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ESCUELA FINANCIERA

Este ejercicio es un supuesto prctico que desarrolla la contabilidad de la empresa


Promasa S.A. durante todo un ao, desde la creacin de la empresa en Contaplus
2012 hasta el fin del ejercicio econmico.
Te va a servir progresivamente para todo lo que vayas estudiando.
De momento, lo que tienes que hacer es crear la empresa en Contaplus Elite 2012,
tienes que decirle que vas a usar seis dgitos para las subcuentas.
CUIDADO A LA HORA DE CREARLA, antes de darle al botn de Aceptar no
olvides entrar en la pestaa Ruta Programas y deshabilitar la opcin Traspasar la
coleccin de asientos predefinidos. Si no lo haces, te traes el PGC de la empresa
de prueba.
Ahora seleccionas la empresa que has creado.
Una vez dentro vas al men Financiera/Configuracin/Tipos de IVA y aades el
IVA al 10% y al 21%, pues el IVA al 4% ya est creado en el programa.
Una vez hecho esto, creas las subcuentas que vas a utilizar en el Asiento de
Apertura.
Ya creadas las subcuentas, entras en el diario y realizas el asiento de apertura. A
partir de ah, ya t decides cuando seguir con el ejercicio, conforme vayas avanzando.
Si tienes dudas, me envas un correo y las resolvemos.

Un saludo.
Jos Gaitn.

El Balance inicial de la empresa PROMASA S.A. al 02.01.14 es el siguiente:


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ACTIVO:
- Edificios y otras construcciones (211) 6.220,00
- Terrenos y bienes naturales (210) 4.000,00
- Elementos de Transporte (218) 1.300,00
- Inversiones Financieras a corto plazo (540) 3.000,00
- Mercaderas (300) 800,00
- Bancos c/c. (572) 2.000,00
PASIVO:
- Capital Social (100) 15.700,00
- Deudas a corto plazo con entidades de crdito (520) 500,00
- Proveedores (400) 700,00
- Amortizacin Acumulada Inmovilizado Material (282) 420,00
Lo primero que hay que hacer despus de crear la empresa, es crear las
subcuentas que aparecen en el Balance Inicial y realizar el asiento de apertura.
Durante el ejercicio del 2014 realiza las siguientes operaciones, sabiendo que el IVA
es del 21%, sin recargo de equivalencia, rgimen general:
1. 15.01.14. Vende al contado un vehculo por 500 . El precio de adquisicin fue de 700 ,
estando amortizado en un 20%.
605,00 (570) Caja euros
140,00 (2818) A.A. Elementos de Transporte.
60,00 (671) Prdidas proc. Inm.Material
a Elementos de Transporte (228) 700,00
a H.P.IVA Repercutido (477)
105,00
2. 03.02.14. Compra mercaderas a crdito por 180 .
180,00 (600) Compras Mercaderas
37.80 (472) H.P. IVA Soportado
a Proveedores (400) 217.80
3. 05.02.14. Vendemos mercaderas por 350 ., cobramos la mitad por transferencia
bancaria y aceptndonos letras los clientes por el resto.
211,75 (572) Bancos c/c.
211,75 (4310) Efectos Comerciales en Cartera.
a Ventas de Mercaderas (700) 350,00
a H.P.IVA repercutido (477)
73,50
4. 10.03.14. Vende 10 acciones de 50 . nominales al 150%, a travs del Banco. Dichas
acciones se adquirieron al 120%.
750,00

(572) Bancos c/c


a Inversiones Financieras a c.p.
a B en Valores representativos..

(540) 600,00
(7668) 150,00
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5. 29.03.14. A un proveedor al que le debemos 200 ., le enviamos transferencia bancaria


por dicho importe, menos el 20 % de descuento por pronto pago.
200,00

(400) Proveedores
a Dtos.s.compras p.p.p.de mercaderas (606) 33,06
a H.P.IVA soportado (472)
6,94
a Bancos c.c. (572)
160,00

6. 01.04.14. Concede un prstamo a su personal a devolver en 2 aos por 300 . Los


intereses cobrados en la operacin son de 10 . La operacin se realiza por el banco.
300,00

(254) Crditos a largo plazo al personal


a Bancos c.c.(572)
290,00
a Ingresos cto.a l.pl. (7620)
10,00

7. 19.07.04. Negocia la totalidad de las letras que posee. Los gastos han ascendido a 50 .
(Comprobar en el mayor el saldo de la cuenta de efectos a ver si coincide con la del apunte).
198,00
50,00
248,00

(572) Bancos c.c.


(665) Intereses por dto. efectos
a Deudas por efectos descontados (5208) 248,00
---------------0---------------(4311) Efectos comerciales descontados
a Efectos com. en cartera (4310) 248,00

8. 30.09.14. Venta de mercaderas al contado por 650.000 .


786.500,00

(570) Caja pesetas


a Ventas Mercaderas (700)
a H.P. IVA Repercutido (477)

650.000,00
136.500,00

9. 01.10.14. Devolvemos en efectivo el prstamo que tenamos concedido, nos cobran 120
. de intereses.
500,00 (520) Deudas a c.p. ent.cto.
12,00 (662) Intereses deudas.
a Caja pesetas (570)

512,00

10. 24.11.14. Compra mercaderas a crdito por 190.000 .


190.000,00
39.900,00

(600) Compras de Mercaderas


(472) H.P.IVA Soportado
a Proveedores (400)

229.900,00

11. 15.12.14. Todos los efectos negociados fueron atendidos a su vencimiento.


248,00

(5208) Deudas por efectos descontados


a Ef.comerciales desc. (4311)
248,00
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12. 31.12.14. Regularizar el IVA.


(477) H.P.IVA Repercutido
a H.P. IVA Soportado (472)
a H.P. Acreedor conceptos fiscales (475)
13. 31.12.14. Amortizar el Inmovilizado material en un 5%. Los Terrenos y bienes naturales
no se amortizan.
(682) Amort.Inmov.Material
a Diferentes Amortizaciones Acumuladas.,.
14. 31.12.14. Las existencias finales de mercaderas ascienden a 905,59 . Realizar los
oportunos asientos de regularizacin de mercaderas.
(610) Variacin Existencias Mercaderas
a Mercaderas (300)
Por las existencias iniciales.
-------------------------0------------------------(300) Mercaderas a Variacin Ex.Mercade.(610)
Por las existencias finales.
17. 31.12.14. Realizar el ciclo completo del ejercicio econmico del ao 2014.

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