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Objetivo:

Definir el proceso de planeacin financiera en una empresa


manufacturera.
Instrucciones:
Selecciona una empresa de preferencia manufacturera que produzca
mnimo dos productos con la finalidad de planear las acciones a realizar
durante el ao 2014, segregado por cuatrimestre. Los elementos a
desarrollar, son los siguientes:
1. Analiza los estados financieros del ao anterior (2013).
2. Describe la filosofa de la empresa (Misin, Visin, Valores) y realizar
un anlisis FODA.
3. Implantar los cursos de accin considerando los siguientes pasos
para la toma de decisiones:

a)

Paso 1: Reconocer el problema


Paso 2: Identificar alternativas
Paso 3: Especificar las fuentes de incertidumbre
Paso 4: Escoger un criterio de crecimiento
Paso 5: Considerar preferencias de riesgo
Paso 6: Evaluar alternativas
Paso 7: Elegir la mejor alternativa
Paso 8: Implantar el curso de accin seleccionado
Paso 9: Formular objetivos generales y metas especficas
Paso 10: Premisas de planificacin

INTRODUCCIN

Las empresas no debieran funcionar de manera improvisada. La planeacin


empresarial es bsicamente una actividad racional que implica identificar las
oportunidades y amenazas del entorno donde opera la empresa, as como evaluar las
limitaciones y fortalezas de la empresa, su capacidad real o potencial para anticiparse a
las necesidades y demandas del mercado o competir en condiciones de riesgo con las
empresas de la competencia. En consecuencia, la estrategia debe combinar las
oportunidades ambientales con la capacidad empresarial y lograr el equilibrio ptimo entre
lo que la empresa quiere y lo que realmente puede hacer.

La planeacin empresarial es el primer paso del gerente para gestionar su rea de


trabajo o su organizacin empresarial, este primer paso debe darse de manera correcta y
contundente, ha saber que se va a hacer para alcanzar los objetivos. La planeacin es el
anlisis del entorno y uso de la informacin interna para hacer frente a la competencia y
mantener la satisfaccin de los clientes, la planeacin conlleva la mayor carga de trabajo
para el gerente para preparar a la empresa a competir en su mercado y mantener o
mejorar la participacin que tiene y por ende, su rentabilidad.

La planeacin es el mapa que deber seguir la empresa para alcanzar sus


objetivos, determina la estrategia y propone objetivos que se medirn a travs de
indicadores de desempeo de las reas involucradas en el sistema de trabajo de la
empresa.

1. Analiza los estados financieros del ao anterior (2013).

Grupo Alaro S.A. de C.V.


Estado de resultados
1 de Enero al 31 de Diciembre de 2013

mas
mas
menos
igual

menos

igual

Ingresos netos

92,745,960.52

Inventario inicial
Compras
Fletes sobre compra
Inventario final
Costo de ventas
Utilidad Bruta

12,860,500.00
76,979,147.23
549,450.00
15,940,385.00
74,448,712.23
18,297,248.29

Gastos de operacin
Gasto por sueldos
Gastos por servicios
Gasto por
depreciacin
Gasto por intereses
Utilidad del
ejercicio/neta

4,626,725.50
968,890.00
145,800.00
-

5,741,415.50

$ 12,555,832.79

Grupo Alaro S.A. de C.V.


Balance General
al 31 de Junio de 2013
Activos
Circulante
Bancos

22,950,322.80

Pasivos
Corto plazo
Documentos por
pagar

Cuentas por cobrar


Total activo
circulante

6,728,830.00

Cuentas por pagar

29,679,152.80

Intereses por pagar

Sueldos por pagar

192,750.00

Proveedores

3,864,415.00

Fijo
Edificio
Dep acum edificio

Total Pasivo
2,526,750.00
1,684,500.00

4,057,165.00

Capital contable

Equipo de transporte 1,101,600.00


Dep acum eq transp 275,400.00

Capital aportado
Capital social

16,671,205.01

Equipo de oficina

Capital ganado
Ganancia del
ejercicio

$
10,704,982.79

Total capital
contable

27,376,187.80

Total pasivo +
capital

$
31,433,352.80

Dep acum eq ofic


Total activo fijo

122,500.00
36,750.00
1,754,200.00

Diferido/Intangible
Total activo
diferido

Total Activo

$
31,433,352.80

Razn circulante= activo circulante


pasivo circulante

29,679,152.80

7.32 veces

4,057,165.00

SIGNIFICADO
La capacidad de pago a corto plazo de la empresa y el ndice de solvencia de la empresa.
INTERPRETACION

La empresa dispone de $7.32 de Activo Circulante para pagar cada


$1.00 de obligaciones a corto plazo
Cada $1.00 de Pasivo Circulante est garantizado con $7.32 de efectivo
y otros bienes que en el curso normal de las operaciones se
transformara en efectivo.

Prueba de cido=

activo circulante
-inventarios

13,738,767.80

pasivo circulante

4,057,165.00

3.39 veces

SIGNIFICADO
Representa la suficiencia o insuficiencia de la empresa para cubrir los Pasivos a corto
plazo, es decir, la razn representa el ndice de solvencia inmediata de la empresa.
INTERPRETACIN

La empresa cuenta con $3.39 de Activos disponibles rpidamente, por cada $1.00
de obligaciones a corto plazo
Por cada $1.00 de obligaciones a corto plazo, la empresa cuenta con $3.39 de
Activos circulantes.

Margen de
utilidad=

utilidad neta

10,704,982.79

ventas netas

92,745,960.52

11.54%

SIGNIFICADO
Esta razn nos indica el ndice por ciento de utilidad que produce la empresa por cada
venta realizada.
INTERPRETACIN

La empresa tiene aproximadamente .11c de utilidad neta del ejercicio por cada $1.00
que se vende
Por cada $1.00 que se vende la empresa tiene aproximadamente $11c de utilidad neta del
ejercicio.

Rendimiento
sobre capital
contable=

utilidad neta

10,704,982.79

capital contable

27,376,187.80

39.10%

SIGNIFICADO
Esta razn nos indica el ndice por ciento de productividad que produce la empresa a los
propietarios.
INTERPRETACIN
DESDE EL PUNTO DE VISTA DE LA CAPACIDAD DE PAGO
La empresa tiene aproximadamente .39c de utilidad neta del ejercicio para poder cubrir
cada $1.00 que se le adeuda a los socios por su capital contable
Por cada $1.00 que se le adeuda a los socios por su capital contable la empresa tiene
aproximadamente $39c de utilidad neta del ejercicio para pagar.

DESDE EL PUNTO DE VISTA CAPACIDAD DE LA INVERSIN


Por cada $1.00 invertido de los socios en el capital contable de la empresa se generaron
aproximadamente c39 de utilidad en el ejercicio.

Rotacin de
cuentas por
cobrar=

Ventas netas

92,745,960.52

Cuentas por cobrar

6,728,830.00

SIGNIFICADO
El nmero de veces de recuperacin de cartera de nuestros clientes..
INTERPRETACIN

13.78

DESDE EL PUNTO DE VISTA DE CAPACIDAD DE PAGO


La empresa tiene la capacidad de pagar a sus proveedores 13 veces en el plazo de un
ao por la recuperacin que tiene de la cartera de clientes
La empresa para poder pagar a sus proveedores en el plazo de un ao, deber tener la
capacidad de recuperar 13.78 la cartera de clientes
INTERPRETACIN DESDE EL PUNTO DE VISTA DE INVERSIN
La empresa deber invertir aprox. cada 26 das en el plazo de un ao, para poder contar
con los inventarios necesarios para poder vender a los clientes.

Rotacin de
inventarios=

Costo de ventas

74,448,712.23

Inventarios

15,940,385.00

4.67

SIGNIFICADO
Cuntas veces el inventario se convierte en dinero al ao. Dependiendo el giro hay
rotaciones rpidas o de mayor plazo.
INTERPRETACIN
La empresa tiene una rotacin de inventarios de 4.67 veces

Relacin de activo
Pasivo total
total a pasivo
total=
Activo total

4,057,165.00
31,433,352.80

SIGNIFICADO
El nivel de financiamiento que utiliza la empresa para adquirir sus mercancias.
INTERPRETACIN
Nuestro activo total est financiado por proveedores en un 12.91%

12.91%

2. Describe la filosofa de la empresa (Misin, Visin, Valores) y


realizar un anlisis FODA.

Empresa: Grupo Alaro Distribuciones

DISTRIBUCIONES ALARO SA DE CV es una organizacin 100% mexicana, dedicada al


servicio de comercializacin y distribucin de abarrotes de manera exclusiva en la zona
norte del Estado de Veracruz desde Palma Sola hasta Tampico Alto, y la sierra norte de
Puebla, cuenta con la distribucin exclusiva de marcas como Alpura, Bonafont, Gatorade,
San Juan, La Costea, Jumex, Big Cola entre otras, con ms de 30 aos de experiencia y
comprometidos con la mejora continua, teniendo su sede en la Ciudad de Coatzintla,
Ver., establecida por la familia Alans Rodrguez en el ao de 1980, teniendo sus inicios en
el antiguo mercado dela colonia 27 de septiembre de la ciudad de Poza Rica, Ver., desde
entonces la empresa ha ido creciendo para conformar un corporativo dedicada a diversas
reas dentro de las que destacan la comercializacin de abarrotes, transportes de carga
en general, tiendas de conveniencia (hibye), hoteles y bienes races, transportes de
residuos peligrosos y gasolineras.

Misin

Somos una empresa dedicada a la comercializacin de abarrotes con una amplia


red de distribucin en la regin Norte del Estado de Veracruz, Norte y sierra del Estado de
Puebla; ofreciendo una adecuada relacin calidad /precio, entregas oportunas y personal
comprometido con el hbito de servir.

Visin

Consolidarse como una empresa lder en la comercializacin de abarrotes en la


regin y ser la mejor opcin de distribucin y comercializacin en los productos ofrecidos.

Poltica de Calidad

"Comercializar y distribuir abarrotes, cumpliendo las expectativas de nuestros clientes en


calidad, variedad, servicio y entrega oportuna, con el trato de personal competente
comprometido con la mejora continua"

Compromiso de Servicio

Visitar al cliente siempre y regularmente.

Ofrecerle una gran variedad de productos con un precio adecuado.

Tener disponibles todos los productos ofrecidos.

Brindar productos de calidad, debidamente empacados y en condiciones.

Realiza un anlisis FODA.

ANLISIS FODA: FORTALEZAS


La parte o las partes tangibles de la empresa, un departamento, personas,
tecnologa, una marca o algo sobresaliente en una empresa que destaca o liderea a las
dems y que es una ventaja en nuestro mercado o en contra de la competencia.

FORTALEZAS:

Productos de marcas de distribucin exclusiva en la regin


Uso eficaz de la tecnologa en la logstica para la distribucin
Rutas de distribucin bien definidas
Amplia cobertura geogrfica
Capacitacin de todos los empleados y una induccin adecuada al trabajo
Se tiene bien definido el objetivo fundamental de la empresa que es la satisfaccin

total del cliente a travs de calidad, rapidez y trabajo en equipo


Centro de Almacenaje, Oficinas, Unidades de Transporte y distribucin y equipo
propio

QUE PODEMOS HACER PARA REFRENDAR O AUMENTAR NUESTRAS


FORTALEZAS?
1. Implementar un Sistema de Gestin de Calidad basado en una norma ISO 9001.
2. En colaboracin con los proveedores, realizar eventos en los centros comerciales
que permitan a la poblacin conocer la calidad de los productos que se
distribuyen.
3. Aumentar el nmero de rutas para tener ms tiendas dentro de nuestros clientes.

ANLISIS FODA: OPORTUNIDADES

Situacin en nuestro entorno, en nuestro mercado o donde nuestra competencia no haya


cubierto o no tenga planeado llegar, que puede beneficiarnos o que se puede aprovechar
para destacar y mejorar competitivamente.

RESULTADOS ESPERADOS POR LAS OPORTUNIDADES:

Consumidores que buscan precios bajos


Necesidad de los productos y su distribucin
Bsqueda de nuevos clientes
Ampliacin de la cartera de productos

QUE PODEMOS HACER PARA APROVECHARLAS?


1. Aprovechar la gama de productos de alta calidad que se distribuye para
convertirlas poco a poco pero con firmeza en las favoritas del cliente.
2. Cambio de proceso de ventas-reparto para poder abrir nuevas rutas de
distribucin en ciudades cercanas.
3. Ampliar la cartera de productos.

ANLISIS FODA: DEBILIDADES


La parte o partes tangibles o intangibles dentro de una organizacin que representa una
desventaja competitiva ante el entorno, el mercado o la competencia.

RESULTADOS ACTUALES DADO NUESTRAS DEBILIDADES:

El tiempo que se tarda en surtir el pedido


Ingreso de Oxxo en la ciudad que disminuyen las ventas de nuestros clientes,
adems que los Oxxo comercializan otras marcas ya que ellos concentran sus

compras a nivel nacional y no permiten intermediarios.


Problemas Operativos internos
Debido a que es una empresa familiar muchos cambios se hacen lentos y de
manera gradual.

QUE PODEMOS HACER PARA CORREGIR ESTAS DEBILIDADES?


1. Cambiar la metodologa de entrega para que en lugar de que primero el vendedor
visite al cliente, levante el pedido, se envi la informacin desde la Hand Held y
despus logstica surta el pedido, en base a la informacin histrica de la base de
datos, de acuerdo a las rutas trazadas salga el camin con un estimado de los
productos a vender y en el instante se surta, evitando duplicidad en las rutas.
2. Disear manuales de la organizacin para mejorar los procesos
3. Contratar asesora profesional que permita implementar procesos mas eficientes y
de manera rpida.

ANLISIS FODA: AMENAZAS


Factores en el entorno, el mercado o la competencia que plantean condicionantes o
limitaciones de desarrollo, de crecimiento o de mantenimiento en el mercado, incluso, el
fracaso del negocio.

AMENAZAS

La aparicin de nuevas empresas que ofrezcan el mismo servicio, al mismo precio,


o inclusive a un precio ms bajo, proveniente de empresas regionales y

nacionales.
Desaceleracin del crecimiento econmico.
Innovaciones de los competidores en enfoque al servicio y servicios adicionales.
Ej.: Acumular puntos.

COMO PODEMOS EVITAR QUE SUCEDA?


a) Mejorar la atencin al cliente, cumplir con los criterios de satisfaccin al cliente
b) Promociones que permitan elevar el consumo de los productos.
c) Constante cambio para estar al da en las diferentes reas

Paso 1: Reconocer el problema


La empresa cuenta con un margen de utilidad muy bajo 11.54%, respecto a otras
empresas del mismo giro como grupo FEMSA que obtiene 35% de utilidad a travs de la
centralizacin de sus compras para los OXXO.

Paso 2: Identificar alternativas

Negociar mejores precios con los proveedores


Ampliar la zona influencia para poder desplazar un mayor volumen.
Reducir los costos de operacin

Paso 3: Especificar las fuentes de incertidumbre

Ingreso de Oxxo en la ciudad que disminuyen las ventas de nuestros clientes


(tiendas de abarrotes), adems que los Oxxo comercializan otras marcas ya que

ellos concentran sus compras a nivel nacional y no permiten intermediarios.


Problemas Operativos internos
Debido a que es una empresa familiar muchos cambios se hacen lentos y de
manera gradual.

Paso 4: Escoger un criterio de crecimiento

Aumentar el no de veces que rota el inventario en el ao, consiguiendo nuevos

clientes y nuevas rutas dentro de la zona de influencia.


Aumentar la rotacin de cuentas por cobrar a travs de una mejor poltica de cobro

Paso 5: Considerar preferencias de riesgo

El nivel de rotacin de inventarios cada vez es menor.


El no de productos que se comercializan es reducido.
El proceso de venta y entrega se puede mejorar para lograr un mejor servicio y
reducir costos de operacin.

Paso 6: Evaluar alternativas

Buscar nuevos productos a comercializar bajo la misma mecnica de distribucin

exclusiva
Aumentar las rutas dentro de la zona de influencia y conseguir nuevos clientes.

Mejorar el proceso de venta y reparto para lograr un mejor servicio y reducir costos
de operacin.

Paso 7: Elegir la mejor alternativa

Aumentar las rutas dentro de la zona de influencia y conseguir nuevos clientes.

Paso 8: Implantar el curso de accin seleccionado

Contratacin de personal de ventas para nuevas rutas


Adquisicin de vehculos para prospeccin
Cuantificar nuevos objetivos de ventas

Paso 9: Formular objetivos generales y metas especficas


Objetivos de
Calidad

Frecuencia
de Medicin

Indicador

cumplimiento

Lograr la
Satisfaccin del
Cliente

encuesta de
satisfaccin de
productos y
entregas

Llegar a nivel y
mantener en 6
meses

Monitoreo
mensual

Ventas

Mantener nivel de
stock necesario

Nivel de stock de
productos

Llegar a nivel y
mantener en 6
meses

Monitoreo
mensual

Compras

Realizar controles de
calidad a los
productos
almacenados.

Calificacin de
Inspeccin a
productos

Llegar a nivel y
mantener en 6
meses

Monitoreo
mensual

Almacn

Entrega de
productos solicitados

pedidos recibidos
segn la solicitud
(pedidos
completos)

Llegar a nivel y
mantener en 6
meses

Monitoreo
mensual

Ventas

cumplimiento de
Llegar a nivel y
pedidos de clientes mantener en 6
a tiempo
meses

Monitoreo
mensual

Logstica

Cumplir con los


tiempos de pedidos
a clientes
Lograr la
Satisfaccin del
Cliente

encuesta de
satisfaccin de
toma de pedidos y

Llegar a nivel y
mantener en 6
meses

Monitoreo
mensual

Responsable

Ventas

atencin
Generar personal
competente

calificacin de
competencia de
personal

Llegar al nivel y
mantener en un
ao

Monitoreo
mensual

Recursos
Humanos

Cumplimiento de
acciones
correctivas /
preventivas

Cantidad de
acciones
cerradas/generadas

Mensual

Monitoreo
mensual

Representante
de la direccin

Monitoreo
mensual

Representante
de la direccin

Monitoreo
semestral

Representante
de la direccin

Alcanzar y mejorar
eficiencia y eficacia
operativa

Recursos aportados
por la empresa

Calificacin de
encuesta de
Llegar al nivel y
satisfaccin interna mantener en un
a todas las reas
ao
Cumplimiento de
revisiones por la
direccin en
provisin de
recursos

Llegar a nivel y
mantener en 6
meses

Paso 10: Premisas de planificacin

Descentralizacin de la empresa
Mejoramiento del ambiente

BIBLIOGRAFA
Competitive Advantage, The Free Press (1985)