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Puntos

básicos para
el cálculo de
nómina
GUÍA PARA CALCULAR SUELDOS E IMPUESTOS
DE LOS TRABAJADORES

Junio 2014
1

ÍNDICE

¿Por qué utilizar esta guía?...................................................................................................03
Básico 1
¿Cómo elegir un régimen de contratación?....................................................................04
Básico 2
Ofrece prestaciones superiores a la ley............................................................................06
Aguinaldo..............................................................................................................................08
Horas Extras.........................................................................................................................08
Prima Dominical..................................................................................................................11
Fondo de Ahorro.................................................................................................................11
Vacaciones............................................................................................................................12
Prima Vacacional.................................................................................................................13
Vales de Despensa.............................................................................................................13
Premios de Puntualidad y Asistencia.............................................................................14
Bonos y/o Comisiones.......................................................................................................14
Préstamos.............................................................................................................................14
Crédito INFONAVIT.............................................................................................................15
Básico 3.
Un, dos, tres por todos tus periodos de pago.................................................................16
Básico 4.
Aprende a calcular el ISR manualmente...........................................................................18
Básico 5. .
Dile adiós a tu Excel y calcula nóminas en línea..............................................................21

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Con ello sabrás cuál es la liquidez que necesitas para solventar los impuestos y salarios a aplicar. los periodos de pago más comunes. • Revisa el perfil de los trabajadores para fijar su forma de pago. no sé nada de cómo hacer una nómina. Esta guía te ayudará a identificar los elementos indispensables para pagar el sueldo de tus trabajadores adecuadamente. Checa cuáles son ¡lleva tu empresa al éxito! 3 . cumplir cuotas obrero-patronales y pagar el sueldo a sus empleados. quiero contratar a dos personas de tiempo completo y una para el fin de semana para que me ayuden. el tipo de prestaciones que puedes ofrecer. Conocerás cuáles son los regímenes que existen para la contratación. Sin embargo. Por ello. • Verifica la capacidad de tus ingresos. Si has decidido sumar nuevo personal.¿Por qué utilizar esta guía? “Recientemente abrí una mercería y afortunadamente cada día tengo más clientes. comienza por consolidar tu nivel de empresario atendiendo a estas recomendaciones: • Identifica cuál es el giro de tu empresa. ¿Cuánto debería pagarles a mis empleados y cómo puedo saber que los impuestos que me cobran son los correctos? ¿Cómo debo calcular su sueldo?” Así surgen las dudas de muchos emprendedores que desconocen el proceso para realizar cálculos. y a realizar el cálculo de impuestos. Descubrirás que actualmente hay herramientas tecnológicas que te facilitan todos estos procesos.

4 .Básico 1 Cómo elegir un régimen de contratación De acuerdo con el Sistema de Administración Tributaria (SAT) existen nueve regímenes de contratación del trabajador.

Dar de alta en el IMSS . Aquí te damos algunas características de cada uno.Retener el ISR al empleado . Recuerda mencionarlo en el contrato y ser claro con el trabajador! 5 .Pagar prestaciones .Pagar carga patronal .No ofrece Seguro Social ¡Ahora tú decide bajo qué esquema quieres tener a tu personal.Retener impuestos al empleado Asimilados a Salarios Este régimen se recomienda para aquellas empresas que realizan pagos a profesionistas independientes o trabajadores eventuales.Los regímenes más utilizados por las Pequeñas y Medianas Empresas o PyMEs son: Sueldos y Salarios (clave 2) y Asimilados a Salarios (clave 7 para directivos y 9 para profesionistas en general). REGIMEN Sueldos y Salarios CARACTERÍSTICAS Este régimen se recomienda para aquellas empresas que planean una relación de larga duración con el empleado. Obligaciones patronales: .Pagar impuestos sobre nómina . Obligaciones patronales: .

de manera organizada. la manera de atraerlos a su compañía”. “Uno de estos son las prestaciones superiores a la ley. obra. un plus que las empresas en ocasiones dejan a un lado pero que pueden significar el obtener no sólo al mejor personal disponible. por ello deben esforzarse mucho más y delimitar. gratificaciones. comisiones. Puede fijarse por unidad de tiempo. Se compone con los pagos hechos en efectivo por una cuota diaria. Cuando contratas personal para trabajar en tu empresa.Básico 2 Ofrece prestaciones superiores a la ley En un artículo publicado por La Red de Empresarios Visa “las pequeñas y medianas empresas de nuestro país se enfrentan a la difícil situación de competir con los grandes monopolios a la hora de contratar personal capacitado y con talento. percepciones. prestaciones en especie o por cualquier otra cantidad que sea entregada al trabajador. se origina una relación laboral en la que se acuerda con el empleado el pago de un salario por la función o tareas que realice en un determinado tiempo. a cambio de su actividad laboral. El Salario es la retribución que debe pagar el patrón al trabajador por su trabajo. sino también potencializar los resultados de los trabajadores que ya se encuentran dentro de tu compañía”. comisión u otras. primas. Pero ¿cómo saber qué es lo que se le debe ofrecer al trabajador? La Primera Percepción del trabajador es su Salario. 6 .

o una cantidad fija por unidad vendida o con base en un tabulador de comisiones. el estado y tiempo de las herramientas y útiles necesarios. • A precio alzado: El trabajador pone su actividad y se le pagará conforme a la cantidad de trabajo materializado. el salario se fija dependiendo del tiempo que el trabajador esté a disposición del patrón. el monto quedará exento. 7 . se debe especificar la naturaleza de la obra. Incentiva la productividad y mejora el clima laboral ofreciendo otros beneficios A continuación se describen los conceptos más comunes que se pueden agregar a la nómina. Cuando esto pasa. Algunos causan retención del Impuesto Sobre la Renta (ISR) al pago del trabajador. Adicionales a las prestaciones mínimas de ley. o esté dentro de las reglas que expide la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR). por lo que debe pagar el ISR. es recomendable dar otros beneficios a los trabajadores que. Cuando el salario se fija mediante este método. en tanto no representen para el patrón gastos o impuestos no deducibles. y jamás se podrá exigir al trabajador cantidad alguna por el desgaste de dichos instrumentos. • Por comisión: La comisión puede ser determinada como un porcentaje del precio de venta del producto. Y toda vez que el beneficio otorgado al subordinado no cause retención. se dice que el ingreso a retener es gravable. apoyen a su economía y bienestar. • Por unidad de obra: El salario se fija dependiendo de las unidades producidas y sin importar el tiempo que conlleve terminarlas. bien establecidos.El salario puede fijarse: • Por unidad de tiempo: Es decir.

29 $63.913. a quince días de salario para los trabajadores que han cumplido un año de servicio. Ingreso Exento de ISR: . es decir.10 • Ingreso Gravado de ISR: Únicamente el excedente entre el monto del aguinaldo y el ingreso exento. doble. A partir de la hora diez se le pagarán al trabajador al 200% de lo que cuesta su hora ordinaria. Por ejemplo. . por lo menos. un total de nueve horas extras. para la zona geográfica A y B $67. triple.10 para la zona geográfica C) exenta sólo el 50% de la 8 .77 pesos. es decir nueve. • ¿Cuándo se pagan triples? Cuando las horas extras laboradas excedan de nueve horas a la semana establecidas por la Ley. es decir. el aguinaldo exenta hasta por las siguientes cantidades.018. es decir.Cuando el trabajador gane más de un salario mínimo mensual ($2. es decir.Cuando se obtiene por un trabajo que no excede de tres horas extras diarias y/o de tres veces por semana.913.018.77 Importe Exento del Aguinaldo $2. Área Geográfica AyB C SMG Vigente $67.Cuando el trabajador gane como cuota diaria lo equivalente a un salario mínimo. si un trabajador gana a $50 pesos la hora.Aguinaldo Es una prestación anual que deberá pagarse antes del 20 de diciembre y equivale. A los que trabajaron por un periodo menor se les paga la parte proporcional. • ¿Cuándo se pagan dobles? Cuando las horas extras que se trabajen estén dentro de un rango de tres horas extras al día por máximo tres días consecutivos. entonces la extra se paga en $100. el trabajador recibirá el 100% de lo que cuesta su hora ordinaria. • Ingreso Exento de ISR: Hasta 30 veces el Salario Mínimo General (SMG) correspondiente al área geográfica del trabajador. y $1. .70 $1.29 pesos y para la zona C $63.70 pesos para la zona geográfica Ay B. Por lo tanto. Horas Extras Es la retribución que se le da a un empleado por laborar tiempo adicional a su jornada de trabajo.

por lo que su hora de trabajo normal equivale a $8. .El excedente de las horas extras dobles cuando se cumplen cualquiera de las reglas mencionadas para el ingreso exento.Las horas extras triples siempre gravan al 100%. $8. se sumará al monto gravable (de acuerdo a la regla) el 50% del total obtenido en las horas dobles 9 . Sin embargo.70 pesos (para la zona geográfica A) por una jornada de 8 horas diarias.84 pesos. se le paga al triple.cantidad percibida. Sin embargo. por lo que su hora de trabajo normal equivale a $20. trabajó un total de 10 horas extras en una semana.000 pesos mensuales por una jornada de 8 horas diarias. Se le pagan las primeras nueve horas extras de manera doble.Cálculo: 1.42 pesos.84 x 9 horas x 2 =$375.42 x 1 hora x 3 = $25.Cuando el monto obtenido por las horas extras no rebase cinco veces el SMG del área geográfica. Veamos algunos ejemplos de cómo se calculan las Horas Extras: Caso 1. $20. Un empleado gana un salario mínimo mensual de $2.12 $187.Cálculo: 1. La hora diez.42 x 9 horas x 2 = $151.26 Monto Gravable. Se le pagan las primeras 9 horas extras de manera doble.56 Monto Exento 50% Como el trabajador gana más de un salario mínimo mensual de la zona geográfica A.56 Monto Gravable 50% $187. Caso 2. . Ingreso Gravado de ISR: . Un empleado gana $5. trabajó un total de 10 horas extras en una semana.56 Monto Exento 2.018. . $8. .

3. Sin embargo trabajó un total de 10 horas extras en una semana. Monto Exento Monto Exento en 5 veces el SM de la zona A Monto Excedente Gravable $375.67 x 9 horas x 2 = $750.03 Monto Exento 50% Como el trabajador gana más de un salario mínimo mensual de la zona geográfica A. La hora diez. se le paga al triple. . Se le pagan las primeras nueve horas extras de manera doble. se le paga al triple. Como el monto exento de las horas extras dobles (de acuerdo con la regla) rebasa el importe equivalente a cinco veces el salario mínimo de la zona A.2.67 x 1 hora x 3 = $125. se debe restar el resultado y el excedente se sumará al monto gravable.03 Monto Gravable 50% $375.62 10 .08 Caso 3. Un empleado gana $10.000 pesos mensuales por una jornada de 8 horas diarias. La hora diez.84 x 1 hora x 3 = $62. por lo que su jornada de trabajo normal equivale a $41.01 = 538.45 $38.Cálculo 1. Suma el total de todos los gravables por concepto de Horas Extras.03 + $38.$336. $41. $187.58 3. se sumará al monto gravable (de acuerdo con la regla) el 50% del total obtenido en las horas dobles 2.52 Monto Gravable.06 $375. $41. 4.03 . Suma todos los gravables para el concepto de Horas Extras $375.58 + $125.01 Monto Gravable.56 + $62.52 = $250.67 pesos. $20.

• Ingreso Exento de ISR: . . cuando trabaje los domingos.Cuando la cantidad que aporta el patrón es igual a la del trabajador.Cuando la cantidad del trabajador no exceda el 13% de su salario mensual. • Ingreso Gravado de ISR: .Cuando las aportaciones no excedan de 1. • Ingreso Gravado de ISR: Únicamente el excedente entre el monto de la prima dominical y el ingreso exento.Prima Dominical Se le paga al trabajador lo correspondiente al 25% de su salario ordinario. Se conforma de una aportación establecida en una parte por el patrón y otra por el trabajador.Cuando las cantidades se otorgan en forma general para todos los trabajadores.30 veces el SMG acorde a la área geográfica elevada al año. . de manera adicional. Fondo de Ahorro Es un beneficio que tiene como primordial objetivo fomentar el hábito del ahorro en los trabajadores. . .Cuando no se cumpla con cualquiera de los requisitos descritos anteriormente para exentar.Cuando se retire una vez al año un monto ahorrado. para que al final del año. éste obtenga una suma doble a la que ahorró. • Ingreso Exento de ISR: Lo equivalente a un SMG del área geográfica correspondiente. 11 .

Vacaciones Los trabajadores que laboren más de un año en una empresa. A partir del segundo año se aumentarán en dos hasta llegar a 12 días. Después del cuarto año. Antigüedad (Años de Servicio) Días de Vacaciones Correspondientes 1 año 2 años 3 años 4 años 5 a 9 años 10 a 14 años 15 a 19 años 6 8 10 12 14 16 18 • Ingreso Exento de ISR: Este concepto no está exento de pagar impuestos. gozarán de vacaciones pagadas por seis días. durante el periodo de vacaciones del trabajador. por cada año subsecuente. • Ingreso Gravado de ISR: Se aplica al 100%. 12 . el periodo de vacaciones aumentará en dos días por cada cinco.

para el consumo o compra de productos de consumo cotidiano. la prima vacacional exenta hasta por las siguientes cantidades. acorde al área geográfica del trabajador.92 por día.35 $956. 13 .77 Importe Exento del Aguinaldo $1. como mínimo. • Ingreso Exento de ISR: Cuando el monto no rebase el 40% del SMG diario. Vales de Despensa Se trata de una prestación en especie y que forma parte del salario. Consiste en brindarle al trabajador una ayuda económica. • Ingreso Exento de ISR: Obedece a 15 veces el SMG.29 $63. a través de una tarjeta electrónica. el 25% del salario correspondiente al mismo. Área Geográfica AyB C SMG Vigente $67. Es decir.009.55 • Ingreso Gravado de ISR: Únicamente el excedente entre el monto de la prima vacacional y el ingreso exento. queda exento cuando el importe sea menor a $26. • Ingreso Gravado de ISR: Únicamente el excedente entre el monto de los vales de despensa y el ingreso exento.Prima Vacacional Es la cantidad que recibe el trabajador por el derecho a disfrutar de un periodo vacacional y se le otorga. Por lo tanto. de un salario mínimo vigente del DF.

• Ingreso Exento de ISR: Este concepto no está exento de pagar impuestos. Bonos y/o Comisiones Son compensaciones económicas que se otorgan por alcanzar metas establecidas dentro de un área. • Ingreso Exento de ISR: No aplica. sin generar intereses. 14 . por lo que no aplica para descuento de ISR.Premios de Puntualidad y Asistencia Son los estímulos en efectivo que se le otorgan a un empleado por ser ejemplar con los tiempos establecidos al cumplir su jornada laboral. • Ingreso Gravado de ISR: Grava el 100% de la cantidad que se le otorgue al trabajador. Implementar este concepto posiciona la flexibilidad que tiene una empresa con su personal. se puede descontar vía nómina. Funcionan como incentivo al esfuerzo y el empeño que ponga el empleado en el desarrollo de sus funciones así como su contribución a la empresa. dándoles mejor impresión. por acuerdo entre empleados y patrones. • Esta sólo es una deducción. • Ingreso Gravado de ISR: Se aplica al 100% del monto pagado. Préstamos Es una cantidad que se le ofrece al empleado como anticipo y que.

Disminuyes la rotación de personal gracias a un esquema que le permita desarrollarse y tener estabilidad económica. Ganas tú. industrial. así como las retenciones de contribuciones que se le hacen a cada uno según su periodo de pago. Incrementa la productividad y se favorece el clima laboral. Para dar cumplimiento a esta obligación. está obligada a proporcionar a los trabajadores habitaciones cómodas e higiénicas.Créditos INFONAVIT Toda empresa agrícola. • La aportación que deben dar las empresas al INFONAVIT equivale al 5% sobre los salarios de los trabajadores a su servicio. ganan todos Otorgar prestaciones superiores a la ley puede ser un excelente gancho para atraer mejor talento a tu empresa. las empresas deberán aportar al Fondo Nacional de Vivienda a fin de constituir depósitos a favor de los trabajadores que establezca un sistema de financiamiento que permita otorgar a éstos un crédito barato y suficiente para que adquieran en propiedad tales habitaciones. Un empleado es más feliz cuando reconocen su esfuerzo y trabajo que realiza. 15 . Tienes empleados más satisfechos y en constante motivación gracias a los diferentes estímulos económicos o en especie que le proporciones. Recuerda que es obligación de los patrones comprobar ante el SAT los pagos que se les entregan a los trabajadores. minera o de cualquier otra clase de trabajo.

Estas son las tablas para el cálculo de ISR que maneja el SAT.Básico 3 Un. 16 . al contratar nuevo personal puedes identificar cuál es el periodo más adecuado para ti y cada uno de ellos. dos. tres por todos tus periodos de pago Existen diferentes esquemas que te permiten llevar una mejor administración de los pagos que realizas a tu personal. con base en ello. catorcenal. Los periodos de pago más comunes son: • Semanal • Decenal • Catorcenal • Quincenal • Mensual Al hacer tu nómina es importante que tengas claro cuál es la periodicidad que vas a aplicar. De acuerdo a las necesidades que tengas de operación en tu organización. quincenal y mensual. Aplica sólo para los periodos semanal. se realizan los cálculos de impuestos usando las tablas de Impuesto Sobre la Renta (ISR) que el SAT establece. ya que.

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Ya sabes cuándo se lo vas a pagar Ahora conocerás cómo y cuánto le debes pagar al trabajador. será el total que le des al trabajador. • El monto final que obtengas de este cálculo. 18 . • Dentro de estos descuentos se encuentra el ISR. Ya sabes qué es lo que le vas a pagar. el cuál grava al 100% para impuestos. aplicado únicamente para el sueldo. • Recuerda que el Salario de un empleado está sujeto a diversas deducciones que se reflejan en su recibo de pago. Usa la siguiente infografía para realizar el cálculo ISR manualmente con un ejemplo práctico. el cual depende del periodo de pago que seleccionaste pues se aplicarán las tablas de impuestos establecidas por el SAT. Ya contrataste a tu trabajador bajo un régimen específico.Básico 4 Aprende a calcular el ISR manualmente Hagamos un breve check list.

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como el Facebook son aplicaciones en la nube que funcionan de forma independiente al ordenador. Por increíble que parezca. compartir una fotografía en sus redes sociales o. al enviar un correo electrónico. con la llegada de nuevas tecnologías este difícil trabajo se acabó. Tanto el correo electrónico. Quizá. todavía hay empresas que utilizan este método tradicional y poco confiable. Pareciera ser complejo pero en realidad los usuarios de internet lo utilizan más frecuentemente de lo que creen.Básico 5 Dile adiós a tu Excel y calcula nóminas en línea El proceso más convencional para calcular una nómina y obtener el monto a pagar de los trabajadores con sus debidos beneficios y descuentos. este término ya lo has escuchado en tu vida diaria. Ya lo dicen los expertos en tecnología. con el riesgo de perder información. Una de las soluciones cada vez más populares y que han sido adoptadas rápidamente por las micros. Por ejemplo. Capturar manualmente todos los valores del cálculo implicaba posibles errores o diferencias con los pagos correctos a los trabajadores. pequeñas y medianas empresas es el servicio de cómputo en la nube o cloud computing. aquellos que se resisten al cambio y la innovación quedarán fuera de la competencia empresarial del futuro. Si los cálculos para el pago de nómina de tus trabajadores te parece un procedimiento tedioso. Administrar todos los conceptos que se le otorgan al trabajador en este simple programa llegó a ser engorroso y conllevaba una pérdida de tiempo importante. solía ser en una hoja de cálculo. smartphone) y conexión a internet para acceder. sólo se requiere un equipo físico (computadora. es decir. realizar una transacción bancaria en línea. El avance tecnológico revoluciona la forma de hacer las cosas. Continuar o terminar la nómina en otro momento era prácticamente imposible debido a que sólo se tenía el archivo en una computadora y pesaba demasiado para transportarlo a otra máquina. 21 .

prácticas y te brindan resultados de muy alta calidad. ¡Es hora de crecer y sé el empresario exitoso y cumplidor que siempre quisiste! 22 . utilizando un dispositivo conectado a internet. Migrar a esta tecnología es la alternativa más preponderante para aquellos que. Aplicado a la nómina de tu empresa. • Servicio de primera: las aplicaciones en la nube son muy completas.Esta tecnología ofrece grandes beneficios para las PyMEs. desean hacer trámites y pagos de manera más segura y sin la preocupación de saturar el disco de su ordenador. gracias al almacenamiento en la nube. semejantes a los de los grandes corporativos. Especialistas en el tema infieren que las aplicaciones en la nube para empresas son una tendencia en crecimiento. Puedes pagar tus cuotas e impuestos a tus trabajadores desde cualquier lugar en el que te encuentres. Descubre y explora las herramientas que te ayudarán a realizar la nómina y tus cálculos de manera muy sencilla. Verifica que cuenten con el aval de los institutos Mexicano del Seguro Social (IMSS) e INFONAVIT el cual da la certeza que los cálculos son correctos. • Rápido y fácil: No pierdas tiempo instalando programas que podrían demorar horas. • Multiusuario: Comparte los recursos y economiza tiempo. • Ahorro: Pagas por lo que usas. ya no tendrás que usar Excel u otros sistemas cero funcionales. esfuerzo y dinero. • Acceso remoto: Se puede tener acceso a la información donde quiera que estés. incluso.

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