Anlisis de sensibilidad de la informacin presupuestada

Fundamentar que presupuesto se ven modificados por los cambios en las

variables.
Recordar que el presupuesto econmico est conformado por los siguientes
presupuestos:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.

Ventas
Produccin
Materiales directos
Mano de obra
Carga fabril
Costo de ventas
Costos comerciales
Costos administrativos
Resultados
Informe 1

Se pide el anlisis de la alternativa de reducir los plazos de cobranzas de ventas.

Es probable que disminuyendo los precios de venta se pueda cobrar la totalidad
de lo vendido en el mismo trimestre en que se produce la venta.
A los efectos de resolver este primer informe, elaboramos una tabla donde usted
podr volcar sus comentarios sobre las modificaciones producidas en los distintos
presupuestos.

Presupuesto
1
2
3
4
5
6
7
8
9

VENTAS
PRODUCCIN
MATERIALES DIRECTOS
MANO DE OBRA
CARGA FABRIL
COSTO DE VENTAS
COSTOS COMERCIALES
COSTOS ADMINISTRAT.
RESULTADOS

Comentario de las observaciones

Informe 2
Se analiza la alternativa de incrementar el volumen de ventas a travs de lograr un
mayor porcentaje de participacin en el mercado va reduccin de los precios de
venta.
Es probable que disminuyendo los precios de venta se incrementen los porcentajes de
participacin sobre el mercado total.

Presupuesto
1
2
3
4
5

VENTAS
PRODUCCIN
MATERIALES DIRECTOS
MANO DE OBRA
CARGA FABRIL

COSTO DE VENTAS

7
8
9

COSTOS COMERCIALES
COSTOS ADMINISTRAT.
RESULTADOS

Comentario de las observaciones

Informe 3
Se analiza la alternativa de reducir el precio de compra de los materiales directos.
Es probable que disminuyendo los plazos de pago, se logre una disminucin en el precio de
compra

Presupuesto
1
2
3
4
5
6

VENTAS
PRODUCCIN
MATERIALES DIRECTOS
MANO DE OBRA
CARGA FABRIL
COSTO DE VENTAS

7
8
9

COSTOS COMERCIALES
COSTOS ADMINISTRAT.
RESULTADOS

Comentario de las observaciones

Informe 4

En el rea tcnica se plantea que, si se le dedicase ms de tiempo de mano de obra directa a

la elaboracin del producto, se lograra una disminucin de los desperdicios de material
directo, lo que provocara un consumo menor de material directo por unidad de producto.

Presupuesto
1
2
3
4
5
6

VENTAS
PRODUCCIN
MATERIALES DIRECTOS
MANO DE OBRA
CARGA FABRIL
COSTO DE VENTAS

7
8
9

COSTOS COMERCIALES
COSTOS ADMINISTRAT.
RESULTADOS

Comentario de las observaciones

Informe 5
La empresa est evaluando la posibilidad de comenzar a trabajar bajo el
sistema "Justo a Tiempo" (J.I.T.). Por esta razn se analiza la posibilidad
de finalizar el ejercicio presupuestado sin existencias finales de
productos terminados ni de materiales directos.

Nro
1
2
3
4
5
6

Presupuesto
VENTAS
PRODUCCIN
MATERIALES DIRECTOS
MANO DE OBRA
CARGA FABRIL
COSTO DE VENTAS

7
8
9

COSTOS COMERCIALES
COSTOS ADMINISTRAT.
RESULTADOS

Comentario de las observaciones

Costo estndar unitario del producto

CFE CME CUE
Materiales 2 mt/u $5/mt $10/u
Mano de Obra 3 hh/u $8/hh $24/u

Datos reales
Produccin real = 1900 unidades de producto
Materiales adquiridos = 4500 mt a $22.050
Materiales utilizados en la produccin = 4200 mt
Horas Hombre adquiridas y utilizadas = 5850 HH. Nos basamos en el
supuesto que las HH adquiridas (presenciales) coinciden con la utilizas
(las aplicadas a la produccin).
Monto abonado Mano de Obra = $49.725
Determinar:
1.
2.
3.
4.

Desvo
Desvo
Desvo
Desvo

Precio Materiales
Eficiencia Materiales
Precio o Tarifa Mano de Obra
Eficiencia de la Mano de Obra

5. Desarrollar Informe de gestin de Materiales y Mano de Obra

diferenciando los costos incurridos, los necesarios y los excedentes con
la apertura de desvos. Considerar que en el caso de los materiales
quedan existencias finales que deben valuarse a precios estndares o
normalizados.
Saludos