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Incentivos tributarios para

empresas que inviertan en


innovacin

Marzo de 2015

Antecedentes
En el ao 2014, el Per inici el camino hacia la diversicacin produc va a travs del Plan
Nacional de Diversicacin Produc va.

Estrategia del Eje 1: Promocin de la


innovacin empresarial, dependiendo de la
capacidad de inversin en inves gacin,
desarrollo e innovacin tecnolgica (I+D+i).

Eje 2

Eje 1
Facilitacin de la
diversi cacin
productiva

Adecuacin de
regulaciones y
simpli cacin
administrativa

Eje 3
Expansin de la
productividad

En Per la inversin en I+D+i es muy baja. Las l mas cifras ociales (2004) indican que se
invierte slo el 0,12% del PBI en I+D+i. Clculos ms recientes nos aproximan al 0,16%,
mientras que el promedio de Amrica La na es 0,7% y el de la OECD es de 2,5%.

Instrumentos disponibles para el fomento de la


innovacin
La experiencia internacional muestra que existen dos pos de instrumentos, siendo la
aplicacin de ambos la que logra un mejor impacto de I+D en el crecimiento.

Subvenciones
pblicas
con
apalancamiento
privado:
focalizados con mayor costo de
administracin. En el Per ya
existen subsidios pblicos con
apalancamiento
privado
(INNVATE Per, CONCYTEC,
INIA).

Incentivos
tributarios:
Menos
focalizados, con menor costo de
administracin. Son efec vos para
expandir el gasto en I+D+i,
especialmente para generar el
impulso inicial en pases que se
encuentran en una situacin con bajos
niveles de inversin privada en esta
materia. En el Per se viene aplicando
la Ley 30056, sin mayores resultados,
por lo que se promueve la Ley N
30309.

Incentivos tributarios con la Ley N 30056


Las empresas deducen el 100% de sus gastos en I+D+i declarndolos como
gastos corrientes, siempre y cuando el gasto contribuya directamente a
incrementar las ventas de la empresa.
La deduccin del 100% est sujeta a cumplir los requisitos de calicacin y
autorizacin del CONCYTEC.

Actualmente, existe la percepcin en las empresas de que los procedimientos


de calicacin y autorizacin ponen en riesgo la estrategia compe va de la
inversin en I+D+i al revelar informacin estratgica. No existe incen vo real
para aplicar al incen vo.

Nueva Ley N 30309


Ley que Promueve la Inves gacin Cien ca, Desarrollo Tecnolgico e
Innovacin Tecnolgica.
Establece un incen vo tributario a la inversin privada en inves gacin,
desarrollo e Innovacin (I+D+i).
Se busca que un mayor nmero de empresas innoven y se diversiquen.
Aprobada por la Comisin Permanente del Congreso de la Repblica el 24 de
febrero de 2015.
.

Objeto de la Ley N 30309

El objeto de la Ley de Promocin a la Inves gacin cien ca, Desarrollo

Tecnolgico e Innovacin Tecnolgica es aumentar la inversin privada en I+D+i y


promover el vnculo entre los Centros de Inves gacin, Desarrollo e Innovacin y
las empresas.

Descripcin del Incentivo Tributario Ley N30309

Se otorga un porcentaje de deduccin de hasta 175% a los gastos que realicen


las empresas en I+D+i, deduccin adicional de hasta 75% respecto del
esquema anterior.

Para la deduccin de los gastos en I+D+i se cuenta con dos escenarios:


Las empresas no requerirn ningn procedimiento adicional si deciden
deducir slo el 100% del gasto.
Las empresas requerirn de procedimientos de calicacin y autorizacin
para realizar el proyecto, a n de acogerse a la deduccin
de en
adicional del 75%.

La deduccin adicional del 50% y 75% ene un lmite anual de 1,335 UIT por
empresa (S/. 5.1 millones). Si una empresa invierte hasta S/. 6.8 millones en un
ao se beneciara con el mximo de la deduccin al 75% y si una empresa que
invierta, por ejemplo, S/. 10 millones anuales , tendra una deduccin adicional
igual a S/. 5.1 millones.

Descripcin del Incentivo Tributario Ley N30309


Empresa deduce el
gasto de I+D+i sin
aplicar al bene io

Realiza la
inversin en
Innovacin

100%

Empresa realiza el
proyecto de I+D+i
por si misma o con
un Centro de I+D+i
en Per
Empresa
deduce el
gasto de I+D+i
aplicando al
bene

Empresa realiza
el proyecto de
I+D+i con un
Centro de I+D+i
fuera de Per

175%

150%

Clculo de reduccin en pago de impuesto a la


renta por deduccin adicional
Conceptos

Escenario
Ley 30056

Escenario
Ley 30309
Empresa deduce el gasto
Empresa deduce el gasto de
de I+D+i sin aplicar al
I+D+i aplicando al bene
bene
175%
100%

REQUIERE CALIFICACIN CONCYTEC

NO REQUIERE CALIFICACIN

REQUIERE CALIFICACIN

VENTAS

1,000

$ 1,000

$ 1,000

COMPRAS

450

$ 450

$ 450

SALARIOS

400

$ 400

$ 400

GASTO EN I+D+i

50

50

50

I+D+I DEDUCIBLE

50 (deduccin al 100%)

50 (deduccin al 100%)

87.5 (deduccin al 175%)

UTILIDAD ANTES DE IMPTO.

100

100

62.5

TASA IMPTO.

28%

28%

28%

IMPUESTO AFECTO

28

28

17.5

IMPUESTO A PAGAR

28

28

17.5

Reduccin en pago de impuestos para la empresa: 37.5%

2015: Puesta en Marcha del Incentivo Tributario


(Ley N30309)
Marzo

Promulgacin
de la Ley

Abril

Reglamentacin

Mayo

Junio

Adecuacin de
procedimientos

Julio

Recepcin de primeros
beneciarios

Eventos

Cantidad

Mes

Difusin para Grandes


Empresas

Abril - Julio

Difusin para PYMES

Marzo - Agosto

Publico Objetivo
1,000 primeras empresas del
TOP 10,000
Base de Produce y Beneciarios
de INNOVATE PERU