PROGRAMA DE ASIGNATURA

00 Cdigo:

Facultad de Derecho y Ciencias Polticas

F
J

C
J1

Asign
32

Carrera: Abogaca

02 Asignatura: DERECHO FINANCIERO y Tributario

03 Ao lectivo: 2013 04 Ao de cursada: 5 05 Cuatrimestre: 1. 06 Horas Semanales: 6.
07 Profesores
Profesora Titular:
Dra. Graciela Ritto
Profesores Adjuntos:
Cracco, Matas
DAgostino Jos
Fernndez, Liliana
Grassetti Eduardo
Paglietta, Daro
Rangel, Pablo
Rizzo, Omar

08 Items del perfil que se desarrollarn:

La enseanza esta orientada a la formacin de profesionales aptos a los efectos de su desarrollo de
la temtica que nos marca la realidad en que vivimos. El incentivo de la corriente integradora de
las regiones, hace que el profesional que no se encuentre preparado para actuar en distintas
jurisdicciones, se vea frustrado en sus expectativas profesionales.
La resolucin de los casos, con la correcta orientacin, resulta y hace atractiva la enseanza y el
aprendizaje de la materia.
Por ltimo, el cumplimiento de los objetivos, dejar perfectamente posicionado al profesional, a
los efectos de que complete su aprendizaje, con la realizacin de doctorados y maestras.
El conocimiento de la actividad y funciones de la administracin pblica es primordial para
ejercer una abogaca actualizada a los cambios en el sector pblico.
Se contribuir al desarrollo de la capacidad terico-tcnica para afrontar la problemtica de los
ciudadanos-administrados con la administracin pblica, as como el de la competencia pericial

judicial para impugnar debidamente las decisiones de la administracin o de la justicia en materia

de ndole tributaria.
09 Correlativas previas y posteriores: Economa Poltica (28)
10 Articulacin con materias del mismo ao:
La asignatura pertenece al eje La funcin del abogado en el desarrollo y organizacin de la
sociedad local y global.
11 Objetivos:
-

Conocer los fundamentos conceptuales del mundo de las FINANZAS y del

DERECHO TRIBUTARIO
Comprender de las definiciones y conceptos que le permitan familiarizarse con los
aspectos jurdicos, econmicos, administrativos, estructurales y coyunturales de las
finanzas y los tributos.
Desarrollar el espritu crtico logrando discernir y valorar el derecho vigente en el
campo econmico como fenmeno mutable.
Aprehender la estrecha relacin existente entre las finanzas y el derecho.

12 Unidades de desarrollo de los contenidos:

Unidad I. RECURSOS PUBLICOS.
Qu son los recursos pblicos y cmo se obtienen?
Concepto de finanzas. Finanzas pblicas y privadas. El financiamiento de las funciones del Estado
y de los servicios pblicos. Las necesidades pblicas: evolucin paralela a los cambios en las
concepciones del Estado y en la economa. Recursos pblicos: clasificacin. Privatizacin:
resultados. Las empresas del Estado.

Unidad II. SISTEMA TRIBUTARIO.

Qu es un sistema tributario?
Concepto de tributo. Clasificacin. Progresividad y regresividad de la tributacin. Presin
tributaria. Impuestos. Concepto. Diferencias con otros tributos. Fines fiscales y extrafiscales.
Clasificacin. Directos e indirectos. Manifestaciones gravadas de riqueza: ingresos, patrimonios y
consumos. Fenmenos: jurdico de percusin; y econmicos de traslacin, incidencia y difusin.
Trascendencia jurdica de los fenmenos econmicos de traslacin. Los precedentes de la Corte
Suprema de Justicia de la Nacin en los casos Mellor Goodwin, PASA y Aerolneas
Argentinas.

Unidad III. POLITICA FISCAL y CONTROL FISCAL

Qu hace el estado con nuestros impuestos?
Gasto pblico. Participacin del Estado en la renta nacional. Relacin dficit/producto. Impuestos
de capitacin y proporcionales; directos e indirectos. Principio de neutralidad, territorialidad y
nacionalidad. Federalismo y exenciones impositivas. Efectos de los impuestos directos. La
progresividad. La redistribucin de ingresos. Entes, rganos y competencias del control fiscal. La
Contadura General de la Nacin. El Tribunal de Cuentas de la Nacin. La Sindicatura General de
la Nacin. Auditora General de la Nacin.. El control de gestin. La Ley de Administracin
financiera y sistemas de control del sector pblico nacional N 24.156 (LAFSC-SPN). El
presupuesto nacional.

Unidad IV. DERECHO TRIBUTARIO GENERAL.

Cmo es el derecho tributario?
Derechos financiero y tributario. Concepto. Rgimen legal del derecho financiero. Fuentes. La
interpretacin de la ley tributaria. El principio de la realidad econmica. Teoras de la penetracin
en la forma de la persona colectiva del rgano y del conjunto econmico. Los fallos de la Corte
Suprema de Justicia de la Nacin en los casos Parke Davis y Kellogg. Sus alcances y vigencia
actual. Otros mtodos interpretativos. Integracin analgica. Alcances. Derecho tributario y tica.
Doctrina de los actos propios y de las manos limpias. Concepto. Jurisprudencia.
Unidad V. DERECHO CONSTITUCIONAL TRIBUTARIO.
Cules son los principios constitucionales sobre imposicin?
Potestad tributaria y sus lmites.

Leyes federales de coparticipacin de impuesto. La

coparticipacin en la Constitucin Nacional. Comisin federal de impuestos. Misin y funciones.

Convenios multilaterales. Principio de legalidad. Retroactividad de la ley tributaria. Doctrina y
jurisprudencia. Principios y garantas constitucionales (igualdad, generalidad, equidad,
proporcionalidad, propiedad, razonabilidad) que limitan el poder tributario. El problema de la
tributacin confiscatoria. Jurisprudencia. La clusula del progreso en la Constitucin Nacional y la
tributacin provincial. Jurisprudencia. El poder tributario provincial sobre los establecimientos
federales situados en las provincias. La ley de responsabilidad fiscal.
Unidad VI. DERECHO TRIBUTARIO MATERIAL.

Qu es y cules son las caractersticas de la obligacin jurdica tributaria?

El hecho imponible. Naturaleza y especies. Tipicidad. Aspectos material, temporal y espacial. El
destinatario legal tributario. Exenciones y beneficios tributarios. Extincin de la relacin jurdica
tributaria principal. Repeticin de impuestos. Presupuestos. El solve et repete y sus alcances.
Derecho tributario comparado. Pacto de San Jos de Costa Rica. Su aplicabilidad a todas las
personas.

Unidad VII. DERECHO TRIBUTARIO INTERNACIONAL.

Qu formas existen de relacin tributaria internacional?
Doble imposicin internacional. Causas. Medidas de derecho interno y bilateral para suprimir la
doble imposicin internacional. Intercambio de informacin. Alcances. Parasos fiscales.

Unidad VIII. DERECHO PENAL TRIBUTARIO:

Cules son las consecuencias de la evasin fiscal?
Relaciones con el derecho penal comn. El derecho penal tributario ante las leyes 23.771 y
24.769. Infracciones fiscales. Evasin fiscal o tributaria. Elusin tributaria. Defraudacin fiscal.
Sancin tributaria. Infracciones en la ley 11.683. Ilcitos impositivos y previsionales. La ley
24.769.
Unidad IX. DERECHO PROCESAL TRIBUTARIO:
Cmo funciona la impugnacin tributaria ante la justicia?
El proceso tributario. Concepto. Iniciacin. El contencioso tributario. El Tribunal Fiscal de la
Nacin. Recursos en la ley 11.683. Recurso de apelacin. Recurso de revisin y apelacin
limitada. Amparo por mora. Acciones y recursos judiciales. Demanda contenciosa. Recursos ante
la Cmara y ante la Corte Suprema de Justicia de la Nacin. Recursos ante tribunales
internacionales. Ejecucin fiscal Procedimiento. Recursos. La prescripcin de las acciones
fiscales.

13 Metodologa de trabajo:

1. El curso ha sido diseado pensando en que el alumno es protagonista principal del mismo. De
la reelaboracin individual de los conceptos de la materia depende lo esencial de la estrategia
de aprendizaje.
2. Se basar en el intercambio activo entre profesores y alumnos. Los mtodos de investigacin,
experimentacin, estudios de casos, seminarios, talleres y otros que aseguren una participacin
real de los estudiantes y el uso de su imaginacin creadora, sern considerados recursos
naturales del proceso de aprendizaje.
3. Las clases del profesor sern complementadas siempre con lo que ha decidido la jurisprudencia
y lo dictaminado por la administracin pblica as como lo que sostiene la doctrina, tanto
nacional como extranjera, si puede aplicarse.
4. La puesta en comn de todos los conceptos vistos en clase hasta el momento sern la apertura
de la misma. El debate ser cierre obligado de cada clase.
5. Los trabajos prcticos sern ulicos o domiciliarios segn el nivel de complejidad o extensin
que determine el docente. Asimismo se incorporarn perodos de estada en Juzgados,
Instituciones, Empresas, Centros, a los efectos de la toma de experiencia, prctica y vivencia de
los conceptos aprendidos.
6. Se impulsar la investigacin como mtodo de aprendizaje en todo la materia. La lectura de la
bibliografa citada, no descalifica de ninguna manera a la que el alumno pueda hacer por propia
decisin, ya que la enseanza esta orientada por el principio de la motivacin.
7. Se propiciar el trabajo en pequeos grupos.

14. Trabajos prcticos:

Los trabajos prcticos sern grupales o individuales; sern realizados en la misma clase en que
se piden o a entregarse en un plazo razonable predeterminado de acuerdo a la extensin o
complejidad del mismo. Las formas en que el docente encargue esas tareas podrn ser:
Anlisis de autores o personas histricas relevantes para la materia. En esta clase de trabajo se
realizar un anlisis histrico de la vida del autor y su poca. Sus obras principales o actuacin
pblica relevante. Conceptos centrales de su pensamiento y la influencia que pudo haber tenido
en acontecimientos, doctrinas o pensadores posteriores. Su vigencia en la actualidad y los
debates posteriores sobre ideas y doctrinas del autor tratado.
Anlisis de conceptos de la materia en relacin con otras de la misma carrera segn su
articulacin vertical u horizontal. En este punto se caracterizarn tanto las opiniones
doctrinarias principales como las secundarias.
Anlisis de legislacin argentina y comparada. Que puede consistir en esquematizar las
actividades que la ley encargue a entes u rganos de la administracin pblica en relacin con
la materia.
Anlisis jurisprudencial. Tomando fallos de cualquiera de las jurisdicciones de la repblica. Se
analizarn las consideraciones de hecho (motivacin) y de derecho (fundamentacin) que
manifiesta el justiciante, las conclusiones del fallo, as como las caractersticas socio-polticas
que contextualizan la decisin judicial.
Exposicin temtica. Los alumnos prepararn uno o varios temas, de acuerdo a lo determinado
por el docente, para ser explicados en clase. Este tipo de trabajo no significa reemplazar al
docente en sus tareas sino una forma de profundizacin en la investigacin de los contenidos
del programa.
Investigacin periodstica sobre temas de actualidad. Comparacin entre artculos de tema
similar en publicaciones diversas. Anlisis sobre los conceptos de la materia y la recepcin de
los mismos por los medios de comunicacin social.
Fichaje de libros o artculos. Esquematizar en una ficha de estudio los temas centrales o los
puntos de investigacin que particularmente determine el docente.

 La tipografa a utilizar ser libre excepto cuando se pida una en particular. La tipografa
preferida ser la establecida segn los requisistos para la presentacin de escritos ante la
justicia nacional. La extensin ser de un mximo de entre 15 a 20 pginas, impresas en una
sola faz, encarpetadas, con cartula, resumen, indice, bibliografa utilizada, conclusin y firma
de los autores. Se utilizarn las normas APA
Se realizar un trabajo de investigacin sobre alguna de las temticas abordadas, integrando
todas las comisiones de la cursada. La presentacin ser a travs de monografa, con desarrollo
de hiptesis y prueba de las mismas y las conclusiones sern debatidas al cierre de la cursada
por todos los grupos.

15 Bibliografa:
Se indica a continuacin la bibliografa nacional de carcter bsico y obligatorio que puede
consultar el alumno para el estudio de la materia, sin que ello implique desestimar cualquier otra
obra que, con los mismos alcances, pudiera llegar a utilizase.
La misma se completar con artculos de doctrina, sentencias judiciales publicadas y/o revistas
especializadas, los que sern indicados por el docente oportunamente, adems de los especificados
oportunamente en el programa.
Obligatoria:
1. Garca Vizcano, Catalina, Derecho Tributario, Abeledo Perrot, 2012.
2. Giuliani Fonrouge, Carlos Mara, Derecho Financiero, 10 Edicin, La Ley, 2011.
3. Hutchinson, Toms, Ley Nacional de Procedimiento Administrativo N19.549, Buenos
Aires, Astrea, 2008
4. Jarach, Dino, Finanzas Pblicas y Derecho Tributario, Buenos Aires, Cangallo, 1999.
5. Martn, Jos Mara, Fundamentos de las Finanzas Pblicas y del Derecho Tributario
Argentino, Buenos Aires, 1996, La Ley
6. Mertehikian, Eduardo. Ley de Administracin Financiera y Control de Gestin, Ediciones
RAP, Buenos Aires, 2010
7. Revistas de Derecho Tributario, Doctrina, Jurisprudencia, Actualidad, Rubinzal Culzoni
Editores, 2008 - 2013.
8. Soler, Osvaldo, Tratado de Derecho Tributario, La Ley 2011.
9. Villegas, Hctor B., Curso de Finanzas, Derecho Financiero y Tributario, Buenos Aires,
Depalma, 2013, 9 edicin actualizada.
10.Villegas, Hctor B., Manual de Finanzas Pblicas, Buenos Aires, Depalma, 2012.

Legislacin bsica:
1. Cdigo Civil de la Nacin Argentina, Ley N230 y sus modificatorias.
2. Cdigo Fiscal de la Ciudad Autnoma de Buenos Aires, Ley N150; Decreto 347/2000 y
sus complementarias.
3. Cdigo Fiscal de la Provincia de Buenos Aires, Ley N10.397 y sus modificatorias.
4. Cdigo Procesal Civil y Comercial de la Nacin Argentina, Ley N17.454 (t.o. 2001) y sus
modificatorias.
5. Cdigo Procesal Civil y Comercial de la Provincia de Buenos Aires, Decreto Ley
N7.425/68 y sus modificatorias.
6. Cdigo Procesal Contencioso Administrativo de la Provincia de Buenos Aires, Ley
N12.008 y sus modificatorias (1998).

7. Cdigo Procesal Contencioso Administrativo y Tributario de la Ciudad Autnoma de

Buenos Aires, Ley N189 (1999).
8. Cdigo Procesal Penal de la Nacin Argentina, Ley N23.984 (t.o. 2001) y sus
modificatorias.
9. Cdigo Procesal Penal de la Provincia de Buenos Aires, Decreto Ley N11.922 (t.o.2000) y
sus modificatorias.
10.Constitucin de la Ciudad Autnoma de Buenos Aires, 1996.
11.Constitucin de la Nacin Argentina, 1853-1994.
12.Constitucin de la Provincia de Buenos Aires, 1854-1994.
13.Ley de Administracin Financiera y Sistemas de Control del Sector Pblico Nacional,
N24.156 y sus modificatorias.
14.Ley Nacional de Defensa de la Competencia, N25.156 (1999).
15.Ley Nacional de Presupuesto vigente.
16.Ley Nacional de Procedimiento Administrativo, N19.549 y sus modificatorias.
17.Ley Nacional de Procedimiento Fiscal, N11.683 y sus modificatorias.
18.Ley Penal Tributaria de la Nacin, N 24.769.
19.Recopilacin de leyes impositivas, varias editoriales, por ejemplo: Editoriales Cangallo,
Tesis.
Revistas especializadas en derecho tributario:
Boletn DGI, Derecho Fiscal, Errepar, Impuestos, La Informacin.
Fallos impositivos:
C.S.J.N., Colecciones de las revistas El Derecho, Jurisprudencia Argentina, La Ley.
16. Procedimiento de evaluacin y criterio de promocin:
Evaluacin del proceso
Evaluacin de proceso: Parciales y trabajos prcticos.
Se prev la realizacin de dos (2) parciales escritos u orales y un trabajo de investigacin.
Evaluacin de resultados:
-Con la nota de promedio de los dos (2) parciales entre seis (6) y diez (10) puntos: examen
coloquial grupal con evaluacin individual, enfocando a un tema especfico.
- Entre cuatro (4) y cinco con noventa y nueve centsimos (5,99) de punto: exmen final
individual sobre la totalidad del programa.
- Entre uno (1) y tres con noventa y nueve centsimos (3,99) de punto: exmen
recuperatorio de la materia y aprobndolo con cuatro (4) puntos se accede al examen
final.
Criterios generales de evaluacin:
Fundamentacin que de cuenta de la comprensin de los temas desarrollados.
Anlisis con rigurosidad cientfica de las situaciones problemticas planteadas.
Resolucin de situaciones problemticas que den cuenta de integracin de contenidos.
Pertinencia en la vinculacin de contenidos de la asignatura con otras del plan de
estudios.
Argumentacin cientfica de las posturas personales asumidas.