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INFORME

DE AUDITORIA

CONCEPTO

Viene a ser el resultado final de una auditoria


es decir son las conclusiones que plantea un
auditor al termino
de
la
auditoria.
X
Es todo el juego de documentacin que
presenta el auditor de la empresa donde ha
realizado su trabajo

INFORMES DE
AUDITORIA

I- INFORME DE AUDITORIA

II- CLASES DE INFORME

INFORMES DE AUDITORIA
III- INFORME CORTO
COMPONENTES:
DICTAMEN

ESTADOS FINANCIEROS
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

INFORMES DE AUDITORIA
IV- INFORME LARGO
ELEMENTOS:
SINTESIS GERENCIAL
INTRODUCCION
OBSERVACIONES
CONCLUSIONES
RECOMENDACIONES
ANEXOS

V- DICTAMEN.CONCEPTO
VI- ELEMENTOS

DEL DICTAMEN

TITULO
DESTINATARIO
PARRAFO INTRODUCTORIO
PARAFO DE ALCANCE
PARRAFO DE OPINION
LUGAR Y FECHA DEL DICTAMEN
FIRMA E IDENTIFICACION DEL AUDITOR

VII- TIPOS DE DICTAMEN


DICTAMEN SIN MODIFICACIONES
(ESTNDAR)
DICTAMEN MODIFICADO
DICTAMEN SOBRE LOS EEFF
CONSOLIDADOS
DICTAMEN COMPARATIVO

OPINIO
N

TIPOS DE DICTAMEN

LIMPIO
CON SALVEDADES
ADVERSO

ABSTENCION

X- HALLAZGO
SE DEFINE COMO ASUNTOS QUE
LLAMAN LA ATENCIN DEL
AUDITOR Y QUE EN SU OPININ,
DEBEN COMUNICARSE A LA
ENTIDAD, YA QUE REPRESENTAN
DEFICIENCIAS IMPORTANTES QUE
PODRAN AFECTAR EN FORMA
NEGATIVA, SU CAPACIDAD PARA
REGISTRAR, PROCESAR, RESUMIR E
IMPORTAR INFORMACIN
FINANCIERA.

XII- CARTA DE CONTROL INTERNO

Llamado Tambin "CARTA DE RECOMENDACIONES", es


un informe, menos detallado que el informe largo,
que se emite ala alta direccin de la empresa,
conteniendo una serie de observaciones con sus
respectivas recomendaciones sobre aspectos de
control interno, contables y administrativos,
detectadas con motivo de la evaluacin del control
interno y como resultado de la auditoria
practicada.

XIII- COMPONENTES DE LA
CARTA DE CONTROL INTERNO
a.-TONO CONSTRUCTIVO

La carta de control interno contiene bsicamente


observaciones, es conveniente que el auditor
trate en lo posible de usar un tono constructivo
en su redaccin, enfatizando mas en la necesidad
de mejorar los sistemas y procedimientos.

INFORME DE AUDITORIA
B.-PRECISION

Debe tenerse presente cuando


mas preciso sea el mensaje ser
mejor entendido por los
ejecutivos de la empresa para la
adopcin de medidas correctivas.

C.-CONCISO
A

diferencia que el informe largo,


la carta de control interno debe
ser breve en la narracin de las
observaciones por lo que deber
de revelarse lo esencial de la
deficiencia o desviacin, a
excepcin de cuando se trate de
anormalidades donde requiere
mayor explicacin de los hechos
y circunstancias.

IX- MODELOS DE DICTAMEN


MODELO 1-4 DCTAMEN ESTANDAR
MODELO 5-11 DICTAMEN MODIFICADO
MODELO 12 DICTAMEN CON ABSTENCION
DE OPINION POR LIMITACIONES EN EL
ALCANCE
MODELO 13 DICTAMEN ADVERSO POR
DESACUERDO CON LA GERENCIA
MODELOS 14 DICTAMEN SOBRE LA
INFORMACION COMPLEMENTARIA

MODELO N 1 - DICTAMEN SIN MODIFICACIONES


(ESTANDAR) QUE CUBRE UN SOLO AO
A los seores Accionistas y Directores
Compaa ABC
Hemos auditado el balance general de la compaa ABC al
31 de diciembre de 201x y los correspondientes estados de
Ganancias y Perdidas, de cambios en el Patrimonio Neto y
de Flujo de Efectivo por el ao terminado en esa fecha. la
preparacin
de
dichos
estados
financieros
es
responsabilidad de la gerencia de la compaa y nuestra
responsabilidad consiste en emitir una opinin sobre ellos
basados en la auditoria que efectuamos.
Nuestro auditoria fue realizado de acuerdo con Normas de
Auditoria Generalmente Aceptadas. Tales normas requieren
que planifiquemos y realicemos nuestro trabajo con la
finalidad de obtener seguridad razonable de que los estados
financieros no presentan errores importantes.

MODELO N 1
Una auditoria comprende el examen basado en comprobaciones
selectivas de las evidencias que respaldan la informacin y los
importes presentados en los estados financieros. Tambin
comprende la evaluacin de los Principios de Contabilidad
Aplicados y de las principales estimaciones efectuadas por la
gerencia, as como una evaluacin de la presentacin general de
los estados financieros. Consideramos que la auditoria que hemos
efectuado constituye una base razonable para nuestra opinin.
En nuestra opinin los estados financieros antes indicados
presentan razonablemente, en todo sus aspectos importantes, la
situacin financiera de compaa ABC al 31 de diciembre de
201x, los resultados de sus operaciones y sus Flujos de Efectivos
por el ao terminado en esa fecha, de acuerdo con Principios de
Contabilidad Generalmente Aceptados.
Lima, Per,

Xx de xxxx de 201x
Refrendado por
------------------------- (socios)
Nombre
Contador Publico Colegiado
Matricula N

MODELO 5 DICTAMEN CON PARRAFO DE ENFASIS DE UN


ASUNTO REFERIDO A SUCESOS POSTERIORES
IMPORTANTES
1.- Hemos auditado el balance general de compaa ABC al 31de
diciembre de 201x y los correspondientes estados de ganancia y
perdidas, de cambio en el patrimonio neto y flujo de efectivo por el
ao terminado en esa fecha. La preparacin de dichos estados
financieros es responsabilidad de la gerencia de la compaa y
nuestra responsabilidad consiste en emitir una opinin sobre ellos
en la auditoria que efectuamos.
2.-Nuestra auditoria fue realizada de acuerdo con auditoria
generalmente aceptadas tales normas requieren que planifiquemos
y realicemos nuestro trabajo con la finalidad de obtener seguridad
razonable de que los estados financieros no presentan errores
importantes, una auditoria comprende el examen, basado en
comprobaciones selectivas de las evidencias que respaldan la
informacin y de los importes presentados en los estados financieros
en los estados financieros.
Tambin estimaciones efectuadas por la gerencia, as como una
evaluacin de la presentacin general de los estados
financieros.Consideramos que la auditoria que hemos efectuado
constituye una base razonable para nuestra opinin.

MODELO 5

3.-En nuestra opinin,los estados financieros antes indicados


presentan razonablemente, en todos sus aspectos importantes, la
situacin financiera de compaa ABC al 31 de diciembre de
201x, los resultados de sus operaciones y sus flujos de efectivo
por el ao terminado en esa fecha, de acuerdo con principios de
contabilidad generalmente aceptados.
4.-Conforme se explica en la nota 5 a los estados financieros, la
compaa suscribi un contrato de prstamo con el banco
mundial el 15 de marzo de 201x por us/xxx, que ser pagado en
cuotas iguales durante diez aos. Dicho contrato contiene una
clusula que exige a la compaa suspender el pago de
dividendos en efectivo hasta que el prstamo quede cancelado.
Lima, Per,
Xx de xxxx de 201x
Refrendado por
--------------------(socio)
Nombre
Contador Publico Colegiado
Matricula N

MODELO 12 - DICTAMEN CON ABSTENCION DE


OPINION CON LIMITACIONES EN EL ALCANCE
Alos seores Accionistas
Compaa ABC
1.- Hemos auditado el Balance General de compaa ABC al 31
de Diciembre de 201x y los correspondientes estados de
Ganancia y Perdidas, de Cambio en el Patrimonio Neto y
Flujo de Efectivo por el ao terminado en esa fecha. La
preparacin
de
dichos
estados
financieros
es
responsabilidad de la gerencia de la compaa (en estos
casos se debe emitir la referencia ala responsabilidad del
auditor).
2.- La compaa no practico el inventario fsico de existencias
cuyo saldos se muestran en el balance al 31 de diciembre
de 201x, por un valor de S/xxx,Asimismo, no nos fue
posible comprobar el valor de la partidas que comprende el
rubro de maquinarias y equipo , debido a que la compaa
no dispone de registro auxiliares adecuados.

MODELO 12
3.- Teniendo en cuenta que la compaa no practico el inventario
fsico del rubro existencias y no nos fue posible aplicar otros
procedimientos de auditoria que nos hubiese permitido
satisfacernos acerca del saldo al 31 de diciembre de 201x y la
ausencia de registro auxiliares no nos permiti asegurarnos del
valor de los activos incluidos en el rubro inmuebles, maquinaria y
equipo, consideramos que el alcance de nuestra revisin no fue
lo suficientemente amplia parta permitirnos expresar, y no
expresamos opinin sobre los estados financieros arriba
indicados.
Lima,Per,
xx de xxxx de201x
Refrendado por
----------------------(socio9
Nombre
Contador publico Colegiado
Matricula N

MODELO 13
DICTAMEN ADVERSO POR LA INADECUADA
APLICACION
DELOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE
A los Seores Accionistas
ACEPTADOS
Compaa ABC
1.- Hemos auditado el Balance General de compaa ABC al 31-de Diciembre de
201x y los correspondientes estados de Resultado, Estado de cambio en el
patrimonio neto y flujo de efectivo por el ao terminado en esa fecha La
preparacin de dichos estados financieros es responsabilidad de la gerencia
de la compaa y nuestra responsabilidad consiste en emitir una opinin
sobre ellos basadas en la auditoria que efectuamos.
2.-Nuestra auditoria fue realizada de acuerdo con normas de auditoria
generalmente aceptadas.
tales normas requieren que planifiquemos y realicemos nuestro trabajo con
la finalidad de obtener seguridad razonable de que los estados financieros
no presentan errores importantes.
una auditoria comprende el examen, basados en comprobaciones selectivas
de las evidencias
Que respaldan la informacin y los importes presentados en los estados
financieros. Tambin comprende la evaluacin de los principios de
contabilidad aplicados y de las principales estimaciones efectuadas por la
gerencia, como una evaluacin de la presentacin general de los estados
financieros .Consideramos que la auditoria que hemos efectuados
constituye una base razonable para nuestra opinin.

MODELO 13
3.-Al 31 de Diciembre de 200x la compaa no registro S/xxxx de intereses
devengados sobre pasivos a largo plazo. Asimismo las cuentas por
cobrar corrientes a esa fecha estn sobreestimadas en S/xxx al haberse
considerado en 2000x intereses que se devengaran en ejercicios
futuros. Estas practicas no son concordantes con principios de
contabilidad generalmente aceptados y han tenido el efecto de
incrementar inapropiadamente los resultados de las operaciones del
ejercicios 201x en S/xxx y distorsionar la situacin financiera de la
compaa al termino de dicho ao.
4.-En nuestra opinin, debido al efecto del asunto indicado en el prrafo
precedente, los estados financieros no presentan razonablemente la
situacin financiera de la compaa ABC al 31 de diciembre2000x, ni los
resultados de sus operaciones, ni sus flujos de efectivo por el ao
terminado en esa fecha, de conformidad con principios de contabilidad
generalmente aceptados.
Lima, Per,
Xx de xxxx de 201x
Refrendado por
--------------------------(socio)
Nombre
Contador Publico Colegiado
Matricula N

MODELO 14 DICTAMEN INFORMACION


A los seores Accionistas
COMPLEMENTARIA
Compaa ABC

En relacin con la auditoria de los estados financieros de compaa ABC al


31 de diciembre de 200X, sobre los cuales hemos emitido nuestro dictamen
de fecha xx de xxxx del 200x hemos examinado tambin la informacin
complementaria requerida por la comisin nacional supervisora de
empresas y valores- CONASEV, que se detalla en los anexos 5,6,11,14,16,17
tales anexos han sido preparados por la gerencia de la compaa en base a
sus registros.
Nuestra auditoria fue practicada con el propsito de formarnos una opinin
sobre los estados financieros tomados en sus conjuntos los anexos arriba
indicado se presentan en cumplimiento de los requerimientos de la
comisin nacional supervisora de empresas y valores- CONASEV y no son
necesarios para una adecuada presentacin de los estados financieros. tales
anexos han estados sujetos a los procedimientos de auditoria aplicados a
los estados financieros y en nuestra opinin, presentan razonablemente, en
sus aspectos importantes, la informacin contenida en los mismos, en
relacin con los estados financieros tomados en sus conjunto.
Lima, Per
xx de xxxx de 201
Refrendado por
------------------------(socio)
Nombre
Contador Publico Colegiado
Matricula N

INFORME DE AUDITORIA

Lima, 30 de abril de 2013


Seor Ingeniero
Juan montas Silva

Gerente General de
Metales del Sur S.A.
Presente.Asunto: Carta de control interno,
Auditoria al Ejercicio 2013

Muy seor Nuestro:


Nos es grato dirigirnos a usted, en relacin al asunto del rubro, para hacerle llegar
adjunto la presente nuestra carta de control interno ,conteniendo observaciones
relacionadas con aspectos contables y de control interno, provenientes de ala
auditoria realizada a los estados financieros del ejercicio 2013
Con tal motivo, para cada una de las observaciones se han formulado nuestras
recomendaciones ,a fin de que vuestra gerencia se sirva disponer las acciones
necesarias para superarlas.
Sin otro particular, nos suscribimos de usted
Atentamente
Juan Martines Bolaos
Contador Publico Colegiado

Matricula 18910

FIN