Regional Distrito Capital

Centro de Servicios Financieros

GUA DE APRENDIZAJE
Sistema Integrado de Mejora
Continua Institucional

F002-P002-08 Versin 1 - PROCESO: EJECUCIN DE LA FORMACIN

PROFESIONAL
PROCEDIMIENTO: DESARROLLO CURRICULAR

GUIA DE APRENDIZAJE N 15
AJUSTES Y CIERRE DEL EJERCICIO

1. Identificacin:
PROGRAMA DE
FORMACION:
PROYECTO ASOCIADO:

OBJETIVO GENERAL DEL

PROYECTO

FASE DEL PROYECTO:

DURACIN:

ACTIVIDAD DEL
PROYECTO:
RESULTADOS DE
APRENDIZAJES
TCNICOS:
RESULTADOS DE
APRENDIZAJES
SOCIALES:

MODALIDAD DE
FORMACION:

123112 TECNOLOGO EN CONTABILIDAD Y FINANZAS

252470 SISTEMAS DE INFORMACION CONTABLES, DE
PROYECCION Y PRESUPUESTACION FINANCIERA
PARA ENTES ECONOMICOS
Elaborar procesos que mejoren los sistemas de informacin
contable, modelos de decisin financiera como
herramientas indispensables en la administracin de un
ente econmico, permitiendo crecimiento y permanencia en
el sector al que pertenece.
Disear un sistema de informacin contable para un ente
econmico, de acuerdo a la normatividad vigente.
Duracin Fase: 20 semanas.
Duracin Gua: 80 horas semanas 29 y 30.
Efectuar
los
registros
contables,
manual
y
sistematizadamente, de acuerdo a la normatividad legal
vigente.
21030101907 Elaborar el cierre y ajustes del ciclo
contable, utilizando un proceso manual y sistematizado
24020150001 Interactuar en los contextos productivos y
sociales en funcin de los principios y valores
universales.
24020150004 Redimensionar permanentemente su
proyecto de vida de acuerdo con las circunstancias del
contexto y con visin prospectiva.
Presencial Desescolarizado - Virtual.

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PROCEDIMIENTO: DESARROLLO CURRICULAR

2. Presentacin
Estimado aprendiz!
Esta gua le orientar en su proceso auto formativo sobre el tema de contabilizacin de
ajustes contables y cierre del perodo, conjuntamente con la elaboracin de la hoja de
trabajo. El estudio de sta contribuir al desarrollo de la competencia laboral Contabilizar
los recursos de operacin, inversin y financiacin de acuerdo con las normas y polticas
organizacionales.

Al terminar el estudio de esta gua, usted estar en capacidad de ajustar los saldos de las
cuentas a su valor real al finalizar un perodo contable y hacer las contabilizaciones
relacionadas con el cierre contable del ejercicio; tambin, estar en capacidad de calcular si
hubo prdida o ganancia, al terminar un ejercicio contable.
Recuerde que el aprendizaje no termina cuando se adquiere e integra el conocimiento, ni
cuando se refina y profundiza. En efecto, el fin ltimo del aprendizaje es utilizarlo
significativamente, emplearlo para lograr sus metas. Recuerde que todo proceso de
enseanza-aprendizaje requiere de tcnicas y mtodos de estudio, adems de dedicacin
disciplina y responsabilidad.
Con el nimo de desarrollar la actividad del proyecto para la adquisicin de la competencia
en el manejo de ajustes y elaboracin del cierre contable, le recomendamos desarrollar
cada una de las actividades utilizando los recursos sugeridos.
Es importante que el trabajo individual y grupal quede consignado en su portafolio, el cual
se constituye en la herramienta que le permitir recapitular, reflexionar, evaluar y reconstruir
cada una de las evidencias del aprendizaje.

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Para desembarcar en la isla de la sabidura hay que navegar en un ocano de

aflicciones.

Socrates

3. Planteamiento de las Actividades y Estrategias de Aprendizaje

Actividad Enseanza Aprendizaje -Evaluacin
1. Concienciacin:
Reflexiones iniciales

ESTRATEGIAS
ACTIVAS)

(DIDACTICAS

1.- Cuadro sinptico

2.- Comparacin
3.- Socializacin
Tiempo invertido en el desarrollo de
la actividad
PRESENC DESESCOLARIZ VIRTUA
IAL
ADA
L
3 0 Horas
0Horas
Horas

3.1.1 Elabore un cuadro sinptico a partir de la vivencia en que usted y su ncleo familiar
desearon mejorar la calidad de vida tanto a nivel personal, como material y para ello
decidieron establecer cmo se encontraban las finanzas familiares y poder tomar
decisiones.
3.1.2. Compare con su gaes las reflexiones obtenidas y preparen la socializacin ante el
grupo.
Guarde las evidencias en su portafolio.

2. Conceptualizacin

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ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE No. 1

Aplicar conceptos y tcnicas para elaborar el cierre
contable y fiscal con el objeto de preparar el Balance
General, previa preparacin del balance de Prueba y
del Estado de Resultados, segn normas legales
vigentes y polticas institucionales.

ESTRATEGIAS
ACTIVAS)

(DIDACTICAS

1.- Sntesis
2.- Matriz de clasificacin
Tiempo invertido en el desarrollo de
la actividad
PRESENC DESESCOLARIZ VIRTUA
IAL
ADA
L
12 12 Horas
2 Horas
Horas

Elabore una sntesis sobre los siguientes temas: Hoja de trabajo; balance de prueba;
ajustes contables; clases de ajustes; comprobante de ajustes; balance de prueba
ajustado; asientos de cierre: cancelacin de las cuentas de prdidas y ganancias,
registro de la utilidad del ejercicio y provisin de impuesto de renta. Para hacer esta
actividad, consulte los siguientes textos: 1) GONZALO SINISTERRA V.,
LUIS.E.POLANCO I., HARVEY HENAO, Contabilidad. Sistema de informacin para
las organizaciones. 2) ROBER F MEIGS, JAN R. WILLIAMS, SUSAN F. HAKA.
Contabilidad para las decisiones gerenciales. 3) LUCY DEL CARMEN CORAL,
EMMA LUCIA GUDIO, Contabilidad universitaria.
3.2.2 Desarrolle el taller #1 anexo propuesto por su instructor, relacionado con clasificacin
de cuentas.
3.2.3 Diligencie una matriz como la siguiente, donde muestre, con ejemplos, como se
contabilizan los diferentes tipos de ajuste de cuentas y los asientos de cierre:
3.2.1

Cdigo Cuenta

Descripcin de la cuenta

Dbito

Crdito

Nota: Organice el desarrollo de esta actividad, gurdela en su portafolio de evidencias y

tngala disponible al momento de la socializacin en aula.

3. Contextualizacin:
Transferencia de conocimientos

ESTRATEGIAS
(DIDACTICAS
ACTIVAS)
1. Taller
2. Simulacin de casos
Tiempo invertido en el desarrollo de
la actividad

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PRESENC
IAL
12
Horas

DESESCOLARIZ
ADA
16 Horas

VIRTUA
L
2 Horas

3.3.1 Resuelva el taller #2 anexo propuesto por el instructor.

3.3.2 Elabore la hoja de trabajo del Taller Prototipo de un Sistema Contable.
3.3.3 Contabilice los asientos de ajuste y de cierre, del Taller Prototipo de un Sistema
Contable.
3.3.4. Actualice su Proyecto con la hoja de trabajo.
3.3.5. Actualice su Proyecto con los asientos de ajuste y de cierre.

4.- Evaluacin:
Criterios de Evaluacin:
Elabora comprobantes de cierre y ajuste en forma oportuna y veraz.
Registra ajustes de las diferentes partidas contables.
Registra en forma manual y sistematizada los ajustes contables de depreciables,
agotables y amortizables (diferidos).
Evidencias de Conocimiento:
Balance de Prueba Mensual.
Asientos de las provisiones y dems ajustes contables.
Balance de Prueba Ajustado.
Asientos de cierre.
Resultados en la hoja de trabajo.
Balance en la hoja de trabajo.
Evidencias de Desempeo: Sabe preparar:
Balance de Prueba Mensual.
Asientos de las provisiones y dems ajustes contables.
Balance de Prueba Ajustado.
Asientos de cierre.
Resultados en la hoja de trabajo
Balance en la hoja de trabajo.
Evidencia de Producto:
Los asientos de los ajustes contables y los asientos de cierre, del taller prototipo de un
sistema contable, as como la correspondiente hoja de trabajo.
Actualiza su Proyecto con los asientos de ajuste y de cierre, y la hoja de trabajo.
El taller propuesto por el instructor.
5. Escenarios de aprendizajes, medios y recursos
Escenarios de Aprendizaje:

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Aula.
Biblioteca.
Internet.
Medios y Recursos Didcticos:
Computador
Video Beam
Televisor
Videos
Material auto-formativo
6. Bibliografa
Actividades: 3.1.2 3.1.4 - 3.2.1 y 3.2.2
HERNANDO DIAZ. Contabilidad General. Editorial Prentice. Hall Pearson Education.
Primera Edicin. Colombia 2001.
CHARLES T. HORNGREN, WALTER T. HARRISON. Contabilidad. Pearson Educacin.
Quinta Edicin. Mxico 2003.
GONZALO SINISTERRA V., LUIS E. POLANCO I., HARVEY HENAO. Contabilidad
Sistema de Informacin para las organizaciones. Editorial MC Graw Hill. Quinta edicin
2005. Colombia.

7. Cibergrafa
Actividad 3.1.2
http://www.gerencie.com/cuentas-nominales-o-de-perdidas-y-ganancias.html
Fecha de Consulta: 10-09-2012
Actividad 3.1.4
http://www.funlam.edu.co/administracion.modulo/NIVEL-02/ContabilidadGeneral.pdf
Autor: Mario de Jess Cadavid Fonnegra - Contabilidad General Fundacin Universitaria
Luis Amig.
Fecha de consulta: 10-09-2012
8. Infografia
Biblioteca virtual SENA Ingrese a la base de datos SENA. Puede acceder a colecciones
de libros, revistas, artculos, ndices bibliogrficos, resmenes y tesis en texto completo en
ingles y espaol, que pueden ser consultadas desde la red del SENA.

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http://biblioteca.sena.edu.co/ dar clic en bases de datos y puede acceder a: e-brary, Gale,

Gal Cengage Learning, Ocano para administracin, Knovel, Ocano universitas P&M,
Proquest.

9. Control Del Documento

Nombre

Cargo

Uriel H. Quiroga Parra Instructor

Autores
Revisin

Stella Patricia Vargas Instructor

Martnez

Aprobacin

Jorge
Betancourt

Dependencia / Fecha
Red
Coordinacin de Septiembr
Contabilidad
e 12 de
Finanzas
e
2012
Impuestos
Lder Desarrollo de 2012
Curricular

Alberto Sub director Subdireccin

de 2012
CSF
Centro
de
Servicios
Financieros
Ada Bohrquez
Coordinado Coordinacin de de 2012
ra
Contabilidad
Finanzas
e
Impuestos

10. Control De Cambios

Descripcin del cambio

Razn del
cambio

Fecha

Responsable
(cargo)

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TALLER #1
INVERSIONES GAMA LTDA
NOMBRE DE LA CUENTA

VENTAS
VALORIZACION INVERSIONES
UTILIDAD DEL EJERCICIO
TRANSPORTES Y FLETES
TAXIS Y BUSES
SUPERAVIT POR VALORIZACION
INVERSIONES
SUELDOS VENTAS

CLASE
A - P- K - I
-G

Actividad
Coloque en la columna
clase la letra que
considere para
clasificar las cuentas,
as:
A si es del activo
P si es del pasivo
K si es del patrimonio
I si es de ingreso
G si es de gasto o

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costo
SUELDOS ADMON
SERVICIOS PUBLICOS TELEFONOS
SERVICIOS PUBLICOS ENERGIA
SERVICIOS PUBLICOS ACUEDUCTO
SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO
RETENCION POR PAGAR
PROVISION PRESTACIONES
PROVISION CARTERA CLIENTES
PROVEEDORES NACIONALES
PROPAGANDA Y PUBLICIDAD
PAPELERIA Y UTILES
OBLIGACIONES FINANCIERAS
MUEBLES Y ENSERES
IVA POR PAGAR
INVERSIONES TEMPORALES
INVENTARIO INICIAL
INVENTARIO FINAL
INTERESES S/CESANTIAS POR PAGAR
INTERESES S/CESANTIAS VENTAS
INTERESES S/CESANTIAS ADMON
INTERESES PAGADOS POR
ANTICIPADO
INTERESES BANCARIOS
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y
COMERCIO
GASTOS NOTARIALES
GASTOS DEPRECIACION MUEB Y ENS
GASTOS BANCARIOS
GASTOS - PROVISION CARTERA
GASTOS - AMORTIZACION SEGUROS
DESCUENTOS CONDICIONADOS
VENTAS
DESCUENTOS CONDICIONADOS
COMPRAS
DEPRECIACION ACUMULADA
CUENTAS POR COBRAR SOCIOS
CUENTAS POR COBRAR CLIENTES

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CORREOS Y CABLES
COMPRAS
CESANTIAS CONSOLIDADAS
CESANTIAS VENTAS
CESANTIAS ADMON
CASINO Y CAFETERIA
CAPITAL SOCIAL
CAJA
BANCOS
ASEO Y VIGILANCIA
ARRENDAMIENTOS
ANTICIPOS FISCALES

TALLER # 2
CABO E LTDA.
B ALAN C E D E P R U E B A

a 31/DIC/2011

NOMBRE DE LA CUENTA
CAJA GENERAL - PRINCIPAL
CAJA MENOR ADMINISTRACION

$ 695.600,00
$ 250.000,00

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CAJA MENOR FINANZAS

BANCO DAVIVIENDA
CLIENTES NACIONALES
CLIENTES DEL EXTERIOR
PROVISION CLIENTES
INVENTARIOS
OFICINAS
EQUIPOS DE TRANSPORTE
EQUIPO DE COMPUTO Y
COMUNICACIONES
DEP. ACUMULADA EDIFICIOS
DEP. ACUMULADA EQUIPO DE
TRANSPORTE
DEP. ACUM. EQUIPO DE COMPUTO Y
COMUN.
SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO
SOBREGIROS BANCARIOS
PROVEEDORES DEL EXTERIOR
CUENTAS POR PAGAR
RETEFUENTE POR PAGAR
PASIVOS ESTIMADOS
ARRIENDOS RECIBIDOS POR
ANTICIPADO
CAPITAL SOCIAL
RESERVA LEGAL
UTILIDADES EJERCICIOS ANTERIORES
INGRESOS X COMERCIO AL X MAYOR
ING X DIFERENCIA EN CAMBIO
ING NO OPERAC. ARRENDAMIENTOS
GASTOS DE PERSONAL
IMPUESTOS
SEGUROS
SERVICIOS
MANTENIMIENTO Y REPARACIONES
DEPRECIACIONES
PROVISIONES DEUDAS DE DIF COBRO
GASTOS BANCARIOS

$ 750.000,00
($ 471.400,00)
$ 251.630.100,00
$ 107.561.100,00
($ 15.793.164,00)
$ 607.000.000,00
$ 82.500.000,00
$ 300.000.000,00
$ 13.588.400,00
($ 20.625.000,00)
($ 200.000.000,00)
($ 13.588.400,00)
$ 7.200.000,00
($ 277.287,00)
($ 56.489.600,00)
($ 139.794.500,00)
($ 5.285.670,00)
($ 238.057.020,00)
($ 6.300.000,00)
($ 300.000.000,00)
($ 15.000.000,00)
($ 38.237.880,00)
($ 973.767.079,00)
($ 1.243.500,00)
($ 56.700.000,00)
$ 126.846.980,00
$ 42.521.900,00
$ 3.600.000,00
$ 88.165.820,00
$ 69.581.390,00
$ 48.093.750,00
$ 15.828.376,00
$ 31.558.820,00

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INTERESES
DIFERENCIA EN CAMBIO
COSTO DE VENTAS

$ 9.113.608,00
$ 1.089.700,00
$ 274.054.956,00

1) La empresa usa el mtodo de Lnea Recta para depreciar la

PPE.
2) El 15% de la cartera est en mora; la empresa usa el mtodo individual para la provisin
de cartera.
3) El seguro pagado por anticipado cost $10'800.000 y corresponde a 1 ao.
4) El arriendo recibido por anticipado fue por $75'600.000 y corresponde a 1 ao.
5) Por poltica interna, la empresa reclasifica los saldos en rojo de bancos a sobregiros
bancarios.
6) Los clientes del exterior deben
US$60.000
7) Los proveedores del exterior valen US$31.380.
8) La TRM a 31 de diciembre era de $1.775 por dlar.
Se pide:
1) Elaborar la hoja de trabajo.
2) Elaborar los asientos de ajuste.
3) Elaborar los asientos de cierre, incluyendo la provisin de
impuesto a la renta.

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