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Instituto Tecnolgico de

Cerro Azul
CARRERA:
CONTADOR PBLICO

MATERIA:
TALLER DE PAQUETERIA CONTABLE

TRABAJO:
UNIDAD I ELABORACIN DE LA PRCTICA
CONTABLE

PRESENTADO POR:
LUIS ENRIQUE HERNANDEZ HERNANDEZ
ELIZABETH PEREZ DEL ANGEL

CATEDRTICA:
ME. MARA TERESA RICO PREZ

SEMESTRE:
8

La empresa FERREMAR, S.A DE C.V. Presenta al 1 de enero de 2014 un saldo


en bancos de $1, 000,000.00, almacn $800,000.00, clientes $200,000.00, en
documentos por cobrar

$80,000, en equipo de cmputo $100,000.00,

proveedores $ 500,000.00

2) El da 4 de enero se compran mercancas al contado riguroso al proveedor


FERROS S.A con valor de $100,000.00 ms IVA que se paga con cheque #015.

3) El da 6 de enero

la empresa vende se venden mercancas al cliente

MOCTEZUMA S.A por $90,000 ms I.V.A. de las cuales el 50%nos pagan con
cheque #015, y el otro 50% lo queda a deber el cliente . El costo de la mercanca
es de $55,000.

4.) El da 8 de enero la empresa FERREMAR S.A DE C.V compra al contado


riguroso al proveedor ESTRELLITA DEL SUR S.A DE C.V ,10 viajes de grava, 13
viajes de arena y 15 viajes piedra bola por la cantidad de $40,000.00 ms IVA
segn factura # 0104

5) El da 11 de enero la empresa FERREMAR S.A DE C.V. vende mercancas al


contado por $ 50,000 nos pagan con cheque # 019.El costo de mercancas es de
$ 35,000.00

6) El da 13 la empresa FERREMAR S.A DE C.V. vende al contado riguroso 5


viajes de arena y 6 viajes de grava por $ 12,000.00. Que nos pagan con cheque #
022.El costo de la mercancas es de $ 7,000.00.

7) El da 15 de enero la empresa paga sueldos y salarios por la cantidad de


$ 18,000.00. El 70% corresponde al departamento de ventas y el resto al
departamento administrativo.

8) El da 22 de enero la empresa FERREMAR S.A DEC.V. Vende a crdito


FERRETERA MARQUEZ 5 toneladas de cemento y 200 varillas de 2 pulgadas
por la cantidad $ 35,000.00. El costo de mercancas es de $20,000.00

9) El da 26 de enero la empresa FERREMAR S.A DE C.V. compra mercancas a


crdito al proveedor ANAHUAC S.A DE C.V. por la cantidad de $80,000.00 que
pagara el da 20 de febrero segn factura #0119.

10) El da 30 de enero la empresa FERREMAR S.A DE C.V. paga sueldos y


salarios por la cantidad de $18,000.00. El 70% corresponde al departamento de
ventas y el resto al departamento administrativo.

11) El da 3 de febrero los socios deciden aportar $350,000 en mercancas.

12) El da 5 de febrero la empresa FERREMAR S.A DE C.V. paga el recibo

de

luz por $6,500 ms IVA con cheque # 024

13) El da 8 de febrero se compran mercancas al proveedor CASA PITA S.A DE


C.V segn factura# 120 por $150,000 ms I.V.A. misma que se pagan $100,000
con cheque # 027 y el resto se queda a deber al proveedor.

14) El da 10 de febrero la empresa FERREMAR S.A DE C.V. Recibe del cliente


FERRETERA MARQUEZ la cantidad de $35,000.00 segn factura #0124 de la
venta del da 22 de enero.

15) El da 13 de febrero la empresa FERREMAR S.A DE C.V vende mercancas


al contado al cliente Miguel Prez por la cantidad de $ 15,000 que le pagan con
cheque # 029.El costo de mercancas es de $ 9,000.00.

16) El da 15 de febrero la empresa paga sueldos y salarios por la cantidad de


$18,000 con cheque que corresponde a la primera quincena del mes de febrero.

El 70% corresponde al departamento de ventas y el resto al departamento


administrativo.

17) El da 18 de febrero la empresa FERREMAR S.A DE C.V. recibe la cantidad


de $ 45,000.00 ms IVA que le paga el cliente de la venta hecha el 6 de enero.

18) El da 20 de febrero la empresa FERREMAR S.A DE C.V. paga

con

cheque#034 la factura #0119 de la compra del 26 de enero.

19) El da 25 de febrero la empresa FERREMAR S.A DE C.V. Vende, mercanca


al contado al cliente FERRETERA MARQUEZ S.A por la cantidad de $ 45,000.00
que paga con cheque # 030. El costo de la mercanca es de $ 30,000.00.

20) El da 28 de febrero la empresa paga sueldos y salarios por la cantidad de


$ 18,000.00. El 70% corresponde al departamento de ventas y el resto al
departamento administrativo.

21) El da 4 de marzo la empresa paga el recibo de telfono por la cantidad de $


4,000.00 que paga con cheque # 034.

22) El da 7 de marzo la empresa compra un equipo de transporte por la cantidad


de $ 150,000.00 que paga con cheque # 38.

23) El da 9 de marzo la empresa FERREMAR S.A DE C.V compra mercancas a


crdito al proveedor FERROS S.A POR LA CANTIDAD DE 100,000.00 segn
factura # 0130.

24) el da 13 de marzo la empresa vende al contado riguroso mercanca con valor


de $ 19,000.00. El costo de la mercanca es de $11,300.00.

25) El da 15 de marzo la empresa paga sueldo y salarios

la cantidad de

$18,000.00. El 70% corresponde al departamento de ventas y el otro 30% al


departamento administrativo.

26) El da 18 de marzo la empresa paga propaganda y publicidad por la cantidad


de $ 8,000.00 que paga con cheque # 037.

27) El da 20 de marzo la empresa FERREMAR S.A DE C.V. compra al contado


al proveedor ESTRELLITA DEL SUR S.A DE C.V ,3 viajes de grava ,100 varillas
de 1 pulgada, 1000 block, y 60 lminas zinc de 10 pulgadas por la cantidad de $
20,000.00 que paga con cheque # 040.

28) El da 23 de marzo la empresa vende mercancas al contado al cliente


MOCTEZUMA S.A vende 2 viajes de grava, 500 blocks, 36 bultos de cemento y
20 lminas de 10 pulgadas por la cantidad de $ 10,000.00 segn factura # 135. El
costo de la mercanca es de $ 6,000.00.

29) El da 28 la empresa compra un ventilador por la cantidad de $800.00

30) El da 30 de marzo la empresa paga sueldo y salarios

la cantidad de

$18,000.00. El 70% corresponde al departamento de ventas y el otro 30% al


departamento administrativo.

DIARIO N 1 DE LA CONTABILIDAD DE LA EMPRESA FERREMAR S.A DE C.V.


Folio N 01
DEL PERIODO DE ENERO MARZO DEL 2014
FECHA
01/01/14

04/01/14

06/01/14

06/01/14

08/01/14

FOLIO DE
MAYOR

DESCRIPCION

PARCIAL

----1---Bancos
Almacn
Clientes
Documentos por cobrar
Equipo de computo
proveedores
Capital Contable
Apertura del negocio de la
empresa FERREMAR S.A
----2---Almacn
IVA acreditable
Bancos
Compra de mercancas al
contado con cheque # 015
al proveedor FERROS S.A

----3---Bancos
Clientes
MOCTEZUMA S.A
$ 52,200.00
Ventas
IVA trasladado
IVA por trasladar
Venta de mercancas el
50% nos lo pagan con
chequ #015 y el otro 50%
nos lo queda a deber el
cliente.
----3a---Costo de ventas
Almacn
Costo de la mercanca
vendida
----4---Almacn
IVA acreditable
Bancos
Compra de mercancas al
contado riguroso

DEBE

HABER

$ 1,000,000.00
$
800,000.00
$
200,000.00
$
80,000.00
$
100,000.00
$ 500,000.00
$ 1680,000.00

$
$

$
$

$
$

100,000.00
16,000.00
$

116,000.00

$
$
$

90,000.00
7,200.00
7,200.00

55,000.00

46,400.00

52,200.00
52,200.00

55,000.00

40,000.00
6,400.00

$ 2,501,800.00

AL FOLIO N 2

$ 2,501,800.00

DIARIO N 1 DE LA CONTABILIDAD DE LA EMPRESA FERREMAR S.A DE C.V.


Folio N 02
DEL PERIODO DE ENERO MARZO DEL 2014

FECHA

FOLIO DE
MAYOR

DESCRIPCION

PARCIAL

DEL FOLIO N 1

DEBE

HABER

$ 2,501,800.00

$ 2,501,800.00

----5----

11/01/14
Bancos

50,000.00

Ventas
IVA trasladado

11/01/14

13/01/14

13/01/14

15/01/14

22/01/14

Venta de mercancas al
contado que nos pagan
con cheque # 019.
----5a---Costo de ventas
Almacn
Costo de venta
de la
mercanca vendida
----6---Bancos
Ventas
IVA trasladado
Venta de mercancas al
contado que nos pagan
con cheque # 022.
----6a---Costo de ventas
Almacn
Costo de venta de la
mercanca vendida
----7---Gastos de ventas
Gastos de administracin
bancos
Pago
de
sueldos
y
salarios de la primera
quincena de enero.
----8---Cliente
FERRETERIA MARQUEZ S.A
DE C.V

Ventas
IVA por trasladar
Venta
de
mercancas

43,103.45
6,896.55

35,000.00

10,344.83
1,655.17

7,000.00

18,000.00

30,172.41
4,827.59

35,000.00

12,000.00

7,000.00

12,600.00
5,400.00

35,000.00

$ 35,000.00

crdito
$ 2,658,800.00

AL FOLIO N 3

$ 2,658,800.00

DIARIO N 1 DE LA CONTABILIDAD DE LA EMPRESA FERREMAR S.A DE C.V.


Folio N 03
DEL PERIODO DE ENERO MARZO DEL 2014

FECHA

FOLIO DE
MAYOR

DESCRIPCION

PARCIAL

$ 2,658,800.00

DEL FOLIO N2
22/01/14

26/01/14

----8a---Costo de ventas
Almacn
Costo de la mercanca
vendida.

----9---Almacn
IVA por acreditar
Proveedor
ANAHUAC S.A DEC.V

DEBE

HABER
$ 2,658,800.00

20,000.00
$

20,000.00

80,000.00

18,000.00

350,000.00

7,540.00

68,965.52
11,034.48

$ 80,000.00

Compra de mercancas a
crdito segn factura
#0119.
31/01/14

03/02/14

05/02/14

----10---Gastos de ventas
Gastos de administracin
Bancos
Pago
de
sueldos
y
salarios de la segunda
quincena de enero.
----11---Almacn
Capital social
Aportacin de los socios
----12---Gastos de operacin
IVA acreditable
Bancos
Pago con el cheque #024
por concepto de energa
elctrica.

AL FOLIO N 4

12,600.00
5,400.00

350,000.00

6,500.00
1,040.00

$ 3,134,340.00

$ 3,134,340.00

DIARIO N 1 DE LA CONTABILIDAD DE LA EMPRESA FERREMAR S.A DE C.V.


Folio N 04
DEL PERIODO DE ENERO MARZO DEL 2014

FECHA

FOLIO DE
MAYOR

DESCRIPCION
DEL FOLIO N3

08/02/14

10/02/14

13/02/14

13/02/14

15/02/14

----13---Almacn
IVA acreditable
IVA por acreditar
Bancos
Proveedores
Compra de mercancas,
que se pagan $ 100,000
con cheque # 027 y el
resto se queda a deber.
----14---Ventas
IVA por trasladar
Cliente
Pago de la venta vendida
segn factura # 124 del 22
de enero.
----15---Bancos
Ventas
IVA trasladado
Venta al contado que nos
pagan con cheque #029
----15a---Costo de ventas
Almacn
Costo de la mercanca
vendida.
----16---Gastos de venta
Gastos de administracin
bancos

PARCIAL

DEBE

HABER

$ 3,134,340.00

$ 3,134,340.00

150,000.00
16,000.00
8,000.00
$

116,000.00
58,000.00

35,000.00

12,931.03
2,068.97

9,000.00

18,000.00

30,172,41
4,827.59

15,000.00

9,000.00

12,600.00
5,400.00

Pago
de
sueldos
y
salarios de la primera
quincena de febrero.

AL FOLIO N5

$ 3,385,340.00

$3,385,340.00

DIARIO N 1 DE LA CONTABILIDAD DE LA EMPRESA FERREMAR S.A DE C.V.


Folio N 05
DEL PERIODO DE ENERO MARZO DEL 2014

FECHA

FOLIO DE
MAYOR

DESCRIPCION

DEL FOLIO N 4
18/02/14

20/02/14

25/02/14

30/02/14

04/03/14

07/03/14

----17---Ventas
IVA por trasladar
Cliente
Pago de la venta hecha el
06 de enero
----18---Proveedores
Almacn
IVA por acreditar
Pago al proveedor de la
factura #0119.
----19---bancos
Ventas
IVA trasladado
Venta de mercancas la
contado que nos pagan
con cheque #030.
----20---Gastos de venta
Gastos de administracin
bancos
Pago
de
sueldos
y
salarios de la segunda
quincena de febrero.
----21---Gastos de operacin
IVA acreditable
bancos
Pago
de
recibo
de
telfono
----22---Equipo de transporte
IVA acreditable
Bancos
Compra de equipo de
transporte

PARCIAL

DEBE

$ 3,385,340.00

HABER

$3,385,340.00

45,000.00
7,200.00
$

52,000.00

68,965.52
11,034.48

38,793.10
6,206.90

18,000.00

4,000.00

150,000,00

80,000.00

45,000.00

12,600.00
5,400.00

3448.27
551.73

129,310.34
20,689.66

$ 3,734,540.00

$ 3,734,540.00

AL FOLIO N 6
DIARIO N 1 DE LA CONTABILIDAD DE LA EMPRESA FERREMAR S.A DE C.V.
Folio N 06
DEL PERIODO DE ENERO MARZO DEL 2014

FECHA

FOLIO DE
MAYOR

DESCRIPCION

PARCIAL

DEL FOLIO N5
09/03/14

13/03/14

13/03/14

15/03/14

18/03/14

20/03/14

----23---Almacn
IVA por acreditar
Proveedor
FERROS S.A
100,000.00
Compra de mercancas a
crdito a FERROS S.A
----24---Bancos
Ventas
IVA trasladado
Venta de mercancas al
contado.
----24a---Costo de ventas
Almacn
Costo de la mercanca
vendida.
----25---Gastos de venta
Gastos de administracin
bancos
Pago
de
sueldos
y
salarios de la primera
quincena de marzo.
----26---Gastos de venta
IVA acreditable
bancos
Pago de Propaganda y
publicidad cheque # 037.
----27---Almacn
IVA acreditable
bancos
Compra de mercancas al
contado
pagada con
cheque # 040.

DEBE

$ 3,734,540.00

HABER

$ 3,734,540.00

86,206.90
13,793.10
$

100,000.00

16,379.31
2,620.69

11,300.00

18,000.00

8,000.00

20,000.00

19,000.00

11,300.00

12,600.00
5,400.00

6,896.55
1,103.45

17,241.38
2,758.62

$ 3,910,847.00

AL FOLIO N7

$ 3,910,847.00

DIARIO N 1 DE LA CONTABILIDAD DE LA EMPRESA FERREMAR S.A DE C.V.


Folio N 07
DEL PERIODO DE ENERO MARZO DEL 2014

FECHA

FOLIO DE
MAYOR

DESCRIPCION

DEL FOLIO N6

Bancos

28/03/14

30/03/14

DEBE

HABER

$ 3,910,847.00

$ 3,910,847.00

----28----

23/03/14

23/03/14

PARCIAL

ventas
IVA trasladado
Venta de mercancas al
contado segn
factura
#135.
----28a---Costo de ventas
Almacn
Costo de la mercanca
vendida.
----29---Gastos de operacin
IVA acreditable
Bancos
Compra de un ventilador
segn factura # 139.
----30---Gastos de venta
Gastos de administracin
bancos
Pago
de
sueldos
y
salarios de la primera
quincena de marzo.

SUMAS

10,000.00
$

8,620.69
1,379.31

6,000.00

800.00

18,000.00

6,000.00

689.64
110.36

12,600.00
5,400.00

$ 3,945,647.00

$ 3,945,647.00

BANCOS
1) 1,000,000.00 116,000.00 ( 2
3)
52,200.00
46,400.00 ( 4
5)
50,000.00 18,000.00 ( 7
6)
12,000.00 18,000.00 (10
15)
15,000.00
7,540.00 (12
19)
45,000.00 116,000.00 (13
24)
19,000.00
18,000.00 (16
28)
10,000.00
18,000.00 (20
4,000.00 (21
18,000.00 (25
150,000.00 (22
8,000.00 (26
20,000.00 (27
800.00 (29
18,000.00 (30
$1, 203,000.00
$576,742.00

ALMACEN
1) 800,000.00
2) 100,000.00
4)
40,000.00
9)
68,965.52
11) 350,000.00
13) 150,000.00
23) 86,206.90
27) 17,241.38
$1,612,413.80

55,000.00 (3a
35,000.00 (5a
7,000.00 (6a
20,000.00 (8a
9,000.00 (15a
68,965.52 (18
11,300.00 (24a
6,000.00 (28a
$212,265.52

$1,400,148.00

$626,460.00

DOC.POR COBRAR

CLIENTES
1)
3)
8)

200,000.00
52,200.00
35,000.00
$287,200.00
$200,200.00

35,000.00 (14
52,000.00 (17
$87,000.00

1)

80,000.00

EQUIPO DE COMPUTO
1)

100,000.00

PROVEEDORES
18) 80,000.00 500,000.00 (1
80,000.00 (9
58,000.00 (13
100,000.00 (23
$80,000.00

$738,000.00
$658,000.00

IVA ACREDITABLE
2)
4)
12)
13)
21)
22)
26)
27)
29)

16,000.00
6,400.00
1,040.00
16,000.00
551.73
20,689.66
1,103.38
2,758.62
110.36
$64,653.75

VENTAS
14)
17)

30,172.03
45,000.00

$75,172.03

90,000.00 (3
43,103.45 (5
10,344.83 (6
30,172.41 (8
12,931.01 (15
38,793.10 (19
16,379.31 (24
8,620.69 (28
$250,344.80
$175,172.77

IVA TRASLADADO
$7,200.00 (3
6,896.55 (5
1,655.17 (6
2,068.97 (15
6,206.90 (19
2,620.69 (24
1,379.31 (28
$428,027.57

IVA POR ACREDITAR


9)
13)
23)

11,034.48 11,034.48 (18


8,000.00
13,793.10
$32,827.58 $11,034.48
$21,793.10

GASTOS DE OPERACIN
12)
21)
29)

6,500.00
3,448.27
689.64
$10,637.91

COSTO DE VENTA
3a)
5a)
6a)
8a)
15a)
24a)
28a)

55,000.00
35,000.00
7,000.00
20,000.00
9,000.00
11,300.00
6.000.00

$143,300.00

IVA POR TRASLADAR


14)
17)

4,827.59
7,200.00
$12,027.59

7,200.00 (3
4,827.59 (8
$12,027.59

CAPITAL SOCIAL
1680,000.00 (1
350,000.00 (11
$2,030,000.00

GASTOS DE VENTA
7)
10)
16)
20)
25)
26)
30)

12,600.00
12,600.00
12,600.00
12,600.00
12,600.00
6,896.55
12,600.00
$82,496.55

EQUIPO DE TRANSPORTE
22) 129,310.34

GASTOS DE ADM.
7)
10)
16)
20)
25)
30)

5,400.00
5,400.00
5,400.00
5,400.00
5,400.00
5,400.00
$32,400.00

FERREMAR S.A DE C.V.


BALANZA DE COMPROBACION DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2014

CONCEPTO
BANCOS
CLIENTES
DOCUEMNTOS POR
COBRAR
IVA ACREDITABLE
IVA POR ACREDITAR
ALMACEN
EQUIPO DE COMPUTO
EQUIPO DE TRANSPORTE
PROVEEDORES
IVA TRASLADADO
IVA POR TRASLADAR
CAPITAL SOCIAL
VENTAS
COSTO DE VENTAS
GASTOS DE VENTA
GASTOS DE
ADMINISTRACIN
GASTOS DE OPERACIN
SUMAS

MOVIMIENTOS

SALDOS

DEUDOR
$ 1,280,600.00
$ 287,200.00
$
80,000.00

ACREEDOR
$ 576,740.00
$
87,000

$
64,653.75
$
32,827.58
$ 1,612,413.8
$ 100,000.00
$ 129,310.34
$
80,000.00

$
64,653.75
$ 11,034.48 $
21,793.10
$ 212,265.52 $ 1,400,148.28
$ 100,000.00
$ 129,310.34
$ 738,000.00
$ 658,000.00
$ 28,027.59
$ 28,027.59
$ 12,027.59
0
0
$ 2,030,000.00
$ 2,030,000.00
$
250,344.8
$ 175,172.77
$ 143,300.00
$
82,496.55
$
32,400.00

12,027.59

$
$
$
$

75,172.03
143,000.00
82,496.55
32,400.00

$
10,637.91
$ 4,022,739.55 $4,022,739.55

DEUDOR
$ 626,460.00
$ 200,200.00
$
80,000.00

ACREEDOR

$ 10,637.91
$ 2,891,399.43 $ 2,891,399.43

BALANCE GENERAL DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DE 2014


ACTIVO
PASIVO
CIRCULANTE
CIRCULANTE
BANCOS
$ 626,460.00
Proveedores
$ 658,000.00
CLIENTES
$ 200,200.00
IVA Trasladado
$ 28,027.593,36
DOCUEMNTOS POR
$
80,000.00
Total Pasivo
COBRAR
$
64,653.75
Capital contable
$ 2,030,000.00
IVA ACREDITABLE
$
21,793.10
Utilidad del ejercicio
5,659.84
IVA POR ACREDITAR
$ 1,400,148.28
ALMACEN
$2,393,255.13
FIJO
$ 100,000.00
EQUIPO DE
COMPUTO
$ 129,310.34
EQUIPO DE
$229,310.34
TRANSPORTE
TOTAL ACTIVO

$$2,693,659.84

TOTAL PASIVO MAS CAPITAL CONTABLE

$658,000.00
$658,000.00
$2,035,659.84

$2,693,659.84