1.Los equipos presupuestales consisten de 4 -5 participantes.

Cada uno de los equipos sigue el proceso presupuestal tal como se indica a continuaci

DESARRROLLANDO PRESUPUESTO GENERAL

Nombre del participante

Wilbur Funez

Rene Alvarado

Ricardo Delgado

Juan Ramon Rivera

Wilson Arita

Posicin

Gerente General

Gerente de Ventas

Gerente de Produccin

Administracin Gerente
de Recursos Humanos

Contador General

l tal como se indica a continuacin:

ESUPUESTO GENERAL
Responsabilidad
Explicar el proceso,
Hacer seguimiento, rotar las
hojas de trabajo del presupuesto
entre los distintos
departamentos.
Revisar, comparar.
Presupuesto de Ventas
Presupuesto de Gastos de Venta
Presupuesto de cuentas por
cobrar
Presupuesto de produccin
Presupuesto de materia prima
Presupuesto de cuentas por
pagar
Presupuesto de gastos generales
Presupuesto de mano de obra
directa
Presupuesto de gastos
administrativos
Presupuesto del inventario de
productos terminados
Estado de ganancias y prdidas
proyectado
Flujo de Caja Proyectado

1. Presupuesto de Ventas
2010
Produccin (miles de kg.)
Precio unitario (miles de Lempiras)
Ingresos/Ventas

44
25
1,100

2011
38
25
950

Segn el Departamento de Ventas, la produccin en el 2012 fue 7 toneladas ms alta que la del 20

2012
45
25
1125

Fuente
Ventas
Ventas
Ventas

ladas ms alta que la del 2011. El precio de venta se mantuvo sin cambios.

2. Presupuesto de Produccin
(Miles de kg)
Volumen de ventas
Productos terminados al inicio del perodo
Productos terminados al final del perodo
Volumen de Produccin Requerido

2010
44
8.8
7.6
42.8

(*): Estimado de acuerdo con la poltica de inventario de la empresa.

Volumen de produccin requerido = Volumen de ventas Productos terminados al inicio del perod
Productos terminados al final del perodo.

2011
38
7.6
9
39.4

2012
45
9
10
46

ductos terminados al inicio del perodo +

Fuente
Ventas
Ventas
Ventas
Ventas

3. Presupuesto de Materia Prima (MP)

Volumen de produccin
Cantidad de MP por unidad producida
MP requerida para la produccin
Inventario inicial de MP
Inventario final de MP
Cantidad de MP a ser adquirida
Precio de compra (miles de kg.)
Costo total de MP requerida para la produccin
Costo de MP a ser adquirida

2010

2011

2012

42.8
1.2
51.4
10.3
9.5
50.5
10.4

39.4
1.2
47.3
9.5
11.2
49
10.4

46
1.2
55.2
11.2
12
46.8
11

534.6

491.9

514.8

525.7

509.7

607.2

Fuentes
Presupuesto de produccin
Volumen de produccin * Cantidad de MP por unidad producida
Produccin
Produccin
Compras
Cantidad de MP requerida para produccin *
Precio de compra
Cantidad de MP a ser adquirida * Precio de compra

4. Presupuesto de Mano de Obra Directa

2010
Volumen de produccin miles de kg.)

42.8

Horas hombre por unidad producida (h/kg.)

0.45

Total horas hombre (miles de horas)

19.3

Salario por hora hombre (miles de Lempiras /h)

6.5

Costo total mano de obra directa (millones de

Lempiras)

125.2

2011

2012

Fuentes

39.4

46

Presupuesto de produccin

0.45

0.5

Produccin
Volumen de produccin *

17.7

23
Horas hombre por unidad producida

6.5

Administracin
Recursos humanos

115.2

161

5. Presupuesto de Gastos Generales

2010
Gastos generales variables (millones de
Lempiras)

2011

55.85

51.42

82

82

Depreciacin de la planta

12

12

Depreciacin de maquinaria

40

40

Salarios de supervisores

20

20

Otros gastos fijos

10

10

Total Gastos Generales (millones de

Lempiras)

137.85

133.42

Gastos generales fijos (millones de

Lempiras)

-Gastos generales variables estimados en 1.3 (millones de Lempiras) por pro

-Otros gastos fijos aumentaron en 10 millones de Lempiras en el 2012.

2012

Fuentes
59.8

Produccin, Contabilidad

92
12

Produccin, Contabilidad

40

Produccin, Contabilidad

20

Produccin, Contabilidad

20

Produccin, Contabilidad

151.8

millones de Lempiras) por producto producido.

de Lempiras en el 2012.

6. Presupuesto del Inventario de Productos Terminados

Cantidad
Costo de produccin de un kg. de producto
- Materia prima
- Mano de obra directa
- Gastos generales
+ Variables
+ Fijos
Total costo de produccin por 1 kg. de producto
Costo de productos terminados vendidos
Inventario de productos terminados

1.2 kg.
0.5 h
1 kg.
1 kg.
1 kg.

Terminados
Precio Unitario
(Miles de Lempiras)
11
7
3.3
1.3
2
20
20

Costos

Fuentes

13.2
3.5
3.3

Presupuesto de MP
Presupuesto de mano de obra directa
Presupuesto de gastos generales

20
900
200

Presupuesto de gastos de venta

Presupuesto de produccin

7. Presupuesto de Gastos de Venta

2010
Ventas
Comisiones de ventas
Transporte
Salarios del personal de ventas
Publicidad, mercadeo
Publicidad
Promocin
Total

2011
22
35.2
20

19
30.4
20

30
40
158.2

30
0
108.9

2012

Fuentes
22.5
36
22.5

Ventas , poltica de la empresa

Ventas
Ventas

30
0
111

Ventas
Ventas

8. Presupuesto de Gastos Administrativos

2010
Salarios del personal administrativo (en millones)

40

Seguros
tiles y suministros
Depreciacin de equipos de oficina
Gastos de capacitacin
Total Gastos Administrativos

5
5
7
8
65

2011

2012

Fuentes

40

40

Administracin y Recursos Humanos

5
5
7
8
65

5
5
7
8
65

Administracin y Recursos Humanos

Administracin y Recursos Humanos
Contabilidad y Finanzas
Administracin y Recursos Humanos

9. Presupuesto de Entradas de Caja

Ingresos/Ventas
Entrada de caja en el ao
Entrada de caja en el ao anterior
Total Entradas de Caja en el Perodo

2010
1,100
880
200
1,080

2011
950
760
220
980

- Segn las estadsticas, en promedio se cobra el 80% de las ventas en el ao, el 20% restante se

2012
1125
900
190
1090

Fuentes
Presupuesto de ventas
Rango anual de entradas de caja

o, el 20% restante se cobra en el siguiente ao.

10. Presupuesto de Salidas de Caja

MP adquirida en el ao
Salida de caja en el ao
Salida de caja en el ao anterior
Total Salidas de Caja en el Perodo

2010
525.7
368
200
568

2011
509.7
356.8
157.7
514.5

- Segn las estadsticas, en promedio se paga el 70% de las compras en el ao, el 30% restante se

2012
607.2
431.2
152.9
584.1

Fuentes
Presupuesto de MP
Promedio de salidas de caja en el perodo

ao, el 30% restante se paga en el siguiente ao

11. Flujo de Caja Proyectado

2010
Entradas de Caja
Entradas de caja de las ventas
Total entradas de Caja
Salidas de Caja
Gastos de venta en efectivo
Compras en efectivo de MP
Pagos en efectivo de mano de obra directa
Gastos generales en efectivo
Gastos administrativos en efectivo
Pago de intereses
Pago de impuestos
Compras de activos fijos en efectivo
Pagos de capital de los prestamos
Total Salidas de Caja
Flujo de caja neto
Caja al inicio del periodo
caja al final del periodo

1080
1080
158.2
568
125.2
85.9
58
19.3
13.3
0
0
1027.9
52.1
20
72.1

2011

2012

980
980
108.9
514.5
115.2
81.4
58
19.3
10.4
0
0
907.7
72.3
72.1
144.4

Fuentes
Presupuesto de entradas de caja
1090 caja
1090

111 Presupuesto de gastos de venta

584.1 Presupuesto de salidas de caja
161 Presupuesto de mano de obra directa
151.8 Presupuesto de gastos generales
65 Presupuesto de gastos administrativos
19 Presupuesto Financiero
8.316 Estado de Ganacias y Perdida Proyectado
200 Presupuesto de Inversion
0 Presupuesto financiero
1300.216
-210.216
144.4 Supuestos, balance General
-65.816

12. Estado de Ganancias y Prdidas Proyectado

Ingresos / Ventas
costo de ventas
Utlilidad Bruta
Gastos de ventas
Gastos Administrativos
Gastos Financieros
Utilidad antes de impuestos
impuestos
Utilidad Neta

2010
1100
810
290
158.2
65
19.3
47.5
13.3
34.2

2011
950

2012
1125

719.8
230.2
108.9
65
19.3
37
10.4
26.6

900
225
111
65
19.3
29.7
8.316
21.384

Fuentes
Presupuestos de ventas
Presupuesto de inventario de productos terminados
(Volumen de ventas * costos de produccion)
Presupuesto de gastos de ventas
Presupuesto de gastos administrativos
Presupuesto Financiero
Utilidad bruta-Gastos de ventas-Gastos
administrativos-gastos financieros
utilidad antes de impuesto * 28%