PLAN DE NEGOCIO

ALL CARS

Cartagena de Indias
D.T y C
2014
1

CONTENIDO
Pg.
PRESENTACION
04
INTRODUCCION
05
RESUMEN EJECUTIVO DEL PROYECTO O FUTURA EMPRESA
06
Nombre del proyecto o futura empresa
06
Descripcin del negocio
- Producto
06
Localizacin/ubicacin de la empresa
06
Objetivos de la empresa
06
Misin Visin
06
Clientes potenciales
Proyecciones de venta
07
Valor del proyecto
Fuentes de financiacin
07
Indicadores Financieros: Conclusiones financiera y evaluacin de viabilidad
07
Grupo emprendedor
1. PLAN DE MERCADEO Y VENTAS

07

07

07

1.1 El Mercado

1.2

09
Anlisis externo.
Estudio
del
Macroentorno
( Factores
Sociales,
Econmicos,
Polticos, Tecnolgicos y Ambientales)
09
Anlisis interno. Estudio del Microentorno (Proveedores, Competencia,
Clientes)
09
Anlisis DOFA
10
Investigacin de mercados
11
Anlisis del sector
11

1.3

1.4

Anlisis del mercado (objetivo y segmento de mercado)

11
Anlisis de la competencia
11
Producto/servicio
11
Definicin del producto/servicio
Ciclo de vida del producto/servicio
11
Estrategias de comercializacin
12
Marca, Empaque y etiqueta
12
Poltica de precios
Proyecciones de venta
12
Punto de equilibrio
13
Distribucin
13
Comunicacin

2. ANALISIS TECNICO PLAN DE PRODUCCION

2.1 Produccin
Descripcin del Proceso productivo diagrama de flujo
15
Requerimientos de Materias primas
16
Proveedores de materias primas
16
2.2 Recursos
Infraestructura planta fsica
16
Maquinaria y equipos
17
2.3 Costos de produccin
17
Costos fijos
- Costos variables - Costo total
17
Costos indirectos de fabricacin
18
2.4 Innovacin y tecnologa
18
Innovacin y tecnologas en el proceso productivo
18

11

12

15

16

3. PLAN DE ORGANIZACIN Y CAPITAL HUMANO

3.1 Estructura organizacional
20
3

Organigrama
Cargos y funciones
Nivel de contratacin
20
3.2 Costos administrativos
21
Gastos de personal
Gastos de puesta en marcha
21
Gastos anuales de administracin y venta
21

20
20

21

4. PLAN DE LEGALIZACION Y TRAMITES DE LA EMPRESA

4.1 Constitucin de la empresa y aspectos legales
24
5. ANALISIS ECONOMICO Y FINANCIERO
5.1 Ingresos
Valor total del proyecto
26
Recursos econmicos disponibles
26
Necesidades de crdito
26
Fuentes de financiacin garantas
5.2 Inversiones y capital de trabajo
26
5.3 Estados financieros
Balance general
27
Estado de resultados
Flujo de efectivo
29
5.4 Indicadores y razones financieras
30

26

26

27

28

GLOSARIO DE TERMINOS
31

PRESENTACION

Cedesarrollo Comfenalco, Centro de Educacin para el Trabajo y el Desarrollo

humano, por medio de su ctedra de EMPRENDIMIENTO, nos ensea que un
emprendedor es aquella persona que tiene la capacidad de investigar para iniciar ideas
creativas y desarrollarlas para volverla productiva de manera constante y durante el
tiempo, ya sea de manera individual o en sociedad con otros, ser emprendedor esta
dispuesto a tomar responsabilidades; es un comunicador, negociador, lder de opinin y
organizador efectivo; es activo y confiable. No es pasivo, indeciso ni dependiente.
Sin embargo, cualquier actividad que se inicia sin la preparacin adecuada tiende
hacer fortuita y puede convertirse en un fracaso, los cual es especialmente cierto en
caso de un proceso tan complejo como el inicio de una nueva empresa.
Y es que los emprendedores, ansiosos por empezar un negocio, tiende a pasar por alto
la etapa de planeacin y no siempre se percatan de la importancia que reviste elaborar
un plan de negocio por escrito, por otra parte, este documento les ser indispensable
para conseguir el financiamiento que respalde su empresa.
Si bien la planeacin es un proceso mental, debe trascender el alcance del
pensamiento. Convertir una empresa significa que las ideas bosquejadas deben
cristalizarle y cuantificarse sobre el papel. Por lo tanto el plan de negocios, documento
que describe las ideas y proyecta los aspectos de mercadotecnia, operaciones y
finanzas de la empresa a un plazo de en tres y cinco aos, es indispensable para
garantizar la cobertura sistemtica de toda las caracterstica del negocio.
Adems de ser un documento vivo que se ira actualizando a la par que la empresa, su
elaboracin permiten analizar la propuesta y ayuda al empresario a evitar una
trayectoria cuesta a bajo.
Las metas identificadas en le plan de negocios se convierten en el objetivos para
controlar las operaciones; si la nueva empresa excede sustancialmente esta metas o
no las alcanza por mucho, el empresario deber actuar inconsecuencia. Es posible que
el plan de negocio por si mismo, requiera de modificaciones o que se necesite tomar
otras mediadas administrativas.
El plan de negocio tambin puede ser la respuesta a algn del entorno externo (el
gobierno, la probacin, el mercado la industria) que pueda a conducir a nuevas
oportunidades para el negocio.
Esta planeacin empresarial el plan de negocio del emprendedor, cristaliza los
sueos y esperanza que sirven de motivacin. Debe presentar su idea, describir en que
lugar se va a desarrollar, sealar hacia donde va a desarrollar, sealar hacia donde
quiere dirigirse y como se propone llegar.
Aun cuando no hay un formato estandarizado para elaborar los planes de negocios, si
existe muchas similitudes entre los marcos generales propuestos. Segn los
5

especialista, un plan de negocio debe incluir los siguientes captulos: resumen

ejecutivo, descripcin de la empresa en general, plan de bienes y servicios, plan de
mercadotecnia, plan de gestin plan de operaciones, plan financiero, y plan legal.

INTRODUCCION

Una de las preguntas que mas frecuentemente que nos hacemos como grupo
emprendedor en nuestro camino a desarrollar nuestra idea de negocio es la siguiente:
realmente necesitamos un plan de negocio.
La respuesta que hemos obtenido como resultado de nuestra formacin en
emprendimiento en Cedesarrollo Comfenalco, Centro de Educacin para el
Trabajo y el Desarrollo humano, es siempre la misma: definitivamente si. Y la razn
es clara:
Tal vez la explicacin mas poderosa sobre el porque es necesario poner el escrito
nuestro plan de negoci es porque el proceso mismo de hacerlo no obliga a pensar
mejor que se lo que estamos haciendo a donde pensamos que se va dirigir nuestra
futura empresa.
Pero esa no es la nica razn: los empresarios ms exitosos escriben un plan de
negocio por que saben que a la hora necesitan pedir dinero prestado (ya sea de un
banco o inversionista privados) se van enfrentar a la necesidades de hacerlo. Es raro el
inversionista que compromete recursos en negocio sin saber exactamente donde va a
colocar su dinero y que potencial de crecimiento tiene la empresa que usted le
presenta. No importa que tambin lo cuente; si no esta por escrito, puede que no lo
tomen enserio.
Adems, un plan de negocio sirve como documento histrico y como gua hacia el
futuro de su empresa. La dejara ver claramente lo que ha logrado, as como lo que
queda por hacer.

RESUMEN EJECUTIVO DEL PROYECTO O FUTURA EMPRESA

Nombre del Proyecto o Futura Empresa

ALL CARS
Descripcin del Negocio Producto/Servicio
ALL CARS, mas que un lavadero de autos es un centro de esttica vehicular
caracterizado por su innovacin, tecnologa y calidad en la prestacin de los servicios
de enjuague, lavado, lavado general, polichado, grafitado y cambio de aceite.

Localizacin/Ubicacin de la Empresa:
Departamento
Bolvar

Ciudad/Municipio
Cartagena

Direccin/Telfon
o
Amberes, Clle 39

Correo
Electrnico
allcars@hotmail.c
om

Objetivos de la Empresa
Objetivo General
ALL CARS, tiene como objetivo general crear un Centro Esttico Vehicular, con
innovacin tecnolgica y calidad en la prestacin del servicio en la ciudad de
Cartagena de Indias D.T y C.

Objetivos Especficos
Ofrecer un servicio diferenciador en el lavado de vehculos frente a la
competencia.
Brindar valores agregados a nuestros clientes, que permitan fidelizacin haca
el negocio.
Posicionar el lava-autos como Centro Esttico Vehicular, como lder a nivel
regional.
Obtener un margen de rentabilidad sobre el capital invertido en el montaje del
negocio

Misin

Ser una empresa dedicada a la prestacin de una gama de servicios para el

embellecimiento de vehculos, con alta calidad, tecnologa y servicio diferenciador en
la ciudad de Cartagena, comprometidos con el desarrollo socio econmico de la
regin.

Visin
Para el ao 2015 ALL CARS, Sera la empresa lder en el embellecimiento automotriz,
con una excelente atencin al cliente, en el caribe colombiano

Clientes Potenciales
Inicialmente nuestros consumidores son las personas que poseen vehculos, sin
embargo existen organizaciones que podemos catalogar como nuestros potenciales
clientes, como las empresas del sector industrial de Cartagena, los hospitales, las
empresas estatales, etc.

Proyecciones de Ventas en Unidades e Ingresos

Descripcion
ESCOBA
Precio De Venta
Ingresos Por Venta

AO 1
10.000
34.704
347.043.86
3

AO 2
10.500
35.976
377.744.8
98

AO 3
11.025
37.352
411.810.0
30

AO 4
11.576
38.837
449.581.0
75

AO 5
12.155
40.431
491.445.4
60

Valor total del proyecto y Fuentes de Financiacin

Descripcion
Recursos Emprendedores
Capital Inversionistas
Credito Bancario (Financiacin)
Total

Valor
8.000.000
0
0
8.000.000

Indicadores Financieros: Conclusiones Financieras y Evaluacin

de Viabilidad
INDICES O RAZONES
CAPITAL DE TRABAJO - $
INDICE DE SOLVENCIA RAZON
INDICE DE
ENDEUDAMIENTO - %
RENTABILIDAD
ECONOMICA - %

AO 1

AO 2

AO 3

AO 4

AO 5

70.534.980
,60

140.681.71
1,62

217.405.62
1,07

301.029.34
3,07

392.445.954
,64

3,23

5,07

6,75

8,25

9,65

33,70

22,13

15,99

12,28

9,81

45,43

33,36

26,80

22,74

19,91
8

RENTABILIDAD
FINANCIERA - %

68,53

42,84

31,90

25,93

22,07

Equipo Emprendedores:
NOMBRES Y APELLIDOS

TELEFONO /
CELILAR

JOSE CARLOS LOPEZ CARVAJAL

3008666761

JORDIS RODRIGUEZ VILLAREAL

3205383552

LEONARDO ZAPATA PUERTA

3126793949

MAURICIO SALCEDO MANOTAS

3126858469

FREDDY GONZALEZ BATISTA

3015987516

UNIDAD

CORREO
ELECTRONICO
josecarlos21@hotmail.com
leonardo1102@hotmail.com
mau900712@hotmail.c
om
fregoba@hotmail.com

1
9

PLAN DE MERCADEO Y
VENTAS
1.1 El Mercado
Anlisis Externo. Estudio del Macroentorno:
Factores Sociales
En nuestra sociedad, y an contra el peso de otras variables, la gente consume
aquello que otorga estatus, que la hace sentir in, aquello que le otorga sentimientos
de igualdad, mediante el acceso a determinadas productos/servicios. En este sentido
el consumo puede ser objeto de manipulacin. Es as como en la ciudad de Cartagena,
las preferencias y gustos que tienen los individuos frente a la utilizacin del servicio de
lavado de vehculos es mnima, ya que no existe el hbito por el embellecimiento de
su vehculo, debido a la no existencia de establecimientos que ofrezcan comodidad y
status a los clientes, permitindoles una mayor diferenciacin frente a la cotidianidad
y por ende a los establecimientos existentes en el mercado.
Esta es la oportunidad que hemos detectado en este anlisis externo del mercado para
iniciar esta empresa, en base a los conocimientos adquiridos en Cedesarrollo
Comfenalco, Centro de Educacin para el Trabajo y el Desarrollo humano en
nuestra especialidad de formacin tcnica

Factores Econmicos
La apertura econmica, la globalizacin de mercados y el TLC con los Estados Unidos y
otros pases, son factores econmicos que inciden de manera positiva para el Centro
Esttico Vehicular ALL CARS, en primer lugar, contribuye a la disminucin de los altos
ndices de desempleo presentados en la ciudad de Cartagena, segundo, el lavado de
autos ALL CARS estar apoyado por el crecimiento del sector empresarial e industrial
a nivel regional y nacional; adems, se presenta mayor confianza por parte del sector
10

empresarial, teniendo en cuenta las nuevas polticas de seguridad que adelanta el

gobierno actual, as mismo utilizaremos los programas de apoyo que ofrece el estado a
la Mi pymes, finalmente la llegada a Colombia de alianzas importantes como el ALCA,
UNASUR, etc., brindar a nuestra organizacin una gran oportunidad, debido al ingreso
masivo de vehculos al pas y, por ende, a la regin.

Factores Polticos
Un factor notable presentado durante lo corrido la administracin Santos ha sido la
alta aprobacin de su desempeo como presidente, lo cual es muestra de la confianza
que generan sus polticas de gobierno. Lo anterior es importante pues la recuperacin
de la confianza permite e incentiva variables tan importantes como la inversin
extranjera y en general, propicia un buen ambiente para la reactivacin econmica.
La poltica de Seguridad Democrtica ha arrojado resultados positivos, reflejados en la
disminucin de los ndices de violencia, generando as, incentivos a la inversin.

Factores Tecnolgicos
El entorno tecnolgico ofrece una visin del mercado de tecnologa referida a la
actividad de la empresa en el mbito nacional e internacional. Con este factor se logra
un anlisis comparativo de las diferentes tecnologas disponibles en el mercado en
cada caso de los procesos productivos y administrativos, relacionados con la actividad
de la empresa, sealando sus principales caractersticas, ventajas y/o desventajas.
En el mundo la tecnologa para el desarrollo de las diferentes actividades est
avanzando a pasos gigantescos y este sector no es la excepcin, ya que se encuentran
mquinas muy sofisticadas y modernas a tal punto que pueden lavar hasta 120
vehculos por hora.

Factores Ambientales
Desde el punto de vista ambiental, toda nueva empresa que utiliza los recursos
naturales debe presentar un plan de manejo ambiental y cumplir con unos requisitos
para conseguir su respectiva licencia de funcionamiento. Debido a que ha sido tema
de conciencia mundial y una elevada preocupacin por todos los organismos que
controlan los diferentes recursos naturales en el planeta, se han implementado
normativas para el control de stos.

Anlisis Interno. Estudio del Microentorno

Proveedores
Proveedor
Compusytem World Ltda.

Requerimiento
Equipos de Computo

Ofisuministros

Equipos de Oficina

Galos Motos

Vehculos

Ferretera Industrial del Caribe

Maquinaria y Equipos

Ciudad: Direccin/TEL
Cartagena: C.C Centro
uno/6644860
Barranquilla: Cra 36 No
70-53/3606948
Cartagena, Av. P/Heredia
No 21-93 6666588
Cartagena. Popa Cl 32
11

Aguas de Cartagena

Materia Prima

Makro

Materia Prima

19-46 Av. Pedro de

Heredia, Cartagena,
Cartagena.
Edificio
Chambacu Ofic 201 Tel:
6504100
Cartagena. Cra 59 No 30
D 21 Tel: 6535600

Competencia
Nombre
Auto Lavado Periquito

Participacin en el
Mercado (Alta-Media-Baja)
Alta

Auto Lavado Kike

Media

Lubricentros

Media

Ciudad: Direccin/Tel
Cartagena: Pie del cerro,
Clle Real Tel 6562663
B/lezo, Mz W Lt 2 Et 2. Tel:
6708691
Cartagena

Clientes:
Descripcin
Personas naturales
Zona Industrial
Hospitales
Empresas Estatales

Actividad
Residencial
Industrial
Salud
Gobierno

Anlisis DOFA:
Esquema del Anlisis DOFA
Interior de la Organizacin
Fortalezas:
Ubicacin estratgica.
Sistema de informacin de
prestacin
de
servicios
adecuada.
Cobertura amplia de servicios a
solicitud de los clientes.

Debilidades:
Recursos humanos sin cultura
hacia la calidad.
Alto ndice de cambios del
personal obrero.
Falta de esmero en la atencin
al cliente.

Entorno Social (Exterior)

Oportunidades:
Aprovechar la demanda de
vehculos.
Utilizar
sistemas
de
informacin, programacin y
logsticas de los servicios y
actividades de la organizacin
Consolidar la prestacin del
servicio en la ciudad.
Amenazas:
Recesin de la economa por la
mala
implementacin
de
polticas macroeconmicas en el
sector.
Alta competencia en la regin.
Aumento de los precios en los
insumos.

1.2 Investigacin de Mercados

12

 Anlisis del sector

El negocio que se pretende crear, estar operando en el sector servicios, ms
especficamente en el lavado y mantenimiento de automviles. El mercado de lavado
y cuidado de automviles ha mostrado en aos recientes una fuerte tendencia hacia el
crecimiento, lo cual se ha visto reflejado en el aumento de lugares especializados para
la prestacin de este servicio, as como en la creacin de nuevos estilos y modelos de
negocio. El pas han llegado en los ltimos aos nuevos esquemas de servicio que han
pretendido atender la creciente demanda, impulso que no ha sido fortuito, si se
considera el gran incremento que se ha presentado en la venta de vehculos nuevos
en el pas, no solo importados sino de produccin nacional, lo cual ha llevado a dicha
industria a superar niveles histricos de ventas.
Sin embargo, es necesario aprovechar dicha tendencia con nuevas propuestas y
esquemas que rompan con los paradigmas y formas de hacer del mercado actual, ya
que es latente la incapacidad del sistema actual para brindar un servicio ptimo,
eficiente y amable con el medio ambiente.

Anlisis del mercado

El nmero de personas con carro propio en la ciudad de Cartagena va en crecimiento
da a da, y por esto mismo el satisfacer la demanda de lavado para todo este mercado
es muy complicado.
Para ser ms eficientes, es necesario dividir ese universo de clientes en grupos o
segmentos que tengan una o varias cosas en comn y que permita a la empresa hacer
una seleccin segn el perfil del cliente que sea ms indicado para nuestro tipo de
servicio y capacidad.
As mismo, se debe diferenciar segn el segmento, los atributos que el servicio debe
tener ya que lo que para algunos es importante, para otros puede no serlo, y por el
contrario preferir otras opciones.

Anlisis de la competencia
Como parte del estudio de la zona, se analizaron los competidores indirectos presentes
en la zona, y los resultados demuestran que al igual que en el resto de la ciudad, no
existe un lugar que ofrezca un servicio rpido, eficiente, con valores agregados,
servicios adicionales y de calidad, a pesar que se encuentran en operacin empresas
como Auto Lavado Periquito, Auto Lavado Kike y los Lubricentros del sector.

1.3 Producto/Servicio
Descripcin del producto/servicio
ALL CARS, prestar los siguientes servicios en la ciudad de Cartagena de Indias D.T y
C, en donde se caracterizar por la calidad de sus servicios, la atencin al cliente y su
innovacin en la tecnologa para la prestacin de stos:
Servicio de Enjuague
Servicio de Lavado
Lavado General
Servicio de Polichado
13

 Grafitado
Cambio de Aceite y Engrase

Ciclo de vida del producto/servicio:

En el ciclo de vida del producto son importantes dos puntos: primero todos los
productos de una compaa a largo plazo llegan a ser obsoletos, conforme su volumen
de ventas y su participacin en el mercado sea reducido por la competencia. Segundo,
en la medida en que el producto madura, sus ganancias van disminuyendo. Si estos
factores no se tienen en cuenta con el tiempo, la misma empresa fracasar.
En el caso de ALL CARS, los productos estarn en constante innovacin, buscando un
crecimiento constante para no entrar en la fase de declinacin.

1.4 Estrategias de comercializacin

Marca, Empaque y Etiqueta

Poltica de Precios:
ALL CARS, cuando ingrese al mercado debe mantener una posicin diferenciadora
frente a la competencia. Es as como los incrementos de las ventas deben producir
mejoras en la posicin, debido a la tecnologa y calidad en el servicio. Sin embargo, el
logro que puede hacer ALL CARS, en cuanto a consecucin de mayor proporcin del
mercado con respecto a la competencia, representa un punto de gran sensibilidad
para el cliente en cuanto a la aceptacin de sta, lo cual es positivo de acuerdo a las
encuestas aplicadas. As mismo un factor importante a tener en cuenta para la fijacin
del precio de los diferentes servicios que se prestarn por parte de ALL CARS, es el
constante crecimiento del mercado.
Se deben fijar los siguientes tipos de precios de acuerdo al servicio que se solicita por
el cliente:

Nota:

Servicio de Lavado $8.000

Lavado General $10.000
Grafitado $ 10.000
Polichado con Cera $25.000
Cambio de Aceite y engrase $40.000
Para las proyecciones financieras se toma un promedio del precio de estos
14

servicios.

DESCRIPCION
Lavado y Servicios
Precio de venta por
unidad
Ingresos

AO 1
15.000

AO 2
16.500

19.133,47

18.492,15

287.002.078

305.120.453

AO 3
18.150
17.906,7
8
325.008.
127

AO 4
AO 5
19.965
21.962
17.374,3
0 16.891,84
346.877. 370.970.2
943
14

Punto de equilibrio:
Punto de Equilibrio
Punto de Equilibrio ( $ )
Punto de Equilibrio ( Unidades )

Valor
$ 25.946.195
4.217

Comercializacin y Distribucin:
Para posicionar nuestros servicios en el mercado, contrataremos impulsadoras y
agentes comerciales para la contratacin por parte de los grandes clientes de nuestros
servicios.
Como estrategia promocional mostraremos un prototipo, en la Feria empresarial de
Cedesarrollo Comfenalco, Centro de Educacin para el Trabajo y el Desarrollo
humano y demostraremos a los futuros clientes la calidad de nuestro servicio.

Comunicacin:
Los siguientes medios fueron seleccionados como medios de comunicacin para la
presentacin al mercado de nuestros productos:
Prensa local y nacional
Radiodifusin
Pagina web

Televisin Regional

Imagen Corporativa. Logotipo

15

UNIDAD

2
16

ANALISIS TECNICO PLAN DE

PRODUCCION
2.1 Produccin
Descripcin del Proceso Productivo Diagrama de flujo:

Inicio
Recepcin del
vehculo
Lavado
Gral.

NOLavado
SI

Enjuague NO

SI

SI
Ubicacin
vehculo
plataforma
lavado

del
en
de

Adicin de agua en
latas, chasis y motor
Adicin de shampoo
en latas, chasis y
motor

Ubicacin
del
vehculo
en
plataforma
de
lavado
Adicin de agua en
latas, y chasis
Adicin de shampoo
en latas y chasis

Ubicacin
del
vehculo
en
plataforma
de
lavado
Adicin de agua en
latas
Adicin de shampoo
en latas
17

Adicin de agua en
latas, chasis y motor

Adicin de agua en
latas

Adicin de agua en
latas y chasis

Ubicacin del vehculo en plataforma

de secado
Secado del vehculo
Limpieza interna del vehculo
Aspirado del vehculo
Adicin de ambientador al vehculo
Entrega del vehculo
Fin
Requerimientos de Materias primas:
Producto/Servicio: lavado y servicios adicionales

Materia Prima
TUBO ALUMINIO
TUBO ALUMINIO
ROSCA
MECHA

Und Medida
UND
UND
UND
UND

Cantidad x
Und
1,00
1,00
1,00
1,00

Valor Und
7.500,00
4.000,00
3.500,00
4.300,00
Total

Valor Total
7.500,00
4.000,00
3.500,00
4.300,00
19.300,00

Proveedores de Materias Primas:

Proveedor
Aguas de Cartagena

Requerimiento
Agua

Makro

Shampoo, cera, jabn,

ambientador
y
detergente.

Ciudad: Direccin/TEL
Cartagena.
Edificio
Chambacu Ofic 201 Tel:
6504100
Cartagena. Cra 59 No 30
D 21 Tel: 6535600

2.2 Recursos
Infraestructura Planta Fsica:
Planta Fsica

rea en Mts
9

Especificaciones
Ventilacin y servicios

rea de Comercial

20

Ventilacin y servicios

rea de Recursos Humanos

10

Ventilacin y servicios

rea de Administracin

18

rea de Lavado

100

rea total

139

Ventilacin y servicios

Maquinaria y equipos:
DESCRIPCIN
KIT HERRAMIENTAS
ASPIRADORAS
GATOS HIDRAULICOS
TANQUES
MOTOBOMBAS

VALOR
1.000.000
1.500.000
400.000
750.000
750.000
TOTAL

4.400.000

Muebles y equipos de oficina

Descripcin
Equipo de Oficina

Cantidad
1

Valor Unid
2.000.000,0
00

Total

Valor Total
2.000.000,00
2.000.000,00

Vehculos
Descripcin

Moto
Total

Cantidad
1

Valor Unid
3.600.000

Cantidad
1

Valor Unid
1.400.000.
00
300.000.00

Valor Total
3.600.000,00
3.600.000,00

Equipo de computo:
Descripcin
Computadora
Impresora
Total

Valor Total
1.400.000.00
300.000.00
1.700.000.00

Proveedores de Maquinaria y equipos:

Proveedor
Compusytem World Ltda.

Requerimiento
Equipos de Computo

Ofisuministros

Equipos de Oficina

Galos Motos

Vehculos

Ferretera Industrial del

Caribe

Maquinaria y Equipos

Ciudad: Direccin/TEL
Cartagena:
C.C
Centro
uno/6644860
Barranquilla: Cra 36 No 7053/3606948
Cartagena, Av. P/Heredia No 21-93
6666588
Cartagena. Popa Cl 32 19-46 Av.
Pedro de Heredia, Cartagena,

19

2.3 Costos de produccin

Mano de Obra Directa:
CARGOS O
ACTIVIDADES

SUELDO ANUAL
27.201.6
00,00
13.600.8
00,00

LAVADORES
MECANICO
TOTAL

40.802.400,00

PREST. SOC.
14.144.832,00
7.072.416,00
21.217.248,00

SUB.
TOTAL
TRANSP.
3.254.400,0
44.600.832,00
0
1.627.200,0
22.300.416,00
0
4.881.600,0
66.901.248,00
0

Costos Indirectos de Fabricacin:

DESCRIPCIN
SALARIOS
ARRIENDO
PAPELERIA
SERV PCOS
MTTO
PUBLICIDAD
TRANSPORTE
IMPREVISTOS
TOTAL COSTOS IND. DE FABRIC.

VALOR ANUAL
25.300.10
4,00
9.000.00
0,00
180.00
0,00
600.00
0,00
210.00
0,00
240.00
0,00
180.00
0,00
90.00
0,00
35.800.1
04,00

VALOR MES
2.108.342,0
0
750.000,
00
15.000,
00
50.000,
00
17.500,
00
20.000,
00
15.000,
00
7.500,
00
2.983.342
,00

2.4 Innovacin y tecnologa

Innovacin y tecnologas en los procesos:
Nuestro lava autos ALL CARS, tendr tecnologa representada por las mquinas y
equipos que apoyaran el proceso, para que el servicio sea de calidad y con rapidez. As
mismo tendr tecnologa representada por los sistemas y procedimientos para realizar
el trabajo.

20

UNIDAD

3
21

PLAN DE ORGANIZACIN Y
CAPITAL HUMANO
3.1

Estructura organizacional
Organigrama:
ASAMBLEA
GENERAL
DE
ASOCIADOS

Gerente

AREA
COMERCIAL

AREA
PRODUCTIVA

AREA
R .HUMANOS

AREA
FIANACIERA

ASITENTE
COMERCIAL

ASITENTE
PRODUCIN

ASITENTE
R. HUMANOS

ASITENTE
ADMISTRATIVO
FINACIERO

Cargos y Funciones. Nivel de contratacin Tipo de Contrato de

Trabajo:

Cargo

Funciones

Asamblea
de Socios

Esta la constituyen los socios fundadores de la

organizacin, y tiene como funcin primordial elegir la
administracin de la organizacin y velar por el
cumplimiento de las obligaciones asignadas.

Gerente

Este como los plasma el acto administrativo expresado en

los estatutos, tiene como funcin primordial la llevar la
representacin legal del ente, la cual le permite contratar
con cualquier ente publico, posteriormente velar por el
patrimonio de la organizacin, gestionar ideas las cuales

Tipo de
Contrato

Termino fijo

22

busquen positivamente el desarrolla del objeto social de la

empresas y coordinar todas las reas para que realicen
sus actividades asignadas.
Asistente
Comercial

Este tiene como funcin la organizacin de las venta y

compras de la empresa, pose funciones administrativas y
maneja las cartera vencidas y no vencidas de el ente

Termino fijo

Asistente
de
R.
Humanos

Posee la funcin de dirigir, organizar el personal

contratado y por contratar en los consto directo e
indirecto de la organizacin, hoja de vidas y otros.

Termino fijo

Asistente
Financier
o

Este tiene como funcin controlara la ejecucin de

ingresos, gastos y costos para la realizacin de los estado
financieros clasificado del la empresa, para la excelente
toma decisiones, dentro de sus funciones realiza la
disponibilidades del efectivo y organiza todos los soporte
informes contables.

Termino fijo

Asistente
de
Producci
n

Este tiene como funcin de organizar, vigilar y ejecutar el

proceso
de
produccin
para
la
elaboracin,
almacenamiento y despach del producto terminado fina
a los clientes.

Termino fijo

OPERARI
OS

3.2

Conocimiento amplio en la manipulacin de la

maquinara y equipos industriales.

Efectuar las tareas que requieren mayor destreza

en la clasificacin del producto.

Realizar mantenimiento preventivo a la

maquinaria.

Realizar las actividades y entregar los trabajos

estipulados a su debido tiempo.

Atender, accionar y vigilar mquinas industriales o

especiales, para el procesamiento de la materia
prima.

Contrato por
obra o labor

Costos administrativos
Gastos de puesta en marcha

DESCRIPCION DEL GASTO

Asesoramiento y Legalizacin de la
empresa

VALOR
1.400.000.00

Gastos anuales de Administracin y venta

Gastos de Administracin:
DESCRIPCIN

VALOR ANUAL

VALOR MES
23

SALARIOS
ARRIENDO
PAPELERIA
SERV PCOS
MTTO
PUBLICIDAD
TRANSPORTE
IMPREVISTOS
TOTAL GASTOS DE ADMON

12.650.05
2,00
4.500.00
0,00
90.00
0,00
300.00
0,00
105.00
0,00
120.00
0,00
90.00
0,00
45.00
0,00
17.900.0
52,00

1.054.171,0
0
375.000,
00
7.500,
00
25.000,
00
8.750,
00
10.000,
00
7.500,
00
3.750,
00
1.491.671
,00

VALOR ANUAL
12.650.05
2,00
4.500.00
0,00
90.00
0,00
300.00
0,00
105.00
0,00
120.00
0,00
90.00
0,00
45.00
0,00
17.900.0
52,00

VALOR MES
1.054.171,0
0
375.000,
00
7.500,
00
25.000,
00
8.750,
00
10.000,
00
7.500,
00
3.750,
00
1.491.671
,00

Gastos De Venta:
DESCRIPCIN
SALARIOS
ARRIENDO
PAPELERIA
SERV PCOS
MTTO
PUBLICIDAD
TRANSPORTE
IMPREVISTOS
TOTAL GASTOS DE VENTAS

24

UNIDAD

4
25

PLAN DE LEGALIZACION Y
TRMITES DE LA EMPRESA
4.1 Constitucin de la empresa y aspectos legales
La empresa ALL CARS, ,se perfila como compaa limitada con personera jurdica,
sujeta a las diferentes normas y leyes segn el sistema de Colombiano
A travs de la cmara de comercio de Cartagena se realizaran las gestiones
pertinentes para la legalizacin y constitucin de la empresa como es:
La presentacin de la escritura publica
Estatutos
Actas de constitucin y aceptacin de cargos
Formularios totalmente diligenciados
Asignacin del R.T.U
Cancelacin de los derechos de inscripcin y dems documentos.

26

UNIDAD

5
27

ANALISIS ECONOMICO Y
FINANCIERO
5.1 Ingresos
Valor total del proyecto
El proyecto tiene un costo de $ 49.500.000.00 (Cuarenta y Nueve Millones Quinientos
Mil Pesos M.cte)

Recursos econmicos disponibles

Se dispone de $ 15.000.000.00 (Quince Millones de Pesos M.cte) como aporte de los

socios y $ 14.500.000.00 (Catorce Millones Quinientos Mil Pesos M.cte) como aporte de
los inversionistas

Necesidades de crdito

Se hace necesario realizar un crdito bancario por la suma de $ 20.000.000.00 (Veinte

Millones de Pesos M.cte), para ser cancelados en 5 aos (36 cuotas mensuales) a un
inters del 22.50% anual
28

Fuentes de financiacin garantas

La junta de socios se presentara como garantes del crdito

6.2

Inversiones y capital de trabajo

DESCRIPCION

CAPITAL DE
TRABAJO

VALOR

EQUIPOS DE COMPUTO
EDIFICIO O PLANTA

30.000.000,00

VEHICULOS

CUARTO AO

4.400.000,00

MUEBLES Y ENSERES

QUINTO AO

2.000.000,00

TOTAL

SEGUNDO ANO
TERCER AO

3.600.000,00

MAQUINARIA Y EQUIPO

70.534.980,
60
140.681.71
1,62
217.405.62
1,07
301.029.34
3,07
392.445.95
4,64

PRIMER AO

1.700.000,00

VALOR

41.700.000,00

5.2 Estados financieros

Balance general

NOMBRE DE LA
EMPRESA:

ALL CARS
BALANCE
INICIAL

AO:

INSTALAC
IN
2012

AO1
2013

6.400.000
6.400.000

102.169.822
102.169.822

2012
AO2
2014

AO3
2015

AO4
2016

AO5
2017

ACTIVOS
CORRIENTE
CAJA - BANCOS
TOTAL ACTIVO

175.277.
564
175.277.

255.240.
979
255.240.

342.542. 437.797.1
221
22
342.542. 437.797.1
29

CORRIENTE
GASTOS
PREOPERATIVOS
ACTIVO FIJO
TERRENOS

1.400.000

COMPUTADORES
- DEP ACUM. COMP.
EDIFICIOS
-DEP. ACUM. EDIF.
VEHICULOS
- DEP ACUM. VEHIC.
MAQUINARIA Y EQUIPO
- DEP ACUM. M. Y EQ.
MUEBLES Y ENSERES
-DEP. ACUM. M. Y ENS.
TOTAL ACTIVO FIJO
TOTAL ACTIVO
PASIVOS
CORRIENTE
IMPUESTOS POR PAGAR
TOTAL PASIVO
CORRIENTE
PASIVO LARGO
PLAZO
OBLIG. FINANCIERAS
TOTAL PASIVO L/P
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
CAPITAL
UTILIDAD DEL PERIODO
UTILIDAD ACUMULADA
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y

564

979

221

22

1.120.000

840.000

560.000

280.000

0
1.700.000

0
30.000.00
0

566.667
30.000.000

1.500.000

3.600.000

3.600.000

720.000

4.400.000

4.400.000

440.000

2.000.000

2.000.000

0
43.100.00
0
49.500.00
0

400.000

141.363.155

800.000
35.286.6
67
210.564.
231

0
1.700.00
0
1.700.00
0
30.000.0
00
4.500.00
0
3.600.00
0
2.160.00
0
4.400.00
0
1.320.00
0
2.000.00
0
1.200.00
0
31.380.0
00
286.620.
979

0
1.700.00
0
1.700.00
0
30.000.0
00
6.000.00
0
3.600.00
0
2.880.00
0
4.400.00
0
1.760.00
0
2.000.00
0
1.600.00
0
28.040.0
00
370.582.
221

1.700.000

0
1.700.00
0
1.133.33
3
30.000.0
00
3.000.00
0
3.600.00
0
1.440.00
0
4.400.00
0

31.634.841

31.634.841

34.595.8
53
34.595.8
53

37.835.3
58
37.835.3
58

41.512.8 45.351.16
78
7
41.512.8 45.351.16
78
7

12.000.0
00
12.000.0
00
46.595.8
53

8.000.00
0
8.000.00
0
45.835.3
58

4.000.00
0
0
4.000.00
0
0
45.512.8 45.351.16
78
7

29.500.0
00
70.240.0
64
64.228.3
14
163.968.
378
210.564.

29.500.0
00
76.817.2
43
134.468.
378
240.785.
621
286.620.

29.500.0
00
84.283.7
22
211.285.
621
325.069.
343
370.582.

20.000.00
0
20.000.00
0
20.000.00
0

39.193.333

16.000.000
16.000.000
47.634.841

29.500.00
0

29.500.000

64.228.314

0
29.500.00
0
49.500.00

0
93.728.314
141.363.155

880.000
2.000.00
0

30

1.700.000
1.700.000
30.000.00
0
7.500.000
3.600.000
3.600.000
4.400.000
2.200.000
2.000.000
2.000.000
24.700.00
0
462.497.1
22

29.500.00
0
92.076.61
2
295.569.3
43
417.145.9
55
462.497.1

PATRIMONIO

231

979

221

22

Estado de resultados

DESCRIPCIN

AO1

AO2

287.002.077,
80

305.120.452,
59

325.008.127,2 346.877.943,2 370.970.214,2

0
8
4

147.784.652,
COSTO DE VENTAS 00

157.114.262,
90

167.354.931,1 178.616.254,3 191.021.975,9

7
8
9

VENTAS

AO3

AO4

AO5

UTILIDAD BTA EN
VTAS

139.217.425 148.006.189 157.653.196, 168.261.688, 179.948.238,

,80
,69
03
91
25

GASTOS DE
ADMON

20.646.718,6
7

21.004.719,7
1

21.369.880,77 21.175.678,38 21.555.591,95

GASTOS DE
VENTAS

18.620.052,0
0

18.978.053,0
4

19.343.214,10 19.901.910,52 20.477.367,84

UTILIDAD O
PERDIDA OP
INTERESES
FINANCIEROS

99.950.655,
13

108.023.416 116.940.101, 127.184.100, 137.915.278,

,94
16
00
46

4.087.500,00

3.187.500,00

UTILIDAD O
PERDIDA A.I.

95.863.155,
13

104.835.916 114.652.601, 125.796.600, 137.427.778,

,94
16
00
46

IMPUESTO DE
RENTA

31.634.841,1
9

34.595.852,5
9

37.835.358,38 41.512.878,00 45.351.166,89

UTILIDAD O
PERDIDA

64.228.313,
94

70.240.064,
35

76.817.242,7 84.283.722,0 92.076.611,5

8
0
7

2.287.500,00

1.387.500,00

487.500,00

31

Flujo de efectivo

DESCRIPCIN
INGRESOS

AO1

AO2

AO3

AO4

AO5

SALDO INICIAL

102.169.821,8
6.400.000,00 0

175.277.564,2
1

255.240.979,4
5

342.542.221,0
7

VENTAS

287.002.077, 305.120.452,5
80
9

325.008.127,2
0

346.877.943,2
8

370.970.214,2
4

TOTAL
INGRESOS
EGRESOS

293.402.077, 407.290.274,3
80
9

500.285.691,4
2

602.118.922,7
3

713.512.435,3
1

COMPRA MAT
PRIMA

44.643.300,0
0
50.580.858,90

57.308.113,13

64.930.092,18

73.565.794,44

66.901.248,0
0
69.577.297,92

72.360.389,84

75.254.805,43

78.264.997,65

SALARIOS

25.300.104,0
0
25.806.106,08

26.322.228,20

26.848.672,77

27.385.646,22

ARRIENDO

9.000.000,00 9.180.000,00

9.363.600,00

9.550.872,00

9.741.889,44

PAPELERIA

180.000,00

183.600,00

187.272,00

191.017,44

194.837,79

SERV PCOS

600.000,00

612.000,00

624.240,00

636.724,80

649.459,30

MTTO

210.000,00

214.200,00

218.484,00

222.853,68

227.310,75

PUBLICIDAD

240.000,00

244.800,00

249.696,00

254.689,92

259.783,72

TRANSPORTE

180.000,00

183.600,00

187.272,00

191.017,44

194.837,79

ALIMENTACION

M.O.D
C.I.F.

32

IMPREVISTOS

93.636,00

95.508,72

97.418,89

35.800.104,0
0
36.516.106,08

37.246.428,20

37.991.356,77

38.751.183,90

SALARIOS

12.650.052,0
0
12.903.053,04

13.161.114,10

13.424.336,38

13.692.823,11

ARRIENDO

4.500.000,00 4.590.000,00

4.681.800,00

4.775.436,00

4.870.944,72

PAPELERIA

90.000,00

91.800,00

93.636,00

95.508,72

97.418,89

SERV PCOS

300.000,00

306.000,00

312.120,00

318.362,40

324.729,65

MTTO

105.000,00

107.100,00

109.242,00

111.426,84

113.655,38

PUBLICIDAD

120.000,00

122.400,00

124.848,00

127.344,96

129.891,86

TRANSPORTE

90.000,00

91.800,00

93.636,00

95.508,72

97.418,89

ALIMENTACION

IMPREVISTOS

45.000,00

45.900,00

46.818,00

47.754,36

48.709,45

17.900.052,0
0
18.258.053,04

18.623.214,10

18.995.678,38

19.375.591,95

SALARIOS

12.650.052,0
0
12.903.053,04

13.161.114,10

13.555.947,52

13.962.625,95

ARRIENDO

4.500.000,00 4.590.000,00

4.681.800,00

4.822.254,00

4.966.921,62

PAPELERIA

90.000,00

91.800,00

93.636,00

96.445,08

99.338,43

SERV PCOS

300.000,00

306.000,00

312.120,00

321.483,60

331.128,11

MTTO

105.000,00

107.100,00

109.242,00

112.519,26

115.894,84

PUBLICIDAD

120.000,00

122.400,00

124.848,00

128.593,44

132.451,24

TRANSPORTE

90.000,00

91.800,00

93.636,00

96.445,08

99.338,43

ALIMENTACION

IMPREVISTOS

45.000,00

45.900,00

46.818,00

48.222,54

49.669,22

TOTAL C.I.F
GTOS ADMON

TOTAL GTOS
ADM
GASTOS DE
VENTAS

90.000,00

91.800,00

TOTAL GTOS
VTAS

17.900.052,0
0
18.258.053,04

18.623.214,10

19.181.910,52

19.757.367,84

IMPUESTOS

34.595.852,59

37.835.358,38

41.512.878,00

31.634.841,19

33

AMORT
PRESTAMO

8.087.500,00 7.187.500,00

6.287.500,00

5.387.500,00

4.487.500,00

TOTAL
EGRESOS

191.232.256, 232.012.710,1
00
7

245.044.711,9
6

259.576.701,6
7

275.715.313,7
8

SALDO
F/EFECTIVO

102.169.821, 175.277.564,2
80
1

255.240.979,4
5

342.542.221,0
7

437.797.121,5
3

5.3Indicadores y razones financieras - Graficas

INDICES O RAZONES
CAPITAL DE TRABAJO - $
INDICE DE SOLVENCIA RAZON
INDICE DE
ENDEUDAMIENTO - %
RENTABILIDAD
ECONOMICA - %
RENTABILIDAD
FINANCIERA - %

AO 1

AO 2

AO 3

AO 4

AO 5

70.534.980
,60

140.681.71
1,62

217.405.62
1,07

301.029.34
3,07

392.445.954
,64

3,23

5,07

6,75

8,25

9,65

33,70

22,13

15,99

12,28

9,81

45,43

33,36

26,80

22,74

19,91

68,53

42,84

31,90

25,93

22,07

34

GLOSARIO DE TERMINOS

ACTIVO: Representan los bienes o derechos de propiedad de la empresa.

ACTIVO CORRIENTE: Los elementos que lo integran son aquellos que permiten la
realizacin de la actividad en su ciclo productivo. Tales como: Caja y Bancos, Cuentas
por Cobrar, Inventarios, etc.
ACTIVO FIJO: (Propiedad, Planta y Equipos): Est formado por los elementos
vinculados a la empresa de una manera permanente y que no se destinan a la venta,
como son: Terrenos, Edificio, Vehculos, Maquinaria y Equipo, Muebles y Enseres, etc.
ALQUILERES: Son los desembolsos de dinero, por el usufructo de bienes muebles o
inmuebles.
AMORTIZACIN: La palabra tiene dos acepciones, prximas aunque no idnticas. Por
una parte se refiere a la redencin parcial que se va haciendo de una deuda (crdito u
obligacin financiera), con pagos sucesivos mediante los cuales se va devolviendo el
capital, tal como lo refleja la Tabla de Amortizacin. Por otra parte, amortizar es el
proceso a travs del cual se van apartando fondos para cancelar un activo ya adquirido
en un nmero determinado de aos, generalmente el tiempo de su vida activa
esperada. En este caso se van separando cantidades regulares, generalmente anuales,
para acumular la suma que resultar necesaria, al final del perodo de amortizacin,
para adquirir el activo que se va depreciando.
ANLISIS DOFA: (En ingls SWOT): Es la sigla usada para referirse a una herramienta
analtica que permitir trabajar con toda la informacin que se posea sobre el negocio,
til para examinar estratgicamente sus Debilidades, Oportunidades, Fortalezas y
Amenazas. El anlisis DOFA debe enfocarse solamente en los factores clave para el
xito del negocio. Debe resaltar las fortalezas y las debilidades diferenciales internas al
compararlo de manera objetiva y realista con la competencia, y con las oportunidades
y amenazas claves del entorno.
35

APALANCAMIENTO FINANCIERO: La existencia de las cargas fijas financieras que

genera el endeudamiento y la capacidad que tiene la empresa de utilizar dichas cargas
con el fin de maximizar el efecto que un crecimiento en la Utilidad Operativa puede
tener sobre la Utilidad por Accin.
APALANCAMIENTO OPERATIVO: Refleja el impacto de un cambio en las ventas sobre
la utilidad operativa. Los costos y gastos fijos de operacin se relacionan como la
capacidad de la empresa de utilizar dicho rubros con el objeto de incrementar al
mximo el efecto que un incremento en ventas puede tener sobre la Utilidad
Operativa.
AVAL: Garanta de carcter comercial por parte de un tercero, que se obliga al pago de
un crdito, o al incumplimiento de otra obligacin.
BALANCE GENERAL: Es el estado financiero que refleja la situacin econmica y
financiera de la empresa en un momento determinado. Cuando se est en la fase de
constitucin de una empresa, lo que se hace es elaborar un Balance Provisional, es
decir, un estado contable que prev o anticipa cmo ser la situacin financiera y
patrimonial en el momento de la puesta en marcha.
BALANCE DE INSTALACIN: Es el estado financiero que se origina al crear o
conformar la empresa, es decir, el resultado de los ingresos proyectados, representado
por los aportes de capital de los socios de la empresa y/o por los prstamos financieros
realizados por entidades bancarias o por terceros a los socios de la empresa.
BENCHMARKING: Es el proceso continuo de medicin de los indicadores de procesos,
productos y/o servicios comparados con los procesos de los competidores o los de
aquellas compaas reconocidas como lderes, permitiendo identificar y adoptar
prcticas exitosas.
CAPITAL DE TRABAJO: Es el valor que tiene como objetivo garantizar el normal
funcionamiento de la empresa. Se compone de elementos como: Efectivo, Inventarios
de Materias Prima, etc.
CAPITAL INTELECTUAL: El Capital Intelectual lo podemos definir como el conjunto de
Activos Intangibles de una organizacin que, pese a no estar reflejados en los estados
contables tradicionales, en la actualidad genera valor o tiene potencial de generarlo en
el futuro.
CARDIQUE: Es un ente corporativo de carcter pblico, con autonoma administrativa
y financiera, posee patrimonio propio. Est integrado por el Distrito de Cartagena de
Indias y 20 municipios del Norte y Centro del Departamento de Bolvar, en donde es la
mxima autoridad ambiental encargada de administrar el medio ambiente y los
recursos naturales renovables y propender por su desarrollo sostenible de conformidad
con las disposiciones legales y las polticas del Ministerio de Ambiente, Vivienda y
Desarrollo Territorial.

36

CIIU: Cdigo de Identificacin Industrial Universal, el cual determina la actividad que

va a desarrollar la empresa.
COMISIONES: Es el valor que refleja un porcentaje sobre las ventas efectuadas por
terceras personas como contraprestacin al servicio realizado.
COSTOS: Todos aquellos recursos necesarios para la produccin de bienes y servicios,
que son asociables al producto de la empresa; por lo tanto, mientras no se vendan
permanecen como un activo. Por ejemplo, la madera, los clavzos, el pegamento, las
horas hombres de trabajo de un carpintero en una mueblera, etc.
COSTO PROMEDIO PONDERADO DE CAPITAL (Wacc): Es el costo que debe asumir
la empresa por hacer uso del capital. Se entiende por costo de capital, el retorno
esperado de una inversin de riesgo equivalente. Puede calcularse por una media
ponderada de las rentabilidades que los inversores esperan de varios ttulos de deudas
y de capital propio emitido por la empresa.
CRDITOS O PRSTAMOS: Son los desembolsos de dinero recibidos por entidades
financieras o por recursos propios y que estn gravados con intereses.
DEPRECIACIN: Es el valor que van perdiendo los activos fijos de la empresa como
consecuencia del desgaste por uso. Aunque se contabilizan como cuenta de activo con
signo negativo, esto no implica desembolsos de dinero, o sea, no es un elemento de
anlisis financiero.
DIAGRAMA DE FLUJO: Es la forma ms tradicional de especificar los detalles
algortmicos de un proceso. Se utiliza principalmente en programacin, economa y
procesos industriales; estos diagramas utilizan una serie de smbolos con significados
especiales. Son la representacin grfica de los pasos de un proceso, que se realiza
para entenderlo mejor. Los smbolos ms utilizados se indican a continuacin:
Flecha: Indica el sentido y trayectoria del proceso de informacin o tarea.
Rectngulo: Se usa para representar un evento o proceso determinado.
Rombo: Se utiliza para representar una condicin.
Crculo: Representa un punto de conexin entre procesos.
DIAN: Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales.
DIFERENCIACIN: Es una fuente de ventaja competitiva para la empresa. Para poder
elegir y aplicar una estrategia adecuada de posicionamiento, cada empresa tendr que
diferenciar lo que ofrece, armando un paquete singular de ventajas competitivas que
atraigan a un grupo de clientes sustancial dentro del segmento. Las ms comunes
son de PRODUCTO: Es cuando una empresa puede diferenciar su producto segn su
material, su diseo, estilo, caractersticas de seguridad, comodidad, facilidad de uso,
etc. De SERVICIOS: Algunas empresas consiguen su ventaja competitiva en razn de
una entrega rpida, esmerada y confiable; en su instalacin, reparacin y capacitacin;
as como en el servicio de asesora.

37

EMPRENDEDOR: Es aquella persona que identifica y persigue una oportunidad, es

capaz de motivar a otras personas para que le acompaen en el proceso de convertirla
en empresa y tiene la capacidad de organizar y gestionar la empresa de forma eficaz y
eficiente.
EMPRESAS ASOCIATIVAS DE TRABAJO (E.A.T.): Son asociaciones de personas que
aportan su capacidad de trabajo para la produccin, comercializacin y distribucin de
bienes bsicos de consumo familiar o la prestacin de servicios individuales o
conjuntos de sus miembros.
EMPRESA UNIPERSONAL: Es la que est formada por un solo empresario que decide
realizar un aporte para desarrollar una actividad comercial.
ENCUESTA: En este mtodo se disea un cuestionario con preguntas que examinan
una muestra con el fin de inferir conclusiones sobre la poblacin. Una muestra es un
grupo considerable de personas que rene ciertas caractersticas de nuestro grupo
objeto. (Mtodo de Investigacin de Mercado).
ENDEUDAMIENTO FINANCIERO: Indica en qu proporcin las obligaciones con
entidades financieras comprometen o afectan el volumen de ventas netas.
ENTREVISTA: Una vez diseado un cuestionario se procede a entrevistar a personas
consideradas lderes de opinin. (Mtodo de Investigacin de Mercado).
EPA: Establecimiento Pblico Ambiental. Es la autoridad ambiental competente en el
permetro urbano del Distrito Turstico y Cultural de Cartagena de Indias.
ESTADO DE RESULTADOS: Refleja el resultado econmico de la empresa en un
periodo determinado. Este puede tener resultado positivo o negativo; es decir, puede
generar ganancias o prdidas, respectivamente. El Estado de Resultados recoge las
cuentas de ingresos, costos y gastos, determinado por las Normas Contables y el Plan
nico de Cuentas (PUC).
GASTOS: Son todos aquellos recursos destinados a mantener el proceso de produccin
y ventas, que pierden su valor monetario al momento de pagarse o se dan como
consumidos.
GASTOS PREOPERATIVOS: Son todas aquellas inversiones que se realizan antes de
la puesta en marcha de la empresa o proyecto, de los cuales, los principales rubros
son: los gastos de organizacin; las patentes y licencias; las asesoras administrativas,
financieras, contables y tcnicas; y los imprevistos. Estos gastos se amortizan, para
este caso, a cinco aos.
GRUPO FOCAL: Los grupos focales son parecidos al mtodo de la entrevista, con la
diferencia de que la entrevista se realiza a un individuo. Para el grupo focal se
selecciona entre 10 a 12 personas con caractersticas o experiencias comunes. (Mtodo
de Investigacin de Mercado).

38

HOMONIMIA: Es cuando dos empresas tienen el mismo nombre o razn social. Para
evitar sta situacin, antes de registrar la empresa, se debe consultar ante las
instituciones competentes como las Cmaras de Comercio. Para el caso de la ciudad de
Cartagena de Indias y 17 municipios del norte y centro del Departamento de Bolvar se
pueden realizar consultas en la pgina web: www.cccartagena.org.co
IMPUESTO DE RENTA: Es un impuesto de orden nacional, directo y de periodo. Es de
orden nacional, porque tiene cobertura en todo el pas y su recaudo est a cargo de la
Nacin (actualmente la funcin de recaudo se ejerce a travs de los bancos y dems
entidades financieras autorizadas). Es directo, porque grava los rendimientos a las
rentas del sujeto que responde por su pago ante el Estado. Es de periodo, como quiera
que tenga en cuenta los resultados econmicos del sujeto durante un periodo
determinado; en consecuencia, para su cuantificacin se requiere establecer la utilidad
(renta) generada por el desarrollo de actividades durante un ao, enero a diciembre.
INDICADORES DE ENDEUDAMIENTO: Tienen por objeto medir en qu grado y de
qu forma participan los acreedores dentro del financiamiento de la empresa.
INDICADORES DE LIQUIDEZ: Este indicador mide la capacidad de pago que tienen
las empresas para cancelar sus obligaciones de corto plazo.
INDICADORES DE RENTABILIDAD: Estos sirven para medir la efectividad de la
administracin de la empresa con destino a controlar los costos y gastos, y de sta
manera, convertir las ventas en utilidades.
INGRESOS: Es el valor de los recursos recibidos por la empresa en un periodo
determinado, producto de la venta de bienes y/o servicios u otros conceptos.
INGRESOS FINANCIEROS: Incluye entre otros los intereses y dividendos devengados
a favor de la empresa, los descuentos sobre compras por pronto pago y las diferencias
positivas en tipos de cambio.
INVENTARIO INICIAL: Valoracin de los productos y materiales en el momento de
iniciar el ejercicio econmico.
LEASING: Es un contrato de arrendamiento financiero por el que una de las partes
contratantes (la sociedad) adquiere la propiedad de un bien de equipo (por lo general
maquinaria) de su fabricante, y lo cede en uso a la otra parte contratante (arrendatario
financiero o usuario), durante un plazo prefijado y a cambio de una cantidad de dinero
peridica. De esta manera al final del acuerdo pactado, se puede adquirir la propiedad
del bien mediante el pago de su valor residual.
MARCA: Es una promesa del producto. Es el punto de diferenciacin del producto o
servicio respecto a sus competidores que la hace especial y nica. Una marca
comercial es una palabra, un nombre, un smbolo, un dispositivo o una combinacin de
estos elementos, que identifica los productos y servicios de una persona o empresa,
adems de distinguirlos de los productos y servicios de terceros. La marca comercial

39

ofrece a los clientes una calidad permanente en relacin con los bienes o servicios que
representa y contribuye a su promocin.
MARGEN BRUTO DE UTILIDAD: Indica el porcentaje de utilidad bruta en ventas o
cuantos pesos de utilidad bruta da la empresa por cada peso de ventas.
MATERIA PRIMA: Son todos los elementos o insumos que se requieren en el proceso
productivo.
MERCADO: En trminos generales, mercado es el contexto dentro del cual toma lugar
la compra y venta de mercancas, o donde se encuentran quienes demandan bienes y
servicios con quienes los ofrecen. Aunque en castellano la palabra mercado designa
frecuentemente el lugar fsico donde se dan tales transacciones, el concepto
econmico es mucho ms abstracto: se refiere al conjunto de interacciones humanas
que, si bien tienen algn punto espacial de referencia, no deben por fuerza limitarse a
un lugar determinado.
MERCADO OBJETIVO O TARGET: Es el segmento del mercado al que un
producto/servicio en particular es dirigido. Generalmente, se define en trminos de
edad, gnero o variables socioeconmicas. La estrategia de definir un mercado
objetivo consiste en la seleccin de un grupo de clientes a los que se quiere dar
servicio u ofrecer un producto.
NIT: Nmero de Identificacin Tributaria. Es la identificacin que otorga la
Administracin Tributaria (DIAN) al contribuyente. Lo operativiza a travs de la Cmara
de Comercio, en el caso de Cartagena de Indias y en el rea de su jurisdiccin.
ORGANIGRAMA: Un organigrama es la representacin grfica de la estructura
organizativa de una empresa u organizacin. Representa las estructuras
departamentales y, en algunos casos, las personas que las dirigen, haciendo un
esquema sobre las relaciones jerrquicas y competenciales en vigor en la organizacin.
PASIVO: Es lo que la empresa adeuda a terceros, tanto en corto como en el largo
plazo.
PATENTE: Ttulo de propiedad industrial otorgado por el Estado que permite a su
titular explotar su invencin, fabricarla y ponerla a disposicin del pblico -introducirla
en el mercado-. Su mayor ventaja es que el titular del derecho puede excluir a otros
-venta, fabricacin, etc.- de la utilizacin de la patente, a no ser que pague los
pertinentes royalties. La patente debe versar sobre invenciones nuevas, que
impliquen actividad inventiva y sean susceptibles de aplicacin industrial.
PATRIMONIO: Es Lo que la empresa adeuda a sus propietarios o accionistas.
PERIODO DE RECUPERACIN DE LA INVERSIN (PRI): Es el tiempo que tarda en
recuperarse el desembolso de una inversin. Si los flujos de fondos de un proyecto son
constantes, el periodo de recuperacin se puede obtener dividiendo la inversin inicial
entre el valor de los flujos anuales; pero, cuando los flujos que se obtienen cada ao no
40

son iguales, como es lo ms comn, habr que irlos sumando hasta que su valor
acumulado iguale a la inversin inicial. Si la igualdad se alcanza en un periodo situado
entre dos aos, habr que calcular mediante una proporcin la fraccin de ao que
corresponda al mismo.
PERSONA JURDICA: Manifestacin unilateral o acuerdo entre dos o ms personas
para hacer aportes en dinero, trabajo o especie con el fin de realizar actividades
mercantiles.
PERSONA NATURAL: Todo individuo que realiza una o varias actividades mercantiles
(compra, venta, distribucin,).
POSICIONAMIENTO: El Posicionamiento en el mercado de un producto o servicio es la
manera en la que los consumidores definen un producto a partir de sus atributos
importantes, es decir, el lugar que ocupa el producto en la mente de los clientes en
relacin de los productos de la competencia. O sea, el Posicionamiento se puede definir
como la imagen de un producto en relacin con productos que compiten directamente
con l y con respecto a otros productos vendidos por la misma compaa.
PROVEEDORES: Son las empresas o personas que suministran o facilitan la materia
prima o los insumos a la empresa con destino al proceso productivo.
PRUEBA CIDA: Es la razn de liquidez en el corto plazo. Muestra la capacidad de la
empresa para cancelar la deuda exigible en el corto plazo, con sus activos de mayor
garanta de convertibilidad en efectivo en forma inmediata.
RAZN CORRIENTE: Es la razn de solvencia en el corto plazo generalmente
aceptada. Indica la capacidad de la empresa para responder por el endeudamiento a
corto plazo, con sus activos corrientes.
RECURSOS O FONDOS AJENOS O DE TERCEROS: Son los aportes en dinero o
bienes materiales realizados por personas o entidades ajenas a los socios del proyecto.
RECURSOS O FONDOS PROPIOS: Son los aportes en dinero y especies realizados
por los propietarios. Pueden ser: ahorros propios, ayudas de familiares o amigos,
vehculos, bienes muebles e inmuebles, entre otros.
SALARIO: Es la remuneracin que recibe un trabajador por una labor realizada.
SEGMENTO DEL MERCADO: Consiste en dividir el mercado total de un producto o
servicio en grupos ms pequeos formados por consumidores con factores de
demanda ms homogneos, a los que la empresa se orientar como posibles clientes.
Es decir, los consumidores que figuran dentro de cada segmento, deben tener similares
o parecidos comportamientos, necesidades, intereses, motivaciones, etctera. El
mercado
puede
segmentarse
con
criterios:
geogrficos,
demogrficos,
socioeconmicos, personales y de comportamiento frente a un producto.

41

SUBVENCIONES: En contabilidad pblica, es todo desplazamiento patrimonial que

tiene por objeto una entrega dineraria o en especie entre los distintos agentes de las
Administraciones Pblicas, y de stos a otras entidades pblicas o privadas y a
particulares, as como las realizadas por stas a unas Administraciones Pblicas, todas
ellas sin contrapartida directa por parte de los entes beneficiarios; afectada a un fin,
propsito actividad o proyecto especfico (en esto se diferencia de la transferencia);
con obligacin por parte del destinatario de cumplir las condiciones y requisitos que se
hubieran establecido o, en caso contrario, proceder a su reintegro. Pueden ser al
Capital o a la Explotacin.
TABLA DE AMORTIZACIN: Indica cmo el pago de una deuda est dividida entre
inters y abono o amortizacin de la deuda. Con la Tabla de Amortizacin podemos
tambin establecer el saldo pendiente al final de cada perodo.
TIR: Tasa Interna de Retorno. Son los rendimientos que obtienen los recursos o los
dineros que se invierten o permanecen atados al proyecto.
UAII: Utilidad Antes de Impuestos e Intereses.
VENTAJA COMPETITIVA: Es la ventaja que se tiene sobre los competidores ofreciendo
ms valor en los mercados meta (a los consumidores), ya sea ofreciendo precios
inferiores a los de la competencia o proporcionando una cantidad mayor de beneficios
que justifique la diferencia del precio ms alto. Entonces se entiende por ventaja
competitiva o diferencial, a cualquier caracterstica de la organizacin o marca que el
pblico considera conveniente y distinta de las de la competencia.
VPN: Valor Presente Neto. Es un trmino que procede de la expresin inglesa Net
Present Value. Es un procedimiento que permite calcular el valor presente, de ah su
nombre, de un determinado nmero de flujos de caja futuros. El mtodo, adems,
descuenta una determinada tasa o tipo de inters igual para todo el periodo
considerado.

42

43