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INFORMTICA CONTABLE

CONTABILIDAD
Tcnica de registro de patrimonio. Operaciones econmicas para brindar
informacin sobre la composicin y evolucin del patrimonio de la empresa en un
momento dado.
Quienes usan la informacin contable son los dueos o directivos de la empresa y
la usan para tomar decisiones.
Bienes y derechos (materiales) activo.
Obligaciones (lo que debo, sueldos, gastos) pasivo
PATRIMONIO
Conjunto de bienes, derechos y obligaciones de una persona, comerciante o
empresa.
RECURSOS DE
LA EMPRESA

ACTIVO

PASIVO
PATRIMONI
O NETO

ACTIVO
Conjunto de bienes y derechos de cobro que tiene una persona, comerciante o
empresa.
PASIVO
Todas las deudas contradas.
PATRIMONIO NETO
Surge del total del activo menos el total del pasivo.
ECUACION PATRIMONIAL
Activo menos pasivo da como resultado el patrimonio neto.
CUENTAS
Esla denominacin que permite agrupar bajo un mismo nombre conceptos que
responden a caractersticas o finalidades similares, a efectos de facilitar la
informacin acerca del patrimonio y sus variaciones.
NOMBRE
ELEMENTO
SE LA
CUENTA
DEBE

HABER
SALDO

Si el debe es mayor que el haber el saldo va a ser deudor.


Si el debe es menor que el haber el saldo va a ser acreedor.
Debe= Haber = Saldado

CLASIFICACION
DE CUENTAS

PATRIMONIALES. Activo 1, Pasivo 2, Patrimonio neto


3.
DE RESULTADO. Ganancias 4, Prdidas 5.
De movimiento 6.
De orden 7.
Regularizadora. Del activo 8, del pasivo 9.

EJERCICIO ECONOMICO.

Es el perodo existente entre dos balances generales o desde el inicio de la


actividad de la empresa hasta el primer balance general. Por lo general tiene
un ao de duracin, a excepcin del primer ejercicio.
ELEMENTOS QUE COMPONEN UNA CUENTA
Nombre.
Saldo
Debe
Haber
PATRIMONIALES DEL ACTIVO
Representan bienes y derechos que se posee. Ej: rodados, mercadera.
Debe en el activo, Haber + en el pasivo.
PATRIMONIALES DEL PASIVO
Obligaciones, compromisos y deudas de la empresa en su contra y a favor de
terceros.
Ej: Proveedores, documentos a pagar.
Estas cuentas nacen con un crdito (es decir, se debe tener primero la
obligacin (deuda) para luego pagarlo).
Se acredita cuando se produce una disminucin del pasivo.
El saldo puede ser acreedor o estar saldada.
PATRIMONIO NETO
Todas las cuentas que representan la diferencia entre el activo y el pasivo de la
empresa. Ej: El capital social de la empresa que es lo que realmente se tiene.
Se debita cuando hay una disminucin del patrimonio neto y se acredita
cuando hay un aumento. El saldo puede ser acreedor o saldado.
GANANCIAS (POSITIVAS)
Estas representan un aumento del patrimonio neto de la empresa.
Nacen con un crdito producido por una ganancia. Se acredita cuando se
produce un aumento del patrimonio neto, se debita al registrarse errneamente
una ganancia y al finalizar el ejercicio econmico, transfiriendo su saldo a la
cuenta prdida y ganancias. Saldo debe ser acreedor.
PERDIDAS (NEGATIVAS)
Representan prdidas que disminuyen el patrimonio neto de la empresa. El
saldo debe ser acreedor. Nacen con un saldo producido por una prdida, se
debitan cuando hay disminucin del patrimonio neto.
DE MOVIMIENTO
Son cuentas que se crean durante el ejercicio y se cancelan al finalizar el
mismo. Nunca pasan por el saldo de un ejercicio a otro. Tambin se llama
cuenta de control.
DE ORDEN

Son las cuentas que se utilizan para representar determinadas operaciones que
no modifican ni el activo ni el pasivo, ni prdidas, ni ganancias de la empresa,
pero que a futuro pueden producir modificaciones en dichos tems.
REGULARIZADORA DEL ACTIVO
Se utiliza para ajustar el activo y mostrar ciertos bienes con su valor real. Esta
cuentas tienen saldo acreedor y van en contra de las cuentas patrimoniales del
activo, es decir que los estados contables figuran restando.
REGULARIZADORAS DEL PASIVO
Se utilizan para ajustar el pasivo y mostrar ciertas deudas son su valor real al
momento del cierre del ejercicio econmico.
PARTIDA DOBLE
Sistema de contabilidad basado en anotar dos veces la cantidad de cada
operacin comercial. Se basa en los siguientes principios fundamentales:
1. Lo que se debita debe ser equivalente a lo que se acredita.
2. Todo valor debitado por una cuenta, debe acreditarse por la misma
cuenta o viceversa.
3. Las cuentas que representan un aumento del activo se debitan.
4. Las cuentas que representan una disminucin del activo se acreditan.
5. Las cuentas que representan un aumento del pasivo se acreditan.
6. Las cuentas que representan una disminucin del pasivo se debitan.
7. Las cuentas que representan una disminucin del patrimonio neto
(prdida) se debitan.
8. Las cuentas que representan un aumento del patrimonio neto (ganancia)
se acreditan.
En el debe se acredita
+ Activo
_ Pasivo
_ Patrimonio neto
+ Prdidas
_ Ganacias

ASIENTOS
Ingresos

En el haber se anota
_ Activo
+ Pasivo
+ Patrimonio neto
_ Prdidas
+ Ganacias

Saldo habitual (D/H)


Cdigo de cuentas.
Lote de trabajo
Tipo
Fecha de ingreso
Fecha de validacin

Balancear (opcin
registracin)
El debe y el haber no se
encuentran en cero.

Cuando sufren modificaciones de valores, el sistema automticamente va a


realizar la actualizacin.

3 tipos de
asientos

Moneda corriente (C)


Moneda extranjera (E)
Diferencia de cambio (D). de tipo
inflacionaria.
Moneda corriente con moneda
extranjera (M).

ANULAR LOS ASIENTOS


Slo los asientos que se encuentran en el lote de trabajo que se encuentran
validados pero no balanceados.
Por qu se necesita modificar un asiento?
No se va a poder cambiar el tipo de asiento, esto se hace asignando permisos a
cada rol.
SALDO HABITUAL
Debe
Haber
VARIACIONES MODIFICATIVAS
Ganancia o prdida para la empresa (aumento o disminucin)
LOTE DE TRABAJO (Tango: Sistema de gestin/ asientos manuales/ asientos
automticos)
Cuando cargo o hago un asiento va al lote de trabajo.
Asiento
Manual
Eliminar
Consultar
Modificar

Modificar
Anular
Consultar

Lote de
trabajo

Me permite que no balancee. Si


tengo un libro abierto no lo veo.

Registracin
Todo debe estar bien sin error. Si
esto va bien puedo verlo en los
libros.
Impacta en la contabilidad
real de la empresa

Perodo cerrado tiene que


estar validado.
Cerrado por
perodo de
trabajo, el soft
funciona
mejor, mejora
rendimiento.

Cierre de perodo

Cierre del
ejercicio

Trabaja con los asientos que


ya estaban registrados.

Cierra el perodo actual.


Debe estar validado.
Permite modificar hacia
atrs y actualizar.

ASIENTOS AUTOMTICOS
Al generar un movimiento el programa genera el asiento en cualquiera de los
mdulos.
PROCESOS PERIDICOS PASAJE A
CONTABILIDAD

MODULOS
COMPRAS

ARCHIVO
ZIP

VENTAS

ARCHIVO
ZIP

SALDO

ARCHIVO
ZIP

Informaci
n=
Asientos

CIERR
E
Cierre del
ejercicio,
se inicializa
el nuevo
ejercicio.

SERVID
OR

Se aloja en algn lugar


asignado en la red.

Va a buscar
asientos por
mdulo

CONTABILIDAD

Lote de trabajo. Mismo


circuito que el asiento
manual.

Se hace una recopilacin de los asientos manuales y los


automticos.

PLAN DE CUENTA
Listado ordenado de todas las cuentas que pueden llegar a ser utilizadas para
la registracin contable de las operaciones de la empresa. La agrupacin de
cuentas se realiza de acuerdo a lo establecido en las resoluciones tcnicas.
Cada cuenta recibe un cdigo nico de identificacin y existen varios sistemas
de codificacin, siendo uno de los ms comnmente usados, el sistema de
codificacin gerrquico.
ASIENTO CONTABLE
Es la registracin de un hecho econmico en los libros contables de una
empresa.
VARIACIONES
Permutativas

Hasta
poder
verlo en
los libros
contables.

Modificativas

Mdulo de Contabilidad
Diseado especialmente para cubrir los requerimientos en materia de
registracin contable, incluyendo todos los procesos.
Este mdulo interacta con los restantes sistemas de Tango Gestin, recibiendo la
informacin que stos generan, de modo que concentra toda la informacin contable
de cualquier tipo de empresa.
Adems de satisfacer adecuadamente todas las exigencias de un completo
sistema de contabilidad, fue concebido con mximos recaudos de control
con el objetivo de brindar la informacin necesaria para la toma de
decisiones.

Descripcin General

Archivo: Incluye la parametrizacin del mdulo y la actualizacin de los


archivos maestros del sistema. Todos estos datos son los que permitirn
trabajar con las registraciones y operaciones de la gestin contable.
Asientos: Abarca el ingreso, la modificacin y la anulacin de asientos.
Procesos Peridicos: Abarca procesos que corresponden a funciones de
cierta periodicidad como ser integracin con otros sistemas como
Ganancias Personas Jurdicas y Estados Contables de Tango Estudios
Contables, cierres, renumeracin de asientos y administracin de centros
de costos.
Consultas: Permite hacer consultas de saldos, asientos y de perodos
cerrados.
Informes: Concentra una amplia gama de reportes de gestin y control
referente a Balance, Diario General, informes de control, y listados por
centros de costo.

Definiciones Previas
Ejercicio y Perodos: El sistema mantiene dos ejercicios correlativos en forma
simultnea, llamados ejercicio actual y ejercicio anterior. Permite realizar cierres de
ejercicio y de periodos. De ser necesario contempla tambin la posibilidad de
anularlos y volver a realizarlos.
Nota: El ejercicio actual pasar a ser anterior cuando se realice el Cierre de Ejercicio.
Durante un ejercicio es habitual efectuar cortes de control de la gestin. Al
intervalo entre dos cortes de control se lo denomina perodo. Dentro de un
ejercicio habr, entonces, uno o ms perodos. La longitud de los perodos
es definida por usted a medida que realice los Cierres Peridicos. Por lo
tanto, los perodos podrn ser de longitudes diferentes.
La emisin de informes y consultas de saldos se realizar en cualquier momento del
ejercicio, sin necesidad de realizar cierres de perodos.
Los cierres peridicos agilizarn las consultas y la emisin de informes. Un
perodo es actual cuando an no ha sido realizado su cierre; al efectuarlo,
pasar a ser anterior.

Moneda Corriente y Moneda Extranjera: Todo asiento, excepto los realizados por
diferencia de cambio en moneda corriente, tendr una cotizacin asociada y en
consecuencia, todo movimiento realizado sobre una cuenta tendr su expresin en
moneda corriente y extranjera, independientemente de la moneda en la que se
ingresan los valores. El sistema mantiene toda la contabilidad general en moneda
corriente: diario, mayor, balances, ajustes por inflacin y cierre de ejercicio.
Adicionalmente, se obtiene informacin en moneda extranjera y es posible realizar
ajustes extracontables en dicha moneda, sin afectar la contabilidad en moneda
corriente, para el anlisis de gestin de las cuentas.
Todos los valores en moneda extranjera son extracontables, ya que los
ajustes y saldos de cuenta al cierre de ejercicio se basan en los saldos en
moneda corriente resultantes de las transacciones realizadas.

Puesta en Marcha
El sistema de Contabilidad est dividido en dos mdulos:
Ejercicio Actual
Ejercicio Anterior
La primera vez que utilice el sistema no existir un ejercicio anterior que
pueda ser invocado. Por lo tanto, siempre trabajar sobre el ejercicio actual
hasta que realice el primer Cierre de Ejercicio.
Inicio de un nuevo ejercicio Para comenzar a trabajar con un nuevo ejercicio
de la empresa, existiendo uno anterior en el sistema, se da opcin a copiar los
archivos maestros. Para efectuar esta copia seleccione la opcin Pasaje de
Archivos del submen Archivos en el mdulo Ejercicio Actual.
En caso de no optar por la copia de archivos y decidir comenzar a trabajar con
el primer ejercicio se realizar la secuencia lgica de pasos, que describimos a
continuacin: Informtica de la Informacin I Tango Gestin - Mdulo
Contabilidad.
1. Parmetros
2. Datos del Ejercicio
3. Centros de Costo (Es opcional efectuarlo en este momento).
4. Reglas de Apropiacin (Es opcional efectuarlo en este momento).
5. Tipos de Cotizacin (Es opcional efectuarlo en este momento).
6. Agrupaciones (Es opcional efectuarlo en este momento).
7. ndices
8. Cuentas
9. Asientos Modelo (Es opcional efectuarlo en este momento).
Datos del Ejercicio
Este proceso permite cargar o modificar los datos fijos del ejercicio.
Cuentas
Este proceso permite la confeccin del plan de cuentas y la definicin de atributos de
las cuentas.
Antes de proceder con la explicacin de los componentes del Plan de
Cuentas realice la siguiente prctica con el objetivo de visualizar un plan ya
establecido.

Codificacin del Plan de Cuentas


El sistema maneja dos tipos de cdigo para cada cuenta
1. Cdigo de Cuenta

2. Cdigo de Jerarqua: es el cdigo por el que se asigna a una cuenta


su ubicacin dentro del plan de cuentas.
El Cdigo de Jerarqua es entonces, un atributo variable sobre una
cuenta segn su posicin jerrquica en el plan de cuentas. La cuenta,
en s misma, se identifica por un Cdigo de Cuenta.
Saldo Habitual ("D" o "H"): ingrese D (deudor) o H (acreedor) segn sea el saldo
habitual de cada partida. Se utiliza para el control de saldos en informes.
Imputable: La cuenta slo podr ser imputada en asientos si el campo se
activa este parmetro.
Indice: si la cuenta es definida por usted como ajustable se ingresar el
tipo de ndice por el que se ajusta.
Tipo de cotizacin: si la partida es definida por usted como cotizable
(por ejemplo: moneda extranjera, ttulos y acciones, bienes cotizados en
bolsa, etc.), ingrese el tipo de cotizacin que corresponda, el cual deber
estar definido previamente. En su defecto, pulse <Enter> o bien digite 0.
Eliminacin de Cuentas
Existen dos restricciones para la eliminacin de Cuentas:
No es posible eliminar una cuenta que tenga movimientos en el ejercicio.
No es posible eliminar una cuenta si es sumarizadora y sus hijos no fueron
dados de baja. Para hacerlo, elimine primero los movimientos y/o hijos.
Modificacin de Cuentas
Los siguientes campos pueden ser modificados:
Descripcin, Saldo Habitual, Agrupacin, Asigna Reglas de Apropiacin,
Resultado, Leyenda N 1 deudora / Leyenda N 2 deudora, Leyenda N 1
acreedora / Leyenda N 2 acreedora.
Establecer Jerarquas
Permite variar la ubicacin y sumarizacin de las cuentas, lo que implica cambiar el
Cdigo de Jerarqua de una o varias cuentas. Existen dos situaciones posibles:
1. Que se desee cambiar de lugar una cuenta imputable.
2. Que se desee cambiar de lugar una cuenta no imputable, en cuyo caso se incluyen
todos los niveles inferiores que sumarizan en ella, es decir toda la rama.
En ambos casos, los cambios posibles son:
a) Variar su dependencia, esto significa hacerla sumarizar en otra cuenta.
b) Variar el orden dentro de un grupo de cuentas con igual dependencia.

Pasaje de Archivos
Este proceso realiza la copia de un conjunto de archivos utilizados en el ejercicio
anterior. De esta manera, se evita la carga inicial de esos archivos en cada comienzo
de ejercicio.
Los archivos que se trasladan son: Parmetros, Datos del ejercicio, Centros de
costo, Reglas de apropiacin, Agrupaciones, ndices y Cuentas. En cada uno de
estos casos no se incluye la informacin propia del ejercicio anterior.

Asientos - Consideraciones Generales


Mediante este submdulo es posible realizar ingresos, modificaciones y bajas de
asientos.
Un asiento puede ser ingresado en el perodo actual o en uno ya cerrado, segn su
fecha y la autorizacin que tenga el usuario que realice la operacin.

Llamamos lote de trabajo al lugar en el que se almacenan los asientos que se


ingresan al perodo actual. Dichos asientos son validados pero se admite que no
estn balanceados.
Por medio de la opcin de Registracin, los asientos del lote pasan a la
contabilidad y es all que se controla su balanceo. Los asientos que no
balancean quedan en el lote para su posterior modificacin.
Todo asiento cuya fecha corresponde a un perodo cerrado ser ingresado o
modificado por la opcin de Modificacin en Perodos Anteriores.
Todo movimiento de una cuenta definida como ajustable ser ajustado
automticamente en el Cierre de Ejercicio. Por este motivo, no efecte
asientos de ajuste por inflacin, ya que entonces la cuenta ser ajustada
dos veces.

Tipos de Asiento

tipos de ingreso que pueden realizarse y cmo influye cada uno en la contabilidad en
moneda corriente y su reexpresin en moneda extranjera.
Cada asiento tiene asociado un tipo de asiento, que es indicado por usted. Los tipos
posibles son los siguientes:
C Moneda Corriente: En este tipo de asiento los valores que usted ingrese se
expresan en la moneda corriente.
E Moneda Extranjera: En este tipo de asiento los valores que usted ingrese se
expresan en moneda extranjera.
M Moneda Corriente con Moneda Extranjera ingresada: Este es un caso especial de
asientos en que se permite que usted, sin necesidad de fijar una cotizacin, trabaje en
forma independiente con ambas monedas.
D Diferencia de Cambio: En este tipo de asiento los valores que usted
ingrese se expresan en la moneda corriente, ya que stos se realizan para
ajustar nicamente la contabilidad en moneda corriente.

Ingreso
Este proceso permite ingresar asientos del perodo actual, los que quedarn
almacenados en el lote hasta el momento de su registracin contable.
Todo asiento que se encuentre en el lote no actualiza los saldos de las cuentas.

Registracin
Este proceso permite la registracin de los asientos ingresados al lote de trabajo, y
actualiza los saldos de las cuentas afectadas.

Anulacin de Asientos del Lote


Este proceso elimina asientos que se encuentran en el lote de trabajo.

Anulacin de Asientos del Perodo Actual


Este proceso elimina asientos registrados que pertenecen al perodo actual.

Anulacin de Asientos en Perodos Anteriores


Este proceso elimina asientos registrados que pertenecen a perodos cerrados del
ejercicio actual. La anulacin implica un reclculo automtico de los saldos histricos
y ajustados a cada cierre peridico afectado por el asiento anulado.

Modificacin de Asientos del Lote


Este proceso modifica asientos que se encuentran en el lote y da opcin a listarlos.
Por medio de esta opcin es posible modificar un asiento desbalanceado. El Tipo de
Asiento no es modificable. Se aplican las mismas validaciones que en el proceso de
Ingreso de Asientos.

Modificacin de Asientos del Perodo Actual


A travs de este proceso, usted modificar asientos que ya fueron registrados y
corresponden al perodo en curso.
Permite la opcin de listar los asientos del perodo actual.
Por encontrarse ya registrado, el asiento confirmado debe balancear.

Modificacin de Asientos en Perodos Anteriores


Este proceso permite modificar un asiento registrado que pertenece a un perodo
cerrado y tambin agregar asientos en dichos perodos.
Se da opcin a listar los asientos modificados o agregados.
El asiento confirmado debe balancear, ya que se encuentra o se agrega en un perodo
cerrado.
La Fecha del asiento estar comprendida dentro del rango del perodo seleccionado.
Las restantes validaciones son idnticas a las que se realizan en el proceso de
Ingreso de Asientos.

Transporte
Este proceso transporta asientos generados en otros sistemas (Tango Gestin de
Ventas, Sueldos, Proveedores, Compras, Fondos, Estudios Contables y Punto de
Venta) al sistema contable. Los asientos ingresan al lote de trabajo permitiendo su
control antes de ser registrados.
Una vez invocado este proceso se presenta un men con las siguientes opciones:
Ventas
Sueldos
Proveedores / Compras
Fondos
Liquidador de I.V.A.
Punto de Venta
Seleccionando una opcin se transportarn los asientos desde el sistema
elegido.

Validacin de Asientos
La fecha del asiento debe corresponder al perodo actual.
Las cuentas deben ser imputables.
Los importes deben balancear.
Al inicio del proceso se da opcin a listar los asientos. El listado muestra los asientos
aceptados y los rechazados. Los asientos aceptados quedan en el lote.
Los asientos rechazados sern ingresados en forma manual, ya que no se recuperan.

Perodos
Mediante este proceso acceder a la consulta de la tabla de perodos del ejercicio.
Los perodos que se exhiben corresponden a los cierres peridicos que usted haya
efectuado.

Balances
El sistema emite tanto balances completos como porciones. Por ejemplo, es posible
solicitar un listado de la porcin del plan de cuentas que corresponde solamente al
Activo.
Las opciones de Balance son las siguientes:
General
Saldos Histricos

Saldos Comparativos
Histrico de Saldos Peridicos
Ajustado de Saldos Peridicos
Histrico de Sumas y Saldos
Ajustado de Sumas y Saldos

Plan de Cuentas
Este proceso lista el plan de cuentas en forma reducida o detallada.
Los parmetros a ingresar son: Detallado, Desde Cdigo, Hasta Cdigo.
El informe puede solicitarse ordenado por cdigo de jerarqua o cdigo de cuenta.

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