CONTABILIDAD BANCARIA

FACILITADORA:

ING. JANETH CEDILLO

OBJETIVO
Reconocer la importancia de la normativa del Sistema Financiero que servir de base legal
para la aplicacin del Sistema de Contabilidad Bancaria, y de tal manera poder aplicar los
conocimientos obtenidos en el proceso del desarrollo contable de las instituciones del sector
financiero, y ayudar a la toma de decisiones a las Autoridades pertinentes, y al rendimiento
de cuentas a los Organismos de Control (SIB, SEPS, BCE, SRI entre otros).

CONTENIDO
I. INTRODUCCIN
HISTORIA DE LA BANCA EN EL ECUADOR

CRISIS BANCARIA
CONCEPTO DE BANCA
IMPORTANCIA DE LA BANCA
ORGANIZACIN Y FUNCIONAMIENTO
PRODUCTOS Y SERVICIOS
ACTIVIDAD BANCARIA

HISTORIA DE LA BANCA
FECHAS
21 DE MARZO DE 1867

ACONTECIMIENTOS
Se somete a consideracin del Gobierno Nacional la
propuesta del BANCO DEL ECUADOR

5 DE NOVIEMBRE DE 1867
5 DE NOVIEMBRE DE 1868

Propuesta aprobada
Abre sus puertas al pblico.

1 DE ENERO DE 1869

Se estableci en la Capital de la Repblica BANCO DE

QUITO

1871

Se estableci en Guayaquil BANCO DE CREDITO

HIPOTECARIO
Objetivo de financiar el costo de agua potable para la
ciudad de Guayaquil.

3 DE NOVIEMBRE DE 1871

Se dict la primera LEY DE BANCOS

4 DE JUNIO DE 1878

Congreso dict una nueva Ley de Bancos (modificaciones)

eliminando todos los detalles innecesarios.

1880

Estableci en Quito un banco de emisin BANCO DE LA

UNION

HISTORIA DE LA BANCA
1884

Se estableci en Guayaquil BANCO ANGLO

ECUATORIANO

1886

Se
estableci
TERRITORIAL

1894

Funciono el BANCO COMERCIAL Y AGRICOLA

11 DE JUNIO DE 1897

Congreso dict un decreto reformado de la Ley de

Bancos:
Bancos de emisin al 01-01-1898 tuvieran la mitad de
sus reservas metlicas.

1900

Emisin: BANCO DEL ECUADOR

BANCO COMERCIAL Y AGRICOLA
BANCO DE LA UNION
BANCO DE QUITO ( no exista)
Hipotecarios:
BANCO DE CREDITO HIPOTECARIO
Y TERRITORIAL.

en

Guayaquil

BANCO

HISTORIA DE LA BANCA
1903

Guayaquil existan: CAJA DE AHORROS GUAYAQUIL

CAJA DE AHORROS ARTESANOS Y LA CIA DE
SEGUROS

1906

Se estableci en Quito en el BANCO DEL PICHINCHA

1913

Se estableci en Cuenca el BANCO DEL AZUAY

1916

Quito funciono la CIA AGRICOLA E INDUSTRIAL

HISTORIA DE LA BANCA
1920

En Guayaquil se estableci el BANCO LA

PREVISORA Y EN JULIO DEL MISMO AO
EL BANCO DE DESCUENTO DE
GUAYAQUIL

31 DE DICIEMBRE DE 1920

Existan otros bancos a ms de los de emisin:

BANCO DE CREDITO TERRITORIAL
BANCO DE CREDITO HIPOTECARIO
CIA DE CREDITO AGRICOLA E
INDUSTRIAL
LA FILANTRPICA
CAJA DE AHORROS GUAYAQUIL
BANCO LA PREVISORA
BANCO DE DESCUENTO

HISTORIA DE LA BANCA
1926

Comisin de Consejeros Financieros presidida

por el Econ.Dr.Edwin Kemmerer
Gobierno del Doctor Isidro Ayora
Proyectos (Ley de Monedas, Ley del BCE Y
Ley General de Bancos)

10 DE AGOSTO DE 1927

Creacin y Funcionamiento del BCE

14 DE MARZO DE 1927

Dicta la nueva Ley de Monedas

19 DE MARZO DE 1927

Promulgada Ley de Monedas

06 DE SEPTIEMBRE DE 1927

Dicta la Ley General de Bancos

08 DE SEPTIEMBRE DE 1927

Promulgada Ley General de Bancos

CRISIS FINANCIERA

CONCEPTO DE LA BANCA
Un banco privado, segn nuestra
legislacin es una sociedad
annima que se caracteriza
principalmente
por
ser
un
intermediario en el mercado
financiero, en el cual acta de
manera habitual, captando recursos
del publico a travs de depsitos o
cualquier otra forma de captacin,
con el objeto de utilizarlos total o
parcialmente en operaciones de
crdito o inversin

SOCIEDAD ANNIMA,
Se entiende segn conceptos
jurdicos, como la asociacin de
capitales aportados por particulares,
los cuales en adicin de personas y
trabajo, realizan actividades
mercantiles, persiguiendo como
objetivos, beneficios para sus
accionistas y para la sociedad.

CONCEPTO DE LA BANCA
El trmino banca, es tambin
conocido a juicio de los
tratadistas, como la
actividad que administra y
comercia con los recursos
monetarios de un estado o
nacin, de la cual quien las
lleva a cabo recibe como
compensacin un beneficio.

IMPORTANCIA DE LA BANCA
Las entidades financieras constituyen un elemento clave para el desarrollo
socio-econmico de un pas.
Se encargan de fomentar el ahorro de un segmento de la poblacin que
dispone de excedentes de recursos, y canalizarlos a crditos e inversiones
Las operaciones de crdito permiten a las personas y empresas el desarrollo
de actividades productivas y de servicios
Los recursos de los ahorristas tienen rendimientos que incentivan el
crecimiento de captaciones de recursos

IMPORTANCIA DE LA BANCA
Instituciones que forman parte del sistema financiero privado bajo supervisin y
control de la SIB, SEPS
Bancos privados
Sociedades financieras
Mutualistas de ahorro y crdito para la vivienda
Cooperativas de ahorro y crdito
Instituciones de servicios financieros ( tarjetas de crdito, )
Otras instituciones de servicios auxiliares (transporte de valores, servicios de
cobranza, cajeros automticos, servicios contables, etc.)

OBJETIVO DE LA BANCA
Podemos tambin definir la funcin de la Banca como la de ofrecer
un servicio tcnico encaminado a satisfacer las necesidades
colectivas, bsicas o fundamentales mediante prestaciones.
Sus dos objetivos bsicos son la captacin de recursos y su
colocacin en la cartera de crditos que le permita obtener un
margen financiero por su intermediacin.

Pese a ello, muchos bancos presentan prdidas permanentes en sus resultados anuales,
que afectarn su solvencia, por lo que en algunos casos deben ser intervenidos, entrar en
saneamiento, reestructuracin.

Una inadecuada administracin y concentracin de los crditos de cartera, que

vuelve irrecuperable el capital prestado y sus intereses, lo que origina la
creacin de provisiones que se registran en gastos y afectan las utilidades.

Como consecuencia de lo anterior, recibir en dacin de pago de los crditos

vencidos, bienes muebles e inmuebles que se transforman en activos
improductivos hasta que puedan ser vencidos o rematados.

Un elevado monto de gastos operativos y administrativos que disminuyen el

margen bruto financiero, y generan una disminucin de la utilidad neta o la
presencia de prdida en el ejercicio.

FUNCIONES DE LAS INSTITUCIONES INTEGRANTES DEL SISTEMA

FINANCIERO PRIVADO (LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL
SISTEMA FINANCIERO):

Recibir recursos del pblico en depsitos a la vista.

Recibir depsitos a plazo.
Recibir prstamos y aceptar crditos de instituciones
financieras del pas y del exterior.
Otorgar prstamos hipotecarios, prendarios y quirografarios;
Conceder crditos en cuenta corriente, contratados o no.
Constituir depsitos en instituciones financieras del pas y del
exterior.
Actuar como emisor u operador de tarjetas de crdito, de
dbito o tarjetas de pago.

Tasas de Inters
Octubre 2014
1.

TASAS DE INTERS ACTIVAS EFECTIVAS VIGENTES

Tasas Referenciales

Tasa Activa Efectiva Referencial

para el segmento:

9.64

Productivo Empresarial

11.22

Productivo PYMES

15.97

Consumo

10.73

Vivienda
Microcrdito Acumulacin Ampliada
Microcrdito Acumulacin Simple

22.14
24.90
28.24

Microcrdito Minorista

Tasa Activa Efectiva Mxima

para el segmento:

% anual
9.33

Productivo Corporativo

10.21

Productivo Empresarial

11.83

Productivo PYMES

16.30

Consumo

11.33

Vivienda
Microcrdito Acumulacin Ampliada
Microcrdito Acumulacin Simple

25.50
27.50
30.50

Microcrdito Minorista

TASAS DE INTERS PASIVAS EFECTIVAS PROMEDIO POR INSTRUMENTO

Tasas Referenciales

% anual
5.08

Depsitos a plazo

0.60

Depsitos monetarios

Tasas Referenciales

% anual
1.18

Depsitos de Ahorro
Depsitos de Tarjetahabientes

0.52

0.46

Operaciones de Reporto
3.

% anual
8.34

Productivo Corporativo

2.

Tasas Mximas

TASAS DE INTERS PASIVAS EFECTIVAS REFERENCIALES POR PLAZO

Tasas Referenciales

Plazo 30-60
Plazo 61-90
Plazo 91-120

% anual
4.22
4.33
4.96

Tasas Referenciales
Plazo 121-180
Plazo 181-360
Plazo 361 y ms

% anual
5.56
6.27
7.28

FUNCIONAMIENTO DE LA BANCA: ORGANIZACIN PRINCIPALES REAS

rea de negocios.- se manejan todas las operaciones de crditos, captaciones y servicios al
cliente.

rea de operaciones.- se encarga de todo el proceso de registro y control de las

transacciones generadas en la institucin.
rea administrativa.- maneja los departamentos de recursos humanos, servicios, activos
fijos, proveedura, mantenimiento, seguridad.

rea de finanzas y tesorera.- maneja normalmente la liquidez global del banco, tasas de
inters, fijacin de plazos en captaciones y colocaciones.
rea de sistemas.- constituye el pilar fundamental para el manejo y control de todas las
transacciones y servicios que presta la institucin bancaria.

rea de mercadeo.- comprende todas las gestiones pendientes a vincular clientes con la
entidad financiera; y,
Unidad de riesgos.- es la encargada de dar cumplimiento a las polticas fijadas por el
directorio con el propsito de minimizar posibles eventos de prdida generados por
problemas de crditos, de liquidez, mercado y otros.

Productos y servicios bancarios

Operaciones
de crdito

Depsitos al
pblico

Pago de
nmina

Tarjetas de
dbito y
crdito

Pagos de
servicios
bsicos

PRODUCTOS Y SERVICIOS

ACTIVIDAD BANCARIA
La actividad bancaria en sus inicios se traduca en
funciones primarias vinculadas con la moneda, tales
como su creacin, traslado y custodia de la misma. a
medida que fueron evolucionando las relaciones
comerciales entre los particulares y por la complejidad
de la economa moderna, estas funciones fueron
cambiando hasta transformarse en lo que en la
actualidad son: administracin de los recursos
monetarios con el consiguiente beneficio empleo de
los mismos.

Segn la derogada ley general de bancos tienen tres

tipos de actividades:

Bancos Ahorros:
Secciones Ahorros

Bancos Comerciales:

Bancos Hipotecarios:

Secciones Comerciales

Secciones Hipotecarios