FACILIDADES PARA LAS MICRO,

PEQUEAS Y MEDIANAS
EMPRESAS - MIPYME

FORMACIN Y DESARROLLO DE LAS MICRO,

PEQUEAS Y MEDIANAS EMPRESAS
Los micro, pequeos y medianos
empresarios tienen una gran oportunidad
de contribuir al crecimiento econmico
del pas.
Adems, pueden ayudar a superar los
problemas nacionales y alcanzar el bien
comn, ejerciendo un papel activo como
ciudadanos.
Un primer paso es la formalizacin de su
empresa y sus trabajadores.

FORMACIN Y DESARROLLO DE LAS MICRO,

PEQUEAS Y MEDIANAS EMPRESAS
Para facilitar la formalizacin de las MYPE se aprob
Ley 28015(julio del 2003), luego fue integrada por
el D.L. 1086(agosto 2008) y ltimamente modificada
por la Ley 30056(incorpora medianas empresasMIPYME) con una serie de beneficios.
Asimismo, la SUNAT ha puesto a su disposicin
diversas facilidades para el cumplimiento
de sus obligaciones tributarias.

LOS RETOS DE LAS MIPYME

Reconocer y asumir que organizados
pueden lograr sus metas propuestas.
Establecerse en la formalidad para
lograr ventajas frente a la competencia
desleal.
Ingresar a los nuevos espacios de
comunicacin.
Analizar el entorno para encontrar
nuevas y mejores oportunidades.
Ser innovadores y competitivos.
Observar nuevos mercados globales.

DEFINICIN DE MIPYME
La Micro y Pequea Empresa (MYPE) es la
unidad econmica constituida por una
persona natural o jurdica, bajo cualquier
forma de organizacin o gestin empresarial
contemplada en la legislacin vigente, que
tiene como objeto desarrollar actividades de
extraccin,
transformacin,
produccin,
comercializacin de bienes o prestacin de
servicios.

Caractersticas

(modif. Ley 30056):

TIPO DE EMPRESAS

VENTAS ANUALES

Micro

Hasta 150 UIT

Pequea

> 150 UIT hasta 1700 UIT

Mediana

> 1700 UIT hasta 2300 UIT

Se elimina el numero mximo de trabajadores

para categorizar a las empresas.
El incremento del monto mximo ser determinado mediante Decreto Supremo
refrendado por el MEF y Ministerio de la Produccin cada dos (2) aos. El referido
plazo se computa a partir del 01/01/2009.

VENTAJAS Y BENEFICIOS DE LA LEY DE

MYPES
RGIMEN LABORAL DE LAS MYPES
El Rgimen de Promocin y Formalizacin de las
MYPES se aplica a todos los trabajadores sujetos al
rgimen laboral de la actividad privada, que presten
servicios en las Micro y Pequeas Empresas, as
como a sus conductores y empleadores.
Los trabajadores contratados al amparo de la
legislacin anterior se continuarn rigiendo por las
normas vigentes al momento de su celebracin.

RGIMEN LABORAL DE LA MICRO Y PEQUEA EMPRESA

MICRO EMPRESA

PEQUEA EMPRESA

Remuneracin Mnima Vital (RMV)

Remuneracin Mnima Vital (RMV)

Jornada de trabajo de 8 horas

Jornada de trabajo de 8 horas

Descanso semanal y en das feriados

Descanso semanal y en das feriados

Remuneracin por trabajo en sobretiempo

Remuneracin por trabajo en sobretiempo

Cobertura de seguridad social en Salud a travs

del SIS (SEGURO INTEGRAL DE SALUD)

Cobertura de seguridad social en salud a

travs del ESSALUD

Cobertura Previsional

Cobertura Previsional

Indemnizacin por despido de 10 das de

remuneracin por ao de servicios ( con un tope
de 90 das de remuneracin)

Indemnizacin por despido de 20 das de

remuneracin por ao de servicios (con
un tope de 120 das de remuneracin)

Descanso vacacional 15 das calendarios

Cobertura de Seguro de Vida y Seguro

Complementario de Trabajo de Riesgo
(SCTR)
CONTINA

RGIMEN LABORAL DE LA MICRO Y PEQUEA EMPRESA

MICRO EMPRESA

PEQUEA EMPRESA
Derecho a percibir 2 gratificaciones al ao
(Fiestas Patrias y Navidad)
Derecho a participar en las utilidades de la
empresa
Descanso vacacional 15 das calendarios
Derecho a la compensacin por tiempo de
Servicios (CTS) equivalente a 15 das de
remuneracin por ao de servicio con tope
de 90 das de remuneracin.

Derechos colectivos segn las normas del

Rgimen General de la actividad privada.

ASEGURAMIENTO EN SALUD Y SISTEMA DE

PENSIONES SOCIALES
RGIMEN ESPECIAL DE SALUD PARA LA MICROEMPRESA

El Rgimen Semicontributivo del SIS (Sistema Integral de

Salud) es aplicable exclusivamente a las microempresas.
La afiliacin de los trabajadores y conductores de la
Microempresa al Rgimen Semicontributivo del SIS
comprender a sus derechohabientes.
Su costo ser subsidiado parcialmente por el Estado (50%)
condicionado a la presentacin anual del certificado de
inscripcin o reinscripcin vigente del Registro Nacional de
la Micro y Pequea Empresa (REMYPE) del Ministerio de
Trabajo y Promocin del Empleo, y a la relacin de
trabajadores, conductores y sus derechohabientes.

ASEGURAMIENTO EN SALUD Y SISTEMA DE PENSIONES SOCIALES

SISTEMA DE PENSIONES SOCIALES

Se crea el Sistema de Pensiones Sociales, de carcter voluntario, para los

trabajadores y conductores de la microempresa.

Se crea la Cuenta Individual del Afiliado al Sistema de Pensiones Sociales en la cual

se registrarn sus aportes y la rentabilidad acumulados, la cual estar a cargo de
una AFP, compaa de seguros o entidad bancaria.

El Estado tambin est obligado a aportar al SISTEMA DE PENSIONES SOCIALES,

lo que har anualmente, por un monto equivalente a la suma de los aportes
obligatorios mensuales realizados por los afiliados.

Se crea el Registro Individual del afiliado al SISTEMA DE PENSIONES SOCIALES en

la cual se registrarn sus aportes y la rentabilidad acumulados, la cual estar a
cargo de la Oficina Nacional Previsional (ONP).

Tienen derecho a percibir pensin de jubilacin los afiliados cuando cumplan los
sesenta y cinco (65) aos de edad y hayan realizado efectivamente por lo menos
trescientas (300) aportaciones al Fondo de Pensiones Sociales.

MODIFICACIONES CON LA
LEY 30056

MODIFICACIONES CON LA LEY 30056

PROMOCIN DE LA INICIATIVA PRIVADA

Con el objetivo apoyar e incentivar la iniciativa privada

en servicios de capacitacin, asistencia a las MIMYPE,
se ha ampliado la regulacin de capacitacin que se
brindara a estas ultimas, mediante la actuacin
conjunta de los Ministerios de Trabajo, de la
Produccin y de Educacin (certificacin a
trabajadores y reconocimiento a las empresas
especializadas en formacin y capacitacin). Se
incluye a este beneficio a las medianas empresas.

Identificacin y capacitacin de la demanda

laboral efectiva(V 03/07/2013)

MODIFICACIONES CON LA LEY 30056

NATURALEZA Y PERMANENCIA EN EL REGIMEN LABORAL ESPECIAL

Se ratifica el carcter permanente del rgimen

laboral y solo aplicable a micro y pequea empresa.
PERDIDA DEL REGIMEN

Se retira el indicador el hecho superar el numero de

trabajadores para la perdida del rgimen especial,
ahora la permanencia en el rgimen solo depende
del nivel de ventas anuales.
Adems, se modificado de 1 a 3 aos el periodo
adicional de permanencia para las pequeas
empresas antes de pasar al rgimen laboral que les
corresponde. (V 03/07/2013)

MODIFICACIONES CON LA LEY 30056

Sistemas de procesos de calidad (Artculo 12)
Para las MIPYME:
La promocin de programas de adopcin de
sistemas de calidad.
La implementacin y certificacin en normas
asociadas a la gestin de calidad de un producto o
servicio para el cumplimiento de estndares
nacionales e internacionales.

MODIFICACIONES CON LA LEY 30056

Acceso a Liquidez: Uso de la factura
negociable
En toda operacin de compra venta,
prestacin
de
servicios
u
otras
modalidades contractuales en las que las
MIPYME emitan facturas (electrnicas o
fsicas),
debern
emitir
la
copia
correspondiente al ttulo valor Factura
Negociable.

MODIFICACIONES CON LA LEY 30056

Administracin de la REMYPE
La

administracin de la REMYPE deber pasar de

MINTRA a SUNAT, en un plazo de 180 das
calendarios (03/07/2013)
La SUNAT realizar una evaluacin (180 das) de
las empresas transferidas en proceso de cambio de
administracin, luego publicara la lista de las
empresas que no cumplen con los requisitos para
permanecer en el rgimen especial, dichas
empresas tendrn un plazo de 60 calendarios para
adecuarse a los requisitos del nuevo registro.

MODIFICACIONES CON LA LEY 30056

Vigencia de la Ley 28015
Se

prorroga por 3 aos el rgimen laboral especial

de la microempresa creado con la Ley 28015
(terminaba 04 julio de 2013).
Durante el tiempo de prorroga la microempresas, el
trabajadores o conductores pueden acordar por
escrito su acogimiento al rgimen laboral regulado
por el D. L.1086, el acuerdo debe presentarse a la
autoridad administrativa de trabajo dentro de los 30
das de suscrito (caso contrario a partir de
05/07/2016 pasaran al rgimen laboral general).

MODIFICACIONES CON LA LEY 30056

Acompaamiento Laboral

Tratamiento especial a las microempresas acogidas

al rgimen especial labora D. L. 1086, las
inspecciones, fiscalizaciones deben ser carcter
asesora, que promueva la formalidad laboral. Las
infracciones leves deben contar con un plazo para
la subsanacin dentro la inspeccin(si reincide no
aplica). Esta excepcin rige por 3 aos, desde el
acogimiento al rgimen especial. (Reglamentar)
Tambin, se brindara informacin de la diversas
modalidades de contratacin laboral.

DISPOSICIONES TRIBUTARIAS
LEY 30056

DISPOSICIONES TRIBUTARIAS (LEY 30056)

Rgimen de Recuperacin Anticipada del IGV
Anteriormente la norma indicaba, que los
contrato de inversin tenia que contar
con una Resolucin Suprema que los
apruebe, ahora la aprobacin de un
contrato de inversin se da con una
Resolucin Ministerial, esto quiere decir
que solo basta la aprobacin del Ministro
del sector, del Primer Ministro y del
Presidente de la Repblica (D. L. 973).
La Ley 30056 indica que rgimen de recuperacin anticipada se goza a partir de
la fecha de la solicitud de suscripcin del Contrato de Inversin. Anteriormente
alcanzaba a partir de la fecha de suscripcin del Contrato de Inversin. (V
03/07/2013)

DISPOSICIONES TRIBUTARIAS (LEY 30056)

Tratamiento Especial a las Microempresas en las
Sanciones Previstas en el Art. 174 y 176 del C. T.
La Ley tambin indica, que por 3
ejercicios contados desde su
inscripcin
en
el
REMYPE
administrado por SUNAT, sta no
aplicar sanciones previstas en los
numerales 1, 3, 5, 7 del Art. 174 y 9
del Art. 174 del C. T. cometidas
desde su inscripcion, y siempre que
subsanen
la
infraccion,
de
corresponder, en el plazo que fije la
SUNAT.

DISPOSICIONES TRIBUTARIAS (LEY 30056)

DISPOSICIONES TRIBUTARIAS (LEY 30056)

Libros y Registros Contables en el R.G. (V 03/07/2013)
INGRESOS BRUTOS
ANUALES

LIBROS Y REGISTROS
CONTABLES MINIMOS
(obligatorios)

LIBROS Y REGISTROS
CONTABLES
(siempre que este
obligados a llevar)

Hasta 150 UIT

Registro de Ventas
Registro de Compras
Libro Diario Formato Simplificado

Libro

Desde 150 UIT Hasta 500 UIT

Libro Diario
Libro Mayor
Registro de Ventas
Registro de Compras

Registro

de Activos Fijos.

Registro

de Costos.

Libro de Inventarios y Balances

Libro Diario
Libro Mayor
Mayor 500 UIT Hasta 1700 UIT
Registro de Ventas
Registro de Compras
Mayor 1700 UIT

Contabilidad Completa

de Retenciones
incisos e) y f) del Art, 34
de la LIR.

Registro

de Inventario en
Unidades Fsicas.
Registro

de Inventario
Permanente Valorizado

DISPOSICIONES TRIBUTARIAS (LEY 30056)

Crdito por Gastos de Capacitacin (01/01/2014)
Las MIPYME del sector manufactura, tendrn
derecho aun crdito tributario contra el lR equivalente
al monto del gasto en capacitacin siempre que no
exceda del 1% de su planilla anual de trabajadores.
Condiciones:
La capacitacin debern estar comprendidas en una relacin definida por PRODUCE y MEF
en coordinacin con MTPE.
La capacitacin debe ser prestada por personas jurdicas y estar dirigida a los trabajadores
que se encuentren en planilla,
La capacitacin no debe otorgar grado acadmico.
La capacitacin debe realizarse en el pas y su duracin ser establecida mediante Decreto
Supremo.
Los gastos de capacitacin deben ser pagados en el ejercicio en el que devenguen.
Las empresas deben comunicara la SUNAT la informacin que requiera en la forma, plazo y
condiciones que establezca mediante Resolucin de Superintendencia, del ejercicio que se
aplica el beneficio tributario

DISPOSICIONES TRIBUTARIAS (LEY 30056)

Gastos de Investigacin Cientfica, Tecnolgica
e Innovacin Tecnolgica (V 01/01/2014).
Se ha modificado el inciso a3) del artculo 37
de la Ley del Impuesto a la Renta, Modificado
por Decreto Legislativo N 1124, referido a la
deduccin de gastos en investigacin cientfica
y tecnolgica, establecindose que estos son
deducibles aun cuando no estn vinculados al
giro del negocio, siempre que cuenten con la
calificacin de las entidades pblicas o privadas
que al efecto seale el reglamento.

DISPOSICIONES TRIBUTARIAS (LEY 30056)

Acogimiento a la Factura Electrnica
Las MIPYME que se acojan a la utilizacin de la factura
electrnica podrn realizar el pago mensual de sus
obligaciones tributarias recaudadas por SUNAT en una
fecha de vencimiento especial (cronograma mensual de
BUC).

DISPOSICIONES TRIBUTARIAS (LEY 30056)

Rgimen nico Simplificado

Se incorpora en el RUS, regulado por el Decreto

Legislativo N 937, a la Empresa de
Responsabilidad Limitada - EIRL

REGMENES TRIBUTARIOS
Renta de Tercera Categora

REGIMEN ESPECIAL DE RENTA - RER

PERSONAS COMPRENDIDAS

Personas
naturales

Comercio

Sociedades
conyugales

Industria

Sucesiones
indivisas

Personas
jurdicas

Servicios

REGIMEN ESPECIAL DE RENTA - RER

PERSONAS NO COMPRENDIDAS

Cuando ...
S/.525,000

Ventas

S/.126,000

Activos

S/.525,000

Compras

10 Trabajadores
MAYOR
A 10

Trabajadores

REGIMEN ESPECIAL DE RENTA - RER

PERSONAS NO COMPRENDIDAS

Realiza la siguientes
actividades:

Transporte de
carga

Agencias
de viaje

Org. Espectculos
pblicos

Venta de
inmuebles

Notarios,
martilleros

Venta de
Combustible

Contratos de
construccin

Casinos y
Tragamonedas

Terminales de
almacenamiento

REGIMEN ESPECIAL DE RENTA - RER

PERSONAS NO COMPRENDIDAS

Adems las que realicen la siguientes actividades (CIIU):

Mdicos y
odontlogos

Actividades
de contabilidad

Actividades
jurdicas

Veterinarios

Arquitectura
e ingeniera

Informtica
y conexas

Asesoramiento
empresarial

TASAS DEL RER

1.5% DE LOS INGRESOS

NETOS MENSUALES
Independientemente de la actividad que
realice el contribuyente.

Por IGV se paga la tasa de 18%.

OTRAS OBLIGACIONES DEL RER

Libros y Registros Contables:
- Registro de Compras
- Registro de Ventas
Declaracin Jurada Anual de Inventario
Correspondiente al inventario realizado el
ltimo da del ejercicio anterior.

REGIMEN ESPECIAL DE RENTA - RER

VENTAJAS DEL RGIMEN ESPECIAL DE RENTA

Se paga una tasa nica promocional por

Impuesto a la Renta (1.5% de ingresos
netos).
Slo llevan dos registros contables.
Se
pueden
emitir
facturas
y/o
comprobantes de pago que den derecho
a crdito fiscal.
Incorporacin al rgimen en cualquier
momento del ao.

RGIMEN GENERAL DEL IMPUESTO A

LA RENTA
Las Micro, Pequea y Mediana Empresas
pueden tambin estar comprendidas en este
Rgimen y elegir esta opcin desde que inician
sus actividades econmicas ya sean Personas
naturales o Personas Jurdicas es decir cuando
estn constituidas como Empresas Individuales
de Responsabilidad Limitada, Sociedades de
Responsabilidad Limitada o Sociedades
Annimas respectivamente.

VENTAJAS DEL RGIMEN GENERAL DE RENTA

Se puede desarrollar cualquier tipo de actividad

sin ninguna restriccin.
Se pueden emitir todo tipo de comprobantes de
pago.
Se paga el IGV por las ventas, pero se puede
deducir como crdito fiscal, todo el IGV pagado
en las compras.
En caso se tengan prdidas econmicas en un
ao, se pueden arrastrar y/o compensar contra
las utilidades de hasta cuatro aos posteriores,
en cuyo caso no se paga Impuesto a la Renta de
Regularizacin.

RGIMEN PROMOCIONAL
NUEVO RUS

El Nuevo Rgimen nico Simplificado es un

rgimen promocional de la pequea y micro
empresa (Decreto Legislativo N 937 y
modificado por el Decreto Legislativo N
967).
Consiste en el pago de una cuota nica en
forma mensual, la cual se determinar sobre
la base de la categora en la cual se ubique el
contribuyente.

IMPUESTOS QUE COMPRENDE EL NUEVO RUS

La cuota comprende:
* Impuesto General a las Ventas
* Impuesto a la Renta

SUJETOS DEL NUEVO RUS

Estn incluidos en este rgimen las personas
naturales, las sucesiones indivisas y la empresa
de individual de responsabilidad limitada EIRL
(ley 30056) domiciliadas en el pas que:
a) Exclusivamente obtengan rentas por las
actividades empresariales.
b) Las personas naturales no profesionales,
domiciliadas en el pas, que perciban rentas de
cuarta categora nicamente por sus actividades
de oficio.

SUJETOS NO COMPRENDIDOS - NUEVO RUS

Cuando ...

Ventas

2 o ms
Unidades
Econmicas

Base Legal: Artculo 3 del Decreto Legislativo N 937

Activos

Compras

PERSONAS NO COMPRENDIDAS - NUEVO RUS

Realicen las siguientes actividades:

Transporte de carga

Org. Espectculos
pblicos

Transporte de pasajeros

Notarios,
martilleros, .....

Base Legal: Artculo 3 del Decreto Legislativo N 937

Comercio exterior

Casinos y
Tragamonedas

PERSONAS NO COMPRENDIDAS - NUEVO RUS

Tampoco podrn acogerse quienes realicen las siguientes actividades:

Agencias
de viajes

Consignacin

Venta de
inmuebles

Terminales de
almacenamiento

Venta de
Combustible

Op. gravadas
con el ISC

Op. afectas
al IVAP

CATEGORAS Y CUOTA MENSUAL - NUEVO RUS

PARMETROS
CATEGORAS

1
2
3
4
5

CUOTA
MENSUAL

Total ingresos
Brutos Mensuales
(Hasta S/.)

Total Adquisiciones
Mensuales (Hasta
S/.)

5,000

5,000

20

8,000

8,000

50

13,000

13,000

200

20,000

20,000

400

30,000

30,000

600

Base Legal: Artculo 7 del Decreto Legislativo N 937

(S/.)

VENTAJAS DEL NUEVO RUS

Ubicarse en una categora y pagar de acuerdo

con su realidad econmica.
No estn obligados a presentar declaraciones
(slo efectan pagos).
No estn obligados a llevar libros contables.
No estn obligados a presentar Declaracin
Jurada Anual del Impuesto a la renta de Tercera
Categora.

FACILIDADES Y CANALES
DE ATENCIN

1. 1. EXPORTA FCIL
Es un mecanismo promotor de exportaciones
diseado principalmente para el micro y
pequeo empresario, mediante el cual podr
acceder a mercados internacionales.
Para tal fin, la SUNAT ha simplificado sus
procesos de trmite aduanero, permitiendo la
exportacin de sus mercancas desde la
comodidad de su hogar, oficina o cabina de
Internet, de una forma simple, econmica y
segura.

BENEFICIOS DEL EXPORTA FCIL

Exportar desde cualquier punto de nuestro pas.
Colocar sus productos en otros pases.
Un trmite aduanero: gratuito, gil y sencillo.
Reduccin de tarifas y tiempos de llegada
(SERPOST).
Participacin en ferias internacionales
EXPORTA FCIL es un servicio que contribuye
con los Micro y Pequeos Empresarios
permitindole tener nuevas oportunidades de
negocio.

QU SE NECESITA PARA EXPORTAR POR

MEDIO DE ESTE MECANISMO?
Contar con el RUC y Clave SOL, con ellos
puedes acceder al Exporta Fcil.
Tener una mercanca a exportar.
Tener un cliente en el extranjero.
Llenar la Declaracin Exporta Fcil (DEF), y
Presentar la mercanca en las oficinas de
SERPOST.

2. CONSTITUCIN DE EMPRESAS EN LNEA

Portal de Servicios al ciudadano y empresas

PROCESO ANTERIOR
-

PROCESO ACTUAL

Tiempo mximo 16 das hbiles.

Frecuente presencia fsica del solicitante.
Seguimiento: Presencial y/o telefnico.
Uso de formatos de constitucin sugeridos

- Consignacin de informacin permanente.

- Tramitacin de RUC y de la Clave SOL en
forma presencial en SUNAT.
- Mayores posibilidades de error en
digitacin.
- Uso mnimo de TICs

Tiempo mximo 72 Horas.

Presencia fsica mnima del solicitante.
Seguimiento en lnea.
Uso de formatos de constitucin
aprobados por SUNARP
Consignacin de informacin al inicio.
Generacin virtual del RUC y entrega de
Clave SOL en Notara.
Minimizacin de errores en digitacin.
Uso frecuente de TICs (Firma Digital,
cdigo de barras, generacin virtual de
RUC por un web service, etc),

CONSTITUCIN DE EMPRESAS EN LNEA

Portal de Servicios al ciudadano y empresas
RENIEC verifica
los DNI

Notara remite
virtual y
fsicamente
informacin a
Registros
Pblicos

Ingresan al PSCE,
remiten minuta y
van a Notara

Registrador
califica, captura
el veredicto y
firma el Registro.

SUNARP
remite
virtualmente
informacin a
SUNAT

SUNAT remite RUC a

incorporar al Asiento de
Inscripcin

Captura datos
de inscripcin
de Empresa

Notara

ESCRITURA
PBLICA

CLAVE
SOL

Se complementa
informacin por
SUNAT VIRTUAL
para ACTIVAR el
nmero de RUC

Servicio Web de
Inscripcin al RUC

ANOTACIN DE
INSCRIPCIN

Notario entrega
Anotacin de
Inscripcin y Clave
SOL

ANOTACIN DE
INSCRIPCIN

Nmero RUC se inserta en

Anotacin de Inscripcin y RRPP
remite este documento a la Notara.

RUC activo
SUNAT Virtual

MUCHAS GRACIAS