Puntos

básicos para
el cálculo de
nómina
GUÍA PARA CALCULAR SUELDOS E IMPUESTOS
DE LOS TRABAJADORES

Junio 2014
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ÍNDICE

¿Por qué utilizar esta guía?...................................................................................................03
Básico 1
¿Cómo elegir un régimen de contratación?....................................................................04
Básico 2
Ofrece prestaciones superiores a la ley............................................................................06
Aguinaldo..............................................................................................................................08
Horas Extras.........................................................................................................................08
Prima Dominical..................................................................................................................11
Fondo de Ahorro.................................................................................................................11
Vacaciones............................................................................................................................12
Prima Vacacional.................................................................................................................13
Vales de Despensa.............................................................................................................13
Premios de Puntualidad y Asistencia.............................................................................14
Bonos y/o Comisiones.......................................................................................................14
Préstamos.............................................................................................................................14
Crédito INFONAVIT.............................................................................................................15
Básico 3.
Un, dos, tres por todos tus periodos de pago.................................................................16
Básico 4.
Aprende a calcular el ISR manualmente...........................................................................18
Básico 5. .
Dile adiós a tu Excel y calcula nóminas en línea..............................................................21

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los periodos de pago más comunes. Por ello. ¿Cuánto debería pagarles a mis empleados y cómo puedo saber que los impuestos que me cobran son los correctos? ¿Cómo debo calcular su sueldo?” Así surgen las dudas de muchos emprendedores que desconocen el proceso para realizar cálculos. Descubrirás que actualmente hay herramientas tecnológicas que te facilitan todos estos procesos. cumplir cuotas obrero-patronales y pagar el sueldo a sus empleados. • Revisa el perfil de los trabajadores para fijar su forma de pago. Con ello sabrás cuál es la liquidez que necesitas para solventar los impuestos y salarios a aplicar. quiero contratar a dos personas de tiempo completo y una para el fin de semana para que me ayuden. Esta guía te ayudará a identificar los elementos indispensables para pagar el sueldo de tus trabajadores adecuadamente. Checa cuáles son ¡lleva tu empresa al éxito! 3 . el tipo de prestaciones que puedes ofrecer.¿Por qué utilizar esta guía? “Recientemente abrí una mercería y afortunadamente cada día tengo más clientes. comienza por consolidar tu nivel de empresario atendiendo a estas recomendaciones: • Identifica cuál es el giro de tu empresa. • Verifica la capacidad de tus ingresos. Sin embargo. Conocerás cuáles son los regímenes que existen para la contratación. y a realizar el cálculo de impuestos. no sé nada de cómo hacer una nómina. Si has decidido sumar nuevo personal.

Básico 1 Cómo elegir un régimen de contratación De acuerdo con el Sistema de Administración Tributaria (SAT) existen nueve regímenes de contratación del trabajador. 4 .

Pagar carga patronal . REGIMEN Sueldos y Salarios CARACTERÍSTICAS Este régimen se recomienda para aquellas empresas que planean una relación de larga duración con el empleado.Los regímenes más utilizados por las Pequeñas y Medianas Empresas o PyMEs son: Sueldos y Salarios (clave 2) y Asimilados a Salarios (clave 7 para directivos y 9 para profesionistas en general).Retener impuestos al empleado Asimilados a Salarios Este régimen se recomienda para aquellas empresas que realizan pagos a profesionistas independientes o trabajadores eventuales. Obligaciones patronales: .Dar de alta en el IMSS .Pagar prestaciones . Obligaciones patronales: . Aquí te damos algunas características de cada uno.No ofrece Seguro Social ¡Ahora tú decide bajo qué esquema quieres tener a tu personal.Retener el ISR al empleado . Recuerda mencionarlo en el contrato y ser claro con el trabajador! 5 .Pagar impuestos sobre nómina .

prestaciones en especie o por cualquier otra cantidad que sea entregada al trabajador. un plus que las empresas en ocasiones dejan a un lado pero que pueden significar el obtener no sólo al mejor personal disponible. Se compone con los pagos hechos en efectivo por una cuota diaria. la manera de atraerlos a su compañía”. El Salario es la retribución que debe pagar el patrón al trabajador por su trabajo. a cambio de su actividad laboral. Cuando contratas personal para trabajar en tu empresa. Pero ¿cómo saber qué es lo que se le debe ofrecer al trabajador? La Primera Percepción del trabajador es su Salario. Puede fijarse por unidad de tiempo. “Uno de estos son las prestaciones superiores a la ley. primas. gratificaciones. 6 . sino también potencializar los resultados de los trabajadores que ya se encuentran dentro de tu compañía”.Básico 2 Ofrece prestaciones superiores a la ley En un artículo publicado por La Red de Empresarios Visa “las pequeñas y medianas empresas de nuestro país se enfrentan a la difícil situación de competir con los grandes monopolios a la hora de contratar personal capacitado y con talento. por ello deben esforzarse mucho más y delimitar. comisión u otras. de manera organizada. percepciones. se origina una relación laboral en la que se acuerda con el empleado el pago de un salario por la función o tareas que realice en un determinado tiempo. comisiones. obra.

Cuando el salario se fija mediante este método. Incentiva la productividad y mejora el clima laboral ofreciendo otros beneficios A continuación se describen los conceptos más comunes que se pueden agregar a la nómina. y jamás se podrá exigir al trabajador cantidad alguna por el desgaste de dichos instrumentos. es recomendable dar otros beneficios a los trabajadores que. 7 . se dice que el ingreso a retener es gravable. apoyen a su economía y bienestar. el monto quedará exento. por lo que debe pagar el ISR.El salario puede fijarse: • Por unidad de tiempo: Es decir. Y toda vez que el beneficio otorgado al subordinado no cause retención. Adicionales a las prestaciones mínimas de ley. • Por comisión: La comisión puede ser determinada como un porcentaje del precio de venta del producto. en tanto no representen para el patrón gastos o impuestos no deducibles. Cuando esto pasa. • A precio alzado: El trabajador pone su actividad y se le pagará conforme a la cantidad de trabajo materializado. bien establecidos. Algunos causan retención del Impuesto Sobre la Renta (ISR) al pago del trabajador. el estado y tiempo de las herramientas y útiles necesarios. o esté dentro de las reglas que expide la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR). el salario se fija dependiendo del tiempo que el trabajador esté a disposición del patrón. se debe especificar la naturaleza de la obra. • Por unidad de obra: El salario se fija dependiendo de las unidades producidas y sin importar el tiempo que conlleve terminarlas. o una cantidad fija por unidad vendida o con base en un tabulador de comisiones.

10 para la zona geográfica C) exenta sólo el 50% de la 8 . A partir de la hora diez se le pagarán al trabajador al 200% de lo que cuesta su hora ordinaria. entonces la extra se paga en $100.77 pesos.29 pesos y para la zona C $63.913. es decir. a quince días de salario para los trabajadores que han cumplido un año de servicio. y $1.70 pesos para la zona geográfica Ay B. • ¿Cuándo se pagan triples? Cuando las horas extras laboradas excedan de nueve horas a la semana establecidas por la Ley. un total de nueve horas extras.29 $63. es decir nueve. Por ejemplo.Cuando se obtiene por un trabajo que no excede de tres horas extras diarias y/o de tres veces por semana.018.77 Importe Exento del Aguinaldo $2.70 $1. • Ingreso Exento de ISR: Hasta 30 veces el Salario Mínimo General (SMG) correspondiente al área geográfica del trabajador. • ¿Cuándo se pagan dobles? Cuando las horas extras que se trabajen estén dentro de un rango de tres horas extras al día por máximo tres días consecutivos.913. Horas Extras Es la retribución que se le da a un empleado por laborar tiempo adicional a su jornada de trabajo. para la zona geográfica A y B $67. triple. . si un trabajador gana a $50 pesos la hora. doble. es decir. Área Geográfica AyB C SMG Vigente $67. por lo menos. Ingreso Exento de ISR: . es decir. el aguinaldo exenta hasta por las siguientes cantidades. el trabajador recibirá el 100% de lo que cuesta su hora ordinaria. es decir.Cuando el trabajador gane como cuota diaria lo equivalente a un salario mínimo. . A los que trabajaron por un periodo menor se les paga la parte proporcional.018. Por lo tanto.Aguinaldo Es una prestación anual que deberá pagarse antes del 20 de diciembre y equivale.Cuando el trabajador gane más de un salario mínimo mensual ($2.10 • Ingreso Gravado de ISR: Únicamente el excedente entre el monto del aguinaldo y el ingreso exento.

por lo que su hora de trabajo normal equivale a $8.84 x 9 horas x 2 =$375. trabajó un total de 10 horas extras en una semana. .Cuando el monto obtenido por las horas extras no rebase cinco veces el SMG del área geográfica.84 pesos.Las horas extras triples siempre gravan al 100%. . Ingreso Gravado de ISR: .42 x 1 hora x 3 = $25. Veamos algunos ejemplos de cómo se calculan las Horas Extras: Caso 1. se le paga al triple. $8. Sin embargo. Caso 2. se sumará al monto gravable (de acuerdo a la regla) el 50% del total obtenido en las horas dobles 9 . Un empleado gana $5.56 Monto Exento 50% Como el trabajador gana más de un salario mínimo mensual de la zona geográfica A. .000 pesos mensuales por una jornada de 8 horas diarias.42 pesos. La hora diez.26 Monto Gravable. $8.El excedente de las horas extras dobles cuando se cumplen cualquiera de las reglas mencionadas para el ingreso exento.42 x 9 horas x 2 = $151.56 Monto Exento 2. Un empleado gana un salario mínimo mensual de $2.Cálculo: 1.56 Monto Gravable 50% $187.70 pesos (para la zona geográfica A) por una jornada de 8 horas diarias. .Cálculo: 1. $20.cantidad percibida.018.12 $187. trabajó un total de 10 horas extras en una semana. Sin embargo. Se le pagan las primeras nueve horas extras de manera doble. Se le pagan las primeras 9 horas extras de manera doble. por lo que su hora de trabajo normal equivale a $20.

67 x 9 horas x 2 = $750.000 pesos mensuales por una jornada de 8 horas diarias.01 = 538. se debe restar el resultado y el excedente se sumará al monto gravable. Suma todos los gravables para el concepto de Horas Extras $375.45 $38.58 3.84 x 1 hora x 3 = $62. se le paga al triple.03 + $38.03 Monto Exento 50% Como el trabajador gana más de un salario mínimo mensual de la zona geográfica A. Como el monto exento de las horas extras dobles (de acuerdo con la regla) rebasa el importe equivalente a cinco veces el salario mínimo de la zona A. Se le pagan las primeras nueve horas extras de manera doble.06 $375. 4. se le paga al triple.67 pesos.56 + $62. La hora diez. .58 + $125.03 .52 = $250.67 x 1 hora x 3 = $125. $41.52 Monto Gravable.62 10 . $187. Un empleado gana $10. $20. se sumará al monto gravable (de acuerdo con la regla) el 50% del total obtenido en las horas dobles 2.$336. Monto Exento Monto Exento en 5 veces el SM de la zona A Monto Excedente Gravable $375.2. 3.03 Monto Gravable 50% $375.01 Monto Gravable. Sin embargo trabajó un total de 10 horas extras en una semana.Cálculo 1. por lo que su jornada de trabajo normal equivale a $41. La hora diez. $41.08 Caso 3. Suma el total de todos los gravables por concepto de Horas Extras.

Cuando la cantidad del trabajador no exceda el 13% de su salario mensual.Cuando las cantidades se otorgan en forma general para todos los trabajadores. .Cuando se retire una vez al año un monto ahorrado. 11 . éste obtenga una suma doble a la que ahorró. para que al final del año. de manera adicional.Cuando la cantidad que aporta el patrón es igual a la del trabajador. . • Ingreso Gravado de ISR: . • Ingreso Exento de ISR: Lo equivalente a un SMG del área geográfica correspondiente.Cuando no se cumpla con cualquiera de los requisitos descritos anteriormente para exentar. • Ingreso Exento de ISR: .30 veces el SMG acorde a la área geográfica elevada al año. cuando trabaje los domingos.Prima Dominical Se le paga al trabajador lo correspondiente al 25% de su salario ordinario. • Ingreso Gravado de ISR: Únicamente el excedente entre el monto de la prima dominical y el ingreso exento. Fondo de Ahorro Es un beneficio que tiene como primordial objetivo fomentar el hábito del ahorro en los trabajadores. . Se conforma de una aportación establecida en una parte por el patrón y otra por el trabajador.Cuando las aportaciones no excedan de 1. .

por cada año subsecuente. • Ingreso Gravado de ISR: Se aplica al 100%. Después del cuarto año. el periodo de vacaciones aumentará en dos días por cada cinco. gozarán de vacaciones pagadas por seis días. Antigüedad (Años de Servicio) Días de Vacaciones Correspondientes 1 año 2 años 3 años 4 años 5 a 9 años 10 a 14 años 15 a 19 años 6 8 10 12 14 16 18 • Ingreso Exento de ISR: Este concepto no está exento de pagar impuestos. A partir del segundo año se aumentarán en dos hasta llegar a 12 días.Vacaciones Los trabajadores que laboren más de un año en una empresa. 12 . durante el periodo de vacaciones del trabajador.

la prima vacacional exenta hasta por las siguientes cantidades.35 $956.009. a través de una tarjeta electrónica.92 por día. Vales de Despensa Se trata de una prestación en especie y que forma parte del salario. Consiste en brindarle al trabajador una ayuda económica. queda exento cuando el importe sea menor a $26.55 • Ingreso Gravado de ISR: Únicamente el excedente entre el monto de la prima vacacional y el ingreso exento. Área Geográfica AyB C SMG Vigente $67.29 $63. acorde al área geográfica del trabajador. • Ingreso Exento de ISR: Obedece a 15 veces el SMG. Por lo tanto. • Ingreso Gravado de ISR: Únicamente el excedente entre el monto de los vales de despensa y el ingreso exento. para el consumo o compra de productos de consumo cotidiano. Es decir.77 Importe Exento del Aguinaldo $1. • Ingreso Exento de ISR: Cuando el monto no rebase el 40% del SMG diario.Prima Vacacional Es la cantidad que recibe el trabajador por el derecho a disfrutar de un periodo vacacional y se le otorga. el 25% del salario correspondiente al mismo. como mínimo. 13 . de un salario mínimo vigente del DF.

Bonos y/o Comisiones Son compensaciones económicas que se otorgan por alcanzar metas establecidas dentro de un área.Premios de Puntualidad y Asistencia Son los estímulos en efectivo que se le otorgan a un empleado por ser ejemplar con los tiempos establecidos al cumplir su jornada laboral. • Esta sólo es una deducción. dándoles mejor impresión. Funcionan como incentivo al esfuerzo y el empeño que ponga el empleado en el desarrollo de sus funciones así como su contribución a la empresa. • Ingreso Gravado de ISR: Grava el 100% de la cantidad que se le otorgue al trabajador. se puede descontar vía nómina. por acuerdo entre empleados y patrones. 14 . • Ingreso Gravado de ISR: Se aplica al 100% del monto pagado. • Ingreso Exento de ISR: No aplica. Implementar este concepto posiciona la flexibilidad que tiene una empresa con su personal. por lo que no aplica para descuento de ISR. sin generar intereses. • Ingreso Exento de ISR: Este concepto no está exento de pagar impuestos. Préstamos Es una cantidad que se le ofrece al empleado como anticipo y que.

está obligada a proporcionar a los trabajadores habitaciones cómodas e higiénicas. minera o de cualquier otra clase de trabajo. Recuerda que es obligación de los patrones comprobar ante el SAT los pagos que se les entregan a los trabajadores. Disminuyes la rotación de personal gracias a un esquema que le permita desarrollarse y tener estabilidad económica. así como las retenciones de contribuciones que se le hacen a cada uno según su periodo de pago. industrial. Ganas tú. Un empleado es más feliz cuando reconocen su esfuerzo y trabajo que realiza. las empresas deberán aportar al Fondo Nacional de Vivienda a fin de constituir depósitos a favor de los trabajadores que establezca un sistema de financiamiento que permita otorgar a éstos un crédito barato y suficiente para que adquieran en propiedad tales habitaciones. Para dar cumplimiento a esta obligación.Créditos INFONAVIT Toda empresa agrícola. Incrementa la productividad y se favorece el clima laboral. • La aportación que deben dar las empresas al INFONAVIT equivale al 5% sobre los salarios de los trabajadores a su servicio. 15 . Tienes empleados más satisfechos y en constante motivación gracias a los diferentes estímulos económicos o en especie que le proporciones. ganan todos Otorgar prestaciones superiores a la ley puede ser un excelente gancho para atraer mejor talento a tu empresa.

ya que. De acuerdo a las necesidades que tengas de operación en tu organización. dos.Básico 3 Un. Aplica sólo para los periodos semanal. 16 . tres por todos tus periodos de pago Existen diferentes esquemas que te permiten llevar una mejor administración de los pagos que realizas a tu personal. al contratar nuevo personal puedes identificar cuál es el periodo más adecuado para ti y cada uno de ellos. quincenal y mensual. Los periodos de pago más comunes son: • Semanal • Decenal • Catorcenal • Quincenal • Mensual Al hacer tu nómina es importante que tengas claro cuál es la periodicidad que vas a aplicar. se realizan los cálculos de impuestos usando las tablas de Impuesto Sobre la Renta (ISR) que el SAT establece. catorcenal. Estas son las tablas para el cálculo de ISR que maneja el SAT. con base en ello.

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Usa la siguiente infografía para realizar el cálculo ISR manualmente con un ejemplo práctico. aplicado únicamente para el sueldo. • Dentro de estos descuentos se encuentra el ISR. el cual depende del periodo de pago que seleccionaste pues se aplicarán las tablas de impuestos establecidas por el SAT. • El monto final que obtengas de este cálculo. será el total que le des al trabajador. Ya sabes cuándo se lo vas a pagar Ahora conocerás cómo y cuánto le debes pagar al trabajador. 18 . Ya sabes qué es lo que le vas a pagar. el cuál grava al 100% para impuestos. • Recuerda que el Salario de un empleado está sujeto a diversas deducciones que se reflejan en su recibo de pago.Básico 4 Aprende a calcular el ISR manualmente Hagamos un breve check list. Ya contrataste a tu trabajador bajo un régimen específico.

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21 . solía ser en una hoja de cálculo. pequeñas y medianas empresas es el servicio de cómputo en la nube o cloud computing. este término ya lo has escuchado en tu vida diaria. aquellos que se resisten al cambio y la innovación quedarán fuera de la competencia empresarial del futuro. Administrar todos los conceptos que se le otorgan al trabajador en este simple programa llegó a ser engorroso y conllevaba una pérdida de tiempo importante. smartphone) y conexión a internet para acceder. al enviar un correo electrónico. Por increíble que parezca. con la llegada de nuevas tecnologías este difícil trabajo se acabó. Quizá. Ya lo dicen los expertos en tecnología. con el riesgo de perder información. Tanto el correo electrónico. Una de las soluciones cada vez más populares y que han sido adoptadas rápidamente por las micros. todavía hay empresas que utilizan este método tradicional y poco confiable. Continuar o terminar la nómina en otro momento era prácticamente imposible debido a que sólo se tenía el archivo en una computadora y pesaba demasiado para transportarlo a otra máquina. Pareciera ser complejo pero en realidad los usuarios de internet lo utilizan más frecuentemente de lo que creen. es decir. El avance tecnológico revoluciona la forma de hacer las cosas. Capturar manualmente todos los valores del cálculo implicaba posibles errores o diferencias con los pagos correctos a los trabajadores. compartir una fotografía en sus redes sociales o. sólo se requiere un equipo físico (computadora. como el Facebook son aplicaciones en la nube que funcionan de forma independiente al ordenador.Básico 5 Dile adiós a tu Excel y calcula nóminas en línea El proceso más convencional para calcular una nómina y obtener el monto a pagar de los trabajadores con sus debidos beneficios y descuentos. realizar una transacción bancaria en línea. Si los cálculos para el pago de nómina de tus trabajadores te parece un procedimiento tedioso. Por ejemplo.

esfuerzo y dinero. Descubre y explora las herramientas que te ayudarán a realizar la nómina y tus cálculos de manera muy sencilla. • Rápido y fácil: No pierdas tiempo instalando programas que podrían demorar horas. gracias al almacenamiento en la nube. Verifica que cuenten con el aval de los institutos Mexicano del Seguro Social (IMSS) e INFONAVIT el cual da la certeza que los cálculos son correctos. desean hacer trámites y pagos de manera más segura y sin la preocupación de saturar el disco de su ordenador. prácticas y te brindan resultados de muy alta calidad. • Servicio de primera: las aplicaciones en la nube son muy completas. ya no tendrás que usar Excel u otros sistemas cero funcionales. Puedes pagar tus cuotas e impuestos a tus trabajadores desde cualquier lugar en el que te encuentres. • Acceso remoto: Se puede tener acceso a la información donde quiera que estés. semejantes a los de los grandes corporativos. Migrar a esta tecnología es la alternativa más preponderante para aquellos que. • Ahorro: Pagas por lo que usas. utilizando un dispositivo conectado a internet. Aplicado a la nómina de tu empresa. ¡Es hora de crecer y sé el empresario exitoso y cumplidor que siempre quisiste! 22 .Esta tecnología ofrece grandes beneficios para las PyMEs. • Multiusuario: Comparte los recursos y economiza tiempo. Especialistas en el tema infieren que las aplicaciones en la nube para empresas son una tendencia en crecimiento. incluso.

nomilinea.mx 23 .www.