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673 1/9 UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA VICERRECTORADO ACADÉMICO COORDINACIÓN DE EVA LUACIÓN ACADÉMICA TAREA TRABAJO PRÁCTICO ASIGNATURA:

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA VICERRECTORADO ACADÉMICO COORDINACIÓN DE EVALUACIÓN ACADÉMICA

673 1/9 UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA VICERRECTORADO ACADÉMICO COORDINACIÓN DE EVA LUACIÓN ACADÉMICA TAREA TRABAJO PRÁCTICO ASIGNATURA:

TAREA

TRABAJO PRÁCTICO

ASIGNATURA: CONTABILIDAD FISCAL

CÓDIGO: 673

FECHA DE ENTREGA AL ESTUDIANTE: FEBRERO-2014

FECHA DE DEVOLUCIÓN: 07- 02-2015

NOMBRE DEL ESTUDIANTE:

CÉDULA DE IDENTIDAD:

CENTRO LOCAL:

CARRERA: CONTADURÍA PÚBLICA.

NÚMERO DE ORIGINALES:

FIRMA DEL ESTUDIANTE:

UTILICE ESTA MISMA PÁGINA COMO CARÁTULA DE SU TAREA O TRABAJO PRÁCTICO

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INSTRUCCIONES

1. Objetivos a evaluar:

A través de este trabajo se van a evaluar los objetivos 1, 2,3, y 4.

2.

Condiciones de Presentación:

 

La fecha de entrega del trabajo no tendrá prórroga.

Presente el trabajo realizado en procesador de palabras, hoja de cálculo, en tamaño carta y a espacio y medio.

Utilice la misma carátula del trabajo

para presentar su informe

final. Identifique sus respuestas con el número de objetivo.

Fotocopie el trabajo a entregar, engrape el original y entréguelo en su Centro Local respectivo de conformidad al calendario de prueba.

3.

Condiciones de Aprobación:

 

Los objetivos que comprende el trabajo se evalúan una vez, no está prevista su recuperación.

El trabajo es

estrictamente individual, cualquier evidencia de

duplicación, será considerado motivo para declarar no logrados los objetivos evaluados.

4.

Recomendaciones para la Realización del Trabajo:

Dé una lectura detenida a cada una de las preguntas presentadas.

Cada pregunta está relacionada con un objetivo de la asignatura.

Estudie detalladamente el contenido involucrado en cada uno de los objetivos a evaluar, a fin de comprender el planteamiento de cada pregunta.

Es

indispensable

desarrollar

la totalidad de los aspectos

planteados. Para el desarrollo del trabajo consulte la Ley del Impuesto sobre la Renta y su Reglamento, así como el texto Contabilidad Fiscal, material suministrado por la Universidad Nacional Abierta.

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INTRODUCCIÓN

El presente trabajo se propone con la finalidad de contribuir al desarrollo de los componentes básicos requeridos por el perfil profesional de la carrera. Para ello se proporcionan los objetivos del 1 al 4. Responda las preguntas pertinentes a cada objetivo y resuelva los problemas planteados.

EVALUACIÓN DE LOS OBJETIVOS DEL TRABAJO PRÁCTICO

El estudiante debe contestar las siguientes preguntas.

MODULO 1, UNIDAD 1, OBJETIVO 1.

Objetivo N° 1

  • 1. ¿De conformidad a la Ley de Impuesto Sobre la Renta, quienes no están obligados a realizar el ajuste inicial por inflación? Explique.

  • 2. De conformidad a la Ley de Impuesto Sobre la Renta defina y enumere las partidas no monetarias. Explique.

  • 3. De conformidad a la Ley de Impuesto Sobre la Renta. ¿Qué partidas quedan excluidas de los acti vos no monetarios? Explique.

4.

Defina

el

Índice

de

Características.

Precios

al

Consumidor

y

mencione

sus

  • 5. ¿Cuál es el tratamiento fiscal en la enajenación de activos sujetos al ajuste por inflación? Explique.

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MODULO 1, UNIDAD 2, OBJETIVO 2. Objetivo N° 2.

1.-En el mes de Febrero de 2011, una empresa adquirió 2.000 acciones en la bolsa de valores por Bs. 500,00, por acción y al cierre del ejercicio fiscal al 31/12/2011, la cotización de las acciones es de Bs. 560,00., por acción. ¿Cuál es el tratamiento contable de conformidad con la Ley de Impuesto sobre la Renta?

2.-Una empresa adquiere una maquinaria el 30 de mayo del año 2013 por Bs. 15.000,00 con una vida útil probable de 5 años. Se requiere determinar el ajuste regular por inflación al cierre fiscal al 31/12/2013.

3.-El de 30 de abril del año 2013, la asamblea de accionistas decide un aumento del capital, de Bs. 75.000, y el 31 de agosto los accionistas hacen su correspondiente aporte en efectivo. ¿Cuál es el procedimiento contable de conformidad a la Ley de Impuesto sobre la Renta del aumento del patrimonio pagado en efectivo durante el ejercicio al cierre del ejercicio fiscal al 31/12/2013?

4.-Explique de conformidad a lo establecido en el Reglamento de Impuesto Sobre la Renta cual es el tratamiento para ajustar las deudas en moneda extranjera.

5.-Explique de conformidad a lo establecido en la Ley de

Impuesto

Sobre la Renta

cual es el tratamiento fiscal de los activos fijos

totalmente depreciados, revaluados e incorporados al giro o actividad

del negocio.

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MODULO 2, UNIDAD 3, OBJETIVO 3.

3. Realizar el ajuste inicial por inflación de los activos y pasivos no monetarios para determinar el balance general fiscal ajustado por inflación. A continuación se le suministra el Balance General de la empresa Inversiones 2014-2, C.A., así como la información complementaria, a fin de que usted, determine el Balance General Inicial Fiscal ajustado por inflación.

INVERSIONES, 2014-2 C.A.

BALANCE GENERAL Al 31 de diciembre de 2012

(Expresado en bolívares)

Activo

Efectivo

12.837,00

Cuentas por Cobrar Comerciales

292.800,00

Cuentas por Cobrar Accionistas

19.200,00

Cuentas por Cobrar Empleados

8.000,00

Inventario

708.800,00

Total Circulante Fijo

1.041.637,00

Terreno

64.080,00

Edificio

319.680,00

Depreciación Acumulada de edificio.

-15.984,00

Equipo

96.000,00

Depreciación acumulada de equipo

-9.600,00

Total Activo Fijo

Cuentas por pagar

454.176,00

Total Activo

1.495.813,00

Pasivo

240.000,00

Otros Pasivos

3.272,00

Total Pasivo

243.272,00

Capital

Capital Social

960.000,00

Utilidades Retenidas

178.675,00

Reserva Legal

113.866,00

Total Capital

1.252.541,00

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INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA

INDICE DE PRECIOS AL CONSUMIDOR

Serie desde Diciembre de 2007 Base Diciembre 2010=100

 

2013

Diciembre

498,10

Noviembre

487,30

Octubre

464,90

Septiembre

442,30

Agosto

423,70

Julio

411,30

Junio

398,60

Mayo

380,70

Abril

358,80

Marzo

344,10

Febrero

334,80

Enero

329,40

2012

Diciembre

318,90

Noviembre

308,10

Octubre

301,20

Septiembre

296,10

Agosto

291,50

Julio

288,40

Junio

285,50

Mayo

281,50

Abril

277,20

Marzo

275,00

Febrero

272,10

Enero

269,60

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Información Complementaria:

INVENTARIO

INVENTARIOS DE MERCANCÍA INVENTARIO INICIAL

 

Cantidad

Unitario

Costo

(Inv.

Artículos

Inicial)

Promedio

Total

Producto A

10.000

16

160.000,00

Producto B

7.000

24

168.000,00

Producto C

8.000

32

256.000,00

 

584.000,00

 

INVENTARIO FINAL COSTO

COSTO

UNITARIO

SEGÚN

Artículos

Cantidad

PROMEDIO

LIBROS

Producto A

10.000

20

200.000,00

Producto B

6.600

28

184.800,00

Producto C

9.000

36

324.000,00

 

708.800,00

ACTIVOS FIJOS

Fecha de

Vida

 

Útil

TIPO

Costo

Adquisición

(años)

Terreno

64.080,00

01/01/2012

-

Edificio

319.680,00

01/01/2012

20

Equipos

96.000,00

01/01/2012

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MODULO 2, UNIDAD 4, OBJETIVO 4.

4.Efectuar la metodología para preparar el reajuste regular por inflación de los activos, pasivos no monetario s y las cuentas del patrimonio neto

al inicio del ejercicio gravable, los aumentos y disminuciones del patrimonio durante el ejercicio, para determinar el balance general fiscal reajustado de una empresa. Determine el Balance General Reajustado Fiscal para el año 2013. Para los efectos se le proporciona el Balance General de la empresa Inversiones 2014-2 C.A., así como la información complementaria.

INVERSIONES 2014-2, C.A. BALANCE GENERAL Al 31 de Diciembre de 2013 (Expresado en bolívares)

Efectivo

84.941,00

Cuentas por cobrar comerciales

220.800,00

Cuenta por cobrar Accionistas

19.200,00

Cuentas por cobrar empleado

8.000,00

Inventarios

792.019,00

Total Circulante

1.124.960,00

Fijo

Terrenos

64.080,00

Edificio

319.680,00

Depreciación acumulada Edificio

-31.968,00

Equipo de Reparto N°1

96.000,00

Depreciación acumulada Equipo de Rep.

-19.200,00

Equipo de Reparto N°2

48.000,00

Depreciación acumulada

-4.800,00

Total Activos Fijo

471.792,00

Total Activo

1.596.752,00

Pasivo

Cuentas por pagar

192.000,00

Otros pasivos

1.832,00

Total pasivo

193.832,00

Capital

Capital Social

1.008.000,00

Utilidades retenidas

275.935,00

Reserva legal

118.985,00

Total Capital

1.402.920,00

Total Pasivo más Capital

1.596.752,00

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Información complementaria:

INVENTARIO

Inventario Final

 

Inventario

Costo

Costo

Al

Unitario

Según

Artículos

31/12/2013

Promedio

Libros

Producto A

11.200

21

235.200,00

Producto B

7.945

29

230.405,00

Producto C

8.822

37

326.414,00

 

792.019,00

ACTIVOS FIJOS

 
 

Fecha de

Vida

TIPO

Costo

Adquisición

Útil (años)

Terreno

64.080,00

01/01/2012

-

Edificio

319.680,00

01/01/2012

20

Equipo Nº 1

96.000,00

30/01/2012

10

Equipo Nº 2

48.000,00

03/01/2013

10

CAPITAL SOCIAL

Aumento del Capital Social Bs. 48.000,00., desde el 01-01-2013, pagado en efectivo.

FIN DEL TRABAJO PRÁCTICO