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AO DE LA

INTEGRACIN
NACIONAL Y EL
RECONOCIMIENTO
DE NUESTRA DIVERSIDAD

FUNDADO
EN 1825 POR
EL LIBERTADOR
SIMN BOLVAR

Lima, mircoles 8 de agosto de 2012

NORMAS LEGALES

Ministerio de Economa y Finanzas

PROCESO
PRESUPUESTARIO DEL
SECTOR PBLICO
AO FISCAL 2012
Directiva N 006-2012-EF/50.01
Resolucin Directoral N 019-2012-EF/50.01

Directiva para la Evaluacin


Semestral y Anual de los
Presupuestos Institucionales
de los Gobiernos Locales

SEPARATA ESPECIAL

Pg. 472072

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RESOLUCIN DIRECTORAL
N 019-2012-EF/50.01
Lima, 2 de agosto de 2012
CONSIDERANDO:
Que, conforme al artculo 13 de la Ley N 28112, Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector
Pblico, en concordancia con el artculo 3 de la Ley N 28411, Ley General del Sistema Nacional de
Presupuesto, la Direccin General de Presupuesto Pblico es el rgano rector y constituye la ms alta
autoridad tcnico-normativa del Sistema Nacional de Presupuesto, dicta las normas y establece los
procedimientos relacionados a su mbito;
Que, en tal sentido, los literales a) y c) del numeral 13.2 del artculo 13 de la Ley N 28112, en
concordancia con los literales a) y c) del artculo 4 de la Ley N 28411 Ley General del Sistema
Nacional de Presupuesto, establecen como atribuciones de la Direccin General de Presupuesto
Pblico, programar, dirigir, coordinar y evaluar la gestin del proceso presupuestario, as como emitir las
directivas y normas complementarias pertinentes;
Que, el artculo 47 de la Ley N 28411, establece lineamientos y procedimientos para la elaboracin de
la evaluacin presupuestaria a cargo de las entidades pblicas;
Que, el artculo 50 de la Ley N 28411, establece los plazos para la remisin y publicacin de la
evaluacin presupuestaria a cargo de las entidades pblicas;
Que, es necesario establecer disposiciones de carcter general y permanente para la Evaluacin
Semestral y Anual de los Presupuestos Institucionales de los Gobiernos Locales;
Que, los Gobiernos Locales en su totalidad, ejecutan el proceso presupuestario mediante el Sistema de
Administracion Financiera - SIAF, en las etapas de programacin y formulacin, ejecucin y evaluacin,
dicha informacin sirve como insumo para que el Ministerio de Economa y Finanzas realice la Evaluacin
Global correspondiente al periodo de evaluacin;
En uso de las facultades conferidas en el artculo 13 de la Ley N 28112 -Ley Marco de la Administracin
Financiera del Sector Pblico, los artculos 3 y 4 de la Ley N 28411 -Ley General del Sistema Nacional
de Presupuesto y el Decreto Legislativo N 183 - Ley Orgnica del Ministerio de Economa y Finanzas;
SE RESUELVE:
Artculo 1.- Aprobar la Directiva N 006-2012-EF/50.01 Directiva Para La Evaluacin Semestral y
Anual de Los Presupuestos Institucionales de Los Gobiernos Locales, que forma parte integrante de la
presente Resolucin, la misma que tiene carcter general y permanente.
Artculo 2.- Disponer que los anexos y fichas para cada ao fiscal, que forman parte de la Directiva
N 006-2012-EF/50.01, se publiquen en el Portal Institucional del Ministerio de Economa y Finanzas:
www.mef.gob.pe.
Regstrese, comunquese y publquese.

RODOLFO ACUA NAMIHAS


Director General
Direccin General de Presupuesto Pblico

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DIRECTIVA N006 -2012-EF/50.01

DIRECTIVA PARA LA EVALUACION SEMESTRAL Y ANUAL DE LOS


PRESUPUESTOS INSTITUCIONALES DE LOS GOBIERNOS LOCALES
CAPITULO I
DISPOSICIONES GENERALES
Artculo 1.- Objetivo
La presente Directiva tiene por objetivo establecer los procedimientos y lineamientos tcnicos a tener en
cuenta en la elaboracin de la Evaluacin al Primer Semestre y Anual de los Presupuestos Institucionales de los
Gobiernos Locales para cada ao fiscal, con la finalidad de medir el desempeo de la gestin presupuestaria, as como
el seguimiento a la ejecucin de los programas presupuestales en el marco del presupuesto por resultados.
Artculo 2.- mbito de Aplicacin
La presente Directiva es de aplicacin obligatoria para todas las Municipalidades Provinciales y Municipalidades
Distritales.
CAPITULO II
EVALUACIN PRESUPUESTARIA
Artculo 3.- Bases de informacin para la Evaluacin al Primer Semestre y Anual de los Presupuestos
Institucionales
3.1 La Evaluacin del Presupuesto Institucional de un ao fiscal toma en consideracin la informacin financiera,
que se realiza sobre la base de la informacin del Presupuesto Institucional de Apertura (PIA), el Presupuesto Institucional
Modificado (PIM) y la Ejecucin Presupuestaria correspondiente a dicho perodo, segn el siguiente detalle:
a) La Evaluacin Presupuestaria al Primer Semestre del ao fiscal se efecta sobre la base de la informacin
correspondiente a los avances de metas fsicas y el avance financiero al 30 de junio del ao fiscal.
b) La Evaluacin Institucional Anual del ao fiscal se efecta sobre la base de la informacin correspondiente
a los avances de metas fsicas y el avance financiero al cierre del ejercicio presupuestario.
3.2 El seguimiento y evaluacin del gasto pblico, complementario a la evaluacin presupuestal del ao fiscal, en el
nivel institucional de la entidad se realiza sobre la base de los indicadores de Desempeo. Tales indicadores deben
brindar informacin relevante y peridica sobre los avances de la entidad en la cantidad, calidad y cobertura de la
provisin de bienes y servicios pblicos.
Para estos efectos, la entidad debe considerar los indicadores propuestos y evaluados en el marco de lo establecido
por la Directiva para la Programacin y Formulacin del Presupuesto del Sector Pblico la finalidad de proporcionar
informacin cuantitativa sobre el desenvolvimiento y logros de una institucin, programa, actividad o proyecto a favor
de la poblacin u objeto de su intervencin, en el marco de sus objetivos estratgicos y su misin.
Artculo 4.- Fines de la Evaluacin Presupuestaria
La Evaluacin Presupuestaria Institucional del ejercicio presupuestario tiene los siguientes fines:
a) Determinar, a travs de las actividades y/o proyectos de la Entidad, la importancia que tiene la ejecucin
de las metas presupuestarias en el cumplimiento de los objetivos institucionales y en consecuencia en el logro de la
misin de la entidad.
b) Determinar el grado de Eficacia y Eficiencia en base al anlisis y medicin de la ejecucin de
ingresos, gastos y metas presupuestarias, as como de las modificaciones presupuestarias y los resultados de la
gestin presupuestaria.
c) Formular sugerencias para la adopcin de medidas correctivas, a fin de mejorar la gestin presupuestaria
institucional en los sucesivos procesos presupuestarios, con el objeto de alcanzar las metas previstas en los sucesivos
ejercicios presupuestarios.

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d) Realizar el seguimiento de desempeo de las intervenciones que forman parte de los programas
presupuestales.
Artculo 5.- Polticas de equidad de gnero
Los Gobiernos Locales conforme a lo dispuesto por el numeral 47.4 del artculo 47 de la Ley N 28411, Ley
General del Sistema Nacional de Presupuesto, elaborarn un anlisis de la incidencia del destino del gasto en polticas
de equidad de gnero, cuyos resultados se publican en sus portales institucionales, en el marco de lo establecido por
la Ley N 27806, Ley de Transparencia y Acceso a la Informacin Pblica.
Artculo. 6- Presupuesto por Resultados (PpR) y la progresividad de su implementacin.
Presupuesto por Resultados (PpR) es una estrategia de gestin pblica que vincula la asignacin de
recursos a productos y resultados medibles a favor de la poblacin, que requiere de la existencia de una definicin
de los resultados a alcanzar, el compromiso para alcanzar dichos resultados por sobre otros objetivos secundarios o
procedimientos internos, la determinacin de responsables, los procedimientos de generacin de informacin de los
resultados, productos y de las herramientas de gestin institucional, as como la rendicin de cuentas.
En ese marco, el Presupuesto por Resultados (PpR) se implementa progresivamente a travs de los
programas presupuestales. En el caso de los Gobiernos Locales, las acciones de seguimiento del desempeo se
implementan paulatinamente, desde el ao 2012 este seguimiento se basa en la ejecucin financiera, para lo cual el Jefe
de Planeamiento y Presupuesto de la Municipalidad o el que haga sus veces, deber remitir el informe de los avances
de los programas presupuestarios utilizando como insumo el Reporte de Devengados vs Marco Presupuestal de los
Programas Presupuestarios de los programas presupuestales.(Ver Anexo N01/GL)
Artculo 7.- Etapas de la Evaluacin Presupuestaria
La elaboracin de la Evaluacin Presupuestaria debe efectuarse en los Reportes detallados en el Anexo N
01/GL ndice de Reportes y Fichas. Dicha evaluacin se compone de tres (03) etapas, las cuales deben desarrollarse
secuencialmente y formar parte del mismo proceso, siendo stas las siguientes:

Primera Etapa

: Anlisis de la Gestin Presupuestaria en trminos de Eficacia y Eficiencia.

Segunda Etapa

: Identificacin de los problemas presentados.

Tercera Etapa
: Determinacin de las medidas correctivas internas y formulacin de sugerencias a los
Sistemas Administrativos.

SECCION I:

PRIMERA ETAPA ANALISIS DE LA GESTION PRESUPUESTARIA EN TERMINOS DE EFICACIA


Y EFICIENCIA

Artculo 8.- Objetivo de la Primera Etapa


La Etapa de Anlisis de la Gestin Presupuestaria en trminos de Eficacia y Eficiencia, consiste en comparar
la informacin de la ejecucin presupuestaria de los ingresos, egresos y logros de las metas financieras, registrada
durante el perodo a evaluar, con la informacin contenida en el Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) y en el
Presupuesto Institucional Modificado (PIM).
Esta etapa comprende los siguientes procesos:
a) Comparacin de la ejecucin presupuestaria de los ingresos, (recursos recaudados, captados y obtenidos
por el pliego) con las estimaciones establecidas en el Presupuesto Institucional Modificado (PIM).
Reportes: Resumen de los Ingresos Consolidado a Nivel Provincial y a nivel distrital; Resumen
Consolidado de los Ingresos por Fuente de Financiamiento y Rubro y Resumen de Ingresos a Nivel
de Especfica.
b) Comparacin de la ejecucin presupuestaria de los egresos, con las previsiones establecidas en el
Presupuesto Institucional Modificado (PIM), a nivel de fuente de financiamiento.
Reportes: Resumen del Gasto Consolidado a Nivel Provincial y a nivel distrital, Resumen Consolidado
del Gasto a Nivel de Fuente de Financiamiento y Rubro, Resumen Consolidado del Gasto a Nivel
de Genrica, Resumen del Gasto a Nivel de Especfica y Devengados Vs Marco Presupuestal de los
Programas Presupuestarios.

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Artculo 9.- Mtodo de Anlisis de la Gestin Presupuestaria


El proceso de anlisis de la gestin presupuestaria permite medir la eficacia y eficiencia del pliego en la
ejecucin de los ingresos y egresos, en la utilizacin de los recursos asignados, as como en la ejecucin de
las metas presupuestarias establecidas para el ao fiscal.
Esta etapa exige la necesaria coordinacin de la Oficina de Planeamiento y Presupuesto, o la que haga
sus veces en el pliego, con las diferentes unidades orgnicas de la municipalidad, a fin que stas le remitan
la informacin pertinente para que los resultados de la evaluacin presupuestaria sean confiables, seguros y
oportunos.
A efectos de llevar a cabo la citada coordinacin, el gerente municipal o el funcionario responsable emite,
a propuesta de la Oficina de Planeamiento y Presupuesto o la que haga sus veces en el pliego, los lineamientos
pertinentes estableciendo - entre otros aspectos - los plazos de remisin de la informacin necesaria para los trabajos de
evaluacin presupuestaria, debiendo garantizar la fluidez de la informacin requerida para el anlisis correspondiente.
Los trabajos de anlisis se dividen en los siguientes procesos:
(i)

Aplicacin de los indicadores presupuestarios a que se refiere el artculo 11 de la presente Directiva.

(ii)

Explicacin de los valores resultantes de la aplicacin de los indicadores presupuestarios de eficacia y


eficiencia.
Artculo 10.- Los Indicadores Presupuestarios

En el anlisis de la gestin presupuestaria del pliego se debe emplear los Indicadores de Eficacia y
Eficiencia.
Los resultados que se obtengan por la aplicacin de los citados Indicadores, constituyen informacin a
utilizarse para los efectos de los trabajos de la Evaluacin Presupuestaria Semestral y Anual.
Artculo 11.- El Indicador de Eficacia
El Indicador de Eficacia identifica el avance en la ejecucin presupuestaria de los ingresos y gastos, as
como el grado de cumplimiento de las metas del pliego, respecto al Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) y al
Presupuesto Institucional Modificado (PIM).
El Indicador de Eficacia se aplica, segn se trate del avance de la Ejecucin Presupuestaria efectuada o del
anlisis del cumplimiento de Metas Presupuestarias, de los perodos Semestral y Anual, de acuerdo a:
I. De aplicacin Semestral (Primer Semestre):
a) En la determinacin del avance de la ejecucin presupuestaria de los ingresos, durante el semestre
a evaluar, se relaciona la ejecucin presupuestaria de los ingresos (recaudacin, captacin y obtencin de fondos
pblicos) a nivel de pliego presupuestario, fuente de financiamiento, rubro y genrica del ingreso, con el Presupuesto
Institucional Modificado (PIM), de acuerdo a lo siguiente:
Indicador de Eficacia del Ingreso Semestral (IEIS)

Monto de la Ejecucin Presupuestaria de Ingresos


IEIS (PIM)

=
Monto del Presupuesto Institucional Modificado

Nota: - Utilizar el Reporte: Resumen Consolidado de los Ingresos por Fuente de Financiamiento y
Rubro.

b) En la determinacin del avance de la ejecucin presupuestaria de los egresos, se relacionan los


compromisos ejecutados durante el semestre a evaluar, respecto del monto de los egresos previstos en el Presupuesto
Institucional Modificado (PIM), aplicados a nivel de pliego, fuente de financiamiento, rubro, actividad y proyecto y
genrica del gasto, de acuerdo a lo siguiente:

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Indicador de Eficacia del Gasto Semestral (IEGS)

Monto de la Ejecucin Presupuestaria de Egresos


(A nivel de Genrica del Gasto)
IEGS (PIM) =
Monto del Presupuesto Institucional Modificado
(A nivel de Genrica del Gasto)

Nota: Utilizar el Reporte: Resumen Consolidado del Gasto a Nivel de Fuente de Financiamiento y
Rubro

II. De aplicacin Anual


a) En la determinacin del avance de la ejecucin presupuestaria de los ingresos, se relaciona la ejecucin
presupuestaria de los ingresos, a nivel de pliego presupuestario, fuente de financiamiento, rubro, genrica y especifica
del ingreso, con el Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) y el Presupuesto Institucional Modificado (PIM), de
acuerdo a lo siguiente:
Indicador de Eficacia del Ingreso (IEI)

Respecto al Presupuesto Institucional de Apertura (PIA)

Monto de la Ejecucin Presupuestaria de Ingresos


IEI (PIA)

=
Monto del Presupuesto Institucional de Apertura

Respecto al Presupuesto Institucional Modificado (PIM)

Monto de la Ejecucin Presupuestaria de Ingresos


IEI (PIM)

=
Monto del Presupuesto Institucional Modificado

Nota: - Utilizar los Reportes: Resumen Consolidado de los Ingresos por Fuente de Financiamiento y
Rubro y Resumen de Ingresos a Nivel de Especfica (solo anual)

b) En la determinacin del avance de la ejecucin presupuestaria de los egresos, se relacionan los


compromisos ejecutados durante el ao fiscal, respecto del monto de los egresos previstos en el Presupuesto
Institucional de Apertura (PIA) y el Presupuesto Institucional Modificado (PIM), aplicados a nivel de pliego, fuente de
financiamiento, rubro, y genrica del gasto, de acuerdo a lo siguiente:
Indicador de Eficacia del Gasto (IEG)

Respecto al Presupuesto Institucional de Apertura (PIA):

Monto de la Ejecucin Presupuestaria de Egresos


IEG (PIA)

=
Monto del Presupuesto Institucional de Apertura

Respecto al Presupuesto Institucional Modificado (PIM):

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Monto de la Ejecucin Presupuestaria de Egresos

IEG (PIM)

=
Monto del Presupuesto Institucional Modificado

Nota: Utilizar los Reportes: Resumen Consolidado del Gasto a Nivel de Fuente de Financiamiento
y Rubro, Resumen Consolidado del Gasto a Nivel de Genrica, Resumen del Gasto a Nivel de
Especfica

Artculo 12.- El Indicador de Eficiencia


El Indicador de Eficiencia determina la ptima utilizacin de los recursos pblicos asignados a cada meta
presupuestaria respecto de las previsiones de gastos contenidas en el Presupuesto Institucional de Apertura (PIA)
y en el Presupuesto Institucional Modificado (PIM). El presente indicador se aplica a la Evaluacin Presupuestaria
Semestral y Anual.
Para tal efecto, se compara el valor de la relacin entre el presupuesto asignado (PIA o PIM) y los valores
fsicos de las metas presupuestadas (PIA o PIM, segn corresponda) con el valor de la relacin del presupuesto
ejecutado y los valores de las metas fsicas realizadas, conforme se observa en las frmulas descritas en el presente
artculo.
La aplicacin del Indicador de Eficiencia, se efecta teniendo en cuenta los egresos previstos en el
Presupuesto Institucional de Apertura (PIA), as como los contemplados en el Presupuesto Institucional Modificado
(PIM), de acuerdo a lo siguiente:

Indicador de Eficiencia (IEF)

Respecto al Presupuesto Institucional de Apertura (PIA):

Monto del PIA para la Meta X


=

A1

Cantidad de la Meta Presupuestaria de Apertura X

Monto de la Ejecucin Presupuestaria de


Egresos de la Meta X
=
Cantidad de la Meta Presupuestaria Obtenida X

Luego:
A1 - B
_________ X 100 = IEF (MA) (Nivel de Eficiencia de la Meta de Apertura X)
A1

Respecto al Presupuesto Institucional Modificado (PIM):

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Monto del PIM para la Meta X
=

A2

Cantidad de la Meta Presupuestaria Modificada X


Monto de la Ejecucin Presupuestaria de
Egresos de la Meta X
=

Cantidad de la Meta Presupuestaria Obtenida X

Luego:
A2 - B
_________ X 100 = IEf(MM) (Nivel de Eficiencia de la Meta Modificada X)
A2
Nota 1 : Se recuerda que se concepta como Meta Obtenida, al estado situacional de la Meta Presupuestaria a
un momento dado. Como resultado de la aplicacin de los Indicadores Presupuestarios, la Meta Presupuestaria
Obtenida se clasifica como Meta Cumplida o Meta Ejecutada.1
Nota 2 : El Indicador de Eficiencia se aplicar a aquellas metas cuyo avance pueda ser cuantificable.
Nota 3 : El resultado de la aplicacin de dichos indicadores son utilizados como insumo para la identificacin de
los problemas presentados y el informe del responsable del seguimiento de los programas presupuestarios para su
posterior remisin en el Informe Anual de la Evaluacin Presupuestaria.
SECCION II:

SEGUNDA ETAPA IDENTIFICACION DE LOS PROBLEMAS PRESENTADOS

Artculo 13.- Objetivo de la Segunda Etapa


La presente etapa consiste en identificar los problemas que ocurrieron durante la ejecucin presupuestaria,
detectados durante el proceso de anlisis de la gestin presupuestaria en trminos de eficacia y eficiencia, a nivel de
pliego, actividad y proyecto, segn corresponda (Ver: Seccin I).
Para dicho efecto debe tenerse en cuenta los siguientes parmetros:
Respecto al Indicador de Eficacia: El coeficiente de eficacia, para la Evaluacin Presupuestaria Semestral, debe
tender a 0.5 , segn corresponda, mostrar su tendencia a alcanzar progresivamente a 1 respecto a lo programado
acumulado; en tanto que para la Evaluacin Presupuestaria Anual, debe tender a 1. En el caso de no llegar a dichos
valores, debe sealarse las causas que motivaron tal resultado.
Respecto al Indicador de Eficiencia: El coeficiente de eficiencia mostrar el resultado de la ptima utilizacin de los
recursos pblicos asignados a cada meta presupuestaria respecto de las previsiones de gastos contenidos en el
Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) y en el Presupuesto Institucional Modificado (PIM). El resultado diferente
de cero por ciento (0%), debe ser explicado en trminos de las causas que motivaron el mismo.
Deben considerar tanto el aspecto presupuestario (comportamiento de la ejecucin de ingresos y gastos), como
otros factores que han incidido en la ejecucin, como es el caso de la ocurrencia de fenmenos naturales, demora
en trmites administrativos, etc.
SECCION III :

TERCERA ETAPA DETERMINACION DE LAS MEDIDAS CORRECTIVAS INTERNAS Y


FORMULACION DE SUGERENCIAS A LOS SISTEMAS ADMINISTRATIVOS

Artculo 14.- Objetivo de la Tercera Etapa


La presente etapa consiste en determinar las soluciones tcnicas pertinentes y/o los correctivos necesarios
para evitar o superar los inconvenientes y/o deficiencias observadas durante el perodo evaluado, en base a los
resultados de las etapas anteriores.

Meta Presupuestaria Cumplida.- Es la meta presupuestaria cuyo nmero de unidades de medida que se espera alcanzar (cantidad),
se ha cumplido en su totalidad).
Meta Presupuestaria Ejecutada.- Es la meta presupuestaria cuyo nmero de unidades de medida que se espera alcanzar (cantidad),
no se ha cumplido en su totalidad

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El planteamiento de las soluciones tcnicas pertinentes y/o correctivos necesarios para alcanzar las metas
presupuestarias, se sujetan a las siguientes pautas metodolgicas:
a) De ser necesario, se efectan las acciones correctivas a nivel de programa presupuestal, a partir de
las metas presupuestarias pasando luego por los productos y proyectos, hasta consolidarse a nivel de programas,
para su aplicacin en el ejercicio siguiente.
b)
Debe hacerse un anlisis del seguimiento de desempeo de las intervenciones que forman parte
de los programas presupuestales con enfoque de resultados programadas por el pliego para el perodo evaluado,
cuyo resultado debe ser comentado y detallado en el Informe Anual de la Evaluacin Presupuestaria a que se refiere
el artculo 19 de la presente directiva.
Para dicho efecto se debe considerar, entre otros, los siguientes criterios:
> Grado de factibilidad de cumplimiento de las metas presupuestarias de apertura.
> Grado de realismo de los gastos estimados para el cumplimiento de las metas.
CAPITULO III
RESPONSABILIDADES DE LOS INTEGRANTES DEL SISTEMA DE
GESTION PRESUPUESTARIA RESPECTO DE LA EVALUACIN
PRESUPUESTARIA
Artculo 15.- Responsabilidad del Titular del Pliego en la Evaluacin Presupuestaria
En concordancia con lo establecido en el numeral 7.2 del artculo 7 de la Ley N 28411 -Ley General
del Sistema Nacional de Presupuesto, el titular del pliego es el responsable de la gestin presupuestaria, entre
otras de la evaluacin presupuestaria institucional, debiendo remitir dicha informacin de acuerdo a lo establecido
en los artculos 47 y 50 de la Ley N 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto (Ver Cuadro de
Plazos).
Para tal efecto, el titular del pliego dicta las medidas necesarias a fin de asegurar la confiabilidad, seguridad
y oportunidad de los procesos que requiere la evaluacin presupuestaria.
Artculo 16.- Responsabilidad de la Oficina de Planeamiento y Presupuesto del Pliego
La Oficina de Planeamiento y Presupuesto del pliego, o la que haga sus veces, es la dependencia tcnica
responsable de la consolidacin de la Evaluacin Presupuestaria, as como de los documentos denominados Informe
Semestral de la Evaluacin Presupuestaria e Informe Anual de la Evaluacin Presupuestaria. Para dicho efecto,
se encarga de coordinar, recopilar y consolidar la informacin proveniente de los diferentes rganos estructurales
del pliego, as como de los procesos tcnicos sealados en las Secciones Primera, Segunda y Tercera contenidas
en el Captulo II.
Asimismo, se encuentra facultada a dictar las medidas operativas complementarias que se requieran, sin
desnaturalizar las disposiciones de la presente directiva y dentro de la normatividad que regula el Sistema Nacional
de Presupuesto, a fin de agilizar la elaboracin de la informacin requerida y sin que ello implique la delegacin de
las responsabilidades a que se refiere el prrafo precedente.
Artculo 17.- Caractersticas del tratamiento de la informacin de la Evaluacin Presupuestaria
El tratamiento de la informacin de la Evaluacin Presupuestaria se rige por los siguientes
lineamientos:
a. Criterios homogneos, claros y precisos.
b. Centralizacin normativa y descentralizacin operativa.
c.

Estrecha colaboracin de todas las dependencias del pliego.

Artculo 18.- Esquema de Presentacin del Informe Semestral de la Evaluacin Presupuestaria


El Informe Semestral de Evaluacin Presupuestaria se elabora sobre la base de la informacin y resultados
obtenidos por la aplicacin del Indicador de Eficacia a que se refiere el artculo 11 de la presente Directiva.

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La estructura del citado informe es el siguiente:


I.

Comportamiento de los Ingresos, Gastos y cumplimiento de Metas realizados durante el Primer


Semestre.

II.

Resultado de la aplicacin de los Indicadores de Eficacia y Eficiencia

III.

Enumeracin de los problemas presentados durante el semestre.

IV.

% de avance financiero de proyectos de inversin efectuados por la municipalidad provincial o distrital,


segn corresponda y su relacin con las metas fsicas cumplidas (Adjuntar el informe de la Oficina de
Infraestructura o el que haga sus veces)

V.

Identificacin de medidas correctivas internas y formulacin de sugerencias a los Sistemas


Administrativos.

VI.

Compromisos y/o convenios asumidos con otras entidades en el marco de los programas presupuestales
del Presupuesto por Resultados. Evaluacin de la incidencia de las polticas de equidad de gnero2
en la gestin municipal, para garantizar los derechos de la mujer a la igualdad de oportunidades, libre
desarrollo, bienestar y autonoma respecto a su participacin en:

El proceso del Presupuesto Participativo

Trabajos comunales

Seguridad Ciudadana

Programas sociales asistenciales y alimentarios

Acciones relacionadas a la mejora de la educacin, la salud y la recreacin

Promocin de la Micro y Pequea Empresa (MYPE)

Promocin del Turismo

Artculo 19.- Esquema de Presentacin del Informe Anual de la Evaluacin Presupuestaria


El Informe Anual de la Evaluacin Presupuestaria se elabora sobre la base de la informacin y resultados
obtenidos por la aplicacin de los Indicadores de Eficacia a que se refieren las Secciones I, II y III de la presente
Directiva, constando de las partes siguientes:

Parte I: Comprende el detalle de la Escala de Prioridades aplicable al perodo a evaluar, la explicacin


del resultado obtenido a nivel de categora presupuestal, aplicacin de los Indicadores y los problemas
presentados a nivel de pliego, as como las medidas correctivas y sugerencias.

Parte II: Evaluacin de Ingresos, conteniendo el anlisis y explicacin en trminos de Eficacia de la


ejecucin de ingresos del pliego, respecto al PIA y al PIM.

Parte III: Evaluacin de la contribucin de la gestin municipal en los programas presupuestarios del
Presupuesto por Resultados. (Ver; Reporte; Devengados Vs Marco Presupuestal de los Programas
Presupuestarios)

Parte IV: Evaluacin de la incidencia de las polticas de equidad de gnero en la gestin municipal, para
garantizar los derechos de la mujer a la igualdad de oportunidades, libre desarrollo, bienestar y autonoma
respecto a su participacin en:

El proceso del Presupuesto Participativo

Trabajos comunales

Seguridad Ciudadana

Ley N 28983 Ley de igualdad de oportunidades entre mujeres y hombres.

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Programas sociales asistenciales y alimentarios

Acciones relacionadas a la mejora de la educacin, la salud y la recreacin Promocin de la


Micro y Pequea Empresa (MYPE)

Promocin del Turismo

Parte V: Evaluacin de los siguientes indicadores de gestin, conteniendo el anlisis del comportamiento
de la gestin institucional en sus acciones ms relevantes.
INDICADORES DE DESEMPEO

CONCEPTO
Indicador

DEFINICION
Evolucin del ndice de Morosidad
Mide la variacin de la morosidad del ao materia de la evaluacin presupuestaria, respecto del
ao fiscal precedente.

Forma de clculo

Cartera pesada (morosa) determinada al 31 de diciembre del ao fiscal materia de la evaluacin


presupuestaria (A), menos la cartera pesada determinada al 31 de diciembre del ao fiscal
precedente (B), entre la cartera pesada determinada al 31 de diciembre del ao fiscal precedente
(B). Comentar.
A B x 100
B

Indicador

Ampliacin del Nmero de Contribuyentes


Mide la variacin del nmero de contribuyentes del ao materia de la evaluacin
presupuestaria, respecto del ao fiscal precedente.

Forma de clculo

Nmero de contribuyentes del ao materia de la evaluacin presupuestaria (A), menos el


nmero de contribuyentes del ao fiscal precedente (B), entre el nmero de contribuyentes
del ao fiscal precedente (B). Comentar.
A B x 100
B

Indicador

Cobertura del Servicio de Limpieza Pblica


Mide el grado de cobertura del servicio de limpieza pblica del ao materia de la
evaluacin presupuestaria.

Forma de clculo

Nmero de viviendas atendidas con el servicio de recojo de residuos slidos entre el nmero
total de viviendas urbanas del distrito.

Indicador

Evolucin del Servicio de Seguridad Ciudadana


Mide la variacin del nmero de robos en sus diferentes modalidades (a personas,
a inmuebles, de autopartes, de vehculos, entre otros) producidos en el ao fiscal
materia de la evaluacin presupuestaria, respecto a los producidos en el ao fiscal
precedente.

Forma de clculo

Nmero de robos producidos en el ao fiscal materia de la evaluacin presupuestaria (A),


menos el nmero de robos producidos en el ao fiscal precedente (B), entre el nmero de
robos producidos en el ao fiscal precedente (B). Comentar
A B x 100
B

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NORMAS LEGALES

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Observaciones

A travs de acciones tales como:


Patrullaje vehicular (N horas patrullaje)
Operativos conjuntos con la PNP (N operativos)
Participacin vecinal en el Sistema de Seguridad Ciudadana (N juntas vecinales de
seguridad ciudadana)

Indicador

Cobertura del Servicio de Defensora Municipal al Nio y al Adolescente


Mide el grado de cobertura del servicio de defensora municipal al nio y al adolescente en el
ao materia de la evaluacin presupuestaria.

Forma de clculo

Nmero de casos resueltos en el ao fiscal materia de la evaluacin presupuestaria entre el


nmero de casos presentados en dicho ao.

Indicador

Cobertura de la Atencin en casos de Violencia a la Mujer


Mide el grado de cobertura de la atencin en casos de violencia a la mujer en el ao
materia de la evaluacin presupuestaria.

Forma de clculo

Nmero de casos resueltos en el ao fiscal materia de la evaluacin presupuestaria entre el


nmero de casos presentados en dicho ao.

Indicador

Cobertura del Programa del Vaso de Leche


Mide el grado de cobertura del Programa del Vaso de Leche en el ao fiscal materia de la
evaluacin presupuestaria.

Forma de clculo

Nmero de raciones mensuales atendidas en el ao materia de la evaluacin presupuestaria entre


el nmero de raciones mensuales demandadas en dicho ao, por la poblacin objetivo.

Indicador

Participacin de los programas presupuestales respecto al PIM del gobierno local


Mide el grado de implementacin del presupuesto por resultados en el gobierno local.

Forma de clculo

Presupuesto asignado a los programas presupuestarios

x 100

PIM

Indicador

Ejecucin de los programas presupuestales respecto al PIM de los programas


presupuestales
Mide el grado de ejecucin del presupuesto por resultados en el gobierno local.

Forma de clculo

Presupuesto ejecutado a los programas presupuestarios

x 100

PIM.

Artculo 20.- Registro de la Evaluacin Presupuestaria Semestral y Anual


Las municipalidades provinciales y distritales del pas registran, procesan y trasmiten la informacin de
la Evaluacin Presupuestaria Semestral y Anual correspondiente al ao fiscal, a travs del Aplicativo SIAF MPP
(Mdulo de Procesos Presupuestarios de los gobiernos locales). Asimismo, los reportes a que hace referencia el
Anexo N01/GL se generan a travs del citado Aplicativo Informtico.
Artculo 21.- Presentacin de la Evaluacin Presupuestaria Semestral y Anual
Los alcaldes distritales remiten tres (03) copias de sus Evaluaciones Presupuestarias correspondientes al
ao fiscal a la municipalidad provincial a la cual se vinculan geogrficamente, debiendo adjuntarse los reportes que
se detallan en el Anexo N 01/GL ndice de Reportes y Fichas -segn corresponda- debidamente autorizados

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por los funcionarios responsables de la elaboracin, revisin y aprobacin. Las fichas slo se remiten con la
Evaluacin Presupuestaria Anual. Asimismo, deben adjuntar el Informe Semestral o Anual -segn corresponda- de
la Evaluacin Presupuestaria, con forme a lo establecido en los artculos 18 y 19 de la presente directiva y copia
de las resoluciones que aprueban las modificaciones presupuestarias efectuadas en el ao fiscal, las mismas que
se detallan -en orden cronolgico- en el Anexo N 03/GL Resumen de las Modificaciones Presupuestarias del
Ao Fiscal.
Los alcaldes de las municipalidades provinciales remiten copias de las evaluaciones presupuestarias de su
respectiva municipalidad, as como de las evaluaciones presupuestarias enviadas por las municipalidades distritales
de su jurisdiccin, a la Comisin de Presupuesto y Cuenta General de la Repblica del Congreso de la Repblica,
a la Contralora General de la Repblica y a la Direccin General de Presupuesto Pblico, bajo responsabilidad,
de conformidad con lo establecido en los artculos 47 y 50 de la Ley N 28411; adjuntndose adicionalmente los
reportes detallados en el Anexo N 01/ GL ndice de Reportes y Fichas y el Anexo N 02/GL Cumplimiento
de la Remisin de la Evaluacin Presupuestaria de los Presupuestos de los Gobiernos Locales para el
Ao Fiscal y los Informes de las Evaluaciones Presupuestarias correspondientes a cada municipalidad distrital,
incluido el distrito capital, debidamente autorizados por los funcionarios responsables de su elaboracin, revisin y
aprobacin.
La Direccin General de Presupuesto Pblico slo acepta las Evaluaciones Presupuestarias que se remitan
a travs de la respectiva municipalidad provincial, quedando en la condicin de omisas, aquellas municipalidades
distritales que remitan dicha informacin directamente a la Direccin General de Presupuesto Pblico o fuera de los
plazos establecidos en la presente directiva.
La Informacin de la Evaluacin Presupuestaria Semestral y Anual de aquellas Municipalidades
consideradas como omisas, debern ser necesariamente presentadas a la municipalidad provincial a la cual
se vinculan geogrficamente, para su consolidacin y remisin a la Direccin General de Presupuesto Pblico,
as como a las entidades correspondientes, sin perjuicio de las responsabilidades que conlleva esta situacin
excepcional.
CAPITULO IV
DISPOSICIONES ESPECIALES
Artculo 22.- Carcter de Declaracin Jurada de la informacin remitida a la Direccin General del
Presupuesto Pblico
Toda la informacin relacionada a la fase de Evaluacin Presupuestaria que los Pliegos remitan
a la Direccin General de Presupuesto Pblico, a la Contralora General de la Repblica y a la Comisin de

DIARIO OFICIAL

FE DE ERRATAS
Se comunica a las entidades que conforman el Poder Legislativo, Poder Ejecutivo, Poder Judicial,
Organismos constitucionales autnomos, Organismos Pblicos, Gobiernos Regionales y Gobiernos
Locales, que conforme a la Ley N 26889 y el Decreto Supremo N 025-99-PCM, para efecto de la
publicacin de Fe de Erratas de las Normas Legales, debern tener en cuenta lo siguiente:
1. La solicitud de publicacin de Fe de Erratas deber presentarse dentro de los 8 (ocho) das tiles
siguientes a la publicacin original. En caso contrario, la rectificacin slo proceder mediante la
expedicin de otra norma de rango equivalente o superior.
2. Slo podr publicarse una nica Fe de Erratas por cada norma legal por lo que se recomienda
revisar debidamente el dispositivo legal antes de remitir su solicitud de publicacin de Fe de
Erratas.
3. La Fe de Erratas sealar con precisin el fragmento pertinente de la versin publicada bajo el
ttulo Dice y a continuacin la versin rectificada del mismo fragmento bajo el ttulo Debe Decir;
en tal sentido, de existir ms de un error material, cada uno deber seguir este orden antes de
consignar el siguiente error a rectificarse.
4. El archivo se adjuntar en un disquete, cd rom o USB con su contenido en formato Word o ste
podr ser remitido al correo electrnico normaslegales@editoraperu.com.pe

LA DIRECCIN

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NORMAS LEGALES

Presupuesto y Cuenta General de la Repblica del Congreso de la Repblica, tiene el carcter de Declaracin
Jurada y en aplicacin de la Presuncin de Veracidad conforme al artculo XV del Ttulo Preliminar Principios
Regulatorios de la Ley N 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto se considera cierta, salvo
prueba en contrario.
Artculo 23.- Absolucin de consultas
Los Gobiernos Locales canalizan a travs de la Oficina de Presupuesto y Planificacin o la que haga
sus veces en la entidad respectiva, sus consultas dirigidas a la Direccin General de Presupuesto Pblico sobre la
aplicacin de lo establecido en la presente Directiva. La Direccin General de Presupuesto Pblico slo responde
a las consultas que se efecten a travs de este procedimiento, en el marco del artculo 6 de la Ley General del
Sistema Nacional de Presupuesto, Ley N 28411.
As mismo la Direccin General de presupuesto Pblico con la finalidad de absolver las consultas sobre
la presente Directiva, pone a disposicin de las Entidades las siguientes direcciones electrnicas:

Direcciones
Direccin de Articulacin del Presupuesto Territorial
Direccin de Programacin y Seguimiento Presupuestal
Direccin de Normatividad

Correos Electronicos
dnpp_apt@mef.gob.pe
dnpp-programacion@mef.gob.pe
dnpp-normas@mef.gob.pe

CUADRO N 01
CUADRO DE PLAZOS PARA LA ELABORACION Y PRESENTACION DE LA INFORMACIN DE EVALUACION DE
LOS PRESUPUESTOS INSTITUCIONALES DE LOS GOBIERNOS LOCALES

Evaluacin
Institucional

Municipalidad

Municipalidad
Distrital
Semestral

Municipalidad
Provincial

Municipalidad
Distrital
Anual

Municipalidad
Provincial

Plazo mximo
De Elaboracin

Presentacin

(Artculo 47 de la Ley N 28411)

(Artculo 50 de la Ley N 28411)

Dentro de los 40 das calendario


siguientes al vencimiento del
semestre

Dentro de los 45 das calendario


siguientes al vencimiento del
semestre

Dentro de
40 das calendario siguientes
de culminado el perodo de
regularizacin

Dentro de
los 45 das calendario siguientes
de culminado el perodo de
regularizacin

A : La Municipalidad Provincial

Dentro de los 05 das calendario


siguientes del plazo mximo de
elaboracin semestral
A: La Direccin
Presupuesto Pblico

General

de

Dentro de los 05 das calendario


siguientes del plazo mximo de
elaboracin semestral
A: La Municipalidad Provincial

Dentro de los 05 das calendario


siguientes del plazo mximo de
regularizacin anual.
A: La
Direccin
Presupuesto Pblico

General

de

Dentro de los 05 das calendario


siguientes del plazo mximo de
regularizacin anual.

* Las Municipalidades Provinciales consideran los citados plazos para efecto de su presentacin a la Comisin de
Presupuesto y Cuenta General de la Repblica del Congreso de la Repblica, a la Contralora General de la Repblica
y a la Direccin General de Presupuesto Pblico, de acuerdo con lo dispuesto en el numeral 56.3 del artculo 56 de la
Ley N 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto
824954-1

Pg. 472086

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