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Legislacin Econmica C.A., Gua Prctica Libro Auxiliares de Compras y Ventas del Impuesto al Valor Agregado 1a.

Edicin 2013
ANEXO 2: REGISTRO DE OPERACIONES EN EL LIBRO DE COMPRAS
LIBRO DE COMPRAS
RAZN SOCIAL (PERSONA JURDICA) O NOMBRE Y APELLIDO (PERSONA NATURAL)
J-000000000-0
DEL 01/07/AAAA AL 31/07/AAAA
COMPRAS INTERNAS (artculo 75 Literal e del RGLIVA)
N
Operacin

Fecha de
documento

Fecha de
factura
extranjera

RIF

Nombre o Razn Social

30/06/AAAA

J0000000000 RAZN SOCIAL 123, C.A.

01/07/AAAA

J0000000000 RAZN SOCIAL 123, C.A.

02/07/AAAA 30/05/AAAA

RAZN SOCIAL COMPAA EXTRANJERA

04/07/AAAA 30/06/AAAA

RAZN SOCIAL COMPAA EXTRANJERA

04/07/AAAA

Nm. Planilla
de
Importacin

0000000001

Nmero de
Factura

Nmero de
Control o/
Mquina
Fiscal

Nmero
Nota de
Crdito

Nmero
Nota de
Debito

Nmero de
Facturas
Afectadas

Total Compras
Nacionales
incluyendo el IVA

Compras
Nacionales
Exoneradas

Compras
Nacionales No
Sujetas

Base Imponible
Compras Internas
afectas sol
alcuota general

% Alcuota
General

IMPORTACIONES (Artculo 75 Literal d del RGLIVA)

Base Imponible
Compras Internas
afectas sol
alcuota
general+adicional

Impuesto IVA
General

% Alcuota
general +
Adicional

Impuesto IVA
general +
Adicional

Base Imponible
Compras Internas
afectas sol
alcuota reducida

Impuesto IVA
Alcuota
reducida

% Alcuota
Reducida

Total
Importaciones
Incluyendo el
IVA

Importaciones
Sin Derecho a
Crdito Fiscal

Importaciones
Exoneradas

Importaciones
Exentas

Base Imponible
Importaciones
afectas sol alcuota
general

Importaciones no
Sujetas

% Alcuota
General

Base Imponible
Importaciones
afectas sol
alcuota
general+adicional

% Alcuota
General +
Adicional

IVA retenido por el vendedor (art.18 PA0030)


% Alcuota
Reducida

N de Comprobante

Fecha de
Comprobante

Monto

57.000,00

1.000

1.000

50.000

12%

6.000

22%

8%

AAAA0700000001

02/07/AAAA

4.500

2.000

2.000

35.000

12%

4.200

20.000

22%

4.400

5.000

8%

400

12%

22%

8%

AAAA0700000002

03/07/AAAA

6.750

0,00

12%

22%

8%

124.900

65.000

12%

7.800

25.000

22%

5.500

20.000

8%

1.600

0,00

12%

22%

8%

112.000

100.000

12%

12.000

22%

8%

14.400

22%

8%

12%

22%

8%

AAAA0700000003

08/07/AAAA

24.600

20.000

4.400

5.000

165.000

19.800

25.000

5.500

20.000

IVA RETENIDO
POR EL VENDEDOR

IVA retenido
a terceros
(art.9 Ley del
Iva)

005680

01-005680

134.400,00

262.400

3.000

120.000
3.000

12%

205.000

400

236.900

8%

Impuesto
IVA Alcuota
Reducida

71.000,00

Base
Imponible
Importacione
s afectas
alcuota
reducida

01-005678

22%

Impuesto
IVA general
+ Adicional

01-005679

12%

Impuesto
IVA General

005678

TOTALES

N Oper.

Compras
Nacionales
Exentas

005679
55555555

016 00-016

J0000000000 RAZN SOCIAL 123, C.A.

Compras
Nacionales Sin
Derecho a
Crdito Fiscal

IVA retenido
a terceros
(art.9 Ley del
IVA)

Anticipo del
IVA
(percepcin
del IVA en
Aduanas)

12.000

1.600

10.800
22.050

12.000

Descripcin
BASE IMPONIBLE

(1)
(2)

Registro en el libro auxiliar de compras de las facturas recibidas en un perodo impositivo posterior a su emisin.
Registro en el libro auxiliar de compras de las facturas recibidas en el perodo impositivo correspondiente a su emisin.

(3)

Registro en el libro auxiliar de compras de las importaciones de bienes muebles.

(4)

Registro en el libro auxiliar de compras de las importaciones de servicios (Registro de factura propia del contribuyente).

(5)

Registro en el libro auxiliar de compras de los comprobantes de retencin del IVA.

CRDITO FISCAL

Anticipo del IVA


(percepcin del
IVA en
Aduanas)

3.000,00

Total : Compras No Gravadas


de las: Compras de Importacin Afectas slo Alcuota General
de las: Compras de Importacin Afectas en Alcuota General + Adicional
de las: Compras de Importacin Afectas en Alcuota Reducida
de las: Compras Internas Afectas slo Alcuota General
de las: Compras Internas Afectas en Alcuota General + Adicional
de las: Compras Internas Afectas en Alcuota Reducida

Total Compras y Crditos Fiscales para efectos de determinacin

236.900,00

19.800,00

25.000,00

5.500,00

12.000,00

20.000,00

1.600,00

205.000,00

24.600,00

18.450,00

20.000,00

4.400,00

3.300,00

5.000,00

400,00

300,00

514.900,00

56.300,00

22.050,00

12.000,00

0,00

LIBRO DE AJUSTES (ARTCULO 50 DE LA LEY DEL IVA)


COMPRAS INTERNAS (artculo 75 Literal e del RGLIVA)
N
Operacin

Fecha de
documento

Fecha de
factura
extranjera

RIF

Nombre o Razn Social

Nm. Planilla
de
Importacin

Nmero de
Factura

Nmero de
Control o/
Mquina
Fiscal

Nmero
Nota de
Crdito

Nmero
Nota de
Debito

Nmero de
Facturas
Afectadas

Total Compras
Nacionales
incluyendo el IVA

TOTALES

0,00

Saldo anterior de Ajuste


Ajuste de este perodo

Compras
Nacionales Sin
Derecho a
Crdito Fiscal

0,00

Compras
Nacionales
Exentas

0,00

Compras
Nacionales
Exoneradas

0,00

Compras
Nacionales No
Sujetas

0,00

Base Imponible
Compras Internas
afectas sol
alcuota general

% Alcuota
General

0,00

0,00

0,00
0,00

Ajuste Aplicado

0,00
0,00

Saldo de Ajuste prximo perodo

0,00

Total Ajuste Aplicable

Impuesto IVA
General

IMPORTACIONES (Artculo 75 Literal d del RGLIVA)

Base Imponible
Compras Internas
afectas sol
alcuota
general+adicional

0,00

% Alcuota
general +
Adicional

Impuesto IVA
general +
Adicional

0,00

Base Imponible
Compras Internas
afectas sol
alcuota reducida

0,00

% Alcuota
Reducida

Impuesto IVA
Alcuota
reducida

0,00

Total
Importaciones
Incluyendo el
IVA

0,00

Importaciones
Sin Derecho a
Crdito Fiscal

0,00

Importaciones
Exentas

0,00

Importaciones
Exoneradas

0,00

Importaciones no
Sujetas

0,00

Base Imponible
Importaciones
afectas sol alcuota
general

0,00

% Alcuota
General

Impuesto
IVA General

0,00

Base Imponible
Importaciones
afectas sol
alcuota
general+adicional

0,00

% Alcuota
General +
Adicional

Impuesto
IVA general
+ Adicional

0,00

Base
Imponible
Importacione
s afectas
alcuota
reducida

0,00

IVA retenido por el vendedor (art.18 PA0030)


% Alcuota
Reducida

Impuesto
IVA Alcuota
Reducida

0,00

N de Comprobante

Fecha de
Comprobante

0,00

Monto

0,00

IVA retenido
a terceros
(art.9 Ley del
IVA)

0,00

Anticipo del
IVA
(percepcin
del IVA en
Aduanas)

0,00