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HUANCAVELICA PERU
2015
DEDICATORIA
Con Cario para mi madre a quien le debo todo lo
que tengo en esta vida.
A Dios, ya que gracias a l tengo una familia
maravillosa, los cuales me apoyan en mis derrotas
y celebran mis triunfos.
A los docentes de la E.A.P. de Contabilidad
quienes fueron y sern guas en el aprendizaje.
ii
INDICE
PORTADA.i
DEDICATORIA ..................................................................................................................... ii
INDICE....iii
RESUMEN........................................................................................................................... vi
INTRODUCCION................................................................................................................ vii
CAPITULO I
PROBLEMA
1.1. Planteamiento del Problema ..................................................................................... 9
1.2. Formulacin del Problema ...................................................................................... 12
1.2.1. Problema Principal ........................................................................................ 12
1.2.2. Problemas Secundarios ................................................................................ 12
1.3. Objetivo .................................................................................................................... 13
1.3.1. Objetivo General ............................................................................................ 13
1.3.2. Objetivo Especficos ..................................................................................... 13
1.4. Justificacin ............................................................................................................. 14
CAPITULO II
MARCO TERICO
2.1. Antecedentes ........................................................................................................... 15
2.1.1. Variable X: Control Interno ........................................................................... 15
A nivel internacional................................................................................................ 15
A nivel nacional ....................................................................................................... 26
A nivel local.............................................................................................................. 44
2.1.2. Variable Y: Crecimiento Econmico ............................................................ 46
A nivel internacional................................................................................................ 46
A nivel nacional ....................................................................................................... 59
A nivel local.............................................................................................................. 68
2.2. Bases Tericas......................................................................................................... 69
2.2.1. Variable X: Control Interno ........................................................................... 69
iii
ANEXOS
-
Matriz de consistencia
Cuestionario del instrumento de recoleccin de datos
RESUMEN
El Control Interno es un sistema organizado de controles que garantizan que la
institucin, sus funciones, procesos y actividades, globalmente, se lleven a cabo de manera
eficiente y eficaz, en el respeto de las normas aplicables y que la informacin que se obtiene
sea fiable y correcta.
El propsito de la presente investigacin fue Determinar de qu manera el control interno
influir en el Crecimiento Econmico de las Micro y Pequeas Empresas de la localidad de
Huancavelica.
En la investigacin se tuvo como poblacin conformado por todas las micro y pequeas
empresas de la localidad de Huancavelica, realizando un proceso de muestro aleatorio
simple estratificado se obtuvo 15 micro y pequeas empresas para obtener los datos
estadsticos. Para el sustento de la parte terica se consult diferentes fuentes bibliogrficas
y para el trabajo de campo se aplic cuestionarios a la muestra identificada.
Despus del trabajo de campo se tabulo y proceso los datos con ayuda de la estadstica
analizando e interpretando los resultados obtenidos que se presenta detalladamente en el
captulo IV del presente informe.
El Autor
vi
INTRODUCCION
En todas las empresas es necesario tener un adecuado control interno, pues gracias a
este se evitan riesgos y fraudes, se protegen y cuidan los activos y los intereses de las
empresas, as como tambin se logra evaluar la eficiencia de la misma en cuanto a su
organizacin. Lo cierto es que la mayora de las Micro y Pequeas Empresas cuentan con
el control interno inadecuado, debido a que la gran mayora de stas son empresas
familiares que cuentan con gente que est acostumbrada a trabajar basada en principios
bsicos que los orienta cmo debe llevarse el control interno de la empresa, parcialmente,
ya que en las empresas familiares se tiene trabajando a familiares que no tienen ni idea de
cmo se maneja una empresa; adems por la confianza que representan por ser parte de
la familia, el dueo de la empresa no cree necesario tomar en cuenta un punto tan
importante como el control interno, pues de manera intencional o no se puede caer en
fraudes.
El presente trabajo de investigacin titulado: El Control Interno y el Crecimiento
Econmico de las micro y pequeas empresas de la localidad de Huancavelica,
periodo 2013, cuyo objetivo es determinar de qu manera el control interno influir en el
Crecimiento Econmico de las Micro y Pequeas Empresas de la localidad de
Huancavelica, periodo 2013.
El problema de esta investigacin es De qu manera el control interno influye en el
crecimiento econmico de las Micro y Pequeas Empresas de la localidad de
Huancavelica, periodo 2013?, se plante a la falta de un adecuado control interno en las
micro y pequeas empresas as poder desarrollar el adecuado crecimiento econmico.
Para el desarrollo de este trabajo se aplic la metodologa, las tcnicas e instrumentos
necesarios para una adecuada investigacin, en el marco del Reglamento de Grados y
Ttulos de la Universidad Nacional de Huancavelica.
En tal sentido el presente Informe de investigacin que se presenta consta de los siguientes
captulos:
vii
viii
CAPITULO I
PROBLEMA
1.1.
empresarial, para lograr el eficiente manejo de los recursos y las operaciones del
negocio, as como obtener los resultados esperados en correspondencia con los
objetivos organizacionales propuestos y perseguidos.
Sin embargo, las micro y pequeas empresas en estudio, especialmente en sus
niveles ms elementales, no cuenta con los instrumentos contables y
administrativos que le faciliten un eficiente desenvolvimiento; lo que de ninguna
manera significa desconocer la existencia de extraordinarias cualidades
desarrolladas por los empresarios de las empresas, que de manera intuitiva
consiguen muchas veces implantar esquemas de alta eficacia en lo productivo. Los
requerimientos en esta materia por parte de la empresa, difieren radicalmente con
las de grandes y medianas empresas; sencillos registros de ingresos y egresos
suelen constituir importantes instrumentos para dar una visin del negocio, por lo
cual se hace imprescindible para este tipo de empresas, la adopcin de controles
contables que permitan reflejar resultados reales en los estados financieros,
mediante los cuales se pueda medir la capacidad de producir, retener o reinvertir
excedentes, determinar su permanencia, proyeccin y vitalidad.
Los problemas manifestados en la debilidad del manejo de instrumentos
contables indispensables (registro de ingresos y egresos; inventarios; cuentas por
pagar y por cobrar, presupuesto de inversiones y pagos, etc.), la nula importancia
de parte del Contador en la capacitacin e implementacin de procedimientos y
controles contables internos, han provocado un desconocimiento de la realidad
financiera, inestabilidad, falta de liquidez y est generando un problema grave en la
empresa que se ve limitada en su proyeccin.
Entre las causas que originan el inadecuado manejo del control contable se
encontr la falta de capacitacin adecuada al personal, la deficiencia en el
rendimiento del contador, falta de personal confiable y profesional que puede hacer
crecer los recursos sostenidamente, falta de implementacin del control interno,
falta de tcnicas que ayuden al correcto desenvolvimiento en cuanto a gestin
econmica financiera, falta de preparacin profesional, el propietario se encuentra
10
limitado al no poder exigir ni actualizar a las personas que laboran directamente con
los hechos contables, la inseguridad en la administracin por las falencias en la
gestin financiera y contable y la falta de implementacin de un plan estratgico de
desarrollo.
Como consecuencia de las causas anotadas en el prrafo anterior se pronostica
la prdida econmica de perjudicaran al desarrollo de las micro y pequeas
empresas, si el contador no tiene la capacidad de poder ejercer adecuadamente la
empresa influir negativamente, puede llevar a la empresa a desaprovechar las
oportunidades que brindan el medio, impide generar las ventas de manera cantidad
para poder obtener mayor utilidad, pueden generar prdidas que puede afectar la
integridad de la empresa, el deterioro del crecimiento de la empresa, inseguridad
en la administracin por las falencias en gestin financiera y contable, clima
tensionada entre los integrantes de la empresa y donde impide desarrollar una
estrategia que garantic el xito de las micro y pequeas empresas.
Para poder controlar los pronsticos como investigador traigo las posibles
soluciones lo cual tenemos capacitacin adecuada al personal en diferentes reas,
as poder desarrollar el progreso de las micro y pequeas empresas, contar con
profesional competitivo que sepa ejercer la actividad de la empresa, definir nuevos
canales de distribucin, implementar con nuevas tecnologas de ltima generacin,
contar con una poltica eficiente de control interno, implantacin de nueva
estrategia, capacitacin adecuada al personal encargada de los instrumentos
financieros, implementacin de sistema de informacin, conat con profesional
confiable y elaborar un plan estratgico teniendo en cuenta las amenazas,
debilidades, oportunidades y fortalezas.
El problema planteado es relevante porque servir para obtener informes fiables,
coherentes y reales que permitir tomar decisiones racionales. Servir para hacer
una comparacin de los resultados del ejercicio econmico bajo un clima de control
interno frente la manera emprica en la que se haba estado realizando la
contabilidad de los micros y pequeas empresas.
11
1.2.
b)
c)
12
d)
1.3.
Objetivo
Herrera (2008, p 157). Los objetivos son guas del estudio, y durante el
desarrollo de la investigacin deben estar siempre presentes. Los objetivos deben
ser congruentes con el tema, con el objeto de estudio, con el planteamiento del
problema y con la formulacin de la hiptesis
Quintana (2007, p 132). De manera general, un objetivo establece qu pretende
la investigacin, cules sern los alcances del trabajo y por qu o para qu se
estudia el tema. La importancia de los objetivos radica en que se erigen como una
brjula que marca el camino a seguir con los trabajos de investigacin.
1.3.1. Objetivo General
Determinar de qu manera el control interno influir en el Crecimiento
Econmico de las Micro y Pequeas Empresas de la localidad de
Huancavelica, periodo 2013.
1.3.2. Objetivo Especficos
a) Determinar de qu manera la evaluacin de riesgos influye en el
Crecimiento Econmico de las Micro y Pequeas Empresas de la
Localidad de Huancavelica, periodo 2013.
b) Determinar de qu manera los Procedimientos influyen en los
Recursos Econmicos de las Micro y Pequeas Empresas de la
Localidad de Huancavelica, periodo 2013.
c) Determinar de qu manera los Objetivos influyen en la Competitividad
de las Micro y Pequeas Empresas de la Localidad de Huancavelica,
periodo 2013.
13
1.4.
Justificacin
Rojas (2007, p 153). La justificacin es la etapa que consiste en demostrar el
porqu es importante desarrollar el proceso de investigacin; adems de exponer
los beneficios que se obtendrn. De igual forma, es pertinente explicar el valor del
trabajo que se pretende realizar. Como cualquier trabajo profesional, la propuesta
se deber sustentar con fundamentos convincentes, y exponer los propsitos que
se alcanzarn.
Este proyecto se justifica ante la necesidad de la pronta y efectiva ejecucin de
un sistema de control interno, ya que de ste depender la supervivencia de las
micro y pequeas empresas, que si bien no presentan un decrecimiento en su
economa, el estancamiento econmico que estn atravesando ha hecho visible las
falencias en la parte contable y la importancia de dotarla de un sistema de control
interno til y eficaz, que se ajuste a las necesidades de la empresas, que sea
manejable y de fcil interpretacin, que sea exacto en el reflejo de la realidad,
coherente y fiable, y que proporcione informacin actualizada que sirva de base
para la toma de decisiones.
14
CAPTULO II
MARCO TERICO
2.1.
Antecedentes
Haciendo la revisin de la literatura se pudo encontrar trabajos de investigacin
que hablan del control interno en todas sus dimensiones, lo que ayudar a
complementar nuestro trabajo de investigacin.
2.1.1. Variable X: Control Interno
A nivel internacional
Rojas (2007), para optar el grado de Contador Pblico y Auditor en el
grado acadmico Licenciado sustento en la Universidad San Carlos de
Guatemala; la tesis: Diseo de un Sistema de Control Interno en una
Empresa Comercial de Repuestos Electrnicos, donde llego a la siguiente
conclusin: Antes de iniciar la elaboracin de un manual se necesita
planear el tiempo para investigar las caractersticas particulares de la
entidad, el tipo de organizacin, el sistema de control que posee, la
entrevista con los encargados de cada tarea, la inspeccin de documentos
(memos, libros) que revelen lo que se hace en la empresa, el tiempo para
observar en el lugar de los hechos la realizacin de los procesos, anlisis
de alternativas y la elaboracin propia del manual.
El control interno debe ajustarse a las necesidades y requerimientos de
cada organizacin, debe consistir en un sistema que permita tener una
confianza moderada de que sus acciones administrativas se ajustan a los
objetivos y normas (legales y estatutarias) aplicables a la organizacin y un
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Resources,
sistemas
de
gestin
empresarial)
es
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Con la aplicacin de las Normas Control Interno se evita problemas con los
organismos de Control, provocando observaciones a los diferentes
procesos y que provocan las glosas.
Con la realizacin de Control Previo y Concurrente en las diferentes
operaciones administrativas y financieras, se optimizara recursos y tiempo.
Con los seguimientos o evaluaciones de la aplicacin de las Normas de
Control Interno, los procesos mejoraran procurando una mejor
administracin de los bienes.
Las actividades administrativas y financieras permitirn la formulacin,
ejecucin, control, seguimiento y evaluacin de las normas internas de la
empresa pblica.
Garrido (2011). Para optar el ttulo de Tcnico Superior Especialista en
Sistema de Informacin Contable, sustento en la Universidad de los Andes
Mrida en la Repblica Bolivariana de Venezuela; la tesis: Sistema de
Control Interno en el rea de Caja del Instituto Universitario Tecnolgico de
Ejido donde llego a la siguiente conclusin: A lo largo de esta investigacin
se presentan una serie de incgnitas sobre las cuales se estableci disear
un Sistema de Control Interno, para facilitar los procesos administrativos
del rea de caja del Instituto Universitario Tecnolgico de Ejido (IUTE), est
de una u otra forma contribuir al funcionamiento de la institucin,
basndonos en los anlisis de los resultados de la informacin procesada
se determina que con el apoyo de los entrevistados, sobre la
implementacin del sistema, lo cual favorecer la eficiencia del rea de
caja.
El rea de caja es un rea administrativa altamente funcional, con un
trfico de informacin diaria con un volumen considerable, la cual es muy
importante y se debe tomar en cuenta para solucionar los problemas
potenciales que se presentan en ella. Esta propuesta permitir la
disminucin de la prdida de tiempo en actividades que se solucionan con
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27
mismos que estuvieron dentro del marco normativo para el control de los
inventarios, logrndose identificar los puntos crticos de la unidad
econmica en estudio, para luego proponer mejorar asen el sistema de
control interno operativo, si fuese necesario, y aplicar medidas correctivas,
de manera que las operaciones comerciales se desarrollen de acuerdo a
normas, procedimientos y polticas dela empresa.
Al realizar el anlisis de la gestin de las compras en el rea de compras
de la empresa comercializadora de vehculos Autonort Trujillo S.A., se tuvo
en consideracin los procedimientos empleados por los encargados del
control y gestin de las compras en dicha rea; considerando las
condiciones de calidad y oportunidad, la provisin de bienes o servicios que
se haga al mnimo costo con la mxima eficiencia y el mejor uso de los
recursos econmicos disponibles.
Al proponer mejoraras en el sistema de control interno operativo del rea
de compras de la empresa comercializadora de vehculos Autonort Trujillo
S.A., se opt por proponer polticas que dinamicen la informacin
administrativa y econmica-financiera en forma oportuna, correcta y
confiable, como apoyo a la administracin en la toma de decisiones y
rendicin de cuentas de la gestin de cada responsable, y as cumplir con
los objetivos de la empresa.
Sajami (2007). Para optar el ttulo profesional de Contador Pblico,
sustento en la Universidad San Martin de Porres; la tesis: Las Polticas de
Control Interno en la Gestin del Fondo de Vivienda Militar del Ejrcito
(FOVIME), donde llego a la siguiente conclusin: El conocimiento de las
normas de Control Interno no es completo y deficiente, lo que impide
mejorar los resultados del perodo en el Fondo de Vivienda Militar del
Ejrcito (FOVIME), esto se debe principalmente a que el personal
encargado de aplicar las auditoras o los controles internos no est
suficientemente capacitado o la entidad tampoco les proporciona
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32
33
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de los
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A nivel local
Otae (2012). Para optar el ttulo profesional de Contador Pblico,
sustento en la Universidad Nacional de Huancavelica; la tesis: El Control
Interno y el Proceso de Acreditacin de la Carrera Profesional de
Contabilidad en la Universidad Nacional de Huancavelica 2011, donde
llego a la siguiente conclusin: De acuerdo a los resultados de la presente
investigacin ha permitido establecer que la aplicacin del componente de
ambiente de control en el proceso de etapa previa contribuye
significativamente en el proceso de acreditacin de la Carrera Profesional
de Contabilidad.
Se ha determinado que la adecuada aplicacin de la evaluacin de
riesgos, debe realizarse en forma previa, concurrente y posterior de tal
modo que contribuya en el proceso de autoevaluacin de la Carrera
Profesional de Contabilidad.
En la base de la evidencia emprica se determin que las actividades de
control aplicados eficientemente contribuyen en el proceso de
autoevaluacin de la Carrera Profesional de Contabilidad.
Se determin que la buena informacin y comunicacin contribuyen
altamente en el proceso de autoevaluacin de la Carrera Profesional de
Contabilidad.
Se ha determinado que la aplicacin de la supervisin y monitoreo
influye significativamente en el desarrollo del plan de mejora y por
consiguiente al proceso de acreditacin de la Carrera Profesional de
Contabilidad.
En conclusin, se ha identificado que el Control Interno coadyuva
significativamente en el proceso de Acreditacin de la Carrera Profesional
de Contabilidad de la Universidad Nacional de Huancavelica.
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la
tesis:
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sistemticamente
la
importancia
fundamental
de
las
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59
60
61
63
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66
67
68
2.2.
Bases Tericas
2.2.1. Variable X: Control Interno
Cepeda (1999, p 4), define el control interno como el conjunto de
planes, mtodos y procedimientos adoptados por una organizacin, con el
69
fin de asegurar que los activos estn debidamente protegidos, que los
registros contables sean fidedignos y que la actividad de la entidad se
desarrolle eficazmente de acuerdo con las polticas trazadas por la
gerencia, en atencin a las metas y los objetivos previstos.
Johnson & Macleod (1996, p 80), menciona que el control interno tiene
tres objetivos:
a) Control interno administrativo u operacional, cuya principal
responsabilidad de la direccin de una empresa es operarla, con el
fin de lograr las mayores utilidades posibles. Para lograr esos
objetivos, la gerencia debe desarrollar polticas que promuevan la
eficiencia en todas las actividades.
b) Control interno contable son los que verifican la correccin y
confiabilidad de los datos contables o, ms precisamente, los
controles diseados para lograr un registro y resumen adecuados
de las operaciones financieras autorizadas.
c) En un sentido amplio, se define el control interno como un proceso
efectuado por el consejo de administracin, la direccin y el resto
del personal de una entidad, diseado con el objeto de
proporcionar un grado de seguridad razonable en cuanto a la
consecucin de objetivos dentro de las siguientes categoras:
70
71
72
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planes,
polticas,
normas,
registros,
organizacin,
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materiales disponibles y por ende una cierta mejora de nivel de vida de las
personas.
Rolf, hermann & Klaus (2004, p 1136), definen que el crecimiento
econmico es la satisfaccin de las necesidades sociales y espirituales
tambin es objeto de actividad econmica. En el mismo campo de lo
econmico, un diccionario reciente de economa dice que por crecimiento
econmico se entiende el incremento del ingreso real per cpita de la
poblacin, siendo el ingreso real medio a travs del Producto Interno Bruto.
2.3.
Hiptesis
Cohen & Nagel (2000, p 36). La hiptesis puede surgir como una
tentativa del investigador para solucionar el problema que investiga. No es
posible avanzar un solo paso en una investigacin si no se comienza por
sugerir una explicacin o solucin de la dificultad que la origin. Tales
explicaciones tentativas no son sugeridas por elementos del objeto de
estudio y nuestro conocimiento anterior. Cuando se las formula en trminos
de proposiciones (o enunciados) reciben el nombre de hiptesis.
Grasseau (2002, p 103). La hiptesis es una suposicin de una verdad
que an no se ha establecido, es decir, una conjetura que se hace sobre la
realidad que an no se conoce y que se ha formulado precisamente con el
objeto de llegar a conocerla.
2.3.1
Hiptesis principal
Si el control interno protege los recursos y promueve la exactitud y
confiabilidad de los recursos, entonces facilitara la utilizacin eficiente de
los recursos en la gestin financiera de las Micro y Pequeas Empresas de
la Localidad de Huancavelica, periodo 2013.
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2.3.2
Hiptesis secundarios
a)
b)
c)
d)
2.4.
Definicin de Trminos
Control.- Comprende las acciones orientadas a precaver en forma previa, durante
la gestin y a su verificacin posterior respecto de la correcta captacin y utilizacin
de recursos humanos, materiales y financieros; as como en cuanto al logro de los
resultados de la actividad pblica o privada por parte de las entidades y organismos
que la ejecutan.
Control interno.- El control interno es un sistema integrado por el esquema de
organizacin, el conjunto de los planes, mtodos, principios, normas,
procedimientos y mecanismos de verificacin y evaluacin adoptados por una
entidad, con el fin de procurar que todas las actividades, operaciones y actuaciones,
as como la administracin de la informacin y los recursos se realicen de acuerdo
con las normas constitucionales y legales vigentes, dentro de las polticas trazadas
por la direccin, en atencin a las metas y objetivos provistos.
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una inversin de dinero: lo importante para que la empresa sea rentable es que
dicha inversin pueda ser recuperada con la utilizacin o la explotacin del recurso.
Productividad.- se entiende por productividad al vnculo que existe entre lo que se
ha producido y los medios que se han empleado para conseguirlo (mano de obra,
materiales, energa, etc.). La productividad suele estar asociada a la eficiencia y al
tiempo: cuanto menos tiempo se invierta en lograr el resultado anhelado, mayor
ser el carcter productivo del sistema.
Por medio de la productividad se pone a prueba la capacidad de una estructura
para desarrollar los productos y el nivel en el cual se aprovechan los recursos
disponibles. La mejor productividad supone una mayor rentabilidad en cada
empresa. De esta manera, la gestin de calidad busca que toda firma logre
incrementar su productividad.
Competitividad.- se define como la capacidad de generar la mayor satisfaccin de
los consumidores fijado un precio o la capacidad de poder ofrecer un menor precio
fijado una cierta calidad. Concebida de esta manera se asume que las empresas
ms competitivas podrn asumir mayor cuota de mercado a expensas de empresas
menos competitivas, si no existen deficiencias de mercado que lo impidan.
La competitividad puede definirse de manera clara, cuando se aplica a una empresa
o grupo de empresas concreta que vende sus productos en un mercado bien
definido. En ese caso una prdida de competitividad amenaza a largo plazo la
supervivencia de una empresa o grupo de empresas. Aplicado a un pas el concepto
de "competitividad" es ms dudoso, ya que un pas no es una empresa y el principio
de la ventaja comparativa establece que dados dos pases con fronteras de
posibilidades
de
produccin
adecuadas
encontrarn
especializaciones
82
2.5.
Identificacin de Variables
2.5.1.
Variable independiente
X: CONTROL INTERNO
Indicadores:
X1: Evaluacin de riesgos
X2: Supervisin
X3: Procedimientos
X4: Objetivos
83
2.5.2.
Variable dependiente
Y: GESTION FINANCIERA
Indicadores:
Y1: Recursos econmicos
Y2: Competitividad
Y3: Productividad
Y4: Efectividad
2.6.
84
Variable
Definicin conceptual
Variable
independiente promover
(X)
Control interno
la
operacin
indicadores
eficiente
de
Variable
dependiente
(Y)
Crecimiento
Econmico
(generalmente en un ao).
Y2: Competitividad
Y3: Productividad
Y4: Efectividad
85
CAPTULO III
METODOLOGIA DE LA INVESTIGACION
3.1.
mbito de Estudio
La presente investigacin tendr como mbito de estudio en las micro y
pequeos empresarios.
3.2.
Tipo de Investigacin
De acuerdo el propsito de la investigacin, naturaleza de los problemas y
objetivos formulados en el proyecto de investigacin cientfica, el presente estudio
reuni las condiciones necesarias para que pueda ser considerada como una
investigacin de tipo aplicada.
Sabino (1993), la investigacin es aplicada si los conocimientos a obtener son
insumos necesarios para proceder luego a la accin. (p. 18). El propsito del
trabajo busca la resolucin del problema, es decir, los resultados aportados a la
investigacin implementan tcnicas y estrategias para enfrentar y solucionar el
problema.
Salinas (1993). La investigacin que resuelve un problema de inmediato. Se
basa sobre los descubrimientos, hallazgos y soluciones de la investigacin
orientada. Se le llama aplicada porque sus resultados se pueden aplicar para la
solucin directa e inmediata de los problemas que les atae.
Sierra (1995), la investigacin social aplicada, busca mejorar la sociedad y
resolver sus problemas, de aqu su nombre, en la aplicacin de los logros de la
investigacin bsica, de la que por tanto depende, a los fines indicados.
86
3.3.
Nivel de Investigacin
Conforme a los propsitos del estudio la investigacin fue centrada en el nivel
Correlacional.
Sampieri (2006, p 104). Los estudios correlacionales tienen como propsito
evaluar la relacin que existe entre dos o ms conceptos, categoras o variables (en
un contexto particular).
Salinas (1993). Es aquella que se realiza despus que han ocurrido las
variaciones en la variable independiente en el transcurso natural de los
acontecimientos. Pretende comprender las relaciones entre los fenmenos tal como
ocurren espontneamente, sin la intervencin del investigador.
3.4.
Mtodo de Investigacin
Mtodo Inductivo: Obtencin de conocimientos de lo particular a lo general.
Estableciendo proposiciones de carcter general inferidas de la observacin y el
estudio analtico de hechos y fenmenos particulares.
Mtodo Deductivo: Razonamiento mental que conduce de lo general a lo
particular. Permite partir de proposiciones o supuestos generales que se deriva a
otra proposicin o juicio particular.
Mtodo Correlacional: Estudia la relacin entre dos o ms variables de estudio.
3.5.
Diseo de Investigacin
El diseo que se utiliza en el presente trabajo es el no experimental.
El esquema del presente trabajo es el siguiente:
R = G1
O1
Donde:
3.6.
MICRO Y PEQUEAS
EMPRESAS
HUANCAVELICA
52
100
Total
52
100
Fuente: www.sunat.gob.pe
3.6.2. Muestra
En el presente trabajo de investigacin se define el tamao de la muestra
segn la formula proporcionado por la Asociacin Interamericana de
Desarrollo (AID) a travs del programa de asistencia tcnica, la frmula que
se aplica se presenta a continuacin:
(. ) 2 .
=
()2 ( 1) + (. ) 2
88
Donde:
n=
Tamao de la muestra
N=
EE =
89
3.7.
3.8.
TCNICAS
INSTRUMENTOS
Observacin
Entrevistas
Gua de entrevista
Encuesta
Cuestionario de encuesta
Bibliogrfica
Fichas bibliogrficas
3.9.
90
CAPTULO IV
RESULTADOS
Para obtener las conclusiones del trabajo de investigacin a partir de los datos
recopilados del trabajo de campo, se ha considerado imprescindible el
procesamiento y anlisis a travs de la estadstica descriptiva, tales como: cuadros
de resumen simples e histograma. Para la validacin estadstica del instrumento de
medicin, la codificacin y procesamiento de los datos se realizaron con el paquete
estadstico SPSS 18.0 y Excel 2010.
Por otro lado, el presente trabajo de investigacin tuvo como unidades de anlisis
a 36 micro y pequeas empresas de la localidad de Huancavelica, cabe mencionar
que el tipo de muestreo es probabilstico, los cuales han sido encuestados a travs
de una ficha.
4.1.
Presentacin de Resultados
Presentacin de resultados del control interno y el crecimiento econmico de las
micro y pequeas empresas de la localidad de Huancavelica, periodo 2013.
Concluido el trabajo de campo y obtenido la informacin requerida, se realiza la
tabulacin; por consiguiente se elabora el cuadro de frecuencias y grficos
estadsticos las cuales sern base para la interpretacin y discusin de los
resultados.
91
TABLA N 01
Resultados de la evaluacin y cuantificacin de los riesgos
Vlidos
GRAFICO N 01
Diagrama de barras de la evaluacin y cuantificacin del riesgo
92
93
GRAFICO N 02
Diagrama de barras de la evaluacin de riesgos y su influencia en el crecimiento
econmico
94
95
GRAFICO N 03
Diagrama de barras de que la Supervisin influye en la Productividad
96
TABLA N 04
Resultado de que un adecuado procedimiento del control interno permite el
cumplimiento de los objetivos
Cree usted que un adecuado procedimiento del control interno permite el cumplimiento
de los objetivos de las micro y pequeas empresas?
Porcentaje
Porcentaje
Frecuencia Porcentaje
vlido
acumulado
Vlidos Totalmente en
6
16,7
16,7
16,7
Desacuerdo
En Desacuerdo
9
25,0
25,0
41,7
Ni de Acuerdo ni en
9
25,0
25,0
66,7
Desacuerdo
De Acuerdo
7
19,4
19,4
86,1
Totalmente de Acuerdo
5
13,9
13,9
100,0
Total
36
100,0
100,0
GRAFICO N 04
Diagrama de barras de que un adecuado procedimiento del control interno permite
el cumplimiento de los objetivos
97
98
GRAFICO N 06
Diagrama de barras de que los Objetivos influyen en la competitividad
TABLA N 07
Resultado de que gracias a los recursos econmicos se incrementa el crecimiento
econmico
102
Vlidos
103
GRAFICO N 08
Diagrama de barras de que acude a la iglesia para pedir que tus recursos
econmicos mejoren
104
TABLA N 09
Resultado de que la competitividad es de importancia para lograr el crecimiento
econmico
105
GRAFICO N 09
Diagrama de barras de que la competitividad es de importancia para lograr el
crecimiento econmico
106
TABLA N 10
Resultado de que la competitividad ayuda a mejorar las calidad se servicios a
brindar en las micro y pequeas empresas
Cree que la competitividad ayuda a mejorar las calidad se servicios a brindar en las micro
y pequeas empresas?
Porcentaje
Porcentaje
Frecuencia Porcentaje
vlido
acumulado
Vlidos Totalmente en
10
27,8
27,8
27,8
Desacuerdo
En Desacuerdo
10
27,8
27,8
55,6
Ni de Acuerdo ni en
7
19,4
19,4
75,0
Desacuerdo
De Acuerdo
8
22,2
22,2
97,2
Totalmente de Acuerdo
1
2,8
2,8
100,0
Total
36
100,0
100,0
GRAFICO N 10
Diagrama de barras de que la competitividad ayuda a mejorar las calidad se
servicios a brindar en las micro y pequeas empresas
107
108
109
110
GRAFICO N 12
Diagrama de barras de La efectividad puede ayudar incrementar la rentabilidad
111
GRADO DE CORRELACIN
R = 1
Correlacin perfecta
0 08 < r < 1
0 06 < r < 08
Correlacin alta
Correlacin moderada
Correlacin baja
0 < r 02
r = 0
Correlacin nula
112
SISTEMA DE HIPTESIS
HIPTESIS GENERAL
Primer Paso:
A continuacin se plantean la hiptesis estadstica: alterna y nula
H0: " Si el control interno protege los recursos y promueve la exactitud y confiabilidad de los
recursos, entonces no facilitara la utilizacin eficiente de los recursos en la gestin financiera
de las Micro y Pequeas Empresas de la Localidad de Huancavelica, periodo 2013."
2
H1: " Si el control interno protege los recursos y promueve la exactitud y confiabilidad de los
recursos, entonces facilitara la utilizacin eficiente de los recursos en la gestin financiera
de las Micro y Pequeas Empresas de la Localidad de Huancavelica, periodo 2013."
2
Nivel de significacin () Para el caso del problema se ha considerado un nivel de
significacin de: 5%, cuyo valor paramtrico es 2 (1),(1). = 9,488
Calcular la prueba estadstica con la frmula siguiente: 2 = ( )2 / = 16,199
Donde:
Oi: Valor observado, producto de las encuestas.
Ei: Valor esperado o valor terico que se obtiene en base a los valores observados.
2 = Valor del estadstico calculado con datos provenientes de las encuestas y han
sido procesados mediante el Software Estadstico SPSS, y se debe comparar con los
valores asociados al nivel de significacin que se indica en la Tabla de Contingencia.
113
2 = 26,199
2 = 9,488
Interpretacin:
Con un nivel de significacin del 5% se rechaza la hiptesis nula y se acepta la
hiptesis alternante, concluyendo que, Si el control interno protege los recursos y
promueve la exactitud y confiabilidad de los recursos, entonces SI facilitara la
utilizacin eficiente de los recursos en la gestin financiera de las Micro y Pequeas
Empresas de la Localidad de Huancavelica, lo cual ha sido probado mediante la
Prueba No-Paramtrica, usando el software SPSS versin 18, para lo cual se adjunta
las evidencias.
Correlaciones
TOTALP Correlacin de Pearson
Sig. (bilateral)
N
TOTALQ Correlacin de Pearson
Sig. (bilateral)
N
TOTALP TOTALQ
1
-,301
,074
36
36
-,301
1
,074
36
36
114
4.2.
Discusin
Los resultados del trabajo de campo y la entrevista a funcionarios nos
demuestran que la pequea empresa requiere implementar sistemas de control
interno con el fin de propiciar una seguridad razonable en la efectividad de sus
planes y programas, proteger sus bienes y derechos, cumplir con el entorno legal y
lograr un mejor resultado en sus operaciones, es decir, el control es la medicina
preventiva de la empresa; no le asegura el cumplimiento de los objetivos pero
contribuye altamente a su logro; y Quin debe responder por las diferentes
funciones inherentes al control interno? Indefectiblemente, el control interno es
responsabilidad de la direccin de la empresa, si la empresa es de una persona
natural su dueo ser el directo responsable de implementar y mantener un
adecuado sistema de control interno. No obstante se recomienda hacer
evaluaciones peridicas del sistema de control interno por personas independientes
al proceso o a la empresa misma.
Asimismo, por los resultados obtenidos en el trabajo de campo encontramos que
existen limitaciones del control interno, eventos que dificultan o entorpecen la
efectividad de los diferentes procesos o mecanismos que hacen parte del sistema
mismo, entre ellas se han podido destacar: el abuso de autoridad, la ausencia de
cdigo de valores en la cultura corporativa, la competencia profesional del
colaborador para aplicarlo, el error humano, la colusin de los procesos, la relacin
costo beneficio (convivir con el riesgo), fallas en la interpretacin y aplicacin de los
elementos, fisuras en la comunicacin y sobre todo la desactualizacin frente al
cambio. Variables que dejamos para que otros profesionales investiguen a fondo y
busquen soluciones objetivas para que las pequeas empresas logren su objetivo.
115
CONCLUSIONES
Las Micro y pequeas empresas de la localidad de Huancavelica, aplican
inadecuadamente procedimientos para la adecuacin del control interno, debido a
que la estructura organizativa responde a un tamao reducido de personal y a un
manejo gerencial de este tipo de organizacin empresarial.
Existe una inadecuada aplicacin del control interno relacionado con la
separacin de funciones afines, por lo tanto esto influye negativamente en el
crecimiento econmico de la empresa.
116
RECOMENDACIONES
Se recomienda aplicar una adecuada implementacin de medidas a cumplirse de
control interno en aspectos bsicos desde un inicio, hasta proveerse de todas las
herramientas suficientes para adecuar un control interno a cabalidad en
implementacin, cumplimiento y supervisin eficiente y eficaz, para lograr uno de
los objetivos que persigue un sistema de control interno adecuado como es proteger
los recursos de la organizacin y reconocer los riesgos potenciales y reales que los
puedan afectar financieramente.
117
BIBLIOGRAFIA
118
ANEXO
119
MATRIZ DE CONSISTENCIA
Problema
Objetivo
Hiptesis
Problema General:
De qu manera el control
interno influye en el
crecimiento econmico de las
Micro y Pequeas Empresas
de
la
localidad
de
Huancavelica, periodo 2013?
Objetivo General:
Determinar de qu manera el
control interno influir en el
Crecimiento Econmico de las
Micro y Pequeas Empresas
de
la
localidad
de
Huancavelica, periodo 2013.
Objetivos Especficos:
Hiptesis General:
Especfico:
Determinar de qu manera la
evaluacin de riesgos influye
en el Crecimiento Econmico
de las Micro y Pequeas
Empresas de la Localidad de
Huancavelica, periodo 2013.
De qu manera la
Evaluacin de Riesgos
influyen en el Crecimiento
Econmico de las Micro y
Pequeas Empresas de la
Localidad de Huancavelica,
periodo 2013?
De qu manera los
Procedimientos influyen en
los Recursos Econmicos de
las Micro y Pequeas
Empresas de la Localidad de
Huancavelica, periodo 2013?
Variables
Indicador
es
Mtodo y Diseo
Tipo de investigacin:
Ser el tipo de Investigacin
Aplicada
X2: Supervisin
Variable
Independiente:
X3:
Procedimientos
X4: Objetivos
Si el procedimiento es adecuado
para la implementacin del
control interno, entonces habr
120
Control Interno
Poblacin
La poblacin Est
conformado por 52
micro y pequeas
empresas de la
localidad
de
Huancavelica
X1: Evaluacin
de riesgos
Hiptesis Especficas:
Si se aplican la evaluacin de
riesgos,
entonces
habr
crecimiento econmico en las
Micro y Pequeas Empresas de
la Localidad de Huancavelica,
periodo 2013.
Poblacin y
Muestra
Nivel de Investigacin:
Descriptivo Correlacional
De qu manera los
Objetivos influyen en la
competitividad de las Micro y
Pequeas Empresas de la
Localidad de Huancavelica,
periodo 2013?
De qu manera la
Supervisin influye en la
Productividad de las Micro y
Pequeas Empresas de la
Localidad de Huancavelica,
periodo 2013?
121
Variable
Dependiente:
Muestra:
Diseo de Investigacin:
Crecimiento
Econmico
Ser no Experimental
transeccional
descriptivo
correlacional
Y1: Recursos
econmicos
Y2:
Competitividad
Y3:
Productividad
Y4: Efectividad
INSTRUCCIN: Estimado seor (a), por favor marque con toda sinceridad las proposiciones. La informacin
es annima y con fines estrictamente estadsticos.
Edad (
Fecha: __/__________/2015
Escala de valoracin
1
Totalmente en
Desacuerdo
+
2
En
Desacuerdo
3
Ni de Acuerdo ni
en Desacuerdo
4
De
Acuerdo
5
Totalmente
Acuerdo
CONTROL INTERNO
N
1
2
CONTROL INTERNO
1 2 3 4 5
Se evalan y cuantifican los riesgos existentes en su negocio?
Cree usted la Evaluacin de Riesgos influyen en el Crecimiento Econmico
de las Micro y Pequeas Empresas?
3
Cree usted que la Supervisin influye en la Productividad de las Micro y
Pequeas Empresas?
4
Cree usted que un adecuado procedimiento del control interno permite el
cumplimiento de los objetivos de las micro y pequeas empresas?
5
Cree usted que los Procedimientos influyen en los Recursos Econmicos de
las Micro y Pequeas Empresas?
6
Cree usted que los Objetivos influyen en la competitividad de las Micro y
Pequeas Empresas?
CRECIMIENTO ECONOMICO
7
Cree usted gracias a los recursos econmicos se incrementa el crecimiento
econmico?
8
Acude a la iglesia para pedir que tus recursos econmicos mejoren?
122
9
10
11
12
123