Documentos de Académico
Documentos de Profesional
Documentos de Cultura
Contact
Categories
Anime
Staf
Portfolio
Guestbook
3.
1)
2)
a)
b)
c)
d)
1)
2)
3)
diduga sebelumnya. Bagi perusahaan ini tidak perlu mempunyai persediaan besi kas yang
besar.
BUDGET KAS
Budget kas adalah estimasi terhadap posisi kas untuk suatu periode tertentu yang akan
dating. Budget kas dapat disusun untuk periode bulanan atau kuartalan. Budget kas dapat
dibedakan dalam dua bagian, yaitu:
Estimasi penerimaan-penerimaan kas yang berasal dari: hasil penjualan tunai; piutang yang
terkumpul; penerimaan bunga, dividen; hasil penjualan aktiva tetap, dan penerimaanpenarimaan lain.
Estimasi pengeluaran kas yang digunakan untuk: pembelian bahan mentah; pembayaran
utang-utang; pembayaran upah buruh; pengeluaran untuk biaya penjualan; biaya administrasi
and umum; pembayaran bunga, dividen, tantieme, pajak, premi asuransi, pembelian aktiva
tetap dan pengeluaran-pengeluaran lain.
Budget kas disusun agar supaya pimpinan perusahaan dapat mengetahui:
Kemungkinan posisi kas sebagai hasil rencana operasinya perusahaan;
Kemungkinan adanya surplus atau defisit karena rencana operasinya perusahaan;
Besarnya dana beserta saat-saat kapan dana itu dibutuhkan untuk menutup defisit kas;
Saat-saat kapan kredit itu dibayar kembali.
Penyusutan budget kas biasanya dilakukan dalam beberapa tahap, yaitu:
Menyusun estimasi penerimaan dan pengeluaran menurut rencana operasionil perusahaan.
Transaksi disini merupakan transaksi operasionil.
Menyusun perkiraan atau estimasi kebutuhan dana atau kredit dari Bank atau sumber-sumber
dana lainnya yang diperlukan untuk menutup defisit kas karena rencana operasinya
perusahaan. Transaksi disini merupakan transaksi finansiil.
Menyusun kembali estimasi keseluruhan penerimaan dan pengeluaran setelah adanya
transaksi finansiil, dan budget kas yang final ini merupakan gabungan dari transaksi
operasionil dan transaksi finansiil yang menggambarkan estimasi penerimaan dan
pengeluaran kas keseluruhan.
Untuk lebih jelasnya bagaimana menyusun budget kas dapat diberikan contoh di bawah ini.
Contoh soal 1
Perusahaan widi menyusun estimasi penerimaan dan pengeluaran kas selama 6
bulan pertama dalam tahun 1975 sbb:
Estimasi peneriman:
Estimasi pengeluaran:
Berdasarkan data tersebut kita dapat menyusun budget kas untuk tahap pertama, yaitu
estimasi penerimaan dan pengeluaran menurut rencana operasinya perusahaan (operating
transactions).
Tabel 1.
Perusahaan WIDI
Budget penerimaan dan pengeluaran kas untuk operasinya perusahaan
(transaksi operasionil)
Selama 6 bulan pertama tahun 1975 (dalam ribuan rupiah)
Dalam contoh ini misalnya ditetapkan besarnya jumlah kredit yang diminta dari Bank
X untuk bulan januari sebesar Rp360.000,00 dan untuk bulan februari sebesar
Rp330.000,00. Pembayaran kembali kredit tersebut sebagian akan dilakukan pada permulaan
bulan april sebesar Rp200.000,00 dan sisanya sebesar Rp490.000,00 dibayar pada permulaan
bulan mei. Berdasarkan data tersebut dapatlah disusun skedul penerimaan dan pembayaran
pinjaman dan bunga yang merupakan transaksi financial. Seperti di bawah ini.
Tabel 2.
Skedul penerimaan dan pembayaran pinjaman dan bunga (dalam ribuan
rupiah).
keterangan: