Dictamen Fiscal 2012 28feb2013

DICTAMEN FISCAL 2012 - SIPRED Y SIPIAD
DICTAMEN FISCAL 2012

SIPRED Y SIPIAD
EXPOSITOR:
C.P.C. ROBERTO GOMEZ LEDESMA
dgn@godoynovoa.com.mx
www.godoynovoa.com.mx
[1]
INDICE
I.
ANTECEDENTES.
37
II.
CONTENIDO Y MODIFICACIONES PARA 2012
7 17
III.
INSTRUCCIONES DE CAPTURA Y ANEXOS

CONDICIONADOS
18 22
IV.
CRITERIOS Y RECOMENDACIONES DE ANEXOS

DIFCILES, COMPLEJOS O CONFUSOS.
22 30
SIPRED Y SIPIAD 2012
31 59
[2]
DICTAMEN FISCAL 2012

Formato gua: Estados Financieros General.
I. ANTECEDENTES.
I.
Obligados a dictaminar. Art. 32-A CFF.
Ingresos superiores a $39140,520.00. Decreto del 30 de marzo de 2012, Artculo

7.1. OPCIN de no dictaminar los que tengan ingresos hasta $ 40000,000.00 (*)
sin exceder de activos y trabajadores sin presentar aviso alguno. (para el dictamen
2011 si fue necesario artculo Dcimo tercero del mismo decreto.)
(*)Cantidad que se actualizar en trminos del artculo 17-A del CFF.
Activo mayor a $ 78281,070.00
Por lo menos 300 trabajadores en cada uno de los meses del ejercicio anterior.
NOTA: RMF I.2.1.7 ltimos publicados anexo 5 RMF DOF del 31 de diciembre de
2012, vigentes a partir del 1 de enero de 2013. Se
considera como una persona moral:
a) Que sea poseda en ms del 50% por otra persona fsica o moral. b) Que
otra persona fsica o moral ejerza control efectivo.
II.
Las que estn autorizadas para recibir donativos.

NOTA: Para el ejercicio 2012 no estn obligados a presentar dictamen fiscal simplificado los que
perciban ingresos hasta por $ 2000,000.00 en trminos de la RMF I.2.15.1. publicada el 28 de
diciembre de 2012.
III. Las que se fusionen por el ejercicio en que se origina dicho acto. La persona moral que subsista o que
surja con motivo de la fusin, se deber dictaminar adems por el ejercicio siguiente.
La escindente y las escindidas, por el ejercicio fiscal en que ocurra la escisin y por el siguiente.
Por el periodo de liquidacin, cuando en el ejercicio regular inmediato anterior hubieran
estado obligadas.
IV. Las entidades de la administracin pblica federal, estatal o municipal.
Nota: La RMF I.2.15.3 excepta de dictaminar a organismos descentralizados y los fideicomisos con
fines no lucrativos que formen parte de la administracin pblica estatal
y municipal; as como los que realicen actividades empresariales que tengan ingresos hasta
$ 34803,950.00
Calendario de presentacin RMF II.2.11.2. DOF del 28 de diciembre de 2012:
Primera letra del RFC
A a la F
G a la O
P a la Z y el &
Fecha de presentacin del dictamen

Del 14 al 19 de junio de 2013
Del 26 de junio al 1 de julio de 2013
[3]
Opcin de no dictaminar, Decreto del 30 de marzo de 2012.

Artculo 7.1. Los contribuyentes que de conformidad con el artculo 32-A, fraccin I del Cdigo Fiscal
de la Federacin se encuentren obligados a dictaminar sus estados financieros por contador pblico
autorizado, que en el ejercicio inmediato anterior hayan obtenido ingresos acumulables hasta por
$40,000,000.00, podrn optar por no presentar el dictamen a que se refiere el artculo citado, siempre
que el valor de sus activos o el nmero de trabajadores no excedan las cantidades a que se refiere la
fraccin citada. Tratndose de los contribuyentes a que se refieren los artculos 86, fraccin VI, segundo
prrafo y 175, primer prrafo, segunda oracin de la Ley del Impuesto sobre la Renta, que ejerzan la opcin a
que se refiere este prrafo, debern presentar la declaracin del impuesto sobre la renta del ejercicio a que
se refieren los artculos mencionados conforme a las reglas de carcter general que para tal efecto
establezca el Servicio de Administracin Tributaria.
Los contribuyentes a que se refiere el artculo 32-A, fraccin I del Cdigo Fiscal de la Federacin, que en el
ejercicio inmediato anterior hayan obtenido ingresos acumulables superiores a $40,000,000.00 o que el
valor de sus activos o el nmero de trabajadores excedan las cantidades a que se refiere la fraccin citada y
los contribuyentes que de conformidad con el artculo 16 de la Ley del Seguro Social, se encuentren
obligados a dictaminar el cumplimiento de sus obligaciones ante el Instituto Mexicano del Seguro Social, por
contador pblico autorizado, podrn optar por no presentar los dictmenes a que se refieren la fraccin
y el artculo citados, siempre que presenten la informacin en los plazos y medios que, mediante
reglas de carcter general, establezcan las autoridades fiscales correspondientes.
Forma de optar por presentar SIPIAD
II.12.3.2. Para los efectos del segundo prrafo del Artculo 7.1. del Decreto a que se refiere este Captulo,
los contribuyentes que se encuentren obligados a dictaminar sus estados financieros por contador pblico
autorizado, de conformidad con lo establecido en el artculo
32-A, fraccin I del CFF, y que en el ejercicio inmediato anterior hayan obtenido ingresos acumulables
superiores a $40,000,000.00, o que el valor de sus activos o nmero de trabajadores excedan las
cantidades a que se refiere la fraccin citada y opten por no presentar el dictamen fiscal, lo
manifestarn en la declaracin normal del ISR que
corresponda al ejercicio por el que se ejerza la opcin de referencia; dicha opcin se deber ejercer
dentro del plazo que las disposiciones legales establezcan para la presentacin de la declaracin normal del
ejercicio del ISR.
PM 1 de abril de 2013.
PF 30 de abril de 2013.
Calendario de presentacin segn RMF II.12.3.2. del 28 de diciembre de 2012:
Primera letra del RFC
A a la F
G a la O
P a la Z y el &
Fecha de presentacin del dictamen

Del 26 de junio al 1 de julio de 2013
[4]
Comentarios de SIPIDAD. comparacin SIPRED VS SIPIAD 2012.

NOMBRE DEL ANEXO o APARTADO
CONTRIBUYENTE
REPRESENTANTE LEGAL
CONTADOR PBLICO
SIPRED
SIPIAD
N/A
DATOS GENERALES
ESTADO DE POSICIN FINANCIERA.
ESTADO DE RESULTADOS.
ESTADO DE VARIACIONES EN EL
CAPITAL CONTABLE.
4.1
4.1
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO.

NOTAS A LOS ESTADOS
FINANCIEROS.
INTEGRACIN ANALITICA DE
VENTAS O INGRESOS NETOS.
DETERMINACIN DEL COSTO DE LO
VENDIDO PARA EFECTOS CONTABLES Y
DEL IMPUESTO
SOBRE LA RENTA.
ANLISIS COMPARATIVO DE LAS
SUBCUENTAS DE GASTOS.
SUBCUENTAS DE OTROS GASTOS.
SUBCUENTAS DEL RESULTADO
INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO.
RELACIN DE CONTRIBUCIONES A
CARGO DEL CONTRIBUYENTE COMO
SUJETO DIRECTO O EN SU
CARACTER DE RETENEDOR O
RECAUDADOR.
RELACION DE CONTRIBUCIONES,
COMPENSACIONES Y
DEVOLUCIONES
DECLARATORIA.
RELACIN DE PAGOS
PROVISIONALES Y PAGOS
MENSUALES DEFINITIVOS.
DETERMINACIN DE PAGOS
En SIPIAD se solicita menos

informacin pero incluye alguna
adicional como: datos de CUFIN, CUFINRE,
IETU, COMERCIO ESTERIOR,
IMPUESTO AL ACTIVO.
En SIPIAD se solicita informacin a
mayor detalle en los impuestos por
pagar.
5
6
7
En SIPRED, nueva columna:

DIFERENCIAS
NO MATERIALES NO
INVESTIGADAS POR
AUDITORIA
10
N/A
11
12
[5]
COMENTARIO
Para SIPRED est en el anexo 10
BASE PARA LA DETERMINACIN DEL

IMPUESTO RETENIDO SOBRE
HONORARIOS,
OPERACIONES CON RESIDENTES EN

EL EXTRANJERO.
RESPONSABILIDAD SOLIDARIA POR

OPERACIONES DE RESIDENTES EN
EL EXTRANJERO (EXCLUSIVAMENTE
ENAJENACIN DE ACCIONES).
DETERMINACIN MENSUAL DEL
IMPUESTO A LOS DEPOSITOS EN
EFECTIVO.
RELACIN DEL IMPUESTO A LOS
DEPOSITOS EN EFECTIVO
RECAUDADO Y PENDIENTE DE
RECAUDAR (APLICABLE A LAS
INSTITUCIONES DEL SISTEMA
FINANCIERO A QUE SE REFIERE LA
L.I.D.E.).
RELACIN DE CONTRIBUCIONES
POR PAGAR.
CONCILIACIN ENTRE EL
RESULTADO CONTABLE Y FISCAL
PARA EFECTOS DEL IMPUESTO
SOBRE LA RENTA.
INTEGRACIN DEL INVENTARIO
ACUMULABLE.
INTEGRACIN DE PERDIDAS
FISCALES DE EJERCICIOS
ANTERIORES.
CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA.
CUFIN.
CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA
REINVERTIDA. CUFINRE.
OPERACIONES FINANCIERAS
DERIVADAS CONTRATADAS CON
RESIDENTES EN EL EXTRANJERO.
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR
COBRAR Y POR PAGAR EN MONEDA
EXTRANJERA.
PRESTAMOS DEL EXTRANJERO.
INVERSIONES PERMANENTES EN
SUBSIDIARIAS, ASOCIADAS Y
AFILIADAS RESIDENTES EN EL
EXTRANJERO.
13
8
Se incrementan dos columnas: I.S.R. POR
RETENCIN DETERMINADO POR
AUDITORIA ANTES DE APLICACIONES
y CRDITO FISCAL A QUE SE REFIERE EL
ARTICULO 1.6. DEL DECRETO PUBLICADO
EN EL DIARIO OFICIAL DE LA
FEDERACIN EL 30 DE MARZO DE
2012
14
15
16
10
17
18
19
14
20
21
22
23
24
11
25
26
27
12
[6]
SOCIOS O ACCIONISTAS QUE TUVIERON

ACCIONES O PARTES SOCIALES.
INGRESOS SUJETOS A REGIMENES
FISCALES PREFERENTES.
ACREDITAMIENTO DE CREDITOS
FISCALES DETERMINADOS PARA
EFECTOS DEL IMPUESTO
EMPRESARIAL A TASA UNICA.
CONCILIACIN ENTRE LOS
INGRESOS DICTAMINADOS SEGN
ESTADO DE RESULTADOS Y LOS
ACUMULABLES PARA EFECTOS DEL
IMPUESTO SOBRE LA RENTA.
OPERACIONES CON PARTES
RELACIONADAS.
INFORMACIN DEL
CONTRIBUYENTE SOBRE SUS
RELACIONADAS.
INVERSIONES Y TERRENOS.
DETERMINACIN DE LA RENTA
GRAVABLE PARA EFECTOS DE LA
PARTICIPACIN DE LOS
TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES
DE LAS EMPRESAS DE
CONFORMIDAD CON EL ARTCULO
16 DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA
RENTA.
DATOS INFORMATIVOS.
OPERACIONES DE COMERCIO
EXTERIOR.
OPERACIONES REALIZADAS A
TRAVS DE FIDEICOMISOS.
CUESTIONARIO DE DIAGNSTICO
FISCAL.
CUESTIONARIO EN MATERIA DE
PRECIOS DE TRANSFERENCIA.
28
13
Nueva Columna: PORCENTAJE DE

PARTICIPACION EN EL CAPITAL DE
LA ENTIDAD SIN DERECHO A VOTO
29
30
31
32
15
33
16
34
35
17
36
37
18
38
CDF
CPT
II. CONTENIDO Y MODIFICACIONES PARA 2012.

Cambios en cada uno de los anexos respecto del ejercicio anterior.
DATOS GENERALES
SIPRED 2012
01D012000
SIPRED 2011
ndice nuevo
INICIO DE OPERACIONES
01D018000
[7]
MODIFICACIN:
COSTO DE VENTAS: UTILIZA

EL SISTEMA DE COSTEO
DIRECTO (COSTOS
PREDETERMINADOS) (EN CASO
AFIRMATIVO DEBE LLENAR DEL
INDICE
ndice eliminado
01060000000000 AL
01060026000000 DEL ANEXO
6)
01D043000
SE TRATA DE:
01D044000
SE CUMPLIERON LOS REQUISITOS

ESTABLECIDOS EN LA RESOLUCION
(AUTORIZACION O CONSULTA)
01D090000
APLICO CRITERIOS CONTRARIOS A LOS

PUBLICADOS EN EL D.O.F. COMO CRITERIOS
NO VINCULATIVOS DE
LAS DISPOSICIONES FISCALES
01D103000
REALIZ OPERACIONES
FINANCIERAS DERIVADAS
ndice nuevo (En

otros aspectos fiscales,
respecto del caso
afirmativo a obtener
resoluciones fiscales del
SAT o SHCP)
ndice nuevo (En efectos
fiscales, otros aspectos)
ndice nuevo adicional al
ndice '01D040000
ndice nuevo
EN CASO AFIRMATIVO INDIQUE LO

SIGUIENTE:
Nuevo
ndice nuevo
'01D104000
SE REALIZARON CON FINES DE:
'01D105000
MONTO DE LA GANANCIA ACUMULABLE

EN EL EJERCICIO
'01D106000
MONTO DE LA PERDIDA DEDUCIBLE EN EL

EJERCICIO
ndice nuevo
ndice nuevo
ndice nuevo
'01D107000
EL CONTRIBUYENTE PARTICIPO EN UNA

REESTRUCTURA EN LA QUE SE HAYA
AUTORIZADO LA ENAJENACION DE SUS
ACCIONES A COSTO FISCAL, O BIEN, EL
DIFERIMIENTO DEL IMPUESTO DERIVADO DE
LA ENAJENACION DE SUS ACCIONES DENTRO
DEL GRUPO AL QUE PERTENECE
ndice nuevo
'01D108000
LAS ACCIONES DEL CONTRIBUYENTE

RELACIONADAS CON LA REESTRUCTURA A
QUE SE REFIERE EL INDICE ANTERIOR,
PERMANECIERON EN EL GRUPO
REESTRUCTURADO DURANTE EL EJERCICIO
DICTAMINADO
No nuevo
'01D128000
01D129000
CONTRATOS DE OBRA INMUEBLE. QUE LAS

ESTIMACIONES SEAN AUTORIZADAS O
APROBADAS PARA SU COBRO (ARTICULOS 19
DE LA LEY Y 15, 16 Y 18 DEL REGLAMENTO DE
LA LEY)
CONSIDERO COMO INGRESO ACUMULABLE

DEL EJERCICIO LAS ESTIMACIONES POR EL
AVANCE DE OBRA CONFORME A LO PREVISTO
EN EL ARTICULO 1.11. DEL DECRETO
PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA
FEDERACION EL 30 DE MARZO DE
2012.
[8]
No nuevo
01D130000
01D131000
01D152000
CONTRATOS DE OBRA INMUEBLE. QUE

LAS ESTIMACIONES SEAN
EFECTIVAMENTE PAGADAS
ndice nuevo.
(Proyectos de
infraestructura
productiva de largo
plazo mediante
contratos de obra
pblica financiada)
CONSIDERO COMO INGRESO ACUMULABLE

DEL EJERCICIO LAS ESTIMACIONES POR EL
AVANCE DE OBRA CONFORME A LO PREVISTO
EN EL ARTICULO 1.11. DEL DECRETO
PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA
2012
EN EL CASO DE PERDIDAS POR CREDITOS

INCOBRABLES, SE CONSIDERARON
REALIZADAS EN EL MES EN QUE SE
CONSUMO EL PLAZO DE PRESCRIPCION, QUE
CORRESPONDA, O ANTES SIEMPRE QUE HAYA
SIDO NOTORIA LA IMPOSIBILIDAD PRACTICA
DE COBRO Y SE PUEDE COMPROBAR
(ARTICULO
31 FRACCION XVI DE LA LEY).
No nuevo
NOTA: EN CASO AFIRMATIVO, SEALE EN EL

ANEXO DENOMINADO INFORMACION
ADICIONAL DEL DICTAMEN LA CAUSA QUE
ORIGINO LA DEDUCCION.
Nota nueva.
01D170000
PARTICIPO EN ALGUNA FUSION EN EL

EJERCICIO
01D171000
FUSIONADA
ndice nuevo
01D172000
FUSIONANTE
ndice nuevo
NOTA: EN CASO DE HABER SIDO

FUSIONANTE, SEALE EN EL ANEXO
DENOMINADO INFORMACION ADICIONAL DEL
DICTAMEN: EL RFC, NOMBRE DE LA
ENTIDAD(ES) FUSIONADA(S), FECHA EN QUE
SURTIO EFECTOS LA FUSION Y EL
PORCENTAJE DE PARTICIPACION
ACCIONARIA.
Nota nueva.
01D173000
PARTICIPO EN ALGUNA ESCISION EN EL

EJERCICIO
01D174000
ESCINDIDA
01D175000
ESCINDENTE
ndice nuevo
ndice nuevo
ndice nuevo (EN CASO
AFIRMATIVO,
EN SU CALIDAD DE)
ndice nuevo (EN
CASO AFIRMATIVO, EN SU
CALIDAD DE)
NOTA: EN CASO DE HABER SIDO

ESCINDENTE, SEALE EN EL ANEXO
DENOMINADO INFORMACION ADICIONAL DEL
DICTAMEN: EL RFC, NOMBRE DE LA
ENTIDAD(ES) ESCINDIDA(S), FECHA EN QUE
SURTIO EFECTOS LA ESCISION Y EL
PORCENTAJE DE PARTICIPACION
ACCIONARIA.
01D176000
Nota nueva.
MANTUVO INVERSIONES A TRAVES DE

FIDEICOMISOS PARA LA ADQUISICION O
CONSTRUCCION DE INMUEBLES
ndice nuevo
[9]
EN CASO AFIRMATIVO, CUMPLIO CON TODOS

LOS REQUISITOS PREVISTOS EN LOS
ARTICULOS 223 Y 224 DE LA LEY
ndice nuevo
MANTUVO INVERSIONES A TRAVES DE

SOCIEDADES MERCANTILES PARA LA
ADQUISICION O CONSTRUCCION DE
INMUEBLES
ndice nuevo
01D179000

ARTICULOS 223 Y 224-A DE
LA LEY
ndice nuevo
01D180000
FORMO PARTE DE UN FIDEICOMISO PARA

LA ADQUISICION O CONSTRUCCION DE
INMUEBLES
ndice nuevo
01D181000

ARTICULOS 223 Y 224 DE LA LEY
ndice nuevo
01D182000
ES UNA SOCIEDAD MERCANTIL PARA LA

ADQUISICION O CONSTRUCCION DE
INMUEBLES
ndice nuevo
01D183000

ARTICULOS 223 Y 224-A DE
LA LEY
ndice nuevo
01D184000
EN CASO DE HABER ENAJENADO BIENES

INMUEBLES PARA SER OBJETO DE
RESTAURACION O REHABILITACION, APLICO
LO DISPUESTO POR EL ARTCULO 1.10. DEL
DECRETO PUBLICADO EN EL DIARIO
OFICIAL DE LA FEDERACION EL 30 DE
MARZO DE 2012
ndice nuevo
(ENAJENACION DE
BIENES INMUEBLES)
'01D185000
CUENTA CON LA DOCUMENTACION

COMPROBATORIA DEL PAGO DEL ISR
PAGADO EN EL EXTRANJERO QUE ACREDITO
ndice nuevo
01D177000
01D178000
(ACREDITAMIENTOS)
'01D186000
CUMPLE CON LOS REQUISITOS

ESTABLECIDOS EN EL ARTICULO 6
DE LA LISR PARA ACREDITAR EL ISR
PAGADO EN EL EXTRANJERO
ndice nuevo
01D187000
OBTUVO INGRESOS SUJETOS A

REGIMENES FISCALES PREFERENTES, A
TRAVES DE ENTIDADES O FIGURAS
JURIDICAS EXTRANJERAS QUE SEAN
TRANSPARENTES FISCALES EN EL
EXTRANJERO
ndice nuevo
'01D188000
EL CONTRIBUYENTE EFECTUO
ALGUN PAGO A UN RESIDENTE EN EL
EXTRANJERO, EN EL QUE EL ISR QUE LE
CORRESPONDIO A DICHO RESIDENTE EN EL
EXTRANJERO, FUE CUBIERTO POR EL PROPIO
CONTRIBUYENTE
ndice nuevo
(RETENCIONES Y/O
RESPONSABILIDAD
SOLIDARIA)
[10]
'01D189000
'01D192000
01D193000
'01D237000
'01D238000
'01D239000
'01D244000
APLICO LO DISPUESTO POR EL ARTICULO

1.17. DEL DECRETO PUBLICADO EN EL DIARIO
OFICIAL DE LA FEDERACION EL 30 DE MARZO
DE
2012
ndice nuevo. (no

entrega de
constancias de
retencin a personas
fsicas del Art. 127 y
143 LISR y 1-A F-II a) y 32
F-V LIVA cuando entreguen
CFDI con retenciones)
CUMPLIO CON TODOS LOS REQUISITOS

PARA APLICAR UNA TASA DE
RETENCION PREFERENCIAL.
ndice nuevo
(En caso de haber
aplicado el tratado para
evitar la doble
tributacin)
APLICO LO DISPUESTO POR EL ARTICULO 1.6.

DEL DECRETO PUBLICADO EN EL DIARIO
DE
2012.
ndice nuevo
(Crdito fiscal del
80% del ISR por pagos a
arrendadores de aviones
que cuenten con
concesin del Gob.
Fed para uso
comercial)
APLICO LO PREVISTO EN EL ARTICULO 3.1.

DE
2012
ndice nuevo
(PM de Exportadoras,
retencin de IVA de
proveedores nacionales)

DE
2012
ndice nuevo
(IVA por importaciones de
jugos o nctares que se
combinan con lcteos)

DE
2012
ndice nuevo
(No presentar informacin
de IVA en declaracin anual
de ISR si se presentaron las
DIOTs correcta y
oportunamente)
ESTUVO OBLIGADO AL PAGO DEL I.E.P.S.

EN EL EJERCICIO
ndice nuevo
[11]
RELACIN DE CONTRIBUCIONES A CARGO DEL CONTRIBUYENTE COMO SUJETO DIRECTO O EN SU

CARCTER DE RETENEDOR O RECAUDADOR.
01100008000000
MONTO PENDIENTE APLICADO EN EL

EJERCICIO, DEL ESTIMULO FISCAL POR
PROYECTOS DE INVERSION EN LA
PRODUCCION TEATRAL NACIONAL DE
EJERCICIOS ANTERIORES
01100138000000
INTERESES Y GANANCIA
CAMBIARIA AL 30%
01100144000000
JUBILACIONES, PENSIONES Y
OTROS CONCEPTOS AL 15%
ndice nuevo
(IMPUESTO SOBRE LA
RENTA [I.S.R])
VALOR DE LOS CIGARROS
ENAJENADOS (CUOTA DE $0.35
POR CIGARRO)
01100110000000

IMPORTADOS (CUOTA DE $0.35
POR CIGARRO)
01100111000000
VALOR DEL PESO TOTAL EN

GRAMOS DE PUROS
Y OTROS TABACOS
LABRADOS
ENAJENADOS
DISTINTOS A LOS
CIGARROS ENTRE 0.75
(CUOTA $0.35)
ndice eliminado
01100112000000

GRAMOS DE PUROS
Y OTROS TABACOS
LABRADOS IMPORTADOS
DISTINTOS A LOS
CIGARROS ENTRE 0.75
(CUOTA $0.35)
ndice eliminado
01100113000000

GRAMOS DE PUROS
Y OTROS TABACOS
LABRADOS
ENAJENADOS HECHOS
ENTERAMENTE A MANO
ENTRE 0.75 (CUOTA
$0.35)
ndice eliminado
01100114000000

GRAMOS DE PUROS
Y OTROS TABACOS
LABRADOS IMPORTADOS
HECHOS ENTERAMENTE A
MANO ENTRE 0.75 (CUOTA
$0.35)
ndice eliminado
ndice eliminado
ndice nuevo (IMPUESTO

SOBRE LA RENTA (I.S.R.)
/ POR PAGOS A
RESIDENTES EN EL PAIS)
ndice nuevo
[12]
ndice eliminado
(IMPUESTO ESPECIAL
SOBRE PRODUCCION Y
SERVICIOS [I.E.P.S.])
01100109000000
(POR PAGOS A
RESIDENTES EN EL
EXTRANJERO)
01100145000000
JUBILACIONES, PENSIONES Y
OTROS CONCEPTOS AL 30%
ndice nuevo
DETERMINACIN DE PAGOS PROVISIONALES Y PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS.

01120018000000
CREDITO FISCAL POR INVERSION

CINEMATOGRAFICA (ARTICULO
1.8. DEL DECRETO PUBLICADO EN EL
DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACION EL 30
DE MARZO DE
2012)
ndice nuevo
(PERSONAS
MORALES)
01120193000000
01120194000000

ENAJENADOS (CUOTA DE $0.35
POR CIGARRO)

IMPORTADOS (CUOTA
DE $0.35 POR CIGARRO)
ndice eliminado
(VALOR DE LOS ACTOS O
ACTIVIDADES EXENTOS/
MENOS:)
ndice eliminado
01120195000000

GRAMOS DE PUROS
Y OTROS TABACOS
LABRADOS
ENAJENADOS DISTINTOS A
LOS CIGARROS ENTRE
0.75 (CUOTA $0.35)
ndice eliminado
01120196000000

GRAMOS DE PUROS
Y OTROS TABACOS
LABRADOS
IMPORTADOS DISTINTOS A
LOS CIGARROS ENTRE
0.75 (CUOTA $0.35)
ndice eliminado
01120197000000

GRAMOS DE PUROS
ndice eliminado
Y OTROS TABACOS
LABRADOS ENAJENADOS
$0.35)
01120198000000

GRAMOS DE PUROS
Y OTROS TABACOS
LABRADOS IMPORTADOS
$0.35)
ndice eliminado
CONCILIACIN ENTRE EL RESULTADO CONTABLE Y FISCAL PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE LA
RENTA.
[13]
01190083000000
DEDUCCION ADICIONAL POR DONACION

DE BIENES BASICOS PARA LA
SUBSISTENCIA HUMANA (ARTICULO 1.4.
MARZO DE 2012)
ndice nuevo
(DEDUCCIONES
FISCALES NO
CONTABLES)
01190084000000
DEDUCCION DEL MONTO ADICIONAL DEL

25% DEL SALARIO (ARTICULO 1.7. DEL
DECRETO PUBLICADO EN EL DIARIO
MARZO DE 2012)
ndice nuevo
01190085000000
DEDUCCION EN FORMA INMEDIATA AL

100% DE BIENES INMUEBLES,
REPARACIONES Y/O ADAPTACIONES
(ARTICULO 1.9. DEL DECRETO PUBLICADO
EN EL DIARIO OFICIAL DE LA
2012)
ndice nuevo
INFORMACIN DEL CONTRIBUYENTE SOBRE SUS OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS.

01330086000000
01330137000000
SI LA EMPRESA ACTUO BAJO EL

PROGRAMA DE ALBERGUE, SE CUENTA
CON EVIDENCIA DOCUMENTAL QUE
DEMUESTRE HABER DADO
CUMPLIMIENTO A
LO DISPUESTO POR EL ARTICULO
21, NUMERAL 3, INCISOS A) Y C) DE LA
LEY DE INGRESOS DE LA FEDERACION
PARA EL EJERCICIO
FISCAL DE 2012.
ndice nuevo
(TODA LA
INFORMACION
SIGUIENTE DE ESTE
ANEXO ES APLICABLE
SOLO PARA
MAQUILADORAS Y
RECINTOS
FISCALIZADOS
ESTRATEGICOS)
CUENTA CON EVIDENCIA DOCUMENTAL

QUE DEMUESTRE HABER DADO
CUMPLIMIENTO A
LO DISPUESTO POR EL ARTICULO QUINTO
BIS DEL DECRETO PUBLICADO EN EL
D.O.F. EL 12 DE OCTUBRE DE 2011,
EXCEPTO POR LO PREVISTO EN LA
FRACCION III DEL PRIMER PARRAFO DE
DICHO ARTICULO.
ndice nuevo
(IETU DE
MAQUILADORAS Y
RECINTOS
FISCALIZADOS
ESTRATEGICOS)
DATOS INFORMATIVOS.
01360003000000
EFECTUO EN EL EJERCICIO
REDUCCIONES A SU CAPITAL
SOCIAL.
ndice nuevo (en la seccin

de PARTICIPACION DE
LOS TRABAJADORES EN
LAS UTILIDADES?)
[14]
01360004000000
FECHA DE LA ASAMBLEA DE
ACCIONISTAS EN QUE SE DECRETO
LA REDUCCION DE CAPITAL
ndice nuevo
(EN CASO AFIRMATIVO
DEBERA MANIFESTAR
INFORMACION EN LOS
SIGUIENTES
RENGLONES)
01360005000000
FECHA EN QUE SE PAGO LA

REDUCCION DE CAPITAL
'01360006000000
REEMBOLSO POR ACCION
01360007000000
MENOS: SALDO DE LA CUENTA

CAPITAL DE APORTACION POR
ACCION
01360008000000
IGUAL: RESULTADO
ndice nuevo
01360009000000
POR: NUMERO DE ACCIONES

REEMBOLSADAS O CONSIDERADAS
EN LA REDUCCION
ndice nuevo
01360010000000
IGUAL: UTILIDAD DISTRIBUIDA
ndice nuevo
01360011000000
MENOS: SALDO DE LA CUENTA DE

UTILIDAD FISCAL NETA REINVERTIDA
CORRESPONDIENTE AL NUMERO DE
ACCIONES REEMBOLSADAS O
CONSIDERADAS EN LA REDUCCION
ndice nuevo
'01360012000000

UTILIDAD FISCAL NETA
'01360013000000

GRAVABLE
ndice nuevo
'01360014000000
POR: FACTOR DE 1.4286
ndice nuevo
'01360015000000

GRAVABLE CON IMPUESTO QUE LE
CORRESPONDE
ndice nuevo
ndice nuevo
ndice nuevo
(DETERMINACION DE
UTILIDAD DISTRIBUIDA
GRAVABLE [FRACCION I
ARTICULO 89 LISR])
ndice nuevo
ndice nuevo
[15]
01360016000000
IGUAL: IMPUESTO SOBRE LA RENTA

CORRESPONDIENTE A LA UTILIDAD
DISTRIBUIDA GRAVABLE
01360017000000
CAPITAL CONTABLE A LA FECHA DE LA

REDUCCION DE CAPITAL
ndice nuevo
(DETERMINACION DE
UTILIDAD DISTRIBUIDA
GRAVABLE [FRACCION II
ARTICULO 89 LISR])
01360018000000
MENOS: SALDO DE LA CUENTA

CAPITAL DE APORTACION A LA FECHA
DE LA REDUCCION DE CAPITAL
ndice nuevo
01360019000000
IGUAL: RESULTADO
ndice nuevo
01360020000000
MENOS: UTILIDAD DISTRIBUIDA

(INDICE: 01360010000000)
ndice nuevo
01360021000000
IGUAL: UTILIDAD DISTRIBUIDA GRAVABLE

ANTES DE COMPARATIVOS CON SALDOS
DE CUFINRE Y CUFIN
ndice nuevo
01360022000000

UTILIDAD FISCAL NETA REINVERTIDA
ndice nuevo
01360023000000

UTILIDAD FISCAL NETA
ndice nuevo
01360024000000

GRAVABLE
ndice nuevo
01360025000000
POR: FACTOR DE 1.4286
ndice nuevo
01360026000000

GRAVABLE CON IMPUESTO QUE LE
CORRESPONDE
ndice nuevo
01360027000000
IGUAL: IMPUESTO SOBRE LA RENTA

CORRESPONDIENTE A LA UTILIDAD
DISTRIBUIDA GRAVABLE
ndice nuevo
01360028000000
SUMA DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA

CORRESPONDIENTE A LAS
UTILIDADES DISTRIBUIDAS
GRAVABLES (INDICES:
01360016000000 Y
01360027000000)
ndice nuevo
ndice nuevo
[16]
CUESTIONARIO DE DIAGNOSTICO FISCAL

01390004000000
COMO CONSECUENCIA DE LA
REALIZACION DE SU TRABAJO
ENCONTRO DIFERENCIAS EN PARTIDAS
NO MATERIALES QUE PUEDAN TENER
REPERCUSION FISCAL
01390015000000
EN CASO DE HABER
CONTESTADO
AFIRMATIVAMENTE EN EL INDICE
01390004000000, REVELO DICHA
CIRCUNSTANCIA EN EL INFORME SOBRE
LA REVISION DE LA SITUACION FISCAL
DEL CONTRIBUYENTE
01390020000000
VERIFICO LA INFORMACION
CONTENIDA EN EL ANEXO DE
INGRESOS SUJETOS A REGIMENES
FISCALES PREFERENTES
ndice nuevo
(PROCEDIMIENTOS DE
AUDITORIA APLICADOS
PARA LA REVISION DE
ESTADOS
FINANCIEROS)
ndice nuevo (COMO
CONSECUENCIA DE LA
REALIZACION DE SU
TRABAJO, EL
CONTRIBUYENTE
CORRIGIO A LA FECHA
DE ENVIO DEL DICTAMEN
FISCAL LO SIGUIENTE:)
ndice nuevo
(REGIMENES
FISCALES
PREFERENTES)
CUESTIONARIO EN MATERIA DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA

01400000000000
VERIFICO SI EL CONTRIBUYENTE DIO

CUMPLIMIENTO A LO DISPUESTO POR EL
ARTICULO 32
FRACCION XXVI DE LA LISR
01400001000000
DETECTO ALGUN INCUMPLIENTO A LO

DISPUESTO POR EL ARTICULO 32
FRACCION XXVI DE LA LISR
01400039000000
VERIFICO, EN EL CASO DE QUE LA

EMPRESA ACTUARA BAJO EL PROGRAMA
DE ALBERGUE, QUE EL CONTRIBUYENTE
HUBIERA DADO CUMPLIMIENTO A LO
DISPUESTO POR EL ARTICULO 21,
NUMERAL 3, INCISOS A) Y C) DE
LA LEY DE INGRESOS DE LA
ndice nuevo
(CAPITALIZACION
INSUFICIENTE
(ARTICULO 32
FRACCION XXVI DE LA
LISR))
ndice nuevo
ndice nuevo
(EN EL CASO DE
MAQUILADORAS
[ARTICULO 216-BIS DE
LA LISR])
FEDERACION PARA EL EJERCICIO FISCAL

DE 2012.
01400052000000
ndice nuevo
(IMPUESTO
EMPRESARIAL A
TASA UNICA)
VERIFICO QUE EL CONTRIBUYENTE

CUMPLIERA CON LO DISPUESTO
POR EL ARTICULO QUINTO BIS DEL
DECRETO PUBLICADO EN EL D.O.F.
EL 12 DE OCTUBRE DE
2011, EXCEPTO POR LO PREVISTO EN LA
FRACCION III DEL PRIMER PARRAFO DE
DICHO ARTICULO.
[17]
III. INSTRUCCIONES DE CAPTURA Y ANEXOS CONDICIONADOS.

Instrucciones especiales de captura y presentacin de la informacin.
Se deber respetar el nmero de columnas establecidas para cada uno de los Anexos especficos.
Por ningn motivo se debern incorporar columnas, archivos o apartados extras.
Utilizacin de signos negativos.
Cuando las cuentas acreedoras tengan saldo deudor o bien las cuentas deudoras tengan
saldo acreedor, se les antepondr el signo negativo y cuando se trate de cuentas cuyo saldo pueda ser
tanto acreedor como deudor, se deber poner el signo negativo en dicha cuenta cuando:
- Represente un saldo deudor, pero la cuenta se encuentre ubicada dentro de una clasificacin
de cuentas acreedoras.
- Represente un saldo acreedor, pero la cuenta se encuentre ubicada dentro de una
clasificacin de cuentas deudoras.
Para efectos de una mejor visualizacin el sistema permite, a eleccin del usuario, ver las cantidades
negativas entre parntesis.
Lugares permitidos para utilizar smbolos o caracteres especiales.
Presentacin de la informacin.
Para escribir los textos de las notas, la declaratoria, la opinin, el informe sobre la revisin de la
situacin fiscal del contribuyente y la informacin adicional, podrn utilizarse caracteres especiales
(comas, puntos, parntesis, corchetes, etctera).
Las notas a los estados financieros, la declaratoria, la opinin, el informe, el cuestionario de
diagnstico fiscal se debern requisitar obligatoriamente en todos los casos y, cuando le aplique al
contribuyente, tambin el cuestionario en materia de precios de transferencia; en el caso de informacin
de textos, debern contener un mnimo de 100 caracteres.
En el caso de utilizar el apartado de informacin adicional, se debern capturar un
mnimo de 100 caracteres.
Con la finalidad de realizar las acotaciones de estados financieros bsicos y en los dems apartados, se
anotar la referencia inmediatamente despus del nombre de la cuenta o subcuenta que se va a
referenciar insertando una nota por medio del sistema. En las notas relacionadas con cuentas
adicionadas mediante ndices agregados, se debe indicar el
ndice al que se refiere la nota.
Ejemplo:
nota del ndice 01010015000100.
Las cantidades.
Los smbolos como los parntesis, los separadores de miles, etc.; solamente sern los que el sistema
asigne (segn la configuracin que elija el usuario).
[18]
Uso de formulas y sumatorias.

En la presentacin de los importes, se podrn utilizar formulas, sumatorias y cualquier tipo de operacin o
rutina que est incluida en el SIPRED 2012.
Las cifras de importes, podrn contener frmulas pero no signos especiales (signo de
pesos, comas, puntos, corchetes o parntesis), nicamente debern constar de los dgitos del 0 al 9.
Posibles casos de uso del anexo INFORMACIN ADICIONAL
Esta hoja es de captura con texto libre, y se utilizar para proporcionar informacin adicional a la
contenida en los anexos del dictamen, (como informacin de escisin o fusin) o bien, informacin
que no est reflejada en los anexos; asimismo, se podr utilizar para hacer cualquier tipo de
aclaraciones y explicaciones con respecto a la informacin de cualquier anexo del dictamen.
Utilizacin e insercin de nuevos ndices.
En aquellos casos en que el contribuyente tuviese en su contabilidad nombres de cuentas diferentes a
las que se mencionan en los anexos de informacin oficiales que integran el formato gua del dictamen
fiscal; deber ubicar dichas cuentas en los conceptos de dicho formato que por su naturaleza sean
anlogos a las cuentas que se desean incorporar, respetando los ndices y conceptos ya establecidos.
En algunos casos especficos definidos en el propio SIPRED, podr construir nuevos conceptos,
asignndoles un nuevo ndice conforme a la definicin de ndices antes sealada, siempre y cuando no
haya podido ubicarlos como se indica en el prrafo anterior.
Asimismo, cuando existan conceptos de cuentas que no queden comprendidos en las cuentas
preestablecidas, se podrn agregar ndices a las cuentas predeterminadas de otros y reflejar ah
estos conceptos.
Manejo de porcentajes y decimales.
Los importes debern anotarse invariablemente en pesos, no en miles de pesos.
Las cantidades representativas de porcentajes se debern capturar con enteros y 2 decimales sin
el signo de porcentaje; excepto en los casos en que dichas cantidades representen un factor de
actualizacin, los cuales debern contener enteros y 4 decimales.
EJEMPLOS:
10 %
1.3%
2.89078
4.56320
SE ESCRIBIR 10
SE ESCRIBIR 1.3
SE ESCRIBIR 2.8907
SE ESCRIBIR 4.5632
DIFERENCIAS DE CONTRIBUCIONES DETERMINADAS POR EL CONTADOR PBLICO REGISTRADO

(inici en 2011, para 2012 se modific).
[19]
PARA EFECTOS DEL ARTICULO 71, FRACCIN II DEL REGLAMENTO DEL CDIGO FISCAL DE LA
FEDERACIN, LAS OMISIONES A QUE SE REFIERE DICHA FRACCIN SERN AQUELLAS
DETECTADAS POR EL AUDITOR EN SU REVISIN DE LOS
ESTADOS FINANCIEROS PARA
EFECTOS FISCALES SEAN O NO MATERIALES.
CUANDO EL CONTADOR PUBLICO REGISTRADO DETERMINE DIFERENCIAS DE CONTRIBUCIONES

A CARGO DEL CONTRIBUYENTE COMO SUJETO DIRECTO, EN SU CARACTER DE RETENEDOR O
RECAUDADOR, EN LOS SIGUIENTES ANEXOS AL DICTAMEN FISCAL, DEBERA HACER UNA
DESCRIPCION DETALLADA DE LOS PROCEDIMIENTOS DE REVISION QUE APLICO Y QUE LO
LLEVARON A DETERMINAR DICHAS DIFERENCIAS, LA DESCRIPCION DEBERA INCLUIR UNA
EXPLICACION PORMENORIZADA DEL ORIGEN DE LOS MONTOS DETERMINADOS COMO
DIFERENCIAS DE CONTRIBUCIONES, HACIENDO REFERENCIA AL METODO O FORMULA
UTILIZADO EN SUS PROCEDIMIENTOS DE REVISION QUE LO LLEVARON A IDENTIFICAR DICHAS
DIFERENCIAS, CONSIDERANDO SU OBJETO, BASE, TASA O TARIFA (PRIMER PARRAFO DEL
ARTICULO 5 DEL CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION), DICHA DESCRIPCION SE DEBERA
INCORPORAR AL INFORME SOBRE LA SITUACION FISCAL DEL CONTRIBUYENTE ANTES DE
ASENTAR SU NOMBRE Y NUMERO DE REGISTRO ANTE LA AGAFF:
- RELACIN DE CONTRIBUCIONES A CARGO DEL CONTRIBUYENTE COMO SUJETO
DIRECTO O EN SU CARCTER DE RETENEDOR O RECAUDADOR. (Anexo 10)
- RELACIN DE PAGOS PROVISIONALES Y PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS. (Anexo 11)
- RELACIN DE CONTRIBUCIONES POR PAGAR. (Anexo 18)
- OPERACIONES CON RESIDENTES EN EL EXTRANJERO. (Anexo 14)
- DETERMINACIN MENSUAL DEL IMPUESTO A LOS DEPSITOS EN EFECTIVO. (Anexo 16)
PARA EFECTOS DE LA AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS, CUANDO EL CONTADOR PUBLICO

REGISTRADO OBSERVE DIFERENCIAS NO MATERIALES QUE EN CONSECUENCIA NO SEAN
INVESTIGADAS Y QUE PUEDAN TENER UNA REPERCUSIN FISCAL, DICHO CONTADOR PUBLICO
REGISTRADO DEBER SEALAR TAL CIRCUNSTANCIA EN SU INFORME SOBRE LA REVISIN DE
LA SITUACIN FISCAL DEL CONTRIBUYENTE EN UN PRRAFO POR SEPARADO Y DESPUS DE
SU OPININ.
ADEMS, ESTAR A LO SIGUIENTE:
- SIEMPRE QUE PUEDA CUANTIFICAR SU EFECTO EN LAS CONTRIBUCIONES A CARGO DEL
CONTRIBUYENTE COMO SUJETO DIRECTO O EN SU CARCTER DE RETENEDOR O
RECAUDADOR, O BIEN, LAS DIFERENCIAS CORRESPONDAN A LAS PROPIASCONTRIBUCIONES A
CARGO DEL CONTRIBUYENTE COMO SUJETO DIRECTO O EN SU CARCTER DE RETENEDOR O
RECAUDADOR, DEBER REFLEJARLAS EN LA COLUMNA DENOMINADA DIFERENCIAS NO
MATERIALES NO INVESTIGADAS POR AUDITORA DEL ANEXO RELACIN DE CONTRIBUCIONES
A CARGO DEL CONTRIBUYENTE COMO SUJETO DIRECTO O EN SU CARCTER DE RETENEDOR O
RECAUDADOR (anexo 10) EN EL RENGLN DE LA CONTRIBUCIN QUE CORRESPONDA.
- DE NO PODER CUANTIFICAR SU EFECTO EN LAS CONTRIBUCIONES A CARGO DEL
CONTRIBUYENTE, DEBER HACER UNA RELACIN DE LOS CONCEPTOS Y MONTOS POR LOS
CUALES SE DETERMINARON DIFERENCIAS NO MATERIALES NO INVESTIGADAS E INCLUIRLAS
EN UN PRRAFO POR SEPARADO DESPUS DE SU OPININ SOBRE LA REVISIN DE LA
SITUACIN FISCAL DEL CONTRIBUYENTE.
[20]
Fuente:
Instructivo de caractersticas para la presentacin del dictamen 2012 e Instructivo para la integracin y
presentacin del dictamen 2012, del anexo 16 de la RMF publicada el 11 de
enero de 2013.
Anexos casusticos que deben o no presentarse.
Nmero
de
Anexo
4
6
12
14
15
17
20
21
22
23
24
Nombre del anexo
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO.

DETERMINACIN DEL COSTO DE LO
VENDIDO PARA EFECTOS CONTABLES
Y DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA.
DETERMINACIN DE PAGOS
OPERACIONES CON RESIDENTES EN
EL EXTRANJERO.
RESPONSABILIDAD SOLIDARIA POR
OPERACIONES DE RESIDENTES EN EL
EXTRANJERO (EXCLUSIVAMENTE
ENAJENACIN DE ACCIONES).
RELACIN DEL IMPUESTO A LOS
DEPSITOS EN EFECTIVO
RECAUDADO Y PENDIENTE DE
RECAUDAR (APLICABLE A LAS
INSTITUCIONES DEL SISTEMA
FINANCIERO A QUE SE REFIERE LA
L.I.D.E.).
INTEGRACIN DEL INVENTARIO
ACUMULABLE.
INTEGRACIN DE PRDIDAS
FISCALES DE EJERCICIOS
ANTERIORES.
CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA.
CUFIN.
CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA
REINVERTIDA. CUFINRE.
OPERACIONES FINANCIERAS
DERIVADAS CONTRATADAS CON
RESIDENTES EN EL EXTRANJERO.
Comentario
Siempre se presenta, solo se selecciona el
mtodo.
Con seleccin del segmento por tipo de
costeo.
Cuando haya diferencia no pagada en algn
periodo.
Cuando haya retenido ISR por pagos a
residentes en el extranjero.
Si hubo enajenacin de acciones hechas por
accionistas residentes en el extranjero.
En caso de ser recaudador de IDE
En caso de que se haya acumulado

inventario en 2012
Cuando se hayan amortizado prdidas en el
ejercicio dictaminado.
Solo la columna 2012. Cuando hubo retiro o
percepcin de dividendos de CUFIN se debe
llenar totalmente.
Solo la columna 2012. Cuando hubo retiro se
dividendos de CUFINRE se debe llenar
totalmente.
Se hayan realizado este tipo de operaciones.
[21]
25
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR

COBRAR Y POR PAGAR EN MONEDA
PRSTAMOS DEL EXTRANJERO.
26
27
29
32, 33 y
CPT
35
37
38
INVERSIONES PERMANENTES EN
SUBSIDIARIAS, ASOCIADAS Y
AFILIADAS RESIDENTES EN EL
EXTRANJERO.
INGRESOS SUJETOS A REGMENES
FISCALES PREFERENTES.
RELACIONADAS, INFORMACIN DEL
CONTRIBUYENTE SOBRE SUS
RELACIONADAS Y CUESTIONARIO EN
MATERIA DE PRECIOS DE
TRANSFERENCIA.
DETERMINACIN DE LA RENTA
GRAVABLE PARA EFECTOS DE LA
PARTICIPACIN DE LOS
TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES DE
LAS EMPRESAS DE CONFORMIDAD
CON EL ARTCULO 16 DE LA LEY DEL
OPERACIONES DE COMERCIO
EXTERIOR.
OPERACIONES REALIZADAS A
TRAVS DE FIDEICOMISOS.
Cuando haya tenido o mantenido cuentas por

cobrar o por pagar por operaciones con el
En caso de que se hayan obtenido prstamos del
extranjero.
Si mantuvo inversiones en el extranjero.
Cuando haya obtenido ingresos

provenientes de REFIPRES.
Se hayan tenido operaciones con partes
relacionadas, nacionales o extranjeras.
Cuando se haya determinado la PTU a repartir

con base en el artculo 16 LISR.
Cuando haya realizado exportaciones o

importaciones.
Cuando se hayan hecho operaciones por medio
de fideicomisos.
IV. CRITERIOS Y RECOMENDACIONES DE ANEXOS DIFCILES, COMPLEJOS O CONFUSOS.

Comentarios y recomendaciones a los anexos de operaciones con Partes Relacionadas
(Anexo 32, 33, CDF y MPT.)
Papel del contador pblico registrado en el tema de precios de transferencia. El Servicio de

Administracin Tributaria, a travs del cuestionario en materia de precios de transferencia que deben
llenar los contadores pblicos registrados, pretende que el auditor se cerciore de que los
contribuyentes que estn revisando cumplieron con sus obligaciones fiscales en materia de
precios de transferencia (artculo 86, fracciones XII, XIII y XV de la Ley del Impuesto Sobre la
Renta vigente en 2012); es decir, que hayan presentado la declaracin informativa de
operaciones con partes relacionadas residentes en el extranjero y que cuenten con
documentacin e informacin que acredite que las operaciones con partes relacionadas se
determinaron como lo haran partes independientes en operaciones comparables (estudios de
precios de transferencia). Para estos efectos se debe considerar lo dispuesto, entre otros, en los
boletines 3010, 3060, 3080, 4010, 4060, 4080 de las normas de auditora, 9010 de las normas de
revisin y de manera muy importante considerar lo sealado en los boletines 6060 y 6070 de las
guas de auditora que estuvieron vigentes para el ejercicio fiscal de 2012.
[22]
I.3.8.3.
I.
II.
Para los efectos del artculo 86, fraccin XV de la Ley del ISR, las personas morales que celebren
operaciones con partes relacionadas residentes en Mxico y realicen actividades empresariales
cuyos ingresos en el ejercicio inmediato anterior no hayan excedido de $13000,000.00, as como
aqullas cuyos ingresos derivados de la prestacin de servicios profesionales no hubiesen
excedido en dicho ejercicio de
$3000,000.00, podrn dejar de obtener y conservar la documentacin comprobatoria
con la que demuestren lo siguiente:
Que el monto de sus ingresos acumulables y sus deducciones autorizadas se efectuaron
considerando para esas operaciones los precios o montos de contraprestaciones que hubieran
utilizado con o entre partes independientes en operaciones comparables.
Que para los efectos de la fraccin anterior, se aplicaron los mtodos establecidos en el artculo
216 de la Ley del ISR, en el orden previsto en dicho artculo
Comentarios y recomendaciones sobre la captura de informacin en el anexo de Cuenta de

Utilidad Fiscal Neta CUFIN.
Art. 88 LISR.
2. Prrafo: El saldo de la cuenta prevista en este artculo que se tenga al ltimo da de cada ejercicio, sin
incluir la utilidad fiscal neta del mismo, se actualizar por el periodo comprendido desde el mes en que se
efectu la ltima actualizacin y hasta el ltimo mes del ejercicio de que se trate. Cuando se
distribuyan o se perciban dividendos o utilidades con posterioridad a la actualizacin prevista en este prrafo,
el saldo de la cuenta que se tenga a la fecha de la distribucin o de percepcin, se actualizar por el periodo
comprendido desde el mes en el que se efectu la ltima actualizacin y hasta el mes en el que se distribuyan
o se perciban los dividendos o utilidades.
4. Prrafo: Cuando la suma del impuesto sobre la renta pagado en los trminos del artculo
10 de esta Ley y las partidas no deducibles para efectos del impuesto sobre la renta, excepto las sealadas
en las fracciones VIII y IX del artculo 32 de esta Ley y la participacin de los trabajadores en las utilidades
de las empresas a que se refiere la fraccin I del artculo 10 de
la misma, sea mayor al resultado fiscal del ejercicio, la diferencia se disminuir del saldo de la cuenta de
utilidad fiscal neta que se tenga al final del ejercicio o, en su caso, de la utilidad fiscal neta que se determine
en los siguientes ejercicios, hasta agotarlo. En este ltimo caso, el monto que se disminuya se actualizar
desde el ltimo mes del ejercicio en el que se
determin y hasta el ltimo mes del ejercicio en el que se disminuya. Ejemplo:
ndice
INDICE
22.- CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA. CUFIN

CONCEPTO
2012
(CIFRAS EN PESOS)
01220000000000
01220012000100
SALDO INICIAL CUFIN
1,000,000
POR:
FACTOR DE ACTUALIZACIN AL LTIMO MES DEL EJERCICIO DE QUE SE TRATE
01220013000000
1.0356
IGUAL:
[23]
01220014000000
SALDO FINAL DE CUFIN ACTUALIZADO HASTA EL LTIMO MES DEL EJERCICIO DE

QUE SE TRATE
01220015000000
MENOS LA DIFERENCIA ACTUALIZADA A QUE SE REFIERE EL ART. 88, 4 PRRAFO

L.I.S.R. (EJERCICIOS 2002 A 2012)
01220016000000
01220017000000
01220018000000
1,035,600
DIFERENCIA DE LA SUMA DEL I.S.R., PARTIDAS NO DEDUCIBLES Y LA P.T.U. DE LAS

EMPRESAS (FRACC. I ART. 10 L.I.S.R.) QUE EXCEDA DEL RESULTADO FISCAL DEL
EJERCICIO
POR:
FACTOR DE ACTUALIZACIN
DIFERENCIA ACTUALIZADA DE LA SUMA DEL I.S.R., PARTIDAS NO DEDUCIBLES Y LA
P.T.U. DE LAS EMPRESAS (FRACC. I ART. 10 L.I.S.R.)
QUE EXCEDA DEL RESULTADO FISCAL DEL EJERCICIO
01220018000100
01220019000000
01220020000000
MS:
UTILIDAD FISCAL NETA DEL EJERCICIO
CUFIN TOTAL AL CIERRE DEL EJERCICIO
59,000
1,094,600
EJERCICIOS DE 2005 A 2012

01220046000000
01220047000000
RESULTADO FISCAL DEL EJERCICIO

MENOS:
I.S.R. TITULO II ART. 10 1ER. PRRAFO
01220048000000
PARTIDAS NO DEDUCIBLES, EXCEPTO PROVISIONES Y RESERVAS. ARTICULO 32

FRACCS. VIII Y IX L.I.S.R.
01220049000000
01220050000000
01220051000000
01220052000000
100,000
30,000
2,000
9,000
PARTICIPACIN DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES DE LAS EMPRESAS

ARTICULO 10 FRACCION I LISR
IGUAL:
RESULTADO POSITIVO
59,000
0
RESULTADO NEGATIVO (DIFERENCIA A QUE SE REFIERE EL ART. 88, 4 PRRAFO DE

LA L.I.S.R.)
CUANDO EL RESULTADO ES POSITIVO, MENOS:
IMPUESTO ACREDITADO ART. 11 FRAC. II ENTRE FACTOR ART. 2 FRACC. I, INCISO c) DE
DISPOSICIONES DE VIGENCIA TEMPORAL DE LA L.I.S.R.
IGUAL:
01220053000000
59,000
UTILIDAD FISCAL NETA DEL EJERCICIO CUANDO EL RESULTADO ES POSITIVO
Comentarios y recomendaciones sobre la captura de informacin en el anexo 30 de

Acreditamiento de crditos fiscales determinados para IETU Artculo 11
Ejemplo:
ndice
NDICE
30.- ACREDITAMIENTO DE CREDITOS FISCALES

DETERMINADOS PARA EFECTOS DEL IMPUESTO EMPRESARIAL A
TASA UNICA (ARTICULO 11 DE LA LEY)
2012
CONCEPTO
2011
2010
2009
2008
POR EL EJERCICIO TERMINADO

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
(CIFRAS EN PESOS)
01300000000000
01300001000000
MONTO DEL CREDITO FISCAL DETERMINADO
500,000
92.2406
INPC DEL LTIMO MES DEL EJERCICIO EN QUE SE

DETERMIN EL CREDITO FISCAL
[24]
01300002000000
88.3493
INPC DEL LTIMO MES DE LA PRIMERA MITAD DEL EJERCICIO EN

QUE SE DETERMIN EL CREDITO FISCAL
0.0000
01300003000000
0.0000
0.0000
0.0000
1.0440
FACTOR DE ACTUALIZACION DEL PERIODO

01300004000000
01300005000000
CREDITO FISCAL ACTUALIZADO
ACREDITAMIENTO APLICADO CONTRA IMPUESTO

EMPRESARIAL A TASA NICA
40,953
01300006000000
MONTO Y/O REMANENTE DEL CREDITO FISCAL

PENDIENTE DE APLICAR
01300007000000
INPC DEL LTIMO MES DE LA PRIMERA MITAD DEL EJERCICIO EN

QUE ACREDITARA EL CREDITO FISCAL
01300008000000
INPC DEL PRIMER MES EN QUE ACTUALIZ POR LTIMA VEZ EL

CRDITO FISCAL
150,000
200,000
39,254
176,724
104.378
100.0410
93.4171
100.0410
1.0433
93.4171
1.0709
40,953
189,254
01300009000000
0.0000
522,000
522,000
92.2406
1.0127
FACTOR DE ACTUALIZACIN DEL PERIODO

01300010000000
01300011000000
01300012000000
01300013000000
CRDITO FISCAL ACTUALIZADO
376,724
ACREDITAMIENTO APLICADO CONTRA IMPUESTO SOBRE

LA RENTA
150,000
[EJERCICIO EN QUE SE APLIC: 2012]

MONTO Y/O REMANENTE DEL CRDITO FISCAL
PENDIENTE DE APLICAR
Solamente cuando el contribuyente no haya determinado y/o acreditado crditos fiscales,

dejar en blanco este anexo.
Otros comentarios, precisiones y recomendaciones a las principales instrucciones de captura de
informacin.
CONTRIBUYENTE.
Captura de informacin con archivo del SAT.
CONTADOR PBLICO
Captura de informacin con archivo del SAT.
DATOS GENERALES
- Tipo de opinin: Es obligatorio capturar el tipo de opinin.
- La informacin de los ndices que contienen las preguntas relacionadas con el cuestionario de
diagnstico fiscal del contribuyente, cuyas respuestas estarn a cargo del mismo, las respuestas
sern revisadas y alidadas por el contador public conforme a las normas y procedimientos de
auditora y al alcance de las pruebas selectivas de su auditoria; cuando no pueda validar las
respuestas del contribuyente o no est de acuerdo con alguna de ellas, deber sealar el
nmero de ndice de la pregunta y explicar los motivos en el informe sobre la revisin de la situacin
fiscal del contribuyente y, en su caso, hacer las salvedades correspondientes.
[25]
ANEXO 3. ESTADO DE VARIACIONES EN EL CAPITAL CONTABLE.

Debido a la limitacin para agregar nuevas columnas a los formatos, en el estado de variaciones en el
capital contable se ha incluido una columna para OTRAS CUENTAS DE CAPITAL, que podr utilizarse
cuando sea necesario reflejar conceptos del capital contable que no tengan una columna especfica.
Cuando se anoten cantidades en la columna de OTRAS CUENTAS DE CAPITAL, debido a que su
saldo se integra por el importe de una o ms cuentas, la integracin de las mismas se deber presentar
inmediatamente antes del ndice SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE
2012, consignando en la columna de CONCEPTO el nombre de las cuentas que integran dicho saldo y
en la columna de REFERENCIA, el importe correspondiente a cada cuenta o concepto.
ANEXO 6. DETERMINACIN DEL COSTO DE LO VENDIDO PARA EFECTOS CONTABLES Y DEL
Los contribuyentes que se dediquen a la compraventa de bienes para su distribucin dejarn en
blanco la determinacin del COSTO DE PRODUCCIN TERMINADA.
ANEXO 10. RELACIN DE CONTRIBUCIONES A CARGO DEL CONTRIBUYENTE COMO SUJETO
DIRECTO O EN SU CARCTER DE RETENEDOR O RECAUDADOR.
En esta relacin, cuando existan diferencias entre la columna CONTRIBUCIN DETERMINADA POR
AUDITORIA A CARGO O A FAVOR y la columna CONTRIBUCIN A CARGO O SALDO A FAVOR
DETERMINADO POR EL CONTRIBUYENTE, en uno o ms ndices de los captulos:
- Impuesto Sobre la Renta
- Impuesto Empresarial a Tasa nica
Se debern reportar las diferencias detectadas en cada uno de los ndices de dichos
captulos en la columna de DIFERENCIA, en el ndice correspondiente.
La informacin que se revele en los ndices correspondientes a la columna CONTRIBUCIN A CARGO O
SALDO A FAVOR DETERMINADO POR EL CONTRIBUYENTE, deber corresponder a los impuestos
efectivamente pagados o a los saldos a favor manifestados por el contribuyente. No se debe llenar la
informacin de las columnas de BASE GRAVABLE y TASA, se incluyeron nuevamente algunas
secciones.
ANEXO 11. RELACIN DE PAGOS PROVISIONALES Y PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS.
Cuando el contribuyente haya realizado pagos provisionales en cantidades inferiores a las que debi
haber realizado de acuerdo con los clculos del contador pblico que dictamin los estados financieros y se
haya determinado una contribucin a cargo anual, si el contribuyente pag la actualizacin y los
recargos correspondientes, desde el mes en que debi hacer el pago provisional y hasta el mes en que
present su declaracin anual, en el Informe sobre la revisin de la situacin fiscal del
contribuyente se har esta aclaracin, sealando el nombre de la contribucin, el mes o periodo al que
corresponde el pago, el monto histrico no pagado, la actualizacin y los recargos enterados; en estos
casos no se mostrarn diferencias en aquellas contribuciones en las que sucedi tal circunstancia.
[26]
ANEXO 12. DETERMINACIN DE PAGOS PROVISIONALES Y PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS.
Cuando existan diferencias a cargo del contribuyente en el anexo RELACIN DE PAGOS

PROVISIONALES Y PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS entre las columnas CONTRIBUCIN A
CARGO DETERMINADA POR AUDITORIA y la CONTRIBUCIN A CARGO
DETERMINADA POR EL CONTRIBUYENTE o entre el SALDO A FAVOR DETERMINADO POR
AUDITORA y el SALDO A FAVOR DETERMINADO POR EL CONTRIBUYENTE, por concepto de
pagos provisionales o pagos mensuales definitivos. Se deber proporcionar la informacin solicitada
en este anexo, analizndola, tal como se indica en este anexo, por mes o periodo al que corresponde la
diferencia, nicamente de aquellos pagos provisionales o mensuales definitivos en los que el contador
pblico registrado determine diferencias a cargo del contribuyente con motivo de su revisin, siempre y
cuando dichas diferencias a la fecha de la presentacin del dictamen, estn pendientes de pago.
ANEXO 16. DETERMINACIN MENSUAL DEL IMPUESTO A LOS DEPSITOS EN EFECTIVO. En este
anexo los datos se proporcionarn agrupados por mes y por cada institucin del
sistema financiero a que se refiere la ley del impuesto a los depsitos en efectivo, que recaud el
impuesto a los depsitos en efectivo, y en los casos en que el contribuyente realice directamente un
pago del impuesto a los depsitos en efectivo, se usar el trmino PAGO DIRECTO y se agrupar en el
mes que corresponda.
ANEXO 17. RELACIN DEL IMPUESTO A LOS DEPSITOS EN EFECTIVO RECAUDADO Y
PENDIENTE DE RECAUDAR (APLICABLE A LAS INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO A
QUE SE REFIERE LA LIDE).
Este anexo es aplicable para aquellos contribuyentes que conforme a la Ley del impuesto a los depsitos en
efectivo tengan la obligacin de recaudar el impuesto a los depsitos en efectivo y sean personas
distintas a una institucin de crdito o casa de bolsa.
ANEXO 18. RELACIN DE CONTRIBUCIONES POR PAGAR.
Los contribuyentes debern identificar el importe por pagar proveniente de ejercicios anteriores, la suma de
dichos importes que representa el total de contribuciones por pagar al cierre del ejercicio dictaminado,
identificando, en su caso, del total de contribuciones, el importe de la contribucin que se encuentra en
litigio, la fecha de pago y nombre de la institucin de crdito o SAT en el que se efectu el pago, o en su
caso, nmero de la operacin; o bien, dejando en blanco estos datos con excepcin del importe, cuando no se
hubiera cubierto la contribucin a la fecha de presentacin del dictamen.
Los contribuyentes que estn efectuando el pago en parcialidades, de una o ms contribuciones, debern
anotar los datos del aviso de opcin (escrito libre): Nmero defolio, fecha de presentacin y la
administracin receptora, as como los datos del oficio de autorizacin de pago en parcialidades,
indicando el nmero del oficio y la fecha.
[27]
Si por alguna razn el contribuyente refleja en sus cuentas del pasivo, contribuciones por pagar con
saldos de contribuciones no causadas al cierre del ejercicio, a partir del ndice ESPECIFICAR
CONCEPTO Y PERIODO AL QUE CORRESPONDE deber reflejar esos saldos.
ANEXO 19. CONCILIACIN ENTRE EL RESULTADO CONTABLE Y FISCAL PARA EFECTOS DEL
En el concepto PRDIDA EN ENAJENACIN DE ACCIONES se anotar el importe de la prdida

en enajenacin de acciones deducida en el ejercicio, por lo mismo dicho importe no deber reflejarse
como parte de las deducciones fiscales no contables.
Cuando el contribuyente determine prdida fiscal, solamente deber llenar este anexo, hasta el
ndice PRDIDA FISCAL DEL EJERCICIO, concluyendo la conciliacin. Por ningn motivo deber
anotar el importe de la PRDIDA fiscal en el ndice RESULTADO FISCAL Y/O UTILIDAD GRAVABLE.
Cuando el contribuyente amortice prdidas fiscales de ejercicios anteriores, no deber asentar en ese
rengln un monto mayor al de la utilidad fiscal del ejercicio.
ANEXO 20. INTEGRACIN DEL INVENTARIO ACUMULABLE.

Los contribuyentes que no hayan optado dejarn en blanco este anexo.
ANEXO 22. CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA (CUFIN).
Para efectos de este anexo, cuando se perciban o distribuyan dividendos, se podrn abrir ndices
adicionales a los ya existentes, cuando se requiera utilizar renglones adicionales a los preestablecidos,
aplicando la mecnica operacional contemplada en este anexo, entre el concepto FACTOR DE
ACTUALIZACIN AL MES EN QUE SE PERCIBAN DIVIDENDOS y el concepto SALDO CUFIN
ACTUALIZADO DESPUS DEL COBRO DE DIVIDENDOS.
Ejemplo:
En el dictamen de estados financieros general, estos conceptos se presentan como sigue:
01220001000000
01220002000000
01220003000000
01220004000000
FACTOR DE ACTUALIZACIN AL MES EN QUE SE PERCIBAN

DIVIDENDOS
SALDO CUFIN ACTUALIZADO ANTES DE QUE SE PERCIBAN
DIVIDENDOS
DIVIDENDOS COBRADOS
SALDO CUFIN ACTUALIZADO DESPUS DEL COBRO DE
DIVIDENDOS
[28]
La presentacin de esta informacin ser obligatoria para aquellos contribuyentes que

distribuyan o perciban dividendos provenientes de la cuenta de utilidad fiscal neta o deban
incrementar o disminuir el saldo de esta cuenta derivado de fusin o escisin; de lo contrario slo
se deber llenar la columna correspondiente a
2012.
ANEXO 23. CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA REINVERTIDA (CUFINRE)
La presentacin de esta informacin ser obligatoria para aquellos contribuyentes que

distribuyan o perciban dividendos provenientes de la cuenta de utilidad fiscal neta reinvertida
o deban incrementar o disminuir el saldo de esta cuenta derivado de fusin o escisin; de lo
contrario slo se deber llenar la columna correspondiente a 2012.
ANEXO 28. SOCIOS O ACCIONISTAS QUE TUVIERON ACCIONES O PARTES SOCIALES.
En este anexo los datos se proporcionarn agrupados por cada socio o accionista que el
contribuyente haya tenido durante el ejercicio. Cuando el socio o accionista no sea directamente una
persona fsica o moral sino un contrato de fideicomiso, se anotar el nmero de contrato del
fideicomiso y el nombre de la institucin que acta como fiduciaria. Cuando existan acciones
colocadas entre el gran pblico inversionista, se asentar en el rengln correspondiente al socio
o accionista ACCIONES COLOCADAS ENTRE EL GRAN PBLICO INVERSIONISTA.
En la columna NMERO DE IDENTIFICACIN FISCAL O RFC, se anotar el nmero o clave de

identificacin fiscal que utiliza el socio o accionista en su pas de residencia; en caso
de que en el pas de residencia del socio o accionista no se utilice dicha clave, se anotar n/a.
Cuando el socio o accionista sea un residente en territorio nacional, se anotar el registro federal de
contribuyentes. Cuando existan accionistas del pblico en general, se anotara VARIOS.
En la columna PORCENTAJE DE PARTICIPACIN DEL SOCIO O ACCIONISTA EN EL

EJERCICIO se anotar el porcentaje que representen las acciones, partes sociales propiedad de
los socios o accionistas del contribuyente con respecto al total de acciones o partes sociales
emitidas por el propio contribuyente.
En la columna PORCENTAJE DE PARTICIPACION EN EL CAPITAL DE LA ENTIDAD SIN

DERECHO A VOTO se anotar el porcentaje que representen las acciones, partes sociales propiedad de
los socios o accionistas del contribuyente sin derecho a voto respecto al total de acciones o partes sociales
emitidas por el propio contribuyente
En la columna PERIODO DE TENENCIA se sealar el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre,
cuando el socio o accionista se haya mantenido como tal durante el ejercicio fiscal del contribuyente
que se dictamina.
Cuando un socio o accionista haya dejado de tener tal carcter durante un ejercicio, el periodo de
tenencia terminar en la fecha en que se asiente en el registro de acciones o en el libro especial de los
socios, la transmisin de las acciones o partes sociales (artculos 128 y 129, y 73, respectivamente de la
Ley General de Sociedades Mercantiles).
[29]
Cuando un socio o accionista comience a tener tal carcter durante un ejercicio, el periodo de tenencia
iniciar en la fecha en que se asiente en el registro de acciones o en el libro especial de los socios, la
transmisin de las acciones o partes sociales (artculos 128 y 129, y 73, respectivamente de la Ley General
de Sociedades Mercantiles).
Para los accionistas del pblico en general, se dejarn en blanco las fechas de la vigencia.
En las columnas MONTO DE APORTACIONES y MONTO DE RETIROS DE CAPITAL se
sealarn las aportaciones y retiros efectuados que hayan afectado cuentas de capital contable,
incluyendo aportaciones para futuros aumentos de capital, de las cuales exista resolucin en asamblea
de socios o accionistas para su aplicacin en el futuro como aumento de capital social.
En las columnas MONTO DE PRSTAMOS: EFECTUADOS Y RECIBIDOS, se sealarn los
prestamos efectuados a los socios o accionistas, y los recibidos de estos que hayan afectado cuentas de
pasivo, incluyendo aportaciones para futuros aumentos de capital, de las cuales
no exista resolucin en asamblea de socios o accionistas para su aplicacin en el futuro como
aumento de capital social.
Cuando en un ejercicio fiscal no haya habido transacciones con los socios o accionistas, ni
movimientos en la tenencia accionaria o en las partes sociales, se podrn dejar en blanco
las columnas: MONTO DE APORTACIONES, MONTO DE RETIROS DE CAPITAL y
MONTO DE PRSTAMOS: EFECTUADOS Y RECIBIDOS.
[30]
SIPRED y SIPIAD
2 012
Complemento COM para Excel
SAT.Dictamenes.Sipred.Client
PREPARADO POR:
LIC. ALEJANDRO JAVIER JUAREZ BOLAOS
dgn@godoynovoa.com.mx
www.godoynovoa.com.mx
[31]
QUE ES EL SIPRED Y SIPIAD

SIPRED y SIPAID es un software ofrecido por el SAT en cuyo desarrollo participo Microsoft, este programa es
colocado a disposicin de todos los Contribuyentes a travs del portal del SAT de manera.
Estos programas se distribuyen teniendo como objetivo por parte de la autoridad, simplificar el manejo y
administracin de la informacin de carcter fiscal y obtener con oportunidad y calidad la informacin requerida
para ejercer su funcin. Mediante ellos, el Servicio de Administracin Tributaria y las Administraciones
Generales de Auditora Fiscal Federal (AGAFF) y la de Grandes Contribuyentes (AGGC) buscan coordinar de
manera eficaz el uso de sus recursos informticos para optimizar sus procedimientos y establecer lineamientos
y mecanismos para simplificar su funcin de fiscalizacin.
OBJETIVOS DE SIPRED Y SIPIAD 2012

En el manual, la Autoridad enuncia los siguientes Objetivos:
Simplificar a los contribuyentes y a la contadura pblica organizada la captura, registro y conservacin
de los datos financieros y contables para cada empresa, as como permitir la generacin de la
informacin especfica del dictamen fiscal.
Generar el dictamen fiscal y la informacin alternativa al dictamen utilizando plantillas de
Excel.
Reducir al mnimo, el rechazo y/o aclaracin de la informacin del dictamen fiscal y de la informacin
alternativa al dictamen que presenta el contribuyente ante el SAT, por errores en la captura o su incorrecta
elaboracin.
Hacer ms eficiente y oportuna la forma de llevar a cabo la entrega del dictamen fiscal y la informacin
alternativa al dictamen a la autoridad.
REQUERIMIENTOS DEL SISTEMA
Computadora personal (PC).

Monitor SVGA a color.
Procesador Pentium IV a 1.7 GHZ o superior.
2 GB de memoria RAM o superior dependiendo del sistema operativo. ( Recomendado 4 GB).
Sistema operativo Microsoft Windows XP o superior. (Recomendado Windows 7)
Microsoft office 2007 2010 (Recomendado Office 2010 Small Business o superior).
Espacio en disco duro de 2.3 MB para el componente y 1MB por cada dictamen generado.
Conexin a Internet.
Navegador para Internet.
Firma Electrnica Avanzada (FIEL).
El componente SAT.Dictamenes.SIPRED.Client puede ejecutarse en todas las versiones de Office 2007 y 2010,
excepto en: Basic (2007) y Starter (2010). Lo anterior obedece a que estas versiones, no permiten la ejecucin de
complementos COM. SIPRED es un complemento del tipo COM.
[32]
INSTALACIN
EN COMPUTADORAS CON SIPRED 2011 INSTALADO
Los programas Sipred y Sipiad 2012 se actualizarn de manera automtica al iniciarse Excel, el complemento
SIPRED verifica si existen actualizaciones disponibles en el sitio WEB http://tramitesdigitales.sat.gob.mx, si
encuentra una actualizacin la descarga de manera automtica.
Es importante comentar que las actualizaciones se realizan sin notificacin para el usuario. Una ventana similar a
la siguiente se puede apreciar al ingresar a Excel mientras se verifica la actualizacin:
Para comprobar que usted tiene instalada la ltima versin, se debe ejecutar Excel e ingresar a la pestaa SAT
ingresar a SIPRED y comprobar que la versin es la 6.0.0.7.
[33]
INSTALACIN
EN COMPUTADORAS NUEVAS O SIN SIPRED 2011
Inicie el Internet Explorer o navegador de su computadora.

Ingresar al sitio WEB del SAT www.sat.gob.mx y siga la ruta: dentro del men Informacin y servicios,
Software, Sipred 2011, SIPRED ejercicios 2010 al 2012, "SIPRED_2012.exe".
Al ingresar a la ltima opcin de SIPRED ejercicio 2010 al 2012 aparecern las ligas para el Instalador,
Manual de Instalacin, Manual del usuario e instructivos con informacin mnima, caractersticas de
presentacin e instructivo de integracin del Dictamen Fiscal 2011.
Para instalar el SIPRED y SIPIAD 2012 se tiene que hacer clic en la liga SIPRED 2012.exe con
Office 2007.
En ocasiones y dependiendo el tipo de sistema operativo se pueden presentar ventanas que le solicitarn
confirmar la ejecucin del programa de instalacin, deber confirmar la instalacin del sistema y enseguida
aparecern las ventanas de instalacin propias de SIPRED 2012.
Acepte la instalacin del ".NET Framework Client Profile" haciendo clic en el botn [Acepto].
Aparecern otras ventanas similares a las anteriores, debe hacer clic en los botones [Aceptar]
[Si] [Instalar] para continuar hasta finalizar con la instalacin del SIPRED 2011.
Ventanas similares a las que se muestran a continuacin aparecern durante el transcurso de la instalacin, hay
que Aceptar o confirmar segn sea el caso, la instalacin de los componentes que el instalador nos propone.
[34]
O Instalacin de SAT.Dictamenes.SIPRED.Ciient
-,. Control de cuentas de usuario
Para los sigo..ientes COfT1)0nelltes:
este programa realice cambios en
tfil
\U el equipo?
\llsual Sludio Tools forthe Offce system 3.0 Alrtime Service Pack 1
Nombre del programa:

comprobado:
Origen del archivo:
Leo .sigo..iente Ccrtn.to de lic:enao. Presione lo ledo Av Pg P"'" ver.resto del
c:ornato.
MICROSOFT SOFTWARE LICENSE

TERMS
DotNtFx35CiientStup.!!X Editor
Microsoft Corporation
Unidad de disco duro en este equi po
10 Mostrar detalles
.__s_;
MICROSOFT VI SUAL STUDIO TOOLS FOR THE

MICROSOFT OFFICE SYSTEM (VERSION 3.0
RUNTIME), SERVICE
--'J
._1
_ No
Cambiar la fr cuencia con la que aparecen estas notificaCiones
[Q] VerCLUF paro inprimirto

.., Control de cuentas de usuario
ifcepta los tm!inos del Contrao de licencia pendiente?
ttiJ
\U el equipo?
Si eige No.se cerror el ptOg1!IM de nstalocin. Para instalar. primero debe acetor los
tnrinos de este Ccrtn.to.
..
;_Acepto;..._-JI
_No acep'to__,
este programa realice cambios en
.__
Nombre del progra m a:

Editor comprobado:
Origen del archivo:
vstor30.!!Xe
Microsoft Corporation
Un idad de disco duro en este equipo
..
( v) Mostrar d etalles
s
_
,1 ._[
_ No ----J
Cambiar la frecuencia con la que aparecen estas notrficacoones
j) I nstalacin de
SAT.Dicta menes..SIPRED.C iient
Instalando Visual Studio Tools forthe Office system 3.0 Runtime Service Pack 1...
Cancelar
..
Instalador de Prsonalizacin d Microsoft Office

Se comp<ob el edit or
Est seguro de que desea instalar esta personalizacin?
Nombre: SAT.Dictamenes.SIPRED.Ciient
De:
https://tramitesdigitales.sat gob.mx!Sipred_Sipiad2007/SAT.Dictamenes.SIPRED
.Ci ientvsto
Editor.
SERVIQO DE AOMI NISTRAQON TRIBUTARIA
Si bien las personal izaciones de Office procedentes de Internet pueden ser tiles, podrlan
dai'iar el uipo. Si no confa en el origen. no instale este software. Ms informacin...
Instalar
J ( No instalar
NOTA: Las imgenes pueden variar en cada computadora dependiendo de los programas,
herramientas o utileras que ya se encuentren instaladas.
La instalacin del SIPRED y SIPIAD 2012 habr finalizado al aparecer la siguiente ventana:
[35]
Se deber dar clic en el botn [Cerrar] para terminar la instalacin.

Se debe comprobar la instalacin abriendo Microsoft Office Excel y verificando que se ha incorporado una
pestaa a la barra de herramientas denominada "SAT" donde aparecern las dos opciones disponibles de
trabajo "SIPRED" y "SIPIAD".
[36]
DES-INSTALACIN DEL SIPRED 2012

Para des-instalar el sistema SIPRED Y SIPIAD 2012 ser necesario seguir la ruta: ingresar a las opciones:
"Inicio", "Panel de Control", "Programas", "Desinstalar un programa", seleccionar la opcin
"SAT.Dictamenes.SIPRED.Client" y hacer clic en el botn [Desinstalar], como se muestra en la imagen:
Aparecer una ventana que preguntar si deseamos des-instalar el programa para proceder a remover el sistema
del registro de Windows el Sistema de Presentacin del Dictamen Fiscal SIPRED 2012. En caso de confirmar
la eliminacin, la pestaa del SAT dentro de Excel desaparecer y ser removida la funcionalidad de
SIPRED y SIPIAD definitivamente.
[37]
SIPRED 2012
DICTAMEN NUEVO
Para crear un nuevo dictamen, se requiere hacer clic en el botn de la barra de herramientas "Nuevo".
Si no existe una sesin iniciada, es decir, si el usuario no se ha autenticado, el sistema solicitar la FIEL junto
con su contrasea para proceder a crear el dictamen desde el portal del SAT.
La accin de autenticarse requiere conexin a Internet, este proceso tardar entre 1 y 5 minutos segn
la velocidad del equipo de cmputo. El usuario debe tener paciencia y no pensar que se ha trabado su equipo
aunque aparezca un mensaje en la parte superior de la ventana que puede indicar que la Autenticacin No
responde.
Una vez autenticado, aparecer una ventana para indicar la ubicacin donde se guardar el dictamen, el
ejercicio fiscal y el tipo de dictamen.
Una vez introducidos y seleccionadas las opciones, se debe hacer clic en el botn [Crear] para descargar la
plantilla del tipo de dictamen seleccionado.
La plantilla del dictamen se descargar del sitio WEB del SAT de manera automtica en la carpeta indicada desde
la opcin "Guardar Como".
[38]
Al iniciar la creacin del dictamen aparecer una ventana indicando que se est creando el documento.
Una vez creado el documento se puede iniciar la captura del dictamen.

En caso de no contar con conexin a Internet aparecer una ventana que indicar que no se logr crear el
dictamen por el error de comunicacin con el servidor del SAT.
En importante destacar que para el ejercicio 2012 la extensin del archivo cambio de XLSM a
XSPR y que dichos archivos incorporan mejoras de seguridad para el usuario.
ABRIR DICTAMEN
Para abrir un dictamen, bastar con hacer clic en el botn Abrir y seleccionar el archivo respectivo, una
pantalla como la que se muestra a continuacin aparecer:
[39]
La ventana muestra de manera predeterminada los dictmenes con la nueva extensin "XSPR".
Para abrir un dictamen de aos anteriores (no convertido al nuevo formato XLSM), deber hacer clic en el
elemento que muestra la lista donde aparece la opcin para archivos XLSM.
Al abrir un archivo de aos anteriores, el sistema desplegar el siguiente mensaje:
El usuario podr consultarlo pero para realizar cambios y que estos se guarden, deber guardarlo al
nuevo formato XSPR.
Al GUARDAR el archivo XLSM de aos anteriores el sistema mostrar una ventana avisando que se debe
actualizar al nuevo formato (XSPR).
Al continuar con el guardado, aparecer la ventana de "Guardar como" para salvarlo con un nuevo nombre (se
podr utilizar el mismo ya que la extensin del archivo cambiar y no crear conflicto con el original).
[40]
A diferencia de aos anteriores, si el usuario no abre el archivo desde la pestaa SAT y la hace desde el
explorador de Windows con doble clic, aparecer una ventana que le indicar que es necesario abrirlo desde
la opcin "Abrir" de SIPRED SIPIAD.
El no permitir abrir archivos desde el explorador de Windows es una caracterstica que fue implementada para
disminuir el riesgo de abrir un archivo sin el complemento del SAT habilitado y con ello evitar al mximo
que se daaran los dictmenes por esta causa.
GUARDAR DICTAMEN
Guardar, permite salvar los datos capturados en un archivo de dictamen, similar a la opcin "Guardar" de Excel
pero con un comportamiento especifico para el sistema, ya que le incorpora la funcionalidad de convertir
dictmenes de aos anteriores 2010 y 2011 del tipo XLSM al nuevo formato 2012 XSPR.
Otra funcionalidad de la opcin "Guardar" es la de realizar una copia del archivo mediante la accin "Guardar
como...".
Esta opcin de "Guardar como" tiene otra utilidad que consiste en poder sacar una copia de una plantilla
previamente configurada para su impresin, es decir una plantilla que se cre desde nueva se configur y se
utilizar para la captura de todos los dictmenes.
VISTA PREVIA
Vista Previa Anexo permite visualizar una vista previa del Anexo y proporciona al usuario la posibilidad de
Imprimir, Configurar la pgina y mrgenes de impresin.
El botn de Vista Previa puede desplegar un submen con dos opciones adicionales: "Vista Previa Todo",
"Vista Previa por Rango". Vista previa todo manda visualizar todo el dictamen, mientras que Vista Previa Por
Rango permite seleccionar los datos u anexos a visualizar para su posterior impresin.
Ser necesario la configuracin previa del archivo de dictamen o de la informacin alternativa al dictamen para
poder imprimir utilizando de manera ptima.
La impresin del dictamen continua sin pre-configurarse, por lo que los archivos de Dictamen no incluyen una
definicin para una impresin optimizada que ahorre hojas, tner y miles de horas hombre.
[41]
PEGAR COLUMNA /RENGLON

Desde la liberacin de la nueva versin de SIPRED y SIPIAD en el ejercicio 2010, una de las principales
deficiencias del sistema era la limitada posibilidad de copiar y pegar de una hoja de clculo hacia la plantilla del
sistema.
Para el dictamen 2012 se incorpora un mdulo que permite copiar y pegar informacin de archivo de Excel por
coordenadas (columnas y renglones), esta nueva funcin es denominada Pegar Columna / Rengln.
La nueva caracterstica abre toda la posibilidad de utilizar el potencial de Excel para agilizar los procesos de
captura y disminuir al mximo los errores en el llenado mediante la utilizacin de plantillas en Excel totalmente
formuladas.
Para realizar el pegado y copiado de Excel hacia SIPRED o SIPIAD es necesario realizar los siguientes pasos:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
Introducir en el archivo de SIPRED o SIPIAD los mismos ndices que agregamos en la plantilla del usuario.
Abrir en una sesin de Excel el archivo de SIPRED o SIPIAD.
Abrir en otra sesin de Excel la plantilla del usuario.
Una vez abiertos ambos archivos sombrear en la plantilla del usuario, el rango del anexo que deseamos
copiar (puede ser el anexo completo), recomendamos seleccionar rangos que abarquen solo renglones con
ndices omitiendo ttulos.
Seleccionado el rango a copiar, realizaremos la copia al portapapeles de Windows con botn
derecho y despus Copiar o con Ctrl y C.
Nos cambiamos a la sesin donde tenemos abierto el archivo de SIPRED o SIPIAD, nos colocamos
en el mismo anexo e ndice de la seleccin.
Hacemos clic en la opcin de SIPRED Pegar Columna / Rengln para realizar el pegado.
Observaremos como el sistema realiza el copiado de los datos y el recalculo de totales, en cuestin de
segundos.
CONSIDERACIONES EN EL PROCESO DE PEGAR COLUMNA / RENGLON El
proceso de pegado de Excel a SIPRE o SIPIAD se hace Anexo por Anexo.

Es necesario verificar la informacin pegada en el archivo de SIPRDED o SIPIAD manualmente ya
que el sistema copia y pega por columna y rengln sin verificar correspondencia entre los ndices origen y
destino.
Si no incluimos todos los ndices adicionados al anexo de SIPRED o SIPIAD, el pegado de la informacin quedar
en ndices NO correspondientes y se tendr que volver a realizar el procedimiento.
Este proceso aunque es rpido se tiene que hacer anexo por anexo.
Para utilizar esta nueva funcionalidad se tiene que contar con una plantilla elaborada en Excel previamente
formulada.
[42]
CONVERTIR DICTAMEN
La opcin Convertir Dictamen permite transferir la informacin del ao anterior a su equivalente

para el presente ejercicio.
Para convertir un dictamen es necesario abrir un archivo XSPR 2012, ingresar al mdulo de conversin.
Una ventana similar aparecer al ingresar a este mdulo:
Es necesario establecer la ubicacin del archivo que contiene la informacin del ao anterior, para lo cual se
requiere hacer clic en el botn con los tres puntos e indicar la ubicacin del dictamen 2011 de donde se
tomarn los datos.
Para iniciar la conversin de un dictamen una vez seleccionado el archivo del ao anterior, se debe hacer clic
en el botn [ Ok ].
Una ventana similar a la que se muestra a continuacin aparecer indicando el progreso de la conversin. El
avance de la conversin se podr revisar en los campo Anexo.
[43]
Hay que tener paciencia en la Conversin de un Dictamen, ya que el proceso tarda entre 15 y 20 minutos. Este
proceso es un 50% ms rpido que el del ao anterior.
El proceso ya no muestra el progreso ndice por ndice, solo muestra el avance por anexo, sin embargo sigue
procesando anexos que no tienen informacin.
La opcin de convertir dictmenes solo aplica para archivos del ao 2010 y 2011, dictmenes de 2009 y
anteriores se deben procesar con la versin de SIPRED respectiva.
El proceso de conversin de un dictamen NO incluye la siguiente informacin:

a) ndices adicionados por el usuario del ao anterior.
b) Datos del Contribuyente, Contador, Representante, Generales, Cuestionarios, Notas, Declaratoria,
Opinin e Informe.
c) Cuestionarios de Diagnostico Fiscal del Contribuyente.
d) Cuestionarios de Diagnostico Fiscal del Contador.
e) Cuestionario en Materia de Precios de Transferencia.
El proceso de convertir dictamen se puede realizar en cualquier momento, es decir con o sin informacin
capturada de 2012, sin embargo se recomienda realizarlo antes de iniciar la captura.
Es necesario capturar la informacin de los ndices adicionados por el usuario del ao anterior.
REALIZAR TRANSFERENCIA
Es una nueva caracterstica de SIPRED - SIPIAD 2012 que permite transferir la informacin de un Anexo
completo contenido en una "Hoja de Trabajo" hacia un archivo de SIPRED - SIPIAD
2012 incluyendo ndices adicionados y toda la informacin en un solo paso.
Esta accin solo aplica para Anexos u Apartados, no aplica para datos generales, datos
contribuyente, contador ni cuestionarios.
Para que funcione la Transferencia es necesario primeramente abrir la Hoja de Trabajo y el archivo de
SIPRED - SIPIAD en dos diferentes instancias de Excel.
Para ejecutar la accin "Realizar Transferencia" en un archivo de SIPRED - SIPIAD 2012 se debi haber
ejecutado la opcin de "Transferir" - "Estructura y datos del Anexo" del archivo de la Hoja de Trabajo.
Ser responsabilidad del usuario determinar si la informacin se transfiri completa o si hubo variacin en las
cifras al momento de transferencia.
La verificacin de la informacin de la transferencia y el no contar con un proceso de comparacin

de la Hoja de Trabajo Vs Archivo SIPRED - SIPIAD, hace de esta opcin una herramienta poco
confiable.
[44]
de
DATOS DEL CONTRIBUYENTE

Los datos del contribuyente se colocan en el dictamen de manera automtica mediante dos opciones de la
barra de herramientas colocadas para este propsito.
a) Descargar desde archivo .sipredx

Esta opcin permite al usuario colocar la informacin del contribuyente desde un archivo con extensin
.sipredx guardado previamente.
Para realizar esta accin se debe hacer clic en la opcin del submen "Cargar desde archivo
.sipredx" aparecer una ventana similar a la siguiente:
Bastar con que se seleccione el archivo del contribuyente del que queremos recuperar los datos para que
stos se coloquen en la pestaa del "Contribuyente" de manera automtica.
b) Descargar desde el sitio web del SAT.
Esta opcin permite al usuario colocar la informacin del contribuyente en lnea desde el portal del SAT.
Si no existe una sesin iniciada, es decir si el contribuyente no se ha autenticado, el sistema solicitar la
FIEL junto con su contrasea para proceder a descargar el archivo del portal del SAT.
Si la sesin ya ha sido iniciada aparecer inmediatamente la siguiente ventana:
[45]
Esta ventana permitir al usuario guardar el archivo .sipredx del contribuyente autenticado para
posteriormente colocar sus datos en la pestaa de "Contribuyente" de manera automtica.
Una vez que los datos han sido colocados en la pestaa del "Contribuyente" estos se pueden modificar, de
lo contrario solo el dato de RFC podr ser colocado.
DATOS DEL CPR
Esta opcin funciona de la misma manera que DATOS DEL CONTRIBUYENTE y contempla una barra similar
pero con el mismo funcionamiento que datos del contribuyente.
DECLARACIONES Y PAGOS ANTERIORES
Esta opcin ha sido conceptualizada para consultar la informacin del contribuyente relacionada
con sus declaraciones y pago de impuestos en lnea con la pgina web del SAT.
Al ingresar a esta opcin, si el usuario se ha autenticado, se solicitar el ao a consultar. Se deber

hacer clic en el botn [Consultar] para acceder a la informacin registrada en el servidor del SAT. Una
ventana similar a la siguiente aparecer:
En nuestras pruebas de consulta la informacin de 2010 no apareci completa, es decir faltaba informacin de
algunos meses.
Al tratar de consultar informacin de 2011 y 2012 apareci la siguiente ventana:
Podemos concluir que "Declaraciones y Pagos Anteriores" no est funcionando adecuadamente, se sugiere
utilizar a discrecin.
[46]
VALIDAR DICTAMEN
Esta accin permite validar la informacin mnima capturada en un dictamen fiscal. Mientras se ejecuta se
muestra una ventana que indica el progreso de la validacin.
En caso de existir errores u omisiones de captura de los datos mnimos, al trmino de la validacin
aparecer una ventana similar a la siguiente, en la que se detalla la ubicacin de dichos errores para su
correccin:
Una vez corregida la informacin relacionada en el archivo de texto anterior, al terminar la validacin sin
errores, deber aparecer la siguiente ventana indicando que el proceso se realiz con xito.
[47]
1a. FIRMA DIGITAL
Firma digital permite al usuario aplicar una de las dos firmas que se requieren para preparar un dictamen
fiscal antes de su envo por Internet.
Al ejecutar este proceso el dictamen se guarda automticamente y se lleva a cabo nuevamente la validacin
del mismo para generar un archivo con extensin ".sb1x".
Despus de ejecutar el procedimiento de validacin del dictamen, si no se presentan errores, aparecer una
ventana solicitando la firma digital por aplicar y la ubicacin donde se guardar el archivo .sb1x. Una ventana
como la que aparece a continuacin se mostrar:
Se debe hacer clic en recuadro con tres puntos () que se encuentra ubicado en el rengln Guardar
en: para definir la carpeta destino de nuestra computadora donde se guardar el archivo generado.
Al hacer clic en el botn [Firmar] se valida si la firma digital corresponde al dictamen (la firma por aplicar es
indistinta, pudiendo ser la del contador o la del contribuyente), de ser correcta y vlida, es decir
correspondiente a uno de los 2 RFC de Contribuyente o CPR, se muestra una ventana indicando que el
firmado se realizo correctamente.
El proceso de firma digital que genera un archivo ".sb1x", el cual es la entrada para visualizar un dictamen y
habilitar el botn para aplicar la 2. Firma digital, por lo tanto, es un mecanismo para validar la informacin
que se entregar y/o enviar al SAT por internet.
[48]
VISUALIZAR DICTAMEN
Visualizar dictamen es el procedimiento que se encarga de abrir un archivo ensobretado con una firma
(archivo con extensin .sb1x) y PERMITE habilitar el botn para la aplicacin de la 2 firma digital.
En este paso SIPRED solicita el archivo del dictamen con una solo firma que se pretende visualizar:
Al seleccionar el archivo ".sbx1", ste se abre y se muestra completo para consulta y verificacin.
Un dictamen VISUALIZADO no se puede MODIFICAR.
2. FIRMA DIGITAL
Para generar el archivo con extensin .sbx2 es necesario aplicar la segunda firma digital.
La "2. Firma Digital" se proporciona despus de haber "Visualizado Dictamen", que es uno de los 2
procedimientos que permiten generar un dictamen fiscal para su envo por Internet.
Al hacer clic en el botn de "2. Firma Digital" aparece una ventana que solicita la informacin de la FIEL
faltante respecto de la 1. Firma Digital, (del CPR o contribuyente), de la siguiente forma:
[49]
Se tendr que proporcionar la FIEL y su contrasea as como seleccionar la ruta destino donde se guardar el
archivo ".sb2x". Para seleccionar la carpeta destino se tiene que hacer clic en el botn con los tres puntos()
y aparecer una ventana similar a la siguiente:
Una vez proporcionada la FIEL, su contrasea y la ruta destino bastar con hacer clic en el botn
[Firmar] para aplicar la "2. Firma Digital".
Si la "2. Firma Digital" es la que le faltaba al dictamen, aparecer una ventana indicando que el firmado se
llevo a cabo con xito.
[50]
PREPARAR Y FIRMAR
Preparar y firmar es la otra opcin que se tiene para generar el archivo de dictamen en su formato
".sb2x" para su envo por Internet, integrando en un mismo procedimiento las dos firmas digitales.
Para llevar a cabo esta accin primeramente se tiene que autenticar el usuario que desea enviar el dictamen,
pudiendo ser en contador o el contribuyente.
Una vez autenticado el usuario se lleva a cabo automticamente la validacin de los datos mnimos al
dictamen. Si la validacin es correcta aparecer la siguiente ventana solicitando la 1. y 2. Firmas Digitales,
as como la carpeta destino donde ser guardado el archivo ".sb2x".
En este paso se podr optar por actualizar el correo electrnico del usuario que enviar el dictamen por
internet.
Al hacer clic en el botn [Firmar] se proceder a aplicar las dos firmas digitales y a la generacin
del dictamen fiscal en su formato ".sb2x". Solo restar el envo del archivo.
[51]
ENVIAR DICTAMEN
Enviar dictamen se encargar de transferir el dictamen fiscal por Internet con la posibilidad de actualizar el
correo del emisor.
Ser necesario especificar la ubicacin del archivo del dictamen a enviar por Internet, utilizando el
botn identificado con tres puntos (), al hacer clic en l, aparecer una ventana con la cual se deber
localizar el archivo ".sb2x" que contiene el dictamen a enviar.
Seleccionado el dictamen a enviar en su formato ".sb2x", aparecer una ventana como la que se presenta a
continuacin:
Bastar con hacer clic en el botn [Enviar] para proceder a transferir el dictamen fiscal por
Internet.
INICIAR SESION
Iniciar sesin, el sistema lo utiliza para indicar la persona activa, ya sea del CPR o del
Contribuyente, para realizar alguna de las acciones en lnea con el portal del SAT:
a) Descargar la plantilla para capturar un dictamen. b)
Obtener Datos del Contribuyente.
c) Obtener datos del CPR.
d) Consultar Declaraciones y Pagos. e)
Convertir Dictamen.
f) Enviar Dictamen.
Adicionalmente sirve para ver la versin de la plantilla utilizada para el dictamen y la versin del propio
sistema SIPRED.
[52]
HOJA DE TRABAJO SIPRED SIPIAD 2012

Para el presente ejercicio se ha incorporado una herramienta denominada "Hoja de Trabajo" la cual tiene
como objetivo, proporcionar al usuario una plantilla que sirva como base para la captura del dictamen o de
la informacin alternativa al dictamen sin las restricciones y validaciones de una archivo de SIPRED - SIPIAD 2012
(XSPR).
La Hoja de trabajo como su nombre lo indica, permite al usuario trabajar con toda libertad para que pueda agregar
frmulas y sumatorias en todos los Anexos, insertar nuevas hojas de clculo, capturar en reas bloqueadas en un
archivo XSPR y en general hacer uso de todo el potencial de Excel para elaborar un borrador electrnico.
La idea de el SAT es buena pero vamos a analizar las ventajas y desventajas de esta nueva funcionalidad..
NUEVO
Para crear una Hoja de Trabajo Nueva, se requiere hacer clic en el botn de la barra de herramientas
"Nuevo".
Si no existe una sesin iniciada, es decir, si el usuario no se ha autenticado, el sistema solicitar la FIEL junto
con su contrasea para proceder a crear el archivo desde el portal del SAT.
Una vez autenticado, aparecer una ventana para seleccionar la ubicacin donde se guardar el archivo, el
Ejercicio Fiscal y finalmente, el Tipo de documento. se debe hacer clic en el botn [Crear] para descargar y
crear la nueva hoja con extensin "XSHT".
[53]
ABRIR HOJA DE TRABAJO
Para abrir una Hoja de Trabajo, bastar con hacer clic en el botn Abrir y seleccionar el archivo
respectivo, una pantalla como la que se muestra a continuacin aparecer:
La ventana muestra de manera predeterminada las Hojas de Trabajo con la extensin "XSHT".
Para abrir el archivo seleccione ste y haga clic en el botn [Abrir].
GUARDAR HOJA DE TRABAJO
Guardar, permite salvar los datos capturados en una Hoja de Trabajo.
Si usted maneja una Hoja de trabajo y ha formulado y formateado el archivo, utilice la opcin "Guardar como"
para generar una copia de su plantilla y capturar otra hoja.
TRANSFERIR
La opcin "Transferir" de una Hoja de Trabajo de SIPRED - SIPIAD 2012, sirve transferir la informacin de
un archivo XSHT a un archivo XSPR, anexo por anexo.
La opcin "Transferir" tiene 4 opciones: "Estructura del anexo", "Datos del anexo", "estructura y datos del
Anexo" y "Datos de la seleccin".
[54]
La opcin 1 "Estructura del anexo" sirve para insertar solo los ndices adicionados de una hoja de trabajo
XSHT de un Anexo a otro Anexo de un archivo XSPR.
La opcin 2 "Datos del anexo" sirve realizar el copiado solo de los datos de una hoja de trabajo XSHT de un
Anexo a otro Anexo de un archivo XSPR.
La opcin 3 "Estructura y Datos del anexo" sirve para insertar todos los ndices adicionados y datos de una
hoja de trabajo XSHT de una anexo a otro anexo de un archivo XSPR.
La opcin 4 "Datos de la seleccin" sirve para insertar los ndices adicionados y los datos seleccionados
de una hoja de trabajo XSHT en un anexo a otro anexo de un archivo XSPR.
En todos los casos para realizar la Transferencia ser necesario tener dos instancias de Excel abiertas, en
una de ellas el archivo de la Hoja de Trabajo y en la otra el archivo XSPR a donde se desea copiar la
informacin.
El procedimiento debe ser como sigue:

a) Colocarse en el Anexo a copiar de la Hoja de Trabajo con la informacin.
b) Seleccionar una opcin de Transferencia deseada.
c) Cambiarse al archivo XSPR y colocarse en el mismo anexos de la Hoja de trabajo.
d) Hacer clic en el botn "Realizar Transferencia" para copiar la estructura y datos de la Hoja de
Trabajo.
CONVERTIR EN HOJA DE TRABAJO
La opcin Convertir Dictamen en una hoja de trabajo permite transferir la informacin del ao anterior a su
equivalente para el presente ejercicio.
La conversin funciona de la misma manera que en un archivo de SIPRED - SIPIAD 2012 solo que se
convierte en una hoja de trabajo.
EXPORTAR A EXCEL HOJA DE TRABAJO
La opcin Exportar a Excel Hoja de Trabajo, permite obtener una imagen del dictamen o de la informacin
alternativa al dictamen en un archivo XLSM en Excel.
[55]
CONSIDERACIONES PARA TRABAJAR CON LA

HOJA DE TRABAJO DE SIPRED
La hoja de trabajo de SIPRED y SIPIAD permite al usuario capturar LIBREMENTE en todos los Anexos o
Apartados dando la opcin por primera en esta versin del sistema de incluir frmulas y sumatorias.
Otra ventaja de utilizar la Hoja de Trabajo de SIPRED y SIPIAD es que cuando la captura se realiza
adecuadamente, se podr transferir a un archivo .XSPR sin necesidad de abrir los ndices adicionados por el
usuario.
Debemos cuidar ciertos aspectos al capturar en una hoja de trabajo de SIPRED o SIPIAD para garantizar que la
informacin que enviar por Internet corresponde a la informacin capturada.
Lo anterior se debe a que durante la captura de una Hoja de Trabajo NO hay validaciones en la captura, por lo
tanto se tiene que cuidar lo siguiente :
No capturar caracteres alfanumricos en las celdas de importes, es decir, evitar capturar letras en celdas
numricas.
No modificar los conceptos del Formato Gua.
Introducir fechas con el formato correcto, capturar con el formato dd/mm/aaaa.
No Exceder el nmero de caracteres permitidos por celda.
Capturar los RFC con el formato correcto y de 13 caracteres, con guin bajo al inicio para personas
morales.
No Capturar sobre sumatorias de Sipred (celdas de color naranja).
No capturar sobre los ndices OTROS, donde se debe colocar la suma de los ndices adicionados debajo de
ellos (celdas de color amarillo).
No capturar sobre rplicas de Sipred (celdas de color verde claro).
Tener cuidado de capturar en el origen de la rplica (celdas de color verde fuerte) y No en el destino.
No Capturar importes con decimales.
No capturar en celdas excluyentes al mismo tiempo (celdas de color azul cielo o durazno), en estas celdas
solo debe un importe o cero, el otro debe quedar vacio.
Si el usuario cuida estos aspectos, La transferencia hacia el archivo definitivo de SIPRED o SIPIAD (archivo .xspr)
se realizar con EXITO y disminuir al mximo la posibilidad de errores en este proceso.
Otros aspectos a considerar si decidimos utilizar una Hoja de Trabajo de SIPRED - SIPIAD.
Los importes en los ndices OTROS se deben redefinir cada vez que se inserta un ndice agregado
por el usuario, ya que al agregar uno nuevo, el rango de la sumatoria no considera el ltimo insertado.
Se tiene que dar el formato de "Nmero" a las celdas donde se capturan cifras en todos los Anexos o
Apartados antes de comenzar la captura.
[56]
Definir todas las frmulas en todos los anexos para hacer un prototipo y probar la captura para verificar que las
definiciones estn correctas.
Incluir Una pestaa de "Generales" y condicionar las frmulas que tengan que ver con las
contestaciones en esta pestaa.
Pre-configurar la impresin.
Verificar que la transferencia se realiz completa y exacta, checando anexo por anexo el resultado de
dicha transferencia a la hoja definitiva de SIPRED SIPIAD.
Si usted observa todos estos puntos y crea una platilla formulada, formateada y pre-configurada para la impresin,
podr utilizar sin contratiempos la nueva herramienta que el SAT ha puesto a disposicin de la contadura y de los
contribuyentes.
Desde nuestro punto de vista, recomendamos utilizar una platilla elaborada 100% en Excel y utilizar la opcin de
"Pegar Columna / Rengln" para obtener mejores resultados.
RECOMENDACIONES
Utilice al menos una computadora que cumplan los requerimientos mnimos: CPU a 1.7 Ghz de velocidad y 2 GB
de memoria en RAM. Entre mayor memoria RAM mejor.
Si decide adquirir una computadora nueva preferentemente que sea con un sistema operativo de 64 bits ya que
son ms rpidas y pueden trabajar con ms de 3GB de RAM. Los sistemas operativos de 32 bits estn limitados
a reconocer hasta 3 GB de RAM.
En caso de que no pueda adquirir una nueva computadora, incrementar la memoria RAM de los equipos y
limpiarla de programas que no se utilizan pueden ayudar a mejorar el rendimiento.
Si adquiere una computadora nueva considere que se entregan con la versin de Office 2010
Starter instalada. Recuerde que sta versin de Office NO servir para trabajar con SIPRED - SIPIAD 2011
por no permitir el manejo de complementos COM.
Se recomienda abrir una carpeta para administrar los dictmenes capturados, ejemplo
"C:\Dictamenes2012" y en ella abrir subcarpetas por cada contribuyente. En cada carpeta colocar un juego de
archivos relacionados con la captura y envi: ".xspr, ".sb1x", ".sb2x" y ".sipredx".
La captura la puede realizar desde una plantilla creada con cualquier FIEL, por lo que no es necesario crear
un archivo de dictamen ".XSPR" por cada contribuyente.
Genere o consiga un archivo de dictamen en blanco configurado para una impresin optimizada. El
objetivo es no tener que configurar cada dictamen para su impresin.
Si no capturo su dictamen en una plantilla pre-configurada para la impresin, configure el archivo desde la
opcin "Vista Preliminar", con ellos evitar posibles problemas relacionados con el envi de la informacin
que se presentaron el ao pasado cuando el usuario configuraba desde "Diseo de Pgina".
[57]
El archivo pre-configurado para impresin lo podemos mejorar si le incluimos: Fechas de Inicio y Termino
de la revisin, datos del CPR que firmar y en general todos los datos que se puedan reutilizar para otros
dictmenes.
Al capturar en anexos que contienen muchas columnas a la derecha se puede utilizar Dividir que se
encuentra dentro de la pestaa Vista y que hace el mismo efecto que inmovilizar paneles.
Verifique la vigencia de las Firmas Electrnicas y sus contraseas para no tener sorpresas de ltimo minuto en
el firmado y poder mandar el dictamen exitosamente.
En la captura utilizar UN BORRADOR ELECTRNICO, es decir, un archivo plantilla formulada por usted al
100% en Excel.
Los Borradores Electrnicos ayudan a realizar la capturar ms rpida y sin errores de clculo, recordar que
una de las cosas ms laboriosas en Sipred es tener "cuadradas las cifras y calcular los totales no
incluidos en el sistema".
Si opta por manejar una plantilla elaborada por usted incluya por medio de listas de validacin el
contenido de los apndices publicados en el diario oficial para evitar errores de captura en las columnas
relacionadas con estos apndices, como pas, moneda, etc.
Si utiliza una plantilla elaborada 100% en Excel y no cuenta con herramientas de terceros para transferir
automticamente a SIPRED - SIPIAD, siga las recomendaciones que realizamos en la seccin de "Pegar
Columna/Rengln".
Cada que considere que tiene un avance importante en la captura de un dictamen, respalde el archivo para
evitar problemas posteriores con el bloqueo de celdas del archivo, problemas del equipo, de virus, etc.
Verifique la informacin del dictamen antes de enviarlo por Internet utilizando la opcin "Visualizar
Dictamen" incluida en el aplicativo. Esta opcin analiza el archivo .sb1x que es el archivo encriptado y que al
pegarse la 2a firma se convierte en el .sb2x. Recordar que lo que se enva al SAT NO es la hoja de clculo
sino el archivo encriptado con dos firmas.
En el dictamen de 2012 se pueden realizar a un Dictamen de Estados Financieros General
aproximadamente 800 cruces y se deben verificar ms de 2,700 operaciones aritmticas que el sistema NO
REALIZA.
Utilice un software que le permita realizar cruces de la informacin.
Si captura directamente en las plantillas de SIPRED - SIPIAD, utilice un software verificador de operaciones
aritmticas, tenga en cuenta que SIPRED no incluye 2,700 frmulas en el dictamen de Estados
Financieros General por lo que tiene el riesgo de no calcular correctamente los totales o equivocarse de rengln
al colocar la cifra.
Tome en cuenta que un dictamen con cruces y clculos revisados disminuye el riesgo de revisin de
papeles de trabajo por errores de captura, que en un futuro le pueden hacer gastar mucho tiempo, dinero y
esfuerzo.
[58]
Realice respaldos peridicos de los dictmenes procesados.

Realizar la configuracin de la impresin siempre desde "Vista Preliminar" NO desde Diseo de Pgina esto
provoc problemas con el envo del dictamen de 2010.
Una vez enviado el dictamen esperar la notificacin de Aceptado, si no se recibe el correo con la confirmacin,
Ingresar al Monitor de Dictamen desde el portal del SAT, Informacin y Servicios, Software, Sipred 2011,
Sipred 2011, Monitor de Dictamen Fiscal 2010 y 2011.
Recuerde que las actualizaciones de SIPRED NO DAAN la informacin de los dictmenes capturados, lo
que debemos vigilar son cambios a la versin de la plantilla ya que obligan a la recaptura de la informacin.
Verifique la seccin en el sitio WEB del SAT relacionada con "Preguntas frecuentes", en esta seccin el SAT
ha publicado los cambios en las versiones de plantillas y otros temas de inters.
Intgrese a las redes sociales como Twitter y FaceBook y siga a expertos en las diversas reas contables y de
su inters para recibir informacin y noticias lo ms pronto posible.
CONCLUSION
SIPRED Y SIPIAD 2012 FUNCIONAN CORRECTAMENTE Y PERMITE REALIZAR
LA CAPTURA DE LA INFORMACIN DEL DICTAMEN Y LA INFORMACIN
ALTERNATIVA AL DICTAMEN.
SIN EMBARGO POR SU FUNCIONALIDAD NO SE ESTA LOGRANDO CUMPLIR
LOS OBJETIVOS DEL SISTEMA QUE SON:
1. SIMPLIFICAR LA CAPTURA, REGISTRO Y CONSERVACIN
INFORMACIN.
DE LA
2. REDUCIR AL MNIMO, EL RECHAZO Y/O ACLARACIN DE LA INFORMACIN

POR ERRORES EN LA CAPTURA O SU INCORRECTA ELABORACIN.
3. HACER MS EFICIENTE Y OPORTUNA LA FORMA DE LLEVAR A CABO LA
ENTREGA DEL DICTAMEN FISCAL Y LA INFORMACIN ALTERNATIVA AL
DICTAMEN A LA AUTORIDAD.
[59]

Dictamen Fiscal 2012 28feb2013

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