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Cuaderno N 15
CUADERNOS
DE LA
DE
REFLEXIN
CTEDRA PRASA
DE
EMPRESA FAMILIAR
HERRAMIENTAS DE
DESARROLLO DEL
PROTOCOLO FAMILIAR
UNIVERSIDAD DE CRDOBA
HERRAMIENTAS DE
DESARROLLO DEL
PROTOCOLO FAMILIAR
Autor:
ISSN: 2174-8896
NDICE
1.
INTRODUCCIN ................................................................................................. 4
2.
3.
LA DONACIN ................................................................................................. 22
4.
EL TESTAMENTO ............................................................................................. 26
5.
CONCLUSIONES ............................................................................................... 38
Cuaderno de Reflexin n 15
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1. INTRODUCCIN
Una vez que hemos conseguido poner de acuerdo a la familia y consensuar unas
reglas de juego en las relaciones familia-empresa, esto es, la constitucin de la
familia o lo que conocemos como el protocolo familiar, nos queda un paso igual
de importante: Poner en marcha los acuerdos adoptados y las instituciones que la
familia ha decidido dotarse.
Con la firma del protocolo no se ha terminado el trabajo de la familia. Despus de
poner en comn todas las aspiraciones y deseos de la familia con relacin a la
empresa plasmados en el protocolo, nos queda su desarrollo.
Puede asemejarse el proceso de elaboracin del Protocolo Familiar a lo que en
palabras del Director de nuestra Ctedra, don Ignacio Gallego, llama El Camino
de Santiago: Qu es lo ms importante, la comunicacin entre los miembros de
la familia, las reuniones, los acuerdos, el Camino? O es ms importante la firma
del protocolo el abrazo del Apstol? O lo fundamental es poner en marcha el
Protocolo las vivencias del Camino?
Aqu trataremos el ltimo paso del Camino: El desarrollo del PROTOCOLO
FAMILIAR
As, para que ste llegue a ser eficaz es necesario que sea desarrollado por otros
documentos que, en unin de los rganos de gobierno de la familia y de la
empresa, supondr la estructura que dar fuerza y consistencia a la empresa
familiar.
El protocolo no es un documento ajeno a la realidad de la empresa, sino que junto
con la puesta en marcha de los rganos de gobierno de la familia (Asamblea
Familiar y Consejo de Familia) debe acompaarse de aquellos acuerdos relativos
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b)
rgimen de comunidad:
Comunidad parcial: Aragn (consorcio conyugal), Navarra ("rgimen
de conquistas"); Vizcaya ("rgimen de comunicacin foral); Galicia,
que se remite al rgimen de gananciales del Cdigo Civil.
Comunidad universal: Fuero del Baylo.
Este maremgnum de normas hace que nos planteemos qu ocurre en los casos
no slo de un matrimonio entre un espaol y un extranjero sino qu ocurre en los
supuestos en que se casan un andaluz y un cataln. Cul ser el rgimen
econmico matrimonial aplicable?
La solucin la da nuestro Cdigo Civil en su artculo 9.2, segn el cual habr que
tener en cuenta:
La ley personal o de residencia habitual de cualquiera de los cnyuges
elegida en escritura pblica autorizada por el Notario antes del matrimonio.
A falta de esta eleccin, la ley de la residencia habitual comn de los
cnyuges inmediatamente posterior a la celebracin del matrimonio.
A falta de dicha residencia, por la del lugar de celebracin del matrimonio.
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1.- Hay unas normas generales aplicables en principio a los distintos regmenes
econmicos matrimoniales: Eso es, el "rgimen econmico matrimonial
primario. (Artculos 1.318 al 1.324, ambos inclusive, del Cdigo Civil)
2.- Regula tres regmenes econmicos matrimoniales:
La sociedad de Gananciales: Rgimen aplicable si no se ha pactado nada
por los cnyuges (Rgimen supletorio de primer grado).
El rgimen de separacin de bienes: Hay que pactarlo en las
capitulaciones
matrimoniales
que
luego
trataremos.
(Rgimen
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a)
Bienes privativos:
los bienes que tena cada uno de los cnyuges al inicio del rgimen de
gananciales (los donados o heredados de los padres o los comprados en
su totalidad antes de casarse, por ejemplo).
Artculo 1.320 del Cdigo Civil: Para disponer de los derechos sobre la vivienda habitual y los
muebles de uso ordinario de la familia, aunque tales derechos pertenezcan a uno solo de los cnyuges, se requerir el consentimiento de ambos o, en su caso, autorizacin judicial. La manifestacin
errnea o falsa del disponente sobre el carcter de la vivienda no perjudicar al adquiriente de buena fe.
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Bienes gananciales:
Artculo 1.361 del Cdigo Civil: Se presumen gananciales los bienes existentes en el matrimonio
mientras no se pruebe que pertenecen privativamente a uno de los dos cnyuges.
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Esto nos puede llevar a pensar que todo lo que se compra durante el matrimonio
es de los dos. As, cuando un hijo casado en gananciales compra a su padre
participaciones o acciones de una empresa siempre sern gananciales.
Lo que se conoce jurdicamente como presuncin de ganancialidad puede
destruirse porque es posible que el cnyuge no comprador comparezca ante el
Notario a la firma de la escritura de compraventa y manifieste que el dinero
empleado es privativo de su cnyuge.
Pero como veis hace falta el consentimiento y la intervencin del otro cnyuge; y
si ste no quiere, entonces siempre lo adquirido ser ganancial y esas acciones o
participaciones de la empresa que con tanto cario nos transmiten nuestros
padres no sern privativas del adquirente sino que sern de titularidad comn del
marido y la mujer.
Como primera reflexin respecto al matrimonio del empresario o en que uno de
ellos sea titular actual o futuro de participaciones o acciones de una Empresa
Familiar es pactar el rgimen de separacin de bienes que luego trataremos, o
modular y adaptar la sociedad de gananciales al caso concreto mediante el
otorgamiento de capitulaciones matrimoniales como tambin luego veremos.
LIQUIDACIN DE LA SOCIEDAD DE GANANCIALES
Extinguido el rgimen de gananciales por separacin, divorcio, acuerdo de los
cnyuges o fallecimiento de alguno de ellos, hay que proceder a liquidar por
partes iguales los bienes comunes de los cnyuges.
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Formacin de inventario
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Artculo 1.438: Los cnyuges contribuirn al sostenimientos de las cargas del matrimonio. A falta
de convenio lo harn proporcionalmente a sus respectivos recursos econmicos. El trabajo para la
casa ser computado como contribucin a las cargas y dar derecho a obtener una compensacin
que el Juez sealar, a falta de acuerdo, a la extincin del rgimen de separacin.
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Por tanto, es el documento pblico otorgado ante Notario en el que los cnyuges
pactan cmo van a ser las reglas econmicas de su matrimonio pudiendo
modificar las reglas anteriormente vistas, ya sean las del rgimen de gananciales
como las del rgimen de separacin como luego veremos.
Por qu debemos plantearnos otorgar capitulaciones matrimoniales modificando
las reglas de la sociedad de gananciales o pactando el de separacin de bienes?
1.- Seremos capaces de diferenciar las relaciones personales de los cnyuges de
los problemas econmicos que pueden derivarse del matrimonio.
2.- Hace que los cnyuges se planteen y piensen sobre qu rgimen econmico
desean que rija su matrimonio.
3.- Son fundamentales ante los posibles conflictos entre los cnyuges
(separacin o divorcio) pudiendo regular las consecuencias patrimoniales en
caso de conflicto matrimonial, tomando las precauciones para que contine
la empresa dentro del mbito familiar y evitando as la presencia de personas
ajenas a la familia en el accionariado de la empresa.
Recordad que se estima que el 45% de los matrimonios que se contraen en
nuestro pas estn abocados a la separacin o al divorcio, con lo que ello supone
desde el punto de vista patrimonial si no se ha debatido respecto a ello y los
grandsimos problemas que supone para la empresa la quiebra de las relaciones
personales de alguno de los miembros de la familia.
A continuacin examinaremos algunas cuestiones relativas al otorgamiento de
capitulaciones matrimoniales:
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Por tanto, las pueden otorgar con carcter general los mayores de 14 aos,
edad mnima para casarse.
INSCRIPCIN: Hay que llevar las tres copias que nos dan el Notara al Registro
Civil del lugar de celebracin del matrimonio, siendo su inscripcin gratuita.
As los terceros podrn conocer bajo qu rgimen se encuentran las
relaciones econmicas de los cnyuges durante el matrimonio.
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Rgimen de gananciales
1.-
participaciones de la sociedad
Frente al principio general de codisposicin de los bienes gananciales, artculo
1.375 del Cdigo Civil4, cabe la posibilidad de atribuir el poder de disposicin de
las participaciones o acciones de la sociedad a aqul de los cnyuges que sea
titular de las mismas.
3.-
Artculo 1.375: En defecto de pacto en capitulaciones, la gestin y disposicin de los bienes gananciales corresponde conjuntamente a los cnyuges, sin perjuicio de lo que se determina en los
artculo siguientes.
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3. LA DONACIN
La donacin se contempla en nuestro Cdigo Civil como uno de los modos de
adquirir la propiedad. (Artculo 609)5
Segn nuestro Cdigo Civil, artculo 618, Es un acto de liberalidad por el cual una
persona dispone gratuitamente de una cosa a favor de otra, que la acepta.
Es posible facilitar la sucesin de la empresa familiar y su continuidad en manos
de la familia por la va de la donacin, esto es, la transmisin a ttulo gratuito de la
propiedad de las participaciones o acciones de la sociedad en vida del empresario.
Cuestin clave a la hora de donar todo el paquete accionarial a uno slo de los
sucesores es el principio recogido en nuestra legislacin de que nadie puede dar o
recibir por va de donacin ms de lo que pueda recibir por testamento (art. 636
del Cdigo Civil)6. Es la manera de evitar que por actos realizados a ttulo gratuito
en vida del empresario a favor de uno de los hijos ste se quede sin bienes que
puedan heredar los restantes hijos. Por tanto hay que tener cuidado si el
empresario no tiene otros bienes y hay ms hijos.
Tambin es igualmente importante hacer constar en la escritura de formalizacin
de la donacin si se hace como adelanto de herencia o no y si tiene carcter
colacionable o no.
Como supuestos posibles podemos citar:
Artculo 609: La propiedad se adquiere por la ocupacin. La propiedad y dems derechos sobre los
bienes se adquieren y transmiten por la ley, por donacin, sucesin testada e intestada, y por consecuencia de ciertos contratos mediante la tradicin.
6
Artculo 636 No obstante lo dispuesto en el artculo 634, ninguno podr dar o recibir, por va de
donacin, ms de lo que pueda dar o recibir por testamento.
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2.-
En cuanto a estos requisitos en Andaluca ver el artculo 21 Ley 8/2010, de 14 de Julio, de Medidas
Tributarias de Reactivacin Econmica de la Comunidad Autnoma de Andaluca.
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4. EL TESTAMENTO
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por s o por medios mecnicos en un documento que entrega al Notario para que
ste lo guarde y se abra (al estilo de las telenovelas y de las pelculas
americanas), al momento de su muerte.
testador mayor de 18 aos, firmado por l y que una vez fallecido su otorgante los
herederos tienen que protocolizar, esto es, llevar al Juez para que ste
compruebe la identidad de la persona que ha firmado el testamento.
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2.
descendientes.
3.
El viudo o viuda.
CUANTA DE LA LEGTIMA
Respecto a qu tenemos obligatoriamente por ley que dejar a estos parientes
salvo el caso de desheredacin que exige alguna de las causas tasadas por nuestro
Cdigo Civil (artculos 852 y siguientes) -de las que destaco la negacin de
alimentos al fallecido, haberle maltratado de obra o injuriado gravemente de
palabra o haber atentado uno de los padres contra la vida del otro, si no hubiere
habido entre ellos reconciliacin- ese importe vara en funcin de los familiares
existentes al fallecimiento del empresario:
1.-
Les corresponde dos terceras partes del haber hereditario; no obstante, el Cdigo
Civil nos permite que una de esas dos terceras partes la distribuyamos libremente
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Les corresponde una mitad de la herencia del fallecido si ste no tiene hijos y no
est casado; si el hijo estuviese casado, la legtima de los padres se reduce a una
tercera parte de la herencia.
3.-
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Puede ser el caso del hijo o hijos que trabajan en la empresa y a los que queremos
dejar ms participaciones o acciones que a sus hermanos.
La ley nos permite dejar el negocio familiar a uno de los hijos con
Artculo 1.056.2 del Cdigo Civil: El testador que en atencin a la conservacin de la empresa o en
inters de su familia quiera preservar indivisa una explotacin econmica o bien mantener el control
de una sociedad de capital o grupo de stas podr usar de la facultad concedida en este artculo,
disponiendo que se pague en metlico su legtima a los dems interesados. A tal efecto, no ser necesario que exista metlico suficiente en la herencia para el pago, siendo posible realizar el abono
con efectivo extrahereditario y establecer por el testador o por el contador-partidor por l designado aplazamiento, siempre que ste no supere cinco aos a contar desde el fallecimiento del testador; podr ser tambin de aplicacin cualquier otro medio de extincin de las obligaciones. Si no se
hubiere establecido la forma de pago, cualquier legitimario podr exigir su legtima en bienes de la
herencia. No ser de aplicacin a la particin as realizada lo dispuesto en el artculo 843 y en el
prrafo primero del artculo 844.
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viudo o a uno de los hijos a los efectos de determinar quien ejercer, en los casos
de comunidad, los derechos de socio.
2.-
edad:
Concurrencia del cnyuge viudo sin hijos y sobreviviendo los padres del
testador/a:
Si no hay hijos del matrimonio y viven los suegros stos sern los herederos y el
cnyuge tendr menos derechos. Hay que plantearse como hacer el testamento si
queremos que algn hermano herede las participaciones o acciones de la
sociedad.
5.-
dejar algo a la persona que convive con nosotros, ya que en Andaluca no existen
derechos sucesorios entre uno y otro y, al no haber testamento, heredaran
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entonces nuestros suegros; caso que stos hayan fallecido, entonces seran
herederos nuestros cuados.
6.-
2.
3.
4.
Si tampoco los hay, los hermanos o sobrinos del fallecido; a falta de todos
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5.
el Estado.
En los tres primeros supuestos se puede solucionar fcilmente la inexistencia de
testamento acudiendo a una Notara del lugar del ltimo domicilio del fallecido
para declarar los herederos siendo su coste unos 230 euros; en los dos ltimos
supuestos, hay que acudir a los Tribunales de Justicia, con la prdida de tiempo y
dinero que eso supone ya que al menos por el momento hay que contar para ello
con un Abogado.
Como podis comprobar, si queremos dar un destino determinado a nuestro
paquete accionarial, hay que otorgar testamento dentro de las prevenciones
marcadas por la Ley y de los consejos que os ofrezco.
Para redactarlo no deje de consultar con su Abogado y su Notario de cabecera;
ellos le ayudarn a hacer un testamento acorde con sus necesidades familiares y
empresariales.
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fallecimiento, el heredero o legatario que puede ser un extrao a la familiatendr la consideracin de socio.
Por tanto habr que acordar si queremos que las participaciones o acciones
queden en manos de la familia introducir un derecho de adquisicin preferente a
favor de los socios o de la propia sociedad.
5.-
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7.-
acuerdos sociales. Puede ser interesante para la empresa familiar reforzar los
quorums de la Junta General y del Consejo de Administracin en inters de la
familia teniendo en cuenta las ramas familiares existentes en ella. Adems se
puede pactar el voto de calidad del Presidente del Consejo.
8.-
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6. CONCLUSIONES
Como hemos comentado a lo largo de este trabajo, el legislador ofrece una serie
de herramientas que permiten al empresario, bien utilizadas, mantener su
empresa en manos de la familia. Para ello, hay que establecer un calendario claro
para la puesta en marcha de estas herramientas.
As:
1.-
fundadores utilizar el testamento con el juego que nos permite y que hemos
expuesto en este trabajo a pesar de las limitaciones que suponen las legtimas.
Recordad que un 45% del empresariado espaol fallece sin testamento lo que
supone que todo nuestro esfuerzo de aos se traspase por igual a todos los
herederos con independencia de su capacidad, su trabajo y, lo que es ms
importante, su inters en la Empresa Familiar.
Nunca el empleo de 40 euros habr sido tan efectivo.
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4.-
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Serie: Reflexin
N 1. Enero 2005
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Autores: Jos Javier Rodrguez Alcaide. Maribel Rodrguez Zapatero. Magdalena Rodrguez Jimnez.
N 2. Junio 2005
N 2. Marzo 2006
Autores: Jos Javier Rodrguez Alcaide. Maribel Rodrguez Zapatero. Magdalena Rodrguez Jimnez.
N 3. Enero 2006
N 3. Octubre 2006
Autores: Jos Javier Rodrguez Alcaide. Maribel Rodrguez Zapatero. Magdalena Rodrguez Jimnez. Don Antonio J. Snchez Crespo
N 4. Junio 2006
N 4. Marzo 2007
Autores: Jos Javier Rodrguez Alcaide. Maribel Rodrguez Zapatero. Magdalena Rodrguez Jimnez. Don Antonio J. Snchez Crespo
N 5. Enero 2007
N 5. Octubre 2007
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Serie: Investigacin
Serie: Reflexin
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N 6. Marzo 2008
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N 7. Enero 2008
N 7. Octubre 2008
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N 8. Marzo 2009
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Serie: Investigacin
Serie: Reflexin
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Fundamentos del modelo IR, inteligencia relacional, como predictor del futuro pacto de la
familia empresaria
Autores: Maribel Rodrguez Zapatero. Magdalena Rodrguez Jimnez. Jos Javier Rodrguez
Alcaide.
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Serie: Investigacin
Serie: Reflexin
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La Ctedra PRASA de Empresa Familiar fue creada en el ao 2000 por acuerdo entre la Confederacin de Empresarios de Crdoba (CECO) y la Universidad de Crdoba (UCO) y financiada por
la Fundacin Grupo PRASA de Crdoba.