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Ingresa al link: Pago a cuenta mensual lee atentamente las indicaciones,

desarrllalo y envalo por el mismo medio.

PAGO A CUENTA MENSUAL

Dada la informacin siguiente, calcule el pago a cuenta mensual segn el sistema


de porcentajes para el ao 2009 (que es su primer ao de actividades) y por el
sistema de coeficiente para el ao 2010 de la empresa Los victoriosos SRL.

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS


Empresa Los Victoriosos SRL
al 31 de diciembre del 2009
46,000.00
Ingresos por ventas
Descuentos
5,320.00
Ventas netas
40,680.00
Costo de ventas
20,000.00
20,680.00
Utilidad bruta
Gastos operativos
11,000.00
G. administrativos
5,000
G. ventas
6,000
9,680.00
Utilidad operativa
Impuesto a la renta
2,904.00
6,776.00
Utilidad neta
VENTAS MENSUALES 2009
Mes

Descuentos

Enero

Ventas
brutas
4,800.00

Febrero

VENTAS MENSUALES 2010

500.00

Ingreso
neto
4,300.00

Ventas
brutas
12,000.00

Descuentos

4,500.00

300.00

4,200.00

15,000.00

Marzo

3,800.00

600.00

3,200.00

14,500.00

Abril

3,500.00

350.00

3,150.00

12,000.00

Mayo

3,500.00

370.00

3,130.00

10,000.00

Junio

4,500.00

500.00

4,000.00

16,000.00

Julio

3,900.00

600.00

3,300.00

17,000.00

600.00

16,400.00

Agosto

3,000.00

700.00

2,300.00

15,000.00

700.00

14,300.00

Septiembre

2,800.00

250.00

2,550.00

14,500.00

50.00

14,450.00

Octubre

4,200.00

300.00

3,900.00

14,500.00

300.00

14,200.00

500.00

Ingreso
neto
11,500.00
15,000.00

600.00

13,900.00
12,000.00

150.00

9,850.00
16,000.00

Noviembre

3,000.00

350.00

2,650.00

13,200.00

Diciembre

4,500.00

50000

4,000.00

11,500.00

500.00

11,000.00

TOTAL

46,000.00

5,320.00

40,680.00

165,200.00

3,400.00

161,800.00

Pagos a Cuenta del Ao 2009


Se paga con porcentaje cuando recin inicia sus
Actividades Econmicas

13,200.00

Pagos a Cuenta del Ao 2010


Se paga con coeficiente despus del ejercicio
anterior.
Impuesto a la renta
Ingreso Neto

= 2,904.00 =0.071386
40,680.00

Meses

Porcentaje

Pago a
Cuenta

Meses

Coeficiente

Pago a
cuenta

Enero

4,300.00 x 2%

86.00

Enero

11,500.00 x 0.071386

820.94

Febrero

4,200.00 x 2%

84.00

Febrero

15,000.00 x 0.071386

1,070.79

Marzo

3,200.00 x 2%

64.00

Marzo

13,900.00 x 0.071386

992.27

Abril

3,150.00 x 2%

63.00

Abril

12,000.00 x 0.071386

856.63

Mayo

3,130.00 x 2%

62.60

Mayo

9,850.00 x 0.071386

703.15

Junio

4,000.00 x 2%

80.00

Junio

16000.00 x 0.071386

1,142.18

Julio

3,300.00 x 2%

66.00

Julio

16,400.00 x 0.071386

1,170.73

Agosto

2,300.00 x 2%

46.00

Agosto

14,300.00 x 0.071386

1,020.82

Septiembre

2,550.00 x 2%

51.00

Septiembre

14,450.00 x 0.071386

1,031.53

Octubre

3,900.00 x 2%

78.00

Octubre

14,200.00 x 0.071386

1,013.68

Noviembre

2,650.00 x 2%

53.00

Noviembre

13,200.00 x 0.071386

942.30

Diciembre

4,000.00 x 2%

80.00

Diciembre

11,000.00 x 0.071386

785.25

TOTAL

813.60

TOTAL

11,550.97

a. El Sr. Contador Palomo honrado con ruc 10987654321 tiene las siguientes retas en el
ao 2010:

Una casa de tres pisos ubicada en av. El palomar 445 Santa Anita el
predio tiene una valor predial de s/.44,500.00, cada piso est valuado
por igual. El primer piso lo utiliza como casa habitacin, el segundo piso
lo cede gratuitamente a su suegrita, el tercer piso lo alquila a la empresa
Los Monsefus SRL. desde el primero de Julio del 2010, a un alquiler
mensual de s/. 500.00.

El valor predial de la casa es de 44,500.00 y cada piso est valuado por igual
los 44,500.00 se divide en tres que es igual a 14,833.33

Entonces el valor predial de cada piso es de 14,833.33

1) El Primer Piso De La Casa Ubicada en la Avenida El Palomar Santa Anita es ocupada


por el Seor Contador Palomo Honrado, no genera renta alguna.

2) El Segundo Piso Cedido Gratuitamente a su Suegra.

El Valor del predio es de 14,833.33 x 6%

890.00

2) El Tercer Piso es Alquilada a la Empresa Los Monsefus SRL. Desde el Primero de


Julio del 2010 hasta diciembre del 2010 a un alquiler de S/500.00
Renta Bruta anual 500.00 x 6
El valor predial es de 14,833.33 x 6% /12 x 6

= 3,000.00
= 445.00

Determinacin del impuesto a Pagar por Rentas De Primera Categora.

1.- El Segundo Piso Cedido Gratuitamente a su Suegra

890.00

2.- El Tercer Piso Alquilada a la Empresa Los Monsefus SRL =

3,000.00
3,890.00

Concepto
S/
Total Renta Bruta Anual de Primera Categora

3,890.00

(-)Deduccin (20%) de 3,890.00

Renta Neta de Primera Categora

= (778.00)

3,112.00

Impuesto calculado 3,112.00 x 6.25%

194.50

Impuesto Pagado

(150.00)

3,000.00 x 5%

Impuesto a Regularizar

44.50

Adems el obtiene ingresos por sus actividades independientes como contador, el


detalle de sus ingresos estn a continuacin:
Fecha

Recibo X
Honor.

Cliente

Monto
honorario

Retencin
10%

Neto
recibido

Enero

001-0056

Machu Picchu Sac

1,200.00

1,200.00

Febrero

001-0057

Erlindo Ooy Eirl

1,400.00

1,400.00

Marzo

001-0058

Municipalidad Surco

3,500.00

350.00

3,150.00

Marzo

001-0059

Gobierno Regional
Lima

4,000.00

400.00

3,600.00

Abril

001-0060

Municipalidad Surco

3,500.00

350.00

3,150.00

Mayo

001-0061

Erlindo Ooy Eirl

1,200.00

Junio

001-0062

Gobierno Regional
Lima

4,000.00

400.00

3,600.00

Julio

001-0063

Municipalidad Surco

3,500.00

350.00

3,150.00

Agosto

001-0064

Erlindo Ooy Eirl

1,200.00

Agosto

001-0065

Gobierno Regional
Lima

4,000.00

400.00

3,600.00

Septiembre

001-0066

Municipalidad Surco

3,500.00

350.00

3,150.00

Octubre

001-0067

Erlindo Ooy Eirl

1,500.00

Noviembre

001-0068

Gobierno Regional
Lima

4,000.00

400.00

3,600.00

Diciembre

001-0069

Municipalidad Surco

3,500.00

350.00

3,150.00

40,000.00

3,350.00

36,650.00

1,200.00

1,200.00

1,500.00

Calcule sus pagos a cuenta por cada categora de renta y el impuesto anual considerando
la renta bruta, neta y pagos a cuenta.

Renta de Cuarta Categora

Honorarios percibidos en el Ao

40,000.00

Menos Deduccin del 20%

( 8,000.00 )

Sub Total Renta de Cuarta Categora

32,000.00

Se Deduce 7UIT por ser renta del trabajo(3 600.00 x 7)

(25,200.00)

Renta Neta Global afecta a Impuesto


Clculo del Impuesto
15% de renta neta

6,800.00

Menos pagos a cuenta efectuados (retenciones por


honorarios)

( 3,350.00)

Saldo a favor

2,330.00

1,020.00