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Sistema de Libros Electrnicos

(versin 4.0.6 del PLE)


ltimos cambios normativos

Temario
Marco legal
Sistemas de Libros Electrnicos: PLE y

Portal
Plazos de atraso del Registro de Ventas y
de Compras Electrnico
Nuevas Estructuras del PLE (versin 4.0.3)
Ejemplo de un Reg. de Ventas Electrnico
Ejemplo de un Reg. de Compras Electrnico
Casos especiales
Beneficios

MARCO LEGAL

Libros Electrnicos: normativa vigente


Res. de
Superintend.

Tema que norma

Fecha

N 286-2009 Dictan disposiciones para la implementacin del llevado optativo de determinados 30/12/2009
Libros y Registros de manera electrnica, mediante el Programa de Libros
Electrnicos PLE, a partir del 01/07/2010
N 248-2012 Modifican la RS N 286-2009 determinndose a los PRICOS como sujetos 28/10/2012
obligados a llevar libros electrnicos mediante el PLE, a partir del 01/01/2013
N 066-2013 Crean el Sistema de Llevado del Registro de Ventas e Ingresos y de Compras de 28/02/2013
manera electrnica en SOL (Portal)
N 379-2013 Establece que los sujetos con ingresos mayores a 500 UIT estn obligados a 29/12/2013
llevar los Registros de Ventas e Ingresos y de Compras de manera electrnica, a
partir del 01/01/2014. Se aprueba la versin 4.0.0 del PLE. Asimismo, se posterga
la posibilidad de llevar dichos registros en PLE o en Portal, a partir del
01/05/2014. Se aprueban los plazos de atraso del Registro de Ventas e Ingresos y
de Compras mediante los Cronograma tipo A y B
N 034-2014 Se aprueba la nueva versin 3.0.2 del PLE para ser utilizado desde el 01.02.2014 05/04/2014
al 30.04.2014.
N 121-2014 Se posterga la posibilidad de llevar dichos registros en PLE o en Portal, a partir 30/04/2014
del 08/05/2014. Se sustituye el Anexo N 2 Estructuras e Informacin de los
Libros y/o Registros Electrnicos. Asimismo, se establecen fechas mximas de
atraso del Registro de Ventas e Ingresos y de Compras aplicables a los PRICOS.

Libros Electrnicos: normativa vigente


Res. de
Superintend.

Tema que norma

Fecha

N 390-2014 Modifican la R.S N 379-2013/SUNAT a fin de ejercer nuevos sujetos obligados a


llevar los RV y RC de manera electrnica y aprueban las fechas mximas de
atraso para el 2015.

29/12/2014

N 018-2015 Modifican inciso g) del artculo 2 de la R.S N 379-2013/SUNAT, respecto a los


nuevos sujetos obligados a partir del 01.01.2015 y establece nuevos sujetos
obligados a llevar los RV y RC de manera electrnica a partir del 01.01.2016.

23/01/2015

SISTEMAS DE LIBROS
ELECTRNICOS:
PLE Y PORTAL

Modelo de Libros Electrnicos - PORTAL


El SLE-Portal es un aplicativo en SUNAT
Operaciones en Lnea SOL que permite la
captura de la informacin para generar el
Registro de Ventas e Ingresos (RVI) y el
Registro de Compras (RC) de manera
electrnica.

A los contribuyentes que opten por ser


usuarios del sistema, la SUNAT los sustituir
en su obligacin de almacenamiento, archivo
y conservacin de los Registros Electrnicos
generados en el sistema.

El contribuyente podr descargar ejemplares


de los Registros Electrnicos generados en
el sistema.

Registro de Ventas Portal - Opciones

Registro de
Comprobante de
Pago Fsicos

Consultas,
modificaciones y
bajas de CdP Fsicos
Importacin de
Comprobantes de Generacin de
Registro de Ventas
Pago Fsico
Electrnico

Descarga de Registro
de Ventas Electrnico

Registro de Compras Portal - Opciones

Registro de
Comprobante de
Pago Fsicos

Consultas,
modificaciones y
bajas de CdP Fsicos
Importacin de
Comprobantes de
Pago Fsico

Generacin de
Registro de
Compras Electrnico

Descarga de Registro
de Compras Electrnico

Modelo de Libros Electrnicos - PLE


Es un aplicativo desarrollado por la
SUNAT que permite generar el Libro
Electrnico en el Sistema de Libros
Electrnicos SLEPLE y obtener la
Constancia de Recepcin respectiva.

El Programa de Libros Electrnicos


PLE no es un software contable.

La funcionalidad del PLE que permite


validar
en
la
computadora
del
contribuyente, los archivos (de formato
texto.

Anotacin en los Libros Electrnicos - PLE


Se debe anotar las operaciones que

correspondan en el Libro Electrnico a


partir del mes o ejercicio por el cual el
contribuyente ha sido incorporado,
obligado o se afili voluntariamente.
Se debe cerrar el Libro y/o Registro
llevado en forma fsica (manual o en
hojas
sueltas
o
continuas)
correspondiente al mes anterior o
ejercicio anterior al Libro Electrnico
por el cual se gener el primer envo
del Resumen.

Resumen del Libro electrnicos - PLE


La generacin del libro electrnico y el

envo del Resumen deber efectuarse


una sola vez luego de haber finalizado el
mes o ejercicio.
Debe presentarse ante la SUNAT la
informacin de los comprobantes de pago
que dan derecho al uso del crdito fiscal y
que se anotaran en el RVI y en el RC, la
que se entender cumplida con la
generacin del Resumen.
Se debe mantener la correlatividad de los
perodos.

Cierre de los Libros Electrnicos - PLE


Baja de Inscripcin en el RUC:

cuando se encuentren en alguna


de las situaciones sealadas en la
Resolucin de Superintendencia
N. 210-2004/SUNAT.

No exista la obligacin de llevar

alguno de los Libros o Registros


Electrnicos, de acuerdo a la
normatividad vigente.

Sujetos usuarios del Sistema de Libros


Electrnicos - SLE

1.
Incorporados

2.
Obligados

3.
Afiliados

4.
Generadores

PRICOS

Ingresos
mayores a
500 UIT

Voluntarios
PLE

Voluntarios
Portal

RVI + RC
Enero 2013

RVI + RC
Enero 2014

RVI + RC

RVI + RC

LD + LM
Junio 2013

1. Sujetos incorporados al PLE


N

INCORPORADOS

Reg. de Ventas y
Reg. de Compras

Libro Diario y
Libro Mayor

Los que eran PRICOS cuando


entr en vigencia la RS N
248-2012

Desde Enero 2013


Slo usa PLE
Plazo de atraso 2014:
Cronograma Tipo A

Desde Junio 2013


Slo usa PLE
Plazo de atraso:
3 meses

Los que fueron designados


nuevos PRICOS mediante la
RS N 309-2012

Desde Marzo 2013


Slo usa PLE
Plazo de atraso 2014:
Cronograma Tipo A

Desde Junio 2013


Slo usa PLE
Plazo de atraso:
3 meses

Los PRICOS sealados en el


Anexo I de la RS N 379-2013

Desde Enero 2014


Slo usa PLE
Plazo de atraso 2014:
Cronograma Tipo B

Desde Junio 2014


Slo usa PLE
Plazo de atraso:
3 meses

Los nuevos PRICOS que sean


designados en el futuro
mediante alguna RS

Desde el cuarto mes


siguiente a aquel en que
entre en vigencia la RS
que lo designe PRICO
Slo usa PLE
Plazo de atraso:
Cronograma Tipo B

Desde el cuarto mes


siguiente a aquel en que
entre en vigencia la RS
que lo designe PRICO
Slo usa PLE
Plazo de atraso:
3 meses

Exclusin de los Directorios de PRICOS


de los sujetos incorporados al PLE
Se determina que, a partir del mes siguiente
de la exclusin de un contribuyente de un
Directorio de PRICOS, ste puede optar por
llevar el RVI y el RC en el SLE-PORTAL.
No se considera exclusin cuando un sujeto
migra de un Directorio PRICO a otro
Directorio PRICO.

2. Sujetos obligados al PLE


N

OBLIGADOS

Reg. de Ventas y
Reg. de Compras

Libro Diario y
Libro Mayor

Los que no sean PRICOS ni se


hayan afiliado al SLE-PLE y
que hayan obtenido ingresos
mayores a 500 UIT entre los
meses de julio 2012 a junio
2013.
Como la UIT es la del 2012
(3,650), el monto referencial
es de S/.1825,000.
Para
tal
efecto,
se
considerarn
los
montos
declarados en las casillas 100,
105, 109, 112 y 160 del PDT
621 o la casilla 100 del PDT
621 Simplificado IGV.

Desde Enero 2014


Posible migrar a Portal
(desde el 08.05.2014)
Plazo de atraso 2014:
Cronograma Tipo B

No es obligatorio

2. Sujetos obligados al PLE


N

OBLIGADOS

Reg. de Ventas y
Reg. de Compras

Libro Diario y
Libro Mayor

Los que no sean PRICOS, no


se hayan afiliado al SLE-PLE,
no hayan generado registros
en el SLE-PORTAL, sean del
REGIMEN GENERAL y que
hayan
obtenido
ingresos
iguales o mayores a 150 UIT
en el ejercicio 2014 (tomando
la UIT del 2014: 3,800), el
monto referencial es de S/
570,000.
Para
tal
efecto,
se
considerarn
los
montos
declarados en las casillas 100,
105, 106, 109, 112 y 160 del
PDT 621 o la casilla 100 del
PDT 621 Simplificado IGV.

Desde Enero 2015


Plazo de atraso 2015:
Cronograma Tipo B

No es obligatorio

2. Sujetos obligados al PLE


N

OBLIGADOS

Reg. de Ventas y
Reg. de Compras

Libro Diario y
Libro Mayor

Se encuentren con estado


ACTIVO en el RUC al
01.01.2016, no sean PRICOS,
no se hayan afiliado al SLEPLE, no hayan generado
registros en el SLE-PORTAL,
sean del REGIMEN GENERAL
o RER y que hayan obtenido
ingresos iguales o mayores a
75 UIT en el ejercicio 2015
(tomando la UIT del 2015 :
3,850), el monto referencial
es de S/ 288,750.
Para
tal
efecto,
se
considerarn
los
montos
declarados en las casillas 100,
105, 106, 109, 112 y 160 del
PDT 621 o la casilla 100 del
PDT 621 Simplificado IGV.

Desde Enero 2016


Plazo de atraso 2016:
(Por definir)

No es obligatorio

3. Sujetos afiliados al PLE


N

AFILIADOS

Reg. de Ventas y
Reg. de Compras

Libro Diario y
Libro Mayor

Los que no sean PRICOS y se Desde el mes de afiliacin


afiliaron voluntariamente al
Posible migrar a Portal
SLE-PLE antes del 01.01.2014
(desde el 08.05.2014)
Plazo de atraso:
Cronograma Tipo A

Desde Junio 2013


PLE
Plazo de atraso:
3 meses

Los que no sean PRICOS y se Desde el mes de afiliacin


afilien voluntariamente al SLEPosible migrar a Portal
PLE a partir del 01.01.2014 en
(desde el 08.05.2014)
adelante
Plazo de atraso:
Cronograma Tipo A

No es obligatorio

4. Sujetos generadores en el SLEPortal


N

GENERADORES

Reg. de Ventas y
Reg. de Compras

Libro Diario y
Libro Mayor

10

Los
que
voluntariamente
obtuvieron la calidad de
generador en el SLE-PLE
antes
o
despus
del
01.01.2014

Desde el mes de la
primera generacin en el
Portal
Posible migrar a PLE
(desde el 08.05.2014)
Plazo de atraso:
Cronograma Tipo A

No es obligatorio

Movilidad en el sistema de llevado de LE

Se modifican las reglas de cambio de sistema:


El cambio del sistema (PLE a Portal o
viceversa), se puede hacer desde el 8 de
mayo de 2014 y a partir del periodo enero
2014 en adelante.

PLAZOS DE ATRASO
DEL REGISTRO DE
VENTAS Y DE COMPRAS
ELECTRNICO

Plazo de atraso para los que ya llevan LE:


PLE y PORTAL
ANEXO II: CRONOGRAMA TIPO A

Plazo de atraso para los nuevos que lleven LE:


PLE y PORTAL
ANEXO III: CRONOGRAMA TIPO B

MODELO DE LIBROS
ELECTRNICOS PLE

Libros Electrnicos: Modelo General


CONTRIBUYENTE
BD LE

Ventas

.txt
Resumen (Hash)
Ventas

CdR
Ventas

Domicilio Fiscal
Ventas

CdR
Ventas

CdR
Ventas

Otro Domicilio
PRICO

Ventas

Constancia de
Recepcin
(Firma SUNAT)

Conceptos asociados a Libros y Registros Electrnicos

PLE

PLE: Al aplicativo desarrollado por la SUNAT denominado


Programa de Libros Electrnicos que permite efectuar las
validaciones necesarias de los Libros y/o Registros
elaborados por el contribuyente a fin de generar el
Resumen respectivo y obtener la Constancia de Recepcin
de la SUNAT.

Versin 2.0: vigente desde el 01.05.2011


Versin 3.0.1 : vigente desde 01.01.2013
Versin 4.0.6 : vigente desde 16.12.2014

PLE: Caractersticas generales

Insumo: Archivos en formato TXT.

Slo se enva un Resumen (con su Hash


correspondiente).

Caractersticas tcnicas: Multiplataforma,


offline y online. Desarrollado en Adobe Air
con interface en C++.

Funcionalidad: Validar y Enviar, Verificar e


Historial.

Estructuras de los LE Version 4.0.6 PLE

A partir del 1 de enero de 2013 estn vigentes las


estructuras que se detallan a continuacin, tanto para la
elaboracin de los Libros Electrnicos de periodos en
curso como para periodos anteriores a dicha fecha.
La informacin contenida en los archivos de texto deben
cumplir con la estructura dispuesta para cada libro
electrnico, cuyos campos deben estar separados por el
carcter "|" (conocido como pipe o palote).

Anexo 2: Estructuras de los LE


La estructura e informacin que contendr el(los)
archivo(s) de texto de para cada libro electrnico, de
acuerdo al Anexo 2 de la RS N 111-2011/SUNAT y
normas modificatorias.

31

Anexo 3: Tablas
Tabla

Nombre

Tabla

TIPO DE MEDIO DE PAGO

TIPO DE DOCUMENTO DE IDENTIDAD

ENTIDAD FINANCIERA

TIPO DE MONEDA

TIPO DE EXISTENCIA

CDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA

10

TIPO DE COMPROBANTE DE PAGO O


DOCUMENTO

11

CDIGO DE LA ADUANA

12

TIPO DE OPERACIN

13

CATLOGO DE EXISTENCIAS

Nombre

14

MTODO DE VALUACIN

15

TIPO DE TTULO

16

TIPO DE ACCIONES O PARTICIPACIONES

17

PLAN DE CUENTAS

18

TIPO DE ACTIVO FIJO

19

ESTADO DEL ACTIVO FIJO

20

MTODO DE DEPRECIACIN

21

CDIGO DE AGRUPAMIENTO DEL COSTO


DE PRODUCCIN VALORIZADO ANUAL

22

CATLOGO DE ESTADOS FINANCIEROS

RS N 329-2010/SUNAT (23/12/2010)

Anexo 3: Tablas

33

La pregunta es :
Que nombre coloco al archivo de texto ?

34

NOMBRE DE
UN LIBRO
ELECTRNICO

Nombre de los archivos TXT (LE)

Libro
Electrnico
(fijo)

RUC del
Generador

RUC del Generador: 20131312955


Periodo a generar: Enero 2013
Tipo de Libro: Registro de Ventas e Ingresos
No se est cerrando el libro
Libro con informacin
Llevado en moneda nacional

Periodo
Ao Mes Da

Identificador del
Libro: 14.1
Oportun
idad
(slo
LIB)

PLE (fijo)

Moneda

Con informacin

Operacin
(cierre)

Nombre de los archivos TXT (Libros Electrnicos)

El PLE identifica a los Libros y Registros Electrnicos


por sus nombres, los cuales deben respetar las reglas
especficas.

Nombre de los archivos TXT (Libros Electrnicos)

Nombre de los archivos TXT (Libros Electrnicos)

El Programa de Libros Electrnicos: PLE

Valida los archivos txt


Enva los Resmenes:
archivos xple
Verifica si los archivos txt
han sido generados en el PLE

Muestra todas las


generaciones de los LE

Visualiza las constancias de


presentacin: archivos xple

PLE: Ejecucin Sin Clave SOL

PLE: Ejecucin sin Clave SOL


Validar

PLE: Ejecucin sin Clave SOL


Validar Informacin Consistente

PLE: Ejecucin sin Clave SOL - Modo de


Prueba Validar Reporte de Inf. Inconsistente

PLE: Ejecucin con Clave SOL


Verificar

PLE: Ejecucin con Clave SOL


Validar

PLE: Ejecucin con Clave SOL


Enviar Advertencia del primer envo

PLE: Ejecucin con Clave SOL


Enviar Advertencia

PLE: Ejecucin con Clave SOL


Enviar

PLE: Ejecucin con Clave SOL


Enviar Constancia de Recepcin

PLE: Ejecucin con Clave SOL

51

PLE: Ejecucin con Clave SOL

52

RECOMENDACIONES :
Para una ptima implementacin de libros electrnicos se recomienda lo
siguiente:
Revisar las estructuras de libros electrnicos publicadas por la SUNAT, en
especial la ltima columna(observaciones) que son las validaciones que
efectuar el PLE.
Verificar que la cantidad de columnas coincida con el sealado por las
estructuras.
Verificar que el nombre del archivo texto cumpla las reglas sealadas.
Verificar que los datos estn separados por |, denominado palotes (pipes).
Verificar que cada tupla de informacin (fila) empiece con el dato y termine con
|.
Probar los archivos texto que genere los sistemas informticos del
contribuyente mediante el modo prueba del PLE e ir ajustando el programa
informtico correspondiente para levantar las inconsistencias sealadas de
acuerdo con el tipo de error detectado.

53

NUEVAS ESTRUCTURAS
DEL PLE (VERSIN 4.0.6)

Los Estados
Estado

1
2

7
8
9
0

Detalle de la Operacin o Documento cuando

Reg. de
Ventas

Reg. de
Compras

Dems
Libros

La operacin corresponde al periodo


El documento (CdP) ha sido inutilizado (anulado) durante el
periodo previamente a ser entregado, emitido o durante su
emisin.
La fecha de emisin del CdP o del pago del impuesto, por
operaciones que otorguen derecho a crdito fiscal, es
anterior al periodo de anotacin y esta se produce dentro de
los doce meses siguientes a la emisin o pago del impuesto,
segn corresponda
La fecha de emisin del CdP o pago del impuesto, por
operaciones que otorgaban derecho a crdito fiscal, es
anterior al periodo de anotacin y esta se produce luego de
los doce meses siguientes a la emisin o pago del impuesto,
segn corresponda
La operacin (CdP) corresponde a un periodo anterior y NO
ha sido anotada en dicho periodo
la operacin (CdP) corresponde a un periodo anterior y SI
ha sido anotada en dicho periodo
La operacin (anotacin optativa sin efecto en el IGV)
X
corresponde al periodo, emitidas en el periodo

X
X

X
X

Cmo se debe presenter la informacion en la


version 4.0.6 del PLE?

20121200|0666|M0021|01/12/2012||07||65||6|10002038710|||56.78||||10.22||||67||01/12/2012|12|0001|123456789|1|

N Aspecto solicitado
1 Monto negativo
2
3
4
5
6
7

Texto
Fecha
Default de Texto
Default de Monto
Default de Cantidad
Default de Fecha

Regla
Consignar el formato "- #.##"
No debe contener los caracteres: |, %, , $, ?, ^, ,
, , ~, , , ,
Debe ser menor o igual al periodo informado
De NO haber informacin, consignar el caracter guin "-"
De NO haber informacin, consignar "0.00"
De NO haber informacin, consignar "0"
De NO haber informacin, consignar "01/01/0001"

Libro Diario: se incluye un sublibro adicional


Versin 3

Versin 4.0.3

5.1 LIBRO DIARIO

5.1 LIBRO DIARIO

5.3 DETALLE DEL PLAN CONTABLE


UTILIZADO: Cdigo de la Cuenta
Contable desagregada hasta el nivel
mximo de dgitos utilizado

Obligatorio:
En el periodo de enero cada ao.
Cuando se genera el libro electrnico por primera vez.
Cuando el Plan Contable sufra modificaciones.
Optativo (vacio):
En los dems meses.

Libro Diario: Cdigo nico de Operacin (CUO)

12

Asiento
contable por la
venta de
mercadera:
Factura N
0001-055

40

70

------------------ 0914 -------------------CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES


TERCEROS
121 Facturas, boletas y otros comprob. por cobrar
1213 En cobranza
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y
APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE
SALUD POR PAGAR
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV - Cuenta propia
VENTAS
701 Mercaderas
7011 Mercaderas
Por la venta de mercaderas.

11,800

1ra lnea del asiento 0234: M1

1,800

2da lnea del asiento 0234: M2

10,000

3ra lnea del asiento 0234: M3

05/04/2014

------------------ 0915 --------------------

Libro Diario
PLE ver 4.0

20140400|0914|M1|01|1213 |05/04/2014|Venta de mercadera |11800.00|


|1|
20140400|0914|M2|01|40111|05/04/2014|Venta de mercadera|
| 1800.00 |1|
20140400|0914|M3|01|7011 |05/04/2014|Venta de mercadera |
| 10000.00 |1|

Es el nmero
del
asiento
contable (CUO)

Es el nmero de lnea del asiento contable.


Debe iniciar con:
"A" para el asiento de apertura,
"M" para los asientos de movimientos o
"C" para el asiento de cierre

Registro de Ventas: Referencia del CUO del Libro Diario


1

PERIODO

REG. GRAL.: CDIGO


UNICO DE LA
OPERACIN (LIBRO
DIARIO)
RER:
NMERO
CORRELATIVO

10

COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO

NMERO
CORRELATIVO DEL
FECHA DE EMISIN DEL
CDIGO UNICO DE LA COMPROBANTE DE PAGO O
OPERACIN (LIBRO
DOCUMENTO
DIARIO)

FECHA DE
VENCIMIENTO Y/O
PAGO
TIPO (TABLA 10)

N DEL COMPROBANTE DE
N DEL COMPROBANTE DE
PAGO, DOCUMENTO, N DE
PAGO, DOCUMENTO, N DE
ORDEN DEL FORMULARIO
ORDEN DEL FORMULARIO
FSICO O VIRTUAL, N DE
FSICO O VIRTUAL, N DE
DUA, DSI O LIQUIDACIN DE DUA, DSI O LIQUIDACIN DE
COBRANZA U OTROS
COBRANZA U OTROS
DOCUMENTOS EMITIDOS
DOCUMENTOS EMITIDOS
POR EL CRDITO FISCAL EN POR EL CRDITO FISCAL EN
N SERIE O CDIGO DE LA
AO DE EMISIN DE LA
LA IMPORTACINSUNAT
LA IMPORTACINSUNAT
DEPENDENCIA ADUANERA (TABLA
DUA O DSI
PARA ACREDITAR
PARA ACREDITAR
11)
INICIAL
FINAL

11

12

13

INFORMACIN DEL PROVEEDOR

DOCUMENTO DE IDENTIDAD

TIPO (TABLA 2)

NMERO

APELLIDOS Y NOMBRES,
DENOMINACIN O RAZN
SOCIAL

Registro de Ventas e Ingresos del Rgimen General


20140400|0914|M1|05/04/2014||01|0001|055||6|20000000001|COMERCIAL ABC SAC||10000.00||||1800.00||||1180.00|||||||1|

Registro de Ventas e Ingresos del Rgimen Especial de Renta - RER


20140400|RER|M1|05/04/2014||01|0001|055||6|20000000001|COMERCIAL ABC SAC||10000.00||||1800.00||||1180.00|||||||1|

Libro Diario: Cdigo nico de Operacin (CUO)

Asiento
contable por
la venta de
mercaderas:
Facturas N
0001-055
0001-056
0001-057
0001-058
0001-059

------------------ 0914 -------------------CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES


TERCEROS
121 Facturas, boletas y otros comprob. por cobrar
1213 En cobranza
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y
APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE
SALUD POR PAGAR
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV - Cuenta propia
VENTAS
701 Mercaderas
7011 Mercaderas
Por la venta de mercaderas.

12

40

70

11,800

1ra lnea del asiento 0234: M1

1,800

2da lnea del asiento 0234: M2

10,000

3ra lnea del asiento 0234: M3

05/04/2014

------------------ 0915 --------------------

Solucin
temporal

Registro de Ventas e Ingresos del Rgimen General


20140400|0914|M1-01|05/04/2014||01|0001|055||6|20000000001|COMERCIAL ABC SAC||2000.00||||360.00||||2360.00|||||||1|
20140400|0914|M1-02|05/04/2014||01|0001|055||6|20000000001|COMERCIAL ABC SAC||2000.00||||360.00||||2360.00|||||||1|
20140400|0914|M1-03|05/04/2014||01|0001|055||6|20000000001|COMERCIAL ABC SAC||2000.00||||360.00||||2360.00|||||||1|
20140400|0914|M1-04|05/04/2014||01|0001|055||6|20000000001|COMERCIAL ABC SAC||2000.00||||360.00||||2360.00|||||||1|
20140400|0914|M1-05|05/04/2014||01|0001|055||6|20000000001|COMERCIAL ABC SAC||2000.00||||360.00||||2360.00|||||||1|

Libro Diario: Cdigo nico de Operacin (CUO)


------------------ 0234 --------------------

CUO

60

Asiento
contable por la
compra de
mercadera:
Factura N
0001-015

Libro Diario
PLE ver 4.0

COMPRAS
601 Mercaderas
6011 Mercaderas manufacturadas
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y
APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE
40
SALUD POR PAGAR
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV - Cuenta propia
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
42
TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por
421 pagar
4212 Emitidas
05/04/2014 Por la compra de mercaderas del mes.
------------------ 0235 --------------------

40,000

1ra lnea del asiento 0234: M1

7,200

2da lnea del asiento 0234: M2

47,200

3ra lnea del asiento 0234: M3

CUO

20

MERCADERAS
201 Mercaderas manufacturadas
2011 Mercaderas manufacturadas
20111 Costo
61
VARIACIN DE EXISTENCIAS
611 Mercaderas
6111 Mercaderas manufacturadas
05/04/2014 Por las mercaderas del mes ingresadas al almacn.

40,000

1ra lnea del asiento 0235: M1

40,000

2da lnea del asiento 0235: M2

20140400|0234|M1|01|6011 |05/04/2014|Compra de mercadera del mes |40000.00|


|1|
20140400|0234|M2|01|40111|05/04/2014|Compra de mercadera del mes | 7200.00|
|1|
20140400|0234|M3|01|4212 |05/04/2014|Compra de mercadera del mes |
|47200.00 |1|
20140400|0235|M1|01|2011 |05/04/2014|Mercadera ingresadas al almacn |40000.00|
|1|
20140400|0235|M2|01|6111 |05/04/2014|Mercadera ingresadas al almacn |
|40000.00 |1|

Es el nmero
del
asiento
contable (CUO)

Es el nmero de lnea del asiento contable.


Debe iniciar con "A" para el asiento de
apertura, "M" para los asientos de
movimientos o "C" para el asiento de cierre

Registro de Compras: Referencia del CUO del Libro Diario


1

10

COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO

PERIODO

REG. GRAL.: CDIGO


UNICO DE LA
OPERACIN (LIBRO
DIARIO)
RER:
NMERO
CORRELATIVO

NMERO
CORRELATIVO DEL
FECHA DE EMISIN DEL
CDIGO UNICO DE LA COMPROBANTE DE PAGO O
OPERACIN (LIBRO
DOCUMENTO
DIARIO)

FECHA DE
VENCIMIENTO Y/O
PAGO
TIPO (TABLA 10)

N DEL COMPROBANTE DE
N DEL COMPROBANTE DE
PAGO, DOCUMENTO, N DE
PAGO, DOCUMENTO, N DE
ORDEN DEL FORMULARIO
ORDEN DEL FORMULARIO
FSICO O VIRTUAL, N DE
FSICO O VIRTUAL, N DE
DUA, DSI O LIQUIDACIN DE DUA, DSI O LIQUIDACIN DE
COBRANZA U OTROS
COBRANZA U OTROS
DOCUMENTOS EMITIDOS
DOCUMENTOS EMITIDOS
POR EL CRDITO FISCAL EN POR EL CRDITO FISCAL EN
N SERIE O CDIGO DE LA
AO DE EMISIN DE LA
LA IMPORTACINSUNAT
LA IMPORTACINSUNAT
DEPENDENCIA ADUANERA (TABLA
DUA O DSI
PARA ACREDITAR
PARA ACREDITAR
11)
INICIAL
FINAL

11

12

13

INFORMACIN DEL PROVEEDOR

DOCUMENTO DE IDENTIDAD

TIPO (TABLA 2)

NMERO

APELLIDOS Y NOMBRES,
DENOMINACIN O RAZN
SOCIAL

Registro de Compras del Rgimen General


20140400|0234|M3|05/04/2014||01|0001||1313||6|10082435196|ABC SAC|40000.00|7200.00||||47200.00||||||||||||||1|

Registro de Compras del Rgimen Especial de Renta - RER


20140100|RER|M1|05/01/2014||01|0001||1313||6|10082435196 |ABC SAC|40000.00|7200.00||||47200.00||||||||||||||1|

Catlogo de Bienes, Servicios y Obras (CBSO)


Se debe clasificar los bienes, servicios y obras mediante un Cdigo estandarizado, a nivel
de 8 dgitos.
Esta codificacin es aplicable al Libro de Inventario Permanente en Unidades Fsicas, al
Libro de Inventario Permanente Valorizado y al Registro de Activos Fijos.
El contribuyente deber correlacionar el Cdigo de los bienes, servicios y obras que usa
con el cdigo establecido en el Catlogo de Bienes, Servicios y Obras (CBSO).
El CBSO es el establecido por el Organismo Supervisor de las Contrataciones del Estado
(OSCE) vigente al 1 de enero de cada ao.

El Catlogo se puede obtener del siguiente link:


http://www2.seace.gob.pe/Default.asp?_pageid_=25&_contentid_=101

Registro Permanente Valorizado: Referencia del CUO del


Libro Diario + Cdigo de la existencia (CBSO)
PERIODO

CDIGO NICO
DE OPERACIN
(CUO)

NMERO
CORRELATIVO
DEL ASIENTO
CONTABLE

CDIGO
ESTABLECIMENTO
ANEXO

CDIGO
CATALOGO
UTILIZADO

TIPO DE
EXISTENCIA
(TABLA 5)

CDIGO PROPIO
DE LA
EXISTENCIA

CDIGO DE LA
EXISTENCIA
SEGN OSCE
(UNSPC)

DOCUMENTO DE TRASLADO, COMPROBANTE DE PAGO,


DOCUMENTO INTERNO O SIMILAR

FECHA

TIPO (TABLA
10)

SERIE

TIPO DE
OPERACIN
EFECTUADA
(TABLA 12)

DESCRIPCIN DE
LA EXISTENCIA

NMERO

CDIGO DE LA MERCADERA (CARGADOR FRONTAL DE ENTRADA) EN EL CBSO: 22101501

Registro Permanente Valorizado


20140400|0234|M3|0001|3|01|7759871234567|2|22101501| 05/04/2014|01|0001|001313|02|CARGADOR (FRONTAL) DE
ENTRADA|MA|1| 1|40000.00|40000.00||||40000.00|40000.00||1|

Registro de Activo Fijo: Referencia del CUO del


Libro Diario + Cdigo de la existencia (CBSO)
DETALLE DEL ACTIVO FIJO

PERIODO

CDIGO
NICO DE
OPERACIN
(CUO)

NMERO
CORRELATIVO
DEL ASIENTO
CONTABLE

CDIGO DEL
CATALOGO
(TABLA 13)

CDIGO
PROPIO DEL
ACTIVO FIJO

CDIGO DEL
ACTIVO FIJO
SEGN OSCE
(UNSPSC)

CDIGO DEL CDIGO DE LA


TIPO DE
CUENTA
ACTIVO FIJO CONTABLE DEL
(TABLA 18)
ACTIVO FIJO

ESTADO DEL
ACTIVO FIJO
(TABLA 19)

DESCRIPCIN

MARCA DEL
ACTIVO FIJO

MODELO

NMERO DE
SERIE Y/O
PLACA

CDIGO DEL ACTIVO FIJO (CARGADOR FRONTAL DE ENTRADA) EN EL CBSO: 22101501

Registro de Activo Fijo


20140000|0234|M3|3|7759871234567|22101501|1|33311|3|CARGADOR (FRONTAL) DE ENTRADA|CATERPILLAR|966K FC|
0001234||40000.00||||||||01/01/2014|05/04/2014|1||20.00||-8000.00|||||||1|

EJEMPLO DE UN
REGISTRO DE
VENTAS E INGRESOS
ELECTRNICO

Anotacin del Registro de Ventas Electrnico (RG)


Periodo: Abril 2014
LIBROS ELECTRONICOS
LIBROS FISICOS
Periodo

CUO

Nro.
Correlativo

Tipo
CdP

Serie

Numero

BI

IGV

Estado

1
20140400
0914 M001
01
0001
055
10,000.00 1,800.00
1
20140400
0915 M005
01
0001
056
1,000.00 180.00
1
20140400
0934 M002
01
0001
057
10,000.00 1,800.00
1
20140400
0935 M001
01
0001
059
10,000.00 1,800.00
2
20140400
0991 M007
03
0001 01212
Estado 1: la anotacin corresponde al mes de emisin del CdP (Abril 2014)
Estado 2: anotacin del CdP anulado (Boleta de Venta N 001-1212) del mes de Abril 2014
Error en anotar la Factura N 0001-056 que fue emitida por S/ 10,000 (BI) + 1,800 (IGV)
Se omiti registrar la Factura N 0001-058 que fue emitida por S/ 10,000 (BI) + 1,800 (IGV)

Rectificacin del Registro de Ventas Electrnico (RG)


Periodo: Junio 2014
CUO

Nro.
Correlativo

Tipo
CdP

Serie

20140600
20140600

1004
1100

M001
M001

01
01

0001
E001

068
001

20140600

1122

M003

20140600

1131

M001

08
07

0001
0001

024
013

Periodo

Numero

BI

IGV

10,000.00 1,800.00
10,000.00 1,800.00

Estado

1
1

100.00

18.00

-200.00

-36.00

20140400

0992

M001

01

001

058

10,000.00 1,800.00

20140400

0915

M005

01

001

056

10,000.00 1,800.00

Estado 1: la anotacin corresponde al mes de emisin del CdP (Junio 2014).


Estado 8: Se anota el CdP omitido (Factura N 0001-058) de un mes anterior (Abril 2014). Se toma
como referencia las 3 primeras columnas (llave nica): 20140400 + 0992 + M001
Estado 9: Se corrige la informacin de un mes anterior (Abril 2014) con toda la anotacin correcta.
Se toma como referencia las 3 primeras columnas (llave nica): 20140400 + 0915 + M005

EJEMPLO DE UN
REGISTRO DE
COMPRAS
ELECTRNICO

Anotacin del Registro de Compras Electrnico (RG)


Periodo: Abril 2014
CUO

Periodo

Nro.
Correlativo

Fecha
de
emisin

Tip
o de
CdP

Serie

0001

20140400

0234

M001

05/04/2014

01

20140400

0287

M005

15/04/2014

20140400

0287

M002

20140400

0395

20140400

Numero

BI

IGV

Total

Estado
1,180.00

3,600.00 23,600.00

20,000.00

-354.00

1,800.00 11,800.00

00015

1,000.00

180.00

00

03356

20,000.00

15/04/2014

91

0867

M001

25/04/2014

07

0001

03994

-300.00

0122

M007

01/04/2013

01

0001

08439

10,000.00

20140400

0027

M002

31/03/2010

01

0001

06542

100.00

18.00

118.00

20140300

0003

M001

01/03/2014

01

0001

03221

3,000.00

540.00

3540.00

-54.00

Estado 0: la anotacin (sin efecto en el IGV) corresponde al periodo. En este caso se anota la operacin de un servicio

prestado por un no domiciliado. En la lnea anterior se anot el formulario virtual que da derecho usar el crdito fiscal.
Estado 1: La anotacin del CdP corresponde al mes de emisin (Abril 2014).
Estado 6: El CdP es anterior al mes declarado, pero dentro de los 12 meses siguientes a su emisin.
Estado 7: El CdP es anterior al mes declarado, pero fuera de los 12 meses siguientes a su emisin.
Estado 8: No existe en el Registro de Compras.
Estado 9: Corrige la informacin de un CdP de meses anteriores. Se toma como referencia las 3 primeras columnas (llave
nica): 20140300 + 0003 + M001

CASOS ESPECIALES

Registro de Ventas e Ingresos


Cmo se debe anotar el CUO en el RVI de las
facturas anuladas, si no existe un asiento contable
en el Libro Diario?
Dado que no hay un CUO (nmero del asiento contable), se sugiere lo
siguiente:
Anotar en el campo 2: 0000
Anotar en el campo 3: un correlativo, precedido de la letra M.
Por ejemplo, si hubiesen 4 facturas anuladas, tendramos lo
siguiente:

20140400|0000|M1|||01|0001|055|||||||||||||||||||||2|
20140400|0000|M2|||01|0001|077|||||||||||||||||||||2|
20140400|0000|M3|||01|0001|081|||||||||||||||||||||2|
20140400|0000|M4|||01|0001|098|||||||||||||||||||||2|

Registro de Ventas e Ingresos


Cmo se anota el CUO en el RVI si se trata de una
Entidad que no est obligada a llevar el Libro Diario?
Dado que no hay un CUO (nmero del asiento contable), se sugiere lo
siguiente:
Anotar en el campo 2: 0000
Anotar en el campo 3: un correlativo, precedido de la letra M.
Igual aplicara para el caso del Registro de Compras.
Ejemplo:

20140400|0000|M1|05/04/2014||01|0001|055||6|20000000001|COMERCIAL ABC SAC||1000.00||||180.00||||1180.00|||||||1|


20140400|0000|M2|17/04/2014||01|0001|057||6|20000000001|COMERCIAL XXX SAC||1000.00||||180.00||||1180.00|||||||1|
20140400|0000|M3|25/04/2014||01|0001|058||6|20000000001|COMERCIAL ZZZ SAC||1000.00||||180.00||||1180.00|||||||1|
20140400|0000|M4|30/04/2014||01|0001|059||6|20000000001|COMERCIAL YYY SAC||1000.00||||180.00||||1180.00|||||||1|

Registro de Ventas e Ingresos


Cmo se anota un Comprobante de Pago en el RVI si
en el Libro Diario hay un asiento consolidado?
1/2
Supuestos:
Se emitieron las siguientes Facturas: N 0001-055, 0001-056, 0001-057,
0001-058 y 0001-059.
Se realiz el siguiente asiento contable centralizado por todas la facturas:

12

40

70

------------------ 0914 -------------------CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES


TERCEROS
121 Facturas, boletas y otros comprob. por cobrar
1213 En cobranza
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y
APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE
SALUD POR PAGAR
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV - Cuenta propia
VENTAS
701 Mercaderas
7011 Mercaderas
Por la venta de mercaderas del da 05/04/2014.

05/04/2014

------------------ x --------------------

11,800

1ra lnea del asiento 0234: M1

1,800

2da lnea del asiento 0234: M2

10,000

3ra lnea del asiento 0234: M3

Libro Diario: Cdigo nico de Operacin (CUO)


Cmo se anota un Comprobante de Pago en el RVI si
en el Libro Diario hay un asiento consolidado?
2/2
En tal sentido se sugiere lo siguiente:
Anotar en el campo 2 el CUO del asiento contable que centraliza todas la
facturas en el Libro Diario.
Anotar en el campo 3 la lnea del asiento contable que corresponda,
adicionndole un nmero secuencial, separado de un guin -.
Solucin
temporal

20140400|0914|M1-01|05/04/2014||01|0001|055||6|20000000001|COMERCIAL ABC SAC||2000.00||||360.00||||2360.00|||||||1|


20140400|0914|M1-02|05/04/2014||01|0001|056||6|20000000001|COMERCIAL ABC SAC||2000.00||||360.00||||2360.00|||||||1|
20140400|0914|M1-03|05/04/2014||01|0001|057||6|20000000001|COMERCIAL ABC SAC||2000.00||||360.00||||2360.00|||||||1|
20140400|0914|M1-04|05/04/2014||01|0001|058||6|20000000001|COMERCIAL ABC SAC||2000.00||||360.00||||2360.00|||||||1|
20140400|0914|M1-05|05/04/2014||01|0001|059||6|20000000001|COMERCIAL ABC SAC||2000.00||||360.00||||2360.00|||||||1|

Registro de Ventas e Ingresos


Cmo registro un Comprobante de Pago en el RVI
si el PLE no lo permite?
En este caso, se sugiere lo siguiente:
Anotar en el campo 6: 00 (tipo de CdP otros)
Anotar en el campo 30 (primer campo libre): el tipo de CdP que
corresponda.
Ejemplo: Si se desea anotar una Pliza anulada que fue emitida por
la Bolsa de Valores (tipo 11) y un Documento de Atribucin (tipo 25)
se sugiere lo siguiente:

20140400|2030|M2|05/04/2014||00|0001|055|| |
|
||
||||
||||
|||||||1|11|
20140400|2285|M1|17/04/2014||00|0001|057||6|20000000001|COMERCIAL XXX SAC||1000.00||||180.00||||1180.00|||||||1|25|

Registro de Compras
Cmo registro un Comprobante de Pago en el RC si
el PLE no lo permite?
En este caso, se sugiere lo siguiente:
Anotar en el campo 6: 00 (tipo de CdP otros)
Anotar en el campo 35 (primer campo libre): el tipo de CdP que
corresponda.
Ejemplo: Si se desea anotar un Documento emitido por una AFP
(tipo 18) y una Boleta de Pago (tipo 46) se sugiere lo siguiente:

20140400|0234|M3|05/04/2014||00|0001||01313||6|10082435196|ABC SAC|40000.00|7200.00||||47200.00||||||||||||||1| 18|


20140400|0234|M3|05/04/2014||00|0221||09393||6|20000000001|XYZ SAC|10000.00|1800.00||||11800.00||||||||||||||1| |46 |

Libro Diario: Cdigo nico de Operacin


------------------ 0234 --------------------

CUO

60

Libro Diario
Fsico

COMPRAS
601 Mercaderas
6011 Mercaderas manufacturadas
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y
APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE
40
SALUD POR PAGAR
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV - Cuenta propia
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
42
TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por
421 pagar
4212 Emitidas
05/01/2014 Por la compra de mercaderas del mes.
------------------ 0235 --------------------

40,000

1ra lnea del asiento 0234

7,200

2da lnea del asiento 0234

47,200

3ra lnea del asiento 0234

CUO

20

MERCADERAS
201 Mercaderas manufacturadas
2011 Mercaderas manufacturadas
20111 Costo
61
VARIACIN DE EXISTENCIAS
611 Mercaderas
6111 Mercaderas manufacturadas
05/01/2014 Por las mercaderas del mes ingresadas al almacn.

Libro Diario
PLE ver 4.0

40,000

1ra lnea del asiento 0235

40,000

2da lnea del asiento 0235

Defaults?

20140100|0234|M001|01|6011|05/01/2014|Compra de mercadera del mes|40000.00||1|


20140100|0234|M002|01|40111|05/01/2014|Compra de mercadera del mes|7200.00||1
20140100|0234|M003|01|4212|05/01/2014|Compra de mercadera del mes||47200.00|1|
20140100|0235|M001|01|2011|05/01/2014|Mercadera ingresadas al almacn|40000.00||1|
20140100|0235|M002|01|6111|05/01/2014|Mercadera ingresadas al almacn||40000.00|1|

En la versin 4.0 son dos campos y


en la 3.0 es uno solo

Reg. Compras: Cdigo nico de Operacin


PLE ver
4.0

Rgimen General

20140100|0234|M003|05/01/2014||01|0001||001313||6|10082435196 |JORGE
LUIS DE VELAZCO BORDA|40000.00|7200.00||||47200.00||||||||||||||1|
Defaults?

Rgimen Especial
de Renta - RER

20140100|00001||05/01/2014||01|0001||001313||6|10082435196 |JORGE
LUIS DE VELAZCO BORDA|40000.00|7200.00||||47200.00||||||||||||||1|

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SUNAT

Gracias