Puntos

básicos para
el cálculo de
nómina
GUÍA PARA CALCULAR SUELDOS E IMPUESTOS
DE LOS TRABAJADORES

Junio 2014
1

ÍNDICE

¿Por qué utilizar esta guía?...................................................................................................03
Básico 1
¿Cómo elegir un régimen de contratación?....................................................................04
Básico 2
Ofrece prestaciones superiores a la ley............................................................................06
Aguinaldo..............................................................................................................................08
Horas Extras.........................................................................................................................08
Prima Dominical..................................................................................................................11
Fondo de Ahorro.................................................................................................................11
Vacaciones............................................................................................................................12
Prima Vacacional.................................................................................................................13
Vales de Despensa.............................................................................................................13
Premios de Puntualidad y Asistencia.............................................................................14
Bonos y/o Comisiones.......................................................................................................14
Préstamos.............................................................................................................................14
Crédito INFONAVIT.............................................................................................................15
Básico 3.
Un, dos, tres por todos tus periodos de pago.................................................................16
Básico 4.
Aprende a calcular el ISR manualmente...........................................................................18
Básico 5. .
Dile adiós a tu Excel y calcula nóminas en línea..............................................................21

2

Por ello. comienza por consolidar tu nivel de empresario atendiendo a estas recomendaciones: • Identifica cuál es el giro de tu empresa. quiero contratar a dos personas de tiempo completo y una para el fin de semana para que me ayuden. Sin embargo. y a realizar el cálculo de impuestos. cumplir cuotas obrero-patronales y pagar el sueldo a sus empleados. Esta guía te ayudará a identificar los elementos indispensables para pagar el sueldo de tus trabajadores adecuadamente. ¿Cuánto debería pagarles a mis empleados y cómo puedo saber que los impuestos que me cobran son los correctos? ¿Cómo debo calcular su sueldo?” Así surgen las dudas de muchos emprendedores que desconocen el proceso para realizar cálculos. Con ello sabrás cuál es la liquidez que necesitas para solventar los impuestos y salarios a aplicar. los periodos de pago más comunes.¿Por qué utilizar esta guía? “Recientemente abrí una mercería y afortunadamente cada día tengo más clientes. Descubrirás que actualmente hay herramientas tecnológicas que te facilitan todos estos procesos. el tipo de prestaciones que puedes ofrecer. no sé nada de cómo hacer una nómina. • Verifica la capacidad de tus ingresos. • Revisa el perfil de los trabajadores para fijar su forma de pago. Si has decidido sumar nuevo personal. Conocerás cuáles son los regímenes que existen para la contratación. Checa cuáles son ¡lleva tu empresa al éxito! 3 .

4 .Básico 1 Cómo elegir un régimen de contratación De acuerdo con el Sistema de Administración Tributaria (SAT) existen nueve regímenes de contratación del trabajador.

Los regímenes más utilizados por las Pequeñas y Medianas Empresas o PyMEs son: Sueldos y Salarios (clave 2) y Asimilados a Salarios (clave 7 para directivos y 9 para profesionistas en general).Pagar impuestos sobre nómina . Obligaciones patronales: .Pagar carga patronal .Retener el ISR al empleado .Pagar prestaciones . Recuerda mencionarlo en el contrato y ser claro con el trabajador! 5 .No ofrece Seguro Social ¡Ahora tú decide bajo qué esquema quieres tener a tu personal.Retener impuestos al empleado Asimilados a Salarios Este régimen se recomienda para aquellas empresas que realizan pagos a profesionistas independientes o trabajadores eventuales. Aquí te damos algunas características de cada uno. REGIMEN Sueldos y Salarios CARACTERÍSTICAS Este régimen se recomienda para aquellas empresas que planean una relación de larga duración con el empleado. Obligaciones patronales: .Dar de alta en el IMSS .

Cuando contratas personal para trabajar en tu empresa. se origina una relación laboral en la que se acuerda con el empleado el pago de un salario por la función o tareas que realice en un determinado tiempo. El Salario es la retribución que debe pagar el patrón al trabajador por su trabajo. gratificaciones. comisión u otras. sino también potencializar los resultados de los trabajadores que ya se encuentran dentro de tu compañía”. la manera de atraerlos a su compañía”. Se compone con los pagos hechos en efectivo por una cuota diaria. “Uno de estos son las prestaciones superiores a la ley. primas. Pero ¿cómo saber qué es lo que se le debe ofrecer al trabajador? La Primera Percepción del trabajador es su Salario. Puede fijarse por unidad de tiempo.Básico 2 Ofrece prestaciones superiores a la ley En un artículo publicado por La Red de Empresarios Visa “las pequeñas y medianas empresas de nuestro país se enfrentan a la difícil situación de competir con los grandes monopolios a la hora de contratar personal capacitado y con talento. a cambio de su actividad laboral. un plus que las empresas en ocasiones dejan a un lado pero que pueden significar el obtener no sólo al mejor personal disponible. de manera organizada. obra. por ello deben esforzarse mucho más y delimitar. percepciones. prestaciones en especie o por cualquier otra cantidad que sea entregada al trabajador. 6 . comisiones.

Y toda vez que el beneficio otorgado al subordinado no cause retención. Algunos causan retención del Impuesto Sobre la Renta (ISR) al pago del trabajador.El salario puede fijarse: • Por unidad de tiempo: Es decir. el monto quedará exento. o esté dentro de las reglas que expide la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR). por lo que debe pagar el ISR. Cuando el salario se fija mediante este método. Incentiva la productividad y mejora el clima laboral ofreciendo otros beneficios A continuación se describen los conceptos más comunes que se pueden agregar a la nómina. y jamás se podrá exigir al trabajador cantidad alguna por el desgaste de dichos instrumentos. apoyen a su economía y bienestar. es recomendable dar otros beneficios a los trabajadores que. Cuando esto pasa. el salario se fija dependiendo del tiempo que el trabajador esté a disposición del patrón. el estado y tiempo de las herramientas y útiles necesarios. en tanto no representen para el patrón gastos o impuestos no deducibles. • Por unidad de obra: El salario se fija dependiendo de las unidades producidas y sin importar el tiempo que conlleve terminarlas. 7 . bien establecidos. se dice que el ingreso a retener es gravable. Adicionales a las prestaciones mínimas de ley. se debe especificar la naturaleza de la obra. • A precio alzado: El trabajador pone su actividad y se le pagará conforme a la cantidad de trabajo materializado. • Por comisión: La comisión puede ser determinada como un porcentaje del precio de venta del producto. o una cantidad fija por unidad vendida o con base en un tabulador de comisiones.

Cuando se obtiene por un trabajo que no excede de tres horas extras diarias y/o de tres veces por semana. Área Geográfica AyB C SMG Vigente $67. el trabajador recibirá el 100% de lo que cuesta su hora ordinaria.Cuando el trabajador gane como cuota diaria lo equivalente a un salario mínimo.Aguinaldo Es una prestación anual que deberá pagarse antes del 20 de diciembre y equivale. un total de nueve horas extras. entonces la extra se paga en $100. es decir.29 $63. Ingreso Exento de ISR: . es decir nueve.018.913. el aguinaldo exenta hasta por las siguientes cantidades.913. Horas Extras Es la retribución que se le da a un empleado por laborar tiempo adicional a su jornada de trabajo. A los que trabajaron por un periodo menor se les paga la parte proporcional. Por ejemplo. Por lo tanto. A partir de la hora diez se le pagarán al trabajador al 200% de lo que cuesta su hora ordinaria. • Ingreso Exento de ISR: Hasta 30 veces el Salario Mínimo General (SMG) correspondiente al área geográfica del trabajador.77 Importe Exento del Aguinaldo $2.10 para la zona geográfica C) exenta sólo el 50% de la 8 .29 pesos y para la zona C $63. a quince días de salario para los trabajadores que han cumplido un año de servicio. • ¿Cuándo se pagan dobles? Cuando las horas extras que se trabajen estén dentro de un rango de tres horas extras al día por máximo tres días consecutivos. y $1.10 • Ingreso Gravado de ISR: Únicamente el excedente entre el monto del aguinaldo y el ingreso exento. es decir. por lo menos. • ¿Cuándo se pagan triples? Cuando las horas extras laboradas excedan de nueve horas a la semana establecidas por la Ley. .018. para la zona geográfica A y B $67. es decir. si un trabajador gana a $50 pesos la hora.70 pesos para la zona geográfica Ay B.77 pesos. doble. es decir. triple.70 $1.Cuando el trabajador gane más de un salario mínimo mensual ($2. .

Cálculo: 1.El excedente de las horas extras dobles cuando se cumplen cualquiera de las reglas mencionadas para el ingreso exento.56 Monto Exento 50% Como el trabajador gana más de un salario mínimo mensual de la zona geográfica A. Un empleado gana $5. Ingreso Gravado de ISR: . trabajó un total de 10 horas extras en una semana.018.56 Monto Gravable 50% $187. . se le paga al triple. por lo que su hora de trabajo normal equivale a $20.84 pesos. La hora diez. Caso 2. Se le pagan las primeras 9 horas extras de manera doble.42 x 9 horas x 2 = $151.84 x 9 horas x 2 =$375. Sin embargo. por lo que su hora de trabajo normal equivale a $8. .42 x 1 hora x 3 = $25. trabajó un total de 10 horas extras en una semana. Veamos algunos ejemplos de cómo se calculan las Horas Extras: Caso 1.Las horas extras triples siempre gravan al 100%.cantidad percibida.12 $187. Un empleado gana un salario mínimo mensual de $2.26 Monto Gravable. $8. se sumará al monto gravable (de acuerdo a la regla) el 50% del total obtenido en las horas dobles 9 .56 Monto Exento 2. $20.70 pesos (para la zona geográfica A) por una jornada de 8 horas diarias. Sin embargo.42 pesos. .Cálculo: 1. $8. Se le pagan las primeras nueve horas extras de manera doble. .Cuando el monto obtenido por las horas extras no rebase cinco veces el SMG del área geográfica.000 pesos mensuales por una jornada de 8 horas diarias.

52 Monto Gravable.58 3. 3. La hora diez.01 Monto Gravable.67 pesos.03 + $38.000 pesos mensuales por una jornada de 8 horas diarias.06 $375.01 = 538. $41. La hora diez. 4. Suma el total de todos los gravables por concepto de Horas Extras.52 = $250. Como el monto exento de las horas extras dobles (de acuerdo con la regla) rebasa el importe equivalente a cinco veces el salario mínimo de la zona A. $187. se le paga al triple.58 + $125.67 x 9 horas x 2 = $750. .03 Monto Exento 50% Como el trabajador gana más de un salario mínimo mensual de la zona geográfica A.84 x 1 hora x 3 = $62. Suma todos los gravables para el concepto de Horas Extras $375.67 x 1 hora x 3 = $125.62 10 .2. por lo que su jornada de trabajo normal equivale a $41. Monto Exento Monto Exento en 5 veces el SM de la zona A Monto Excedente Gravable $375. Sin embargo trabajó un total de 10 horas extras en una semana. se debe restar el resultado y el excedente se sumará al monto gravable.08 Caso 3.03 .$336.03 Monto Gravable 50% $375. Se le pagan las primeras nueve horas extras de manera doble. se le paga al triple.Cálculo 1. $20. Un empleado gana $10. $41. se sumará al monto gravable (de acuerdo con la regla) el 50% del total obtenido en las horas dobles 2.56 + $62.45 $38.

.Cuando las cantidades se otorgan en forma general para todos los trabajadores.Cuando no se cumpla con cualquiera de los requisitos descritos anteriormente para exentar. de manera adicional. para que al final del año.30 veces el SMG acorde a la área geográfica elevada al año. Se conforma de una aportación establecida en una parte por el patrón y otra por el trabajador.Cuando la cantidad que aporta el patrón es igual a la del trabajador. • Ingreso Exento de ISR: . éste obtenga una suma doble a la que ahorró. • Ingreso Gravado de ISR: . . Fondo de Ahorro Es un beneficio que tiene como primordial objetivo fomentar el hábito del ahorro en los trabajadores.Prima Dominical Se le paga al trabajador lo correspondiente al 25% de su salario ordinario. .Cuando se retire una vez al año un monto ahorrado. • Ingreso Exento de ISR: Lo equivalente a un SMG del área geográfica correspondiente. cuando trabaje los domingos. • Ingreso Gravado de ISR: Únicamente el excedente entre el monto de la prima dominical y el ingreso exento.Cuando la cantidad del trabajador no exceda el 13% de su salario mensual.Cuando las aportaciones no excedan de 1. . 11 .

• Ingreso Gravado de ISR: Se aplica al 100%. gozarán de vacaciones pagadas por seis días. Después del cuarto año. por cada año subsecuente. el periodo de vacaciones aumentará en dos días por cada cinco. durante el periodo de vacaciones del trabajador.Vacaciones Los trabajadores que laboren más de un año en una empresa. A partir del segundo año se aumentarán en dos hasta llegar a 12 días. 12 . Antigüedad (Años de Servicio) Días de Vacaciones Correspondientes 1 año 2 años 3 años 4 años 5 a 9 años 10 a 14 años 15 a 19 años 6 8 10 12 14 16 18 • Ingreso Exento de ISR: Este concepto no está exento de pagar impuestos.

Vales de Despensa Se trata de una prestación en especie y que forma parte del salario. • Ingreso Gravado de ISR: Únicamente el excedente entre el monto de los vales de despensa y el ingreso exento. para el consumo o compra de productos de consumo cotidiano. Consiste en brindarle al trabajador una ayuda económica. Por lo tanto. el 25% del salario correspondiente al mismo. Es decir.77 Importe Exento del Aguinaldo $1. 13 . • Ingreso Exento de ISR: Obedece a 15 veces el SMG. de un salario mínimo vigente del DF. la prima vacacional exenta hasta por las siguientes cantidades.009. • Ingreso Exento de ISR: Cuando el monto no rebase el 40% del SMG diario. acorde al área geográfica del trabajador. a través de una tarjeta electrónica. como mínimo.Prima Vacacional Es la cantidad que recibe el trabajador por el derecho a disfrutar de un periodo vacacional y se le otorga.29 $63. queda exento cuando el importe sea menor a $26.35 $956.92 por día.55 • Ingreso Gravado de ISR: Únicamente el excedente entre el monto de la prima vacacional y el ingreso exento. Área Geográfica AyB C SMG Vigente $67.

14 . dándoles mejor impresión. Implementar este concepto posiciona la flexibilidad que tiene una empresa con su personal. Bonos y/o Comisiones Son compensaciones económicas que se otorgan por alcanzar metas establecidas dentro de un área. • Esta sólo es una deducción. • Ingreso Gravado de ISR: Se aplica al 100% del monto pagado. • Ingreso Exento de ISR: Este concepto no está exento de pagar impuestos.Premios de Puntualidad y Asistencia Son los estímulos en efectivo que se le otorgan a un empleado por ser ejemplar con los tiempos establecidos al cumplir su jornada laboral. Funcionan como incentivo al esfuerzo y el empeño que ponga el empleado en el desarrollo de sus funciones así como su contribución a la empresa. por acuerdo entre empleados y patrones. sin generar intereses. se puede descontar vía nómina. • Ingreso Gravado de ISR: Grava el 100% de la cantidad que se le otorgue al trabajador. • Ingreso Exento de ISR: No aplica. por lo que no aplica para descuento de ISR. Préstamos Es una cantidad que se le ofrece al empleado como anticipo y que.

está obligada a proporcionar a los trabajadores habitaciones cómodas e higiénicas. industrial. Tienes empleados más satisfechos y en constante motivación gracias a los diferentes estímulos económicos o en especie que le proporciones. así como las retenciones de contribuciones que se le hacen a cada uno según su periodo de pago. minera o de cualquier otra clase de trabajo. Disminuyes la rotación de personal gracias a un esquema que le permita desarrollarse y tener estabilidad económica. • La aportación que deben dar las empresas al INFONAVIT equivale al 5% sobre los salarios de los trabajadores a su servicio. Ganas tú.Créditos INFONAVIT Toda empresa agrícola. las empresas deberán aportar al Fondo Nacional de Vivienda a fin de constituir depósitos a favor de los trabajadores que establezca un sistema de financiamiento que permita otorgar a éstos un crédito barato y suficiente para que adquieran en propiedad tales habitaciones. Un empleado es más feliz cuando reconocen su esfuerzo y trabajo que realiza. Incrementa la productividad y se favorece el clima laboral. Recuerda que es obligación de los patrones comprobar ante el SAT los pagos que se les entregan a los trabajadores. 15 . ganan todos Otorgar prestaciones superiores a la ley puede ser un excelente gancho para atraer mejor talento a tu empresa. Para dar cumplimiento a esta obligación.

De acuerdo a las necesidades que tengas de operación en tu organización. Los periodos de pago más comunes son: • Semanal • Decenal • Catorcenal • Quincenal • Mensual Al hacer tu nómina es importante que tengas claro cuál es la periodicidad que vas a aplicar. Estas son las tablas para el cálculo de ISR que maneja el SAT. dos.Básico 3 Un. se realizan los cálculos de impuestos usando las tablas de Impuesto Sobre la Renta (ISR) que el SAT establece. Aplica sólo para los periodos semanal. catorcenal. al contratar nuevo personal puedes identificar cuál es el periodo más adecuado para ti y cada uno de ellos. quincenal y mensual. tres por todos tus periodos de pago Existen diferentes esquemas que te permiten llevar una mejor administración de los pagos que realizas a tu personal. ya que. 16 . con base en ello.

17 .

el cual depende del periodo de pago que seleccionaste pues se aplicarán las tablas de impuestos establecidas por el SAT. 18 . será el total que le des al trabajador. Usa la siguiente infografía para realizar el cálculo ISR manualmente con un ejemplo práctico. Ya sabes qué es lo que le vas a pagar. • Dentro de estos descuentos se encuentra el ISR. • Recuerda que el Salario de un empleado está sujeto a diversas deducciones que se reflejan en su recibo de pago. • El monto final que obtengas de este cálculo. aplicado únicamente para el sueldo. Ya contrataste a tu trabajador bajo un régimen específico. el cuál grava al 100% para impuestos.Básico 4 Aprende a calcular el ISR manualmente Hagamos un breve check list. Ya sabes cuándo se lo vas a pagar Ahora conocerás cómo y cuánto le debes pagar al trabajador.

19 .

20 .

Ya lo dicen los expertos en tecnología. pequeñas y medianas empresas es el servicio de cómputo en la nube o cloud computing. Continuar o terminar la nómina en otro momento era prácticamente imposible debido a que sólo se tenía el archivo en una computadora y pesaba demasiado para transportarlo a otra máquina. sólo se requiere un equipo físico (computadora. es decir. con el riesgo de perder información. compartir una fotografía en sus redes sociales o. Pareciera ser complejo pero en realidad los usuarios de internet lo utilizan más frecuentemente de lo que creen. aquellos que se resisten al cambio y la innovación quedarán fuera de la competencia empresarial del futuro.Básico 5 Dile adiós a tu Excel y calcula nóminas en línea El proceso más convencional para calcular una nómina y obtener el monto a pagar de los trabajadores con sus debidos beneficios y descuentos. Si los cálculos para el pago de nómina de tus trabajadores te parece un procedimiento tedioso. El avance tecnológico revoluciona la forma de hacer las cosas. todavía hay empresas que utilizan este método tradicional y poco confiable. Una de las soluciones cada vez más populares y que han sido adoptadas rápidamente por las micros. este término ya lo has escuchado en tu vida diaria. solía ser en una hoja de cálculo. Administrar todos los conceptos que se le otorgan al trabajador en este simple programa llegó a ser engorroso y conllevaba una pérdida de tiempo importante. 21 . Tanto el correo electrónico. Capturar manualmente todos los valores del cálculo implicaba posibles errores o diferencias con los pagos correctos a los trabajadores. Por ejemplo. al enviar un correo electrónico. con la llegada de nuevas tecnologías este difícil trabajo se acabó. realizar una transacción bancaria en línea. como el Facebook son aplicaciones en la nube que funcionan de forma independiente al ordenador. Quizá. smartphone) y conexión a internet para acceder. Por increíble que parezca.

prácticas y te brindan resultados de muy alta calidad. desean hacer trámites y pagos de manera más segura y sin la preocupación de saturar el disco de su ordenador. esfuerzo y dinero. semejantes a los de los grandes corporativos. Descubre y explora las herramientas que te ayudarán a realizar la nómina y tus cálculos de manera muy sencilla. utilizando un dispositivo conectado a internet. • Acceso remoto: Se puede tener acceso a la información donde quiera que estés. Especialistas en el tema infieren que las aplicaciones en la nube para empresas son una tendencia en crecimiento.Esta tecnología ofrece grandes beneficios para las PyMEs. Migrar a esta tecnología es la alternativa más preponderante para aquellos que. Aplicado a la nómina de tu empresa. ya no tendrás que usar Excel u otros sistemas cero funcionales. incluso. • Multiusuario: Comparte los recursos y economiza tiempo. gracias al almacenamiento en la nube. ¡Es hora de crecer y sé el empresario exitoso y cumplidor que siempre quisiste! 22 . • Servicio de primera: las aplicaciones en la nube son muy completas. Puedes pagar tus cuotas e impuestos a tus trabajadores desde cualquier lugar en el que te encuentres. • Rápido y fácil: No pierdas tiempo instalando programas que podrían demorar horas. Verifica que cuenten con el aval de los institutos Mexicano del Seguro Social (IMSS) e INFONAVIT el cual da la certeza que los cálculos son correctos. • Ahorro: Pagas por lo que usas.

www.nomilinea.mx 23 .