, 616 ps., Abeledo Perrot,
Buenos Aires, 1966.
GARCA BELSUNCE, Horacio A.: Temas de Derecho Tributario, 283 ps., Abeledo
Perrot, Buenos Aires, 1982.
GARCA BELSUNCE, Horacio A. (director): Tratado de Tributacin, tomo I, volmenes I
y II: Derecho Tributario, 877 y 671 ps., respectivamente, Astrea, Buenos Aires, 2003.
GARCA NOVOA, Csar: El principio de seguridad jurdica en materia tributaria, 303
ps., Marcial Pons, Madrid, 2000.
GARCA VIZCANO, Catalina: Derecho Tributario, 3 tomos, 396, 439 y 371 ps.,
respectivamente, Ediciones Depalma, Buenos Aires, 1997.
GERLOFF, W. y NEUMARK, F.: Tratado de Finanzas, El Ateneo Editorial, Buenos Aires,
1961.
GARCA ETCHEGOYEN, Marcos F.: El principio de capacidad contributiva. Evolucin
dogmtica y proyeccin en el Derecho Argentino, 338 ps., baco, Buenos Aires, 2004.
GIULIANI FONROUGE, Carlos M. y NAVARRINE, Susana C.: Procedimiento Tributario,
9 edicin, 995 ps., Lexis Nexis, Buenos Aires, 2005.
GIULIANI FONROUGE, Carlos M.: "Derecho Financiero", 9 edicin, 2 tomos, 1048 ps.,
Ediciones Depalma, Buenos Aires, 2004.

15

GONZLEZ GARCA, Eusebio y LEJEUNE VALCRCEL, Ernesto: Derecho Tributario,

2 tomos, 381 y 194 ps., respectivamente, Plaza Universidad Ediciones, Salamanca,
2000.
HANSEN, Alvin H.: Poltica fiscal y ciclo econmico, 381 ps., Fondo de Cultura
Econmica, Mxico, 1963.
HERRERA MOLINA, Pedro: Capacidad econmica y sistema fiscal. Anlisis del
ordenamiento espaol a la luz del Derecho alemn, 588 ps., Marcial Pons, Madrid, 1998.
JARACH, Dino: El hecho imponible, 2 edicin, 238 ps., Abeledo Perrot, Buenos Aires,
1971.
JARACH, Dino: Curso Superior de Derecho Tributario, Tomo I, 2 edicin, 502 ps., Liceo
Profesional Cima, Buenos Aires, 1968.
JARACH, Dino: "Finanzas Pblicas (Esbozo de una Teora General)", 650 ps., Editorial
Cangallo, Buenos Aires, 1978.
JARACH, Dino: "Finanzas Pblicas y Derecho Tributario", 973 ps., Editorial Cangallo,
Buenos Aires, 1985.
LAUFENBURGER, Henry: Finanzas Comparadas, 410 ps., Fondo de Cultura
Econmica, Buenos Aires, 1951.
LINARES QUINTANA, Segundo V.: El poder impositivo y la libertad individual, 319 ps.,
Editorial Alfa, Buenos Aires, 1991.
LUQUI, Juan Carlos: La obligacin tributaria, 462 ps., Ediciones Depalma, Buenos
Aires, 1988.
LUQUI, Juan Carlos: Derecho Constitucional Tributario, 476 ps., Ediciones Depalma,
Buenos Aires, 1993.
MARTN QUERALT, Juan, LOZANO SERRANO, Carmelo, CASADO OLLERO, Gabriel,
TEJERIZO LPEZ, Jos M.: Curso de Derecho Financiero y Tributario, 6 edicin
revisada y puesta al da, 739 ps., Tecnos, Madrid, 1995.
MARTNEZ, Francisco: Derecho Tributario Argentino, 202 ps., Universidad Nacional de
Tucumn, Tucumn, 1956.
MAZZ, Addy: Curso de Derecho Financiero y Finanzas, 3 edicin, 1 tomo, 2
volmenes, ps. 275 y 270, Fundacin de Cultura Universitaria, Montevideo, 1991.
MEHL, Lucien: Elementos de Ciencia Fiscal, 352 ps., Bosch Casa Editorial, Barcelona,
1964.
MORDEGLIA, Roberto M. y otros: "Manual de Finanzas Pblicas", 2 edicin, 558 ps., AZ
Editora S.A., Buenos Aires, 1986.
NAVEIRA DE CASANOVA, Gustavo J.: El principio de no confiscatoriedad. Estudio en
Espaa y Argentina, 508 ps., Mc.Graw-Hill, Madrid, 1997.

16

NEUMARK, Fritz: Problemas econmicos y financieros del Estado intervencionista, 478

ps., Madrid, 1964.
ORIA, Salvador: "Finanzas", 3 tomos, 757, 577 y 534 ps., respectivamente, Editorial
Guillermo Kraft Ltda., Buenos Aires, 1948.
RUZO, Alejandro: "Curso de Finanzas y Legislacin Financiera Argentina", 4 tomos, 238,
368, 287 y 336 ps., respectivamente, Editorial El Ateneo, Buenos Aires, 1933.
SACCONE, Mario Augusto: Manual de Derecho Tributario, 394 ps., La Ley, Buenos
Aires, 2002.
SAINZ de BUJANDA, Fernando: Lecciones de Derecho Financiero, 10 edicin, 557 ps,
Universidad Complutense-Facultad de Derecho-Seccin de Publicaciones, Madrid, 1993.
SPISSO, Rodolfo R.: Derecho Constitucional Tributario, 2 edicin, 685 ps., Depalma,
Buenos Aires, 2000.
SPISSO, Rodolfo R.: Tutela judicial efectiva en materia tributaria, 427 ps., Ediciones
Depalma, Buenos Aires, 1996.
TEIJEIRO, Guillermo: Estudios sobre la Aplicacin Espacial de la Ley Tributaria. La
jurisdiccin tributaria en el contexto internacional y las potestades tributarias en el orden
provincial y municipal, 223 ps., La Ley, Buenos Aires, 2002.
TERRY, Jos: "Finanzas - Conferencias, 3 Edicin, 508 ps., Jess Menndez Editor,
Buenos Aires, 1918.
UCKMAR, Victor: Principios Comunes del Derecho Constitucional Tributario, 213 ps.,,
Temis, Bogot, 2002.
VALDS COSTA, Ramn: Instituciones de Derecho Tributario, 513 ps., Ediciones
Depalma, Buenos Aires, 1992.
VALDS COSTA, Ramn: Curso de Derecho Tributario, 2 edicin, 386 ps., Edicin
conjunta Depalma-Temis-Marcial Pons, Bogot, 1996.
VILLEGAS, Hctor B.: "Curso de Finanzas, Derecho Financiero y Tributario", 8 edicin,
931 ps., Astrea, Buenos Aires, 2002.

17