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ESCUELA SUPERIOR POLITCNICA DEL LITORAL

FACULTAD DE ECONOMA Y NEGOCIOS


EXAMEN PARCIAL CONTABILIDAD II
NOMBRE: ______________________________________________________________
PROFESOR: MSc. Gabriela Vilela Govea
I PARTE: Elija la respuesta correcta. (40 puntos)
1. Qu porcentaje del Impuesto al Valor Agregado debe ser retenido
por un Contribuyente Especial si realiza el pago de honorarios
profesionales a una Persona Natural no obligada a llevar
contabilidad?
a) 10%
b) 30%
c) 70%
d) 100%
2. El efecto de un decremento en las aportaciones de capital social al
momento de realizar el Estado de Flujo de Efectivo es:
a) Negativo
b) Positivo
c) No aplica para el flujo
d) Ninguna de las anteriores
3. Cul de las siguientes es la norma encargada de especificar cmo
las entidades deben llevar a cabo la transicin hacia la adopcin de
las NIIF para la presentacin de sus Estados Financieros?:
a) NIC 18
b) NIIF 1
c) NIC 8
d) Todas las anteriores
4. El
a)
b)
c)
d)

perodo de declaracin y pago del Impuesto al Valor Agregado es:


Diario
Mensual
Trimestral
Anual
~1~

5. Los porcentajes correspondientes a la retencin en la fuente del


Impuesto al Valor Agregado que se debe realizar en nuestro pas son:
a) 15%, 25% y 30%
b) 5%, 20% y 50%
c) 1%, 2% y 10%
d) 30%, 70% 100%
II PARTE - RESUELVA LOS SIGUIENTES EJERCICIOS (60 puntos)
1. La empresa Poseidn S.A. presenta el siguiente Balance de
Comprobacin luego de ajustes al 31 de Mayo de 2011:
Gastos de impuestos

$ 15.000,00

Accesorios de oficina
Gastos por servicios
pblicos
Mobiliario y equipo de
oficina
Gastos por depreciacin
equipo de cmputo
Cuentas
por
pagar
proveedores
Ingresos por servicios
Anticipos de clientes
Bancos
Gastos por depreciacin
mobiliario de oficina
Seguro
pagado
por
anticipado
Depreciacin
acumulada equipo de
transporte
Gastos por reparacin
equipo de cmputo
Depreciacin
acumulada equipo
cmputo
Dividendos

$ 7.250,00
$ 2.200,00
$ 21.000,00
$ 625,00

Cuentas por cobrar


clientes
Gastos varios
Equipo de transporte
Gastos por seguro

$ 100.000,00
$ 6.800,00
$ 80.000,00
$ 5.000,00

Equipo de cmputo

$ 41.500,00

$ 18.500,00

Gastos por publicidad

$ 13.000,00

$ 225.250,00
$ 26.750,00
$ 239.800,00
$ 175,00

Impuestos por pagar


Capital social
Gastos por intereses
Cuentas por cobrar
deudores diversos
Gastos por accesorios
de oficina
Gastos
por
depreciacin equipo de
transporte
Depreciacin
acumulada mobiliario
de oficina
Gastos por sueldos y
salarios

$ 15.000,00
$ 300.000,00
$ 156,25
$ 5.000,00

$ 25.000,00
$ 916,66

$ 2.000,00

$ 625,00
de
$ 12.000,00

Cuentas

~2~

por

pagar

$ 1.450,00
$ 916,66

$ 175,00

$ 85.500,00

$ 52.000,00

Intereses por pagar

$ 156,25

acreedores diversos
Documentos por pagar
de largo plazo

$ 25.000,00

Se pide: Elaborar el Estado de Resultados de acuerdo a la legislacin


ecuatoriana.
2. La seorita Andrea Ampuero es Ingeniera Comercial y labora en la
ciudad de Guayaquil. Posee el nmero de RUC 0917955822001. Es
propietaria de bienes y percibi ingresos durante el ao 2010, por
los siguientes conceptos:
Como empleada de la Empresa SORTILEGIOS S.A. recibi
remuneracin mensual por $1.600 y las horas extras anuales
ascendieron a $500. La Ing. Ampuero se encuentra afiliada al
IESS y recibi adems, bono educativo por $240 y bono navideo
por $600.
Los gastos deducibles que present son los siguientes: Vivienda ($
1.900), Alimentacin ($ 2.900) y Salud ($ 2.990).
En el libre ejercicio de su profesin, tuvo ingresos de $ 28.500,00
por concepto de honorarios profesionales provenientes en un 45%
de la compaa NOVEDADES S.A. y en un 55% de varias
personas naturales no obligadas a llevar contabilidad.
Se solicita: Determinar el valor del Impuesto a la Renta por pagar de
la Ing. Ampuero.
TABLA IMPUESTO RENTA 2011:

~3~

3. La empresa Prime S.A. (CE) presenta las siguientes transacciones


efectuadas en el mes de septiembre:
Bancos
Inversiones Temporales
Cuentas por cobrar clientes
Materiales de oficina
IVA pagado
Documentos por cobrar
Seguro pagado por anticipado
Renta pagada por anticipado
Muebles y equipos de oficina
Cuentas por pagar acreedores diversos
IVA cobrado
Documentos por pagar a largo plazo
Capital social
Utilidades retenidas al

$
$
$
$
$
$
$
$
$

20.349,00
112.300,00
76.345,00
6.980,00
12.420,00
30.000,00
10.500,00
60.000,00
54.310,00
$
$
$
$
$

12.930,00
10.125,00
45.000,00
200.000,00
115.149,00

Septiembre 1: Se realiza el ajuste del IVA, si la empresa posee crdito


tributario queda de saldo para el siguiente mes, caso contrario se
cancelan los haberes al SRI.
Septiembre 2: Se vende mercadera a un contribuyente especial por
$40.000, se concede descuento de 2% y nos cancelan el 40% en
efectivo y el saldo a documentos.
Septiembre 5: Se compra mercadera a la empresa XYZ (CnoE) por
$12.320 (IVA incluido). Se cancela al contado.
~4~

Septiembre 9: Se vende mercadera a la tienda Martita (CnoE) por


$9000 se concede descuento del 0,05% por pago en efectivo.
Septiembre 12: Se compra mercadera a un contribuyente especial
por $8.400 (IVA incluido) y se cancela el 30% en efectivo y el saldo a
crdito.
Septiembre 22: Uno de los socios retir parte de su aportacin al
capital social. Se le expidi un cheque por $ 5.000,00.
Septiembre 24: Se compra mercadera por $4.000 al Sr. lvaro
Espinoza (CnoE) cancelando el 50% en efectivo y el saldo a crdito.
Septiembre 28: Se cancela $500 a la Sra. de limpieza por el aseo de
las oficinas, ella es persona natural no obligada a llevar contabilidad
y se le da una liquidacin de compras. No se paga IVA.
Se requiere: Realice un libro diario con las respectivas transacciones
antes mencionadas. Incluyendo clculos respectivos.

~5~