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GUA DE APRENDIZAJE N 3.

FUNDAMENTOS
DE PRESUPUESTOS
SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE
DIRECCIN GENERAL
DIRECCIN DE FORMACIN
PROFESIONAL
Sistema Integrado de Mejora Continua

FORMATO PE04

Programa de Formacin:
Cdigo:122120
Tecnlogo en Formulacin de Proyectos
Versin: 2
Nombre del Proyecto:
Anlisis de Problemas y Formulacin de Soluciones a
Cdigo:
mipymes
del
sector
(Elctrico,
Electrnico,
Teleinformtica y Telecomunicaciones)
Fase del Proyecto: Fase 3. Ejecucin.
Actividad (es) del Proyecto:
Generalidades sobre el presupuesto empresarial; Metodologa para la elaboracin del
presupuesto; Presupuestos, conceptos y clasificacin
Resultados de Aprendizaje:
Competencia:
Elaborar los diferentes tipos de presupuesto de 210101001 - Proyectar las
acuerdo con la definicin del plan de necesidades de necesidades y requerimientos
las reas o unidades de negocio y de las segn el proceso o unidades de
proyecciones de ingresos y egresos en los periodos negocio.
establecidos.
Duracin de la gua ( en horas):
20

Se sabe que desde los imperios babilnicos, egipcio y Roma se deba planear las
actividades de manera acorde con los cambios climticos para aprovechar las pocas de
lluvia y asegurar la produccin de alimentos. Sin embargo, una noticia relativamente
reciente de los fundamentos tericos y prcticos del presupuesto como herramienta
de planificacin y control tuvo su origen en el secreto gubernamental a finales del siglo
XVIII cuando se presentaban al parlamento britnico los planes de gastos del reino y se
daban pauta sobre su posible ejecucin y control .
El presupuesto se ha convertido, para las empresas, en una herramienta vital que ayuda,
no solamente a la parte de organizacin de stas, sino que tambin es la base de toda la
planeacin financiera de una compaa.
PRESENTACIN
Las organizaciones
hacen parte de un medio econmico en el que predomina la
IDENTIFICACIN
DEsus
LAactividades
GUA DE si
APRENDIZAJE
incertidumbre, por
ello deben planear
pretenden mantenerse en el
mercado competitivo, puesto que cuanto mayor sea la incertidumbre, mayores sern los
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riesgos por asumir.

Cuando hablamos de presupuesto regularmente pensamos en incrementar una cifra


porcentual a una partida determinada; a esto se le ha denominado proyeccin,
pero si vamos ms a fondo, el presupuesto debe ser mucho ms que esto, debe ser una
planeacin verdadera que ayude al cumplimiento de las metas y objetivos que se ha
propuesto una organizacin.
El presupuesto surge, como herramienta moderna de planeamiento y control al reflejar el
comportamiento de indicadores econmicos como los enunciados y en virtud de sus
relaciones con los diferentes aspectos administrativos, contables y financieros de la
empresa.
Igualmente, es un indicador de la poltica a seguir en cuanto a la obtencin de ingresos y
la realizacin de gastos, as como un instrumento de planificacin que permite definir los
costos, y poder alcanzar algunos objetivos en un plazo de tiempo determinado.

3. ESTRUCTURA DIDCTICA DE LAS


ACTIVIDADESDE APRENDIZAJE

3.1 Actividades de Reflexin inicial.


Conocer conceptos bsicos sobre presupuestos, como:
-

Definicin de presupuesto
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Importancia del presupuesto empresarial


Su relacin con el planeamiento estratgico
Sus objetivos y finalidades
Elementos del presupuesto
Principios presupuestales
Clasificacin del Presupuesto
Funciones del presupuesto
Tcnicas de presupuesto
Etapas de Preparacin de un Presupuesto
Motivos por lo que fracasa un presupuesto
Ventajas y Desventajas de un Presupuesto.

Generalidades de Conceptos de presupuestos:


Son numerosas las definiciones que se conocen con respecto a los presupuestos. Sin
embargo, una definicin sencilla podra ser la siguiente:
Es un Plan Maestro que muestra cmo sern adquiridos y usados los recursos que
necesita una empresa para su funcionamiento y desarrollo, en un perodo determinado.
Qu es un presupuesto ?.
Puede definirse como un plan expresado en trminos cuantificativos; en otras palabras
podemos decir que un presupuesto es la determinacin y asignacin de los recursos
requeridos para la consecucin de los objetivos. El presupuesto sirve como un
importante instrumento de direccin, es tan grande su importancia, que se puede
aseverar que quizs sea la principal herramienta para dirigir eficazmente una empresa,
mediana o grande. El presupuesto es una resea total de operaciones de una empresa,
para un perodo futuro, expresado en dinero. Es preciso destacar que el presupuesto
lleva implcito los siguientes elementos bsicos.
Segn el autor Morales Felgueres, la palabra presupuesto se deriva del verbo
presuponer que significa: dar previamente por sentada una cosa. Se acepta tambin
que presuponer es formar anticipadamente el cmputo de los gastos o ingresos, o de
unos y otros, de un negocio cualquiera.
Otras definiciones de presupuesto.
1. La estimacin programada, en forma sistemtica, de la condiciones de operacin y de
los resultados a obtener por un organismo en una perodo determinado.

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2. Conjunto coordinado de previsiones que permiten conocer con anticipacin algunos


resultados considerados bsicos por el jefe de la empresa.
3. Mtodo sistemtico y formalizado para lograr las responsabilidades de planificacin,
coordinacin y control.
4. Expresin cuantitativa formal de los objetivos que se propone alcanzar la
administracin de la empresa en un periodo, adoptando las estrategias necesarias
para lograrlo.
3.2 Actividades de contextualizacin e identificacin de conocimientos necesarios
para el aprendizaje.
-

Familiarizar a los aprendices con los conceptos bsicos de presupuestacin y sus


principios, a fin de tener la capacidad de analizar de manera crtica y relacionar con
los contextos local y nacional.

Acercar al aprendiz a conceptos relacionados con el presupuesto y sus temas clave,


a travs de material proporcionado por el instructor sobre Modelos y Procesos de
presupuesto empresarial, donde sintetice el aprendiz por medio de un mapa
conceptual de este tema.

Elaborar un cuestionario de entrada con preguntas sobre conceptos bsicos y


generales de presupuestos y su relacin con la formulacin de proyectos
productivos, para que sea respondido por el grupo de aprendices.

Realizar con el grupo de aprendices un conversatorio, con el fin de que cada uno
comente su experiencia laboral y acadmica relacionada con conocimientos bsicos
de presupuestos.

Explicar por medio de material didctico en diapositiva o presentaciones (PowerPoint,


Prezi) el proceso de presupuestacin.

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3.3 Actividades de Apropiacin.


Actividad No 1.
Comprender la importancia de la planeacin financiera e identificar y conceptualizar los
elementos y estructuras del proceso de presupuestacin empresarial, en particular para
los aprendices de la Tecnologa en Formulacin de Proyectos y sus proyectos base de
estudio para desarrollar como estrategia metodolgica.
De acuerdo al material entregado por el instructor y a la investigacin realizada en los
temas de presupuestacin, el aprendiz debe:
-

Leer, analizar e interpretar los contenidos.

Comprender y relacionar los conceptos


presupuestacin empresarial.

Con el material entregado por el instructor, realizar un esquema sobre los


objetivos y finalidades del presupuesto.

De acuerdo a los conceptos y terminologa presupuestal investigados, elaborar un


mapa conceptual que explique y relacione los principios y funciones de un
sistema presupuestal

bsicos

de un modelo de

Actividad No 2.
El Instructor indicar e explicar, con la ayuda de videos o presentaciones en
PowerPoint o Prezi, lo referente al proceso de presupuesto empresarial.
-

El instructor designar grupos de dos (2) aprendices en un computador con


herramientas ofimticas necesarias e internet para que investiguen y elaboren un
documento extractando lo ms importante y relevante sobre los principios y
clasificacin de presupuestos..

El aprendiz enviar al instructor mediante la plataforma Blackboard y en el enlace


correspondiente el documento de la investigacin como evidencia del trabajo
elaborado.

Cada aprendiz expondr lo investigado y disear una actividad ldica


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complementaria (sopa de letras, crucigrama, etc.) para ser desarrollada en


conjunto con los dems aprendices.
-

El instructor intervendr al terminar cada exposicin para ampliar y profundizar en


cada tema o componente y finalmente realizar una actividad de concluyente con
el fin de evaluar los conocimientos adquiridos por cada uno de los aprendices.

El aprendiz participar en el foro correspondiente al tema de presupuesto definido,


utilizando la plataforma Blackboard en el espacio correspondiente de la actividad.

3.4 Actividades de transferencia del conocimiento


-

Comprender la dinmica del sistema de presupuestacin, su evolucin e


importancia en la gestin econmica empresarial, de modo que el estudiante
pueda reconocer con juicio crtico, la necesidad de su implementacin en la
gestin financiera de las empresas y proyectos productivos.

Reconocer la importancia del aspecto presupuestal en la Formulacin de


Proyectos.

Entender la conducta del desarrollo econmico en su conjunto y su relacin con


el sistema presupuestal de las empresas, los trabajadores y los consumidores.

Como complemento el instructor explicar de manera magistral el sistema de


presupuestal empresarial, para que los aprendices tengan una visin global e
integral del modelo, su utilidad como herramienta de planeacin y control, y de
valor para los clientes..

Actividad No 1.
El Instructor indicar e explicar, con la ayuda de videos o presentaciones en
PowerPoint o Prezi, lo referente a las etapas de preparacin de un presupuesto, con
aplicacin de casos de estudio en la formulacin de proyectos productivos.
-

El instructor designar grupos de dos (2) aprendices en un computador con


herramientas ofimticas necesarias e internet para que este investigue y elabore
un documento extractando lo ms importante y relevante del tema tratado.
El aprendiz enviar al instructor mediante la plataforma Blackboard y en el enlace
correspondiente el documento de la investigacin como evidencia del trabajo
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elaborado.
-

Cada aprendiz expondr lo investigado y disear una actividad ldica


complementaria (sopa de letras, crucigrama, etc.) para ser desarrollada en
conjunto con los dems aprendices.

El instructor intervendr al terminar cada exposicin para ampliar y profundizar en


cada tema o componente y finalmente realizar una actividad de concluyente con
el fin de evaluar los conocimientos adquiridos por cada uno de los aprendices.

Los Aprendices participarn en el foro correspondiente a cada tema, utilizando la


plataforma Blackboard.

Como estrategia para desarrollar esta actividad el instructor har una explicacin
terica con participacin activa de los aprendices. Igualmente, se complementar
con una discusin en una mesa redonda y un resumen concluyente.

3.5 Actividades de evaluacin.


Evidencias de Conocimiento :
1. Organizar foros de discusin sobre cada uno de los siguientes temas: 20%
-

Definicin de presupuesto
Importancia del presupuesto empresarial
Su relacin con el planeamiento estratgico
Sus objetivos y finalidades
Elementos del presupuesto
Principios presupuestales

2. Aplicar cuestionario virtual con preguntas relacionadas a los temas especificados


en el punto anterior: 50%
La prueba se desarrollar en la plataforma Blackboard en el espacio correspondiente.
3. Desarrollar mapas mentales y documentos de investigacin sobre la temtica de
presupuestos durante las sesiones de formacin : 20%
Las actividades desarrolladas se enviarn mediante la plataforma Blackboard en el
espacio correspondiente.
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4. Aplicar los conocimientos y competencias adquiridas al proyecto de formacin,

desarrollando su mente emprendedora y generando ideas de negocio. La


evidencia se enviar mediante la plataforma Blackboard en el espacio
correspondiente.10%
Evidencias de Desempeo:
1. Elaborar exposicin sobre cada uno de los temas de acuerdo a los parmetros
asignados por el instructor. 20%.
-

Clasificacin del Presupuesto


Funciones del presupuesto
Tcnicas de presupuesto

2. Elaborar y socializar con diagramas de bloque los temas tratados de de acuerdo a


los parmetros asignados por el instructor. 20%.
3. Participar dinmica de los aprendices en las diferentes actividades propuestas en
los encuentros presenciales y foros virtuales. 20%.
4. Elaborar un primer avance del proyecto con aplicacin del componente
presupuestal aprendido durante esta etapa de la tecnologa. 40%.
Evidencias de Producto:
1. Identificacin de manera oral y escrita de cada uno de los siguientes temas: 20%
-

Etapas de Preparacin de un Presupuesto


Motivos por lo que fracasa un presupuesto
Ventajas y Desventajas de un Presupuesto.

2. Elaboracin de diagramas de bloque que muestre comprensin de los temas


citados en el tem anterior: 20%
3. Seleccionar y aplicar las herramientas informticas necesarias para realizar cada
una de las actividades propuestas por el instructor. 20%.
4. Aplicar los conocimientos y competencias adquiridas al proyecto de formacin,
desarrollando su plan de presupuestos con los puntos esquemticos
fundamentales del mismo, sobre su proyecto de titulacin, aplicando las normas
ICONTEC y APA .40%.
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4. RECURSOS PARA EL APRENDIZAJE

Gua de aprendizaje, caso de estudio, talleres, equipos de cmputo, Word, Excel y


PowerPoint para los diseos, mesas de trabajo, Video beam, cartelera, tablero acrlico,
marcadores borrables.

5. GLOSARIO DE TRMINOS
1.Presupuesto: clculo anticipado de los ingresos y gastos de una actividad econmica
(personal, familiar, un negocio, una empresa, una oficina, un gobierno) durante un
perodo. Es la cantidad de dinero que se estima que ser necesaria para hacer frente a
ciertos gastos.
2.Presupuesto del sector pblico: Es una herramienta de poltica y gestin pblica,
mediante el cual se asignan recursos y se determinan gastos, que permita cumplir las
funciones del Estado y cubrir los objetivos trazados en los planes de poltica econmica y
social, de mediano y largo plazo.
3.Egresos: El trmino hace referencia especficamente al dinero que se utiliza en un
negocio o accin monetaria para pagar determinados gastos y que por lo tanto no puede
ser contado como ganancia.
4.Ingresos: Entendemos por ingresos a todas las ganancias que ingresan al conjunto
total del presupuesto de una entidad, ya sea pblica o privada, individual o grupal su
elaboracin supone iniciar un proceso social y poltico que mueva voluntades y recoja los
intereses, deseos y anhelos de todos los individuos y actores del municipio, creando o
fortaleciendo en su desarrollo una mstica, identidad y orgullo territoriales, en los que
convergen compromisos, aportes de los actores pblicos y privados, la cultura, los
valores y las esperanzas.
5.Visin: se define como el camino al cual se dirige la empresa a largo plazo y sirve de
rumbo para orientar las decisiones estratgicas de crecimiento junto a las de
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competitividad. Es un conjunto de ideas generales, algunas de ellas abstractas, que


proveen el marco de referencia de lo que una empresa quiere y espera ver en el futuro.
6.Misin: es el motivo, propsito, fin o razn de ser de la existencia de una empresa u
organizacin porque define: 1) lo que pretende cumplir en su entorno o sistema social en
el que acta, 2) lo que pretende hacer, y 3) l para quin lo va a hacer
7.Objetivos estratgicos: Son los resultados globales que una organizacin espera
alcanzar en el desarrollo de su visin y misin.
8.Presupuesto participativo: es un instrumento de poltica y a la vez de gestin, a
travs del cual las autoridades regionales y locales, as como las organizaciones de la
poblacin debidamente representadas, definen en conjunto, cmo y a qu se van a
orientar los recursos, teniendo en cuenta los Objetivos del Plan de Desarrollo Estratgico
o Institucional, segn corresponda, los cuales estn directamente vinculados a la visin y
objetivos del Plan de Desarrollo Concertado.
9.Presupuesto por resultados: El Presupuesto por Resultados (PpR) es una
metodologa que se aplica progresivamente al proceso presupuestario y que integra la
programacin, formulacin, aprobacin, ejecucin y evaluacin del presupuesto, en una
visin de logro de productos, resultados y uso eficaz y eficiente de los recursos del
Estado a favor de la poblacin, retroalimentando los procesos anuales de asignacin del
presupuesto pblico y mejorando los sistemas de gestin administrativa del Estado.
Planificacin: es un proceso de toma de decisiones para alcanzar un futuro deseado,
teniendo en cuenta la situacin actual y los factores internos y externos que pueden
influir en el logro de los objetivos. Podemos entender por Planificacin cuando los
ejecutivos estudian anticipadamente los objetivos y las acciones a tomar, apoyndose en
mtodos, planes o por medio de la lgica.
10.Programa presupuestal: Los programas presupuestales son unidades de
programacin de las acciones del Estado que se realizan en cumplimiento de las
funciones encomendadas a favor de la sociedad.
11.Programa presupuestal estratgico: Proceso en el que se relacionan los resultados
con los productos, acciones y medios necesarios para su ejecucin, los cuales se basan
en informacin y experiencia existente (evidencias). Este proceso se realiza con la
finalidad de solucionar un problema crtico que afecta a una determinada poblacin
(condicin de inters).
12.Proyecto: Conjunto de intervenciones limitadas en el tiempo, de las cuales resulta un
producto final (Metas Presupuestarias), que concurre a la expansin de la accin del
Gobierno. Representa la creacin, ampliacin, mejora, modernizacin y/o recuperacin
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de la capacidad de produccin de bienes y servicios, implicando la variacin sustancial o


el cambio de procesos y/o tecnologa utilizada por la entidad pblica. Luego de su
culminacin, generalmente se integra o da origen a una Actividad.
13.Programa: Hace referencia a un conjunto organizado, coherente e integrado de
actividades, servicios o procesos expresados en un conjunto de proyectos relacionados o
coordinados entre si y que son de similar naturaleza. Se define como un plan y orden de
actuacin, organizacin del trabajo dentro de un plan general de produccin y en unos
plazos determinados.
14.Producto: Se denomina producto a todo lo que la organizacin ofrece en el mercado
para ser usado o consumido. Pueden ser objetos fsicos, ideas, lugares, etc. . es decir Lo
que se produce o elabora. Tambin se define como el resultado final de un programa o
proyecto.
15.Actividad: Es el conjunto de acciones que se llevan a cabo para cumplir las metas de
un programa o subprograma de operacin, que consiste en la ejecucin de ciertos
procesos o tareas (mediante la utilizacin de los recursos humanos, materiales, tcnicos,
y financieros asignados a la actividad con un costo determinado), y que queda a cargo de
una entidad administrativa de nivel intermedio o bajo.
16.Subprograma: Segmentacin del programa en donde se establecen objetivos, metas,
recursos y responsables para su ejecucin en un nivel de mayor especificidad. Tiene
como finalidad facilitar la ejecucin y el control de acciones homogneas.
17.Funcin: es la actividad propia de alguien o algo o tambin la Actividad propia de un
cargo, oficio.
18.Fuente de financiamiento: Identifican el origen de los recursos con que se cubren
las asignaciones presupuestarias. Por lo mismo son los canales e instituciones bancarias
y financieras, tanto internas como externas por cuyo medio se obtienen los recursos
necesarios para equilibrar las finanzas pblicas. Dichos recursos son indispensables para
llevar a cabo una actividad econmica, ya que generalmente se trata de sumas tomadas
a prstamo que complementan los recursos propios.
19.Gasto corriente: Comprende las erogaciones (gastos y/o inversiones) destinadas a
las operaciones de produccin de bienes y prestacin de servicios, tales como gastos de
consumo y gestin operativa, servicios bsicos, prestaciones de la seguridad social,
gastos financieros y otros. Estn destinados a la gestin operativa de la entidad pblica
durante la vigencia del ao fiscal y se consumen en dicho perodo.
20.Gasto de capital: Erogaciones destinadas a la adquisicin o produccin de activos
tangibles e intangibles y a inversiones financieras en la entidad pblica, que incrementan
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el activo del Sector Pblico y sirven como instrumentos para la produccin de bienes y
servicios.

BIBLIOGRAFA / WEBGRAFA
1. Principios de Economa, vila Macedo Juan Jos - 2003; Economa financiera,
Jos Mara Marn, Gonzalo Rubio - 2001 .
2. Economa con Aplicaciones a Latinoamrica. De Pablo A. Samuelson y William D.
Nordhaus. Mc Graw Hill 2010.
3. Biblioteca del banco de la repblica:
http://www.banrepcultural.org/blaavirtual/indice.
4. Presupuestos Planificacin y Control 6a. Edicin. Welsch Hilton y Gordon Rivera:
.http://books.google.com.co/books?id=mbobGfzJ5YC&printsec=frontcover&dq=presupuestos&hl=en&sa=X&ei=Z12pUJyzGYye8gSG
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