ULADECH

CURSO: CONTABILIDAD APLICADA II

DOCENTE: CPC Julio C. Garavito Rojas

EXAMEN N 2A
APELLIDOS Y NOMBRES:_______________________________________________________________FECHA:________________
CENTRO ACADMICO:_________________________________________________________________CICLO:_________________

La Empresa Conservera Rico Chimbote S.A., dedicada a la fabricacin de conservas de filete de atn y grated,
durante el ejercicio 2008, presenta la siguiente informacin:
CONSERVERA RICO CHIMBOTE S.A.
BALANCE INICIAL
Al 02 de enero del 2011
(Expresado en nuevos soles)
ACTIVO
CAJA Y BANCOS
Cuenta Corriente
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
Suministros
ENVASES Y EMBALAJES
INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO
Maquinaria

600,000

Muebles

100,000
TOTAL ACTIVO
PASIVO

DEPRECIACIN AMORTIZ. Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS
TOTAL PASIVO
PARIMONIO NETO
CAPITAL
RESERVA
RESULTADOS ACUMULADOS
TOTAL PATRIMONIO NETO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO

OPERACIONES:
1.

Se compra pescado por un valor de S/.

saldo se acepta una letra, ms intereses del 5%.

90,000

. Se cancela el 60% con Cheque, y por el

2.

Se consume materia prima al 100%

DISTRIBUCIN:
a)

Costo Pesquero
- Conservas Filete

3.

80%

- Conservas Grated

80%

- Conservas Grated

80%

- Conservas Grated

Se consume suministros al 90%

DISTRIBUCIN:
a)

Costo Pesquero
- Conservas Filete

4.

Se consumen los envases y embalejes en un 90%

DISTRIBUCIN:
a)

Costo Pesquero
- Conservas Filete

5.

Los salarios durante un ao se cancelan con cheque por S/.

130,000

, ms 2 gratificaciones al ao.

DISTRIBUCIN:
a)

Costo Pesquero
- Conservas Filete

80%

Deducciones:

6.

- Conservas Grated
Aportes:

CBSSP

8%

CBSSP

30.50%

Cuota sindical

2%

SCTR

1.30%

Se provisiona la depreciacin del periodo.

Maquinaria

10%

Muebles

10%

DISTRIBUCIN:
a)

Costo Pesquero

90%
- Conservas Filete

b)
7.

Gastos Administrativos

80%

- Conservas Grated

10%

Se vendi el 80% de la produccin de conservas de Filete y Grated, con un 40% de utilidad, ms IGV.
Nos pagan en efectivo que luego depositamos en nuestra cuenta corriente bancaria.

8.

Se cancelan todos los Tributos y aportes a instituciones pblicas, asimismo el 80% de las obligaciones
pendientes, con giros de cheques.
Se Pide:
- Determinar el costo de Produccin total
- Elaborar la Hoja de Trabajo.

URSO: CONTABILIDAD APLICADA II

OCENTE: CPC Julio C. Garavito Rojas

60% con Cheque, y por el

300,000
40,000
15,000
700,000

1,055,000

200,000
30,000
230,000

790,000
10,000
25,000
825,000
1,055,000

20%

20%

20%
, ms 2 gratificaciones al ao.

20%

20%

LIBRO DIARIO
------------------- 1 ------------------10

CAJA Y BANCOS
104 Cuenta Corriente
25 MATERIALES AUXILIARES SUMINISTROS Y REPUESTOS
252 Suministros
26 ENVASES Y EMBALAJES
33 INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO
333 Maquinaria y equipos de explotacin
335 Muebles y enseres
39 DEPRECIACIN, AMORTIZ. Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS
391 Depreciacin acumulada
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS
469 Otras cuentas por pagar
50 CAPITAL
501 Capital social
58 RESERVAS
582 Reserva legal
59 RESULTADOS RESULTADOS
591 Utilidades no distribuidas
P/ el activo, pasivo y patrimonio neto al reinicio de las
operaciones durante el ejercicio.
------------------- 2 -------------------60 COMPRAS
602 Materias primas
6023 Mat. Prima.. p/ productos agropecuarios y pisccolas
60231 Pescado
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SIS.PENS Y SALUD P/PAGAR
401 Gobierno central
4011 IGV
42 CTAS. P/ PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprob. p/pagar
P/ la compra de pescado para conservas, s/g. Fact.
------------------- 3 ------------------24 MATERIAS PRIMAS
243 Materias primas para productos agropecuarios y pisccolas
2431 Pescado
61 VARIACIN DE EXISTENCIAS
612 Materias primas
6121 Materias primas para productos agropecuarios y pisccolas
61211 Pescado
P/ el almacenamiento de las materias primas compradas.
------------------- 4 ------------------42 CTAS. P/ PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprob. p/pagar
10 CAJA Y BANCOS
104 Cuenta Corriente
P/ la cancelacin del 60% de la Factura, con cheque.

300,000
40,000
15,000
700,000
600,000
100,000

90,000

17,100

90,000

64,260

----------------- VAN ------------------

--------------- VIENEN --------------------------------- 5 ------------------42 CTAS. P/ PAGAR COMERCIALES - TERCEROS

421 Facturas, boletas y otros comprob. p/pagar
67 GASTOS FINANCIEROS
673 Intereses por prstamos y otras obligaciones
42 CTAS. P/ PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprob. p/pagar
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
455 Intereses por prstamos y otras obligaciones
4551 Prstamos de otras instituciones financieras y otras entidades
P/ el canje de la Factura por letra, del saldo por pagar, ms el
5% de intereses
------------------- 6 -------------------97 GASTOS FINANCIEROS
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
P/ el destino del gasto financiero.
------------------- 7 -------------------61 VARIACIN DE EXISTENCIAS
612 Materias primas
6121 Materias primas para productos agropecuarios y pisccolas
61211 Pescado
24 MATERIAS PRIMAS
243 Materias primas para productos agropecuarios y pisccolas
2431 Pescado
P/ retiro del 100% de materia prima para la produccin.
------------------- 8 -------------------90 COSTO PESQUERO
901 Conserva de Filete
902 Conserva de Grated
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
P/ el costo de la materia prima consumida en produccin.
------------------- 9 -------------------61 VARIACIN DE EXISTENCIAS
613 Materiales auxiliares suministros y repuestos
6132 Suministros
25 MATERIALES AUXILIARES SUMINISTROS Y REPUESTOS
252 Suministros
P/ retiro del 90% de los suminitros para la produccin.
------------------- 10 -------------------90 COSTO PESQUERO
901 Conserva de Filete
902 Conserva de Grated

42,840
2,142

2,142

90,000

90,000

36,000

36,000
28,800
7,200

79

61
26

90

79

62

40

41

46

41

46

CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS

791 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
P/ el costo de los suministros consumidos en la produccin.
----------------- VAN -------------------------------- VIENEN --------------------------------- 11 -------------------VARIACIN DE EXISTENCIAS
614 Envases y embalajes
ENVASES Y EMBALAJES
P/ el retiro del 90% de los envases y embalajes para la prod.
------------------- 12 -------------------COSTO PESQUERO
901 Conserva de Filete
902 Conserva de Grated
CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
P/ el costo de los envases y emb. consumidos en la produccin.
------------------- 13 -------------------GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
621 Remuneraciones
6211 Sueldos y salarios
62112 Salarios
62114 Gratificaciones
6217 Seguridad y previsin social
6273 SCTR
1.30%
6276 CBSSP
30.50%
TRIBUTOS Y APORT. AL SIST. PENS. Y SAL. P/PAG.
403 Instituciones pblicas
4039 Otras instituciones
40391 CBSSP
(8%+30,50%)
38.50%
40395 SCTR
1.30%
REMUNERACIONES Y PART. POR PAGAR
41112 Salarios
4114 Gratificaciones por pagar
4191 Bonificaciones por pagar
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
469 Otras cuentas por pagar diversas
4691 Cuota Sindical
2%
P/ la planilla de salarios del ejercicio
------------------- 14 -------------------PEMUNERACIONES Y PART. POR PAGAR
41112 Salarios
4114 Gratificaciones por pagar
4191 Bonificaciones por pagar
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
469 Otras cuentas por pagar diversas
4691 Cuota Sindical

13,500

13,500
10,800
2,700

194,957
151,667
130,000
21,667
43,290
1,690
41,600
51,740
50,050
1,690
116,567
21,667
1,950

3,033

140,184
116,567
21,667
1,950
3,033

10

90

79

68
39

90

94
79

21

71

12
40

70

CAJA Y BANCOS
104 Cuenta Corriente
P/ el pago de los salarios y cuotas sindicales durante el ejercicio.
------------------- 15 -------------------COSTO PESQUERO
----------------- VAN -------------------------------- VIENEN --------------901 Conserva de Filete
902 Conserva de Grated
CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
P/ el Costo de la mano de obra empleada en la produccin
------------------- 16 -------------------VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
681 Depreciacin
DEPRECIACIN, AMORTIZ. Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS
391 Depreciacin acumulada
P/ la depreciacin de los activos fijos, durante el ejercicio..
------------------- 17 -------------------COSTO PESQUERO
901 Conserva de Filete
902 Conserva de Grated
GASTOS ADMINISTRATIVOS
CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
P/ el costo de la depreciacin de los A.F. aplicada a la produccin.
------------------- 18 -------------------PRODUCTOS TERMINADOS
213 Productos agropecuarios y pisiccolas terminados
2131 De origen animal
21311 Costo
213111 Conserva Filete
213112 Conserva Grated
VARIACIN DE LA PRODUCCIN ALMACENADA
711 Variacin de productos terminados
7113 Productos agropecuarios y pisccolas terminados
71131 Conservas Filete
71132 Conservas Grated
P/ el envio de la produccin terminada al almacn.
------------------- 19 -------------------CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
TRIBUTOS Y APORTES AL SIS.PENS Y SALUD P/PAGAR
401 Gobierno central
4011 IGV
VENTAS
702 Productos terminados

194,957

155,965
38,991

70,000

63,000
50,400
12,600
7,000

402,397

536,314

69

7023 Productos agropecuarios y pisccolas

P/ la venta del 80% de las conservas de filete y grated, con un
40% de utilidad.
------------------- 20 -------------------COSTO DE VENTAS
692 Productos terminados
6923 Productos agropecuarios y pisccolas
----------------- VAN ------------------

--------------- VIENEN --------------------------------- 21 -------------------21 PRODUCTOS TERMINADOS

213 Productos agropecuarios y pisiccolas terminados
2131 De origen animal
21311 Costo
213111 Conserva Filete
213112 Conserva Grated
P/ el costo de ventas del 80% de la produccin terminada de
conservas de filetes y grated.
------------------- 22 -------------------10 CAJA Y BANCOS
101 Caja
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
P/ el cobro de las facturas a los clientes.
------------------- 23 -------------------10 CAJA Y BANCOS
104 Cuenta Corriente
10 CAJA Y BANCOS
101 Caja
P/ el depsito del efectivo en nuestra cuenta corriente bancaria.
------------------- 24 -------------------40 TRIBUTOS Y APORTES AL SIS.PENS Y SALUD P/PAGAR
401 Gobierno central
4011 IGV
403 Instituciones pblicas
4039 Otras instituciones
42 CTAS. P/ PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprob. p/pagar
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
455 Intereses por prstamos y otras obligaciones
4551 Prstamos de otras instituciones financieras y otras entidades
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
469 Otras cuentas por pagar diversas
10 CAJA Y BANCOS
104 Cuenta Corriente
P/ la cancelacin de los tributos y el 80% de las obligaciones
pendientes por pagar, con giros de cheques.

321,917

536,314

536,314

120,270
68,530
51,740
34,272
1,714

24,000

1
(1)
(2)
(3)
(4)

200,000

(5)

30,000

(6)

790,000

(7)

10,000

(8)

25,000

(9)

(10)

(11)

107,100

(12)

(13)

90,000

(14)

(15)
64,260

(16)

(17)
(18)
42,840

(19)

2,142

(20)

2,142

(21)
(22)

(23)

90,000

(24)

(25)

90,000

(26)

(27)

36,000

(28)

(29)

36,000

(30)

(31)
13,500

(32)

(33)

13,500

(34)

(35)

51,740

(36)

140,184

(37)

3,033

(38)

(39)

(40)

143,217

(41)

(42)
4

194,957

(43)

(44)
70,000

(45)

(46)

70,000

(47)
(48)

(49)

402,397

(50)

(51)
85,630

(52)

450,684

(53)

(54)

321,917

(55)

(56)
536,314

(57)

(58)
536,314

(59)

(60)

(61)
(62)

(63)
180,256

(64)

10

11

12

13

14

LIBRO MAYOR
10

CAJA Y BANCOS

DEBE

HABER

SUMAS

300,000

(1)
64,260

(16)

139,534

(41)

536,314

(56)

536,314

12

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS

536,314

21

PRODUCTOS TERMINADOS

402,397

24

MATERIAS PRIMAS

90,000

25

MATERIALES AUXILIARES SUMINISTROS Y REPUESTOS

40,000

26

ENVASES Y EMBALAJES

15,000

33

INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO

39

DEPRECIACIN, AMORTIZ. Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS

(58)
536,314

(59)

180,256

(64)

536,314

700,000

CTAS. P/ PAGAR COMERCIALES - TERCEROS

(36)

85,630

(52)

(11)

(60)
136,500

(17)

60

COMPRAS

61

VARIACIN DE EXISTENCIAS

(62)
(6)

3,034

(38)
(63)

790,000

(7)

RESERVAS

10,000

(8)

RESULTADOS RESULTADOS

25,000
90,000
90,000
90,000

(23)

36,000

(27)

13,500

(31)

139,500

199,897

(35)

199,897

2,142

(18)

2,142

70,000

(44)

70,000

(54)

321,917

GASTOS FINANCIEROS

68

VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES

69

COSTO DE VENTAS

70

VENTAS

450,684

(53)

71

VARIACIN DE LA PRODUCCIN ALMACENADA

402,397

(50)

79

CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS

2,142

(22)

90,000

(26)

36,000

(30)

13,500

(34)

199,897

(43)

70,000

(48)

GASTOS ADMINISTRATIVOS

90,000

(14)

67

94

27,034

(9)
(10)

GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES

COSTO PESQUERO

1,714

(40)

62

90

141,372

(20)

30,000

24,000

59

(19)
(61)

2,142

3,034

58

136,500

(12)
(15)

1,714

CAPITAL

137,370

(37)
(39)

107,100

34,272

50

15,000
700,000

60,363

17,100

42,840

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS

40,000

(4)
(5)

42,840

46

90,000

(32)

(45)

64,260

OBLIGACIONES FINANCIERAS

(28)

70,000

136,500

45

(24)

200,000

120,270

42

402,397

(3)
13,500

REMUNERACIONES Y PART. POR PAGAR

(55)

(2)
36,000

41

536,314

(13)
90,000

TRIBUTOS Y APORTES AL SIS.PENS Y SALUD P/PAGAR

(57)
(49)

321,917

40

1,372,629

(51)

321,917

90,000

(25)

36,000

(29)

13,500

(33)

199,897

(42)

63,000

(46)

402,397

7,000

(47)

7,000

97

GASTOS FINANCIEROS

2,142
4,835,324

(21)
4,835,324

2,142
4,835,324

SUMAS

920,364
536,314
321,917
90,000
36,000
13,500

270,000

145,993
136,500

149,940

8,568

2,142

428

33,034

6,000

790,000
10,000
25,000

90,000

450,684
402,397

411,539

4,835,324

CDIGO

RICO CHIMBOTE S.A.

HOJA DE TRABAJO
SUMAS

CUENTAS
DEBE

SALDOS
HABER

DEUDOR

AJUSTES
ACREEDOR

DEBE

10

CAJA Y BANCOS

1,372,629

920,364

12

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS

536,314

536,314

21

PRODUCTOS TERMINADOS

402,397

321,917

24

MATERIAS PRIMAS

90,000

90,000

25

MATERIALES AUXILIARES SUMINISTROS Y REPUESTOS

40,000

36,000

4,000

26

ENVASES Y EMBALAJES

15,000

13,500

1,500

33

INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO

39

DEPRECIACIN, AMORTIZ. Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS

40

TRIBUTOS Y APORTES AL SIS.PENS Y SALUD P/PAGAR

137,370

145,993

41

REMUNERACIONES Y PART. POR PAGAR

136,500

136,500

42

CTAS. P/ PAGAR COMERCIALES - TERCEROS

141,372

149,940

8,568

45

OBLIGACIONES FINANCIERAS

1,714

2,142

428

46

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS

50

CAPITAL

58

700,000

PRDIDA

GANANCIA

PRDIDA

80,479

700,000
270,000

33,034

6,000

790,000

790,000

RESERVAS

10,000

10,000

59

RESULTADOS RESULTADOS

25,000

25,000

60

COMPRAS

61

VARIACIN DE EXISTENCIAS

139,500

62

GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES

67

GASTOS FINANCIEROS

68

VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES

69

COSTO DE VENTAS

70

VENTAS

450,684

450,684

71

VARIACIN DE LA PRODUCCIN ALMACENADA

402,397

402,397

321,917 (A1)

79

CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS

411,539

411,539 (A2)

90

COSTO PESQUERO

94
97

90,000

90,000

90,000

49,500

49,500

199,897

199,897

199,897

2,142

2,142

2,142

90,000

70,000

70,000

321,917

321,917

411,539

70,000
321,917 (A1)

321,917
450,684
80,479

402,397

402,397

402,397 (A2)

GASTOS ADMINISTRATIVOS

7,000

7,000

7,000 (A2)

7,000

GASTOS FINANCIEROS

2,142

2,142

2,142 (A2)

2,142

4,835,325
85

HABER

EST. GAN. Y PERD. (FUNCIN)

452,264

270,000

27,034

EST. GAN. Y PERD. (NATURA)

RESULTADOS ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS

4,835,325

2,383,239

2,374,616

733,456

733,456

411,539
119,625

531,164

331,059
119,625

531,164

531,164

450,684

GAN. Y PERD. (FUNCIN)

GANANCIA

BALANCE GENERAL
ACTIVO

PASIVO

452,264

80,479

4,000
1,500
700,000
270,000

8,568
428
6,000
790,000
10,000
25,000

450,684

450,684

1,238,245

1,109,996
128,248

450,684

1,238,245

1,238,245