Ejerciciocontabilidadgubernamental PDF

EJERCICIO PRCTICO DE CONTABILIDAD
GUBERNAMENTAL
Transacciones:
DETALLE
Pago de mantenimiento y sistemas informticos sf 6175, Casa Pazmio S.A. por un valor de 195.00
con impuestos.
Compra de suministros de oficina por 2000.00 dlares
Se adquiere uniformes para la Institucin por el da 22 de febrero, por 4500.00 la factura 620
Segn factura 2050 se procede a registrar el valor de 5000 dlares, medicinas y productos
farmacuticos
Se adquiere llantas y accesorios por 3000.
El seor chofer retira de bodega una llanta por 500
pago al proveedor de la factura 1250
Viticos quito das 5 y 6 por valor de 150 dlares
El Seor Juan Prez sala a Riobamba el da 20/05/13 cual solicita certificacin presupuestaria y
luego su informe correspondiente
Anticipo de Viticos por 500,00 y 5 das de comisin Guayaquil, empleado nivel 2
Mantenimiento de Vehculos por 3000,00 sf 1328
Pago de arriendos
Se paga Remuneraciones Unificadas 6250,00 calcular Iess
Se paga servicios de telecomunicacin por 308.31 dlares
Se adquiere una pliza de seguro por el valor de 1500 dlares
Se registra el amortizacin de la pliza de un mes
CERTICACION
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI

GUBERNAMENTAL
FACTURA
17920954680
01
FACTURA
001-001NO:
006175
AUT. SRI:
1110138938
RUC:
CASA PAZMIO S.A
Import & Export

Matriz Quito: La Floresta, Av. La Corua N E25-17 (11-23) y Av. Colon (esq.)
Telefax: 2504 675 / 2503 398 / 2557
512 / 2503 401
www.casapazmio.com.ec
Quito -Ecuador
Fecha
26/09/2012
Autorizacin
Sucursal 1 Guayaquil: 04 2452
490
sucursal 1 Ambato: 03 2820
511
Sr (es):
Gobierno Aut. Desc. Parroquial de Muyuna
Ruc:
Direccin:
Parroquia Muyuna s/n Principal
Telfono:
Gua de
Emisin:
Fecha de Emisin:
CANTIDAD
22/02/2013
DESCRIPCIO
N
1
Mantenimiento del Sistema
Valido para su Emisin hasta: 01-01-2014
16600112500
01
062 884 603
P/UNITARIOS P/TOTAL
195.00
Subtotal 12%
195.00
195.00
Subtotal 0%
Descuento
Subtotal
IVA 12%
Firma Autorizada
Recib Conforme
Valor Total
23.40
218.40
Carlos ngel Bolvar Mora / Imprenta Bolvar

RUC: 1709876543001 / No. Autorizacin 1234
Original: Adquirente / Copia: Emisor
EJERCICIO PRCTICO DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
COMPROBANTE DE RETENCION
GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO DE MUYUNA
RUC:
NO. 001 - 001
Direccin: Muyuna s/n Principal
Sr (es):
Ruc:
Direccin:
Ejercicio
Fiscal
2013
2013
Casa Pazmio S.A

1792095468001
Matriz Quito: La Floresta, Av. La Corua N E25-17 (11-23) y Av. Colon
(esq.)
1660011250001
00901
1110887892
01/01/2013
Fecha Autorizacin
Fecha:
Tipo de comprobante de venta:
22/02/2013
Factura
No. de comprobante de venta:
001-001-006175
Base imponible para la retencin
Impuesto
% de retencin
Valor Retenido
195.00
23.40
IR
IVA
2
70
3.9
16.38
VLIDO PARA SU EMISIN HASTA 01 - 01 - 2014
TOTAL
20.28
Carlos ngel Bolvar Mora / Imprenta Bolvar
Firma del agente de retencin
RUC: 1709876543001 / No. Autorizacin 1234

Original: Sujeto pasivo retenido
Copia: Agente de retencin

GAD. PQ. MUYUNA / NAPO
DIARIO GENERAL INTEGRADO
DIARIO GENERAL INTEGRADO
FECHA
CODIGO
22/02/2013
113.81.01
22/02/2013
22/02/2013
22/02/2013
22/02/2013
22/02/2013
22/02/2013
CUENTA
1
Cuentas por Cobrar Impuesto al Valor Agregado - SRI
DESDE
AS
TM
DEBE
23.40
634.07.04
213.53.01
213.53.02
213.81.05
213.81.06
Mantenimiento y Reparacin de Equipos y Sistemas Informticos

C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedor
C x P Bienes y Serv. Consumo - Impuesto a la Renta
Cuentas por Pagar IVA - Proveedor 30%
Cuentas por Pagar IVA - Fisco 70%
V/r Pago de mantenimiento y sistemas informticos sf 6175
2
1
1
1
1
1
F
F
F
F
F
195.00
213.53.01
213.81.05
111.03.01

Cuentas por Pagar IVA - Proveedor 30%
Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal
V/r Pago de mantenimiento y sistemas informticos sf 6175
3
2
2
2
F
F
F
191.10
7.02
213.53.02
213.81.06
111.03.01

Cuentas por Pagar IVA - Fisco 70%
V/r Pago de Impuestos segn factura 6175 de Casa Pazmio.
4
Existencias de Materiales de Oficina
Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Bienes - Proveedor 70%
Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Bienes - SRI 30%
V/r Adquisicin de suministros de oficina
5
V/r Adquisicin de suministros de oficina
6
Materiales de Oficina
V/r Entrega de Bodega, existencias de suministros
7
3
3
3
F
F
F
3.90
16.38
4
4
4
4
4
4
F
F
F
F
F
F
240.00
2000.00
5
5
5
5
F
F
F
F
1980.00
168.00
6
6
J
J
1000.00
540.00
113.81.01
131.01.04
213.53.01
213.53.02
213.81.03
213.81.04
213.53.01
213.81.03
111.03.01
634.08.04
131.01.04
113.81.01
HABER
CODIGO
01 Enero hasta 31 julio 2013

EJECUCION PRESUPUESTARIA
DENOMINACION
HASTA
5307040
Mantenimiento y Reparacin de Equipos y Sistemas

Informticos
195.00
5307040

Informticos
191.10
5307040

Informticos
3.90
5308040
2000.00
5308040
1980.00
DEVENGADO
191.10
3.90
7.02
16.38
198.12
20.28
1980.00
20.00
168.00
72.00
2148.00
1000.00

131.01.02
213.53.01
213.53.02
213.81.03
213.81.04
22/02/2013
28/02/2013
05/03/2013
05/03/2013
05/03/2013
18/04/2013
18/04/2013
30/04/2012
213.53.01
213.81.03
111.03.01
131.01.09
213.53.01
213.53.02
213.53.01
111.03.01
634.08.02
131.01.02
634.08.09
131.01.09
113.81.01
131.01.13
213.53.01
213.53.02
213.81.03
213.81.04
634.08.13
131.01.13
213.53.01
213.81.03
111.03.01
Existencias de Vestuario, Lencera y Prendas de Proteccin

V/r Adquisicin de Uniformes para la Institucin sf 620
8
V/r Adquisicin de Uniformes para la Institucin sf 620
9
Existencias de Medicinas y Productos Farmacuticos
V/r Adquisicin de Medicina
10
V/r Adquisicin de Medicina
11
Vestuario, Lencera y Prendas de Proteccin
V/r Salida de bodega de Uniformes
12
Medicinas y Productos Farmacuticos
V/r Salida de bodega una parte de las medicinas
13
Existencias de Repuestos y Accesorios
V/r Adquisicin de llantas para la institucin
14
Repuestos y Accesorios
V/r Salida de bodega de una llanta
15
V/r Adquisicin de llantas pago
16
7
7
7
7
7
F
F
F
F
F
4500.00
8
8
8
F
F
F
4455.00
378.00
9
9
9
F
F
F
5000.00
10
10
F
F
4950.00
11
11
J
J
4500.00
12
12
J
J
2000.00
13
13
13
13
13
13
F
F
F
F
F
F
360.00
3000.00
14
14
J
J
500.00
15
15
15
F
F
F
2970.00
252.00
530802
4500.00
530802
4455.00
5308090
5000.00
5308090
4950.00
530813
3000.00
530813
2970.00
4455.00
45.00
378.00
162.00
4833.00
4950.00
50.00
4950.00
4500.00
2000.00
2970.00
30.00
252.00
108.00
500.00
3222.00

05/05/2013
05/05/2013
20/05/2013
20/05/2013
25/05/2013
20/05/2013
20/05/2013
05/06/2013
05/06/2013
05/06/2013
634.03.03
213.53.01
213.53.01
111.03.01
634.03.03
213.53.01
213.53.01
111.03.01
112.15.01
111.03.01
634.03.03
213.53.01
213.53.01
111.03.01
113.81.01
634.04.05
213.53.01
213.53.02
213.81.05
213.81.06
213.53.01
213.81.05
111.03.01
113.81.01
634.05.02
213.53.01
213.53.02
213.81.02
Viticos y Subsistencias en el Interior

V/r Viticos y subsistencias Quito das 5 y 6
17
18
19
20
Anticipos de Viticos, Pasajes y Otros de Viaje Institucionales
V/r Pago de Anticipo de Comisiones Guayaquil por 5 Das
20
V/r Liquidacin de Viticos a Guayaquil por 5 das Nivel 2
21
V/r Liquidacin de Viticos a Guayaquil por 5 das Nivel 2
22
Gastos en Vehculos
Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Servicios - Proveedor 30%
Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Servicios - SRI 70%
V/r Pago de Mantenimiento de Vehculos
23
V/r Pago de Mantenimiento de Vehculos
24
Edificios, Locales y Residencias
Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Persona Natural - SRI 100%
16
16
F
F
150.00
17
17
F
F
150.00
18
18
F
F
30.00
19
19
F
F
30.00
20
20
F
F
500.00
21
21
F
F
500.00
22
22
F
F
500.00
23
23
23
23
23
23
F
F
F
F
F
F
360.00
3000.00
24
24
24
F
F
F
2940.00
108.00
25
25
25
25
25
F
F
F
F
F
1200.00
10000.00
5303030
150.00
5303030
150.00
5303030
30.00
5303030
30.00
5303030
500.00
5303030
500.00
5304050
Gastos en Vehculos
3000.00
5304050
Gastos en Vehculos
2940.00
5305020
150.00
150.00
30.00
30.00
500.00
500.00
500.00
2940.00
60.00
108
252.00
3048.00
10000.00
9200.00
800.00
1200.00

V/r Pago de arriendo de oficinas
05/06/2013
28/06/2013
28/06/2013
213.53.01
111.03.01
633.01.05
633.05.02
633.06.01
633.06.02
213.51.01
213.51.01
213.51.01
213.51.03
213.51.03
213.51.01
213.51.01
213.51.01
111.03.01
28/06/2013
213.51.03
213.51.03
111.03.01
01/07/2013
113.81.01
634.01.05
213.53.01
213.81.01
01/07/2013
213.53.01
213.81.01
111.03.01
05/07/2013
113.81.01
125.31.01
213.57.01
213.57.02
213.81.01
25
V/r Pago de arriendo de oficinas
26
Remuneraciones Unificadas
Horas Extras
Aporte Patronal 12.15%
Fondos de reserva
Cuentas por Pagar Personal
Cuentas por Pagar IESS Personal
Cuentas por pagar IESS Patronal
V/R Rol de Pagos mes de Junio
27
V/R Rol de Pagos mes de Junio
28
Cuentas por Pagar IESS Personal
V/r Pago de IESS mes junio
29
Telecomunicaciones
Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Contrib. Espec. - Proveedor
100%
V/r Pago de Planilla de Telecomunicaciones
30
100%
V/r Pago de Planilla de Telecomunicaciones
31
Prepagos de Seguros
Cuentas por Pagar Otros Gastos Proveedores
Cuentas por Pagar Otros Gastos Ir
100%
26
26
F
F
9200.00
27
27
27
27
27
F
F
F
F
F
6250.00
100.00
771.53
95.83
27
27
F
F
28
28
28
28
F
F
F
F
5656.28
100.00
95.83
29
29
29
F
F
F
593.73
771.53
30
30
30
F
F
F
37.00
308.31
30
31
308.31
31
31
F
F
37.00
32
32
32
32
F
F
F
F
180.00
1500.00
32
5305020
9200.00
5101050
5105090
5106010
5106020
Horas Extras
Aporte Patronal
Fondos de reserva
6250.00
100.00
771.53
95.83
5101050
5105090
5106020
Horas Extras
Fondos de reserva
5656.28
100.00
95.83
5101050
5106010
Aporte Patronal
593.73
771.53
5301050
Telecomunicaciones
308.31
5301050
Telecomunicaciones
308.31
5702010
Seguros
9200.00
5656.28
95.83
100.00
593.73
771.53
5852.11
1365.25
308.31
37.00
345.31
1500.00
1498.50
1.50
180.00

05/07/2013
213.57.01
213.81.01
111.03.01
05/07/2013
635.04.01
125.31.01
V/r Registro de la factura de pliza de fidelidad publica

32
100%
V/r Pago de pliza de fidelidad publica
33
Seguros
Prepagos de Seguros
V/r Amortizacin de un mes de la pliza de fidelidad
TOTAL
33
1498.50
33
33
F
F
180.00
34
34
J
J
125.00
5702010
Seguros
1498.50
1678.50
125.00
86506.62
86506.62
CODIGO
111.03.01
112.15.01
113.81.01
125.31.01
131.01.02
131.01.04
131.01.09
131.01.13
213.51.01
213.51.03
213.53.01
213.53.02
213.57.01
213.57.02
213.81.01
213.81.02
213.81.03
213.81.04
213.81.05
213.81.06
633.01.05
633.05.02
633.06.01
633.06.02
634.01.05
634.03.03
634.04.05
634.05.02
634.07.04
634.08.02
GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL DE MUYUNA

Balance de Comprobacin
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2013
SUMAS
SALDOS
CUENTA
DEBE
HABER DEUDOR ACREEDOR
38,040.56
38,040.56
Anticipos de Viticos, Pasajes y Otros de Viaje Institucionales
500.00
500.00
2,940.40
2,940.40
Prepagos de Seguros
1,500.00
125.00 1,375.00
4,500.00 4,500.00
2,000.00 1,000.00 1,000.00
5,000.00 2,000.00 3,000.00
3,000.00
500.00 2,500.00
5,852.11 5,852.11
1,365.25 1,365.25
27,674.41 27,674.41
3.90 1,008.90
1,005.00
1,498.50 1,498.50
Cuentas por Pagar Otros Gastos Ir
1.50
1.50
Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Contrib. Espec. - Proveedor 100%
217.00
217.00
Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Persona Natural - SRI 100%
1,200.00
1,200.00
798.00
798.00
342.00
342.00
115.02
115.02
Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Servicios - SRI 70%
16.38
268.38
252.00
6,250.00
6,250.00
Horas Extras
100.00
100.00
Aporte Patronal 12.15%
771.53
771.53
Fondos de reserva
95.83
95.83
Telecomunicaciones
308.31
308.31
680.00
680.00
Gastos en Vehculos
3,000.00
3,000.00
10,000.00
10,000.00
Mantenimiento y Reparacin de Equipos y Sistemas Informticos
195.00
195.00
Vestuario, Lencera y Prendas de Proteccin
4,500.00
4,500.00

634.08.04
634.08.09
634.08.13
635.04.01
Materiales de Oficina
Repuestos y Accesorios
Seguros
TOTAL
1,000.00
1,000.00
2,000.00
2,000.00
500.00
500.00
125.00
125.00
86,506.62 86,506.62 40,841.06
40,841.06
10

CEDULA PRESUPUESTARIA INGRESOS
INGRESOS
AUMENTO
GRUPO
INICIAL
AUMENTO
TOTAL
AUMENTO PRESUPUESTO FINAZAS
GRUPO 84
10,000.00
200,000.00
210,000.00
GRUPO 53
23,900.00
5,983.31
29,883.31
GRUPO 51
21,500.00
18,000.00
39,500.00
GRUPO 57
0.00
5,000.00
5,000.00
TOTAL
284,383.31

CEDULA PRESUPUESTARIA GASTOS
PARTIDA
DENOMINACIN
510105
510203
510507
510509
510601
Remuneracin Unificada
Dcimo Tercer Sueldo
Honorarios
Horas Extras
Aporte Patronal
510602
Fondos de Reserva
530104
Energa Elctrica
100.00
771.53
G= C-D
7,054.17
18,000.00
0.00
0.00
7,228.48
SALDO
POR
DEVENGAR
H= C - E
7,054.17
18,000.00
0.00
0.00
7,228.48
95.83
0.00
0.00
0.00
0.00
ASIGNACIN
SALDO POR
REFORMAS CODIFICADO COMPROMETIDO DEVENGADO PAGADO
INICIAL
COMPROMETER
A
12,000.00
1,500.00
B
1,304.17
18,000.00
-1,500.00
100.00
C= A + B
13,304.17
18,000.00
0.00
100.00
8,000.00
D
6,250.00
95.83
95.83
-500.00
0.00
8,000.00
500.00
F
6,250.00
100.00
771.53
E
6,250.00
0.00
0.00
100.00
771.53
95.83
95.83
0.00
11

530105
530106
Telecomunicaciones
Servicios de correo
1,500.00
300.00
-1,191.69
-300.00
308.31
0.00
530209
Servicios de limpieza
1,800.00
-1,800.00
0.00
530301
530303
Pasajes al interior
Viticos al Interior
2,000.00
3,000.00
-2,000.00
-2,320.00
0.00
680.00
530403
Gasto en Mobiliarios
500.00
-500.00
0.00
530405
Gastos en Vehculos
1,800.00
1,200.00
3,000.00
3,000.00
3,000.00
530502
Arriendos de locales y residencias
5,000.00
5,000.00
10,000.00
10,000.00
10,000.00
530704
Mantenimiento de Equipos sistemas informticos
2,000.00
-1,805.00
195.00
195.00
195.00
530801
Alimentos y Bebidas
3,000.00
-3,000.00
0.00
4,500.00
4,500.00
4,500.00
4,500.00
-2,500.00
3,200.00
5,000.00
0.00
3,200.00
5,000.00
2,000.00
5,000.00
3,000.00
3,000.00
5,000.00
5,000.00
530802
530803
530804
530809
530813
570201
840103
840104
840107
840201
Existencias de Vestuario, Lencera y Prendas de

Proteccin
Combustibles y Lubricantes
Existencias Materiales de Oficina
2,500.00

Seguros
Mobiliarios
Maquinaria y Equipos
Equipos sistemas y paquetes informticos
Terrenos
TOTAL
6,000.00
8,000.00
4,000.00
55,400.00
192,000.00
228,983.31
6,000.00
8,000.00
4,000.00
192,000.00
284,383.31
308.31
308.31
0.00
308.31
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
2,940.00
0.00
0.00
9,200.00
0.00
0.00
195.00
0.00
0.00
0.00
0.00
4,455.00
0.00
0.00
0.00
2,000.00
5,000.00
1,980.00
4,950.00
0.00
1,200.00
0.00
0.00
1,200.00
0.00
3,000.00
3,000.00
2,970.00
0.00
0.00
1,500.00
1,500.00
1,498.50
3,500.00
3,500.00
0.00
0.00
0.00
0.00
37,400.67 36,394.17
6,000.00
8,000.00
4,000.00
192,000.00
246,982.65
6,000.00
8,000.00
4,000.00
192,000.00
246,982.65
0.00
680.00
0.00
680.00
680.00
0.00
0.00
37,400.67
12

GUBERNAMENTAL
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CASA PAZMIO S.A

Import & Export

Gobierno Aut. Desc. Parroquial de Muyuna

Parroquia Muyuna s/n Principal

Valido para su Emisin hasta: 01-01-2014

Carlos ngel Bolvar Mora / Imprenta Bolvar

EJERCICIO PRCTICO DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

Casa Pazmio S.A

No. de comprobante de venta:

Base imponible para la retencin

VLIDO PARA SU EMISIN HASTA 01 - 01 - 2014

Carlos ngel Bolvar Mora / Imprenta Bolvar

Firma del agente de retencin

RUC: 1709876543001 / No. Autorizacin 1234

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Mantenimiento y Reparacin de Equipos y Sistemas Informticos

C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedor

C x P Bienes y Serv. Consumo - Impuesto a la Renta

01 Enero hasta 31 julio 2013

Mantenimiento y Reparacin de Equipos y Sistemas

Mantenimiento y Reparacin de Equipos y Sistemas

Mantenimiento y Reparacin de Equipos y Sistemas

Existencias de Materiales de Oficina

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Existencias de Vestuario, Lencera y Prendas de Proteccin

Existencias de Vestuario, Lencera y Prendas de Proteccin

Existencias de Vestuario, Lencera y Prendas de Proteccin

Medicinas y Productos Farmacuticos

Medicinas y Productos Farmacuticos

Existencias de Repuestos y Accesorios

Existencias de Repuestos y Accesorios

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Viticos y Subsistencias en el Interior

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V/r Registro de la factura de pliza de fidelidad publica

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