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Las Cuentas Bancarias

Indice
1. Introduccin
2. Las cuentas bancarias
3. Operaciones Pasiva
4. Conclusiones
5. Bibliografa
1. Introduccin
La accin de recibir fondos por parte de los Bancos, tanto de personas naturales, como jurdica se conoce
como depsitos. Estos pueden ser: a) A la vista o sea cuenta corriente; y b) A plazo fijo o sea, cuenta de
Ahorro.
Mediante una cuenta corriente, los depositantes colocan su dinero en el banco y para hacer el pago de sus
obligaciones los retiran por medio de cheque que l mismo confecciona segn su conveniencia. Este tipo
de cuentas facilita las operaciones comerciales, como tambin el retiro del dinero
La cuenta de Ahorro, es otro de los servicios que presta un banco, quien acepta estos depsitos de dinero
para guardarlos y protegerlos. El depositante tiene la facultad de retirarlos segn su conveniencia y los
clientes que lo posen, ganan intereses sobre sus saldos bancarios.
De acuerdo a la Ley Bancaria, todo institucin de este tipo debe mantener un cierto porcentaje de estos
depsitos en sus reservas en efectivo. Para las cuentas corrientes debe ser el 20% del total, mientras que
para las cuentas de ahorro debe ser del 10%
Los Bancos deben mantener cierta cantidad de esos depsitos para responder a los posibles retiros de sus
clientes (es importante desde el punto de vista de la confiabilidad de los clientes). Esta garanta que
protege a los depositante contra las actividades especulativas de los bancos se llama "encaje".
2. Las cuentas bancarias
Cuentas Corrientes
Estos son depsitos corrientes que pueden ser utilizados en cualquier momento a voluntad y requerimiento
del titular de la cuenta. Es una forma de captacin de depsitos que constituyen un servicio que ofrece el
banco y al cual acuden y se acogen los clientes debido a la confianza, comodidad, seguridad y el control
que se le da a los fondos que ponen bajo la custodia del banco. Los saldos en este tipo de cuenta no
ganan intereses y prcticamente el banco no cobra por este servicio.
Los depsitos a la vista constituyen una forma de dinero fiduciario que es utilizado por los bancos para crear
dinero y aumentar la oferta monetaria a travs del mecanismo del crdito y del principio de las reservas
fraccionarias.
La cuenta corriente representa depsitos de los clientes cuyas sumas son pagaderas a solicitud del
interesado, mediante rdenes de pago o cheques, sin previo aviso.
En el sistema panameo, cada banco es libre de establecer sus propias polticas y se rige por un
reglamento interno, que en trminos generales, difiere de un banco a otro. En este sentido, los bancos que
operan en Panam, han establecido que toda cuenta corriente debe mantener un saldo mnimo, que es
diferente para cada uno de ellos. Aquella cuenta que refleja un saldo inferior a ese mnimo, sern
penalizadas con un recargo que vara entre (2) y diez (10) Balboas o Dlares.
Otro ejemplo lo constituye la devolucin de cheque por los bancos cuando las cuentas no disponen de
saldos suficientes para cubrir el importe del pago. En este caso, los bancos no siguen una poltica uniforme,
ya que si bien, todos hacen un cargo a la respectiva cuenta, el monto del dbito vara en los distintos
bancos.
Las cuentas corrientes pueden ser abiertas, tanto por personas naturales como jurdicas y se clasifican en
personales y comerciales; el tiempo de duracin es indefinido y la relacin contractual entre el banco y el
cliente puede darse por terminada por decisin de cualquiera de las dos partes.
Para la apertura de este tipo de cuenta se han establecido algunas exigencias o requisitos.
-En primer lugar, se requiere un depsito inicial mnimo, que como se ha indicado anteriormente, no es igual
en todos los bancos. En algunos de ellos de puede abrir una cuenta, con un depsito inicial de cien
Balboas (B/.100.00), en tanto que otros, exigen que ese depsito sea de quinientos (500) o mil (1,000)
Balboas. Tambin defiere, si se trata de una cuenta corriente personal o comercial.

- Para las cuentas corrientes personales, se requiere la presentacin de la cdula de identidad personal,
para los nacionales y el pasaporte para los extranjeros.
- Llenar un formulario que tiene el banco para tal fin, en el que debe suministrar la siguiente informacin:
- Nombre del cuentahabientista
- Direccin fiscal (domicilio del trabajo o negocio)
- Direccin postal
- Nmeros de telfonos
- Referencias personales y bancarias
- Direccin donde desea recibir el estado de cuenta (casa, trabajo, negocio, oficina, apartado postal, etc.)
- Firma o firmas de las personas autorizadas, que servir para cotejarlas con las rdenes de pago.
Para las cuentas corrientes comerciales, se requiere adems de lo anteriormente mencionado:
- Copia del Pacto Social de la compaa o empresa debidamente registrado
- Acta de la reunin de la Junta Directiva en la que se autoriza la apertura de la cuenta en el banco.
Sin embargo, la condicin de cliente del banco est supeditada a verificacin de los datos suministrados y el
banco se reserva el derecho de comunicar la aceptacin o cesacin de lo acordado, en un trmino de siete
(7) das siguientes a la apertura de la cuenta.
Deposito de ahorros o cuentas de ahorro.
Los depsitos de ahorros es aquel tipo de depsito que se consigna en las entidades financieras que tienen
entre sus actividades, la captacin de fondos y los mismos se mantienen en poder y a disposicin de dicha
entidad por perodos ms largos que los depsitos de cuenta corriente.
El hecho de mantener por un mayor tiempo, los fondos depositados en el banco, pero con la facilidad de
convertirlos en dinero corriente (efectivo) es un corto tiempo y sin prdida de valor, es lo que le asigna a esta
clase de depsito la categora o calificativo de "cuasi-dinero".
Por otra parte, para hacer retiros de estas cuentas, especialmente cuando se trata de montos elevados, el
banco exige un aviso previo por escrito, de tal manera que pueda contar con la liquidez suficiente para
cubrir el compromiso.
Los bancos reconocen un beneficio trimestral en concepto de inters, por las cuentas de ahorros, que de
acuerdo a la reglamentacin de la Comisin Bancaria, ese inters es anual, capitalizado trimestralmente,
sobre el promedio de los saldos ms bajos de cada mes.
Cualquier persona mayor de edad, puede abrir este tipo de cuenta. Para el banco, constituye un tpico
servicio de captacin de recursos.
Los depsitos de ahorro se clasifican en ahorros corriente y ahorros a plazo fijo.
Depsitos de Ahorro Corriente
Esta clase de depsitos da lugar a las cuentas de ahorros, las cuales pueden abrirse por cantidades que
son diferentes para los diversos bancos y que pueden ser muy pequeas para algunos de ellos, como es el
caso de la Caja de Ahorros. Los dueos de estas cuentas pueden depositar y retirar dinero cuando lo
deseen, pero slo ganan intereses los saldos que se mantienen por un perodo determinado de tiempo.
En Panam, los depsitos de ahorros estn reglamentando por la legislacin bancaria, a travs de la
Comisin Bancaria Nacional.
De acuerdo a lo establecido por esta Comisin, todo retiro de sumas depositadas en cuentas locales de
ahorros, requiere de un aviso por escrito, con treinta (30) das de anticipacin.
En cuanto a la tasa de inters mxima que los bancos podrn pagar sobre depsitos, la Comisin Bancaria
dispone que esa tasa ser de 5.5% anual para los bancos hipotecarios y de 4.5% para los no hipotecarios.
Los intereses se calculan y capitalizan, generalmente al final de cada trimestre.
La Ley bancaria tambin ha establecido que cuando los depsitos locales de ahorros mantenidos en un
banco, sean de tres mil Balboas (B/.3,000.00) o ms, los bancos hipotecarios podrn pagar una tasa de
inters anual hasta de 7.5% y los no hipotecarios hasta 6.5%, o sea, que tanto los bancos hipotecarios
como los no hipotecarios, pueden aplicar una tasa nominal anual mxima superior hasta en dos puntos
porcentuales (2%) a la tasa fijada para los depsitos de ahorro corriente.
Depsito a Plazo Fijo
Son depsitos que se formalizan entre el cliente y el banco por medio de un documento o certificado; se
pactan por un monto y plazo determinado y de los mismos no pueden hacerse retiros ni incrementarse
antes del vencimiento del plazo pactado.
En Panam, la Comisin Bancaria ha dispuesto que la apertura de una cuenta de ahorro a plazo fijo,
requiere de un depsito mnimo, de diez mil Balboas (B/.10,000.00) y el plazo no podr ser menor de treinta

(30) das. Es decir, que este tipo de depsito debe pactarse por montos de diez mil Balboas en adelante y
perodos de treinta (30), sesenta (60), noventa (90), ciento veinte (120), ciento ochenta (180) das o por
aos.
Los intereses que se pagan por estos depsitos queda a criterio y poltica de cada banco. Para la fijacin
del tipo de inters que se aplicar a los depsitos a plazo fijo, se toma como base la tasa LIBOR en primera
instancia.
Para calcular los inters que se deben pagar por estos depsitos se hace uso del siguiente procedimiento o
formulacin
Estos depsitos son lneas de captacin de recursos que, por ser negociados a plazos, no son exigibles a la
vista y su entrega al cliente, slo es exigible a la fecha en que se vence el trmino de plazo o mediante
notificacin escrita y previamente entregada al banco.
Los recursos obtenidos, el banco los puede usar como activos productivos para prstamos a mediano y
largo plazo, inversiones y otros tipos de crditos, que a la vez que conforman el pasivo bancario,
condicionan en forma determinante la capacidad productiva de la empresa bancaria.
Tambin se consideran como depsitos locales a plazo fijo, lo que comnmente se conoce como Over Night
(sobre la noche), los que se pueden pactar por un plazo no inferior a 24 horas, siempre que su monto no
sea inferior a cien mil Balboas (B/.100,000.00)
Existen en nuestro medio, otros tipos de depsitos de ahorros. Entre stos, se tienen las Cuentas de
Ahorros de Navidad y las Cuentas de Ahorros Escolares. Los depsitos que dan lugar a estas cuentas son
considerados como depsitos socio-educativos y tienen como propsito, fomentar el hbito del ahorro en los
diversos sectores de la poblacin y la captacin de fondos por parte de los bancos. Para estos depsitos, la
Comisin Bancaria ha dispuesto que los bancos hipotecarios pagarn una tasa de inters del 2% sobre el
promedio anual y los no hipotecarios deben pagar un 1% sobre dichos saldos.
3. Operaciones Pasiva
Son aquellos fondos depositados directamente por la clientela, de los cuales el banco puede disponer para
la realizacin de sus operaciones de activo. Estn registrados en el lado derecho del Balance de Situacin;
siendo el caso inverso de las cuentas de activo, ya que los saldos de estas cuentas, aumentan con
transacciones de CRDITO y disminuyen con las de DEBITO. La captacin de Pasivo, es de gran
importancia para todo banco, ya que supone las actividades que realiza una institucin Bancaria para
allegarse dinero, esencialmente del pblico en general. Para que un banco pueda desarrollarse, es
necesario que adquiera depsitos, pues sin estos es imposible crear una reserva suficiente que le ayude a
colocar estos fondos en prstamos e inversiones que le generen dividendos, y que le permitan hacer frente
a las demandas de retiro de dinero en efectivo, solicitado por sus clientes.
Cuentas De Depsitos
Dineros depositados por clientes que dependiendo de sus caractersticas pueden ser "a la vista" o "a
trmino", "a inters o no", "acompaadas o no de facilidades crediticias". La Ley 42 regula las expresiones
"y" , "y/o" , "o" en las cuentas bancarias de depsitos de dinero (ver anexo No. 2) . El establecimiento de
una cuenta bancaria, ms que una formalidad, debera significar tanto para el banco como para el titular, el
establecimiento de una relacin basada en la confianza mutua. Los fondos para estas cuentas provienen
de diferentes fuentes como son: efectivo, cheques girados contra el mismo banco, cheques girados por
bancos que operan en la misma plaza, cheques de bancos que operan en interior de la Repblica, cheques
de bancos que operan en el extranjero, giros postales o por transferencias cablegrficas.
Un banco tambin posee cuentas de otros bancos, localizados dentro o fuera de Panam, que en algunos
casos pueden ser recprocas o no, de acuerdo a las necesidades de las partes interesadas. Esta relacin
entre bancos, se realiza generalmente entre aquellos que bien pueden ser clientes o corresponsales,
utilizando estas cuentas principalmente para la negociacin de giros o transferencias. En estos casos, el
banco titular de la cuenta en cuestin, hace el rol de cliente.
La apertura de cuentas bancarias, est regulada por las disposiciones de la Asociacin Bancaria de
Panam, Comisin Bancaria Nacional y por los reglamentos internos de cada institucin bancaria,
clasificndolas en personales naturales, comerciales (de personas jurdicas) o de bancos, de acuerdo con la
naturaleza de la(s) persona(s) que desee(n) abrirla(s).
Los requisitos de apertura de cuentas, son generalmente los mismos para todos los bancos, siendo los
principales:
- La identificacin del cliente mediante la cedula de identidad personal o pasaporte (cuando se trata de una
cuenta de persona natural);
- El pacto social, con una resolucin general de Junta Directiva, con las cdulas de los dignatarios, cuando

se trata de cuentas corrientes comerciales;

- La firma de un reglamento que define responsabilidades de parte y parte, en el manejo de la cuenta que
fuere; y
- Una tarjeta de registro con el espcimen de la firma del cliente.
Con la entrega de la tarjeta de firma del banco y el reglamento debidamente firmado, el cliente acepta todas
y cada una de las estipulaciones previstas por el banco, para el manejo de las cuentas bancarias. Al
momento de la apertura de la cuenta, el cliente o dueo como persona natural o jurdica, se convierte en
titular, incluyendo a todas las personas autorizadas, para girar contra los fondos disponibles en ella y dar
instrucciones al banco, segn conste en los archivos de ste.
En 1988, los miembros ms conspicuos de la comunidad bancaria internacional, integrados por el Comit
de Basilea dieron a conocer un acuerdo que incorporaba los principios y normas de regulacin y supervisin
bancaria, denominado el Concordato de Basilea. El Concordato fue ampliado mediante el llamado
Suplemento al Concordato, surgido a la luz e, 1990, que detalle el procedimiento para la aplicacin del
mismo. Esta especie de reglamento trat los aspectos de autorizaciones, flujo de informacin de un marco
justo con un alto grado de coherencia en sus aplicaciones a los bancos en diversos pases. Una de las
experiencias que ha dado fe a las autoridades de las normas de Basilea, es la rpida adopcin por parte de
la banca al concepto de "Conozca a su cliente".
Todas las instrucciones sobre el manejo de las cuentas, sern hechas por el cliente o personas autorizadas,
por medios aceptables al banco de acuerdo con sus prcticas normales de operacin. Las mismas debern
ser firmadas por el cliente, con su firma autgrafa idntica a la registrada en los libros del banco y debern
indicar con claridad el nmero de cuenta.
El banco tomar la precaucin acostumbrada sobre la verificacin de firma, y solo responder por burdas
falsificaciones de la misma, autenticando la identidad del firmante contra su cdula de identidad personal o
pasaporte y su espcimen de firma, segn los registros del banco.
El cliente conviene que si tales instrucciones contuvieren el nmero el nmero asignado a la cuenta, y el
cdigo, clave o prueba asignada para estos casos o fuesen dadas de tal manera que induzcan al banco a
creer razonablemente que fueron debidamente impartidas, y no fuere evidentes que duchas rdenes o
instrucciones no provienen del cliente, se considerar que el banco ha actuado correctamente al atender las
mismas. El banco no incurrir en responsabilidad alguna, por la ejecucin o rechazo de las instrucciones
an cuando las mismas no resulten ser genuinas. Si el banco tuviese motivos para sospechar que las
rdenes o instrucciones no fueron impartidas por el cliente, se abstendr de cumplirlas comunicndole de
ser posible, esta irregularidad.
El cliente deber autorizar expresamente al banco para aceptar y ejecutar instrucciones de terceras
personas especficas. En este caso, el Banco quedar autorizado por el cliente para aceptar y ejecutar
instrucciones dadas de una manera que el banco debera creer que fueron emitidas por una persona
autorizada por el cliente. Cuando el banco disponga de formularios diseados para cursar rdenes,
autorizaciones o instrucciones, el cliente deber hacer uso de los mismos por lo que el banco no responde
si por descuido, error, omisin, inadvertencia o negligencia incumpliere una orden o instruccin dada sin
usar los formularios.
El banco podr a su discrecin atender tales rdenes o instrucciones, an cuando no fueren dados en los
referidos formularios.
Con respeto a la ejecucin de rdenes dadas por el cliente al banco con relacin con todos tipos de pagos,
remesas, transferencias, en el caso de que el cliente no reciba del Banco la comunicacin, confirmacin o
aviso por parte de ste de que la orden fue cumplida, el cliente deber notificarle al banco, tan pronto haya
transcurrido el plazo dentro del cual dicho aviso normalmente, haba sido dado y recibido que el mismo ha
expirado; en caso contrario, el banco quedar exento de toda responsabilidad por los daos y prejuicios que
ocasionen.
El banco no reconocer ningn gravamen, transferencia o cesin que el cliente haga en su totalidad o en
parte, del saldo de la cuenta, a menos que se le haya avisado por escrito a este efecto, en forma
satisfactoria, y que se haya hecho constar en sus registros, conforme a los procedimientos de los
reglamentos. Si las instrucciones del cliente relativas a pagos o transferencias de dinero no contienen
instrucciones precisas al respecto, el banco podr elegir la forma de ejecucin que considere ms
conveniente.
En todo caso, ejecutada la orden, autorizacin o instruccin que el cliente le imparti al banco, ste no ser
responsable por lo no ejecucin que el banco no realiz, o por la ejecucin que el Banco efectu
acogindose a la forma ms conveniente. Los cargos o crditos efectuados por error, redaccin equivocada
u otras razones, podrn ser anuladas por el Banco mediante simple correcin.
La Ley Bancaria, en su artculo No 2. del Titular Preliminar, Captulo I, acpites "F" , "G" , "H" , e "I" ,

presenta definicin de los tipos de depsitos:

De acuerdo a su naturaleza:
Depsitos a la Vista
"Todos aquellos que deban pagarse a requerimiento"., depsitos que se pagarn siempre y cuando existan
los fondos suficientes en la cuenta de la persona que los desee hacer efectivos. En el lenguaje Bancario,
significa cualquier cuenta en la cual pueden hacerse depsitos, o de la cual pueden efectuarse retiros en
cualquier momento y tantas veces como se desee, por lo que el trmino "corriente" es muy apropiado para
una cuenta, a travs de la cual el dinero circula o corre constante y libremente.
En la mayora de los casos, los retiros son hechos por medio de cheques, y a este fin se entregan
chequeras al titular de la cuenta.
Los cheques son los documentos negociables ms representativos dentro de las transacciones comerciales
del negocio de banca, ya que se ha convertido a travs del tiempo, en el sustituto ideal del dinero.
Constituyen por consiguiente, una orden de los fondos que tiene depositados una persona en una institucin bancaria y gozan de gran aceptacin en el comercio mundial como instrumento de pago, precisamente
por su caracterstica fundamental de fcil convertibilidad en dinero en efectivo.
Las disminuciones o aumentos de los saldos de las cuentas corrientes, pueden realizarse mediante dbitos
y crditos, producto de actividades con el banco tales: transferencias entre cuentas, pago de servicios
pblicos, cumplimientos de obligaciones con el banco, compra de cheques o documentos bancarios, por
transferencias cablegrficas, etc., previamente autorizados por el titular de la cuenta. Cuando un cliente
abre una cuenta bancaria por primera vez, debe firmar una tarjeta de registro, con la misma firma que ha de
emplear al firmar los cheques. La tarjeta de registro de firmas la conserva el banco en un archivo especial
y seguro, de manera que cualquier cheque que lleve una firma desconocida para los empleados del Banco,
pueda ser comparada con la tarjeta de firma del girador.
Cuando se trata de la apertura de cuenta por una persona jurdica, la junta Directiva aprueba una
proposicin, designando los nombres de las personas o ejecutivos autorizados para firmar cheques a
nombre de la misma. Una copia de la resolucin o acta de la junta Directiva, se mantiene en el banco como
parte de los archivos de la cuenta.
Deposito a plazo
"Todos aquellos que no sean pagaderos a la vista. Se dividen en dos categoras: Depsitos de Ahorro y
Depsitos a Plazo Fijo".
El artculo 48 de la Ley Bancaria es bien especfico en lo que al pago de inters se refiere, cuando establece
que solamente devengarn intereses las cuentas de depsitos a plazo (incluyendo las de ahorros), y
prohbe esta misma modalidad en cuentas corrientes de cualquier tipo.
El inters es la cantidad pagada por la institucin Bancaria, por el uso del dinero obtenido en prstamos,
que a su vez representa para el depositante "la cantidad producida por la inversin del capital".
La categora "Depsito a plazo fijo", se subdivide en:
a) Depsito de ahorro: cuentas pequeas pero estables, que generalmente producen inters, donde los
clientes realizan depsitos en previsin de sus gastos futuros y necesidades, no teniendo vencimiento
establecido, como una cuenta a plazo fijo. Aunque se puede girar contra los fondos de las mismas, difieren
de las cuentas corrientes, porque a menudo los movimientos permitidos estn limitados a un cierto nmero
mximo por mes y porque no se entrega chequera a los titulares, y por lo que no pueden emitirse cheques
para la libracin de los fondos sino utilizando volante de retiros. Es la prctica de los bancos, registrar los
movimientos de retiros y depsitos, en una libreta de ahorros que el cliente debe presentar al cajero del
banco, cada vez que realiza una operacin. No obstante, se est generalizando la prctica de utilizar
estados de cuentas mensuales, que eliminan la existencia de las libretas, reduciendo los costos en tiempo
que conlleva para el cajero, el manejo de la libreta para registro de las transacciones de retiros o depsitos.
b. Depsitos a Plazo fijo: cuenta de inversin colocada por clientes en una institucin bancaria, con un
mnimo de $10,000.00 exigido por la ley, con una tasa de inters algo mayor que la aplicada sobre las
cuentas de ahorro, que permanecer durante el perodo pactado, con vencimiento (por lo general) entre 30
y 365 das. Por Ley, slo las cuentas que tienen vencimiento en un perodo mayor de un ao, podrn
incrementarse mediante capitalizacin de intereses o nuevos aportes a la suma original.
Dependiendo de la localizacin del cliente:
Depsitos locales:
- "Los depsitos pagaderos a personas naturales que sean residentes en Panam".
- "Los depsitos pagaderos a personas jurdicas organizadas de conformidad con las leyes panameas y
que obtengan renta gravable en Panam, slo se excluye de esta definicin las personas jurdicas cuya

renta proviene de fuera del territorio nacional"; y

- "Los depsitos pagaderos a personas jurdicas extranjeras que tengan sucursales habilitadas para operar
en Panam y los cuales se encuentran bajo el control efectivo de la sucursal panamea.
Depsitos extranjeros: "Todos aquellos que no sean Depsitos Locales.
En lo relativo al inters bancario para las diferentes cuentas de depsito, tenemos la siguiente aplicacin de
la Ley Bancaria:
Artculo 47) "Las disposiciones contenidas en la Ley 4 de 1935, no sern estables a los Bancos autorizados
conforme al presente Decreto de Gabinete.
Cuando sea necesario para el logro de los objetivos a que se refiere el artculo 4o; la Comisin podr
mediante resolucin aprobada con el voto favorable al banco (5) de sus miembros, fijar la tasa mxima de
inters que, directa o indirectamente, pueda ser cobrada por los Bancos en los prstamos o facilidades de
crdito locales que concedan, esto es, los invertidos o utilizados econmicamente dentro de la Repblica de
Panam. Los intereses sern acumulados sobre los saldos adeudados".
Artculo 48) "Todo Banco podr pagar los intereses que a bien tengan de sus depsitos extranjeros y sobre
sus depsitos locales a plazo. Sin embargo, con el fin de establecer un diferencial en la tasa de inters que
sobre los depsitos de ahorros", locales puedan pagar los bancos hipotecarios frente a los dems bancos,
la comisin deber mediante resolucin adoptada con el voto favorable de cinco (5) de sus miembros, fijar
el inters mximo pagadero por aquellos y stos, con una diferencia mnima que nunca podr ser menor del
uno por ciento en favor de los bancos hipotecarios, a propsito de los mencionados "depsitos de ahorros
locales". No se podr pagar intereses sobre depsitos locales a la vista".
Pargrafo: Para los efectos de este artculo, la Comisin determinar la cantidad mxima por debajo de la
cual un depsito a plazo se reputar "depsito de ahorro".
Artculo 49) "Las violaciones a lo dispuesto en este captulo sern sancionadas por la Comisin con multa
no menor de B/.1000.00 ni mayor de B/10,000.00, sin perjuicio de la obligacin de devolver los intereses
cobrados en exceso.
Otras Cuentas Del Pasivo
El Banco tiene otras cuentas que tambin son necesarias para su operacin diaria. Entre estas son de
importante mencin:
Cheques de Gerencia
Documento emitido por el Banco, comprado por el cliente para cubrir compromisos producto de sus
actividades comerciales regulares y son firmados por una persona autorizada por el banco. Estos cheques
deben ser negociados dentro del territorio panameo y tienen como ventaja principal que son aceptados sin
objeciones al tener el respaldo del banco que lo emiti.
Para las operaciones con el exterior, el banco tiene a disposicin de los clientes giros contra cuentas en
bancos corresponsales, u rdenes de pago internacionales.
Cheques Certificados
Cheques emitidos por los clientes del Banco, girados contra los fondos depositados en una institucin
Bancaria, cuyo valor es retenido por el banco hasta su cancelacin, lo que asegura suficiencia de fondos.
Es decir, que mediante la firma de un funcionario autorizado, el banco garantiza al beneficiario que el
cheque girado es autntico y que los fondos estn retenidos para cuando se presente el documento a su
cobro o negociacin. Al momento de certificar un cheque, el banco debita la cuenta del cliente estampando
un sello que seala la certificacin.
Aceptaciones Bancarias
Es una letra de cambio aceptada solidariamente por el banco y el librado o figurando el propio banco como
librado, que pueden ser colocadas en el mercado de valores con relativa facilidad, ya que el banco
aceptante avala el pago del documento a la fecha de vencimiento. En virtud de lo anterior, el banco
aceptante queda obligado al pago del efecto, aunque puede limitarse su alcance en el tiempo o en la
cantidad. En otras palabras, es una deuda a corto plazo emitida por una persona natural o jurdica, y
respaldada por el banco.
Impuestos por Pagar
Incluyen impuestos estimados, acumulados durante cierto perodo, pero no pagados, como es el caso de
los impuestos de los salarios del personal no pagados, impuesto de renta del banco, impuesto de patente
por pagar. etc.

Intereses Acumulados por Pagar

Intereses acumulados peridicamente, pero no pagados al cliente, sino de acuerdo a la fecha de
compromiso pactada. Se incluyen los interese por pagar en cuentas de ahorros , a plazo fijo y depsitos
interbancarios.
Obligaciones y Gastos por Pagar
Cuenta utilizada para registrar la compra de servicios o mercancas, a cambio de una promesa escrita de
pago futuro, as como tambin compromisos que el banco ha registrado como gasto haciendo la provisin
de los mismos que se pagarn en el tiempo acordado.
Prstamos por Pagar
Cuando los bancos por algn motivo requieren de un financiamiento, sea a corto, mediano o largo plazo,
acuden a un Banco para obtenerlo, por lo que dice que los bancos son "Bancos de Bancos". De obtener el
citado financiamiento, este cae dentro del rubor Prestamos por pagar.
En la obtencin del crdito, el Banco solicitante, deber cumplir con todos los requisitos de crdito, a los que
estn sujetos la gran masa de clientes a los cuales se les da servicio.
4. Conclusiones
1. La diferencia entre la cuenta de ahorro y la corriente es que la primera paga intereses y la segunda no.
2. Los depsitos de las cuentas de ahorro se hacen a conveniencia del cliente, y se pueden retirar en el
momento que se necesitan.
3. Para abrir una cuenta de ahorro se necesita solamente la identificacin por parte del interesado, el
registro de la firma en la tarjeta bancaria y hacer el respectivo depsito.
4. La cuenta corriente presenta la ventaja de ser una forma segura y conveniente para mantener el dinero
fuera del riesgo de perderlo, y de evitar la inconveniencia de llevar consigo grandes sumas de dinero.
5. Segn nuestra ley, solamente en caso de procesos criminales el banco informar al funcionario
respectivo sobre los fondos de una cuenta corriente cifrada.
En las cuentas corrientes es necesario el uso de chequera, ya que el cheque sirve como evidencia de
que efectu el pago.
5. Bibliografa
BARRERA, Augusto C. Nociones de Operaciones Bancarias.
Panam, Taller Senda. 1995. 188 pgs.
GIRON D, Estivenson Principios Fundamentales de Comercio
Panam. Segunda Edicin. 1994. 196 pgs.
SOLIS P, Jos del C Aspectos de Mercado Financiero. Panam,
Editorial Sibauste, S.A.; 1996. 296 pgs.
Trabajo enviado por:
Rita Romero
rromero_romero@hotmail.com