PLAN DE INVERSION: RECURSOS CLAVES,

COSTOS Y FLUJO DE CAJA

Antonio Velsquez Varela
anvelvar@gmail.com
19 de Noviembre de 2014
Lima, Per

PLAN DE PRODUCCIN Y RECURSOS CLAVES

ESTRUCTURA DE COSTOS

PLAN DE PRODUCCIN
Tiene por finalidad proporcionar estimaciones de costos e
inversiones del proceso productivo.

PLAN DE PRODUCCIN
Informacin Preliminar Requerida
Informacin sobre el Producto
Diseo, caractersticas tcnicas de operacin, modelos, niveles de
calidad, requerimientos de servicios, especificaciones.

Informacin del Mercado

Pronstico de ventas, necesidades de distribucin del producto.

Informacin sobre Materias Primas

Especificaciones y caractersticas tcnicas, dnde y en qu
cantidades se pueden adquirir, tiempos de entrega.

Disponibilidad de Capital
Disponibilidad de Mano de Obra
Cantidad segn entrenamiento y perfiles, aspectos legales de
contratacin.

PLAN DE PRODUCCIN
Diseo del Producto
Definir con claridad el producto
o servicio que se va a ofrecer.
1. Producto: El diseo se
plasma en un plano o
diagrama, detallando la
presentacin
de
los
productos (envase, formato,
etiqueta, etc.)
2. Servicio: Se escribe la forma
de
la
prestacin
(caractersticas).
Tener en cuenta los requerimientos y necesidades de los
consumidores; as como los requerimientos de logstica
(proveedores y distribuidores).

PLAN DE PRODUCCIN
Detalle del Proceso de Produccin
Mquinas o equipos requeridos
Tiempo y espacios requeridos

Cantidades a producir
Distancias en caso de transporte

PLAN DE PRODUCCIN
Recursos Claves: Maquinaria, Equipos y Herramientas
No seleccionar tecnologa obsoleta o de desarrollo tan rpido que
pronto sea obsoleta.
No transferir mtodos o tecnologa sin modificaciones o pruebas
necesarias.
Considerar tecnologa con mano de obra capacitada para su
operacin.

PLAN DE PRODUCCIN
Recursos Claves: Materias Primas
+ Determinar la cantidad de unidades producidas al mes.
+ Determinar las materias primas, cantidades y presupuesto al mes.

PLAN DE PRODUCCIN
Capacidad de Planta
Planeacin estratgica de la capacidad es la determinacin de la
capacidad de los recursos intensivos de capital que mejor apoyan
los objetivos estratgicos de la empresa (incluye instalaciones,
equipos y fuerza de trabajo).

Planeacin de la capacidad
Decisin estratgica.

Asociada con inversin de capital.

Factor de xito de una empresa.
Se trata de optimizar el uso de recursos financieros.

PLAN DE PRODUCCIN
Diseo y Distribucin de Planta
Disminucin de la congestin.
Disminucin de acumulacin de
productos en proceso.
Disminucin de distancias a recorrer
en el flujo de trabajo.
Supresin
de
reas
ocupadas
innecesariamente.
Reduccin de riesgo y aumento de
seguridad para los trabajadores.
Mejora de sistema de supervisin y
control.

PLAN DE PRODUCCIN
Recursos Claves: Mano de Obra Directa

Determinar todos los procesos productivos.

Determinacin de los puestos (tiempos, actividades)
Varias funciones puede realizarla una misma persona.
Establecer la cuota diaria de produccin.

Notas:
Cuanta mayor especializacin exista
mas
eficiente
sern
nuestros
trabajadores y mas productivos
seremos.
Nuestros
trabajadores
estn
capacitados?Cmo puedo capacitar a
mis trabajadores?
Un manual de procedimientos.

ESTRUCTURA DE COSTOS
El costo es el gasto econmico que representa la fabricacin de
un producto o la prestacin de un servicio.
Al determinar el costo de produccin, se puede establecer
el precio de venta al pblico del bien en cuestin (el precio al
pblico es la suma del costo ms el beneficio).

ESTRUCTURA DE COSTOS
Tener en cuenta lo siguiente:
Pequeas empresas definen sus precios de venta a partir de los
precios de sus competidores (no alcanzan a cubrir los costos de
sus empresas).
La consecuencia es que los negocios no prosperan.
Conocer los costos es un elemento clave de la correcta gestin
empresarial, para que el esfuerzo y la energa que se invierte
en la empresa den los frutos esperados.

Tipos de Costos
Costo Variable Unitario
Es el costo que se asigna directamente a cada unidad de
producto.

Costo Variable Total

Es el costo que resulta de multiplicar el costo variable
unitario por la cantidad de productos fabricados o
servicios vendidos en un perodo determinado

Tipos de Costos
Costo Fijo Total
Es la suma de todos los costos fijos de la empresa, tales
como:
Alquileres, seguros, impuestos fijos.
Servicios pblicos (luz, telfonos, gas, etc.)
Sueldo y cargas sociales de encargados, supervisores,
gerentes, etc.
Costo Fijo Variable
Es el costo fijo total dividido por la cantidad de productos
fabricados o servicios brindados.

MARGEN DE CONTRIBUCION
El margen de contribucin es la diferencia entre el precio
de venta menos los costos variables. Es considerado
tambin como el exceso que debe cubrir los costos fijos y
la utilidad o ganancia.
Utilidad

Precio Venta
Unitario

Costo Fijo
Unitario

Costo Variable
Unitario

Contribucin Marginal

PUNTO DE EQUILIBRIO
Ingresos Totales

Utilidad
Costos Totales
(CF+ CV)
Prdida

Punto de Equilibrio

q (unidades)
Punto de Equilibrio
(Unidades)

Punto Equilibrio en $

Costo Fijo Total

Margen de contribucin

= Cantidades x Precio de Venta

PROYECCION DE VENTAS

Es un conjunto de
actividades, ordenadas y
sistematizadas, en donde
se proyectan las ventas
peridicamente que se
estiman realizar en el
siguiente ejercicio.

PROYECCION DE VENTAS
La importancia del plan de ventas consiste en determinar con mayor
certeza cul ser dicho pronstico, lo cual resulta vital para
cualquier empresa, a fin de que logre sus metas incrementales de
volmenes de venta y de ganancias, lo cual apoyar la elaboracin
de estrategias competitivas, logrando as un mximo retorno de
inversin en las actividades de comercializacin.

PLANES DE CRECIMIENTO
La planificacin en el negocio es un aspecto importante
para hacerlo crecer, ya sea que son planes a corto plazo que
pueden ser obtenidos dentro de pocas semanas o planes a
largo plazo que llevan 5 aos o ms para implementarse.
La planificacin para el negocio permite hacer
investigaciones extensas y evaluar cada riesgo asociado con
un plan antes de llevarlo a cabo.
Planificacin de Corto, Mediano y Largo Plazo

PLAN DE INVERSION
INICIAL
FLUJO DE CAJA

PLAN DE INVERSION INICIAL

Inversin mnima requerida para la implementacin e
inicio de una actividad econmica
Se estimar el capital que se aportar y las necesidades de
financiamiento del proyecto
Activos fijos, mercaderas o materia prima, mano de obra,
gastos de constitucin de la empresa, capital de trabajo
inicial

PLAN DE INVERSION INICIAL

Activos Fijos: Bien de la empresa tangible o intangible, son
necesarios para el funcionamiento y no se destinan a la
venta.
Gastos Pre Operativos
Capital de trabajo

CAPITAL DE TRABAJO
Son las inversiones que en forma de caja, cuentas por cobrar e
inventarios, tiene que realizar una empresa para financiar los
nmeros de das que van desde la compra de insumos hasta
realizar la cobranza.

CAPITAL DE TRABAJO
Con el objetivo de hacer frente a todos los gastos que se generan
hasta que el negocio sea auto sostenible, es necesario generar una
partida de Capital de Trabajo:
Gastos de Personal
Suministros generales
Alquileres
Insumos, entre otros.

FLUJO DE CAJA
Herramienta que recoge los ingresos y egresos de
dinero generados por nuestro proyecto.
Nos permite evaluar la viabilidad financiera del
proyecto.

Ingresos

Egresos

FLUJO DE CAJA
FC OPERACIN
Ingresos y egresos
propios de la operacin
del negocio

FC INVERSION

FC FINANCIERO

Adquisicin de activos ,
gastos pre operativos y
capital de trabajo

Pagos de cuotas de
prstamos

FLUJO DE
CAJA NETO

FLUJO DE CAJA
Su periodicidad se ajusta a los ingresos (mensual, trimestral o
semestral) y se sustenta en ingresos y gastos actuales.
Los supuestos utilizados para incrementar ingresos, costos y
gastos deben ser conservadores, basados en indicadores
econmicos, crecimiento del mercado, afectacin por la
competencia y porcentaje de penetracin.
Se deben presentar como mnimo dos Flujos de Caja: Optimista y
en Punto de Equilibrio.