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Contabilidad I

Tema 7 Registro en libros contables

ffp

7. Registro en Libros Contables


7.1 Principales: Diario General y Mayor
7.2 Auxiliares de Mayor
7.3 Asiento Contable: concepto y elementos
7.4 Correcciones por contrapartida
7.5 Asiento de apertura, cierre y reapertura del ejercicio

Nombrar los libros principales, los auxiliares de mayor, describir y los diferenciar respecto a su
diseo y contenido.
Reproducir los libros principales y los auxiliares de Mayor ms usuales.
Definir e identificar lo que es un asiento contable y los elementos que lo integran.
Reconocer, identificar y corregir los errores ms comunes que pueden cometerse al registrar
las operaciones econmicas y financieras realizadas por la entidad.
Identificar, ejemplificar y distinguir un asiento de apertura, de cierre y reapertura de ejercicio
en una empresa comercial.
Formular a travs de una prctica integral contable los estados financieros (Balance general y
estado de resultados).

7.1 libros Principales: Diario general y Mayor


Mtodo de diario continental. El cual es un registro que se emplea desde la poca de Luca Pacioli.
Mayores
auxiliares

Operacion
es

Libro
Diario
General

Pase diario o constante


----- Pase espordico
==== Igualdad o concordancia

Libro Mayor

_ _ _ _ Balanza de
comprobaci
n

Mayores
auxiliares

Aspecto Legal.
Los libros de contabilidad que estn obligados a llevar las empresas se deben implantar de
conformidad con los ordenamientos y las disposiciones que, para cada clase de contribuyente,
establecen las leyes, los cdigos y los reglamentos que se ocupan de la materia.
Personas fsicas con ingresos con actividades empresariales, Personas morales. Dichas empresas
llevarn cuando menos el libro diario y el mayor. Si utilizan el sistema de registro electrnico llevarn
como mnimo el mayor. (artculos 112 fracc. II Ley del Impuesto sobre la renta. Adems las personas
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morales, llevarn un libro de actas en el cual se harn constar todos los acuerdos relativos a la
marcha del negocio- que se tomen en las asambleas o juntas de socios y, en su caso, en los consejos de
administracin. (arts.: 58 fracc. I, IV, OX, XI; 120 fracc. II y 124 LISR; 228 CFF y 27 RCFF).
Aspecto Contable.
La naturaleza y nmero de los libros de contabilidad que deben llevar las empresas dependen de la
clase de causante de que se trate, pero en todo caso se debe hacer de conformidad con determinados
ordenamientos o disposiciones fiscales. Por tal motivo se recomienda que el cumplimiento de todo lo
relacionado con los libros de contabilidad que deben llevar las empresas est acorde con lo dispuesto
y ordenado por Leyes actualizadas.
7.1.1 LIBRO DIARIO (Diario General)
Se llama Diario por ser el primero en que se anotan cada una de las operaciones que se vayan
efectuando cronolgicamente, indicando el movimiento de cargo y crdito por cada operacin. Las
anotaciones que se hacen en este libro reciben el nombre de asientos. Tambin se le conoce como
Libro de primera anotacin.
DIARIO GENERAL

Fecha
(2)

As
#
(3)

(1)

Folio No. 1

CONCEPTO

FM

Parcial

Debe

(4)

(5 )

(6)

(7)

Haber
(8)

Forma de uso:
1. Cada hoja debe de ir foliada (nmero de hoja) al margen derecho
2. En la columna Fecha, anotar el da en que se realiz la operacin. No es necesario repetir el da
en cada asiento hasta que cambie la fecha o se use una nueva pgina.
3. En la columna As #, anotar el nmero de asiento
4. En la columna de Concepto, anotar el nombre de las cuentas, primero la cuenta que va a
cargarse, despus en el siguiente rengln el nombre de la (s) subcuenta (s), despus el nombre
de la cuenta que va abonarse, corrido un poco hacia la derecha, para que se destaque o facilite su
lectura despus el nombre de la subcuenta que corresponda y en el rengln siguiente se hace una
breve descripcin de la operacin.
5. En la Columna FM: Folio de Mayor. Se anota el folio de la cuenta del libro Mayor cuando se
transfiere la operacin a ese libro.
6. En la columna de Parcial, anotamos las cantidades correspondientes a cada subcuenta. Si es una
sola no es necesario.
7. En la columna de Debe, anotamos el importe de las cuentas de cargo.
8. En la columna de Haber, anotamos el importe de las cuentas de abono.

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La hoja del Diario se va llenando a medida que registramos los asientos. OJO si al finalizar no
cabe un asiento, los renglones del diario que quedan libres, se deben de cancelar, trazando una diagonal
desde el ltimo rengln utilizado hasta el penltimo al principio de la columna DEBE. Trazar una lnea
horizontal en la parte inferior del penltimo rengln y sumar las cantidades registradas en el Debe y
Haber. (zeta)
Las sumas de estas dos columnas deben ser iguales, en caso contrario, significar que en uno o
varios registros contables no se cumpli con la partida doble.
Al trmino de un mes, debemos obtener la suma de los movimientos y stos debern de coincidir
con la Balanza de Comprobacin en sus columnas de movimientos. En caso contrario, significar que un
asiento contable no se ha hecho en el libro Mayor.
Asiento simple es cuando se afecta solo una cuenta de cargo y una de abono
Diario General
Fecha
200x
Dic 18

Concepto
1
Proveedores
Cartn Mexicano, S.A
Bancos
Banco Central
Pago a proveedores con cheque
No. 1035

FM

Parcial

Debe

Haber

13,000
13,000

Asientos compuestos, son cuando en el asiento se presentan varias cuentas que son afectadas en
el momento de realizar una transaccin, ya sean varias cuentas de saldo deudor, varias cuentas de saldo
acreedor o una combinacin de ambas. Por ejemplo: venta de mercancas por $12,000, 60% al contado y
40% a crdito.
-2Dic 19

Bancos
Banco Central
Clientes
El Burro Feliz, S.A.
Ventas
IVA por pagar
Venta de mercancas, 60% al contado
Y 40% a crdito

8,280
5,520
12,000
1,800

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7.1.2. Pase LIBRO MAYOR o Esquemas de Mayor (cuentas T)


Una vez que las transacciones se registran en el diario general se deben trasladar o pasar los
movimientos a cada cuenta del mayor. Para efectos didcticos utilizamos las conocidas

cuentas T que representan una hoja del Libro Mayor para cada cuenta afectada.
Bancos
sdo) 20,000 13,000 (1
2)
8,280

Clientes

Ventas
12,000 (2

2) 5,520

IVA por pagar

Proveedores

1,800 (2

1) 13,000

13,000 (sdo

El libro Mayor contiene por separado las cuentas individuales de contabilidad (catlogo de
cuentas) que necesita la entidad econmica parta registrar sus operaciones. Las operaciones se
transfieren del Libro Diario General al Libro Mayor, cuenta por cuenta, para clasificar y resumir las
operaciones por cada uno de los conceptos que integran la informacin financiera de la entidad.
Moreno Fernndez pg 97
El libro Mayor utiliza una hoja para cada cuenta, de tal forma de que en ella se va
registrando en forma ordenada las operaciones homogneas que la afectan y podemos encontrar la
historia de cada uno de los conceptos que integran los estados financieros.
Consta de varias columnas, a saber
(2) 1 102 BANCOS
Fecha REF
DG
(3)

(4)

LIBRO MAYOR (EJEMPLO)


(1)
Folio No. 1

CONCEPTO

(5)

Venta de mercancas

Debe

Haber

(6)

(7)

Saldo

(8)

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FORMA DE USO:
1. Cada hoja debe de ir foliada (nmero de hoja)
2. En el encabezado de cada hoja debemos poner en forma clara y notoria el Nmero y Nombre de
la cuenta ejemplo 1102 Bancos
3. En la columna Fecha para anotar el da que se realiz la operacin
4. En la columna Referencia para anotar el nmero de la operacin, otra opcin es anotar en
esta columna el Folio del Diario General donde se encuentra anotado el asiento correspondiente.
5. En la columna concepto para anotar un breve concepto de la operacin, un nombre clave, o la
contracuenta (esto ltimo, en lo personal no lo recomiendo). Mtro Jorge Montao pg 51
6. En la columna Debe para anotar el cargo a la cuenta
7. En la columna Haber para anotar el abono a la cuenta
8. En la columna Saldo para anotar el resultado entre los cargos y abonos de la cuenta.
Recomendaciones:
Los registros deben de hacerse en orden cronolgico y numrico en cada cuenta
Si se nos pasa algn registro, anotarlo posteriormente.
7.2. DIARIOS AUXILIARES. O MAYORES AUXILIARES.
Las cuentas colectivas son aquellas cuyos saldos se integran, por varias subcuentas, por
ejemplo: clientes, deudores, almacn, documentos por pagar, proveedores, acreedores, gastos de
venta, de administracin, etc.
Los Mayores auxiliares se utilizan para producir informacin detallada de los conceptos que
integran las cuentas de Mayor. Por ejemplo, si en la cuenta de bancos existen dos cuentas, es
necesario conocer independientemente el movimiento y el saldo de cada cuenta de cheques.
Asimismo en las cuentas de Gastos es necesario conocer el concepto del gasto: por ejemplo, en la
cuenta de Gastos de venta se incluyen diferentes conceptos como: sueldos, comisiones, gastos de
viaje, etc., de modo que es necesario conocer el monto de cada uno de ellos para poder ejercer el
control del gasto y conocer los diferentes conceptos que se requieren en la operacin de la entidad.
Joaqun Moreno pg 110, 111
Los registros auxiliares, llamados tambin mayores auxiliares o subcuentas, representan una
parte integrante del saldo de una cuenta colectiva o de control, las cuales se llevan en el libro mayor
de manera independiente.
Lo anterior se ejemplificar grficamente a continuacin:
Cuenta colectiva de mayor:
Bancos
SD) 15,000

Mayores auxiliares o subcuentas de bancos:


Banco Bital
SD) 8,000

Bancomer
SD) 7,000

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Es importante hacer notar que la suma de los saldos de las cuentas auxiliares o subcuentas
debe ser igual a los saldos de las cuentas colectivas o de control, en caso de existir discrepancias
ser necesario investigarlas y corregirlas. Javier Romero Lpez, pg 628
El auxiliar de mayor, representa el control individual de cada una de las subcuentas que forman las
Cuentas de Mayor, de tal forma que nos ayudan a conocer los datos necesarios para tomar
decisiones.
Forma de uso. Tienen el mismo formato de las cuentas de mayor.
La diferencia bsica est en el ttulo, ya que aparte del nombre de la cuenta, describe el nombre de
la subcuenta. Podemos manejar la columna de conceptos como creamos ms conveniente.
Auxiliares de Mayor

Ejemplo:

Cuenta: CLIENTES
Subcuenta: Juan Carlos Prez
Fecha

Ref

CONCEPTO

Saldo al 31 de dic de 200x


Ene-02 1 Venta de mercancas
10 4 Liquidacin saldo 31 dic
31 28 Abono a cuenta
Suma de movimientos
Febrero

DEBE

HABER

SALDO

$ 10,000.00
$ 20,000.00
30,000.00
$ 10,000.00
20,000.00
5,000.00
15,000.00
$20,000.00 $ 15,000.00 $ 15,000.00

7.3. Asiento contable (concepto y elementos)


Tipos de asientos de diario: hay dos tipos de asientos: los asientos simples y los asientos
compuestos.
Asientos simples son los que estn constituidos por una cuenta deudora y una acreedora.
Por ejemplo, el dia 18 de diciembre de 200x se pag con cheque no. 1035 del Banco Central, el saldo del
proveedor, Cartn Mexicano, S.A. que asciende a $13,000
Diario General

Fecha

No. A

200x
Dic 18

Concepto

FM

Proveedores
Cartn Mexicanco, S.A
Bancos
Banco Central
Pago a proveedores con cheque
No. 1035

Parcial Debe

Haber

$ 13,000
$ 13,000

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Asientos compuestos, son cuando en el asiento se presentan varias cuentas que son afectadas en
el momento de realizar una transaccin, ya sean varias cuentas de saldo deudor, varias cuentas de saldo
acreedor o una combinacin de ambas. Por ejemplo: venta de mercancas por $12,000, 60% al contado y
40% a crdito.
Diario General
Fecha
200x
Dic 19

No. A
Concepto
2 Bancos
Clientes
Ventas
IVA por pagar
Venta de mercancas, 60% al contado
Y 40% a crdito

FM

Parcial Debe
$ 8,120
5,800

Haber

$ 12,000
1,920

7.4 CORRECCIONES: CONTRAPARTIDA Y CANCELACIONES EN ROJO


Como los libros de contabilidad no pueden ser alterados (borrados, parchados) las correcciones se
hacen de dos formas:
1. Uso de contrapartidas
2. Uso de Nmeros rojos Estos nmeros se expresan (entre parntesis), no se anotan en color
rojo.
Ejemplo: Se cometi un error en el asiento de las ventas del mes, en que se acredit a la cuenta de
ventas $10,000 en lugar de $1,000, la cuenta de Ventas tendr un crdito de $10,000.
Diario General
Bancos
1,600
Ventas
IVA por pagar

10,000
160

a) Para ser corregido usando contrapartida se carga $10,000 a la cuenta y con un nuevo asiento se
abonan $1,000
Ventas
Ventas

10,000
1,000

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El movimiento de la cuenta de Mayor sera el siguiente:


VENTAS
Asiento de correccin 10,000
Mov deudor

10,000

10,000 Asiento equivocado


1,000 Asiento correcto
11,000 Movimiento acreedor
1,000 Saldo

b) usando Nmeros rojos: En los sistemas de registro manual, los nmeros rojos evitan que los
movimientos se inflen, al hacer una disminucin en el debe o en el haber donde se haba registrado el
error. En el caso de contabilidad mecanizada y computarizada, las correcciones se hacen con el signo
negativo (-). Con el ejemplo anterior quedara:
Ventas
10,000 Asiento equivocado
(10,000) Asiento de correccin
1,000

Asiento correcto

1,000

Saldo y movimiento

Ejemplo 2: La cuenta correcta debi ser Gastos de administracin.


-25Gastos de venta
4,000
Sueldos
Bancos
4,000
Bancos X
Pago de sueldos 1ra quincena
Febrero
CORRECCION CON CONTRAPARTIDA
Gastos de administracin
Sueldos
Gastos de venta
Sueldos

4,000
4,000

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Correccin: (nmeros rojos)


-31Gastos de venta
Sueldos
Gastos de administracin
Sueldos.

(4,000)
4,000

Ejemplo 3: Cuando cometemos el error al pasar del diario general al libro mayor, es decir el
asiento est correcto en el diario y el error es en el mayor. En este caso no requiere hacerse un nuevo
asiento, la correccin se hace directamente en el libro mayor o auxiliar en su caso, en el que se haya
cometido el error. El error se puede corregir en el momento en que se detecte.
Con contrapartida
-32Gastos de venta
Comisiones
Bancos
Banco X
Pago de comisiones

3,000
3,000

Gastos de admn.
32) 3,000
3,000 (32

Gastos de Venta
32) 3,000

Bancos
3,000 (32

Con nmero rojos ( ) haciendo un cargo en rojo en este caso, haciendo referencia a la fecha y nmero de
asiento (o pliza). As mismo en la cuenta correcta anotamos la fecha y la referencia correspondiente, lo
mismo en el concepto, sin necesidad de sealar el error cometido.
-32Gastos de venta
Comisiones
Bancos
Banco X
Pago de comisiones
Gastos de admn.
32) 3,000
32) (3,000)

3,000
3,000
Gastos de Venta
32) 3,000

Bancos
3,000 (32

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Ejemplo 4: registramos una cantidad equivocada. ( de ms o de menos)


Aprovechando el asiento anterior, supongamos que registramos en el mayor en gastos de venta $300 en
lugar de $3,000
Con contrapartida

con nmero rojo

Gastos de venta
32) 300
32) 3,000

300

Gastos de venta
(32

32) 300
32) (300)
32) 3,000

7.5 Asiento de apretura, cierre y reapertura del ejercicio


As pues, todos los asientos practicados en el Libro Diario se pasan despus al Mayor, cargando o
abonando las cuentas que dicho Diario indique; consecuentemente:
Nicols Ballesteros Inda, pg. 161
Asiento de Apertura: Cuando una entidad inicia operaciones, se inician anotando en el Diario
los llamados asientos de apertura, que posteriormente se pasan al Mayor; quedando as
establecidos los movimientos iniciales de las cuentas con sus respectivos saldos.
Asientos de Cierre. Al finalizar un ejercicio (generalmente de un ao) de una entidad, tanto por ley
como por costumbre, se cierra el ejercicio, se pagan los impuestos y se informa sobre las utilidades. En
esta ocasin debern cortarse los movimientos de las cuentas y las sumas del Diario, para evitar que
crezcan indefinidamente. Entonces se dice que las cuentas se cierran.
Con el objetivo de cancelar las cuentas de Resultados (hacer que su saldo se haga CERO), las
cuentas de resultados se cancelan contra Perdidas y Ganancias es una cuenta transitoria y sta a su
vez se cancela contra la cuenta que puede ser: Utilidad neta del ejercicio (si el resultado fue positivo) o
contra Prdida del ejercicio (si el resultado fue negativo).
Por lo tanto las cuentas que quedan con saldo son las cuentas de Balance, es decir las cuentas de
Activo, Pasivo y capital.
El Cierre de las cuentas de Balance se hace mediante un asiento de cargo a las cuentas
acreedoras, con abono a todas las cuentas deudoras, por el importe de sus respectivos saldos. Este
asiento de cierre se pasa al mayor con lo que todas las cuentas quedarn saldadas.

Diario General
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Contabilidad I

Fecha

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Concepto

Debe

31/12/13 Cuentas de Pasivo

ffp

Haber

100,000

Cuentas de Capital Contable

200,000

Cuentas de Activo

300,000

Asiento de cierre por el ejercicio del


1 de enero al 31 de diciembre de 2013

Oscar R. Snchez, Introduccin a la contadura p.447


Asiento de Reapertura.
Una vez cerradas las cuentas debern volverse a abrir al iniciarse las operaciones del nuevo
ejercicio, para lo cual bastar con invertir el asiento de cierre, o sea cargar a las cuentas deudoras del
balance y abonar a las acreedoras.
Diario General
Fecha

Concepto

Debe

01/01/14 Cuentas de Activo

Haber

300,000

Cuentas de Pasivo

100,000

Cuentas de Capital Contable

200,000

Asiento de reapertura por el ejercicio que


hoy inicia.

En esta forma queda iniciado el nuevo ciclo en la Contabilidad de la entidad.


Nota: Los libros auxiliares, no se cierran, porque debe conservarse la antigedad de saldos de cada
deudor, as como, de cada acreedor.

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Contabilidad I

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ffp
Hoja No

Fecha

Fech

F
M

CONCEPTO

CONCEPTO

PARCIAL

FM PARCIAL

12

DEBE

DEBE

HABER

Hoja No
HABER

Contabilidad I

Tema 7 Registro en libros contables

Libro Mayor

13

ffp

Contabilidad I

Tema 7 Registro en libros contables

ffp
FOLIO_______
_

Re
f
Fech
a

CONCEPTO

DG

DEBE

HABER

SALDO

FOLIO ______

FOLIO _______

FOLIO_______

14

Contabilidad I

Tema 7 Registro en libros contables

ffp
_

FOLIO________

FOLIO________

AUXILIAR DE MAYOR

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ffp
Hoja No.

fecha

CONCEPTO

No
.
As

DEBE

HABER

SALDO

1. El Seor Alberto Ruiz, propietario de la ferretera SU CASA, inici operaciones el 1 de noviembre


con los siguientes valores:
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Contabilidad I

1)

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ffp

Bancos $50,000, equipo de transporte $70,000 y capital social $120,000

En el mes realiz las siguientes operaciones:


2. Pago de $5,600 ms IVA de diversos gastos para acondicionar el local.
3. Se paga a renta de 6 meses por anticipado a razn de $1,500 mensuales ms IVA.
4. Compra de papelera y artculos de oficina por $800 ms IVA al contado (G.A.)
5. Compra de mercancas por $20,000 ms IVA, 20 % de contado y 80% a crdito.
6. Venta de mercancas por $48,000 ms IVA, 60% de contado y 40% a crdito
7. Compra de mobiliario y equipo con un costo de $7,000 ms IVA, firmando una letra de
cambio.
8. Compra de mercancas por $27,500 ms IVA, por las cuales firma un pagar.
9. Venta de mercancas por $70,000 ms IVA 70% al contado y el resto a crdito
10. Se pagan gastos s/compras por $750 ms IVA
11. Los clientes nos devuelven mercancas por $1,000 ms IVA importe que les
acreditamos en su adeudo.
12. Se paga el telfono y la luz, que importan $2,200 ms IVA, correspondiendo el 60% al
departamento de ventas y el resto a administracin
13. Se quedan a deber los honorarios del contador por $1,000 ms IVA
14. Se paga la nmina por $ 9,000 aplicar 60% a gastos de venta y el resto a gastos de
administracin
Se pide:
a) Registro de las operaciones en asientos de diario
b) Pase a esquemas de mayor
c) Balanza de comprobacin.

2. Autopartes del Norte, S.A., inicia operaciones el 4 de julio de 20x0, con los siguientes saldos
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Contabilidad I

1.

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Bancos

ffp

$50,000
Capital social

$50,000

Durante el mes realiza las siguientes operaciones:


2. Compra de mercancas por $30,000 ms IVA, 30% de contado y el resto a crdito
3. De la compra anterior se devuelven mercancas por $3,000 ms IVA importe que nos
disminuyen de nuestro adeudo.
4. Se paga en forma anticipada 6 meses de la renta del local en total $18,000 ms IVA.
5. Se compra mobiliario y equipo de oficina por $14,500 ms IVA firmando un pagar
6. Venta de mercancas por $ 50,000 ms IVA, 75% de contado y por el resto nos firman un
pagar
7. Los clientes nos pagan el pagar (operacin No.6)
8. Venta de mercancas por $45,000 ms IVA al contado
9. Compra de mercancas al contado por $9,000 ms IVA
10. Se pagan gastos por fletes de la compra anterior por $ 900 ms IVA
11. Se paga al peridico por la publicacin de varios anuncios que aparecern cada domingo
durante 3 meses por $2,500 ms IVA
12. Se obtiene un crdito bancario por $50,000, pagando los intereses en forma anticipada por
$5,000 y la diferencia nos la depositan en nuestra cuenta.
13. Se pagan diversos gastos por $24,580 ms IVA aplicar 50% a cada departamento

Se pide:
a) Registro de las operaciones en asientos de diario
b) Pase a esquemas de mayor
c) Balanza de comprobacin.

EL DIAMANTE
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ffp

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014


ACTIVO
CIRCULANTE
BANCOS
INVENTARIOS

80,000.00
345,000.00 425,000.00

PASIVO
CORTO PLAZO
PROVEEDORES

145,000.00

LARGO PLAZO
DOCUMENTOS POR PAG LP
SUMA PASIVO

245,000.00
390,000.00

CAPITAL CONTABLE
CAPITAL SOCIAL

500,000.00

NO CIRCULANTE
TERRENOS
EDIFICIO
TOTAL ACTIVO

145,000.00
320,000.00 465,000.00
890,000.00
=========

TOTAL PASIVO Y CAPITAL

890,000.00
=========

2.- Vendemos Mercanca al contado por un valor de $67,600.00 ms IVA.


3.- Vendemos Mercanca a crdito por un valor de $23,600.00 ms IVA,
4.- Vendemos Mercanca por un valor de $26,912.00 IVA incluido, por lo cual nos firman documentos a
nuestro favor
5.- Compramos Mercanca por un valor de $53,360.00 IVA incluido a crdito
6.- Pagamos fletes por las compras anteriores por un monto de $16,300.00 ms IVA, que pagamos con
cheque.
7.- Compramos Mercanca por un valor de $21.924.00 IVA incluido, que pagamos de contado.
8.- Los clientes nos devuelven mercanca por valor de $26,000.00 ms IVA, los cuales pagamos en
efectivo.
9.- Le otorgamos rebaja a nuestros clientes por un valor de $13,456.00 IVA incluido, los cuales abonamos
en sus cuentas.
10.- Los proveedores nos conceden rebajas por $6,496.00 IVA incluido, los cuales nos pagan en efectivo.
11.- Devolvemos mercanca a los proveedores por $17,400.00 IVA incluido, los cuales nos abonan en
nuestra cuenta.
13.- Pagamos sueldos al departamento de ventas por $16,000.00 y $19,000.00 al de administracin.
14.- Pagamos el recibo de la luz por un monto de $9,200.00, ms IVA de los cuales es el 60% a gastos de
venta y el 40% a gastos de administracin.
15.- Pagamos la renta del local de por $13,300.00 ms IVA, el cual se carga a gastos de administracin.
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ffp

16.- Compramos equipo de cmputo por valor de $34,000.00 ms IVA el cual quedamos a deber.
17.- Compramos equipo de oficina con un valor de $23,000.00 ms IVA, que pagamos de contado.
18.- Compramos un automvil para equipo de transporte por $110,000.00 ms IVA que pagamos de
contado.
SE PIDE:
1.- REGISTRAR EN ASIENTOS DE DIARIO Y ESQUEMAS DE MAYOR
2.- ELABORAR BALANZA DE COMPROBACIN
3.- REGISTRAR LOS ASIENTOS DE PRDIDAS Y GANANCIAS EN DIARIO Y MAYOR
4.- ELABORAR ESTADO DE RESULTADOS Y ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA

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