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UNIVERSIDAD NACIONAL AUTONOMA DE NICARAGUA

Recinto Universitario CARLOS FONSECA AMADOR


Facultad de Ciencias Econmicas
Escuela de Contadura Pblica y finanzas

ORGANIZACIN Y SISTEMAS CONTABLES

SUB TEMA:
SISTEMA CONTABLE DE LA EMPRESA
CAF SOLUBLE, S. A.

PROFESOR:
LIC. EDUARDO LOGO
INTEGRANTES:
JOSE AGUSTIN ROIZ SALGADO
KAREN YAEL VANEGAS BERRIOS.
SELENE DE LOS ANGELES LANZAS VELASQUEZ
BRENDA NAVEL NARVAEZ ESPINOZA
HENRY NUEZ CASTRO

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LUCIA PATRICIA VALLECILLO JIMENEZ

Managua, 27 de Junio de 2007.


INDICE
CAPITULO

DESCRIPCION

PGINA

INTRODUCCION AL TEMA

II

INTRODUCCION AL SUBTEMA

III

JUSTIFICACION

IV
IV.1
IV.2

OBJETIVOS
OBJETIVOS GENERALES
OBJETIVOS ESPECIFICOS

10
10
10

V
V.1
V.2

ETAPA I
OFERTA TECNICA
ORGANIGRAMA

11
11
17

V.3

ESCRITURA DE CONSTITUCION

21

V.4
V.4.1
V.4.2

CATALOGO DE CUENTAS
BREVE INFORMACION DEL CATALOGO DE CUENTAS
CATALOGO DE CUENTAS DE LA EMPRESA

34
34
34

VI
VI.1
VI.2
VI.3

ETAPA II
INSTRUCTIVO DEL CATALOGO DE CUENTAS
MANUAL DE FUNCIONES
FORMULARIOS E INSTRUCTIVOS

61
61
68
78

VII
VII.1
VII.2
VII.3

ETAPA III
FLUJOGRAMACION
POLITICAS CONTABLES
CONTROL INTERNO

109
109
111
113

VIII

CONCLUSIONES

114

IX

BIBLIOGRAFIA

115

ANEXOS

116

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CAPITULO I
INTRODUCCION AL TEMA
Organizacin Sistemas Contables.
Lo ms importante en una entidad es una excelente organizacin, para ello debe
existir una coordinacin de esfuerzos por parte de los miembros que integran dicha
entidad, desempeando labores bien definidas con toda eficiencia.
Esta excelente organizacin le permitir a la entidad mantener una contabilidad bien
organizada y dicha contabilidad le permitir responder a los diferentes cambios que
sucedan.
La base contable que debe existir en una entidad debe ser radicada esencialmente en
la organizacin de la entidad y esta debe nacer de las necesidades humanas,
laborales y del deseo de superacin. Esto quiere decir que los miembros de la entidad
deben cooperar para obtener fines productivos y con el menor costo posible.
En la organizacin incluye definir las funciones adecuadas y relacionadas unas con
otras, para que los miembros capaces que deseen cooperar entre si, trabajen con
mucha mas eficacia si todos conocen el papel que deben cumplir. Al referirnos a la
estructura organizacional nos enfocamos a un principio general que debe tener toda
institucin el cual nos habla del diseo perfecto, determinando las tareas y quien es el
responsable. Eliminando la desorganizacin en las responsabilidades y logrando un
sistema de comunicacin y de toma de decisiones adecuadas con los objetivos de la
empresa.
Para tomar en consideracin los objetivos en la organizacin se debern tratar los
elementos de la misma, los cuales una vez comprendidos y asimilados ayudaran a que
se realice una mejor administracin, dichos elementos son:
La divisin del trabajo: aqu se toma en consideracin varias etapas.
La primera: jerarquizar las funciones del grupo por orden del rango, grado o
importancia.
La segunda: departamentalizar todas las funciones o actividades en unidades
especificas con base a su similitud.
La tercera: coordinndolo esto quiere decir sincronizar los recursos y esfuerzos
de un grupo para lograr oportunidad, unidad, armona y rapidez en el
desarrollo de dichos objetivos.
Con todo lo anterior descrito podemos decir que la organizacin es:
Es un conjunto de cargos cuyas reglas y normas de comportamiento, deben
sujetarse a todos sus miembros y as valerse del medio que permite a una empresa
alcanzar determinados objetivos.

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Con este concepto podemos afirmar que la organizacin es la parte tpica que
corresponde a lo mecnico de la administracin, esto quiere decir que se establece
como se debe realizar las funciones, las jerarquas y las actividades, esto debe
contribuir a visualizar mas o menos el futuro. En esencia lo que nos establece es
como y quien va a hacer cada cosa, en el sentido de que puesto se debe ocupar y no
cual persona lo debe ocupar.
De tal manera que la organizacin es uno de los elementos final en cuanto a aspectos
tericos se trata, con esto queremos describir que para que un ejecutivo decida de
cmo organizar una empresa, y de su base contable debe tomar en cuenta su
constitucin.
Para la constitucin o formacin de una empresa se debe tomar en cuenta los
siguientes aspectos:
1) Concebimos y analizamos la idea individual o colectiva hasta que se convierta
en la decisin.
2) Busca una referencia sobre la forma en que se va a constituir, si como persona
natural o como persona jurdica.
3) Considera en seleccionar el tipo de persona jurdica en que constituir la
misma.
Para dejar en claro lo anterior nuestro Cdigo Civil en su artculo 3 establece las
definiciones de los diferentes tipos de personas (Naturales y Jurdicas) y adems nos
refiere en caso d ser una jurdica como se deber constituir y para ello establece las
siguientes formas:
Sociedad Cooperativa.
Sociedad en Nombre Colectivo.
Sociedad en Comandita Simple.
Sociedad en Comandita por Acciones.
Sociedad Annima.
En todos estos casos debern ser constituidos a travs de un documento que tiene por
nombre Acta de constitucin o Escritura Publica exceptuando la sociedad cooperativa.
Es a partir de aqu que la debe tener claro acerca de la organizacin a implementar el
capital que mediante el cual dicha empresa inicia operaciones; estableciendo con ella
la base contable.
Para la excelente organizacin existen nueve principios que proporcionan la pauta
para establecerla; estos principios se encuentran ntimamente relacionados y son
mostrados en el siguiente cuadro.

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Organizacin

Se basa en nueve principios

1.Del objetivo

2.Especializac
ion

3.Jerarquia

4.P. de autoridad
y responsabilidad

Todas y cada
una de las
actividades
establecidas en
la organizacin
deben
relacionarse con
los objetivos y
propsitos de la
empresa.

Este principio
afirma que el
trabajo de una
persona debe
limitarse hasta
donde sea
posible, a la
ejecucin de
una sola
actividad, esto
quiere decir
que si se
subdivide el
trabajo ser
mejor.

Es necesario
establecer
centros de
autoridad de
los que emane
la
comunicacin
necesaria para
lograr los
planes en los
cuales la
responsabilida
d y la
autoridad
fluyan en una
lnea clara.

A cada grado de
responsabilidad
conferido debe
corresponder el
grado de
autoridad
necesario para
cumplir dicha
autoridad.

5.Unidad de
mando

Este principio
establece que
al determinar
un centro de
autoridad y
decisin para
cada funcin
debe asignarse
un solo jefe
que los
subordinados
no debern
reportar a ms
de un
supervisor.

6.Difusion

7.Amplitud o
tramo de
control

8.De la
coordinacin

Para
maximizar las
ventajas de la
organizacin
las
obligaciones
de cada puesto
que cubre
responsabilida
d y autoridad
deben
publicarse y
ponerse por
escrito a
disposicin de
todos aquellos
miembros de la
empresa que
tengan relacin
con los
mismos.

Hay un lmite
en cuanto al
nmero de
subordinados
que deben
reportar a un
ejecutivo de tal
manera que
este pueda que
este pueda
realizar todas
sus funciones
eficientemente

Las unidades
de una
organizacin
siempre
debern
mantenerse en
equilibrio.

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9.Continuidad

Una vez que


se ha
establecido la
estructura
organizaciona
l requiere
mantenerse,
mejorarse y
ajustarse a las
condiciones
del medio
ambiente.

La organizacin debe proporcionar la armona y la adecuada sincronizacin tanto de


recursos econmicos como humanos que componen a la empresa. Lo anterior para el
pleno cumplimiento del logro de los objetivos, estos principios deben funcionar de
forma armnica para la actuacin oportuna y eficaz de la organizacin.
Como parte integral de la organizacin se encuentra la adaptacin de un sistema
contable de uso de la empresa, el cual se contempla una programacin de diferentes
sistemas de la misma.
El adoptar un sistema para el registro de las diferentes situaciones contable que
suceda en la empresa se deber tomar en cuenta a la contabilidad fundamentalmente
n las decisiones gerenciales y por tanto decisiones financieras. No existe actividad
econmica ajena al registro y afectacin a las tcnicas de la ciencia contable.
La Contabilidad es un Sistema adoptado para clasificar los hechos econmicos que
ocurren en un negocio. De manera que se convierta en el eje central para llevar a cabo
diversos procedimientos que al final condujeran a la obtencin del mximo rendimiento
econmico que implica constituir una empresa.
Lo anterior nos hace comentar que siempre en toda empresa se requiere de una
buena contabilizacin de las diferentes situaciones que en ella ocurren, esto consiste
en el buen registro, clasificacin y resumir las operaciones para al final poder
interpretarla los gerentes y a travs de esa informacin se puedan orientar acerca de
la solvencia y la capacidad financiera de la empresa.
La implementacin de los Sistemas Contables nos brinda informacin que es
fundamental para conocer y demostrar os controles econmicos, las obligaciones, los
cambios experimentados por la empresa y los resultados obtenidos por la operacin
de un periodo, esta informacin deber ser til y comparable con periodos anteriores.
Con esto nos referimos a que el Sistema Contable es necesario para controlar las
obligaciones mercantiles y financieras y as poder lograr un mayor aprovechamiento
del patrimonio.
En un Sistema Contable ejecutado en cualquier empresa deber cumplir con tres
pasos bsicos utilizados en las actividades financieras.

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Sistema Contable

Utiliza
Tres pasos

Registro

Clasificacin

Registro sistemtico
de la actividad
comercial dara en
trminos econmicos.

Registro completo de
todas las actividades
comerciales, esto
implica un gran
volumen de datos.

Transaccin
monetaria

Transaccin
en accin
terminada

Deber ser
registrada
en libro de
contabilidad

Registro de
una accin
terminada

En grupo

Categora

Resumen
La informacin
contable debe ser
resumida.

Ejemplo las ventas


resumidas en
supermercados por
grupos.

Se deben agrupar
a travs de recibo
o pago de dinero

Estos pasos bsicos se utilizan para la Informacin Contable, sin embargo para la
exacta funcin de estos pasos se debe involucrar la comunicacin para los interesados
en la informacin y para la toma de decisiones en las diferentes es actividades de la
empresa.

CAPITULO II
Introduccin al Subtema

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Caf Soluble S.A. fue fundada el 10 de Septiembre de 1958 por un grupo de


empresarios nicaragenses y norteamericanos. Inicia sus operaciones como empresa
procesadora, distribuidora y exportadora de caf instantneo y otros bienes no
duraderos de alta calidad para los mercados de Nicaragua, Europa y Estados Unidos.
Caf Soluble esta ubicado en la ciudad de Managua en el Km. 8 carretera Norte,
entrada de la subasta 800 mts. al Norte, su direccin postal es Caf Soluble S.A.
Apartado Postal 429 Managua, Nicaragua. Posee un excelente sistema que maneja
toda la empresa, el cual fue una de las inversiones ms amplias. Sus altos estndares
de produccin son abalados por la certificacin ISO 9001 2001 y las HACCP
otorgados por el MAGFOR.
El objeto de la sociedad es la compra y procesamiento de caf en todas sus formas
procesado, dulce, etc. Adems de procesar y manufacturar cereales, produccin y
empaque de caf, compra de importacin de maquinaria, combustibles y lubricantes,
en bases y materiales de contraccin en general. Tambin se encarga de la
representacin, distribucin y cualquier otra actividad comercial o civil de bienes,
actividades o productos de consumo Nacional o extranjero.
Caf Soluble se dedica a la produccin y distribucin de caf instantneo y capuchino
con la marca Presto y Musun, caf molido como son el caf Toro y el caf percolado
conocido como Selecto, cereales como la avena, cebada y pinolillo y la leche de soya
popularmente conocida como Delisoya, las cuales tiene presentaciones de soya
natural, chocolate y fresa.
Tambin dentro del negocio se encarga de representar y distribuir marcas de terceros
que son de excelente reconocimiento a nivel Nacional e Internacional entre ellos estn:
los chocolates Sneakers, Milky Way, M&M, comida para mascotas (Pedigree),
productos Lizanos, como salsa de tomate, mayonesa, mostaza, chile, etc. Prego,
punto azul, Whiskas. Aceite Girol, leche y productos varios de la Cooprole Dos pinos,
Alimentos Heinz, Rendidor, Bocadeli, Cristal, Picnic, Fsforos del guila. Candelas
Favoritas, Pastas Romas, Bayclin, Oko, Autan, Dove, Cielo, Limpiol y una variedad de
productos, donde Caf Soluble los representa de manera exclusiva y son los nicos
distribuidores del pas.
Actualmente Caf Soluble vende aproximadamente unos 35 millones de dlares
anualmente y registra exportaciones de ms de 10 millones de dlares al ao.
La compaa exporta a pases como el Salvador, Costa Rica, Guatemala, y Estados
Unidos y actualmente esta haciendo negociaciones en Japn y la China, as mismo,
como en los mercados Europeos. Se estima que anualmente exportan 12 millones de
dlares y sus expectativas son ir aumentando en 25 millones de dlares.
Solo al mercado Estadounidense la compaa exporta unos 100 mil dlares y sus
expectativas son crecer unos 250,000 dlares.
Entre sus proveedores se encuentran los nacionales como son: CISA Exportadora, el
cual le suministra el caf, los productores de Caa de azcar (CASUR) que le proveen
el dulce, los formularios eso estndar y las eso gasolinas, as como los proveedores
extranjeros para compra de maquinarias y dems como son: Rotoflex e Igsal, ViguaVicesa de Guatemala, Pallman, Cafiver y Mercom Coffe que tambin son proveedores
de caf.

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Entre sus clientes ms comunes encontramos la poblacin Nicaragense en general


que segn la empresa tratan de ofrecerle un servicio competitivo y confale, otros de
sus clientes son de origen extranjero como son de Guatemala, El Salvador, Costa Rica
y muchos otros pases Latinoamericano.
Caf Soluble como empresa privada no solo se interesa por el crecimiento de su
capital sino que tambin tiene un alto sentido social. Y utiliza parte de sus recursos
humanos y financieros para apoyar y ejecutar productos de desarrollo comunitario.
Incentivan y otorgan becas a aquellos estudiantes que tiene un alto nivel acadmico.
Tambin ayudan a diferentes instituciones que piden su ayuda o patrocinio, entre estas
encontramos: el asilo de ancianos, el colegio Ave Maria Collage, Pureza de Maria,
Thomas More, Asociacin Sor Maria Romero, Escuela Asuncin de Diriamba,
Aproquen, Parroquia San Martn de Porras y muchas otras instituciones; adems se le
reconocen que todos los aos sus trabajadores como la empresa en general
apadrinan a una Escuelita pobre de cualquiera de los departamentos de Nicaragua
donando zapatos para la entrada de clases a nios pobres, han llamado a estas
donaciones pies descalzos, se calcula que la donacin de este ao fue de 450,000
crdobas y se compraron como unos quinientos cincuenta zapatos.
Caf Soluble tambin se preocupa y se siente comprometido con la conservacin del
medio ambiente por lo que invirti unos 700,000 mil dlares en la construccin de la
primera planta de tratamientos de aguas residuales, con este proyecto que consta de 4
etapas, la empresa estar tratando aproximadamente unos 15 metros cbicos de
aguas residuales por hora mediante un proceso biolgico que pasa por una serie de
etapas desde la seleccin de los residuos slidos como broza de caf hasta desechos
lquidos que luego son tratados para eliminar bacterias y microorganismos y finalmente
devuelven al manto acufero el agua ya descontaminada.
El proceso permite que el desecho slido se convierta en una especie de lodo que
pasa unas pilas y luego secado para ser utilizado para bono orgnico, la construccin
de esta planta de tratamiento inicio como parte del programa ambiental que mantiene
la compaa y el compromiso de contribuir a la conservacin del medio ambiente.
Caf Soluble busca la calidad a travs de la inversin y el buen manejo de
los recursos humanos y se preocupa por el bienestar del resto de la
sociedad, es por eso que elegimos este tema para poder conocer del
manejo de la empresa y su organizacin y poder dar opiniones de que es lo
que la hecho fuerte y muy exitosa entre la mayora de las empresas
Nicaragenses.
CAPITULO III
JUSTIFICACION
El trabajo a realizar permitir conocer el alcance en las diferentes actividades que se
realizaran dentro de las operaciones, para garantizar el registro de las transacciones
contables de la empresa. Esto posibilitara brindar un servicio con valor agregado,
teniendo en cuenta que para medir los grados de eficiencia que presentan los
procesos asociados al registro de operaciones contables de la empresa, lo cual
implicara identificar oportunidades de mejora, en la forma que se aprueban las

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transacciones, archivos y resguardo de documentacin, soporte, controles internos


asociados a reas vinculadas con la contabilidad.
Al finalizar tendremos la capacidad de ofrecer criterios tcnicos y documentados sobre
las mejores practicas, que presenta el sistema de informacin contable de la empresa,
adems de brindar sugerencia positiva para consolidar reas de oportunidad, que por
los cambios constantes en la actividad empresarial y la influencia de factores internos.

CAPITULO IV
OBJETIVOS

OBJETIVOS GENERALES
1. Conocer la Estructura Organizacional implementada en Caf Soluble, S.A.
2. Estudiar el sistema contable de Caf Soluble, S.A.

OBJETIVOS ESPECIFICOS
1. Interpretar los Aspectos Generales de la organizacin de Caf Soluble, S.A.
2. Revisar el Organigrama de Caf Soluble, S.A. as como su Escritura de
Constitucin.
3. Revisar el Catalogo de Cuentas con su respectivo Instructivo.
4. Estudiar el Control Interno y las Polticas Contables de Caf Soluble, S.A.

CAPITULO V
ETAPA I
OFERTA TECNICA
Managua, 03 de Marzo de 2006
Dr. Gerardo Baltodano
Gerente General
Managua, Nicaragua
Su Despacho.
Estimado doctor Baltodano:

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LANSK, S.A. tiene el agrado de someter a su consideracin nuestra propuesta de


servicios profesionales para trabajar en la consulta de Organizacin y Sistema
Contable de Caf Soluble, S.A.
NATURALEZA Y OBJETIVO DEL TRABAJO:
Nuestro trabajo consistir en una consultora de la Organizacin y Sistema Contable
que consiste en brindar procedimiento y sugerencia por un periodo del 1 d e marzo del
2006 al 30 de junio del 2006.
Teniendo como objetivo d la consultora la expresin de un juicio sobre la Organizacin
y Sistema Contable.
Para ello se planificar y se realizara la consultora con el fin de obtener la seguridad
razonable acerca del criterio brindado sobre la Organizacin y Sistema Contable. Cabe
destacar que la consultora y deber tener prueba y evidencia suficiente que respalde
los cambios sugeridos o efectuados.
Alcance de trabajo:
Nuestra consultora tiene como propsito revisar y analizar toda la informacin que nos
facilite Caf Soluble, S.A. sobre la estructura organizacional de la empresa y sus
sistemas contables con el nico objetivo de obtener conocimiento de estos dos
aspectos.
Aremos una revisin minuciosa de las polticas y control interno con el propsito de
comprender como funciona dentro de loa Empresa y si le dan resultados satisfactorios
a la Institucin. Tambin se revisara cuidadosamente la estructura orgnica para
verificar si existe una adecuada distribucin de personal en todas las reas o
departamentos y sobre todo revisaremos si existen funciones bien definidas para cada
cargo y de esta manera evitar el cruce de funciones entre el personal.
PROCEDIMIENTO QUE APLICAREMOS:
Revisin y anlisis de la Estructura de Organizacin.
Estudio sobre la Escritura de la Constitucin.
Revisin y anlisis de la Estructura del Catalogo de Cuentas.
Estudio sobre el Instructivo del Catalogo de Cuentas.
Revisin y anlisis de los Manuales de Funciones.
Revisin de los Formularios implementados por la empresa.
Estudio del Instructivo de los Formularios.
Revisin de las Polticas Contables.
Revisin del Control Interno.
INFORME QUE PRESENTAREMOS:

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Al concluir nuestro trabajo y una vez que haya sido aprobado por el contratante,
emitiremos los siguientes informes:
Informe de las Generalidades de la Organizacin, enfatizando el Organigrama
de la Empresa, la Escritura de Constitucin y el Catalogo de Cuentas.
Informe de Organizacin del Sistema Contable, enfatizando aspectos como el
Instructivo del Catlogo de Cuentas, Manual de Funciones, Formularios e
Instructivos de los Formularios.
Informe del procedimiento de la Empresa, enfatizando en las Polticas
contables, el Flujograma y el Control Interno.
Tambin emitiremos un informe conteniendo comentario de forma general
sobre aspectos que consideremos pueden ser tiles para la empresa. La
naturaleza y el detalle de tal informacin depender por supuesto de los
resultados de nuestras revisiones.

Breve Resea Histrica de LANSK, S. A.


LANSK, S.A. es una de cinco ms importante a nivel nacional e internacional en el
campo de la consultora. En Nicaragua tiene el compromiso de ser la firma lder en el
mercado de servicios de consultora, principalmente demandadas por las compaas o
entidades que necesitan una valorizacin independiente acerca de si sus actividades
se han realizado de manera transparente. Eficiente, econmica y efectiva.
LANSK, S.A. en sus 25 aos de ejercer la profesin, ha hecho suyo el compromiso y la
misin de brindar los servicios de la mas alta calidad con un mximo valor agregado
en nuestros clientes ayudndolos a cumplir sus metas y objetivos. Nuestro personal
esta integrado por profesionales altamente capaces, creativos y con un nivel de
experiencia y conocimiento en su campo.
LANSK, S.A. tiene el honor de haber sido seleccionado por la administracin de Caf
Soluble para realizar consultora de la estructura Organizacional y Sistemas
Contables; esto nos pone en ventaja con relacin a nuestros competidores.
Nuestro lema es que la calidad, eficiencia y eficacia ser determinante para nuestro
xito como negocio. Estamos totalmente convencidos que la calidad es la que nos
diferencia de nuestros competidores y fortalece nuestras relaciones con los clientes,
ya que ellos evalan la calidad con base a muchos factores incluyendo su necesidad
de Servicios, costo y excelencia tcnica de cmo se proporciona el servicio y que
ofrecen los competidores, sigo sosteniendo con orgullo y satisfaccin que contamos
con las mas altas calificaciones de calidad de parte de nuestros clientes.
A continuacin encontraran detalladamente los aspectos importantes de esta oferta.
Queremos dejar constancia del agradecimiento por la oportunidad brindada de poder
ofrecerles nuestros servicios profesionales, asegurndoles que de ser elegidos
daramos todo nuestro empeo en la realizacin de este trabajo, quedamos a sus
apreciables ordenes para cualquier aclaracin adicional sobre el contenido de la
oferta.

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EQUIPO DE SERVICIO:
La responsabilidad de cada uno de los miembros de este equipo de consultores se
resume a continuacin:

Socio Encargado del trabajo:


El licenciado JOSE AGUSTIN ROIZ SALGADO, socio director de VALLECILLO &
ASOCIADOS, cuenta con una vasta experiencia profesional en consultora, ya que ha
tenido a su cargo por ms de 19 aos la direccin, planificacin y ejecucin en dichas
consultoras realizadas a diferentes empresas privadas y entidades pblicas del pas y
ser quien asumir la responsabilidad total del trabajo.
Entre sus responsabilidades est participar directamente en la determinacin del
enfoque plantacin y alcance del trabajo en conjunto con el supervisor y tres
asistentes, revisin y aprobacin de los informes que se emitan, as como la
determinacin de que se ha cumplido con los estndares de calidad establecidos por
la firma y se ha puesto en disposicin los recursos de la misma en relacin con el
trabajo.

Encargada de la Consultora:
El trabajo lo llevara acabo la Lic. Brenda Navel Narvez Espinoza, quien tiene 15
aos de Experiencia en el campo de Consultora tanto Industrial, Comercial e
Instituciones Gubernamentales.
La Lic. Narvez trabajar conjuntamente con el socio encargado de la consultora a fin
de determinar el enfoque, planeacin y alcance del trabajo, as como en el desarrollo
y preparacin de los programas de consultora.

Supervisor de la Consultora:
Lic. Selene de los ngeles Lanzas Velsquez, supervisora de VALLECILLO &
ASOCIADOS cuenta con una vasta experiencia profesional en consultoras
gerenciales y ha tenido a su cargo por ms de 13 aos la direccin, planificacin y
ejecucin de consultoras realizadas a diferentes empresas del pas, ser quien
asumir la responsabilidad total del trabajo.
Su funcin ser de asegurar la calidad tcnica de los informes as como de evaluar el
servicio prestado, adems de trabajar estrechamente con la encargada de consultora.

Asistentes de Consultora:
El trabajo ser ejecutado por la Lic. Carolina Carmona Salazar, Lic. Mara Cruz Gmez
y Lic. Lus Alberto Sandino Arias, quienes tendrn a su cargo la ejecucin del trabajo
siendo responsables de todas las labores desarrolladas en el proceso designado.
Durante su permanencia en la firma han acumulado vasta experiencia en consultoras

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realizadas a Instituciones Industriales, Comerciales, Financieras y entidades que


realizan proyectos financiados por Organismos Internacionales.

Honorarios:
Les hacemos saber que los honorarios aqu consignados consideran los siguientes
factores:
Capacidad y experiencia de nuestro personal, tiempo calculado sobre la base de
las actividades que se planea realizar y el personal asignado de acuerdo a los
niveles de experiencia que requiere un trabajo de calidad.
Siempre que nos sea brindada la colaboracin de parte de Caf Soluble, S. A.
estimaremos terminar nuestro trabajo de acuerdo a lo presupuestado por ustedes
en dos meses, comprendiendo solamente das hbiles.
Como es nuestra prctica los honorarios por los trabajos antes indicados estn
basados en el tiempo estimado incurrido por nuestro personal a nuestras tarifas
normales. Basados en lo anterior nuestros honorarios sern de U$ 10,000.00 (Diez mil
dlares Netos) mas IVA.
Los honorarios sern efectuados de la siguiente forma y cancelados en dlares o en
crdobas de acuerdo a las tasa oficial de cambio, existente a la fecha de pago:

65% A la firma del Contrato


20% A la entrega del informe borrador
15% A la entrega del informe final.

Una vez mas agradecemos la oportunidad brindada para poder servirles y les
reiteramos que estamos a sus ordenes en caso que desee obtener informacin
adicional y asegurndoles que nuestra institucin se compromete a asegurar sigilo de
la documentacin facilitadas a nuestros funcionarios.

Atentamente,

Karen Yael Vanegas Berrios.


Contador Pblico Autorizado.

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CAF SOLUBLE, S.A.


Telfono: 233-1122 Ext. 115
Fax (505) 263-1195

Honorable
Karen Vanegas
LANSK, S.A.
Managua, Nicaragua.

Estimada Lic.Vanegas:
En atencin a su gentil oferta le notificamos que estamos de acuerdo con su propuesta
y honorarios establecidos, adems de proporcionarle toda la documentacin requerida
para que pueda realizar exitosamente y en el tiempo establecido el trabajo de
consultora.

Atentamente,

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Dr. Gerardo Baltodano


Gerente General.

ORGANIGRAMA

El modelo de denominado estructura orgnica, tambin conocido como organigrama.


Es la grafica que muestra la estructura organizacional formal de una empresa, el
agrupamiento de sus principales funciones, sus niveles jerrquicos y sus relaciones.

Un organigrama es un instrumento de organizacin muy importante que nos revela:

El tamao de la organizacin.
La naturaleza del negocio.
La divisin de funciones.
Las lneas de autoridad y responsabilidad.
La naturaleza lineal, de staff o funcional de las autoridades.

Toda estructura organizacional incluso una deficiente, puede mostrarse en forma


grafica puesto que un diagrama simplemente seala las relaciones entre los
departamentos lo largo de las lneas principales de autoridad.

Los organigramas pueden ser usados para un nmero variado de propsitos:

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Reorganizacin, Adiestramiento de personal, Emisin d instrucciones o conceptos


nuevos, inspeccin de una empresa o parte de ella, Ilustracin de un proceso de
practica, etc.

COMO REALIZAR EL ORGANIGRAMA

1. Las lneas deben ser claras y directas al puesto que se quiere sealar.
2. En los recuadros no se deben mencionar nombre de personas preferiblemente
sino el puesto que se ocupa.
3. Las posiciones que tengan mayor responsabilidad administrativa debern
aparecer en la parte superior, mientras que en la parte inferior debern
aparecer las de menor autoridad. Las posiciones de igual responsabilidad
administrativa deben aparecer a un mismo nivel aunque hubiera variaciones
pequeas de sueldo u otras condiciones.
4. Los niveles que representan autoridad deben siempre deslizarse hacia abajo, y
debe sacarse una sola lnea hacia la mitad del recuadro.
5. Las funciones que se relacionan entre si deben situarse juntas. La ubicacin
cercana en el organigrama dar al lector la idea de que hay relaciones
estrechas entre las secciones que se juntan.
6. Las lneas llenas representan la autoridad y la responsabilidad, y las de puntas
o discontinuas las otras relaciones.

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CAF SOLUBLE, S.A.


ESTRUCTURA ORGANIGRAMA

JUNTA DIRECTIVA

PRESIDENTE

GERENCIA GENERAL

EQUIPO GERENCIAL

COMIT DE CREDITO

ASESORIA LEGAL

GCIA. RECURSOS
HUMANOS

CONTRALORIA
GENERAL

GCIA INV. Y DESARROLLO

GCIA. DE
TECNOLOGIA DE
INFORMACION

GCIA. DE
DISTRIBUCION

GCIA. DE
MERCADEO Y
EXPORTACIONES

GCIA. DE
MANUFACTURA

CONTRATACION

CONTABILIDAD

GCIA. ADMON
DE CANALES

PUBLICIDAD
PROD. PROP.

PLANIFICACION
Y COMPRAS

BIENESTAR
SICIAL

AUDITORIA
INTERNA

GCIA. DE
LOGIST Y
OPERACIONES

EXPORTACIONE
S

GCIA. MANTENI.
Y PROYECTO

NOMINA

GCIA. MERCAD.
Y MARCAS

CANAL
INSTITUCIONAL

OPERACIONES
DE BODEGA
CONTROL DE
CALIDAD
GCIA. DE
PRODUCCION

PROD. Y EMP.
SOLUBLE
CEREALES

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GTE. MERCAD Y MARC

GTE. ADMON CANALES

GTE. LOGISTICA

SECRETA

Asistente

GERENTE
MARCAS
Dibujante

Jefe servicio
al cliente

Jefe compra
y ctrol.Inv.

Asistente

Vendedor
LC local

Asistente

Vendedor
Rotador

Aux. serv.
clte

Encarga.
Plan if y

Vend. PP
local

Vend. LC
foraneo

Vend.
Rotador

Vend.
Local

Mensajer
o Externo

Encargad
o

Vend. PP
foraneo

Vend.
Local

Vend.
Local

Vend.
Rotador

Vend.
Local

Superv.
Inv.
Vend.
Forane

Vend.
Forane

Anal.
Inv.
Inventa
ri ante

Secretari
a
Jefe
Bodegas

Asistente
bodega

Mecanico
s

Despacha
d
Superv,
de piso

Ayuda bodega
Conserj.
bodega
Operad.
Montaca
Conduct.
despacho
Despach
pre-venta
Ayudante
depacho

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Jefe
Transporte

Jefe cartera
y cobro

Asistente
carte-

GERENTE DE LA DISTRIBUIDORA

SECRETARIA

GTE. LOGISTICA

Jefe canal
detalles

Jefe canal
detalle Lin.

Vendedor
tele

Vendedor
instituciona
Mantenim.
maquinas

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f) a la compra de ingredientes necesarios para la produccin.


g) a la venta en el mercado domestico y exportacin de productos y subproductos.
h) a otorgar habilitaciones comerciales para la transaccin de cafe y hacer adelantos
para la compra de la misma en las cantidades que se requieran para asegurar el
adecuado abastecimiento de la planta.
i) a comprar acciones de sociedades conectadas con negocios similares o anlogos a
los que se declara en la sociedad
j) a obtener crditos en el pas o fuera de l, destinados a financiar el capital de
trabajo de la sociedad o futuras ampliaciones de su planta.
k) a la importacin, exportacin y compra-venta al mayor y menor de materia prima,
productos semi elaborados o elaborados, relacionados con los objetos antes
enunciados.
l) celebrar toda clase de contratos con relacin a bienes inmuebles, incluyendo compra
venta de los mismos.
m) a la representacin, distribucin, agencia o cualquier otra actividad comercial o civil
de bienes, actividades, o productos de consumo nacionales o extranjeras.
n) tomar prestado o recabar dinero prestado para cualquiera de los fines de la
sociedad, vigilar, hacer, aceptar, endosar, otorgar y expedir pagares, giros, letras de
cambio, cheques, bonos y otros ttulos valores y de crdito y garantizar los mismos,
por medio de avales, prendas o hipotecas; celebrar toda clase de contrato con relacin
a bienes inmuebles, incluyendo compra venta de los mismos.
) adquirir por compra, suscripcin, permuta o de otra manera acciones y otros valores
y obligaciones de otras sociedades y ejercer todos los derechos y privilegios sobre los
mismos.
o) organizar, fundar, re organizar, financiar, ayudar, garantizar las obligaciones
financieras de, disolver o liquidar, cualquier sociedad y otras sociedades, y fusionarse
con o adquirir al activo o negocio de cualquier sociedad o asociaciones de cualquier
clase.
p) solicitar, registrar, comprar, poseer en dominio, vender, permutar, explotar y otorgar
los derechos a /o uso de patentes, solicitud de patentes, licencias, procedimientos de
manufactura, marcas de fbrica, marcas de comercio y otras formas de derecho de
propiedad industrial.
q) llevar a cabo cualquier otro negocio que fuere necesario, conveniente o apropiado
para realizar los objetos arriba mencionados.
r) Distribuir, co distribuir, comercializar bienes de consumo humano. Adems podr
ejecutar toda clase de actos y contratos civiles y mercantiles, que tuvieren relacin con
los mismos o que no estuvieren prohibidos por la ley o por esta Escritura Social.

TERCERA.

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DURACIN DE LA SOCIEDAD.
La sociedad tendr una duracin de noventa y nueve aos, a partir de la fecha en que
se registren esta escritura y los Estatutos Sociales en la oficina correspondiente; pero
tal trmino podr ser prorrogado por la Junta General de Accionistas.

CUARTA.
El capital social es de veintin mil setecientos millones de crdobas, divididos en
21,700 acciones de cien crdobas cada una, de carcter nominativa, que otorgaran
iguales derechos y obligaciones a los tenedores. El valor nominal o adquisicin de las
acciones ser pagado al contado en el momento de la adquisicin.

QUINTA.
ACCIONES
Las acciones son nominativas, con iguales derechos, y no podrn convertirse al
portador, salvo cuando la ley lo permita y sea autorizado por la Junta General de
Accionistas. Salvo las limitaciones o restricciones establecidas en esta Escritura,
cada accin da derecho a un voto, por tanto no sern de aplicacin las limitaciones
establecidas en el cdigo de comercio vigente. Mientras no se extiendan y entreguen
las acciones se otorgar a los suscriptores resguardos provisionales que se cambiaran
por acciones definitivas una vez que sean pagadas en su totalidad por el respectivo
interesado. Tanto las acciones definitivas, como los resguardos provisionales, sern
firmados por el Presidente y Secretario de la Junta Directiva o por quienes legalmente
hagan sus veces y las primeras contendrn los requisitos de ley. Solo por medio de
endosos se podrn transferir las acciones y su traspaso no producir efecto en cuanto
a la sociedad y terceros, sino desde que se inscriba la transferencia en el Libro de
Registro de Acciones. Los resguardos provisionales no podrn ser transferidos sino
cuando ste, su valor de las acciones que representan, sean totalmente pagado por el
portador. Cualquier suscriptor o portador de resguardos provisionales o acciones
definitivas podr solicitar que un mismo ttulo comprenda una o varias acciones segn
lo desee. No habr acciones remuneratorias, ni privilegios, ni derechos particulares.
Toda persona, por el derecho de adquirir acciones acepta y se sujeta a los trminos de
esta escritura social, Estatutos, Reglamentos de la Sociedad, resoluciones legales de
la Junta Directiva y de la junta General de Accionistas y de la Junta Directiva y de su
Comit Ejecutivo, as como de las negociaciones u operaciones que la sociedad lleve
a afecto, de acuerdo con las decisiones debidamente tomada por sus rganos
administrativos. Los resguardos provisionales pagados en su totalidad y las acciones
definitivas podrn ser transferidas por medio de cualquier ttulo legal. Los accionistas
tendrn derecho preferente para suscribir y pagar las nuevas acciones que, en
proposicin al nmero de las que posean, deseen adquirir. Este mismo derecho los
accionistas sobre las nuevas acciones cuando hubiere accionistas que no deseen
suscribir o pagar las que les podran corresponder en el capital aumentado.
Si
hubiere remanente de acciones emitidas no suscritas, la Junta Directiva tendr la
facultad de ofrecerlas a terceros ajenos a la sociedad bajo el monto y condicin que
acuerde la Junta Directiva.

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SEXTA.
DIRECCIN Y ADMINISTRACIN.
La direccin y administracin de la sociedad estar a cargo de la Junta de Directores
integrada por un nmero de Directores Propietarios no menor de cinco miembros, si
as se decide en cuanto al nmero de Directores que la Junta General de Accionistas
de previo a cada eleccin de los propietarios. Adems se elegirn a tres Directores
Suplentes, que sern llamados en caso de falta temporal o absoluta de los Directores
Propietarios, por el Presidente o por quien haga sus veces, por medio del Secretario
de la Junta Directiva. Las personas jurdicas accionistas podrn ser afectas miembros
de la Junta de Directores pudiendo ser designadas ms de una vez como Director,
para ejercicio simultaneo de los cargos y desempaaran sus funciones por medio de
su representante legal o de la persona o personas que al efecto designen
especialmente. Los cinco Directores Propietarios y los tres Directores Suplentes,
sern electos por separado cada uno con su cargo y por mayora en la misma sesin,
y para este efecto se nombrar un Presidente, un Vice - Presidente y un Secretario.
Los dems Directores sern vocales. Los Vocales llenarn las faltas temporales y
absolutas de los otros dignatarios segn el orden de su eleccin. Los Directores
Suplentes podrn no ser accionistas y stos suplirn a los Directores Propietarios en
su dignidad y no en su cargo. Los Directores durarn dos aos en el ejercicio de sus
cargos y podrn ser electos para diferentes perodos consecutivos. Mientras no se
realice la nueva eleccin y los Directores electos tomen posesin continuaran
desempaando sus respectivos cargos, quienes lo hubiesen estado ejerciendo siendo
completamente vlidas sus actuaciones. En las sesiones de la Junta Directiva habr
qurum con la presencia de la mayora de los Directores Propietarios o Suplentes y se
tomarn resoluciones con el voto favorable de la mayora de los Directores
Propietarios o Suplentes presentes en la sesin. Cuando existieren puntos sobre los
cuales es necesario tomar una resolucin y no fuese posible reunir a la Junta
Directiva, el Presidente calificar de urgente el caso y a travs del Secretario o su
Suplente deber enviar comunicacin, por medio de fax o carta, a los miembros de la
Junta Directiva, en el cual incluirn los puntos de agenda a resolver. Una vez recibida
la comunicacin, los Directores debern enviar su resolucin comunicndosela al
Secretario quien levantar una acta tomando nota sobre lo resuelto, y cuyas
decisiones debern contener la aceptacin de todos los miembros Directivos, teniendo
como fecha la de la ltima comunicacin recibida.
En Junta de Directores cada
Director Propietario o Suplente, tendr derecho a voto. La Junta de Directores tendr
las ms amplias facultades de administracin y de disposicin, inclusive aquellas que
son propias de los mandatarios generalsimos y podr ejecutar por medio de su
Presidente, de otro Director o del Gerente General los actos y contratos que resuelva
otorgar.
En ausencia del Presidente la representacin legal de la sociedad
corresponder al Vice Presidente con iguales facultades y en defecto de ste al
Director Propietario que designen los miembros restantes de la Junta Directiva,
quienes tambin determinarn las facultades con que el Director designado al efecto
ejercitar la representacin legal. La Junta de Directores realizar sus sesiones en el
domicilio social o cuando as lo acordare, en cualquier otro lugar de la Repblica o
fuera de ella. Las sesiones se verificarn en la fecha que se creyere conveniente
previa citacin por escrito, hecha por el Presidente o Secretario, con anticipacin de al

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menos siete das hbiles, pudindose hacer esta por simple carta, telegrama o
facsmile (fax), no habiendo necesidad de citacin cuando se hubiere acordado de
previo da determinado, con sealamiento de lugar y hora.

SPTIMA.
COMITES O COMISIONES.
Para mejor manejo de los negocios de la sociedad, la Junta Directiva podr acordar la
creacin de Comisiones o Comits Consultivos o Ejecutivos que podrn ser
organizados de entre los Directores o con Directores y personas fuera del seno de la
Junta Directiva, o con solo stas ltimas, sean o no accionistas. Cada Comit o
Comisin en el desempeo de sus funciones ejercer todas las atribuciones y
facultades que le confiera la Junta Directiva, de entre las que no sean privativas de la
misma Junta.

OCTAVO.
GERENCIA GENERAL.
La Junta Directiva podr nombrar un Gerente General asignndole sus atribuciones y
facultades en el mismo acto del nombramiento o con posterioridad. Tambin podr
nombrar otros Gerentes en igual forma.

NOVENO.
VIGILANCIA Y FISCALIZACIN.
Se confiar a un vigilante, que bien puede no ser accionista, la vigilancia y fiscalizacin
de la administracin social. Ningn miembro de la Junta Directiva, ni el Gerente
General, ni otro que fuese funcionario del equipo superior de la Empresa podr
desempaar el cargo de Vigilante, y ser nombrado por la Junta General de
accionistas y durar dos aos en el ejercicio de su cargo, pudiendo ser reelecto para
varios perodos consecutivos o alternos; y mientras no fuere nombrado por cualquier
causa el que deba reponerlo, continuar en ejercicio que desempaare las funciones.

DECIMO.
JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS.
La ms alta autoridad de la Sociedad ser la Junta General de Accionistas. Habr
dos clases de Juntas Generales Ordinarias y Extraordinarias.
La Junta General
Ordinaria se realizar cada ao de preferencia dentro de los cuatro meses siguientes

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al cierre del ao fiscal. Las Juntas Generales Extraordinarias se celebrarn siempre


que lo crean conveniente la Junta Directiva o cuando lo pidan por escrito, y con
expresin del objeto y motivo.
Los accionistas cuyas participaciones reunidas
representen, al menos el veinte por ciento del Capital Social.
Todas las Juntas
Generales de Accionistas sern convocadas mediante aviso suscrito por el Secretario
de la Junta Directiva, o por quien haga sus veces, con anticipacin no menor de
quince das pero sin que entre la fecha de la convocatoria y la de la reunin medie
ms de treinta das, y por publicacin hecha en La Gaceta, Diario Oficial, con
sealamiento de fecha, hora, lugar y local en que se llevar a efecto la reunin. En
las convocatorias, de las Juntas Generales de Accionistas extraordinarias deber
indicarse, adems, el objeto u objetos que las motiven. El Secretario tambin enviar
esquela de citacin a los accionistas.
Para que puedan constituirse las Juntas
Generales en primera convocatoria, tanto ordinarias como extraordinarias, habr
qurum con accionistas presentes o representados que representen la mayora de las
acciones suscritas.
Las resoluciones de las Juntas Generales as convocadas y
constituidas debidamente debern ser adoptadas con el voto favorable emitido por los
accionistas presentes o representados que representen la mitad ms una de las
acciones suscritas presentes en la reunin. Si hecha la primera citacin debidamente
no pudiera verificarse la sesin por falta de qurum, se har una segunda o
subsiguiente citaciones, en su caso, con diez das de anticipacin por lo menos, en la
misma forma sealada para la primera citacin y en este caso la sesin podr
celebrarse vlidamente con los accionistas presentes o representados que asistan a la
reunin y se tomarn resoluciones vlidas con el voto favorable de la mayora de los
accionistas o representantes de accionistas presentes. Las Juntas Generales sern
presididas por el Presidente de la Junta Directiva o por quien haga sus veces. Todas
las resoluciones tomadas en Juntas Generales Ordinarias o Extraordinarias
debidamente convocadas o constituidas, sern obligatorias para todos los accionistas
aunque no hubiesen estado presentes en dichas Juntas aunque hubiere votado en
contra de la resolucin ya que establece entre los mismos una sumisin al voto de la
mayora. Los accionistas que no pudieren concurrir a las Juntas Generales podrn
hacerse representar por apoderado, quien podr ser o no accionista con poder
otorgado en documento privado o en simple carta poder, cable, telegrama o facsmil.

DECIMA PRIMERA.
ASUNTOS EXTRAORDINARIOS.
No obstante lo dispuesto anteriormente, en primera convocatoria se requerir para
formar qurum la presencia de accionistas o representantes de accionistas que
representen al menos dos tercios de las acciones suscritas y para tomar resoluciones
se requerir el voto favorable de accionistas o representantes de accionistas que
representen la mitad ms uno de las acciones del Capital Social suscrito, para resolver
sobre lo siguiente: a) Disolucin anticipada de la Sociedad; b) Prrroga de su duracin;
c) Fusin con otra Sociedad; d) Reduccin del Capital Social; e) Reintegracin o
aumento del Capital Social; f) Cambio de objeto de la Sociedad; g) para modificar el
porcentaje de los dividendos a distribuirse, en cada ejercicio que corresponda; h) toda
otra modificacin al pacto social o de los Estatutos. En estos casos de asuntos
extraordinarios, cuando la sesin de la Junta General no pueda tener lugar en primer
convocatoria por falta de qurum o por cualquier otra causa que determinare que no

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pudiese adoptarse una disposicin, despus de treinta das de la fecha de la Asamblea


fallida, se har una segunda citacin con quince das de anticipacin por lo menos en
la misma forma que se ha dejado establecida para la primeras convocatorias de la
Junta General de Accionistas, Ordinarias o Extraordinarias; y en esta segunda y
sucesivas convocatorias, que pudiesen darse, para la formacin del qurum se
requerir la presencia de accionistas o representantes de accionistas que representen
la mitad ms uno del Capital Social suscrito, y para que haya resolucin o acuerdo se
requerir el voto favorable de acciones que representen al menos la mitad ms uno del
Capital Social presente o representado.

DECIMA SEGUNDA.
EJERCICIO ECONOMICO, BALANCE, UTILIDADES.
El ejercicio econmico de la Sociedad terminar el treinta de Junio de cada ao. La
Junta Directiva podr variar la fecha de cierre del ejercicio dictando para el lapso de
intermedio las providencias que estime conveniente, cuando la ley as lo permitiere.
En la reunin anual de la Junta General de Accionistas, que se verificar a ms tardar
ciento veinte das despus de concluido el respectivo ejercicio comercial, conocer del
inventario y balance general que ao con ao debern de practicarse y, adems del
informe del Vigilante.
A fin de establecerse la utilidad neta, se deducirn las
cantidades necesarias para gastos generales, o intereses, cargos por depreciacin y
reserva para cuentas dudosas.
Se separar despus el porcentaje que se ir
acumulando para formar el fondo de reserva legal, ms lo necesario para otras
reservas y las que cubran las dems provisiones acordadas por la Junta Directiva; y
luego se destinar a ser distribuida entre los accionistas la cantidad que la Junta
General acuerde y en la plena forma en que ella lo decida. La Junta General de
Accionistas declarar y repartir, como dividendo anual, una suma equivalente y no
menor al treinta y cinco por ciento de las utilidades netas anuales que se obtengan en
el futuro.
DECIMA TERCERA.
FONDO DE RESERVA LEGAL Y OTRAS RESERVAS.
Ser destinado a la formacin del fondo de reserva legal un mnimo del cinco por
ciento de las utilidades netas anuales, mientras dicho fondo no represente el diez por
ciento del Capital Social. Si el fondo de reserva dicho fuere insuficiente para cubrir
cualquier dficit del Capital, los beneficios sociales se destinarn a dicho objeto. El
fondo de reserva legal deber reintegrarse cuantas veces sea reducido por cualquier
causa en la forma que lo disponga la Junta Directiva.
La Junta General de
Accionistas podr acordar que se tome de las utilidades netas anuales un porcentaje
mayor que el indicado para la constitucin o reintegracin del fondo de reserva dicho.
La Junta Directiva podr acordar la formacin de otras reservas, provisiones o fondos,
para los fines que crea conveniente y en las cantidades que juzgue necesarias.

DECIMA CUARTA.

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ARBITRAMIENTO.
Las diferencias que se susciten entre los socios, durante la existencia de la sociedad,
sern decididas, sin recurso de ninguna clase, por la Junta Directiva.
Toda
desavenencia que surja por la interpretacin, aplicacin o ejecucin de las voces de
esta escritura social o de los Estatutos, por actos de direccin o de administracin, por
cuestiones atenientes a la liquidacin, avalo o particin de los bienes sociales o
cualquier otra cuestin, sern resueltas fuera de la jurisdiccin y competencia de los
tribunales comunes, por rbitros arbitradores, nombrados uno por el accionista o
accionistas reclamantes, esto en conjunto, y el otro por el rgano, oficial o funcionario
contra quien se haga la reclamacin, quienes antes de entrar a conocer del asunto
designarn un tercero para que dirima cualquier discordia que entre los primeros
pudiera producirse, si no pudieren ponerse de acuerdo en el tercero, ste ser
designado por el Presidente de la Excelentsima Corte Suprema de Justicia. Los
rbitros arbitradores tendrn el termino de sesenta das para laudar, a contar del de la
toma de posesin ante el Juez Comn, y la resolucin unnime de los primeros o del
tercero, en su caso, no admitirn ningn recurso, ordinario, ni extraordinario, incluso el
de casacin, pues todas quedan expresamente renunciados. El trmino para laudar
podr ser prorrogado por los interesados de comn acuerdo; y si en el trmino normal
o dentro del de prorroga, si ste se hubiese otorgado, no se pronunciare el laudo por
quienes deben hacerlo, y por cualquier causa que lo impida, el Vigilante propondr una
lista de tres personas al Presidente de la Excelentsima Corte Suprema de Justicia,
para que designe una que en calidad de nico rbitro arbitrador deber resolver y
decidir dentro del plazo mximo de treinta das, a contar de la fecha de su toma de
posesin ante el Juez Comn. Tambin este laudo se tendr por definitivo, causar
ejecutoria y no admitir objeciones, pues respecto a l regir lo antes dispuesto en
cuanto a recursos.

DECIMO QUINTO.
DISOLUCIN.
La sociedad se disolver por cualquiera de las causas que seale la ley. Una vez
disuelta, la liquidacin y divisin se llevar a efecto por los liquidadores que designe la
Junta General de Accionistas y en la forma que ella resuelva. Si no se reuniere la
mayora requerida para el nombramiento de liquidadores, la liquidacin y divisin se
practicar por el Presidente y el Vigilante, actuando como liquidadores.
Para
procederse a la liquidacin y divisin, no se necesitar que proceda la aprobacin de
la Junta General de Accionistas del inventario, balance y cuenta de la gestin de los
administradores, y dichos liquidadores recibirn de inmediato a su toma de posesin
todos los libros, documentos y papeles de la sociedad a efecto de dar principio a la
liquidacin.
Nombre del notario.
Referencia de inscripcin: folios, tomos del registro mercantil.
Nombre y sello del registrador pblico.

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Estatutos.
CAPITULO I
CONSTITUCIN, OBJETO, DOMICILIO Y DURACIN.
Arto.1.La Sociedad CAF SOLUBLE, S. A., constituida en instrumento
pblico No. 2064, autorizado en la ciudad de Managua, Repblica de Nicaragua,
Amrica Central, por el Notario doctor Juan Prez. A las cinco y treinta minutos de la
tarde del da diez de enero del ao mil novecientos veinte y ocho, tendr por objeto,
domicilio y duracin los determinados por este instrumento.

Arto. 2.- sin necesidad de otorgarse instrumento pblico los domicilios de la


Sociedad, sucursales, delegaciones y agencias podrn variarse, con solo avisarlo al
pblico con quince das de anticipacin, pero deber practicarse inscripcin del nuevo
domicilio en el competente registro mercantil que corresponda.

CAPITULO II
CAPITAL, ACCIONES, SU INSCRIPCIN Y TRANSFERENCIA.
Arto. 3.El Capital autorizado es la cantidad de VEINTIUN MILLONES
SETECIENTOS MIL CORDOBAS, representado por veintin mil setecientas acciones
nominativas de Cien Crdobas cada una. Dichas acciones dan a sus poseedores o
tenedores iguales derechos, y no podrn ser convertidas al portador, salvo cuando la
ley lo permita y sea autorizado por la Junta General de Accionistas.

Arto. 4.- La numeracin de las acciones se har en forma sucesiva, y sern suscritas
por el Presidente y el Secretario, o por quienes legalmente hagan sus veces.

El texto de las acciones deber contener, cuando menos:


a) La denominacin de la Sociedad y el lugar de su domicilio.
b) Las fechas de constitucin en el Registro mercantil.
c) El importe del Capital Social autorizado, y el nmero total de acciones en que est
dividido.
d) El valor nominal del ttulo, la persona en cuyo favor se expide, y los pagos
efectuados.
e) Lugar, fecha de su expedicin y firmas.

Arto. No. 5.- los resguardos provisionales a que se refiere el contrato social,
supletorios de los ttulos o acciones definitivos contendrn los mismos requisitos a que
se refiere el artculo anterior.

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Arto. No. 6.- Tanto los resguardos provisionales, como los ttulos o acciones
definitivos debern inscribirse en el libro de Registro de Acciones, en el que tambin
asentarn los transferimientos que de ellos se hiciere por endoso, escritura pblica,
herencia o adjudicacin, para todos los efectos legales y lo dispuesto en el Contrato
Social, y siempre que aquellos se verificaren de conformidad con ste.

Arto. No. 7. - en caso de transferencia por escritura pblica, adjudicacin por


herencia o remate, debern ser exhibidos los documentos legales de exigencia para
proceder al registro; la Sociedad no reconoce el fraccionamiento de acciones, y en el
evento de que una o ms acciones llegaren a pertenecer a dos o ms personas, la
participacin de stas se inscribirn en el correspondiente libro, pero se suspender la
eficacia que se derive de la adquisicin, en tanto no designaren todos los interesados
quien de ellos tendr ante la Sociedad y sus diversos organismos la representacin de
la accin o acciones en el ejercicio de sus derechos y obligaciones, incluso para el
pago de dividendos. Los incapacitados, dueos de acciones, sern representados
por los respectivos personeros legales o por quienes stos designen.

Arto. No. 8.- Para la Sociedad, sus componentes y terceros solo se tendr por
verificado el transferimiento mediante la inscripcin.

Arto. No. 9.- Un mismo ttulo, a solicitud del interesado, puede contener varias
acciones y el taln de aquel o de stas se conservar por la sociedad.

Arto. No. 10.- Cuando un resguardo provisional, ttulo o acciones desapareciere o se


perdiere, estuviere sustancialmente mutilado, inutilizado o destruido se podr dejar sin
efecto y reponerse, observando la ley aplicable.
Al hacer el registro del nuevo
resguardo, ttulo o accin, se har explicacin en el respectivo libro, quedando de
hecho cancelado el original.

CAPITULO III
JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS.
ATRIBUCIONES.

Arto. No. 11.- Las Juntas Generales de Accionistas sern ordinarias y extraordinaria y
se celebrarn como lo dispone la Clusula Dcima de la Escritura de Constitucin
Social.

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Arto. No. 12.- Para efecto de la convocatoria se acatar lo que para tal fin se previ en
el contrato social; y los accionistas si quisieren, se harn representar por carta poder,
fax o cualquier otro medio de transmisin electrnico.

Arto. No. 13.- Todo acuerdo de la Junta General de Accionistas as como la


resolucin que emita, para que sean vlidos, en el acta de la sesin firmada por el
Presidente y el Secretario y por los accionistas concurrentes que deseen hacerlo,
dichas actas debern contener:

a)
b)
c)
d)

Lugar y fecha en que se celebra la sesin.


Relacin sucinta de lo acontecido en la reunin.
Nombres y apellidos de los socios que concurrieron.
Nombres y apellidos de los que estando ausentes se han hecho representar por
apoderados y nombres y apellidos.
e) Numero de acciones que representa cada apoderado.
f) Resoluciones y acuerdos tomados.
Arto. No. 14.- La Junta de Accionistas tendr estas atribuciones:
a) Elegir a los miembros de la Junta Directiva.
b) Elegir al vigilante.
c) Determinar las atribuciones que crea conveniente para los Directivos de la
sociedad, en la forma que juzgue oportuna.
d) Reformar, aprobar o improbar los actos, acuerdos y resoluciones de la Junta
Directiva.
e) Remover de sus puestos a los miembros de la Junta Directiva, y aceptarles sus
renuncias.
f) Examinar, aprobar e improbar los Estados Financieros, Balances, y distribuir,
repartir y ordenar la efectiva entrega de las utilidades netas que acordare en forma
de dividendos para los accionistas.
g) Acordar el aumento del porcentaje a fin de constituir o reintegrar con mayor
rapidez el fondo de reserva legal.
h) Emitir resoluciones sobre el informe del Vigilante.
i) Cuidar de que en los actos jurdicos sociales no se incurra en defectos de forma,
objetivos, que pudieran dar lugar a protesta de cualquier accionista.
j) Conocer el plan de distribucin de utilidades y prdidas que le presente la Junta
Directiva, emitiendo resolucin final al respecto.
k) Tramitar, discutir y resolver toda mocin que se le presente por el organismo de la
sociedad o por cualquier accionista.
l) Otorgar autorizacin especial, en forma expresa, para que los Directores puedan
ejercer personalmente o asociados a otras personas comercio o industria iguales a
los de la sociedad.
m) Ejercer todas las dems atribuciones que la ley o el contrato social lo confieren.
CAPITULO IV.
JUNTA DIRECTIVA, COMIT EJECUTIVO, PRESIDENTE, VICEPRESIDENTE,
SECRETARIO, VOCALES, GERENTE GENERAL, VICE GERENTE, AGENCIAS,
ATRIBUCIONES.
Arto. No. 15.- La administracin social estar a cargo de una Junta Directiva, que
tendr poder generalsimo, compuesta de un nmero de Directores Propietarios no

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menor de cinco, que llevar la direccin inmediata de los negocios y operaciones. La


Junta Directiva queda facultada para celebrar sesiones fuera de Nicaragua, pero sus
deliberaciones, resoluciones y acuerdos debern asentarse en el libro de Actas que se
llevar en el pas, en el cual se transcribir el documento que se hubiese suscrito en el
exterior.
No obstante de haberse establecido un perodo normal de dos aos
para el que se elegir a los Directores, podrn ser reelectos para uno o varios
perodos consecutivos o alternos. Como quedo pactado en la escritura de formacin
social si por cualquier causa no se pudiere llevar a cabo la eleccin de los miembros
de la Junta Directiva en las pocas que le correspondera hacerlo, los que se
encuentren desempeando los cargos continuarn en su ejercicio de forma indefinida
hasta tanto no se haga dicha eleccin, siendo los actos que verifiquen completamente
vlidos y plenamente llenos de eficiencia social y jurdica.
La Junta Directiva
celebrar las sesiones ordinarias que crea conveniente.
Extraordinariamente
sesionar cuando sea convocada por el presidente o los solicitaren por escrito, con
expresin de objeto y motivos, cuando menos, tres miembros de ella. Todas sus
resoluciones y acuerdos debern ser consignados en el libro de actas que al efecto
llevar, en donde se determinar lugar, fecha y hora, asistentes, votos emitidos,
resoluciones y acuerdos tomados y las firmas del Presidente y del Secretario, o de los
que hagan sus veces.

Arto. No. 16.- La Junta Directiva tendr las siguientes atribuciones:


a) Conferir poderes de cualquier naturaleza a la persona que crea conveniente y con
las facultades que juzgue necesarias, de carcter general o especial. A este fin
acordar designar un miembro de su ceno para que compareciendo ante notario
pblico otorgue el poder que hubiere decido dar.
Tambin podr conferir
autorizacin, como lo requieran las instituciones Bancarias, para disponer de
fondos depositados en cuenta corriente.
b) Facultad absoluta para la adquisicin de inmuebles, muebles, maquinaria,
mobiliario, y acciones, pagando los precios que llegaren a convenir.
c) Nombrar los miembros del Comit Ejecutivo, el Gerente General y el Vice
Gerente.
d) Establecer y clausurar sucursales, agencias o Delegaciones.
e) Dictar los reglamentos que juzgue indispensables.
f) Sealar los sueldos para los miembros del Comit Ejecutivo, Gerentes, Vice
Gerentes, apoderados y dems oficiales de alta categora; pudiendo en cuanto al
Comit Ejecutivo establecer dietas por sesin.
g) Remover y aceptar las renuncias de las personas que nombrare.
h) Aprobar, reformar o improbar los sueldos o salarios que se determinaren por el
comit Ejecutivo, el Gerente General o el Vice Gerente, para empleados u
obreros.
i) Determinar los gastos de oficina para las dependencias de la sociedad.
j) Firmas por medio del Presidente los resguardos provisionales, ttulos o acciones,
as como los que se expidan en reposicin de los mismos, por las causas
contempladas en estos Estatutos.
k) Convocar por el rgano correspondiente a Junta General de Accionistas, sean
ordinarias y extraordinarias.
l) Conocer todo lo relacionado a las finanzas y sus informes.
m) Proponer a la Junta General de Accionistas el plan de distribucin de utilidades y
de prdidas.
n) Fijar los plazos de entero de los llamamientos para completar el pago de las
acciones.

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BERVE INFORMACION DEL CATALOGO DE CUENTAS


CONCEPTO
Es la descripcin de todas y cada una de las cuentas en que deben ser distribuidas las
operaciones en una forma sistemtica dentro de la empresa y que cada entidad
presenta de su sistema contable.
OBJETIVOS
1. Evitar errores de registros de operaciones con naturaleza contable semejante.
2. Acceso seguro de todos los usuarios.
3. Fcil trabajo con cuentas contables en procesos de consolidacin de
informacin.
4. Facilidad en el anlisis estadstico de las operaciones y registros contables.
5. Fcil preparacin de informes y comparacin de datos financieros.
CARACTERISTICAS
1. Presenta nombre especficos para cada cuenta, evitando ambigedades, si
requiere se identifica con nmero relacionado. (Ej.: cuenta bancaria)
2. Cuenta clasificadas y ordenadas para su localizacin conforme la estructura
contable de EE. FF. Ej.: Activos, Pasivos, Capital, Resultados.
3. Clasificacin de las cuentas por niveles de jerarqua operativa. Ej.: Cuenta
consolidadora, cuentas detalle, subcuentas de registro.
4. Existe normativa interna que orienta y establece los pasos a seguir para el
buen uso y registro de las operaciones en las cuentas, conforme se establece
en el sistema de informacin ERP.
COMENTARIOS
1. Hace falta integrar un manual completo y bien estructurado sobre la mejor
forma de interactuar con la estructura del Catlogo de Cuentas del sistema
ERP.
2. Un elemento de fortaleza en el diseo del Catlogo de CSSA, es la flexibilidad
inherente a las cuentas, subcuentas y los niveles de registro existentes. Esto
permite que ante los cambios futuros se pueda agregar nuevas cuentas o
subcuentas sin afectar la estructura vigente.

Catlogo de cuentas Caf Soluble, S. A.


Cuenta
1000
1100
1101
110101

Nivel
40
30
20
10

Descripcin
TOTAL ACTIVO
ACTIVO CIRCULANTE
CAJA
CAJA GENERAL

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Caja General ( MN )
Caja General ( ME )
FONDOS FIJOS
Caja Eventos Mercadeo (MN)
Caja Admon (MN)
Caja Admon (ME)
Caja Compras (MN)
Caja Ventas (MN)
Caja Ventas (ME)
Caja Mercadeo (MN)
Caja Eventos Mercadeo (MN)
Caja Proyecto R (MN)
Caja Bodega (MN)
BANCOS
BANCOS MONEDA NACIONAL
BA Cta Cte # 1
BF Cta Cte # 10
BC Cta Cte # 2
BU Cta Cte # 5
BP C.Cte. # 100
BANCOS MONEDA EXTRANJERA
BA Cta Cte. # 15
BA Cta Ahorro # 1
BC Cta Cte # 101
BAI Cta Cte
CB Cta Cte # 3200503
BU Cta Cte # 5
CIBA Cta Cte # 3
BP Cta Cte # 6
BB 2
INVERSIONES EN BANCOS
Inv. MS # 3
CBc 2
CF
I CB
I CB2
C BI
CARTAS DE CREDITO
BA Carta Crdito
CHEQUES
Cheques en Caja
Pagos Previstos
Cuenta Pte. Conversin Divisas
CLIENTES
CLIENTES NACIONALES
CLIENTES MAYORISTAS
Clientes Mayoristas
Cobros no asignados Mayoristas
CLIENTES AUTOSERVICIO
Clientes Autoservicio
Cobros no asignados Autoservic
CLIENTES INSTITUCIONALES
Clientes Institucionales
Cobros no asignados Institucio

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CLIENTES DE DETALLE
Clientes de Detalle
Cobros no asignados Detalle
CLIENTES PLANTA NACIONALES
Clientes de Planta Nacionales
Cobros no asignados Planta Nac
CLIENTES EXPORTACIN
Clientes Exportacin
Cobros no asignados Exportaci
Dif. Cambiario Cltes. Extranje
CLIENTES PROVEEDORES
Clientes Proveedores
Cobros No Asignados Cte-prov
CLIENTE MAQUILA
Cliente Maquila
Cobros No Asig. Clte. Maquila
RVA. PARA CTAS. INCOBRABLES
RVA. PARA CTAS. INCOBRABLES
Reserva para Cuentas Incobrabl
COMPAAS AFILIADAS
DOCUMENTOS POR COBRAR (M.N.)
DxC CI
DxC CIExp
DOCUMENTOS POR COBRAR (M.E.)
DxC CIExp
DxC HM
DxC La GF USD
DEUDORES DIVERSOS
DEUDORES DIVERSOS PROVEEDORES
Deudores Diversos
FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS
Anticipos de Sueldos
Servicio Telefnico Empleados
Comedor de Empleados
Impuestos por Recuperar
Combustibles
Farmacia
Banco de Finanzas
Planes de Estudio
Cta. Pte. Planes de Estudio
Gastos de Viaje por Liquidar
Ctas. x Cobrar Vendedores
Financiamiento Vivienda
Cobros a Vendedores
Financiamiento escolar
Planes de Estudio Empleados
Cta. Pte. Planes de Estudio
Otros
Cobros Unicos Varios Empleado
DEUDORES DIVERSOS VARIOS MN
Deudores Diversos
DEUDORES DIVERSOS VARIOS ME
D.Div. Venta de activos
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SERVICIOS POR COBRAR MAQUILA


Servicios por Cobrar Maquila
Servicio en Proceso
Servicio en Proceso (Cta. Pte)
DOCUMENTOS POR COBRAR
DOCUMENTOS POR COBRAR (M.E.)
IMPUESTOS ACREDITABLES
IVA ACREDITABLE
IVA Acreditable
Traslado IVA por Pagar
ISC ACREDITABLE
ISC Acreditable
Trasl. ISC por Pagar
ANTICIPO DE IMPUESTOS
IMPUESTO SOBRE LA RENTA
Antic. Impto S/ Renta Actual
Antic. Impto S/ Renta Per. Ant
INTERESES POR COBRAR
INTERESES POR COBRAR (M.E.)
INVERSIONES EN VALORES
INVERSIONES EN VALORES (ME)
Inv. en Valores FIMAT
ANTICIPOS A PROVEEDORES
ANTICIPOS A PROVEEDORES
Ant. Prov. Bienes Nacional
Ant. Prov. Bienes Extranjeros
Ant. Prov. Serv. Nacional
Ant. Prov. Serv. Extranjero
INVENTARIOS
INVENTARIO DE MATERIAS PRIMAS
INVENTARIO DE CAF VERDE
Inventario de Caf Verde
Saldos Inic.de Caf Verde
INVENTARIO DE OTRAS MATERIAS P
Inventario de Otras Materias P
Saldos Inic.de Otras Materias
INVENTARIO DE MATERIAL DE EMPA
Inventario de Material de Empa
Saldos Inic.de Material de Emp
INVENTARIO PRODUCCIN EN PROCE
Inv. en Proceso Fsico (OEC)
Produccion en Proceso
Sdos Inic. Inventario en Proce
Finalizacin (OEC)
INVENTARIO GRANEL
Inventario Granel
Sdos. Inic. Granel
INVENTARIO P.T. y DISTRIBUCION
Inventario P.T. y Distribucin
Sdos. Inic. de P.T. y Distrib
INVENTARIO DE MATERIALES Y SUM
Inventario de Materiales y Sum
Sdos. Inic. de Materiales y Su
INVENTARIO DE COMBUSTIBLES Y L

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Inventario de Combustibles y L
Sdos. Inic. Combustibles y Lub
SERVICIOS OEC
Servicios OEC
CUENTAS PUENTE DE INVENTARIOS
Artculos por Facturar Export.
Artculos por Facturar Naciona
Artc. por Devolver Exportac
Artc. por Devolver Nacional
Gtos. Cpra. Local e Importacio
Mercadera en Trnsito
Cta. Pte. Inventario Transito
IMPUESTOS ACREDITABLES
IVA ACREDITABLE
IVA Acreditable
ISC ACREDITABLE
ISC Acreditable
ANTICIPO DE IMPUESTOS
IMPUESTO SOBRE LA RENTA
Impuesto sobre la Renta
ALCALDIA DE MANAGUA
Impuesto de Bienes Inmuebles
Matriculas
PAGOS ANTICIPADOS
ALQUILERES PAGADOS POR ANTICIP
Alquileres de Locales
Alquileres de Mob Y Equipos
Alquileres de Bodegas
PRIMAS DE SEGUROS Y FIANZAS
Seguro de Incendio
Seguro de Automovil
Seguro Colectivo de Vida
Seguro de Transp. De Carga
Seguro Consumo de Caf USA
Seg. Responsabilidad Civil
Seg. Equipo Contratista
Amorizac. Seg. Eq. Contratista
Amortizac. Seguro de Incendio
Amortizac. Seguro de Automovil
Amortizac. Seg. Colect de Vida
Amortiz. Seg. Transp. De Carga
Amortiz. Seguro de Caf USA
Amorizac. Seg. Respons. Civil
Amort. Seg. Eq. Contratista
PUBLICIDAD Y PROPAGANDA
Anticipo Medio Publicitario
Amortiz. Ant. Medio Publicitar
GASTOS Y PAGOS ANTICIPADOS
GASTOS Y PAGOS ANTICIPADOS
Gtos. Cpras. Loc. e Importacio
Pag. Ant. DISSUR, S.A.
Gtos Anticipados Garantas Ban
Garanta Bancaria DGA
Gtos. Anticipados Varios

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AMORTIZACIONES
Amortizaciones Polines
Amortizaciones Pozo Nuevo
ACTIVO NO CIRCULANTE
INVERSIN
INVERSION EN ACCIONES
ACTIVO FIJO
ACTIVO FIJO A VALOR HISTORICO
ACTIVO FIJO A VALOR HISTORICO
Val Hist Edif. E Instalac.
Val Hist Maquinaria y Equipo
Val Hist Equipo de Transporte
Val Hist Mob. y Equipo de Ofna
Val Hist Equipo de Computo
Val Hist Herrramientas y Enser
Otros Equipos
Act. Fijo Cuenta Puente
Cuenta Puenta Act. Fijo (Integ
Act. Fijo Cuenta Puente
Activos por Capitalizar
DEP ACUMULADA HISTORICA
DEP ACUMULADA HISTORICA
Dep Acum Edif. E Instalac.
Dep Acum Maquinaria y Equipo
Dep Acum Equipo de Transporte
Dep Acum Mob. y Equipo de Ofna
Dep Acum Hist Eq. de Computo
Dep Acum Herrramientas
Dep Acum Otros Equipos
Dep Acum Saldos Iniciales
Dep Acum Cuenta Puente
ACTIVOS NO DEPRECIABLES
TERRENOS
Otros Terrenos
Terrenos de Fbrica
PROYECTOS NO DEPRECIABLES
PROYECTOS EN PROCESO CAP
Proyectos Capitalizables
PROYECTOS EN PROCESO NO CAP
Proyectos No Capitalizables
Proy. No Capitalizables Integr
PUENTE PROYECTOS EN PROCESO
Pte. Proyectos Capitalizables
Pte. Proy Capitalizables Integ
Anticipo a Contratistas
TOTAL PASIVO
PASIVO CIRCULANTE
PROVEEDORES
PROVEEDORES BIENES NACIONALES
Proveedores Nacionales PBN
Anticipos de proveedores PBN
Deducciones ant. De proveedore
Pagos no asignados PBN
PROVEEDORES BIENES EXTRANJEROS

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Proveedores Extranjeros PBE


Dif. De Cambio Posit. PBE
Anticipos de proveedores PBE
Deducciones ant Proveedores PB
Pagos no asignados PBE
Saldos Inic. Prov. Bienes Ext.
PROVEEDORES SERVICIOS NACIONAL
Proveedores Servicios Nacional
Anticipos de proveedores PSN
Deducciones ant. proveedores P
Pagos no asignados PSN
Saldos Inic. Prov. Serv. Nac.
PROVEEDORES SERVICIOS EXTRANJE
Proveedores Servicios Extranje
Dif. De Cambio Posit. PSE
Anticipos de proveedores PSE
Deducciones ant. Proveedores P
Pagos no asignados PSE
Saldos Inic. Prov. Serv. Ext.
FACTURAS POR RECIBIR DE PROV.
Facturas por Recibir de PBN
Facturas por Recibir de PBE
Facturas por Recibir de PSN
Facturas por Recibir de PSE
Facturas por Recibir Servicios
Fact.xRec. Nestle
Fact.xRec. Art. Ctos.
Saldo Inicial Fact. por Recibi
FACTURAS RECIBIDAS
Facturas Recibidas PBN
Facturas Recibidas PBE
Facturas Recibidas PSN
Facturas Recibidas PSE
Facturas Recibidas Acreedores
Saldo Inicial Fact. Recibidas
PORCION CIRC. PRESTAMOS L/P
PORCION CIRC. PRESTAMOS L/P
LINEAS DE CREDITO
DOC. POR PAGAR A CORTO PLAZO
DOCUMENTOS POR PAGAR ( ME )
ACREEDORES DIVERSOS
ACREEDORES DIVERSOS
Acreedores Diversos
A. Div. Donacin Salarios
A. Div. Proy. Cultura Nacional
A. Div.Desctos. Cltes. Extranj
A. Div. Viticos Vendedores
Anticipos Acreedores Diversos
A. Div. Gastos por Asignar
A. Div. Garanta 5% Edif
PROVISIONES MENSUALES
PROVEEDORES
COMPAAS FILIALES
DOC. POR PAGAR (M. N.)

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DxP Centro de Asesores, S.A.


CONTRIBUCIONES POR PAGAR
IMPUESTO SOBRE LA RENTA
I.R. Empleados
Impuesto S/Renta CSSA
Retencion en la fuente ( Int)
Retencion en la fuente ( Manu)
Retencion en la fuente ( Int)
Retencion en la fuente ( Manu)
IVA POR PAGAR
IVA por Pagar
IVA x Pagar (Manual)
IVA #2 por Pagar
IVA #2 por Pagar (Manual)
ISC POR PAGAR
ISC por Pagar
ISC por Pagar ( Manual )
CUOTA INATEC
Cuota INATEC
CUOTA SEGURO SOCIAL
Cuota Seguro Social
IR EMPLEADOS
IR Empleados
DEUDA CON TERCEROS
DEUDA CON TERCEROS
Deuda con Terceros
GASTOS ACUMULADOS POR PAGAR
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR
Sueldos por pagar
Embargos Judicial
Embargos Alimenticio
SUELDOS NO COBRADOS
Sueldos No Cobrados
PRESTACIONES SOCIALES POR PAGA
Vacaciones
Aguinaldos
Indemnizacin por Mritos
Indemnizacin por aos de serv
Capacitacion al Personal
IMPUESTOS POR PAGAR
Alcalda de Managua
Alcalda de Matagalpa
INTERESES POR PAGAR
INTERESES POR PAGAR ( ME )
INTERESES POR PAGAR CID
INTERESES POR PAGAR CID ( ME
Int x P CID ( M.E. )
DIVIDENDOS POR PAGAR
DIVIDENDOS POR PAGAR
Dividendos por pagar
INDEMNIZ. AOS SERVICIO CIRC
INDEMNIZ. AOS SERV. CIRC
Indemniz. Aos Servicio Circul
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IMPTO. SOBRE LA RENTA DIFERIDO


Impto. Sobre la Renta Diferido
PASIVO A LARGO PLAZO
DOC. POR PAGAR LARGO PLAZO
DOCUMENTOS POR PAGAR L/P ( ME
Diferncial Cambiario
DOC. POR PAG. CID (M.E.L/P)
DxP CID (M.E.L/P)
INDEMNIZ. AOS SERV. L/P
INDEMNIZ. AOS SERV. L/P
Indemn. Aos Servicio L/P
CRDITOS DIFERIDOS
IMPUESTO SOBRE LA RENTA L.P.
IMPUESTO SOBRE LA RENTA L.P.
Impuesto Sobre la Renta L.P.
CAPITAL CONTABLE
CAPITAL PAGADO
CAPITAL SOCIAL AUTORIZADO
CAPITAL SOCIAL AUTORIZADO
Capital Social Autorizado
SUPERAVIT POR REVALUACIN DE A
SUPERAVIT POR REVALUACIN DE A
Superavit por Revaluacin de A
Revalorizacin de Activos
CAPITAL GANADO
UTILIDADES Y PERDIDAS ACUMULA
UTILIDADES Y PERDIDAS ACUMULA
Utilidades y Perdidas Acumulad
RESULTADO DEL EJERCICIO
RESULTADO DEL EJERCICIO
Resultado del Ejercicio
Resultado de Saldos Iniciales
RESERVA LEGAL
RESERVA LEGAL
Reserva Legal Histrica
EFECTO CONVERSIN DIVISA
TOTAL INGRESOS
VENTAS NETAS
VENTAS BRUTAS
VENTAS BRUTAS NACIONALES
Ventas Brutas Productos Propio
Ventas Brutas Lnea Comercial
Ventas Brutas Mquinas de Caf
Vtas. Brutas Prod. Prop. Manua
Vtas. Brutas Lnea Comerc. Man
Dev Vtas Brutas Prod Propio
Dev Vtas Brutas Lnea Comercia
VENTAS BRUTAS EXPORTACIN
Ventas Brutas Exportacin
Dev Ventas Brutas Exportacin
CUENTAS PUENTE DE VENTAS
Ventas Cta Pte al 15%
Ventas Cta Pte Excento
Ventas Cta Pte ISC

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Ventas Exoneradas
Cancelacin Ventas Cta Pte
VENTAS POR SERVICIOS
VENTAS POR SERVICIOS
Ventas por Servicios (Manual)
Ventas por Servicios
VENTAS OTROS PRODUCTOS
VENTAS OTROS PRODUCTOS
Ventas Otros Productos
Ventas Otros Productos Exentos
Ventas Otros Productos
Ventas Otros Productos Exentos
DESCUENTOS SOBRE VENTAS
DESCUENTOS POR VOLUMEN
Desc. por Volumen Prod. Prop.
Desc. por Volum. Lnea Comerci
Desc. x Volum. Detalle (Manual
DESCUENTOS OMITIDOS (MANUAL)
Descuentos Omitidos (Manual)
DESCUENTOS PERMANENTES
Desc. Perm. Prod. Propios
Desc. Perm. Lnea Comercial
Desc. Perm. Proveed.( Manual )
Desc. Perm. Exportaciones
DESCUENTOS POR PRONTO PAGO
Dctos. por Pronto Pago (Autom)
Dctos. por Pronto Pago (Manua)
Dctos. por Pronto Pago (Autom)
Dctos. por Pronto Pago (Manua)
OTROS INGRESOS Y PRODUCTOS
OTRAS VENTAS E INGRESOS
VENTA DE M. PRIMA
Venta de Materia Prima
Otros Productos
PRODUCTOS FINANCIEROS
INTERESES GANADOS
Otros Intereses Ganados
OTROS PRODUCTOS
REINTEGRO TRIBUTARIO
Reintegro Tributario
INGRESO POR ACTIVO FIJO
Ingreso X Venta de Activo Fijo
Cuenta Puenta Enajenacin A.F.
SOBRANTE DE CAJA
Sobrante de caja
TRANSACCIONES FIMAT
Transacciones FIMAT
OTROS INGRESOS
Otros Ingresos
Dividendos Ganados
TOTAL EGRESOS
TOTAL COSTO DE VENTAS
COSTO DE VENTAS
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Costo de Ventas Prod. Propios


Costo de Venta Lnea Comercial
Ctos Vtas Prod. Prop (Manual)
Ctos Vtas Lnea Come (Manual)
Dev Costo de Vtas Prod Propios
Dev Costo de Vtas Linea Comerc
COSTO DE VENTAS EXPORTACIN
Costo de Ventas Exportacin
Ctos. Exportacin Varios
Ctos. Export. Imptos. Aduana
Ctos. Export. Fletes
Ctos. Export. Seguros Mercanc
Ctos. Vtas. Export. (Manual)
Dev Costo de Vtas Exportacin
COSTOS VTAS POR SERVICIOS
Costos por Servicios (Manual)
Costos por Servicios
CTO VTA OTROS PRODUCTOS
Cto. Vta. Otros Productos
Cto. Vta. Otros Productos Exen
Cto. Vta. Otros Productos
Cto. Vta. Otros Productos Exen
VARIACIONES TOTALES
VARIACIN EN PRECIO
Var. Precio Fabricacin
Var. Prec. Cpra. P.P (Integ)
Correcin Retroactiva al valor
Correccin al valor
Variacion Oficina de Calculo
Var. Prec. Cpra. L.C (Integ)
Var. Prec. Cpra. P.P.( Manual)
Var. Prec. Cpra. L.C.(Manual)
VARIACIONES EN RENDIMIENTO
Var. Consumo Materia Prima
Var. Consumo Materia de Empaqu
Var. Consumo M.O.D.
Var. Consumo Mquinaria
Var. Consumo Gastos Generales
Var. Consumo Acumulados
VARIACIONES REAL VS. ESTANDAR
Variaciones Productos Propios
IVA NO ACREDITABLE
IVA No Acreditable PP
IVA No Acreditable LC
GASTOS RECARGOS REALES GV
GTOS. CPRA. IMPORT. REAL GV
GCIR Recargos Reales GV
GCIR Impuestos Aduana GV
GCIR Fletes GV
GCIR Seguro de Mercancas GV
COSTEO EN RECARGOS GV
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CR Impuestos Aduana GV
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CR Seguros Mercanca GV
AJUSTES DE INVENTARIO
AJUSTE DE INVENTARIOS
Ajustes Inv. Materia prima
Ajuste Inv. Mat. De Empaque
Ajuste Inv. Produc. en Proceso
Ajuste Inv. Granel
Ajuste Inv. Distribucin
Ajuste Inv. Suministros
Aj. Inv. Materia prima (Manual
Aj. Inv. Mat. Empaque (Manual)
Ajuste por Corrector
COSTO SERVICIO MAQUILA
COSTO DE SERVICIO MAQUILA
Costo de Servicio Maquila
Liquidacin Reales vs Estandar
GASTO REAL DE FABRICACION
MANO DE OBRA MAQUILA
REMUNERACIONES AL PERSONAL MAQ
Salarios MOD MAQ
Horas Extras MOD MAQ
Incentivo por Desempeo MOD MQ
Antiguedad MOD MQ
Otras Prest. Sociales MAQ
PRESTACIONES SOCIALES
Alimentacin Personal MOD MQ
Seg. Colectivo Vida MOD MQ
Asist. Mdica y Medicam MQ
Uniformes MOD MQ
Subsidios Anteojos MOD MQ
Ayuda Fallecimiento MOD MQ
Subsidios e Incapac. MOD MQ
Subsidios e Incapac. MOD MQ
Emulac. y Estimul. Pers MOD MQ
Canasta navidea MOD MQ
Vacaciones MOD MQ
Aguinaldo MOD MQ
Aportacin Pat. SS MOD MQ
INATEC MOD MQ
Transporte MOD MQ
Indem. y Jubilacin MOD MQ
Uniformes MOD MQ
GTOS. MAQUINARIA REALES
COMBUSTIBLE Y LUBRICANTES
Gasolina MAQUILA
Diesel MAQUILA
Aceites MAQUILA
Gas MAQUILA
SERVICIOS BASICOS
Energa Elctrica MAQ
CTOS GRLES REALES MQ
MANO DE OBRA INDIRECTA REAL MQ
REMUNERACIONES AL PERSONAL
Salarios GG MQ

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Horas Extras GG MQ
Incentivo por Desempeo GG MQ
Antiguedad GG MQ
Otras Prestaciones Socia GG MQ
PRESTACIONES SOCIALES
Alimentacin al Personal GG MQ
Seg. Colect. Vidal GG MQ
Asist. Medica y Medicame GG MQ
Uniformes GG MQ
Subsidios de Anteojos GG MQ
Ayuda por Fallecimiento GG MQ
Productos Terminados GG MQ
Subsidios e Incapacida GG MQ
Emulac. y Estimulos GG MQ
Canasta Navidea GG MQ
Vacaciones GG MQ
Aguinaldos GG MQ
Aport. Patronal SS GG MQ
INATEC GG MQ
Transporte GG MQ
Indemniz. y Jubilacin GG MQ
GASTOS INDIRECTOS REALES
ALQUILERES
Alquileres
COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES
Gasolina GG MQ
Diesel GG MQ
Aceites GG MQ
Gas GG MQ
Aceites GG MQ
Gas GG MQ
DEPRECIACIN
Dep. Edifi. e Instal. GG MQ
Dep. Maquin. y Equipo GG MQ
Dep. Mob. y Eq. Ofic GG MQ
Dep. Equipo Computo GG MQ
Dep. Equipo Transp. GG MQ
Dep. Otros Equipos GG MQ
Dep. Herram. y Enseres GG MQ
IMPUESTOS Y DERECHOS
Licencias y Matrculas
MANTENIMIENTO Y REPARACION
Mnto. Maquinaria y Eq. GG MQ
Mnto. Mobiliario y Eq. GG MQ
Mnto. Eq. Transp. GG MQ
Mnto. Eq. Computo GG MQ
Mnto. Eq. Seguridad GG MQ
Mnto. Edificios GG MQ
Mnto. Edificios GG MQ
CONSUMIBLES
Consumible Produccin GG MQ
Consumb. Ablandadores Ag GG MQ
Consumb. Emp. Soluble Ag GG MQ
Consumible Produccin GG MQ

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Consumb. Emp. Soluble Ag GG MQ


PAPELERIA Y ARTICULOS
Papelera y Arto. Ofic. GG
Papelera y Arto. Comp. GG MQ
SEGUROS
Seg. Incendio Contratist GG M
Seg. Equipo Contratist GG MQ
Seg. de Incendio GG MQ
SERVICIOS VARIOS
Gtos. Consultora y Auditora
Asitencia Tcnica GG MQ
Gtos. Legales GG MQ
Fletes y Acarreos GG MQ
Comunicaciones GG MQ
Energa Elctrica GG MQ
Serv. Profesionales GG MQ
OTROS
Limpieza y Aseo GG MQ
Eq. Proteccin GG MQ
Consumo Oficina GG MQ
Miscelneos GG MQ
Limpieza y Aseo GG MQ
Materia Prima GG MQ
Muestras y Anlisis GG MQ
Gastos de Viaje al Ext GG MQ
Gastos no deducibles GG MQ
VARIACIONES TOTALES
VARIACIONES EN RENDIMIENTO
Var. Consumo MOD MQ
Var. Consumo Maq MQ
Var. Cons. Gtos. Grles MQ
Var. Cons. Acumulados MQ
Var. Consumo MOD MQ
Var. Consumo Maq MQ
Var. Cons. Gtos. Grles MQ
Var. Cons. Acumulados MQ
VARIACIONES EN PRECIO
Variaciones Precio Fabricacin
Correccin retroactiva al valo
Correccin al valor
Variacin oficina de clculo
Variaciones Precio Fabricacin
Correccin al valor
Variacin oficina de clculo
VARIACIONES REAL VS ESTANDAR
Variacin propios maquila
AJUSTES DE INVENTARIO
AJUSTES DE INVENTARIO MQ
Aj. Inv. Prod. Proceso MQ
Aj. Inv. Granel MQ
COSTEO EN FABRICACION MQ
COSTEO EN FABRICACION MQ
Costeo Absorv. MOD MQ
Costeo Absorv. MAQ MQ

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Costeo Absorv. Gtos. Grles. MQ


Costeo Absorv. Acumulado MQ
Costeo Absorv. Servicios MQ
Liq. Gtos. Reales vs. Absorv.
GASTOS REAL DE FABRICACIN
MANO DE OBRA DIRECTA
REMUNERACIONES AL PERSONAL
Salarios MOD
Horas Extras MOD
Incentivo por Desempeo MOD
Antigedad MOD
Otras Prestaciones Sociales MO
PRESTACIONES SOCIALES
Alimentacin al Personal MOD
Seguro Colectivo de Vida MOD
Asistencia Mdica y Medicament
Uniformes MOD
Subsidios de Anteojos MOD
Ayuda por Fallecimiento de Fam
Subsidios e Incapacidades MOD
Emulaciones y Estimulos al Per
Canasta Navidea MOD
Vacaciones MOD
Aguinaldos MOD
Aportacin Patronal Seguro Soc
INATEC MOD
Transporte MOD
Indemnizacin y Jubilacin MOD
GASTOS DE MAQUINARIA REALES
COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES
Gasolina MAQ
Diesel MAQ
Aceites MAQ
Gas MAQ
SERVICIOS VARIOS
Energa Elctrica MAQ
GASTOS GENERALES REALES
MANO DE OBRA INDIRECTA REAL
REMUNERACIONES AL PERSONAL
Salarios GG
Horas Extras GG
Incentivo por Desempeo GG
Antigedad GG
Otras Prestaciones Sociales GG
PRESTACIONES SOCIALES
Alimentacin al Personal GG
Seguro Colectivo de Vida GG
Asist. Mdica y Medicament GG
Uniformes GG
Subsidios de Anteojos GG
Ayuda por Fallecimiento de Fam
Productos Terminados GG
Subsidios e Incapacidades GG
Emulac. y Estimulos al Per GG

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Canasta Navidea GG
Vacaciones GG
Aguinaldos GG
Aportacin Patronal Seguro Soc
INATEC GG
Transporte GG
Indemnizacin y Jubilacin GG
GASTOS INDIRECTOS REALES
GASTOS DE VIAJE
Gastos de Viaje GG
Viticos GG
ALQUILERES
Alquileres GG
COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES
Gasolina GG
Diesel GG
Aceites GG
Gas GG
DEPRECIACIN
Dep. Edifi.e Instal. GG
Dep. Maquin. y Equipo GG
Dep. Mob.y Eq. Ofic. GG
Dep. Equipo Computo GG
Dep. Equipo Transp. GG
Dep. Otros Equipos GG
Dep. Herramientas y Enseres GG
AMORTIZACIN GASTOS
Amortizacin de Gastos GG
MANTENIMIENTO Y REPARACION
Mantenim.Edificio e Instalaci
Mantenim. Equipo Transporte GG
Mantenim.Mob.y Equipo de Ofici
Mantenim. Equipo Computo y Tel
Mantenim. Equipo de Seguridad
Mantenim. Maquinaria y Equipo
CONSUMIBLES
Consumibles Ablandadores Agua
Consumible Empaque Soluble GG
Consumible Produccin GG
Consum. T&M y Cereales GG
PAPELERIA Y ARTICULOS
Papelera y Artculos Oficina
Papelera y Artculos Computo
SEGUROS
Seg. de Automovil GG
Seg. Colectivo de Vida GG
Seg. De Incendio GG
Seg. Equipo Contratista GG
SERVICIOS VARIOS
Gastos de Consultora y Audito
Asistencia Tcnica GG
Gastos Legales GG
Fletes y Acarreos GG
Cuotas y Suscripciones GG

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Comunicaciones GG
Energa Elctrica GG
Vigilancia GG
Servicios Profesionales GG
OTROS
Limpieza y Aseo GG
Equipos de Proteccin GG
Consumo de Oficina GG
Gastos de Viaje al Exterior GG
Gastos No Deducibles GG
Miscelneos GG
Cta. Cierre Gtos. Gen. Reales
GASTOS DE RECARGOS REALES
GTOS DE CPRA NACIONAL REAL RR
GCNR Recargos Reales UNP
GCNR Fletes UNP
GNCR Alm. y Com. Caf Mat UNP
GASTOS COMPRA IMPORTACION REAL
GCIR Recargos Reales UNP
GCIR Imptos. Aduana UNP
GCIR Fletes UNP
GCIR Seguro Mercancas UNP
GCIR Comisiones Caf UNP
COSTEO EN RECARGOS RR UNP
CR Recargos Calculados UNP
CR Impuestos Aduana UNP
CR Fletes UNP
CR Seguros Mercancas UNP
CR Comisiones Caf Verde UNP
REC. REALES MAT. EMP. UNP
Rec. Reales Mat. Emp.y Sum UNP
TRASPASO CTA. VARIACION RR UNP
Traspaso Cta. Variacin RR UNP
COSTEO EN FABRICACION
COSTEO EN FABRICACION
Costeo Absorv. MOD
Costeo Absorv. Mquina
Costeo Absorv. Gtos. Grles.
Costeo Absorv. Acumulado
Costeo Absorv. Servicios
Liquid. Gtos. Reales Vs. Absor
GASTOS DE RECARGOS REALES GV
GTOS.CPRA. IMPORT.REAL GV
GCIR Recargos Reales GV
GCIR Fletes GV
TRASPASO A CTO. VTAS. GV
GASTOS DE OPERACIN
GASTOS DE UNIDADES DE NEGOCIO
REMUNERACIONES AL PERSONAL
Salarios UNP
Horas Extras UNP
Incentivo por Desempeo UNP
Antigedad UNP
Otras Prestaciones Sociales UN

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Viticos UNP
Septimo Da UNP
Comisiones s/Ventas UNP
PRESTACIONES SOCIALES
Alimentacin al Personal UNP
Seguro Colectivo de Vida UNP
Asistencia Mdica y Medicament
Uniformes UNP
Subsidios de Anteojos UNP
Ayuda por Fallecimiento de Fam
Productos Terminados UNP
Subsidios e Incapacidades UNP
Emulaciones y Estimulos al Per
Canasta Navidea UNP
Vacaciones UNP
Aguinaldos UNP
Aportacin Patronal Seguro Soc
INATEC UNP
Transporte UNP
Indemnizacin y Jubilacin UNP
Capacitacin al Personal UNP
GASTOS DE VIAJE
Gastos de Viaje Exterior UNP
ALQUILERES
Alquileres UNP
Alquileres Bienes Inmuebles UN
COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES
Gasolina UNP
Diesel UNP
Aceites UNP
Gas UNP
DEPRECIACIN
Dep. Edifi.e Instal. UNP
Dep. Maquin. y Equipo UNP
Dep. Mob.y Eq. Ofic. UNP
Dep. Equipo Computo UNP
Dep. Equipo Transp. UNP
Dep. Otros Equipos UNP
Dep. Herramientas y Enseres UN
IMAGEN EMPRESARIAL
Anuncios Peridicos y Revistas
Donaciones UNP
Consumo de Oficina UNP
Atencin y Relaciones Pblicas
IMPUESTOS Y DERECHOS
Licencias y Matriculas UNP
Impuesto sobre Venta ALMA UNP
Impuesto Basura UNP
MANTENIMIENTO Y REPARACION
Mantenim.Edificio e Instalaci
Mantenim. Equipo Transporte UN
Mantenim.Mob.y Equipo de Ofici
Mantenim. Equipo Computo y Tel
Mantenim. Equipo de Seguridad

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Mantenim. Maquinaria y Equipo


Mantenim. Equipo Transporte UN
CONSUMIBLES
Consumibles Ablandadores de Ag
Consumible Test Ocratoxina UNP
Consumible Empaque UNP
Consumible Produccin UNP
PAPELERIA Y ARTICULOS
Papelera y Artculos Oficina
Papelera y Artculos Computo
Formatos DGI y ALMA
SEGUROS
Seg. de Automovil UNP
Seg. Colectivo de Vida
Seg. de Transp. De Carga UNP
Seg. Consumo de Caf USA UNP
Seg. de Incendio UNP
Seg. Responsabilidad Civil UNP
Seg. Equipo Contratista UNP
SERVICIOS VARIOS
Gastos de Consultora y Audito
Asistencia Tcnica UNP
Gastos Legales UNP
Fletes y Acarreos UNP
Cuotas y Suscripciones UNP
Comunicaciones UNP
Energa Elctrica UNP
Comisiones Cafe UNP
Vigilancia UNP
Servicios Profesionales UNP
Estudios de Mercadeo UNP
Ferias UNP
OTROS
Limpiez, Aseo y Ctrl. Plag UNP
Equipos de Proteccin UNP
Materia Prima UNP
Material de Empaque UNP
Muestras y Anlisis UNP
Marcas y Patentes UNP
Averas y Faltantes UNP
Gastos HACCP
Miscelneos UNP
OTROS GASTOS
Multas UNP
Gastos en General UNP
Obsequios y Atenciones UNP
Gastos de Representacin UNP
Arrendamiento de Automviles U
Gastos no Deducibles
AJUSTES DE INVENTARIOS
Ajus. Inv. Materia Prima UNP
Ajus. Inv. Material Empaque UN
Ajus. Inv. Granel UNP
Ajus. Inv. Suministro UNP

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Ajus. Inv. Vendido Nestle UNP


PLANTA INACTIVA
Planta Inactiva
GASTOS DE VENTA
REMUNERACIONES AL PERSONAL
Salarios GV
Horas Extras GV
Incentivo por Desempeo GV
Antigedad GV
Otras Prestaciones Sociales GV
Viticos GV
Septimo Da GV
Comisiones s/Ventas GV
Mritos
PRESTACIONES SOCIALES
Alimentacin al Personal GV
Seguro Colectivo de Vida GV
Asistencia Mdica y Medicament
Uniformes GV
Subsidios de Anteojos GV
Ayuda por Fallecimiento de Fam
Productos Terminados GV
Subsidios e Incapacidades GV
Emulaciones y Estimulos al Per
Canasta Navidea GV
Vacaciones GV
Aguinaldos GV
Aportacin Patronal Seguro Soc
INATEC GV
Transporte GV
Indemnizacin y Jubilacin GV
Capacitacin al Personal GV
GASTOS DE VIAJE
Gastos de Viaje al Ext GV
Viticos GV
ALQUILERES
Alquileres GV
Alquileres Bienes Inmuebles GV
COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES
Gasolina GV
Diesel GV
Aceites GV
Gas GV
DEPRECIACIN
Dep. Edifi.e Instal. GV
Dep. Maquin. y Equipo GV
Dep. Mob.y Eq. Ofic. GV
Dep. Equipo Computo GV
Dep. Equipo Transp. GV
Dep. Otros Equipos GV
Dep. Herramientas y Enseres GV
AMORTIZACIONES
Amortizacin Mejoras Edificio
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Anuncios Peridicos y Revistas


Donativos GV
Consumo de Oficina GV
Atencin y Rel. Pblicas GV
Ofertas Distribucin
Cta. Pte. Ofertas Distribucin
AMORTIZACIN GASTOS
Amortizacin de Gastos GV
MANTENIMIENTO Y REPARACION
Mantenim.Edificio e Instalaci
Mantenim. Equipo Transporte GV
Mantenim.Mob.y Equipo de Ofici
Mantenim. Equipo Computo y Tel
Mantenim. Equipo de Seguridad
Mantenim. Maquinaria y Equipo
Mantenim. Equipo Transporte GV
CONSUMIBLES
Consumible Empaque GV
PAPELERIA Y ARTICULOS
Papelera y Artculos Oficina
Papelera y Artculos Computo
Formatos DGI y ALMA
SEGUROS
Seg. de Automovil GV
Seg. Colectivo de Vida GV
Seg. de 3D (Deshon.,Desap.Dest
Seg. de Transp. De Carga GV
Seg. de Incendio GV
Seg. de Resp. Civil GV
Seg. de Equipo Contratista GV
SERVICIOS VARIOS
Gastos de Consultora y Audito
Asistencia Tcnica GV
Gastos Legales GV
Servicios de Avalos GV
Fletes y Acarreos GV
Cuotas y Suscripciones GV
Comunicaciones GV
Energa Elctrica GV
Servicios Profesionales GV
Ferias GV
FLETES Y ACARREOS
Fletes y Acarreos Mayoristas
Fletes y Acarreos Autoservicio
Fletes y Acarreos Instituciona
Fletes y Acarreos Detalle
OTROS
Limpiez,Aseo, Ctrl. Plagas GV
Equipos de Proteccin GV
Material de Empaque GV
Muestras y Anlisis GV
Marcas y Patentes GV
Publicidad Distribuidora GV
Gastos de Publicidad Mars GV

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Gastos Aduaneros Mars GV


Averas y Faltantes GV
Servicios de Display
Gastos Mercadeo Energizer
Promociones (Ver 53104726)
Conv. de Unidades(Ver 53104727
Garage ( Ver 53104722 )
Impto de Piso, Peaje(53104723)
Gtos Merc Girol ( Ver 53104724
Gtos Mercadeo ( Ver 53104725)
Garage
Impuesto de Piso, Peaje
Gastos de Mercadeo Girol
Gtos Mercadeo HLL
Promociones
Conversin de Unidades
Gastos Mercadeo Dos Pinos
Gastos Mercadeo Pastas Roma
Patrocinios
Miscelneos GV
OTROS GASTOS
Multas GV
Pasajes de Avin GV
Gastos en General GV
Obsequios y Atenciones GV
Gastos de Representacin GV
Gastos no Deducibles
AJUSTES DE INVENTARIOS
Ajus. Inv. Distribucin G.V.
Ajus. Variacion de envio
Ajus. Inv. Vta. Nestle GV
IMPUESTOS
Impuestos sobre Ventas
Reclasif. Dimensin
GASTOS DE PUBLICIDAD PROD PROP
GASTOS DE PUBLICIDAD PROD PROP
Publicidad Televisin/Cine
Publicidad Radio
Degustaciones
Mat. Publicitario / Exteriores
Promociones
Logstica
Bonificaciones/Descuentos/Band
Patrocinios
Imprevistos
Saldos Iniciales Publicidad
GASTOS PUBLICIDAD POR REQUISAS
Degustaciones x Requisa
Mat. Publicitario X Requisa
Promocin / Bandeo x Requisa
Promociones x Requisa
GASTOS DE ADMINISTRACION
REMUNERACIONES AL PERSONAL
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Horas Extras ADM


Incentivo por Desempeo ADM
Antigedad ADM
Otras Prestaciones Sociales AD
Viticos ADM
PRESTACIONES SOCIALES
Alimentacin al Personal ADM
Seguro Colectivo de Vida ADM
Asistencia Mdica y Medicament
Uniformes ADM
Subsidios de Anteojos ADM
Ayuda por Fallecimiento de Fam
Productos Terminados ADM
Subsidios e Incapacidades ADM
Emulaciones y Estimulos al Per
Canasta Navidea ADM
Vacaciones ADM
Aguinaldos ADM
Aportacin Patronal Seguro Soc
INATEC ADM
Transporte ADM
Indemnizacin y Jubilacin ADM
Actividades Deportivas ADM
Capacitacin al Personal ADM
GASTOS DE VIAJE
Gastos de Viaje al Ext. ADM
Viticos ADM
ALQUILERES
Alquileres ADM
Alquileres Bienes Inmuebles AD
COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES
Gasolina ADM
Diesel ADM
Aceites ADM
Gas ADM
DEPRECIACIN
Dep. Edifi.e Instal. ADM
Dep. Maquin. y Equipo ADM
Dep. Mob.y Eq. Ofic. ADM
Dep. Equipo Computo ADM
Dep. Equipo Transp. ADM
Dep. Otros Equipos ADM
Dep. Herramientas y Enseres AD
IMAGEN EMPRESARIAL
Anuncios Peridicos y Revistas
Donaciones ADM
Consumo de Oficina ADM
Atencin y Relaciones Pblicas
MANTENIMIENTO Y REPARACION
Mantenim.Edificio e Instalaci
Mantenim. Equipo Transporte AD
Mantenim.Mob.y Equipo de Ofici
Mantenim. Equipo Computo y Tel
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Mantenim. Maquinaria y Equipo


Mantenim. Equipo Transporte AD
Mantenim.Mob.y Equipo de Ofici
Mant. Equipo Comp. y Telf (Man
PAPELERIA Y ARTICULOS
Papelera y Artculos Oficina
Papelera y Artculos Computo
Formatos DGI y ALMA
SEGUROS
Seg. de Automovil ADM
Seg. 3D (Deshon,Desap,Dest) AD
Seg. de Incendio ADM
Seg. Responsabilidad Civil ADM
SERVICIOS VARIOS
Gtos. Consultora y Audito ADM
Asistencia Tcnica ADM
Gastos Legales ADM
Servicios de Avalos ADM
Fletes y Acarreos ADM
Cuotas y Suscripciones ADM
Comunicaciones ADM
Energa Elctrica ADM
Serv Vigilancia ADM
Serv. de Jardinera ADM
Gtos. X Implementacin ERP ADM
Servicios Profesionales ADM
Almacenamiento Dctos. ADM
Licencias
Comisiones Cafe ADM
Estudios de Mercadeo ADM
Ferias ADM
OTROS
Limpieza y Aseo ADM
Equipos de Proteccin ADM
Muestras y Anlisis ADM
Marcas y Patentes ADM
Dietas a Directores ADM
Gtos. CSES x Cta. CSSA ADM
Miscelneos ADM
OTROS GASTOS
Multas ADM
Gastos de Representacin ADM
Otros ADM
Gtos Anteproy.Parque Ind. ADM
Gtos Duplicacin Planta
Gtos PROTUR
Gtos Proyecto Robusta
Gastos no Deducibles
Gastos no Deducibles
Costos de artculos por reclas
GASTOS FINANCIEROS
GASTOS FINANCIEROS
COMISIONES BANCARIAS
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Comisiones IIC
INTERESES PAGADOS
Intereses Citibank
Intereses LAAD
Intereses IIC
Intereses CISA EXP
Intereses GTC Bank
Intereses Financial Futures
Intereses Atlantic Sec. Bank
PERDIDA POR FLUCTUACION DE MON
Util/perd. por fluctuacin Mon
Util/perd. Fluctuacion Proveed
Util/perd. Fluctuacion Cliente
COMISION MANEJO DE CID
Comisin Manejo de CID
INTERESES PAGADAS POR INVERSIO
Intereses Pagadas por Inversio
Int. Pag. Com Hmnos. Baltodano
OTROS INTERESES PAGADOS
Otros Intereses Pagados
DESCUENTO POR PRONTO PAGO
Desc. por Pronto Pago (Autom.)
Desc. por Pronto Pago (Manual)
OTROS GASTOS
OTROS GASTOS
REPAROS Y MULTAS
Reparos y Multas
OTROS GASTOS DIVERSOS
Dif. en Cobros y Pagos
Diferencia Factura y O. de C.
Faltantes de Inventarios
Faltantes de Caja
Destruccion de Inventarios
Destruccion de Averias
Prdida en Venta de Patio
Prd. por Partic. en Otras Emp
Dif. Pagos Proveedores
Dif. Cobros Clientes
Prdida en Vta. de Acciones
Prd. x Deterioro en Valor Act
Diferencias de Redondeo
Conversin de Divisas
Otros Gastos Diverso
RESERVAS GENERALES
Reserva para Ctas.Incobrables
IMPUESTOS Y DERECHOS
IMPUESTOS Y DERECHOS
IMPUESTOS Y DERECHOS
Impuestos Sobre Ventas
Impuestos sobre Bienes Inmuebl
Licencias y Matrculas
Otros Imptos.(Basura, Rodamien
IVA No Acreditable
Impuestos no deducibles

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IMPUESTOS DEL EJERCICIO


IMPUESTOS DEL EJERCICIO
IMPUESTOS DEL EJERCICIO
I.R. Anual
Reint. Tributarios aplic. IR
ACTIVO
PASIVO MAS CAPITAL
RESULTADO
Cierre del Ejercicio
TOTAL BALANZA
CONVERSION
Cuenta Puente Bancos
MAQUILA
INVENTARIOS MAQUILA
INVENTARIOS MAQUILA
Invent. Materias Primas MQ
Invent. Mat. Empaque MQ
Invent. Mat. y Suministros MQ
Invent. Prod. Terminado MQ
Inventario a Granel MQ
Inv. en Proceso Fsico MQ
Produccin en Proceso MQ
Cta. Pte. Inventario MQ
Finalizacin OEC MQ
Servicios OEC
Liquidacin Inventarios MQ
ACREEDORA MAQUILA
ACREEDORA MAQUILA
Proveedores Maquila
Facturas por Recibir Maquila
Facturas Recibidas Maquila
PROVISIONAL
Reclas. Ctas. por Cobrar
Reclas. Ctas. por Pagar
Reclasificacin de Ctas USD
Saldo Inicial

CAPITULO VI
ETAPA II
INSTRUCTIVO DEL CATALOGO DE CUENTAS
INTRODUCCION

Pg 57 de 122

El presente manual surge de la necesidad de estructurar un sistema de contabilidad


de tal forma que permita a la alta direccin obtener informacin para la Planificacin y
Control de las Utilidades de la DISTRIBUIDORA DE CAF SOLUBLE,S.A., utilizando
para ello el control por reas o centros de responsabilidad designado como CENTRO
DE UTILIDADES.
En la actualidad la administracin contable, mide a la DISTRIBUIDORA como un mero
Centro de Costos dentro de la estructura organizativa y esto no le permite a la Alta
Direccin conocer con razonable certeza si esta actividad le esta produciendo los
benefecios esperados.
Para lograr los objetivos definidos en este manual, corresponder a la Gerencia
Financiera, el uso efectivo del Catlogo de Cuentas, Instructivos y emisin de Informes
que han sido diseados para el control de esta rea. Adicionalmente, la Gerencia de
Distribuicin en conjunto con la Gerencia General de la empresa debern evaluar
peridicamente los Informes de Desempeo relativos a este Centro de Utilidades, los
cuales debern contener como mnimo una explicacin de las principales variaciones
que surjan de comparar los resultados reales con las metas y planes presupuestales .

MARCO CONCEPTUAL
Para ilustrar, en una compaa las reas o centros de responsabilidad pueden
designarse ya sea como centros de costos, centros de utilidades o centros de
inversin, como sigue:
Centros de Responsabilidad

Centro de costos
El gerente del centro es responsable por los gastos(o costos)

Centro de Utilidades
El gerente del centro es responsable por los ingresos, gastos y la utilidades.

Centro de Inversin
El gerente del centro es responsable por los ingresos, los gastos, las utilidades y
el
capital invertido.

OBJETIVOS GENERALES
Los objetivos generales de este Manual de Contabilidad para el Control del Centro de
Utilidades de la DISTRIBUIDORA CAF SOLUBLE, S.A., son los siguientes:
1. Proporcionar una gua definida para el registro de sus operaciones
2. Definir las bases de asignacin para la distribucin de los Gastos Comunes al
Centro de Inversin-Fbrica y Centro de Utilidad- Distribuidora.

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3. Brindar informacin financiera y administrativa de los resultados de este Centro de


Utilidades.
CONTENIDO
El Instructivo est conformado por cinco secciones, con los propsitos a continuacin
descritos:
1. CATALOGO DE CUENTAS
Y SU CLASIFICADOR
1. Presenta una estructura de cuentas acorde a la naturaleza de los Ingresos, Costos
Gastos y Utilidades de la Distribuidora.
2. Las cuentas de Gastos de Distribucin y Gastos de Administracin estn
segregadas funcionalmente por areas de responsabilidad.
3. Se mantiene la conexin del Sistema Contable Principal-Centro de InversinFbrica con el Sistema contable del Centro de Utilidades-Distribuidora.
4. Incluye un Clasificador por Elemento de Gastos y Actividad, el cual indica por cada
rea funcional, cuales son los elementos de gastos que se deben afectar y su
clasificacin de acuerdo a su actividad en Gastos Variables y Fijos.
II-INTRUCTIVO DE CUENTAS
1. Describe el uso de las cuentas del catlogo y las partidas que usualmente afectan;
2. Proporciona una gua para el adecuado registro sistemtico y uniforme de las
operaciones

III-INSTRUCTIVO PARA LA ASIGNACION DE COSTOS


Y GASTOS COMUNES A LOS CENTROS DE INVERSION Y UTILIDAD
1. Describe las bases que sern empleadas para la asignacin de los Costos de
Transferencia en el proceso de traslado de Productos Terminados de Fabricacin
Propia a la Distribuidora.
2. Describe las bases que sern empleadas para la asignacin de Gastos de
Administracin comunes a los Centros de Inversin y Utilidad.

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IV) ESTADOS FINANCIEROS


1. Presenta la informacin procesada por el Sistema Contable como son: Estados de
Resultados Consolidados, Estados de Resultados Individuales de la Fbrica y la
Distribuidora, y sus anexos respectivos. A fin de realizar la consolidacin de
Estado de Resultados, se proceder de acuerdo con Normas de Contabilidad
Generalmente Aceptadas, eliminando las partidas necesarias que se encuentren
contenidas en cada uno de los Estados Individuales.
2. Presenta la Comparabilidad entre los Resultados Reales y los Planificados.
V-ACTUALIZACION
El objetivo de esta seccin es de incluir en el Manual, las ampliaciones o
modificaciones por cambios en las polticas, procedimientos e instrucciones y que se
originan por la implantacin de nuevas operaciones en el transcurso del tiempo.

II-INSTRUCTIVO DEL USO DE LAS CUENTAS


A continuacin se describe el funcionamiento de las cuentas a nivel de mayor, que
corresponde al Catlogo de Cuentas diseado de acuerdo a las necesidades del
Centro de Utilidades de la DISTRIBUIDORA DE CAF SOLUBLE, S.A.. De igual
manera se incluyen las bases y criterios para identificar, establecer y clasificar los
Costos y Gastos que sern registrados en dicho Centro.

41100-VENTAS
Comprende los ingresos del ejercicio por ventas en el pas de los diferentes productos
tanto de la produccin propia como de la Lnea Comercial Importada.

41200-REBAJAS Y BONIFICACIONES SOBRE VENTAS


Comprende las rebajas y bonificaciones concedidas a los clientes ya sea en efectivo o
especie, como estrategia de mercadeo, en virtud de elevar los volmenes de venta
local.

51100-COSTO DE VENTAS DE FABRICA


Representa el Costo de Transferencia de los diferentes productos empacados tanto a
granel como en envases menores, vendidos durante el ejercicio. El costo de
transferencia utilizado corresponde al Costo de Oportunidad establecido por la fbrica
representado por el Costo del Inventario Terminado ms un mrgen de utilidad
razonable establecido por la fbrica.

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51200-COSTO DE VENTAS LINEA COMERCIAL


Representa el costo de los diferentes productos importados y locales de la lnea
comercial, vendidos durante el ejercicio.
52100-GASTOS DE DISTRIBUCION Y MERCADEO
Esta cuenta acumular los gastos que estn relacionados con la actividad de distribuir
y mercadear los diferentes productos, tanto los Transferidos de la Fbrica(Produccin
Propia) como de la Lnea comercial, incurridos en el ejercicio contable y segregados a
nivel de cada rea funcional.
52101-GASTOS DE GERENCIA DE DISTRIBUCION
Acumular los gastos relacionados con la Gerencia de Distribucin y la Asistencia y
apoyo secretarial que esta posee.
52102-GASTOS DE VENTA
Acumular todos los gastos relacionados con el Departamento de Ventas al Detalle y
Mayoristas, pudindose mencionar entre otros: Los sueldos y Salarios de Vendedores,
Prestaciones Sociales de Ley y Conveniadas, Comisiones, Incentivos al Desempeo,
Capacitacin,Viticos, Combustibles y lubricantes, Mantenimieno Automotriz,
Depreciaciones de Equipo Rodante, Papelera y Utiles de Oficina.
52103-GASTOS DE OPERACIONES DE VENTA
Acumular todos los gastos relacionados con el Departamento de Operaciones que
incluyen su Administracin y Facturacin, los Gastos de Transportacin del
Producto(Salarios y Prestaciones de los Conductores,Fletes y Acarreos,
Mantenimiento y Reparacin de los camiones de despacho, Combustibles y
Lubricantes, Depreciacin del Equipo de Reparto), los Gastos de Almacenamiento y
Despacho(Salarios y prestaciones de los Bodegueros y Despachadores de
pedidos,Reparacin y Mantenimiento de Edificios, Depreciacin de Edificios Seguros
por Mercadera, Energa Elctrica por Refrigeracin y Alumbrado, Papelera y Utiles
etc) y los Gastos de Crdito y Cobranzas(Salarios y Prestaciones del Encargado de
Cartera y Cobros, Gastos Legales, Provisin para Cuentas de Cobro Dudoso,
Descuentos por Pronto pago)
52104-GASTOS DE MERCADEO Y PROMOCIONES
Acumular los Gastos relacionados con el Departamento de Promociones y Eventos el
cual incluye fundamentalmente lo siguiente: Salarios y Prestaciones para Impulsacin,
Combustibles y Lubricantes, Papelera y Utiles, Asistencia Tcnica etc).
Adicionalmente incluir los Gastos del Departamento de Mercadeo: Salarios y
Prestaciones de los Gerentes de Marca, Capacitacin, Viticos, Combustibles y
lubricantes, Papelera y Utiles de Oficina etc).
52200-GASTOS DE ADMINISTRACION
Acumular la asignacin y distribucin de los Gastos de Administracin de la Fbrica
de Caf y Cereales que han sido incurridos en las actividades comunes a estos
centros de responsabilidad. Estos Gastos se sub-dividen en las siguientes reas de

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responsabilidad: Presidencia Ejecutiva, Gerencia General, Gerencia de Recursos


Humanos, Contralora y Finanzas. Las bases para la asignacin y prorrateo de estos
gastos se definen en la Seccin III-Bases para la asignacin y prorrateo de los Costos
y Gastos comunes a los Centros de Inversin(Fbrica) y Utilidad(Distribuidora).
III-INSTRUCTIVO PARA LA ASIGNACION
Y DISTRIBUCION DE LOS COSTOS Y
GASTOS COMUNES A LOS CENTROS
DE INVERSION(FABRICA) Y UTILIDAD
(DISTRIBUIDORA).

51100-COSTO DE VENTAS PRODUCCION PROPIA


El costo asignable ser el costo del Inventario de Productos Terminados ms un
mrgen de utilidad razonable determinado por la fbrica, utilizando para ello la
herramienta de trabajo conocida como Retaceo de Precios de Venta(Vase Anexo
4) . Esto le permitir a la Gerencia de Mercadeo, establecer Precios de Transferencia
tomando en cuenta las condiciones imperantes en el mercado local.
52200-Gastos de Administracin comunes
Las bases de prorrateo se han establecido a como sigue:
52201-Presidencia Ejecutiva
52202-Gerencia General
52204-Contralora
5220401-Departamento de Cmputo
5220402-Departamento de Control Interno
52205-Gerencia Financiera
5220501-Departamento de Contabilidad
El monto absorbido por cada uno de estos centros de responsabilidad, ser calculado
en base al valor total Acumulado en el Centro de Inversin(Fbrica), multiplicado por el
porcentaje que representan el valor de las Ventas de Produccin Propia y el valor de
las ventas de Linea Comercial, registrados en la distribuidora, segn se ilustra en
Anexo 2 Hoja de Distribucin de Gastos de Administracin comunes.
52203-Gerencia de Recursos Humanos
5220301-Gerencia de Recursos Humanos
5220302-Departamento de Personal y Servicios Grales

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El monto absorbido por cada uno de estos centros de responsabilidad, ser calculado
en base al valor total Acumulado en el Centro de Inversin(Fbrica), multiplicado por el
porcentaje que representan el Nmero de Trabajadores de cada centro, segn se
ilustra en Anexo 2 Hoja de Distribucin de Gastos de Administracin comunes.
5220402-Departamento de Compras
El monto absorbido por cada uno de estos centros de responsabilidad, ser calculado
en base al valor total Acumulado en el Centro de Inversin(Fbrica), multiplicado por el
porcentaje que representan el Nmero de Ordenes de Compra atendidas a cada
centro, segn se ilustra en Anexo 2 Hoja de Distribucin de Gastos de Administracin
comunes
52301-GASTOS FINANCIEROS
El monto absorbido por cada uno de estos centros de responsabilidad, ser calculado
en base al valor total Acumulado en el Centro de Inversin(Fbrica), multiplicado por el
porcentaje que representan Los Inventarios de Productos Terminados de Produccin
Propia(a precios de costos, sin incluir margen de utilidad) y Lnea Comercial, segn se
ilustra en Anexo 2 Hoja de Distribucin de Gastos de Administracin comunes
53000-OTROS EGRESOS
Esta cuenta acumular partidas identificables con el giro de la Distribuidora.

MANUAL DE FUNCIONES DE LA EMPRESA


Concepto
Los Manuales son herramientas de gran importancia para el manejo y planificacin de
los recursos organizacionales. Es substancial contar con Manuales que describan, no
solamente sus actividades, sino tambin, los procedimientos que deben efectuarse
para alcanzar los objetivos para lo cual fueron constituidos. En las organizaciones
podemos encontrar diversos tipos de Manuales, siendo los ms importantes los
Manuales de Sistemas, Mtodos y Procedimientos, Manuales de Sistemas
Computarizados y Contabilidad.
Importancia
La necesidad de la documentacin surge como una respuesta para justificar el trabajo
que realizan los empleados en el instrumento organizacional. Esta documentacin se
realiza por las siguientes razones:
Sistematizar las relaciones entre los integrantes de la Empresa.
Instruir a los empleados acerca de aspectos tales como: objetivos, polticas,
normas, procedimientos, funciones y autoridad.
Servir de gua para la ejecucin de las tareas de los empleados.
Servir de gua para la evaluacin de la eficiencia operacional.
Sistematizar los procedimientos que se emplean en la empresa.
Normalizar el desarrollo de las tareas.
Servir de gua para el entrenamiento de personal de reciente ingreso.
Todas estas actividades deben ser efectuadas por personas que estn tcnica y
profesionalmente capacitadas, a su vez deben contar con una herramienta

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administrativa que permita definir las diferentes actividades que demanda cada uno de
las responsabilidades asignadas.
El Manual de Funciones describe las actividades que desempean los empleados y el
objetivo del puesto los cuales son diseados de acuerdo a las necesidades de la
organizacin.

MANUAL DE FUNCIONES DE LA EMPRESA CAF SOLUBLE, S. A.

CAF SOLUBLE S.A


MANUAL DE FUNCIONES

Posicin dentro de la empresa: Nivel Ejecutivo


Nombre del cargo Administrativo:

Gerente General

Depende de: Junta Directiva y de la Presidencia


Supervisa a: A todas las gerencias:

Gerente de Recursos Humanos

Contralora General

Gerencia de tecnologa de informtica

Gerencia de distribucin

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Gerencia de manufactura

Gerencia de calidad.

Funciones:
1. Propone y define con la junta directiva y la presidencia la misin, visin y
poltica de calidad de la empresa.
2. Elaborar con el equipo gerencial los objetivos anuales de calidad de la
empresa, y de cada gerencia, proponerlos y definirlos finalmente con la
presidencia y la junta directiva.
3. Colaborar con el equipo gerencial en la ejecucin de los objetivos de
calidad.
4. Elaborar peridicamente por rea el desarrollo de cada uno de los
objetivos de calidad establecidos.
5. Coordinar y dirigir el proceso de revisin por la gerencia.
6. Garantiza la implementacin y la ejecucin del sistema integrado de
calidad.
7. Representar a la empresa y mantener las relaciones comerciales a nivel
nacional e internacional.
8. Trabajar con el equipo de gerencia la organizacin interna de la
organizacin de la empresa para que coincide y apoye el logro de la
misin, visin, poltica y objetivos de calidad.
Perfil profesional del cargo:
Para cumplir con el cargo en esta prestigiosa empresa deber cumpl con:
Deber poseer una educacin de post grado a nivel de maestra en
economa o administracin o, en sugerencia, con una experiencia que
compense por estos estudios.
Deber adems poseer una experiencia de trabajo empresarial mnima
de 5 aos o estudios y competencias que compensen por esta
experiencia.
Deber tener habilidades tales como liderazgo, autodidacta, analtico,
colaborador y sobre todo dominio en el idioma ingles.

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CAF SOLUBLE S.A


MANUAL DE FUNCIONES

Posicin dentro de la empresa: Nivel Sustantivo


Nombre del cargo Administrativo:

Contador General

Depende de: Contralora de la empresa.


Supervisa a: Auxiliares contables, y ser responsable de recopilar la informacin
contable de CSSA (Caf Soluble, S.A), Organizar, Clasificar, revisar, procesar y
consolidar hasta obtener los Estados Financieros.
Funciones:
1. Emisin de los estados financieros mensuales de Caf Soluble, S.A.
2. Organizar y distribuir funciones a cada asistente de contabilidad y velar por
su cumplimiento, ya que con esto garantiza la elaboracin de los estados
financieros en tiempo y forma.
3. Preparacin de la declaracin de puestos directos e indirectos.
4. Colaborar con todas las gerencias de la empresa en lo que respecta en la
informacin contable.

Perfil profesional del cargo:


Para cumplir con el cargo en esta prestigiosa empresa deber cumpl con:

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Titulo de contador publico


Experiencia mnima de 2 aos
Habilidades tales como: Liderazgo, Autodidacta, Analtico, Productivo, capaz
y colaborador.
Manejos de programas de Word, Excel y disponibilidad de trabajar horas
extras.

CAF SOLUBLE S.A


MANUAL DE FUNCIONES

Posicin dentro de la empresa: Nivel de Direccin


Nombre del cargo Administrativo:

Gerente Financiero

Depende de: Gerente General


Supervisa a: Al Contralor
Funciones:
1. Dirigir la Organizacin a su cargo para cumplir con los planes de trabajos
anuales y con la visin de la empresa. Elaborar con el gerente general los
planes de trabajo anual y colaborar con el equipo gerencial en las diferentes
visiones a largo plazo.
2. Administrar y supervisar los departamentos de contabilidad y auditoria interna,
asi como al staff encargado de presupuesto y tesorera.
3. Determinar la organizacin de los departamentos bajo su cargo, definir los
puestos, elegir el personal adecuado, determinar y garantizar el entrenamiento
y capacitacin necesaria para el desarrollo del persona, asegurar su adecuada
motivacin al trabajo e incentivar la identidad de recursos humanos para la
empresa.
4. Supervisar el buen registro de las operaciones contables y revisar
detenidamente los estados contables, balances financieros para la aprobacin
y certificacin de los mismos.
5. Revisar los soportes y firma de los cheques, giros y transacciones realizadas
por la empresa para con su proveedor.

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6. Supervisar la elaboracin del informe diario de caja.


7. Revisar y controlar el orden numrico de los cheques y asegurar el control de
los cheques en tesorera.
8. Planificar, coordinar y supervisar la correcta ejecucin de los planes anuales y
de las actividades no programadas del departamento de auditoria.
9. Supervisar y asegurar los debidos controles financieros y contables en las
normas y procedimientos de la empresa.
10. Proponer, establecer, coordinar con la gerencia general y otras gerencias
involucradas la supervisin directa de la buena ejecucin de las polticas
crediticias. Adems de dar seguimiento contino a la carta crediticia de la
empresa.
11. Administrar el efecto y las intervenciones financieras de la empresa y sus
indicadores.
Perfil profesional del cargo:
Para cumplir con el cargo en esta prestigiosa empresa deber cumplir con:
Debe tener un nivel de post grado a nivel de economa y administracin
en la ausencia de eso una larga experiencia que compense los estudios
de estos.
Deber adems poseer una experiencia de trabajo empresarial mnima
de 3 aos o estudios y competencias que compensen por esta
experiencia.
Deber tener habilidades tales como liderazgo, autodidacta, analtico,
colaborador y sobre todo dominio en el idioma ingles.

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CAF SOLUBLE S.A


MANUAL DE FUNCIONES

Posicin dentro de la empresa: Nivel de Sustantivo.


Nombre del cargo Administrativo:
Depende de:

Jefe de cartera y cobro.

Contralora.

Supervisa a: Al auxiliar de cartera y cobro.


Funciones:
1. Realizar documentos y solicitud de crdito, verificar referencia y aprobacin del
efectivo.
2. Suministrar la informacin crediticia a contralora.
3. Asistir a reuniones y seminarios.
4. Custodiar las facturas de crditos y pago.
5. Custodiar cobros a clientes morosos.
6. Dar seguimiento a la limpieza de saldo recibidos de notas de crditos y notas
de debitos.
7. Revisar y ligar notas de crditos financieras ocasionadas por devolucin de
mercancas.
8. Elaborar y revisar notas de debitos.
9. Actualizar lista de clientes a la que se la aceptan cheques sin clasificar.
10. Actualizar lmites de crditos de clientes.
11. Revisar disponibilidad de crdito y liberar ordenes de eventos.
12. Realizar arqueos sorpresivos a vendedores mayoristas Autoservicios e
instituciones.
13. Imprimir informes de clientes para los vendedores.
14. Preparar informes mensuales de detalle de moras y preparar informes
mensuales para comit de crditos.
Perfil profesional del cargo:
Para cumplir con el cargo en esta prestigiosa empresa deber cumplir con:
Debe tener diploma de tcnico superior en contabilidad o administracin o
licenciatura en contabilidad o administracin.
Deber adems poseer una experiencia de trabajo empresarial mnima de
3 aos o estudios y competencias que compensen por esta experiencia.
Deber tener habilidades tales como liderazgo, autodidacta, analtico,
colaborador y habilidades en Word y Excel.

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CAF SOLUBLE S.A


MANUAL DE FUNCIONES

Posicin dentro de la empresa: Nivel Sustantivo


Nombre del cargo Administrativo:

Auxiliar de Contabilidad

Depende de: Contralora de la empresa.


Supervisa a: ND o no aplica.
Funciones:
1. Solicitar a otros departamentos documentos soportes para cobros.
2. Preparacin de los detalles de los descuentos, crditos y de los dems
requerimientos.
3. Elaboracin de notas de debitos.
4. Garantizar cobros y pagos de acuerdo a los requerimientos de la empresa
5. Preparacin de Informes.
6. Anlisis de estados financieros.
7. Elaboracin de notas de debitos en los estados de cuentas.
Perfil profesional del cargo:
Para cumplir con el cargo en esta prestigiosa empresa deber cumpl con:
Titulo de contador publico y privado o carreras a fines.
Experiencia mnima de 1 aos
Habilidades tales como: Liderazgo, Autodidacta, Analtico, Productivo, capaz y
colaborador.
Manejos de programas de Word, Excel y disponibilidad de trabajar horas
extras.

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CAF SOLUBLE S.A


MANUAL DE FUNCIONES

Posicin dentro de la empresa: Nivel Sustantivo


Nombre del cargo Administrativo:

Responsable de caja General

Depende de: Contralora de la empresa.


Supervisa a: ND o no aplica.
Funciones:
1. Contabilizar ingresos y egresos.
2. Elaborar cheques.
3. Entregar Cheques.
4. Elaborar minutas de depsitos de efectivo recibidos.
5. Efectuar pagos a travs de notas de pagos.
6. Elaboracin de Informes de egresos e ingresos, saldo de caja notas de bancos.
7. Entregar recibos y remisin de cuentas de efectivos.
8. Elaborar la retencin de IR de la fuente.
9. Manejo de caja chica.
10. Reembolso de caja chica.
11. Elaboracin de reportes de depsitos y recibos de caja.
12. Recibir los ingresos y transacciones privadas.
Perfil profesional del cargo:
Para cumplir con el cargo en esta prestigiosa empresa deber cumpl con:
Titulo de bachiller
Experiencia mnima de 1 aos
Habilidades tales como: Liderazgo, Autodidacta, Analtico, Productivo, capaz y
colaborador.
Manejos de programas de Word, Excel y disponibilidad de trabajar horas
extras.

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CAF SOLUBLE S.A


MANUAL DE FUNCIONES

Posicin dentro de la empresa: Nivel Direccin


Nombre del cargo Administrativo:

Gerente de Venta.

Depende de: Gerente de Distribucin.


Supervisa a:
Funciones:
13. Supervisa a la administracin de tiempos de canales de ventas.
14. Garantiza una buena seccin de cobro para las cuentas por cobrar para los
clientes.
15. Motivar capacitar al personal de todos los canales a travs de charlas,
asambleas, competencia y ejercicios de grupos.
16. Proporcionar capacitacin especializada en ventas para su mejora continua.
17. Acompaar a su personal subordinado en las actividades de mercadeos y
ventas como mnimo 2 veces a la semana.
18. Elaborar y proponer programas para el desempeo de los subordinados.
19. Informar al Gerente de Distribucin el desarrollo de Actividades de mercado,
ventas, importantes para su cumplimiento (Campaas, cuotas, proyectos y
reestructuracin)
Perfil profesional del cargo:
Para cumplir con el cargo en esta prestigiosa empresa deber cumpl con:
Licenciado en Administracin y mercadeo.
Experiencia mnima de 2 aos
Habilidades tales como: Liderazgo, Autodidacta, Analtico, Productivo, capaz y
colaborador.
Manejos de programas de Word, Excel y disponibilidad de trabajar horas
extras.

FORMULARIOS

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Concepto de Formularios:
Los formularios son una herramienta o medio de comunicacin escrito, impreso a
travs de un instrumento de reproduccin grfica, los cuales contiene informacin fija
escrita y espacios para ser completados con informacin variable.

Importancia de los Formularios:


Los formularios son importantes en las empresas ya que son los modelos que se
utilizan para capturar informacin en el registro, control y proceso de las operaciones
de una entidad. Son una herramienta de control efectivo si le damos el uso y
seguimiento requerido.

Los Formatos como Fuente de Informacin:

Preparadas para su uso interno. (Pedidos de papelera).


Diseadas para la presentacin de resultados. (Informes a entidades del
gobierno).
Producto de una consultora externa. (Forma para un procedimiento)
De uso comercial comn. (Solicitud de empleo, facturas).
Elaboradas por una autoridad normativa para uso interno y reporte de
acciones. (Declaraciones de impuestos).
Requeridas por una instancia externa para uso exclusivo. (Formatos de
encuesta).
Propuesta por un fabricante de papel o diseador profesional. (Formas
continas para capturar informacin, facturas comerciales).

Manejo y Control de Formas:


1.
Operativamente:
Cada una de las reas de la empresa que utiliza formas para el desarrollo de su
trabajo diario y que est familiarizada con su contenido y uso.
2.

En forma especializada:
A Nivel Directivo: Personas que por su jerarqua aprueban todos los cambios
organizacionales y por lo tanto, conocen las formas.
Unidades de Apoyo Tcnico: reas especializadas con el anlisis, diseo y
control de formas, en virtud de su especialidad y/o conocimientos tcnicos.
Unidades encargadas de la administracin de los recursos: reas responsables
del manejo de papelera, que cumplen la funcin de controlar, reimprimir y
almacenar formas, vigilan su reposicin conforme a las especificaciones tcnicas y
materiales de las reas usuarias y resguardan archivos en trnsito y definitivos.

Caractersticas mnimas de los formularios:

Sencillez en su diseo.
Debe estar diseado para un procedimiento especfico.

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El orden segn la secuencia en que se generan los datos.


Un mismo empleado no debe validar dos formularios.
Las copias deben ser hechas y distribuidos pblicamente para aquellos
departamentos que manejen la informacin que contienen los mismos.
Tomando en cuenta el costo/beneficios se deben establecer formularios
prenumerados.
Espacios adecuados para las aprobaciones y/o autorizaciones.
Todo formulario debe estar codificado bajo algn esquema.

Clasificacin de los Formularios:


1)

De acuerdo a su presentacin pueden ser:


Formularios Simples: Son aquellos documentos que estn representados por una
sola forma y que no poseen copias anexas.
Formularios Compuestos: Los formularios compuestos poseen ms de una hoja y
son elaborados con base en un formato predefinido y bajo un esquema de
almacenamiento o archivo especial.

2)

De acuerdo a su uso pueden ser:


Formularios para originar una accin: Tienen el objetivo de iniciar el proceso o
procedimiento de algn grupo de tareas con un cierto objetivo. Por ejemplo, la
emisin de una requisicin de materiales puede dar origen a la emisin de una
orden de compras.
Formularios para registrar una accin: Estn orientados a guardar informacin que
puede ser consultada posteriormente. Ejemplo: Las hojas de vida del personal o
planillas de solicitud de empleo.
Formularios para informar resultados: Son aquellos que son usados para mostrar
cifras o anlisis de procesos que se encuentran estandarizados.

3)

De acuerdo a su elaboracin puede ser:


Formularios Manuales: Formatos llenados en forma totalmente manual.
Formularios Semimecanizados: Se llevan en parte manualmente y en parte, a
travs de un elemento mquina.
Formularios Mecanizados: Son aquellos que son elaborados totalmente por una
computadora, tanto los datos del mismo como los campos por rellenar.

Otra clasificacin de los Formularios:


A. Con base en el organigrama de la empresa: Es una de las formas ms
sencillas, y lo constituye el tomar en cuenta los organigramas de la empresa.

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B.

Con base en el grado de intervencin de un computador:


Bajo este esquema, los formularios pueden clasificarse tomando en cuenta la
utilizacin de un computador para su elaboracin.

C.

Con base en sus tamaos: Las medidas se establecen


basadas en las normas emitidas por la ISO, Organismo Internacional para la
Normalizacin.

D.

Con base en su propsito: Estos formularios deben ser


ubicados tomando en cuenta el objetivo para el cual fueron diseados. De esta
manera podemos tener formas para: registros contables, efectuar solicitudes,
comunicar rdenes, etc.

E.

Con base en el nmero de copias: En este caso los


formularios se agrupan con base en las copias que contiene cada formulario.

F.

Combinaciones anteriores.

INSTRUCTIVOS DE LOS FORMULARIOS


INSTRUCTIVO DE FACTURA
Encabezado
1) Membrete de caf soluble S.A.

Para identificar la razn social.

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2) Nmero de factura

Para controlar las facturas por las ventas realizadas.

3) Fecha

Indica el da, mes y ao en que se emite


la factura.

4) Cliente

Para identificar a quien se le vendi


el producto.

5) Direccin

Para conocer la ubicacin del cliente.

6) Telfono

Para ubicar al cliente.

7) Vendedor

Nombre del vendedor que factura el producto por algn


reclamo y para
pago de comisiones.

Cuerpo del Documento


8) Condiciones de pago

Se especifica si la venta es de contado o de crdito.

9) Fecha de vencimiento

Indica el da, mes y ao en que se cancelara la factura


por el cliente en
caso de ser al crdito.

10) No de bodega

Se especifica el numero de bodega de donde salio del


producto.

11) Moneda

Se especifica si la transaccin se realizo en Crdobas o


en Dlares.

12) Codigo

Identifica el tipo de producto que se vendio.

13) Cantidad

Identifica el nmero de unidades que


solicita el cliente.

14) Descripcin

Carcter o artculo del producto.

15) Unidad de Medida

Conforme a la unidad que se utiliza.

16) Precio Unitario

Se refiere al valor por unidad.

17) Valor Total

Es la cantidad por el precio.

18) Sub. Total

Es la suma que se realiza antes del Impuesto.

19) Impuesto

Calculo del valor del IVA a retener.

20) Total

Valor total a pagar en nmeros.

Autorizaciones
Firma del Cliente

La factura de crdito deber obligar al cliente a firmar


las mismas por el
crdito otorgado.

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INSTRUCTIVO DEL RECIBO OFICIAL DE CAJA


Encabezado:
1) Caf Soluble S.A.

Para identificar la razn social

2) Recibo Oficial de Caja

Identificar el nombre del documento que


elaboramos

3) Numeracin

Corresponde a la prenumeracin
Secuencial.

!Final de frmula inesperado


4) Fecha

Da, mes y ao en que se elabora el

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recibo.
5) Recibimos de

El nombre completo o razn social de quien se


recibe el dinero o cheque

6) Por Cuenta de

El nombre completo de quien se recibe el dinero en


caso de no haber realizado el pago a travs de

7) La Cantidad de

Anote la cantidad recibida en letras

8) En Efectivo

Si el pago fue recibido en efectivo

9) En Cheque

Anote el banco y el numero de

INSCRIPCION E INGRESO DEL TRABAJADOR


Instructivo para llenar este Formulario
A) Rgimen: Seleccione con una X en el recuadro el Rgimen de afiliacin.
B) Autodeterminacin: Deber ser marcado nicamente en caso que el empleador
grabe
en el SIE este ingreso.
Informacin General

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Este formulario debe completarse para inscribir e informar acerca de los movimientos
del empleador y trabajador. Llene este formulario a mquina o en letra de
molde con tinta azul o negra, y presntelo en la Sucursal que le corresponda.
Los ingresos de nuevos trabajadores debern ser comunicados por el empleador
dentro de los tres das siguientes al ingreso respectivo.
El empleador comunicar los cambios de salario, perodos no trabajados y egresos de
su personal, habidos en el mes, en los primeros tres das hbiles del mes siguiente,
por los medios que el Instituto establezca. An cuando no hubiere cambios que
comunicar, el empleador lo deber informar al Instituto en el plazo indicado.
Por falta de presentacin de la informacin sobre los cambios de la planilla en le plazo
sealado en el acpite anterior con la notificacin de stos, o de no haber ocurrido
cambios, se aplicar un recargo del 2% sobre el monto del entero al INSS que debe
efectuar
el empleador en el mes correspondiente. Los empleadores, adems de su primera
inscripcin, estn obligados a comunicar al Instituto los cambios de domicilio y
telfono.
Por falta de cumplimiento de sta obligacin se le aplicar un recargo administrativo
de
Doscientos Cincuenta Crdobas Netos (C$250.00) por cada mes calendario o fraccin
de retraso, sin perjuicio de las dems sanciones a que hubiere lugar conforme Ley y
Reglamento del INSS.

A. Datos del Empleador


1. Registro Patronal : Escribir nmero patronal empleador. Dejar en blanco si se trata
de primera inscripcin.
2. numero RUC del empleador: anote el numero del registro nico del contribuyente de
la empresa
3. nombre o razn social: escriba el nombre del negocio
4. Nomina: escriba el numero de nomina del empleador
5. Nombre comercial: escribir el nombre con el cual se reconoce la empresa en el
comercio
6. Direccin: Indicar direccin del empleador.

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7. Municipio: Escribir el municipio de la direccin del empleador.


8. Departamento: Escribir el departamento de la direccin del empleador
9. Telfonos: Escribir los telfonos donde se pueda contactar al empleador.

B. Datos del Trabajador


10. NSS del Asegurado: Escriba el Nmero de Seguridad Social de tenerlo, caso
contrario dejarlo en blanco.
11. No. de Cdula de Identidad: Nmero de Cdula de Identidad Ciudadana
proporcionado por el Consejo Supremo Electoral.
12. Cdula de Residencia: Llene este campo en caso de ser extranjero con residencia.
13. Nombre y Apellidos del Asegurado: Nombre completo del asegurado, segn
Cdula de Identidad Ciudadana.
14. Fecha de Nacimiento: Da / Mes/ Ao.
15. Lugar de nacimiento: Especificar Municipio, Departamento y Pas.
16. Estado Civil: Marcar con X segn el Estado civil: Soltero (a) Casado (a).
17. Sexo: Indicar Femenino o Masculino.
18. Direccin: Indicar Direccin exacta de residencia del Asegurado.
19. Cdigo postal: anote el nmero de cdigo postal
20. Municipio: Indicar el Municipio de residencia.

21. Departamento: Indicar el Departamento de residencia.


22. Telfono Domiciliar: Indicar el telfono del domicilio.
23. Nombres y Apellidos del padre: Especificar los Nombres y Apellidos del Padre.
24. Nombre y Apellidos de la madre: Especificar los Nombres y Apellidos de la
Madre.
25. Nombre y apellido de esposo(a) : especificar el nombre y apellido
26. Fecha de Ingreso: Da, mes y ao en que ingres a laborar para el Empleador.
27. Salario Devengado en el Mes de ingreso: Salario devengado en el mes que est
ingresando, en caso de no recibir el pago del mes completo.
28. total ingresos del mes: anote los ingresos totales que devenga en el mes.
30. Salario Mensual: Indique el Salario Mensual del trabajador.

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31. Tipo de empleo: marque con una X la casilla correspondiente


32. Sistema de pago: marque con una X la casilla correspondiente
33. Puesto que desempea: especificar el trabajo que realiza
34. Hijos menores de 21 aos o invlidos de cualquier edad: Indicar
Nombres y Apellidos (segn Certificado de Nacimiento); Sexo, Lugar y Fecha de
Nacimiento. De ser posible anexar Partida de Nacimiento.
35-37 USO EXCLUSIO DEL INSS

INSTRUCTIVO DE NOTIFICACION DE ACCIDENTE DE TRABAJO


1) Nombre o razn social del empleador: Anote el nombre de la
empresa.
2) RUC: Anote el registro nico del contribuyente de la empresa.
3) INSS: Anteponiendo el cdigo de rgimen, clave de zona como estn
impresas en el reporte mensual de cotizacin.
4) Direccin: Indica ciudad, barrio, avenida y numero de casa.
5) APDO: Indica el numero de apartado postal
6) Telefax: Indica el numero telefnico y fax.
7) Clase de Negocio: Indica el genero principal al que se dedica el
negocio.
8) Sector econmico: Marque con una (x) la casilla correspondiente.
9) Numero de Trabajo de la Empresa:
10)
Cdigo de la Actividad Econmica: Anote el numero
asignado para ejercer esta actividad econmica.
11)
Nombre del Trabajador Acc: Se especifica el nombre y el
apellido del trabajador accidentado.
12)
No de INSS: Numero de seguro social del asegurado cuyo
accidente se reporta.
13)
Sexo: Marque con una (x) la casilla correspondiente.
14)
Edad: Mencionar la edad del asegurado cuyo accidente se
reporta.
15)
Estado Civil: Marque con una (x) la casilla correspondiente.
16)
Fecha de Nacimiento: Mencione el da, mes y ao de
nacimiento del asegurado cuyo accidente se reporta.

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17)
Profesin u Oficio: Puesto en el que se desempea
actualmente el trabajador accidentado.
18)
Direccin Exacta del Domicilio: Indica ciudad, barrio, calle,
avenida, y numero de casa del trabajador accidentado.
19)
Remuneracin Cotizable:
20)
Turno: Turno en que labora el trabajador accidentado.
21)
Clasificacin del accidente: Marque con una (x) la casilla
correspondiente.
22)
Lugar: Marque con una (x) la casilla correspondiente.
23)
Sitio Preciso: Especifique el sitio en que ocurri el accidente.
24)
Fecha: Fecha en que ocurri el accidente.
25)
Hora: Hora exacta en que ocurri el accidente.
26)
Como ocurri el accidente: Describir los hechos ocurridos.
Datos obligatorios no deben exceder los 500 caracteres.
27)
Tipo de Accidente: Marque con una (x) la casilla
correspondiente.
28)
Identificar Testigos: Mencione dos testigos que puedan dar
fe del hecho.

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INSTRUCTIVO DECLARACION ANUAL IR

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PERIODO FISCAL QUE DECLARA. Indique el corte del perodo fiscal a declarar
TIPO DE DECLARACIN: Debe marcarse obligatoriamente con una X, uno de los
dos recuadros de este rubro. Cuando se trate de la primera declaracin del perodo,
marque en el recuadro 1 ORIGINAL, y si se trata de una declaracin que rectifica a
una declaracin anterior del mismo perodo, marque el recuadro 2 SUSTITUTIVA. En
este ltimo caso debe indicarse el nmero de la declaracin que se sustituye o
modifica y anote todos los datos de la nueva declaracin. Incluso los que no cambian.
Recuerde que la SUSTITUTIVA es una declaracin que reemplaza completamente la
anterior.
SECCIN A: DATOS GENERALES
1. Nmero RUC: Consigne su nmero de Registro nico del Contribuyente (RUC) que
tiene asignado en la DGI con motivo de su inscripcin.
2. Apellidos y Nombres o Razn Social: Si es persona natural anote primero sus
apellidos y despus sus nombres, tal como aparece en su documento de inscripcin
RUC. Si se trata de persona jurdica consigne su razn social completa.
3. Direccin para notificaciones: Seale en forma exacta su direccin para
notificaciones, as como el departamento, municipio, fax, telfono o correo electrnico
correspondiente.
6. Detalle de la Actividad Econmica Principal: Anotar el nombre de la actividad
econmica que le genera mayores ingresos.
9. Detalle de la Actividad Econmica Secundaria: Anote el nombre de la actividad de
otra fuente de ingresos, diferente a la actividad econmica principal.
11. Nmero Patronal INSS: Anote el nmero patronal asignado por Instituto
Nicaragense de Seguridad Social.
SECCIN B: PATRIMONIO CONTABLE
Rengln 1.- Efectivo en Caja y Bancos: Anote el saldo del efectivo en caja, cuentas de
depsito a la vista y fondos depositados que pueden retirarse de inmediato. Cualquier
fondo en moneda extranjera deber convertirse en moneda nacional, con el tipo oficial
de cambio vigente al cierre del perodo fiscal declarado.
Rengln 2.- Cuentas y Documentos por Cobrar: Anote el saldo a su favor nominal o
valor en libros, de las cuentas y documentos por cobrar a cargo de clientes y terceros,
incluyendo los intereses devengados, en su caso, a cuenta de esos saldos.
Rengln 3.- Inventarios: Anote el saldo de los inventarios de mercancas, productos
terminados, productos en proceso, materia prima, materiales y suministros,
mercancas en trnsito y cualquier tipo de bienes adquiridos, tratados o procesados
para la venta en general a precio de costo o de mercado, el ms bajo.
Rengln 4.- Activo Inmobiliario: Anote el valor en libros o el valor catastral de terrenos,
edificios, construcciones en proceso, casas de habitacin, plantaciones estatales,
maquinarias fijas e instalaciones permanentes que se consideren inmuebles por
accesin.
Rengln 5.- Otros Activos: Anote el saldo de los bienes y derechos no comprendidos
en los renglones anteriores, tales como: inversiones en valores, gastos anticipados,
bienes intangibles o incorporales y dems activos diferidos.
Rengln 6.- Total Activos: Anote la sumatoria de los renglones 1, 2, 3, 4 y 5.
Rengln 7.- Cuentas y Documentos por Pagar: Anote el saldo de las deudas en el pas
a
corto
plazo.
Rengln 8.- Pasivo Fijo: Anote el saldo de las deudas en el pas a largo plazo tales
como: prstamos a largo plazo e hipotecas por pagar.
Rengln 9.- Pasivos Extranjeros: Anote el saldo de los adeudos a favor de personas
domiciliadas fuera del pas.
Rengln 10.- Total Pasivos: Anote la sumatoria de los renglones 7, 8 y 9.
Rengln 11.- Patrimonio Neto: Anote el valor resultante de restar los renglones 6-10.

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SECCIN C: CLCULO DEL I.R.


Rengln 12.- Ingresos por Venta de Bienes y Prestacin de Servicios: Anote el monto
global de los ingresos, por venta de bienes y prestacin de servicios, recibidos o
devengados en dinero o en especie tomando en cuenta las rebajas y devoluciones
permitidas
por
la
Ley.
Rengln 13.- Ingreso por Exportacin de Bienes y Servicios: Anote los ingresos
percibidos por la exportacin de bienes y prestacin de servicios al exterior.
Rengln 14.- Ingresos Agropecuarios: Anote los ingresos por ventas de productos y
alquiler de bienes relacionados a la actividad agrcola, ganadera y pecuaria en
general.
Rengln 15.- Ingresos por Servicios Profesionales, Tcnicos y Otros Oficios: Anote el
monto de los ingresos percibidos por profesiones y oficios no asalariados.
Rengln 16.- Ingresos por Sueldos, Salarios y dems Compensaciones: Anote el total
de ingresos percibidos por concepto de salarios, incluyendo comisiones y dems
compensaciones recibidas en dinero o en especie.
Rengln 17.- Otros Ingresos: Anote los ingresos ocasionales y otros no clasificados en
los renglones anteriores.
Rengln 18.- Ingresos No Constitutivos de Renta: Anote el monto total de los ingresos
no gravados, segn Arto. No. 11 de la Ley de Equidad Fiscal.
Rengln 19.- Total Renta Bruta Gravable: Anote la suma de los montos de los
renglones 13, 14, 15, 16 y 17.
Rengln 20.- Costos de Venta de Bienes y Prestacin de Servicios: Anote el monto del
costo necesario para obtener, procesar, transformar y comercializar los bienes
vendidos y los servicios prestados.
Rengln 21.- Costos Agropecuarios: Anote el monto de los costos necesarios para la
produccin y comercializacin de los bienes agropecuarios.
Rengln 22.- Gastos de Ventas: Anote los gastos que tienen relacin directa con la
promocin, realizacin y desarrollo de las ventas, por ejemplo: propaganda,
empaques, envolturas, etc. No se deben tomar en cuenta los otros gastos de venta
que se deben incluir en los renglones 24, 25, 26, 27, 28, 29 y 30 respectivamente.
Rengln 23.- Gastos de Administracin: Anote los gastos que tienen relacin directa
con el mantenimiento de la direccin y administracin del negocio, por ejemplo: gastos
de papelera, tiles de oficina, etc. No se deben tomar en cuenta los otros gastos de
administracin que se deben incluir en los renglones del 24 al 30.
Rengln 24.- Gastos por Servicios Profesionales, Tcnicos y Otros Oficios: Anote el
monto de los gastos necesarios en el ejercicio de las profesiones y oficios en que no
reciba remuneracin salarial.
Rengln 25.- Gastos por Sueldos, Salarios y dems compensaciones: Anote los
gastos por concepto de salarios, incluyendo comisiones, provisiones establecidas en el
Cdigo del Trabajo y dems compensaciones pagadas en efectivo o en especies.
Rengln 26.- Gastos por aporte patronal al INSS: Anote en este rengln el valor del
aporte patronal al INSS.
Rengln 27.- Gastos por Depreciacin de Activos Fijos: Anote las cuotas anuales de
depreciacin, sean bajo el mtodo de lnea recta o depreciacin acelerada, de bienes
activos diferidos y depreciables, tales como: Gastos de organizacin, edificios,
maquinaria y dems bienes muebles, indispensables para la generacin de rentas.
Rengln 28.- Gastos por Financiamiento Nacional y/o Extranjero: Anote los gastos por
financiamiento (intereses) con Instituciones del Sistema Financiero Nacional y/o los
gastos por financiamiento (intereses) con empresas extranjeras.
Rengln 29.- Otros Gastos de Operaciones: Anote el monto de otros gastos
deducibles, incurridos y necesarios para la existencia o mantenimiento de la fuente
productora de rentas, no incluidas en los renglones del 22 al 28.
Rengln 30.- Deduccin Proporcional (arto. 14 de la Ley de Equidad Fiscal y arto. 33
de su reglamento): Anote en este rengln nicamente el porcentaje de deducciones de
los ingresos gravables con el IR que realice en el ejercicio fiscal correspondiente.

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Rengln 31.- Total de Costos y Gastos Deducibles: Anote la suma de renglones 20,
21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29 y 30.
Rengln 32.- Deducciones Extraordinarias: Anote la porcin deducible de las prdidas
del perodo y cualquier otra deduccin extraordinaria como tal por las Leyes y dems
normas
tributarias.
Rengln 33.- Gastos No Deducibles: Anote el monto de los gastos no deducibles,
enumerados en el arto. 17 de la Ley de Equidad Fiscal.
Rengln 34.- Total Deducciones: Anote el monto de la suma de los renglones 31 y 32.
Rengln 35.- Renta Neta Gravable: Anote la diferencia entre los montos de los
renglones 19 y 34.
Rengln 36.- Impuesto Sobre la Renta: Anote el IR calculado de conformidad con el
Arto. N 21 de la Ley de Equidad Fiscal (ver tabla al final del instructivo).
SECCIN D: CLCULO DEL PAGO MNIMO
Rengln 37.- Valor de los Activos Totales: Anote el valor del rengln No. 6. Este
rengln deben llenarlo las personas sujetas segn el arto. 27 de la Ley de Equidad
Fiscal.
Rengln 38.- Saldo Promedio Mensual de los Depsitos Totales (Sector Financiero):
Anote en este rengln, el resultado de dividir, el total de los depsitos mensuales del
cierre anterior entre los doce meses que corresponden al Perodo Fiscal.
Rengln 39.- Pago Mnimo Definitivo del IR (Base Legal: arto 28 de la Ley de Equidad
Fiscal y 63 de su Reglamento): Anote el resultado de multiplicar el rengln 37 por la
tasa del 1%. En el caso de las entidades financieras debe anotarse el resultado de
multiplicar el rengln 38 por la tasa del 0.60%. Se le recuerda que la Ley de Equidad
Fiscal y su Reglamento, establece exenciones acerca del Pago Mnimo Definitivo del
IR.
SECCIN E: LIQUIDACIN DE IMPUESTO
Rengln 40.- Impuesto Sobre la Renta a Pagar (Base Legal: arto 31 de la Ley de
Equidad Fiscal): Anote en este rengln el monto mayor que resulte de comparar los
valores de los renglones 36 y 39.
Rengln 41.- Crdito Tributario (1.5% incentivo a la exportacin): Anote en este
rengln, el crdito por el 1.5% del valor FOB de las exportaciones que tienen derecho
los exportadores de bienes de origen nicaragense y los fabricantes o productores de
esos bienes, tal como lo establece el arto. 102 de la Ley de Equidad Fiscal y arto. 164
de
su
Reglamento.
Rengln 42.- Crdito por Combustible (exportadores Ley 382): Los exportadores
acogidos a la Ley 382 Ley de admisin temporal para perfeccionamiento activo y de
facilitacin de las exportaciones deben anotar en este rengln el 25% del ISC que le
trasladaron por la compra de combustible utilizado como insumo directo en el proceso
productivo de la exportacin, de acuerdo a lo establecido en el arto 101 de la Ley de
Equidad Fiscal y arto 162 de su Reglamento.
Rengln 43.- Crdito Fiscal Sector Turismo (CCF): Anote el crdito correspondiente.
Este no puede superar el 70%, tal como lo establece el numeral 6.2 del arto.6 de la
Ley 306 Ley de Incentivos para la Industria Turstica de la repblica de Nicaragua
antes y despus de su reforma, citado en el arto. 133 de la Ley de Equidad Fiscal y su
Reglamento.
Rengln 44.- Menos: Anticipos Pagados: Anote el monto de los Anticipos pagados
durante el ejercicio objeto de esta declaracin en el perodo fiscal. En el caso de las
entidades financieras debe anotarse los pagos mensuales efectuados en calidad de
anticipo
de
IR.
Rengln 45.- Menos: Retenciones que le fueron efectuadas: Anote las retenciones en
la fuente pagadas durante el ao gravable a cuenta del IR, tal como se indica en el
arto. 32 de la Ley de Equidad Fiscal y su Reglamento.

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Rengln 46.- Retenciones por Ganancia Ocasionales: Anote las retenciones en la


fuente pagadas durante el ao gravable por Ganancias Ocasionales, segn se indica
en los artos, 6 y 7 de la Ley de Equidad Fiscal y los artos. 8 y 9 de su Reglamento.
Rengln 47.- Menos Crditos autorizados por la DGI: Anotar en este rengln, previa
autorizacin de la DGI, los crditos en concepto de pagos indebidos o en exceso y
compensaciones tributarias.
Rengln 48.- Menos Otros Pagos realizados por concepto de este mismo Impuesto:
Anote los pagos que se hayan hecho a cuenta de esta declaracin. En caso que esta
declaracin sea sustitutiva anotar el monto pagado en la declaracin original sin incluir
los recargos o intereses pagados, en ambos casos deber presentar recibo de pago
debidamente
sellado
y
firmado.
Rengln 49 50.- Saldo a Pagar o Saldo a Favor: Restar del monto considerado como
dbito fiscal (rengln 40) la suma de los renglones del 41 al 48. Si el resultado es
positivo o cero anotar la cantidad en el rengln 49 SALDO A PAGAR y si es negativo
anotar la cantidad en el rengln 50 SALDO A FAVOR.
Rengln 51.- Multa por Presentacin Tarda y Otras Sanciones (Excepto recargos por
mora): Anote el monto de las multas por presentacin tarda y dems multas
administrativas, excepto el recargo por mora.
SECCIN F: FIRMAS
Esta declaracin debe ser firmada por el declarante o su representante legal, en este
ltimo caso anotar los nombres y apellidos y el nmero de Cdula de Identidad o
Residencia.
SECCION G: PAGOS (PARA USO DE LA DGI)

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INSTRUCTIVO DE POLIZA DE COLECTIVO DE VIDA

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DATOS PERSONALES DE ASEGURADO


Contratante: En esta seccin se va a escribir el nombre de la empresa que adquiere el
contrato.
Nombre y dos Apellidos: Escriba su nombre completo y sus dos apellido.
Direccin del Domicilio: Escriba la direccin completa del lugar donde actualmente
reside.
Cdula N: Escriba el nmero de cdula que lo identifica conforme esta escrito en su
documento de identidad.
Ocupacin Actual: Escriba la actividad de laboral a la que se dedica ya sea
Profesional, obrera, artstica u otra.
Fecha de Nacimiento: Escriba de forma numrica y en el orden de: da, mes y ao la
fecha de Nacimiento.
Sexo: Escriba con inicial y en mayscula el gnero al que pertenece, si es hombre
escriba M y si es Mujer escriba F.
Estatura: Escriba en forma numrica la estatura usted posee, utilizando como unidad
de medida el metro.
Peso: Escriba su peso actual utilizando como unidad de medida, libras.
Monto Prstamo Inicial: Escriba el monto con el que va a iniciar el pagos de cuotas.
Plazo del Prstamo: Escriba el tiempo de duracin de pago de cuotas.
Moneda: Marque con una X la casilla que corresponde al tipo de moneda en que
vaya a pagar.
Beneficiario: Escriba el nombre de la empresa beneficiaria.

DECLARACION DE SALUD DEL ASEGURADO


I. En los incisos 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7 y 8 marque con una X dentro de la casilla SI (
) NO ( ) la repuesta que mas se apegue a su realidad.
II. En las siguientes lneas, si las respuestas a algunas de las preguntas es SI
indique el nmero de las mismas, srvase dar detalles completos sobre el
particular y proporcionar el diagnostico, nombre y direccin de los mdicos
hospitales y fechas en que se realizaron dichos diagnsticos.
III. Fecha: Escriba en forma numrica y en el orden de: da, mes, y ao la fecha en
que realizo el contrato de solicitud de esta pliza de colectivo de vida.
IV. Firma del Solicitante: Escriba la firma que lo identifica como solicitante.
PARA USO INTERNO DE LA COMPAA
I. Evaluacin de Mdico Auditor
Aceptado: Esta casilla ser llenada exclusivamente por Compaa Aseguradora.

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Rechazado: Esta casilla ser llenada exclusivamente por Compaa Aseguradora.

Exmenes Adicionales: Esta casilla ser llenada exclusivamente por Compaa


Aseguradora.

Firma del Mdico Auditor de Seguros Amrica:


exclusivamente por Compaa Aseguradora.

Esta casilla ser llenada

Centro BAC

PBX (505) 274 - 4200

Km. 4 C. Masaya,

Fax (505) 274 - 4202

Managua, Nicaragua.

Apto Postal: 6114

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POLIZA COLECTIVA DE VIDA para SALDOS DEUDORES


DECLARACION PERSONAL Y CUESTINARIO DE SALUD
IMPORTANTE: Esta Declaracin forma parte del contrato. La adecuada respuesta a la
preguntas consignadas, constituyen la base tcnica para la aceptacin del seguro solicitado.
Las repuestas a esta declaracin deben se hechas de puo y letra del solicitante, con la mayor
claridad y precisin, en forma legible, sin tachones ni enmendaduras, con un solo tipo de letra y
tinta.
DATOS PERSONALES DEL ASEGURADO

CONTRATANTE
NOMBRE Y DOS APELLIDOS
DIRECCION DEL DOMICILIO
CDULA N

OCUPACION ACTUAL

FECHA DE NACIMIENTO

SEXO

MONTO PRSTAMO INICIAL

MONEDA:

ESTATURA

PESO

PLAZO DEL PRSTAMO

Drales

Crdobas

BENEFICIARIO

R. U. C
Nombre de la empresa financiera

DECLARACION DE SALUD DEL ASEGURADO


1).- Ha padecido alguna enfermedad o sufrido un Accidente en los ltimos cinco (5) aos?
SI ( )

NO ( )

2).- Durante los ltimos tres (3) aos ha consultado algn mdico para ser examinado,
operado, tratado o aconsejado?
SI ( )
NO ( )
3).- Ha estado usted en tratamiento o le han indicado que padece de diabetes, azcar en la
orina, enfermedades del rin, fiebre reumtica, desrdenes cardacos, presin
alta,
enfermedades
del pulmn, cncer, ulceras, hepatitis B, desrdenes del aparato
digestivo, epilepsia,
desrdenes nerviosos, mentales o circulatorios o cualquier otra
enfermedad, anormalidad,
defecto, lesin?
SI ( )
NO ( )
4).- Tiene usted alguno de estos sntomas sin explicacin: fatiga, prdida de peso, diarrea,
ganglios linfticos inflamados?
SI ( )
NO ( )
5).- Ha sido tratado o diagnosticado de algn desorden o enfermedad relacionada con el

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alcohol o
drogas, Sndrome de Inmuno Deficiente Adquirido (SIDA), el complejo
relacionado al SIDA
(ARC) o condiciones relacionadas con el SIDA? SI ( )
NO ( )
6).- Padece de una limitacin fsica deformidad?

SI ( )

NO ( )

7).- Alguna vez ha solicitado Seguros de Vida, Accidentes o de Salud, o rehabilitacin que
haya
Sido declinada, pospuesta, recargada modificada de alguna forma?

8).- Tiene Usted otro(s) Seguro(s) de Vida?

SI ( )

NO ( )

SI ( )

NO ( )

SI LAS REPUESTAS A LAS PREGUNTAS ES SI INDIQUE EL NMERO DE LAS MISMAS,


SIRVASE DE DAR DETALLES COMPLETOS SOBRE EL PARTICULAR Y PROPORCIONAR
EL DIAGNSTICO, NOMBRE Y DIRECCIN DE LOS MDICOS, HOSPITALES Y FECHAS:
____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
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____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
__________________________________________________________________
DECLARO QUE ESTA INFORMACION SUMINISTRADA ES VERDADERA Y COMPLETA
RECONOCIENDO QUE LAS MISMAS CONSTITUYEN LA BASE DEL CONTRATO DE
SEGURO COLECTIVO DE VIDA PARA SALDOS DEUDORES, Y QUE UNA DECLARACION
FALSA IMPLICA NULIDAD DE LA PLIZA.
POR LA PRESENTE AUTORIZO EXPRESAMENTE A CUALQUIER MDICO, HOSPITAL,
CLINICA, COMPAA DE SEGUROS U OTRA INSTITUCION O PERSONA,
PROPORCIONAR A SEGUROS AMRICA, INFORMACION DOCUMENTADA DEL
TRATAMINTO AL QUE HAYA SIDO SOMETIDO, SIN LIMITACION ALGUNA.
FECHA: __________________
FIRMA DEL SOLICITANTE:
_____________________________

PARA USO INTERNO DE LA COMPAIA

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EVALUACION MDICO AUDITOR:


ACEPTADO:
RECHAZADO:
EXAMEN(ES) ADICIONAL(ES):
____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
____________________________________

Firma del Mdico Auditor


Seguros Amrica

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CAPITULO VII
ETAPA III
FLUJOGRAMAS

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Concepto:
El Flujograma o Diagrama de Flujo es una tcnica que expresa en forma narrativa y
grfica hechos, situaciones, movimientos o relaciones de todo tipo, acorde a los
Sistemas y Procedimientos que rigen las actividades de una organizacin. Son
documentos de consulta utilizados por tiempo indefinido, sujetos a revisin y
evaluacin que sirven para llevar en orden los pasos que deben de ser ejecutados.
Importancia:
El diagrama de flujo es importante porque ayuda al analista a comprender el sistema
de informacin de acuerdo con las operaciones de procedimientos incluidas, le
ayudar a analizar esas etapas, con el fin tanto de mejorarlas como de incrementar
la existencia de sistemas de informacin para la administracin. En otras palabras los
flujogramas ayudan a designar cualquier representacin grfica de un procedimiento
o parte de este.
En la actualidad los flujogramas son considerados en las mayoras de las empresas
o departamentos de sistemas como uno de los principales instrumentos en la
realizacin de mtodos y sistemas, ya que permiten la visualizacin de las
actividades innecesarias y verifica si la distribucin del trabajo est equilibrada.
Alcance:
El diagrama de flujo o flujogramacion permite conocer y saber el desplazamiento o
curso de alguna cosa, que bien puede ser un formulario, un informe, materiales y
recursos. La utilidad de los flujogramas radica en que estos nos presentan diferentes
servicios, como son:
1. En la etapa de investigacin, nos informa lo que se esta haciendo en la
actualidad y en que forma
2. en la formulacin, nos permite sealar la manera en la que se van a realizar
las actividades, establecer comparaciones entre procedimientos vigentes y
notar si existen diferencias y mejoras
3. al momento de disear un nuevo procedimiento, nos permite averiguar que
pasos son necesarios, la manera mas convincente para realizar cada paso y
si algun paso puede ser eliminado o sustituido
Caractersticas:

Sinttica: La representacin que se haga de un sistema o un proceso deber


quedar resumido en pocas hojas, de preferencia en una sola. Los diagramas
extensivos dificultan su comprensin y asimilacin, por tanto dejan de ser prcticos.

Simbolizada: La aplicacin de la simbologa adecuada a los diagramas de


sistemas y procedimientos evita a los analistas anotaciones excesivas, repetitivas y
confusas en su interpretacin.

De forma visible a un sistema o un proceso: Los diagramas nos permiten


observar todos los pasos de un sistema o proceso sin necesidad de leer notas
extensas. Un diagrama es comparable, en cierta forma, con una fotografa area
que contiene los rasgos principales de una regin, y que a su vez permite observar
estos rasgos o detalles principales.
Ventajas:

Pg 101 de 122

1. Resume grficamente todo un procedimiento o conjunto de sistemas,


permitiendo su anlisis visual y global que facilite su entendimiento.
2. Su secuencia de acontecimientos y flujo de informacin muestra las
debilidades y fortalezas del sistema de Control Interno.
3. Su flexibilidad permite profundizar en los procedimientos especficos y hacer
variaciones de prueba en el flujograma para cubrir mejores alternativas de
proceso.
4. Muestra todos los documentos que participan en un proceso, por lo que es
difcil que se pierda un documento.
5. Rpida comprensin de las relaciones.
6. Anlisis efectivo de las diferentes secciones de un procedimiento.
7. Es un medio de comunicacin con el usuario.
Desventajas:
1. Se requiere de mayor trabajo por su complejidad y detalle en su planteamiento
y diseo.
2. No existen normas fijas para elaborar flujogramas que incluyan todos los
detalles que el usuario desee introducir.
3. Las acciones a seguir tras la salida de un smbolo de decisin, pueden ser
difciles de seguir si existen diferentes camino

POLITICAS CONTABLES
Polticas contables
Polticas Contables
Las polticas contables de la una compaa estn conforme a los PCGA de Nicaragua
y se relacionan con las principales decisiones para garantizar la emisin de los
registros contable y sus EE. FF. Las principales son:
1. Estimacin para cuentas de cobro dudoso.
La estimacin para este tipo de
cuentas est basado en evaluaciones peridicas por parte de la administracin de
la posibilidad de cobro de las cuentas por cobrar y considera el grado de mora de
estas cuentas a la fecha de la evaluacin.
Lo que permite establecer una
estimacin de cuentas de cobro dudoso en una cantidad suficiente, pero no

Pg 102 de 122

2.

3.

4.

5.

excesiva para cubrir prdidas eventuales en la recuperacin de las cuentas por


cobrar.
Inventarios.
Los inventarios se encuentran valuados al costo o el valor neto
realizable, el menor, el valor neto realizable es el precio estimado de venta en el
curso normal de las operaciones menos los costos estimados para completar la
venta. El costo de los inventarios est determinado de la forma siguiente:
a. Los productos terminados al costo promedio, aplicando el mtodo de costo
promedio de valuacin de dichos inventarios.
b. La produccin en proceso y materias primas, al costo, aplicando el mtodo
de costo promedio.
c. Maquinaria, mobiliario, equipos y mejoras a propiedad arrendada, se
registra de la forma siguiente:
i. La maquinaria, mobiliario y equipos se registra al costo de
adquisicin.
ii. Los costos de mantenimiento y reparaciones que no aumentan la
vida til del activo, se llevan a los resultados de las operaciones en
el momento en que se incurren.
Los costos relacionados con
renovacin y mejoras importantes se capitalizan
Depreciaciones y amortizaciones. Las provisiones para la depreciacin se llevan
a los resultados de las operaciones y se calculan utilizando el mtodo de lnea
recta, con base a la tasa de depreciacin aplicada segn la vida estimada de los
bienes. Las mejoras a propiedades arrendadas se amortizan con el mtodo de
lnea recta durante la vigencia del contrato o la vida estimada del bien, el que sea
ms corto.
Reconocimiento de los ingresos. Los ingresos por ventas se reconocen cuando
los riesgos significativos de propiedad han sido transferidos al comprador. Los
ingresos por servicios son reconocidos en los resultados de las operaciones en
cuanto a los beneficios econmicos asociados fluyan a la empresa.
Indemnizaciones y antigedad. En la legislacin de Nicaragua se requiere pago
de indemnizaciones por antigedad al personal que fuese despedido con causa no
justificada, de la siguiente forma:
Un mes de salario por cada ao laborado, durante los tres primeros aos y veinte
das de salario por cada ao adicional. Sin embargo ninguna indemnizacin podr
ser menor a un mes o mayor a cinco meses de salarios. La empresa registra
mensualmente una provisin en el pasivo, para cubrir los desembolsos futuros, por
este concepto.

6. Reserva Legal. La legislacin de Nicaragua establece que todas las compaas


realicen una reserva legal con el fin de cubrir parte de su patrimonio, en caso de
disolucin y que dichos recursos sirvan para resarcir a los demandantes de pago
segn sea el orden de prioridad en sus pagos. La empresa ha realizado su
estimacin y registro de reservas legales con base a la ley y cumpliendo con lo
establecido en su acta constitutiva y referida al diez por ciento del valor total del
patrimonio, cada ao se realizan los ajustes si el valor de la misma se requiere,
con base al valor total del patrimonio.
7. Sobre el IR.
La legislacin de Nicaragua establece que todas las empresas
mercantiles, con nimo de lucro, deben calcular los impuestos reconocidos al
Estado de la Repblica por un monto no menor al 30 por ciento de las utilidades
netas antes de impuestos.
Si la empresa incurriera en prdidas tcnicas se
totaliza el valor de los activos y se aplica el uno porciento de dicho valor, el cual es
enterado a la autoridad fiscal antes del 30 de septiembre de cada ao.
La
empresa est clasificada como gran contribuyente, por tanto realiza mensualmente
anticipos sobre el IR, conforme los resultados mensuales.

Pg 103 de 122

8. Transacciones en moneda nacional.


En la empresa se realizan todos sus
registros contables con base a la moneda de curso legal, el Crdoba, manteniendo
registro de sus valores depositados en los Bancos donde se mantienen los
depsitos. Los pagos a proveedores de bienes y/o servicios se realizan mediante
cheques emitidos a su orden y acompaados por dos firmas legalmente
autorizadas por la Gerencia, existen adems pagos por medio de transferencias
bancarias, las cuales se realizan a un grupo significativo de proveedores, que por
ser pagos de valor mayor a cinco mil Crdobas es mejor realizarlos por esta va,
por seguridad y agilidad en las transacciones.
9. Transaccin en moneda extranjera. Existen proveedores de bienes y/o servicios
que tienen sus negocios radicados fuera de Nicaragua, a dichos proveedores se
realizan pagos en moneda extranjera, dlar de los Estados Unidos de Amrica,
siempre y cuando los comprobantes relacionados establezcan el pago en dicha
moneda. Para este fin, la empresa asegura honrar sus compromisos mediante
trmite de transferencias bancarias, las cuales se giran contra las cuentas
existentes en moneda extranjera, si hubiera necesidad de realizar pagos en
moneda Euro, se realizan las compras en el momento de realizar los pagos
respectivos, mediante transferencia bancaria.

CONTROL INTERNO

Mtodo utilizado para evaluar el Control Interno de la compaa: Cuestionario


CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
CLIENTE ________________________
PERIODO:__________________________
ACTIVO FIJO
No

PREGUNTAS

Las inversiones, ventas o bajas de maquinaria y


equipo estn autorizadas

Se llevan registros detallados para los distintos


conceptos especificados en la pregunta anterior.

Conoce el propietario todos los bienes que posee


la empresa?

SI

NO

N/A

OBSERVACIN

Pg 104 de 122

Tiene un sistema de cmputo para control del


activo fijo?

El activo fijo est etiquetado?

Sabe el cliente que equipos estn fuera de uso


temporal o permanente y como afectan estos en
el clculo de la depreciacin del periodo?

la empresa cuenta con un plano de localizacin


de los activos fijos, definido por reas?

el encargado [tine uno?] de Activo Fijo en su


empresa, se dedica de tiempo completo a esta
actividad?

Se comparan estos registros, por lo menos una


vez al ao, con las cuentas de control del libro
mayor general

Existen archivos detallados disponibles de


propiedades y provisiones para la depreciacion?

La
empresa
practica
inventarios
fsicos
peridicamente y los compara con los registros
contables.

10

10

Est en vigor alguna poltica precisa para la


diferenciacin entre las adiciones al activo y el
mantenimiento y reparaciones del mismo.
Explquese por separado.
DEPRECIACION

11

Se registran las depreciaciones acumuladas por


unidades o grupos que correspondan con las
clasificaciones
de
bienes
de
activo
fijo
depreciable.

12

Las depreciaciones son acumuladas con base al


metodo adoptado por la empresa

13

Las depreciaciones fiscales, si son diferentes a las


contables, son registradas en cuentas de orden:

14

Estn los mtodos de depreciacionde la


compaa
de
acuerdo
con
las
normas
internacionales de contabilidad?.

15

Son los mtodos de depreciacion uniformes de


un ao a otro?.

Pg 105 de 122

CONCLUSIONES

La definicin y formalizacin de un sistema contable constituye una


valiosa herramienta gerencial para la administracin de la empresa,
por lo que se requiere de documentacin que fije y norme tales
aspectos, que a la vez sirva de gua y control a los ejecutores de las
operaciones quienes tienen la responsabilidad de cumplir con las
metas u objetivos de la misma.
Consideramos que la organizacin y sistema contable de Caf
Soluble ha sido diseado de tal manera que permite unificar el
registro de las operaciones contables de las distintas actividades
con el objetivo final de prever informacin financiera para medir el
grado de avance de las actividades de la empresa para control de
los activos, pasivos y capital involucrado en el desarrollo del total de
actividades.
Existen evidentes fortalezas en el sistema de control interno de la
compaa, esto observado en las diferentes indagaciones y datos
proporcionados por personal de la misma. Es recomendable hacer
pequeas mejoras en lo que se refiere en la actualizacin y
documentacin de cambios en los instructivos de catlogo de
cuentas, manuales de cuentas contables y procedimientos de

Pg 106 de 122

control administrativo en las diferentes reas en que se organiza la


empresa.

BIBLIOGRAFIA

Seminario de Graduacin : Mayra Ruth Prez Fuente.


Gua de Control Interno

: Manual Garcia de la Barbolla

Organizacin y Sistema Contable. www.google.com


Folletos Entregados Durante el Transcurso de Clase

Pg 107 de 122

ANEXOS

Pg 108 de 122

CAF SOLUBLE,S .A.


CLASIFICADOR POR ELEMENTO DE GASTOS Y ACTIVIDAD

Cdig
o

1
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
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18
19
20
21
22
23
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25
26
27
28
2
01

ELEMENTOS DE GASTOS

Sueldos, Salarios y Prestaciones


Salarios Semanales
Salarios Quincenales
Septimo Dia
Horas Extras
Comisiones sobre Ventas
Incentivos por Produccin
Incentivos por Desempeo
Por antigedad
Vacaciones
Aguinaldo
Preavisos
Aportacin Patronal al Seguro
Social
Inatec
Alimentacin al Personal
Seguro Colectivo de Vida
Asistencia Mdica y
Medicamentos
Uniformes
Subsidio de Anteojos
Ayuda por Fallecimiento de
Familiares
Productos Terminados
Indemnizacin y Jubilacin a Exempleados
Subsidio a empleados
Emulaciones y Estimulos al
personal
Actividades Deportivas
Canasta Navidea
Otras Prestaciones Sociales
Viaticos
Capacitacion al Personal
Mantenimiento y Reparaciones
De Edificios

Gastos de
Venta
Variabl
Fijo
es
s

Operaciones
de Vta.
Variabl
Fijo
es
s

Gcia.
Distri
b.

Mercade
oy
Prom.

Gtos.
Admo
n.

Fijos

Fijos

Fijos

X
X
X
X

X
X
X
X

X
X
X
X
X

X
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X
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X
X

X
X
X
X

X
X
X
X

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X
X
X

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X
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X
X

X
X
X

X
X

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X

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X
X
X

Pg 109 de 122

02
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3
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5
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12
6
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09
7
01
02
03
8
01
02
03
04
05
06

De maquinaria y Equipos
De equipo de Transporte
De mobiliario y Equipo
Servicios Publicos
Energia Electrica
Comunicaciones y Correos
Agua
Materiales y Suministros
Combustibles y Lubricantes
Papelera y Utiles de Oficina
Limpieza y Aseo
Equipos de Proteccion
Servicios Comprados
Gastos de Consultoria y Auditoria
Gastos Legales
Asistencia Tecnica
Cuotas y Suscripciones
Atenciones y Relaciones Publicas
Fletes y Acarreos
Procesamiento Electronico de
Datos
Alquileres
Publicidad y Propaganda
Nicaragua
Publicidad y Propaganda
Centroamrica
Publicidad y Propaganda Resto
del Mundo
Gastos de Viaje al Exterior
Depreciaciones y Amortizaciones
Depreciacion de Edificios
Amortizacion de Mejoras a
Edificios
Depreciacion de Maquinaria y
Equipos
Depreciacion de Equipo de
Transporte
Depreciacion de Mob.y Equipo de
Oficina
Depreciacion de Otros Equipos
Depreciacion de Herramientas y
Enseres
Licencias y Matrculas
Marcas y Patentes
Impuestos
Impuesto sobre Ventas
Impuesto sobre Bienes Inmuebles
Otros Impuestos
Otros
Averias y Faltantes
Paletas de Madera
Obsolescencia de Inventarios
Provision para Cuentas
Incobrables
Multas y Reparos
Gastos de Herramientas y
Enseres

X
X

X
X
X
X

X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X

X
X
X

X
X
X

X
X

X
X
X
X
X
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X
X

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X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X

X
X
X

X
X

X
X

X
X

X
X
X
X

X
X
X
X
X
X
X

Pg 110 de 122

07
08

Mermas y Desperdicios
Dietas a Directores

X
X

INSTRUCTIVO PARA ASIGNAR Y PRORRATEAR


COSTOS Y GASTOS COMUNES A LOS CENTROS DE INVERSION Y UTILIDAD
Cuenta
51100

52200
52201

DESCRIPCION DE LA CUENTA
COSTO DE VENTAS PRODUCCION
PROPIA

BASE DE ASIGNACION Y PRORRATEO


Precio de Transferencia conformado por:
Costo del Inventario + Margen de Utilidad
Se aplica la Herramienta "Retaceo"
utilizada
por la Gerencia de Mercadeo para la
fijacin
de Precios de Venta al Distribuidor.

GASTOS DE ADMINISTRACION
Presidencia Ejecutiva

% del Volumen de Ventas-Valores

Elemento de Gasto
52202

Gerencia General

% del Volumen de Ventas-Valores

Elemento de Gastos
52203

Gerencia de Recursos Humanos

Nmero de Trabajadores en el Centro

Gerencia de Recursos Humanos


Elemento de Gastos
Departamento de Personal y S.
Generales
Elemento de Gastos
52204

Contraloria General
Contralor General
Elemento de Gasto

Departamento de Cmputo
Elemento de Gastos
Departamento de Control Interno
Elemento de Gastos
Departamento de Compras
Elemento de Gastos
52205

Gerencia Financiera
Gerencia
Elemento de Gastos

Departamento de Contabilidad
Elemento de Gastos
52301

53101

% del Volumen de Ventas-Valores


% del Volumen de Ventas-Valores
% del Volumen de Ventas-Valores
Nmero de Ordenes de Pedido
Atendidas(Locales-Import. y de
Exportacin)
% del Volumen de Ventas-Valores
% del Volumen de Ventas-Valores

Gastos Financieros
Intereses Bancarios
Comisiones Bancarias
Gastos por Fluctuacin de Moneda

Parte Proporcional por financiamiento


para Capital de Trabajo en la compra
de Inventarios de Lnea Comercial

Otros Egresos

Partidas Identificables con la Distribuidora

Faltantes de Inventarios
Reparos y Multas
Faltantes de Caja
Egresos de Ejerc. Anteriores
Varios

Pg 111 de 122

ANEXO 3
HOJA DE DISTRIBUCION DE GASTOS DE OPERACION COMUNES

Cdigos Cta.Contable

Descripcin de la Cuenta/Base de
Distribucion

522

GASTOS DE
ADMINISTRACION

Gastos
Totales
Centro de
Inversin
Fbrica

DISTRIBUCION
Centro de
Inversin
Fbrica

Centro de
Utilidades
Distribuidora

Porcentaje Valores de Venta


Total
52201

Presidencia Ejecutiva

Elemento de Gasto
52202

Gerencia General

Elemento de Gastos
52204

Contraloria General

5220401
5220402
52205

Departamento de Cmputo
Elemento de Gastos
Departamento de Control Interno
Elemento de Gastos
Gerencia Financiera

5220501

Elemento de Gastos
Departamento de Contabilidad
Elemento de Gastos
Porcentaje del No. Total de
Trabajadores

52203

Gerencia de Recursos Humanos

5220301

5220302

5220403

52301
5230101
5230102
5230103

Gerencia de Recursos Humanos


Elemento de Gastos
Departamento de Personal y S.
Generales
Elemento de Gastos
Porcentaje del No. Total de Ordenes
de Pedido
Departamento de Compras
Elemento de Gastos
% Inventarios de Productos
Terminados
% Inventarios de Lnea
Comercial
Gastos Financieros
Intereses Bancarios
Comisiones Bancarias
Gastos por Fluctuacin de Moneda

TOTALES

Pg 112 de 122

ANEXO 4
VENTAS MAYORISTAS
LEVANTAMIENTO DE PEDIDO Y COBRO DE FACTURAS PENDIENTES FORANEAS..
Vendedor de detalle

Vendedor de detalle

Gerencia de Distribucin

Jefe de ventas de detalle

VM
1

FAX

FAX

(DHP-04)

FD

(DHP-04)

Revisa
situacin
crediticia

Verifica
situacin
crediticia

no

2
1

FAX

(DHP-04)

Procede a
facturar

Autori
za?

FAX

(DHP-04)

Verifica estado,
cuenta.

Autoriz
a?

no

si

1
C

Pg 113 de 122

Autoriz
a

si

VENTAS DE MAYORISTAS
LEVANTAMIENTO DE PEDIDO Y COBRO DE FACTURA PENDIENTE - FORANEOS
Vendedor mayorista
VM

Jefe de ventas mayoristas

Gerente de Distribucin.

Vendedor mayorista
VM

2
2

2
1
0

(IPV-01)

(IPV-01)

(IMC07)

(IPV-01)

(IPV-01)
x

(ICP-02)

(ICK03)
(ILP04)

Detalle de
clientes y
fechas de

Autoriza

Revisa y
archiva.

(IPB05)
(DFL02)
(DRC03)

(DSD06)
(IRC-06)
(DDP-05)B

VM
2

VENTAS MAYORISTAS
LEVANTAMIENTO DE PEDIDO Y COBRO DE FACTURAS PENDIENTES-FORANEOS.

Pg 114 de 122

VENTAS MAYORISTAS
Encargado de Caja

Vendedor Mayorista

VD

Encargado de Cartera y Cobro

Vendedor Mayorista

VD
1

(DRV16)
0

1
1Efectivo
Efectivo

Distribuye
documentos

Efectivo
Minuta
Revisa #
recibos,
suma, sella
VD

(DRV16)
0 (DRV16)
0
Distribuye
documentos
(DRV16)
0(DRV16)
0(DRV16)
0

(DRV16)
0
(DRV16)
0
(DRV16)
0
(DRV16)
0
(DRV16)
0

LEVANTAMIENTO DE PEDIDO Y COBRO DE FACTURA PENDIENTES LOCALES.

(DRV16)
0
(DRV16)
0
(DRV16)
0

Distribuye
documentos

Distribuye
documentos

Pg 115 de 122

(DRV16)
0
(DRV16)

VD

VENTAS DE DETALLE
Encargado de cartera y cobro
VM

NO

SI

Gestin
de
ventas

Devolucin
Acepta
Cliente

Supervisor de ventas mayoristas

Verifica con
documento
s fuentes.

VM
3

1
(DFL-02)
DHP-04)

2
1

Cliente

Cobro
3

Cliente

2
1

(DRC-03)
Efectivo

0
(DRC03)

Cheque

(DFL02)
Block

Indica:
Fecha

(DRC03)
Entrega facturas
canceladas o
anota al reverso

(DRC03)
0

Revisa nmero, suma


recibos, sella,
distribuye

(IMC07)
(DNC13)
0
Se prepara
para arqueo.

VM
CV

VM
2

2
2

Encargado de bodega

Certifica
cheques

VM
3

I
RUTAS LOCALES

Pg 116 de 118

VENTAS DE DETALLE
Vendedor de detalle

Vendedor de detalle

Vendedor de detalle

VD

VD

VD

0
(DSR-09)

0
(DSR09)
x
En base a necesidades
de abastecimiento

Contabilidad
1

(DSR09)
2

1
(DTB10)
0
x producto
Entrega
actualiza sistema
computarizado

(DSR-09)

(DBT01)
Verifica producto
con documentos

RUTAS LOCALES

Vendedor de detalle
VD
1

Pg 117
de 118
Entrega
producto
actualizaN
sistema

VD
0
2